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預算編制的要求 預算編制,預算執行,預算考核篇一

豫交計〔2008〕38號

廳直屬各單位，各省轄市交通局，擴權縣（市）交通局：

根據交通部 〔2007〕33號公告發布的“關于公布《公路工程基本建設項目概算預算編制辦法》（jtg b06—2007）及《公路工程概算定額》（jtg/t b06-01—2007）、《公路工程預算定額》（jtg/t b06-02—2007）、《公路工程機械臺班費用定額》（jtg/t b06-03—2007）的公告”通知精神（以下簡稱《新辦法》《新定額》），結合河南省公路基本建設工程的具體情況，現將有關補充規定通知如下，請遵照執行。

一、根據部有關文件精神，自2008年7月1日起我省公路建設項目概預算的編制應執行《新辦法》及《新定額》。

二、根據有關規定和測算，我省公路建設項目編制概預算時，人工單價采用43.89元/工日。

三、根據我省有關文件規定，間接費中的規費費率取定為35％，其中：養老保險費20%，失業保險費2%，醫療保險費7 %（含生育保險1％），住房公積金5%，工傷保險費1%。其他工程費、間接費中的企業管理費、利潤和稅金均按部頒費率執行。

四、公路工程建設項目投資估算的編制，在交通部未頒布新估算指標定額之前仍按交公路發〔1996〕611號文及豫交計〔1996〕441號文的有關規定執行。

五、凡進入我省公路建設市場概預算、報價編制軟件，必須通過交通部公路司組織的測評，并應提供及時的技術服務。

河南省交通廳二○○八年二月二十一日

預算編制的要求 預算編制,預算執行,預算考核篇二

預算編制執行要求

一、嚴格按下列項目分類預算

1、辦公經費：衛生用品、生活用品、設施用品、教學用品、活動獎品等。

2、郵電費：電話費、網費。

3、電教費：網絡維修、電教設備維修、耗材（紙張、油墨）。

4、維修費：校舍維護修繕、校內設備設施維修。

5、印刷費：教案本、檔案用品、試卷費。

6、勞務費：代教工資、加班工資、其它工資。

7、其它：照相款、讀本、書報雜志、校方責任險、大型活動獎品、校園文化建設、校園綠化。

二、學校沒有預算外收入，不得編制福利費預算。

三、辦公經費、電教費、維護（修）費、印刷費、勞務費、設備購置和“其它”項目的預算編制，要附預算執行明細。即：項目（品名）、單價、數量、總價、預算執行金額。

四、培訓費按經費的2%預算，招待費不得超過經費的2%。

五、按“可用資金”數額編制預算，“量力為出、收支平衡”，不得負債運行，誰欠債、誰負責。

六、不得有賒賬和在周轉資金外挪用其它資金墊支行為，如違犯，責任自負。

七、歷史欠債，列入償還計劃，按計劃逐步償還。

八、預算按學期編制，預算做出后提交學校理財小組審核，報聯校審批，教育局備案，并在校務公開欄內公示。

九、嚴格執行預算，未列入預算的經費活動，不得支出。學校報賬帶預算，并在預算執行明細表上核減。

冠山聯校

2011年10月17日

預算編制的要求 預算編制,預算執行,預算考核篇三

財務預算編制要求

1、產品銷售預算表的編制。產品銷售預算是編制全面預算的基礎，企業要依據經營部門編制企業生產大綱，產品銷售收入計劃，編制產品銷售預算，產品銷售預算編制中銷售收入應根據內各季度市場預測（或銷售合同）的銷售量和售價，確定各季度預計銷售收入，銷售成本根據產品成本預算表計算編制。

2、在充分分析市場的基礎上，確定本年合理的生產量的，編制企

業生產大綱。根據企業生產大綱、產品材料消耗定額和產品工時定額，本著嚴格控制降低生產成本的的原則合理編制，并要將此指標分解落實，與后期經營責任考核結合起來。

3、制造費用預算的編制，采取零基預算或增量預算方式編制，并

將各費用明細按固定費用、變動費用分別編制，固定費用如修理等按企業技措維修計劃進行編制，管理人員工資、福利費按生產車間管理人員工資標準編制，福利費按14%比例編制等等。

4、管理費用根據歷史資料和預測今年生產經營任務情況，具體管

理費用明細項目預算，根據不同情況按零基預算或增量預算方式編制。

5、財務費用根據年初貸款情況和本年資金預算計劃，按利息率測

算財務費用。

6、根據工效掛鉤辦法，根據集團公司核定工資總額基數，考慮預

計企業效益狀況和其他工資增長因素，編制應付工資及應付福利費預算。在工資總額預計的基礎上，按規定比例提取福利費，根據以往數據，結合本年計劃編制福利費支出明細。

7、根據本年新產品計劃，編制企業科技開發投入資金預算。

8、為控制資本性支出，應根據生產計劃和現金收支狀況，本著盤

活存量資產，合理安排投入的原則，編制資本性支出預算。

9、財務各項預算編制，必須以現金流量為主線，以現金流入流出

控制為核心。嚴格限制無預算資金支出，最大限度減少資金占用。確保企業生產經營的正常進行，保持資金的合理流動。

10、各企業、公司預算編制說明要求：要認真上報預算編制說明，對預算各指標與上年相比有較大變化的要有詳細說明，同時說明預算主要指標的編制依據。

預算編制的要求 預算編制,預算執行,預算考核篇四

政府財政部門預算編制執行完善建議

現在部門預算正在全國各地全面推行，它嚴格了預算管理，增加了政府工作的透明度，較好地消除了傳統預算編制模式存在的弊端，成為防止腐敗的重要手段和預防措施之一。部門預算借鑒了市場經濟國家的普遍做法，使我國的財政預算管理向科學化、法制化、規范化向邁進了一大步，是對傳統預算方式的一項重大改革，是對沿用多年的傳統預算編制方法從觀念到內容的根本變革。

一、關于部門預算

部門預算是市場經濟國家實行財政預算管理的基本組織形式。一是部門作為預算編制的基礎單元，財政預算從部門編起，從基層單位編起。二是財政預算要落實到每一個具體部門，預算管理以部門為依托，改變財政資金按性質歸口管理的做法，將各類不同性質的財政性資金，統一編制到使用這些資金的部門。三是部門本身要有嚴格的資質要求，限定直接與財政發生經費領撥關系的一級預算會計單位為預算部門。因此部門預算，可以說是一個綜合預算，既包括行政單位預算，又包括其下屬的事業單位預算；既包括正常經費預算，又包括專項支出預算；既包括預算內收支計劃，又包括預算外收支計劃和部門其他收支計劃。

（一）為什么要實行部門預算

在實行部門預算之前盡管每年財政支出也有預算，但那時的財政支出預算編制是不合理的、粗糙的，如基層單位一般是“二指條”的預算表，二指條預算報表也沒有有關單位的具體數字，主管部門報預算時編天書，報天文數字，預算沒細化到二級單位，也沒細化到具體項目，以致預算支出中經常出現上級擠下級，行政擠事業，人頭費吃?？畹默F象。預算的計劃性、預見性、連續性差，不利于全國人大對財政預算進行審查和監督。

其次，那時財政資金支付也是不科學的，支出過程基本上是脫離財政監督的；財政部門按期將資金撥付到各主管部門在商業銀行的賬戶以后，即由各主管部門自行管理，對各部門及其所屬單位如何分配使用、什么時間使用，財政部門難以實施有效的監督和控制，只能依賴各部門提供的財務報告進行事后審查監督，容易造成層層克扣或截留挪用資金，甚至滋生腐敗現象。

再次，財政資金的使用效益不高，由于財政資金分散支付和儲存，使財政資金的分配和使用脫節，財政部門無法進行監督；采購過程不透明、不公開，隨意性強，容易產生腐敗現象。綜上所述，只有進行預算改革實行部門預算才能杜絕腐敗，提高財政資金的使用效率。

（二）部門預算的主要內容及編制程序部門預算的主要內容：包括收入預算和支出預算，一般預算收入主要是指部門所屬行政事業單位取得的財政撥款、行政事業單位預算外資金、事業收入、事業單位經營收入、其他收入等。一般預算支出主要是指部門及所屬行政事業單位的基本支出，包括人員支出和日常公用支部分，項目支出和基本建設支出等。

部門預算的編制程序：基層單位于上年7月進行專項的申報，9月基層單位編報預算建議數上報給上級主管部門（即一上）；由主管部門匯總各單位預算報財政部門審核；財政部門與有預算分配權的部門審核部門預算建議數后下達預算控制數（即一下）；基層單位根據預算控制數編制本單位預算報送財政部部門（即二上）；財政部根據人代會批準中央預算草案批復部門預算（二即下）。

二、部門預算編制中存在的主要問題近幾年，經過財政等政府有關部門的共同努力，部門預算編制工作雖然日趨完善，但是，實際操作中仍然存以下的問題。

（一）預算單位不重視基礎資料搜集，影響了部門預算的編制質量部門預算的編制需要大量的基礎數據，負責預算編制工作的財務人員首先要學好《預算法》和有關文件，然后按部門預算要求編制各單位基本情況和相關數據表格，發放到各有關職能部門，向其講解工作方法和工作要求，實事求是地填報各種數據。要科學地編制預算，必須做到全面了解單位的基本情況和掌握第一手材料。情況清，心里明，編制的預算有根有據，這樣才能保證預算編制的合理性、專業性和權威性，才能提高財【文章摘要】部門預算由政府的各個部門編制，反映各個政府部門的所有收入和支出。

現在部門預算正在全國各地全面推行，本文關于部門編制存在的問題進行了一些探討,并據此提出了一些建議。

建議政資金效率和實現財務資源的合理配置。財務部門應根據核實無誤的基礎數據，填制單位基礎信息表，科學確定本單位部門預算的編制基數。部門預算要建立規范的預算制度，用先進的技術和規定的程序編制，保證部門預算的完整性、綜合性和準確性。但在實際工作中很多單位不重視基礎數據的搜集，基礎資料薄弱，這就造成了編制的部門預算質量不高。

（二）預算編制數和實際發生數存在著差異，影響了預算收支的準確性因各基層單位的預算收入是根據業務部門的業務計劃，再考慮下年的市場經濟等各種因素的影響來測算下年的事業收入、經營收經營收入和其他收入；各基層單位預算支出是根據國家現有的經費開支政策和規定，測算部門預算支出。如人員支出是按上年8月末單位在冊人數來核定，而從上年9月到預算的12月單位職工增減變動的可能性非常大，這就影響了人員支出的準確性。

（三）行政管理手段落后，制約部門預算的編制現行的行政管理體制，仍然有很深的計劃經濟烙印。上級政府對于下一年的工作安排不能與下級政府溝通，使得下級政府難以提前考慮這些工作，編制相應預算；一些政府部門缺乏長期規劃，不能積極主動考慮下一年的工作安排，行政管理機制和手段上的落后，制約了部門預算的編制。

（四）行政事業單位過于注重既得利益，不能適應部門預算的編制要求在編制部門預算時，一些部門不是想本部門要干什么事，也不是想如何使財政資金發揮更大效能，而是停留在自己的既得利益上，力爭在上年基數上有所增長。零基預算的最大特點是不考慮基數，一切從

零開始測算需求，并根據財力情況尋找最佳的需要與可能結合點。目前在部門預算編制的實際過程中單位為了考慮既得利益都采用基數加零基的方式，這樣就影響了部門預算的編制。

（五）會計制度的規定與部門預算編報的要求不相適應，為預算單位提供了會計資料不能直接地、準確地反映本部門的預算執行情況的借口部門預算的編制是按照政府的要求和政府預算科目進行的，收入按類別、支出按功能設置，反映一個部門全部的收支狀況。

部門預算執行情況最終是通過預算單位的基礎會計資料進行記錄和反映的。由于現行的行政事業單位會計制度關于收支科目的規定與部門預算編制的要求存在差異，以及部分會計人員使用會計科目的隨意性，因此使得預算單位形成的會計資料不能直接地、準確地反映本部門的預算執行情況。

三、對編制部門預算的幾點建議

為了提高編制部門預算的準確性和質量，在編制過程中應注意以下幾點

（一）體現人本理念，提高預算的編制質量人是預算的制定者、執行者，是預算工作的主體和實施預算工作效果好壞的決定性因素。因此，預算工作應以人為本。離開了對人的關注，部門預算工作便無法搞好。由于預算工作與各個部門的經濟利益有關，必然會觸及人們的道德問題，比如，一些部門為了小團體的利益，在編制預算時從本位主義出發，打小算盤，做出“留有一手”的預算，違背了預算指標應該盡量客觀、公正、可靠的要求，這種缺乏道德意識的預算必然影響預算工作的質量。因此，財會人員應本著對政府負責、對上級主管部門負責、對單位負責、對自己職業道德負責的精神，只

有這樣負責預算編制的人員才能全身心的投入基礎資料的搜集，編制出客觀公正的高質量部門預算。

（二）降低財務風險，嚴格預算支出，提高預算支出的準確性預算作為一種科學預測，應建立在客觀可靠的數據基礎上。財務部門在編制部門預算時，一定要做好編制預算的準備工作，預算支出要細化到項目，如：對個人工資性支出，按照標準逐人核定；對個人和家庭的補助支出、公用經費支出，分類分檔按項目定額編制預算。大宗的辦公用品、辦公設備和專用儀器設備的采購，一定要采用政府采購方式，按采購項目、數量、資金來源詳細列報，并編制政府采購目錄表。建設性項目和專項支出要遞交支出項目申請，出具項目論證報告，準確地確定預算項目所需資金。

財務部門應會同項目支出申請部門及單位主管部門根據單位事業發展規劃，認真審核項目支出預算，根據項目發展的重要性、可行性和效益，分輕重緩急，合理安排項目資金。

對政府安排的剛性支出項目必須保證，不留缺口。只有這樣項目支出預算才不背離部門法定職責和重點工作計劃，部門事業發展才有資金支持。

（三）建立完善財政支出預算績效考評制度建立財政支出預算績效考評制度，是加強預算管理、提高財政資金使用效益的重要制度保障，各單位要在財政部門的統一組織下，結合本部門實際將績效考評結果作為預算安排的依據，要不斷完善績效考評辦法，提高財政資金使用的規范性、安全性和有效性。

（四）對基礎信息數據庫實行精細化管理預算單位基礎信息數據庫是準確編制部門預算的基礎，通過基礎信息數據庫能核實各單位的人員性質及構成、工資狀況、資產情況等基礎信息。所以各單位認真完善本部門的基礎信息數據，為本單位預算編制提供真實準確的基礎數據資料。

（五）加強項專項資金分配管理

各單位要增強預算約束意識，按有關規定和要求，根據單位工作重點和事業發展規劃，加強組織協調，提前落實項目計劃。

要進一步規范專項項目設立程序，細化專項項目預算編制。

總之，在編制部門預算時要建立科學合理的定額標準體系、建立預算績效評價體系，按照公共財政的要求和“集中財力辦大事”的預算安排原則，進一步調整優化支出結構，提高部門預算的有效性，強化部門預算監督，提高部門預算的公開性和透明性。

只在這樣才能使部門預算內容要更加完善，方法更加先進。

【參考文獻】

1、劉有寶《政府部門預算管理》中國財政經濟（2006-07出版）

2、王金秀;預算法理與預算的法制建設——兼論我國《預算法的修改》及預算執法控制[a];中國法學會財稅法學研究會2007年會暨第五屆全國財稅法學學術研討會論文集[c];2007年

預算編制的要求 預算編制,預算執行,預算考核篇五

附件3 項目經費預算編制要求

前期資助類項目的承擔單位應當嚴格按照項目經費預算執行，嚴格遵循各項財務管理制度。事前立項事后補助類項目，因經費來源為企業自籌，參照前期資助類項目經費管理，經費預算按項目申報單位實際需要進行編制。

對于前期資助類項目，項目經費預算必須以項目研究任務為依據，與項目任務目標相關。項目經費預算支出應按照國家和我市科技計劃專項經費管理辦法中的具體規定執行。預算應經濟合理，在不影響項目研發任務的前提下，提高資金使用效率，不得在各科目間重復列支。

項目經費分為直接費用（主要包括勞務費、設備費、材料費、燃料動力費、測試化驗加工費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、專家咨詢費等）和間接費用。

（一）勞務費

指項目研究開發過程中支付給項目組成員及項目組臨時聘用人員的人力資源成本費，可包括項目臨時聘用人員的社會保險補助。項目組成員所在單位有事業費撥款、工資性收入的部分，不得在財政資助的項目經費中重復列支。

（二）設備費

指項目研究開發過程中所必需的專用儀器、設備、樣品、樣機購置費及設備試制費，不得用于購置通用與辦公用品。項目研發過程應盡量使用廣州地區大型科學儀器協作共用網的儀器設

指在項目實施過程中需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。

（十）專家咨詢費

指在項目實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費不得支付給參與項目研究及其管理相關的工作人員。專家咨詢費的開支標準應當按照國家及本市有關規定執行。

（十一）其他直接費用

指在項目實施過程中發生的除上述費用之外的其它直接支出，應當在申請預算時單獨列示，單獨核定。

（十二）間接費用

指在項目實施過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括承擔單位為項目研究提供的現有儀器設備及房屋、水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及績效支出等。其中績效支出是指項目承擔單位為提高科研工作績效安排的相關支出。

間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制，按照不超過項目經費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，具體比例如下：500萬元及以下部分不超過20%；超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%；超過1000萬元的部分不超過10%。間接費用中績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%。