在日常的學習、工作、生活中，肯定對各類范文都很熟悉吧。相信許多人會覺得范文很難寫？接下來小編就給大家介紹一下優秀的范文該怎么寫，我們一起來看一看吧。

管理建議書篇一

本建議書共分如下八大項：

一：企業文化建設

二：關于培訓

三：關于員工業余文化活動

四：關于創新

五：關于品質檢查

六：員工激勵與自我激勵

七：人才的培養與儲備

八：認真對待辭職的員工

一、企業文化

企業文化對一個企業的成功起著關鍵性的作用。一種健康的企業文化能向全體員工提供使其受到鼓舞、激勵的共同價值觀，會對所有的員工產生吸引力。此時，人們會在內心深處產生一種精神力量，自覺地把這種共同價值觀作為自己生活中不可缺少的組成部分來追求，為它的實現而竭盡全力，并從內心感到自豪，從而在企業內部形成一股合力，促進企業不斷向前發展。

企業文化包含了企業管理的所有：愿景、經營、戰略、創新、精神、管理、用人、道德誠信、質量品牌、服務、團隊、學習、競爭、安全、社會責任等等。

因企業文化已包含了本人第二至第九項目的所有，所以本人就不在此引用那些誰都明白的關于企業文化的概念或定義了。

二、培訓

世界500強的企業或者任何大型的企業無不重視企業培訓。因為培訓可以提升企業的核心競爭力；培訓是高回報的投資；培訓可以塑造完美的企業文化。

培訓是保證快出人才、多出人才、出好人才的必由之路，也是企業核心競爭力提升的必由之路。

據美國培訓與發展年會統計：投資培訓的公司，其利潤的提升比其他企業的平均值高37%；人均產值比平均高57%，股票市值的提升比平均值高20%。企業每對培訓投入1美元，產出就高達50美元。企業收益與培訓之間的關系如圖所示：

八十年代，世界各國的企業還是將培訓化為人力資源中的一部分，進入90年代，西方國家企業、世界知名企業越來越感受到培訓對企業的重要性，培訓逐漸成為公司或集團的獨立部門運作，大型公司都有它自己的培訓部或培訓中心。

建議公司成立培訓部或中心。

為什么需要成立獨立的培訓部呢？因為培訓涉及到：

1、職業道德基本常識；

2、團隊建設；

3、拓展訓練；

4、學習組織與班組建設；

5、崗位職務描述；

6、培訓項目開發；

7、培訓課程開發；

8、企業培訓教學工作；

9、培說評估；

10、培訓質量管理體系建設；

11、現代培訓技術應用；

12、人員素質測評；

13、培訓教材開發。它是一個專業性非常強一項管理工作。

而實際上，企業本身的任何管理，都可以通過培訓來完成或起到輔助的作用，包括企業文化建設、員工業余文化、創新、品質檢查、員工激勵與自我激勵、人才的培養與儲備、凝聚力、員工的招聘與辭職等等。

培訓還能從自己的隊伍中培養人才；能讓愛學習想學習的員工得到發展的機會；通過培訓建立學習型組織。

成立培訓部，組建全公司的培訓體系，指導各班組、部門、各管理處如何進行培訓？如何開發培訓項目？如何開發培訓教材？培訓課程如何開發？如何評估培訓？如何對培訓教學進行管理等，培訓是企業文化重要的組成部分，許多世界500強企業以它獨特的培訓體系和培訓文化在全世界成為品牌。

一、員工業余文化活動

員工業余文化活動是企業文化的一部分，它對團隊建設起著很大作用，員工的業余文化活動，也能反映出一家公司或一個團隊的文化素養、團隊氛圍和團隊成員身上散發出來的活動顏色。

業余活動對管理有很大幫助作用：舉例說明：曾經在荔城花園工作了1年半的一名保安叫鄧書軍，他后來學了電工，因為學習時間問題而被迫辭職了，后來他應聘去了增城錦繡花園，增城錦繡花園的規模超過我們紅樹灣的規模，他做了保安領班，他打電話告訴我，他用他在荔城工作學習的荔城花園員工業余活動模式在錦繡花園推廣，他如今成了錦繡花園管理處的香勃勃，他打電話告訴我，是他改變了錦繡花園的團隊凝聚力，如今他被提拔為試用期主管。

我們《百利行》報刊的編輯同志總是很苦惱沒有什么新聞、投來的稿件，事實上，業余文化活動如果公司做大做強了，想必編輯同志到時就要篩選了。多進行一些書法、繪畫、散文、或命題論文賽，半年或一年進行一次大型員工競賽活動，文體都行，我們很容易犯一個誤區，要么組織一次運動會，其實我認為應該搞文體賽會，演講、歌唱、辨論、專業技能大比武，半年度搞一次公司勞模巡講等等。這樣，公司的報紙內容就拓寬了，我們的報紙，工作性太強了，要改革，不然的話，就是兩個可能：

1、慢慢辦不下去了；

定位，不能定好位，就很難辦好。而我個人較主張以內部員工為中心來辦這個報，首先讓它有很強很鮮活的生命力，員工都擁護，我們辦得火熱朝天的話，自然能吸來業主的關注和喜愛。

現在管理處多了，就可以利用管理處與管理處之間，部門與部門之間進行一些良性競爭，工作性質的和業余愛好性質的，在這方面做得好的，公司型的會議上點名表揚，在報紙上通報表彰及宣傳，讓那些落后了的部門、班組、管理處感到要追趕加油或快快學習兄弟單位好的現象或模式，員工們也都以各自的團隊擰成了一股繩。起到了團隊凝聚力、向心力的好作用。

在業余文化活動方面，公司要重視，要抓，但推崇各自的優勢與特色，當發現好的，立即在全公司來推廣，目的是，任何好的東西，創新型東西都讓它成為全公司的，而不是一個班組、部門或一個管理處的，建議公司人秘部在20xx年將這一塊發揮它的作用。

二、創新

關于創新方面的概念、道理、定義鋪天蓋地，但它萬變不離其中，道理都是相同的，創新就是企業的生命力。那么我們公司要如何創新呢？我們創新工作如何開展呢？我們用一年的時間，能創出多少新的東西出來呢？這就需要重視與管理。

管理建議書篇二

********公司管理層：

我們接受委托，對貴公司20xx年度財務核算、管理進行顧問咨詢。我們的責任是對貴公司20xx年度的財務核算、管理發表咨詢意見。我們提供的這份管理建議書，是我們基于為貴公司服務的目的，根據調查了解過程中發現的財務核算、管理問題及需要提請貴公司關注的重大事項而提出的。我們了解與評價貴公司會財務核算、管理的目的是協助我們對貴公司的財務核算、管理發表咨詢意見，而并非旨在找出貴公司財務核算、管理的缺陷及舞弊行為。我們的咨詢工作并不需要我們了解所有的財務核算、管理業務，所以本建議書提及的財務核算、管理缺陷，僅為我們在咨詢過程中注意到的，并非財務核算、管理可能存在的全部缺陷。本管理建議書不應被視為對貴公司財務核算、管理發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。

在咨詢過程中，我們了解了貴公司涉及財務核算、管理上的有關會計核算流程、會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們注意到貴公司比較重視財務管理制度建設，努力創造良好的財務核算、管理環境、完善的會計系統和有效的控制程序。我們認為，貴公司現有會計核算制度基本上是健全的、有效的。但是根據財政部、國家稅務總局的要求，以及貴公司的發展規劃，在某些方面依然存在一定的缺陷?，F將我們發現的財務核算、管理方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

一、 切實強化往來款項的管理，規避財務風險

貴公司沒有建立內部定期對賬制度，由于與母公司內部往來和關聯交易金額較大，在對賬過程中存在執行不到位、不及時現象，影響合并財務報表披露的準確性，同時加大了因關聯方交易產生的稅收風險。

針對上述問題，我們提出如下建議：

加強往來款項核算管理，切實保障雙方核算的一致性。

積極清理賬齡過長的其他應收款項，對部分確實無法收回的逾期款項，由公司內部有關管理部門調查取證后提出報告、經相關部門審核后提出處理意見，及時提交董事會或其授權部門審定，在履行相關審批手續后進行損失核銷，并由財務部門進行相應的賬務處理，以正確反映公司資產、負債和損益。

二、 財產管理制度

(一)個人往來賬項

貴公司存在金額較大且賬齡較長的其他應收款，其中大部分為母公司借款，另外個人借款數額也相對較高。

針對上述問題，我們對貴公司提出如下建議：

我們建議貴公司與母公司盡快結清賬齡較長的往來款，并加強對個人借款管理，尤其是在年底應及時清理個人借款，避免跨年度核銷以及長時間的資金占用。

(二)存貨管理不完善

貴公司報告期存貨金額過大，而且實物資產盤點工作有待加強，由于盤點計劃不夠詳盡，可操作性欠缺，對盤點工作的指導意義不大。

針對上述問題，我們對貴公司提出如下建議：

存貨的盤點需要各部門的合作。盤點前應制定詳細的盤點計劃，并召開布置會議，安排各部門工作。對期末存貨的盤點時，在測量其庫存數量的同時，應關注備件的質量，以避免長年堆放的備件出現淘汰過時的情況，從而對企業造成損失。

三、會計工作機構、人員職責及內部稽核制度

貴公司已按照《企業內部會計控制規范—基本規范(試行)》的要求，建立、健全本單位的內部會計控制制度，并使其得到有效運行，基本做到分工明確，人盡其責。但是近年來財稅法規變化很大，貴公司身處東北老工業基地，財務核算基礎薄弱，隨著貴公司的迅速擴張，整合力度不斷加強，財務管理及核算也日趨精細，這對財務人員的業務水平提出更高的要求。財務人員不僅要諳悉新會計準則和精通日常業務核算，還要面對復雜多變的國際國內宏觀經濟形勢、國內財稅金融等新政策。

建議貴公司根據公司業務規模發展的需要，努力拓寬財務人員視野，增加對財務人員的培訓、增加對經營管理、財務、會計知識的學習，進一步充實公司財務人員知識、提高財務人員的政策水平和綜合業務能力，以適應貴公司快速發展和財務管理規范的需要。

對于上述財務核算、管理問題，我們已經與有關管理部門或人員交換過意見，他們已經確認上述問題的真實性。

本管理建議書僅供貴公司管理層內部參考。因使用本管理建議書不當造成的后果，與我公司無關。

管理建議書篇三

本人進入博爾佳公司已兩年,針對公司目前內部管理的現狀，個人認為，綜合起來，需要改善和打造的在于三大方面：品質、執行力、凝聚力。作為企業生存之根本的品質，應包括工程、產品和服務的質量。

部門溝通不暢、脫節以及工作和布置的任務偏差、不能按時完成、工作效率不高，在于執行力不強，究其原因在于標準、監督以及責任心的問題；工作中的積極性與責任心在于企業凝聚力的打造，即人心的凝聚問題。

以上種種，需要規范公司的管理制度，明確工作標準，優化工作流程，再輔以貼心的企業文化凝聚人心，打造高效率的團隊。執行并持續改善公司的內部管理，應該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結合，約束和激勵雙管齊下，解決人心的問題。

鑒于此，對于內部管理改善，初步構想及建議如下：

一、當務之急，是設立綜合管理部。負責公司內部管理工作，包括如下內容：規范辦公室日常管理工作、監督工程部施工質量、工程進度控制管理、促進設計部做出最佳的設計方案、加強對采購部日常工作規范、進一步優選合適的供應商以及激發技術部員工工作積極性。

二、加強執行力和凝聚力。執行力和部門溝通不暢首先是公司的管理團隊和執行團隊（即各部門主管）的問題，要使員工有凝聚力需要先從部門主管開始。如果各個部門主管以及公司管理層都無法凝聚成一支有戰斗力的隊伍，整個公司的執行力只能是空談。

三、整頓各部門的工作范圍、工作制度以及各部門之間的工作流程。對主管責任、權利清晰定義，對各崗位工作職責明確定位，對各部門之間的分工協作清晰界定。如果工作流程及規章制度不清晰流暢、不嚴謹，便會出現各自推諉責任的弊病，任務布置下去沒有效果，還是不可能有執行力和凝聚力。當然工作制度及工作流程理順了以后，需要老總大力推動，獎罰分明。

四、建設有效的績效考核制度及薪酬制度。要由過去的“用人管人”

向“用制度管人”進行轉變；從“以人為本”向以“執行為本”轉變，從“以崗位為本”向以“目標為本”轉變；從“以職能導向”向“以流程導向”轉變，兩者兼容。實行統一的制度和紀律來約束全體成員的行為，才能形成客觀公正的管理機制和良好的組織秩序。

五、進一步加強企業文化建設。它的管理作用主要是通過精神引導

彌補管理制度的不足，是一種柔性的因素。培養企業的共同價值觀，逐漸通過價值觀形成對員工的行為規范，形成企業較強的凝聚力，最終對企業績效發揮作用，并成為企業可持續發展的源動力。

內部管理改進方案和措施建議

規范服務用語，提高對客戶咨詢問題處理的能力，并對客戶來電咨詢進行數據統計。進一步整理出公司規范用語，向各部門推行，整體提升博爾佳企業形象。

控制辦公設備維護、辦公用品損耗；建立完善的登記制度，對各部門領用辦公用品進行數據分析。

針對于內部企業文化建設，初步構想有如下幾點：

1、建立企業戰略方針和質量方針。

以企業戰略方針作為企業全體的共同愿景，以質量方針作為所有工作的標準，大力宣傳，讓公司全體人員耳熟能詳，融入到工作理念中。

2、設立生日獎金。

工作滿三個月的員工，按身份證出生年月在生日的當月可享受50元的生日獎金。生日獎金以現金發放，配以賀卡。

管理中的“胡蘿卜”加“大棒”，是激勵方式中的一種，適當的物質鼓勵，目的在于拉攏人心。

３、設立總經理信箱、總經理開放日。

目的在于兩點：

1）廣開言路。俗話說：偏聽則暗，兼聽則明。

2）讓員工對公司建設、管理有參與感，有主人翁的感覺。

所以這一舉措一旦實行，就不能流于形式，一定要落到實處?？偨浝硇畔淇赡涿哆f，總經理開放日指在每月的指定日期，開設談心室，公司任何人員可直接與總經理面對面溝通。對于員工意見，公司一定要予以處理，對于好的意見及開創性的建議，予以獎勵；對于投訴和抱怨予以回復，以安撫民心。否則，此舉一旦流于形式，有員工心目中，將是負面影響。

４、設立晉升制度、競爭機制。

優勝劣汰，讓員工看得到成長、上升的空間。

５、評選優秀員工，樹立榜樣。

榜樣的力量是無窮的。評選考核的標準從業績、效率、責任心、特殊貢獻等多方面進行評核。這也是激勵機制的一種。

６、設立圖書角。在整個公司內部，營造學習的氛圍。

７、創辦內刊。

內刊名為《鋤禾人》，運用這種文化參與、文化熏陶的形式，讓每一個員工融入到企業文化當中來，讓他們能夠因為身為鋤禾人而自豪。初期可簡單些，逐步發展完善。

８、在適當的時機，舉辦員工動員大會。也可考慮開設培訓課程，對全體員工進行心態和執行力的培訓。

９、人才青山計劃。

留得青山在，不怕沒柴燒。要想在競爭中立于不敗之地，人才是關鍵。公司發展，人才是青山?！扒嗌接媱潯币庠跒楣九囵B、儲備管理人才、骨干人才、技術人才，避免因人才流動給公司帶來影響，構建有層次的人才團隊，使公司更有序、健康、高效地發展。

倡議不是管理，管理的關鍵是行動，落到實處，并使之行之有效。所以，改善及管理，應該從總經理做起，從管理層做起，貫徹到每一個崗位，每一個環節，言必行，行必果。

管理建議書篇四

現在常常發生物業公司卷款消失的問題，我建議:

二、提高準入門檻，現在很多物業公司就那么幾個人，收到錢，就走人，很多小區是專變，水和電都是由物業管理，水電本來就比外面貴，卻還說虧!!!!!

三、水電方面，可以出臺水電部門與物業實時管理，就是說，采取預交方式，你小區沒有交，就不供應水，這樣，只要物主不欠，物業不可能卷款逃.

五是政府成立那么幾家大公司，交納保證金，然后公開競爭，取締那些沒有資格，資金實力不好的小公司.

我住的小區，幾百戶，沒有一個花園，水比外面貴了2毛，電比外面貴了7分，物業還說水電他虧了，不曉得如何虧的，是帳上虧了，實際他們賺了大把吧.

還有，現在的小公司管理混亂，人員素質不高，

總之，要建議一套業主資金有保障，真實服務小區的物業管理模式。

20xx年xx月xx日

管理建議書篇五

感謝學校對孩子的教育與培養，老師們辛苦了!

我的孩子在那里讀書我很放心，孩子如果不聽話請必須嚴加管教，我們家長必須大力支持!由于孩子大部分時間都呆在學校里，我們對他在學校里的表現不是很了解，我期望老師能多和家長聯系，多反映孩子的狀況，以便我們共同把孩子教育好。

由于此刻很多孩子都比較懶惰，我期望老師能多安排一些義務勞動讓他們做，幫他們養成愛勞動的好習慣。在不影響正常的教學任務的條件下，我期望學校能多組織一些有益的課外或校外活動，培養孩子多方面的潛力，以適應未來的社會生活。(還可結合自身實際需要以委婉的語氣提出其他推薦。切記：不可提不能解決的問題，或者敏感話題如收費等，以免給老師留下不好的映像)

推薦學校多組織學生進行社會實踐(當然，這只適用用于高年級)，學校還能夠多組織藝術節或讀書節之類的，豐富學生的課外生活。為了培養學生的口才，還能夠舉行演講比賽。當然，運動會也能夠。平時能夠進行小測試。

社會實踐活動作業應更切和學生的實際潛力，否則變成家長作業;只帶耳朵來聽的家長會就不開為好;恢復雙休日培訓班。

此致

敬禮

xxx

日期

管理建議書篇六

對大額資產的購置、建造在決策前進行市場調研，并請有關專家參與評審。資產使用部門在提出申購固定資產前，要對擬采購資產進行市場調研，參考同行業使用的資產配置情況，并要召集資產管理、采購、財務、單位領導以及有關專家對資產購置、新建的必要性、可行性進行考究，為采購決策提供證據，防止資產采購的鋪張浪費。

二、做好固定資產采購過程管理

建立資產采購管理制度。資產使用部門根據年度工作計劃和年初預算填寫資產采購計劃表，采購計劃表需經資產管理部門、財務部門和單位領導審批后，由采購部門具體實施采購，屬政府采購項目要嚴格按政府采購規定實施采購，非政府采購項目應貨比三家，按照公開透明、公平競爭、誠實信用的原則選擇供應商，禁止采購員“暗箱”操作，隨意選擇供應商采購不合格資產或價高質劣資產，造成國有資產損失。

三、做好固定資產采購后的驗收入庫和日常管理

(一)實施歸口管理

建立固定資產管理制度，規定固定資產歸口管理部門和各級資產管理員的職權。一級資產管理員對單位全部資產負責，二級資產管理員對本部門使用的資產負責，三級資產管理員對自己使用的資產負責。所有資產的驗收入庫、調撥、借用、處置手續由一級資產管理員統一辦理，部門二級資產管理員協助做好本部門的資產管理相關工作，三級資產管理員負責管理本人使用的資產。

(二)做好資產驗收、調撥相關手續

按照國有資產管理相關規定，明確固定資產驗收入庫、使用、調配、等相關手續。對新購置的固定資產辦理驗收手續時，數量驗收可由資產管理員和資產使用部門共同辦理，技術驗收需由使用部門和相關技術專家共同參與。驗收完成后，資產管理員根據原始發票和附件清單內容填制資產驗收入庫單，相關驗收人員在入庫單上簽字。同時固定資產管理員應建立固定資產卡片賬，資產卡片要求一卡一物，卡片貼在資產實物上，卡片上應列明資產名稱、規格型號、購置時間、使用部門、使用人等項目內容。建造的固定資產應在工程完工交付使用后，辦理驗收和資產入賬手續。資產調撥由調入部門填列資產調撥申請單，經部門主管、資產管理員及單位領導審批后，方可辦理調撥使用。同時資產管理員將資產卡片做相應調整，并及時將變更情況通知財務部門。事業單位將國有資產對外投資、出租、出借時，應當進行可行性研究，并經上級主管部門審核同意后，報同級財政部門審批后方可辦理。

(三)做好固定資產的臺賬及實物管理

行政事業單位應當定期或者不定期安排對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產盤點至少每年進行一次全面清查盤點，盤點人員由資產管理員、內審人員和財務人員組成，按部門分組具體實施，各相關部門積極配合，盤點人員根據資產卡片或資產明細賬進行賬、卡、物的核實。出現盤虧、盤盈情況應及時查明原因，報告有關領導處理。對于毀損、丟失、盤虧等情況，因個人原因造成資產損失的，要追究個人責任，因達到正常報廢年限或不可抗拒因素造成的，寫出書面報廢申請，報財務部門及主管領導審批后，報上級部門同意后作報廢處理，同時做相應賬務處理。

四、做好固定資產報廢處置工作

固定資產因技術進步不可使用或達到使用年限需要報廢處置的，由使用部門提出報廢申請，資產管理員及相關技術人員簽署意見后，提交財務部門及主管領導審核，然后報上級主管部門審批。單價20萬元以上資產報廢還需報同級財政部門審批，方可辦理相關處置銷賬手續，處置收入要及時上繳財政。

五、對固定資產實行信息化、動態化管理

建立固定資產信息管理系統，實現資產管理業務的規范化、流程化、公開化。行政事業單位應當運用現代信息工具，做好固定資產的統計、報告、分析工作，定期公開公示資產分布情況和資產統計分析報告，實現對資產的動態管理。通過資產管理系統，可以實現網絡共享查詢，達到人人管理資產，人人了解資產；對資產變動情況及時更新，全面、準確反映資產的總量、分布變動和資產使用情況。對異常情況及時核查，確保賬賬相符、賬實相符、賬卡相符，防止資產流失和資產的閑置浪費。

六、上級主管部門應做好對下屬單位固定資產的監督管理

第一，上級主管部門對下屬單位的資產采購計劃應嚴格按政府采購有關規定和項目資金使用計劃進行審批。第二，主管部門對下屬單位的資產管理不能只停留在資產報表的審核監督，對投資比較大的固定資產要深入到單位現場核查其是否流失，并組織進行績效評價，考核資產使用效益。第三，加強對固定資產報廢處置的審批，對于確實已損壞或無法維修的固定資產予以批準核銷，但對于達不到報損條件的固定資產不予批準核銷。綜上所述，行政事業單位應加強對固定資產管理的內部控制，只有這樣，才能提高資產使用效益，確保國有資產安全完整和保值增值。

管理建議書篇七

我到公司已經近一年了，通過這一年以來對公司的觀察了解，根據公司實際情況提出一些小建議，希望為公司的發展盡綿薄之力。首先，企業文化的創造氛圍不夠濃厚，需進一步加強企業文化建設。企業文化的管理作用主要是通過精神引導彌補管理制度的不足，是一種柔性的因素。培養企業的共同價值觀，逐漸通過價值觀形成對員工的行為規范，形成企業較強的凝聚力，最終對企業績效發揮作用，并成為企業可持續發展的源動力。

其次，培訓工作雖然已經開展，但個別部門主管對培訓工作不重視，每次培訓總找各種理由拒絕參加，以致部門集體缺乏培訓意識和積極性，培訓后續反饋與評估機制脆弱，導致培訓未能取得預期的效果。

第三，新老員工之間缺乏溝通，老員工對新員工的傳、幫、帶作用發揮不明顯，工作過程中老員工對新員工缺乏教導、培養。

第四，員工工作積極性不夠，上下級之間缺乏溝通。士氣表現在員工對工作的投入，員工對工作是否投入，在很大程度上，取決于他們跟上司之間的關系。

針對以上存在的問題提出以下改進方案和措施建議：

目的在于兩點：

1）廣開言路。主管領導多和大家接觸，多聽聽各層級員工的建議和意見，集思廣益進行管理。比如管理者邀請所有的下屬，就“如何提高公司效率”“如何降低成本”“如何提高利潤”等問題，提出自己的見解。一旦員工的建議得到采納，就通報表揚，同時根據其建議所產生的經濟效益，公司給予相應的獎勵。一個人能夠暢所欲言、提出建議，得到上級的積極反饋，他的士氣就會極大提高。

2）讓員工對公司建設、管理有參與感，有主人翁的感覺。所以這一舉措一旦實行，就不能流于形式，一定要落到實處?？偨浝硇畔淇赡涿哆f，總經理開放日指在每月的指定日期，開設談心室，公司任何人員可直接與總經理面對面溝通。對于員工意見，公司一定要予以處理，對于好的意見及開創性的建議，予以獎勵；對于投訴和抱怨予以回復，以安撫民心。

2、設立公司圖書室，定期開展讀書交流會。在公司內部設立專門的圖書室，放置公司訂閱的圖書、報刊，并鼓勵員工把自己平時愛看的與職場、管理、專業相關的書捐贈出來（離職后書可帶走），放入圖書角，供大家翻閱分享。兩周舉行一次讀書交流會，交流自己的心得體會，適時進行總結。在整個公司內部，營造學習的氛圍。

進行培訓需求分析，不斷完善培訓制度與培訓流程，加強培訓考核與激勵，建立培訓反饋與效果評估機制，健全培訓管理與實施體系，每月定期舉行培訓。建立公司培訓公告欄，利用公告欄與短信服務平臺的功能，加大宣傳力度，強化現代培訓理念，營造全員學習氛圍。

加強新員工入職培訓，深入宣導公司的發展史、組織構架、企業文化、開發項目、企業榮譽、公司規章制度、員工日常行為規范、5s與品質意識等，讓新進員工能快速融入公司環境。深化執行《員工福利制度》和其他企業文化建設的工作，營銷管理部負責公司一線銷售員工的產品知識培訓，顧問式銷售技巧、溝通技巧的培訓、客戶管理、檔案管理、合同管理等，綜合管理部輔助進行個人效能管理（時間、目標管理）、打造高績效團隊培訓、員工綜合素質培訓等培訓活動，解決銷售人員專業技能的欠缺和提升業績。

加強基層員工管理教育，定期組織員工進行培訓、學習。組織學習員工手冊，各部門規章制度，通過學習不斷提高員工的自身素質。加大內部引導力度，促進員工之間的人際交流，通過開展各種活動，逐步消除員工之間的交流障礙。通過促進交流，逐漸統一共識，引導員工樹立正確的人生觀、價值觀，定位員工思想意識，強化團隊理念，樹立團隊精神，使之形成凝聚力，戰斗力！

具體措施如下：

1、新員工進來的時候，人力資源專員要帶新員工到各個部門熟悉一下同事和工作環境，互相簡單介紹，增進了解。

2、指定一個老員工為新員工的輔導老師，并且讓老員工的考核和新員工的工作業績掛鉤，這樣老員工會主動幫助新員工。

3、如果新員工比較多，可舉行一些新老搭配的競賽活動或者組合pk，評選黃金搭檔，激勵新老員工團結協作。

4、在工作中建立一定的模板，如工作計劃、各類通知、值班表、會議紀要等，新員工上崗后能快速高效地投入工作中。

暢銷書《關鍵朋友》的作者湯姆?拉思認為，那些能跟經理成為好朋友的員工，對工作的滿意度是其他同事的2.5倍。

拉思指出，要想成為出色的經理人，秘訣之一，就是要了解每個員工的性格，據此調整自己的管理方式。“全世界最優秀的經理人，并不是精通系統或流程的專家，而是真正懂得下屬的人，這樣，他們才能最大限度地提高員工的工作效率”。那些關心員工感受、注重處理和員工之間復雜關系的公司，通常會更成功。換句話說，提升士氣，在很大程度上，要求管理者關心人性，而不是簡單地制定制度或獎勵金錢。具體措施如下：

1、在工作之余，主管要和員工打成一片。下班后可跟員工們一起下班，周末一起去打打球、吃個飯、逛逛公園什么的，與他們成為真正的朋友，讓他們真切的體會到主管的親和力。日子久了，員工會管自己的直屬主管叫“老大”，做事會很積極。只要這群人積極了，其他人就好辦了。

2、以身作則，言傳身教。主管不能拿自己做不到的是要求員工，要求他們的事情自己一定要做得到。

3、公私分明。跟員工的私交可以很好，但公事上要一板一眼，而且主管要把這個想法經常告訴員工們。別利用公務之便給誰牟利（更不能給自己牟利），也別看誰不順眼就公報私仇。

4、用公司的標準制度管理員工。對于犯錯的人不停地拿制度去念，日子久了他就算嘴上不服，實際行動還是會照做。當然，制度不光是要求員工，也是要求主管的，所以主管也要嚴格遵循（以身作則）。

5、多為員工創造一些溝通機會，比如每周部門會議，每月一次員工座談會，每季一次部門聚會，每年一兩次戶外活動等。

6、員工活動。利用午間、晚間、周末等時間舉辦一些趣味活動，甚至公司經費允許的話可以請外面的表演團體來公司舉辦活動，豐富員工的業余生活。不但要照顧員工的口袋，也要照顧他們的心理，多辦些活動可以有效增進凝聚力，讓員工感覺到集體的溫暖和人文關懷。

倡議不是管理，管理的關鍵是行動，落到實處，并使之行之有效。所以，改善及管理，應該從總經理做起，從管理層做起，貫徹到每一個崗位，每一個環節，言必行，行必果。

xx

xxxx年xx月xx日

管理建議書篇八

xx有限責任公司管理當局：

我們接受委托，對貴公司2013年的年度會計報表進行審計。我們的責任是根據我們的審計，對會計報表發表審計意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業務約定書約定項目之內，而是我們基于為貴公司服務的目的，根據審計過程中發現的內部控制問題而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司年度會計報表的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內部控制，所以，管理建議書中包括的內部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。

在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現有的內部控制總體上還有較好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F將我們發現的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

一、財務管理方面

（一）資金管理方面

1、較普遍存在未達賬且產生未達賬的原因多樣。例如：

（1）公司個別銀行存款賬戶賬面余額為負數，原因不明；財務人員 賬務處理不及時，沒有編制銀行存款余額調節表，造成銀行未達賬項時間較長，以前年度形成的部分未達賬項246,137.50元，現已調入其他應收款掛賬至今無法處理。

（2）公司存在未達賬項時間較長、金額較大、且系人為操作而未作賬務處理的情況。

（3）部分子公司未能做到定期與銀行對賬。

（4）公司銀行日記賬會計記錄不清，未分賬戶登記，財務無法提供每個賬戶的期初、期末余額。

針對上述情況，我們建議：財務人員應及時編制銀行存款未達賬調節表。對貨幣資金業務要定期或不定期地進行監督檢查，核對未達賬項，查明未達賬的產生原因，及時進行清理；對控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

2、存在未按規定用途使用銀行賬戶、公款私存、與他人共同使用一個銀行賬戶的現象。例如：

（1）下屬公司由于債務糾紛，銀行賬戶被當地法院查封，現將貨幣資金以個人名義存入銀行，現金坐收坐支，部分資金賬外循環。（2）公司本部在****銀行設立的銀行賬戶長期由****公司使用。截至2004年12月31日，該賬戶中的存款余額為30.16元。（3）****公司與總公司汽車部共用總公司結算中心的同一個內部銀行存款賬戶。

（4）下屬公司現金中有以個人名義開立存折,而且與系統內其他公司共用一個存折。

針對上述情況，我們建議：貴公司應切實執行國家與集團公司已訂立的貨幣資金的相關法規和規定，建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。

3、除上所述，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規定的現象。例如：

（1）下屬四級公司貨幣資金賬實不符，個人借款和還款沒有任何原始憑證，支票存根未簽署金額。

（2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現象，其中公司本部銀行賬戶多達35個。

（3）公司的出納人員未能對現金管理做到日清月結。

（4）公司下屬各科室在2013年以前實行獨立核算，其中出口科和公路科都有自己的銀行賬戶，隨著出口科和公路科解散，相應的銀行賬戶并沒有及時銷戶。

針對上述情況，我們建議：

（2）加強銀行賬戶的管理，清理不需用的銀行賬戶，明確各崗位職責的分工，保證內部控制的有效運行。

4、公司缺乏收款與付款的協調安排的制度。一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大，資金被客戶大量占用，影響了公司的支付能力；另一方面資金支付能力較差，公司為****投資計劃所需資金可能會出 現支付困難。

針對上述情況，我們建議：

（2）公司應建立銷售與收款協調安排的制度，縮短收款時間，解決資金被客戶大量占用的問題。

（二）債權、債務管理方面

貴公司部分下屬單位存在往來款報賬不及時、往來賬齡較長，與債權債務方對賬不及時、往來款清收不力，往來款性質不分、串戶核算等現象，例如：

1、公司本部及其子公司賬齡在三年以上的往來款金額較大，其中三年以上應收賬款2,578,475.90元，占應收賬款總額的34%；三年以上其他應收款12,973,949.03元，占其他應收款總額的38%；公司本部與子公司及各子公司之間存在內部往來的金額差異不大，但差異筆數較多的情況，且各方入賬時間的不同以及票據傳遞的不及時并不是造成差異的全部原因。

2、公司其他應收賬款期末余額17,917,535.69元，其中掛賬2-3年的款項1,288,348.04元，占該公司本期其他業務利潤的61.07％。

3、公司往來中存在貨貸往來與貿易往來串戶核算的現象，往來賬中調賬金額較大；并存在大量長期掛賬的往來款，該公司未及時對這部 分往來進行清理結算，且未及時與對方進行對賬。

4、公司往來賬科目中，有相當部分科目以往來單位的簡稱列示，造成無法進行正常的往來對賬工作。

6、公司存在與集團內其他單位的往來核對不上的情況，例如其他應付款中應付********有限公司與對方差額361,463.71元。

7、****公司將收回的債權全部轉入****公司，且部分回收資金不經過****公司直接轉入****公司。

8、公司業務人員不能及時到財務報賬，拖延時間長。

9、公司的客戶信用控制主要由業務部門掌握，財務部門僅為業務部門提供有關客戶的付款情況，未能參與應收賬款的信用政策的制定，從而無法對信用政策的執行情況進行監督、分析和考核。針對上述情況，我們建議：

5、加強相關債權債務的登記管理工作；確保反映完整的債權債務。

（三）存貨管理

貴公司部分下屬單位存在對已盤虧毀損的存貨清理不及時，財務與業務部門溝通不及時、溝通渠道不暢通，未定期盤點等現象，例如：

1、公司對已盤虧、毀損、變質的存貨清理不及時，造成不良資產長期掛賬，不能如實反映實物狀況；存貨入庫與發出,庫存保管與財務核算脫節,造成賬、實不符。

3、公司存在銷售合同已經完成或合同大部分已經完成，存貨已經出庫，但在結轉成本時只結轉部分成本或未結轉成本，造成存貨虛增及少轉成本。

針對上述情況，我們建議：

3、加強財務部門與業務部門的聯系，及時進行存貨流轉的賬務處理，并對盤虧、毀損、變質的存貨及時進行賬務處理。

（四）長期投資管理方面

貴公司部分下屬單位長期投資管理存在被投資單位注冊資本不實、對被投資單位控制不力、對已簽訂轉讓協議的投資項目處理不及時、對已無持有價值的投資項目清理不及時等情況，例如：

1、公司部分被投資單位營業執照、驗資報告及賬面實收資本數額不一致；該公司對權益法核算的子公司缺乏有效的監督、控制機制；該公司投資控股的某公司因不再經營而未納入年度會計報表，其下屬的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承擔固定費用的支出；二級公司尚未建立對子公司的投資關系，三級、四級公司存在只有行政隸屬關系而沒有投資關系的現象；個別下屬公司法定代表人已經更換，但未在當地工商行政管理局辦理法人變更備案。

2、公司下屬部分子公司經營規模小且無穩定的收入來源。由于部分子公司經營規模較小，法人實體過多，增加了公司的稅務、工商及管 理費用。

3、公司與子公司**公司及**公司因合作糾紛導致不能及時取得兩家公司的會計報表；公司截至報告日尚未辦理已到協議轉讓日期的****公司與****公司的股權轉讓的相關轉讓手續。

4、公司對被投資單位的控制和參與不夠，無法對分紅、重大經營決策等事項行使股東權利，致使部分投資項目情況不明，收益不佳；公司未設立專門的崗位履行管理職能，未能對投資項目進行有效的跟蹤管理，無法及時進行監督管理和風險防范。

5、公司的部分子公司缺少相關劃轉資料及成立的相關資料，法律依據不健全。

6、公司截止20xx年底對有**公司、**公司等公司實際持股比例為100%，但相應的投資并未反映在該公司的會計報表中。

針對上述情況，我們建議：

2、對注冊資本與實收資本不一致的公司，根據原因，實收資本未足額到位，與注冊資本不相符的，及時補足資本或減少注冊資本；實收資本大于或小于注冊資本的，根據《中華人民共和國公司法》及《工商登記管理條例》等法律法規的有關規定，當公司的實收資本增減變動超過注冊資金的20%時，及時辦理工商變更；公司法定代表人發生變更的，要到當地工商局變更備案，以明確公司法人的權力和義務。

3、對實際控制的子公司應明確投資關系，計入長期投資；對已經無持續經營能力或無法管理、控制的子公司，應采取改制、處置等有效措施,減少投資損失；對已簽署轉讓協議的股權，應及時與轉讓方協調，及時正確處理股權投資。

（五）固定資產管理方面

貴公司部分下屬單位固定資產管理存在產權證辦理不及時、產權關系不明晰、對固定資產的管理不完善等情況，例如：

1、公司賬面記錄的房屋、建筑物中尚有部分未辦理房屋產權證明。如**公司賬面記錄的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,凈值17,878,854.30元的房產無合法擁有的房屋產權證明；下屬公司賬面記錄羅湖區和平路3,007.9平方米的土地使用權目前尚未取得該塊土地的土地使用證；未取得附城主山綜合樓及主山綜合后樓所占用的土地的使用證；擁有龍崗區平湖鎮2萬平方米的土地已有10年，目前尚未開發。

2、公司及其子公司均未建立固定資產的定期盤點制度、未設立專門的資產管理部門或崗位管理。

3、公司固定資產的管理與核算的問題較多，表現在：

（1）未對應固定資產卡片賬設置相應的固定資產標簽，也未定期對固定資產進行盤點；

（4）固定資產的修理費沒有按制度規定一次性計入當期損益，而是分期攤銷；

4、公司部分下屬公司的固定資產核算（臺賬）不在財務進行，部分固定資產與低值易耗品劃分不嚴格。

5、公司目前使用的固定資產中的大部份屬于母公司****公司所有，公司無償使用，對該部分資產尚未確認入賬，也未對其計提折舊。公司目前只是代為管理，建立了固定資產明細臺賬，并負責維護和承擔維修費。這部分固定資產的無償使用且不計提折舊，造成了低計成本費用、高計利潤的結果。

針對上述情況，我們建議：

3、強化相關部門的協調，對資產界定產權，嚴格履行相應產權變更程序；加強房屋產權清理工作，盡快使房屋產權清晰；按制度嚴格執行。

（六）工程建設方面

貴公司部分下屬單位在工程管理立項、預算、決算等管理方面存在缺陷，例如：

1、公司下屬公司建104號及319號辦公樓,未取得《在建工程規劃許可證》；公司籌建的 “沿街房工程”一期、二期工程，兩個工程通過其他應付款科目核算；未計提營業稅金及附加；公司物流倉庫項目的入賬依據不正確，工程未做竣工決算。工程的立項、預算、勘察設計施工監理合同、工程造價的審核、工程驗收等文件和資料不完整。

2、下屬子公司未嚴格按會計制度的規定在資產達到使用狀態后及時轉固定資產。

針對上述情況，我們建議：收集與工程相關的立項、預算、勘察設計施工監理合同、工程造價審核、工程驗收等文件和資料，作好工程的竣工決算，并報上級批復，確認工程造價，以上級批復文件為依據轉固；做好工程收入與損失的確認工作，完善結轉手續，作好稅金的核算和繳納工作。

二、會計核算方面

（一）存貨核算方面

1、公司存在部分賒購原材料已入庫，發票未收到，雖按公司規定建立了輔助賬，但月末時未將該部分金額記入相關科目，致使會計報表中存貨科目的部分子目出現負數。

2、原材料的發出計價未嚴格遵循加權平均法，其暫估入庫原材料當月未進行加權平均。

3、公司低值易耗品的攤銷政策分為一次性攤銷、分量攤銷等，但在實際執行方面仍然存在一定的缺陷。如*******輔具的攤銷政策為90元/噸，已經嚴重背離該低值易耗品的實際損耗。

4、公司產品生產過程中逐步結轉法的確得到了一定的應用，但由于在產品類別眾多、來源較廣且工藝復雜，加之“跨車間交接單”內部控制執行不徹底，存在個別在產品實物流轉與成本流轉分離，生產成本未能實現逐步結轉的現象。

針對上述情況，我們建議：

1、公司在實物入庫時編制入庫單，月末財務部門匯總倉庫已入庫但未收到發票的金額，并據此列入相關科目，下月月初予以沖回，實際收到發票時依據發票金額入賬，對仍未收到發票的在月底繼續采用上述辦法。

2、公司在結轉原材料，計算“生產成本－直接材料成本”時，暫估入庫的原材料應一并參與計價，為保證發出計價的嚴肅性，公司在暫估入庫時數量依據實際入庫數量，單價可執行合同或協議價。

3、遵循重要性和謹慎性原則，根據低值易耗品各類別的實際耗費情況，修訂相關低值易耗品的攤銷標準，并對其有效實施進行監督，真實反映低值易耗品的實際消耗和期末資產價值狀況。

4、堅持實物流轉、成本流轉、流轉手續三統一原則，根據自身特點不斷細化成本核算流程，以便財務部門對產品生產的整個過程實施動 態控制。

（二）長期投資核算方面

貴公司部分下屬單位存在長期投資核算不規范的情況，存在應按權益法核算而未按權益法核算，長期投資在往來中掛賬的情況。例如：（1）貴公司及所屬子公司存在對其投資單位應按權益法核算而未按權益法核算情況。例：本部對****公司投資500.00萬元，占50%股份，未按權益法核算。

（2）貴公司對部分下屬子公司的投資存在在往來中掛賬核算的情況，如下屬單位****公司對**************的投資未在長期投資中核算。

針對上述情況，我們建議：長期投資的核算應嚴格按照企業會計準則的規定執行。

（三）收入成本核算方面

貴公司部分下屬單位收入成本核算方面存在收入成本管理不合規、收入確認不及時、收入成本跨期等現象，例如：

1、公司在收入、成本的確認方面財務手續不夠完備，部分會計處理無相關原始憑證；

2、公司的部分業務未按照權責發生制的原則確認；將代理業務按照自營業務進行核算。

3、公司與子公司的***公司的收入存在跨期確認的現象；子公司除 貨貸以外的收入未能嚴格按配比原則核算，成本未分類核算。

4、公司及下屬公司中少數公司存在人為將應列支出與應攤銷費用掛賬的現象；少數公司未依總公司要求實行單票核算。

5、公司及所屬子公司的財務部門對業務部門的業務流程及業務進展情況缺乏足夠信息支持，不能全面了解和監督業務進程。

6、公司的貨貸收入未按照集團統一規定的全額法核算；尚未建立業務臺賬； 收入項目劃分不準確，本年將貨代收入全部計入水陸貨代收入。

7、公司及所屬部分子公司未按照集團規定在期末根據業務完成情況進預估收入和成本。

8、公司沒有建立完善的業務臺賬登記管理制度。

針對上述情況，我們建議：

1、啟用業務信息系統管理軟件，使財務部門能夠及時了解業務部門業務的進展及發票開具情況，為財務進行賬務處理、款項的收付提供及時、充足的依據，同時，加強財務與業務部門及其他有關部門定期溝通與合作，強化業務部門對財務的信息支持，制定專門的應收賬款催收管理制度，保證應收款項的安全性，加快應收款的回籠速度。

2、加強對業務部門的檔案管理。業務部門處理業務時的原始憑證應使用連續編號的作業單或流水單，完善業務流程中各環節的票據傳遞程序，做到每個業務流程的各環節都有據可查，保證公司的收入、成本均可以真實、完整地反映在財務報告中。

3、各級公司應結合自身經營的特點和業務流程，根據總公司下發的 會計核算辦法的相關規定，明確相關崗位的職責，完善從結單到業務完成的統計工作，嚴格按制度規定的收入確認原則確認收入，并按配比和權責發生制原則核算相應的支出和成本，真實地反映公司的財務狀況和經營成果，杜絕調整當期利潤及稅金現象的發生。

（四）長期待攤費用的核算

1、存在新發生的固定資產修理費仍按年限攤銷的現象。

2、未建立設備維修與改造鑒定制度，給費用資本化的界定帶來了困難。

針對上述情況，我們建議：

1、對相關人員進行業務培訓，強化以《企業會計準則》和《企業會計制度》為核心的核算體系。

2、由技術部門和設備部門負責固定資產維修與改造性質鑒定及驗收工作，并合理確定費用資本化的受益期限。

（五）合并會計報表的編制

1、關聯往來、關聯交易統計不完整。在審計過程中我們對貴集團公司各獨立法人之間的內部往來和關聯交易進行了統計，在內部往來方面存在個別關聯方單方掛賬、雙方入賬金額不一致、內部往來差異清理不及時等現象；在關聯交易方面，關聯銷售收入與對應的關聯采購金額、貴集團公司的統計與實際均存在差異。由于關聯往來和關聯交易統計不完整，在一定程度上直接影響了合并抵消的正確性。

2、合并會計報表內部利潤抵銷不準確。貴集團公司在編制合并會計報表時，對由于關聯交易產生的未最終實現內部利潤一直采取按外部銷售與內部銷售的比例測算，并予以抵銷的方法。采用此種方法測算合并會計報表應抵銷的內部利潤并不十分準確。

3、收入成本的核算口徑的不統一導致在編制合并報表會計報表時各家會計報表不具有一致性及可比性。針對上述情況，我們建議：

1、對內部往來進行一次全面清查，對核對不符的內部往來查明原因，及時清理；進一步規范關聯企業的財務核算，特別是往來科目的使用，定期對關聯往來和關聯交易進行核對，及時發現并修正出現的差錯；加強對下屬單位的財務監管及獎懲力度，以確保貴集團公司在以后工作中內部往來款項核對相符。

2、在不斷完善生產成本逐步接轉法的基礎上，進一步加強關聯銷售內部利潤的統計工作，首先實現對重大合同內含內部利潤的準確統計，進而實現對每一項關聯交易所形成內部利潤的跟蹤統計。

3、按照合并報表編制的規定統一母子公司的核算口徑，使編制的合并報表具有可比性及可讀性。

（六）財務基礎工作方面

1、存在賬簿記錄字跡不清晰、不完整的現象；個別子公司及下屬分廠記賬憑證的復核工作做得不夠仔細；分廠在與成本科進行成本結轉時，缺少必要的審查程序，存在發生會計差錯的可能。

2、貴集團公司會計主體較多，購銷交易及往來頻繁，由于未設置現金流量臺賬對企業日常發生的現金流量進行統計，因此現金流量表的編制難度較大；同時由于無現金流量表編制工作底稿，我們審計過程中發現了很多邏輯錯誤。

針對上述情況，我們建議：

1、根據《會計法》、《會計基礎工作規范》和其他有關法規的規定，建立健全會計人員崗位責任制度和內部稽核制度，加強會計憑證的審核工作,以確保會計核算符合相關會計準則和會計制度的規定。

2、貴集團公司各關聯企業設置現金流量臺賬，做好企業日?，F金流量的統計工作，對企業日常發生的現金流量進行記錄，以滿足編制現金流量表工作的需要。

三、綜合管理方面

（一）內部審計

內部審計是企業控制系統的重要組成部分，是在內部建立的一種獨立的評價活動，也是加強財務監督、有效降低成本費用、改進管理、提高效益的手段之一。內部審計部門應處于企業最高決策層（股東會或董事會）的直接領導之下，內部審計人員能夠充當企業長期風險策略與各種決策的協調人。通過對長期計劃與短期實現的調節，內部審計人員可以調控、指導企業的風險管理策略。內部審計對企業來說是防止錯報、漏報和舞弊的重要手段，內部審計的工作應得到充分重視。但貴公司目前仍有多家二級單位的內審部門尚未建立或未有效的履 行職責,而是有總公司代替執行或內部審計工作實施的力度不夠，平時沒有真正開展有效的內部審計工作。

針對上述情況，我們建議：貴公司應對公司內部審計機構給予高度重視，配備專門的內審人員，制定明確的、日常的、可行的內審工作制度，并給予較高層次的授權，以對下級公司的經營、財務、資產等管理進行有效的檢查監督控制，避免基層管理放任自流。健全和完善基礎建設，圍繞企業實際情況發揮內部審計在監督、服務、評價等方面應有的作用，加強對下屬部門的財務收支與內部控制的審計監控，并參與公司相關規章制度的制訂。

（二）會計工作機構及會計人員配備

貴公司部分下屬單位會計機構及會計人員方面存在業務處理不及時、業務管理不規范等情況。例如：

1、結算單據傳遞的不及時，導致了收入和成本的不配比。

2、子公司財務人員較少，工作量大，由此導致一些不相容的會計職責未能完全分離。

3、相關業務部門在業務承攬過程中普遍未與委托方簽定合同或協議。

4、處理業務時對往來款的性質劃分不清；將成本性質的支出通過利潤分配科目反映；沖銷錯賬時不作紅字沖回。

5、存在未分配利潤余額為負數的情況下分配利潤。

6、財務人員更換頻繁，缺乏必要的交接，現任財務人員對公司以前年度的財務信息缺乏了解；部分重要文件（如稅收優惠批文）無法找 到；未保存2003年度匯總會計報表相關的數據資料。

針對上述情況，我們建議：

1、加強對財務人員的業務培訓，提高財務人員的業務水平；

2、建立定期對賬制度，加強財務統計工作，定期或不定期對各單位的對賬情況和財務統計工作進行檢查，建立相應的獎懲機制，以確保公司核算的財務數據的真實性、準確性。

3、設置現金流量臺賬，對公司日常發生的現金流量進行記錄，以便編制現金流量表。

4、加強對原始憑證的審核，進一步健全審核制度，以保證基礎工作的真實性與準確性。

（三）會計電算化

貴公司部分下屬單位會計電算化方面存在未能有效利用電腦處理相關業務的情況，例如：公司雖然早已實行了電算化核算，但手工賬與電腦賬長期并存。

針對上述情況，我們建議：財務人員參加相應的電算化培訓，提高電算化水平，以適應公司管理的需要。

（四）合同執行情況

例如在審計過程中我們發現，在建工程合同執行監督管理制度不健全，對在建工程實施情況的內部稽核制度需要進一步完善。

針對上述情況，我們建議：在建工程項目實施計劃及在建工程完 工情況年度報告制度，該年度報告由相關資產管理部門撰寫，內容包括在建工程項目的投資情況、資金使用情況、工程進展情況、年度計劃實施情況等內容，由內部審計部門對在建工程執行情況實施審計監督。

（五）注冊資本管理

貴公司注冊資本和實收資本不一致，由于國有企業發展的特殊歷史背景,在市場經濟過程中,國有企業的遺留問題沒有得到完全解決。公司實收資本與工商注冊資本不一致。

針對上述情況，我們建議：公司在年度審計完成后和有關部門協調，解決上述問題。

（六）組織結構方面

該公司與其下屬子公司在公司組織結構上是兩個公司一套班子，職能部門沒嚴格分開，存在損益不清，人權、事權不分，業務不分，轉移資金事項頻繁的狀況。

針對上述情況，我們建議：該公司和下屬子公司嚴格執行人員、資產、財務三分開，相關職能部門嚴格分離，業務分開操作，杜絕兩公司間的損益和資金轉移情形發生。

（七）產權歸屬

貴公司土地權屬變更后沒有及時進行相關權屬證書變更，導致資 產總額不實，影響企業的凈資產。一旦出現糾紛，相關權益將得不到法律的有力保護。貴公司因市政建設部分土地政府已收回，但相關權屬證書未變更。

針對上述情況，我們建議：公司應盡快督促相關部門解決土地權屬問題。

（八）經營資質

根據國家對經營資質的要求，總公司已不能滿足，可能因喪失經營資質而造成更大的經營困難。

針對上述情況，我們建議：公司應盡快研究經營資質問題，通過增資等方式，滿足國家的相關要求；同時應研究該公司經營上的問題，改變其經營效益不佳的現狀，提高其自身造血能力。

四、資本運營方面

貴公司部分下屬單位如：**公司、**公司、**公司經營性虧損數額巨大，顯示上述公司財務狀況已經惡化，應采取有力措施改善經營狀況；在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現有的內部控制總體上是健全的，并且執行較好，但有的方面還存在一些較薄弱之處。現將我們發現的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

（一）信用風險的控制與管理

各種信用工具的廣泛使用是現代貿易的一個典型特征。貿易離不開信用，信用工具（包括衍生工具）的使用極大地促進了貿易形式和內容的發展。對于企業來講，信用是一項特殊的資產，企業開出的信用證及保函等更是一種獨立于會計報表之外的資產。

公司目前與多家銀行簽訂了綜合授信協議，截止2004年底，公司已開出未結清的信用證及保函折合人民幣已達7.8億元，已經超過了公司的凈資產。我們認為公司對于信用風險的控制存在以下薄弱環節：

3、公司與信用風險的評估、信用工具的選擇及信息的溝通與反饋相關的內部機制不健全。

針對上述情況，我們建議：貴公司應加大經營惡化單位的清理工作；清理條件尚不成熟的則提高虧損單位目前的經營效率，控制成本費用的支出，將損失降低到最低。

（二）對外投資的控制與管理

存在的缺陷：

1、個別企業的對外投資未進行認真的投資可行性研究，不能提供投資項目的可行性分析報告，對外投資決策未吸收財務部門的充分參與，導致投資決策失誤。

2、個別企業投資行為與財務管理脫節，未充分發揮財務部門的主導作用，結果導致產生長期股權投資計價和投資收益核算的重大差錯。

3、沒有制定對外投資的決策程序，對外投資的決策隨意性較大。

4、對部分被投資企業未進行有效管理監控，資產安全和收益存在重大隱患。

針對上述情況，我們建議：

1、建議制定《集團公司對外投資指引》，統一規范集團和二級單位的對外投資：

（4）集團公司或有關子公司、直屬單位在辦理聯營、合資企業立項時必須進行可行性論證和投資效益的預測，并要吸收財務人員參加，掌握投資對方的資信和資產情況。

（5）凡不具備聯營、合資經營條件的不得立項；具備聯營、合資條 件的，由主辦部門辦理申請立項手續。

（6）經批準立項的聯營、合資合同（或協議）和企業章程在合同或協議簽訂后30天由有關子公司、直屬單位財務資產部報集團公司財務資產部備案。

2、建立對外投資業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理對外投資業務的不相容崗位（例如投資預算的編制與審批、投資項目的分析論證與評估、投資的決策與執行、投資處置的審批與執行、投資業務的執行與相關會計記錄）相互分離、制約和監督。

3、根據不同的投資種類和投資方式采用相應的管理方法，加強對持有投資項目的安全完整、投資收益的收取、有關憑證的保管和記錄、會計核算等方面的控制。

4、加強對外投資處置的控制，對那些投資金額小且被投資單位主業分散、無持續經營能力、已注銷或長期停業的對外投資進行清理、處置，確保投資資產的優質高效。

（三）委托理財、委托貸款、自營證券業務的控制與管理

存在的問題：

1、公司委托理財、委托貸款、自營證券業務尚未形成一套規范的內部控制規章制度和操作流程，在操作上會存在一定的人為因素。

2、公司自營證券每筆買賣必須由領導的授權金融投資部才能操作，中間可能因信息傳遞不及時或人為因素而錯失良機。

3、公司上述業務均以嘉誠公司的名義開戶，資金先打入嘉誠公司銀行賬戶，再從嘉誠公司銀行賬戶劃入嘉誠在證券公司開設的資金賬戶或融資方賬戶，一切業務均以嘉誠公司的名義進行操作和簽署協議，存在一定的違規行為和法律風險，同時嘉誠公司自身也從事委托理財、委托貸款、自營證券業務，雙方存在業務不分，一套班子操作，核算不清。

針對上述情況，我們建議：

1、盡快建立一套健全可行的委托理財、委托貸款、自營證券業務操作規程和內部管理規章制度、內部各部門的牽制制度，避免在操作上出現人為因素。

2、專門成立客戶信用等級評價部門，負責客戶信用評價和調查、客戶檔案管理，并且與金融投資部的職能嚴格分離。

3、制定出一套符合實際情況的內部考核、評價制度，并給相關職能部門一定的授權范圍。

4、公司重大的委托理財和委托貸款業務應在事前報集團公司備案。

5、公司委托理財、委托貸款、自營證券業務應全部改為以本公司的名義進行操作和簽署協議，以本公司自己的名義開戶，與嘉誠公司的業務完全分開，即使是確實因業務需要以****公司的名義開戶，但雙方之間必須簽署協議，并且明確雙方的權利、責任和使用范圍。

（四）融資、擔保方面

存在的問題： 1、1996年該公司為****公司向中國工商****分行營業部借款5000萬元了擔保，后因****公司經營狀況不佳，無力償還借款，目前因承擔連帶責任已被****人民法院查封部分財產，帳戶也被法院凍結，對正常的經營活動產生了不利影響。2、2004年該公司為****公司3050萬的人民幣借款擔保和312萬的美元信用證保證，同時****公司為該公司6500萬的人民幣銀行借款提供擔保，雙方簽有互保協議。

針對上述情況，我們建議：

1、對外提供擔保時要求對方單位提供對等資產價值的反擔保措施；

2、事前、事中應加強對對方單位的資信調查和評估，事后應加強跟蹤調查，以化解對外擔保風險。

上述問題只是我們在執業過程中注意到的集團內部控制存在的若干缺陷，并不是內部控制可能存在的全部缺陷。本管理建議書不應被視為對內部控制整體發表的鑒證性意見，也不能解除集團建立、健全內控制度及保證其有效執行的責任，并且不影響我們應當發表的清產核資專項審核意見。我們出具的管理建議書只向集團管理層提供。集團因使用不當造成的后果，與執行本業務的注冊會計師及會計師事務所無關。

*****會計師事務有限公司

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中 國·*****

2006年4月10日

管理建議書篇九

敬啟者：

本行已完成對 ###有限公司 及 貴公司之子公司(以下統稱"貴集團〞)及 貴集團之聯營企業截止20xx年12月31日的綜合財務報表審閱工作。根據本行的工作程序，現就審閱工作過程中發現各有關公司內部管理及其它方面的若干可改進及留意之處作出說明，并提出建議。

本行很樂意與 貴集團管理層討論，并協助 貴集團實施此等建議。

本行在進行上述工作時，已向 貴集團提出有關 貴集團處理本期審閱所發現之事項，就 貴集團的答復，本行將不會為其準確性及完整性進行任何測試，本行只會將 貴集團之回復，并將本行發現的事項，包括在此建議書當中。

由于解決本年度問題的活動現仍在進行，本行建議 貴集團管理層及審計委員會繼續關注有關問題的進度。

本行編寫本管理建議書是作為向 貴集團管理層提供參考之用，同時也作為本行與 貴集團保持溝通的途徑。此管理建議書只集中于較重要項目，并未逐一列明本行在這次復核工作中發現的所有事項。基于上述原因，本行認為此管理建議書不適合向不了解情況的第三者傳閱，本行也不會承擔任何由于向第三者傳閱管理建議書而引起的責任。

最后，本行謹向貴集團及貴集團之聯營企業在本行執行審閱的`過程中提供熱情及充份合作的工作人員致謝。

此致

有限公司 董事會

會計師行

管理建議書篇十

時間飛逝，來公司已近三月。在感受公司快速發展的同時，也對公司在發展中遇到的瓶頸和障礙有所了解，為了使公司在快速發展中奠定基礎，順利運營，打造現代化、規模化、規范化經營管理模式，特提幾點建議：

一、在一線運營方面應充分拓寬市場渠道，利用各種有效資源，在以工程建設施工為基礎的前提下。尋求更好的項目，力求多元化發展。

1、可擴大合約部職能，改組為市場合約部，利用獵頭等渠道招聘業內精英人士。主要用于分析市場各項目需求、機遇、潛在威脅、內外部優劣勢、考察各個項目的可實施性，負責對外公共關系和市場業務的拓展;負責前期項目合作的鋪墊與準備工作;負責各項目竣工的回款;負責各種合同、協議、契約的簽訂與變更等。

2、在經營模式上實行差異化戰略，做出自己的品牌，自己的特色。(比如施工進度、質量保證、后期服務)，同時利用各種渠道做好對社會的宣傳影響，(如大型公益性活動、給來公司應聘的員工送印有秀良標識的小紀念品等)讓秀良集團四個字逐漸覆蓋市場。

3、選擇良好的供應商，確保各種材料商品的質量、安全性和性價比，贏得客戶的良好信譽。

4、堅持實施對各子分公司的經營管理方針，利用外包模式充分調動員工拼搏開拓事業的進取心和鍛煉員工獨立經營、自負盈虧的能力，同時為員工日后的發展提供了廣闊的空間。

5、適時升級企業建設單位、施工單位資質，對外實施掛靠，對內可以組建工程項目承接更大更多業務;也可以合作分包方式進行監督管理。

6、在以上步驟取得順利進展的前提下，可以考慮開發商業性、教育培訓性項目并進行管理。現在社會人們對生活品質和文化追求越來越高，(如選擇好地段開發商場或開辦教育培訓事業，包含小學、初中、高中等課程輔導、成人第二學歷培訓，資格考試等。)現在社會是學習型組織，是人才競爭的社會。胡錦濤同志曾經講過要文化治國，教育事業是國家扶持項目。

二、對(二線機關、子公司)制度實施、崗位人員配置、權責明細、績效管理、薪酬等級劃分的建議：

1、在制度實施上應遵循合法、合理、合情的原則，堅決杜絕一人獨裁的局面，堅持以人為本的管理理念，堅決杜絕朝令夕改的錯誤決策;堅決杜絕視制度為擺設的錯誤認識，在公司內不分親屬、朋友等關系員工，在制度方面人人平等。嚴格遵循科學化、制度化管理。對于國家法定的福利、節假日要嚴格執行，比如福利如社保，假期如(國慶、元旦、春節、清明、端午、中秋、帶薪年假)，對于一線因工作需要而不能離崗人員應按照國家規定給予加班補助。病假應按照來公司工作時間長短以比例形式發放假期基本工資。讓全體員工在公司內真正感受到公平公正待遇和溫暖，才可激發和調動員工的積極性和熱情，才能真正使員工有歸屬感，而不是單一的喊要求員工以公司為家的空口號。

2、崗位人員配置方面應該嚴格遵守公司對于部門的定員標準，特殊情況進行計劃外招聘，按照計劃外招聘審批程序，要充分發揮每個崗位的能動性，使工作效率化，滿負荷;各業務部門配合人力資源部共同做好人員錄用前和試用期的考核工作，確保人員質量化。降低因人員質量和數量給公司帶來的人力資源重置成本。另需按照崗得其人，能位對應原則對現有管理人員適時調整，對于不能勝任崗位的人員，不論有無親屬朋友關系、曾經貢獻大小(因為曾經只代表過去)等要堅決給予重新定崗調薪，對于確有工作能力，經考察后綜合素質較高、品行好的員工，按照其特長安排在特定的崗位上。有降有升才會刺激員工的工作動力，才可以使有能力的員工看到發展的空間，留住更多的人才。

3、明確各崗位權責利，直接上下級和對其他部門之間的銜接關系。賦予、限制、平衡各崗位的權利，使其保障其管轄部門業務的正常運營同時不會影響到其他業務部門工作的正常進展。各部門因對自己崗位工作內容和銜接較為清晰，應書寫本部門工作流程，統一交人力資源部匯編組卷。各部門崗位按照新劃分的組織架構實施自己的管理職能，嚴禁越權和跨部門管理。需要其他部門配合時，應首先和其主管領導取得聯系，在不影響對方部門工作的前提下提倡互幫互助、集思廣益、共同進步，嚴禁部門之間拉幫結伙，做出有損公司利益的事。對于違反公司規定的任何員工，都要進行嚴肅處理，以確保制度的性。

5、薪酬管理應符合對內具有公平性、對外具有競爭性、對財務收支情況具有合理性、公司高管風險收益原則，必須讓公司高管有一定的責任擔當能力。首先應做同行業、同崗位的薪酬調查。在公司條件允許下進行崗位分析，崗位等級評價，確定崗位薪酬等級。為了確保公司薪酬公平合理性，崗位評價工作一般聘請外部專家或者資深人力資源經理評價確定。因為外部專家不受公司主觀因素的影響，對于每個崗位能夠按照責任大小、危險系數、工作強度、所需資歷等指標給予公平打分，從而確定每個崗位的相對價值，不容易產生內部矛盾，并且可以讓每個員工清楚所在的崗位的價值和晉升空間。也可以按照先設立薪酬等級標準，逐步完善，對于薪酬標準低于或高于調整后崗位薪酬標準的，暫時不做調整，待崗位人員更新后再做對等入級。薪酬標準按照每年固定調整，保證薪酬具有競爭性與合理性。對于績效考評中半年獲得四次優秀以上的員工，可以申請上調一級工資。對于年度考評中取得優秀的員工，可以晉升一級別，但需要進行3個月考察，考察期工資按照擔當崗位工資的80%支付。

以上建議供領導參考，不足之處請給予批評指正。

建議人：xxx

20xx年x月x日