難以言喻的美妙故事，總是能夠給人留下深刻的印象。在寫總結時，需要注重思考總結的目的和內容，使其有針對性和實質性。以下是一些總結寫作技巧和注意事項，希望對大家有所幫助。

會計師的風險管理對策篇一

董事會就全面風險管理工作的有效性對股東（大）會負責。董事會在全面風險管理方面主要履行以下職責：

（1）審議并向股東（大）會提交企業全面風險管理年度工作報告；

（3）了解和掌握企業面臨的各項重大風險及其風險管理現狀，做出有效控制風險的決策；

（4）批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制；

（5）批準重大決策的風險評估報告；

（6）批準內部審計部門提交的風險管理監督評價審計報告；

（7）批準風險管理組織機構設置及其職責方案；

（9）督導企業風險管理文化的培育；

（10）全面風險管理的

其他

具備條件的'企業，董事會可下設風險管理委員會。該委員會的召集人應由不兼任總經理的董事長擔任；董事長兼任總經理的，召集人應由外部董事或獨立董事擔任。該委員會成員中需有熟悉企業重要管理及業務流程的董事，以及具備風險管理監管知識或經驗、具有一定法律知識的董事。風險管理委員會對董事會負責，主要履行以下職責：

（1）提交全面風險管理年度報告；

（2）審議風險管理策略和重大風險解決方案；

（4）審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計綜合報告；

（5）審議風險管理組織機構設置及其職責方案；

（6）辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。

會計師的風險管理對策篇二

風險管理是企業從戰略制定到日常經營過程中對待風險的一系列信念與態度，目的是確定可能影響企業的潛在事項，并進行管理，為實現企業的目標提供合理的保證。

內部控制的有效實施有賴于風險管理的技術方法，而風險管理離開了內部控制作為手段支撐也將流于形式。我國的企業內部控制規范體系將內部控制與風險管理融為一體。

在明確企業發展戰略和內部控制目標的前提下，識別企業各類潛在的風險是履行具體控制程序的基礎和起點。常用的風險識別技術和方法包括行業風險組合清單、職能部門風險匯總、頭腦風暴、swot(優勢一劣勢一機會—威脅)分析、問卷調查等。企業可以根據實際情況選用其中一種或多種方法識別風險。

風險分析是在風險識別的基礎上對風險發生的可能性和影響程度進行描述、分析、判斷，并確定風險重要性水平的過程，是風險應對的直接依據。

1.風險分析的程序，主要包括分析風險可能性、分析風險影響程度、確定風險的重要性水平。

2.風險分析的方法，主要包括定性方法、定量方法、定性與定量相結合的方法。常用的定量分析方法主要有敏感性分析、行業標桿比較法、風險價值法、情景分析法、壓力測試法、風險矩陣法等。

企業應當根據自身所處的發展階段、業務拓展情況、整體風險承受度等實際情況，對風險進行識別、分析，在權衡成本效益的基礎上選擇合適的應對策略，并根據業務開展情況及時調整風險應對策略。

風險規避是指某項業務或事項風險發生的可能性大，并且風險發生的.不利后果很嚴重，企業主動放棄或停止該活動，從而避免損失的一種風險應對策略。

風險降低是指企業在權衡成本效益之后，采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險降低策略包括風險預防策略和風險抑制策略，風險抑制策略主要有風險分散和風險復制兩種方法。

風險分擔是指企業為避免承擔風險損失，有意識地將可能產生損失的活動或與損失有關的財務后果轉移給其他方的一種風險應對策略，常見的方法有業務分包、購買保險、出售、開脫責任合同、轉移責任條款等。

風險承受是指企業不采取任何措施來干預風險發生的可能性和影響。

會計師的風險管理對策篇三

銀監會印發的《商業銀行流動性風險管理指引》中將流動性風險定義為：流動性風險指商業銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金以應對資產增長或支付到期債務的風險。

1、流動性風險管理意識欠缺。當前，我國商業銀行流動性管理意識欠缺，導致流動性管理只要求良好的流動性監管指標表現，缺乏流動性管理的主動性，沒有重視對流動性管理能力的提高，更沒有完善資產管理策略和負債管理策略。另外，公眾認為商業銀行有政府信用做后盾，認為政府會為銀行的一切行為買單，基本沒有倒閉的可能性，使得管理層沒有流動性危機的擔憂，工作人員對流動性風險管理的認識不夠。此外，信息不對稱的使得公眾對銀行的不良資產缺乏充分地了解，從而當銀行經營效益不高或虧損也不會發生擠兌現象，這加劇了商業銀行的管理層缺乏流動性風險的危機感。

2、資產負債率較高。銀行業是比較特殊的行業，籠統地講，根據《巴塞爾協議》規定商業銀行的風險資本核心充足率為8%，也就是說，銀行的資產負債率在92%以下是一個正常的水平。目前我國個別商業銀行資產負債率高達95%以上。負債經營一直是我國商業銀行最大的特點，但是資產負債率一直較高，就會給商業銀行帶來潛在的流動性風險。

3、不良貸款率偏高。我國銀行業金融機構不良貸款率達1、64%，提高了0、15%；商業銀行20末不良貸款率1、29%，提高了0、29%，年商業銀行不良貸款率創來新高，和2014年我國銀行不良貸款率逐年上升。截止2014年12月末，銀行存款余額同比增長9、6%至117、4萬億元，貸款余額同比增長13、3%至86、8萬億元。

4、存貸款業務期限錯配。近年來，隨著金融市場的發展特別是資本市場的活躍，我國居民和企業部門的資產選擇行為和投資偏好發生了較為顯著的改變，并進一步引起商業銀行資產和負債期限結構發生了一些變化，主要表現在商業銀行資金來源短期化、資金運用長期化趨勢明顯，存貸款期限錯配問題日益突出。商業銀行在追求高收益的驅動下更愿意發放中長期貸款。近些年來，商業銀行的貸款項目中，短期貸款的比重趨于下降，而中長期貸款的比重呈現不斷上升趨勢。

5、流動性風險的監管指標的系統性、科學性有待進一步提高。流動性覆蓋率、存貸比、流動性比率等流動性監管指標存在一定的不足之處。首先這些指標只是針對個體，對整個銀行體系的起不到監管作用。而個體又是存在于整體當中，如果銀行整個體系存在隱患，個體商業銀行又怎么可能健康穩定的發展。離開整體來看局部，指標的監管作用就大大減弱了。對商業銀行的監管應該先從宏觀出發，再到個體，整個銀行體系發生流動性風險，對個體的商業銀行的危害也會很大。其次，當前的流動性風險指標對于實際的流動性風險管理指導價值非常有限。盡管當前的流動性風險監管指標眾多，但是這些指標都是對商業銀行某個角度或者方面進行監管，缺少一個科學的體系來全面的分析商業銀行的流動性風險。

1、增強商業銀行流動性風險管理意識，培養流動性風險管理文化。流動性風險管理是商業銀行風險管理一個非常重要的環節，應當引起商業銀行管理層和工作人員的高度重視。隨著我國的國際化程度不斷提高，市場競爭的不斷增強，國家信用的作用已經開始不斷的減弱，因此，我國商業銀行要不斷地增強對流動性風險進行管理意識，并將之提高到戰略管理層面上。同時，還要改變過去被動性管理的方式，提高自覺主動性，在工作的每一個流程中都要把流動性風險管理納入考察當中。商業銀行應當強化流行性風險管理的培訓，提高銀行工作人員的風險意識。

2、提高流動性風險管理技術和手段。商業銀行應當學習和應用現代風險管理技術，不斷提高自身風險識別、風險計量和風險控制的能力，應用統計技術、數理建模技術等來實現科學量化管理，從過去的經驗性管理提升為標準化科學化的現代管理。商業銀行應當增加對多元化和穩定性融資的管理、日間流動性風險管理、優質流動性資產管理、并表和重要幣種流動性風險管理等方面的要求，提高壓力測試、應急計劃等監管要求的針對性和可操作性，更好地引導銀行建設流動性風險管理體系，提高流動性風險管理的精細化程度和專業化水平。

3、優化期限錯配。商業銀行應當嚴格控制中長期貸款的發放規模，加強中長期貸款的審批，并將中長期貸款納入到相關業務部門的績效考核當中。其次，銀行需要進一步優化資產負債聯動管理機制，以風險敞口管理為主線，建立健全資產負債匹配管理體系。要綜合分析各項資產負債對利率、匯率等重要市場變量的`敏感性差異和資產負債流動性敞口，根據銀行自身風險管理能力和風險偏好水平，依據對風險因素變動的預期，積極主動地調整各類風險缺口的規模和結構，實現既定的風險控制和收益目標。

4、提高主動負債能力，擴大流動性來源。我國目前的金融脫媒，實際上是金融市場化改革深化帶來的資金定價市場化的過程。隨著各類直接金融渠道的發展，在存款利率管制尚未解除的狀況下，銀行存款分流是不可逆轉的趨勢。銀行在未來的發展中必須逐漸改變目前過度依賴存款的被動負債業務策略，更多發展主動負債業務，拓展從貨幣市場和資本市場直接獲取資金的能力。目前我國可供銀行選擇的主動負債形式日趨多樣化，主要包括發行債券、對央行負債、對同業負債和協議存款等。近期，同業大額可轉讓定期存單正式推出，進一步豐富了銀行的主動負債工具。

5、開發和運用金融衍生品。市場從來都不缺資金，缺少的是合適有效的金融產品。當貨幣市場和資本市場有合適的金融產品，滯留在商業銀行體系內流行性可以得到有效地轉移。流動性風險可以通過開發期權、期貨等金融衍生品來進行轉移。外國的銀行在金融衍生品的開發和運用上遙遙領先于我國的商業銀行。當前，隨著我國對外資銀行的開放，銀行之間的競爭更加激烈，為了更好在市場競爭中站立腳跟，我國的商業銀行要不斷加大金融衍生品的開發和運用力度，提高金融衍生品的創新能力。

6、建立和完善的流動性風險管理體系。建立和完善的流動性風險管理體系是商業銀行進行流動性風險管理一個非常重要的前提。首先，商業銀行要在尊崇銀行監管層的要求下制訂相關的政策和制度。組建資產負債和流動風險委員會，從各個重要部門的管理層當中選拔成員，委員會要定期地討論、制訂流動性風險管理的方案，從而能夠有效的確保銀行流動性在安全的范圍內。其次，要建立科學合理的流動性風險管理體系和組織框架。由監事會負責對流動性風險管理履職情況進行監督，并在其資產負債管理委員會下設流動性風險管理部門資產。負債和流動風險委員會要反復討論和確認影響流動性的因素是否被全面考慮到位，商業銀行的各個部門和工作人員的責任是否明確，系統能否在第一時間內反映出流行性風險的關鍵信息。最后，風險管理部分要把監管的過程和結果提煉成有效的報告，即使地反饋給高層管理者和監管部門，便于管理者和監管部門在第一時間把握到關鍵信息，從而進行有效的流動性風險管理。

會計師的風險管理對策篇四

簡易的注冊會計師考試模擬試題，能夠幫助大家在考前來預測一下自己的對知識掌握程度。下面是小編分享的注冊會計師公司戰略與風險管理練習題，一起來看一下吧。

(1)下列各項中，不屬于操作風險產生原因的是( )。

a、缺乏計劃與控制

b、員工缺少應有的培訓

c、管理層或員工缺乏職業道德或存在舞弊意識

d、過于依賴外包商，對于外包的產品或服務沒有履行必要的檢查

【參考答案】 a

【答案解析】操作風險的源頭包括：缺乏規定程序、雇員缺乏培訓、疏忽、設備及軟件維護不足或已報廢、缺乏職業道德和存在舞弊意識、不妥善的外包安排。選項a不正確。

(2)下列關于對外幣折算風險進行套期的表述中，不正確的是( )。

a、對外幣折算風險進行套期只影響企業的利潤表，而不影響企業的資產負債表

b、對外幣折算風險進行套期不是管理層需要優先處理的問題

c、對外幣折算風險進行套期需要考慮套期成本

d、對外幣折算風險進行套期主要是為了避免和消除長期外匯敞口

【參考答案】 a

【答案解析】外幣折算風險是指對財務報表，尤其是資產負債表的資產和負債進行會計折算時產生的波動。外幣折算風險只影響企業的資產負債表，不影響企業的利潤表。所以選項a的說法是不正確的。

(3)甲企業是一家大型紡織企業，主要生產原材料為棉花。甲企業預計未來棉花價格將持續上漲。為了降低已經承接的紡織品訂單的生產成本上漲風險，甲企業決定以套期保值的方式規避棉花現貨風險。下列選項中，不符合套期保值特征的是( )。

a、甲企業從事棉花套期保值的目的是通過降低棉花價格變動風險而獲利

b、甲企業為套期保值所持有的棉花期貨合約可以在到期日之前賣出平倉或者到期交割

c、甲企業棉花期貨合約開倉時的價格反映了市場參與者對棉花的遠期預期價格

【參考答案】 a

【答案解析】套期保值的目的是降低風險，而投機行為的目的是承擔額外的風險以盈利。甲企業從事棉花套期保值的目的是降低棉花價格變動的風險，但不是為了獲利，選項a錯誤。

(4)今年以來，受國內外各種不確定性因素的影響，房地產行業的發展進入了一個新階段。甲房地產公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設條件，預測了本公司本年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來的各種不同后果。甲房地產公司采用的風險管理技術與方法是( )。

a. 敏感性分析法

b. 條件預測法

c. 情景分析法

d. 統計推論法

【參考答案】c

【答案解析】情景分析法通過模擬不確定情景，對企業面臨的風險進行定性和定量分析。題目中，甲房地產公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設條件，預測了本公司本年度將面臨的各種不確定因素，屬于情景分析法。

(5)企業信息安全管理中發生失誤導致的風險屬于()。

a. 市場風險

b. 運營風險

c. 技術風險

d. 操作風險

【參考答案】b

【答案解析】運營風險至少要考慮以下幾個方面：(1)企業產品結構、新產品研發方面可能引發的風險;(2)企業新市場開發，市場營銷策略方面可能引發的風險;(3)企業組織效能、管理現狀、企業文化，高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗等方面可能引發的風險;(4)期貨等衍生產品業務中發生失誤帶來的風險;(5)質量、安全、環保、信息安全等管理中發生失誤導致的風險;(6)因企業內、外部人員的道德風險或業務控制系統失靈導致的風險;(7)經企業造成損失的自然災害等風險;(8)企業現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力方面引發的風險。失誤導致的風險屬于上述(5)，所以選b正確。

(6)下列各項中，屬于企業操作風險的是()。

a. 泥石流導致公路中斷，使某企業運輸途中的`設備未能按期送達

b. 設備零件發生故障，導致某化工企業生產被迫中斷

c. 某高科技企業總經理管理知識缺乏，企業仍處于粗放式管理階段

d. 人民幣匯率升值導致某外貿企業損失100萬元

【參考答案】b

【答案解析】a和c屬于運營風險;d屬于市場風險。

(7)下列各項中，對企業風險管理成本理解正確的是()。

a. 懲治成本是一種主動的成本費用列支

b. 損失成本包含給企業帶來的潛在經濟損失

c. 糾正成本是風險發生后對企業帶來現實危害所付出的成本

d. 懲治成本是預防成本的追加和補充

【參考答案】b

【答案解析】懲治成本是一種被動的成本費用列支，a錯誤;損失成本是風險發生后對企業帶來現實危害所付出的成本，c錯誤;糾正成本是預防成本的追加和補充，d錯誤。

(8)下列各項中，屬于風險管理委員會職責的是()。

a. 組織協調全面風險管理日常工作

b. 督導企業風險管理文化的培育

c. 審議風險管理策略和重大風險管理解決方案

d. 批準重大決策的風險評估報告

【參考答案】c

【答案解析】風險管理委員會對董事會負責，主要履行以下職責：(1)提交全面風險管理年度報告;(2)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案;(3)審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告;(4)審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計綜合報告;(5)審議風險管理組織機構設置及其職責方案;(6)辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。

a屬于總結理的職責;b和d屬于董事會的職責。

(9)下列各項中，不屬于分析企業戰略風險應收集的信息是()。

a. 主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況

b. 市場對企業產品或服務的需求

c. 科技進步、技術創新的有關內容

d. 企業組織效能和管理現狀

【參考答案】d

【答案解析】企業的組織效能、管理現狀是運營風險應該考慮的方面，不是分析戰略風險應收集的信息。所以選d。

(10)下列風險管理技術與方法中，能夠對風險進行定量分析的是()。

a. 專家意見法

b. 事件樹分析法

c. 流程圖分析法

d. 風險評估系圖法

【參考答案】b

【答案解析】acd是定性分析;b事件樹分析法既可以用于定性分析，也可能用于定量分析。

(11)企業對所面臨的風險采取接受的態度，從而承擔風險帶來的后果，其原因不包括()。

a. 企業能夠采取措施以補償風險造成的損失

b. 企業未能辨識出風險

c. 企業缺乏能力進行主動的風險管理

d. 企業沒有其他備選方案

【參考答案】a

【答案解析】風險補償表現在企業主動承擔風險，并采取措施以補償可能的損失。因此，選項a不屬于采取風險承擔的原因。

(12)乙公司是一家國內知名的互聯網企業。乙公司去年以來推出了多款新的互聯網金融產品。為了消除部分客戶對其產品風險的質疑，乙公司組織了來自學術界、企業界以及政府相關職能部門的專家，通過電子信箱發送問卷的調查方式征詢專家對公司產品風險的意見。下列各項對乙公司采用的風險管理技術與方法優點的表述中，正確的是()。

a. 這種方法速度較快，容易開展

b. 這種方法通過專家群體決策，產生盡可能多的設想

c. 這種方法更有可能表達出那些不受歡迎的看法

d. 這種方法能夠激發專家們的想像力

【參考答案】c

【答案解析】根據題干描述，乙公司采用的風險管理技術與方法是德爾菲法。abd是頭腦風暴法的優點。

(13)甲公司在內部控制自評中發現，多項業務流程和控制手段存在缺陷或風險隱患。有些屬于設計缺陷，有些屬于運行缺陷。下面所列情況中，屬于運行缺陷的是( )。

a、規定更換庫房保管員時要盤點核實庫存，但沒有規定要交接雙方一同進行

b、規定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判斷標準

c、規定要對大宗物料供應商實地考察，但對必須考察生產現場則缺少核實辦法

d、規定審核研發產品的技術先進性，但研發人員并不提供技術先進性的證據及證明

【參考答案】 d

【答案解析】運行缺陷指的是設計合理及有效的內部控制，但在運作上沒有被正確地執行。設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必需控制，或現存的控制并不合理及未能滿足控制目標。選項a、選項b和選項c屬于設計缺陷，選項d屬于運行缺陷。

(14)在coso《內部控制：整合框架》中，沒有作為內部控制的目標的是( )。

a、戰略目標

b、運營目標

c、財務報告目標

d、合規目標

【參考答案】 a

【答案解析】1992年9月，美國反虛假財務報告委員會的發起組織委員會(coso)發布了一份報告《內部控制：整合框架》，提出了內部控制的三項目標和五大要素。內部控制的三項目標包括：取得經營的效率和有效性(運營目標);確保財務報告的可靠性(財務報告目標);遵循適用的法律法規(合規目標)。

(15)以下選項中，不符合《企業內部控制應用指引第9號——銷售業務》要求的是( )。

b、財務部門負責辦理銷售資金的結算和監督應收款項的回收

d、指定專人以函證的方式定期與客戶核對應收賬款、應收票據等往來款項

【參考答案】 c

【答案解析】企業應當健全客戶信用檔案，關注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風險。企業對于境外客戶和新開發客戶，應當建立嚴格的信用審查制度，選項c不正確。

(16)下列關于內部控制評價的說法中，正確的是()。

a. 企業可以聘請一家會計師事務所為其提供內部控制審計服務和內部控制自我評價服務

b. 企業內部控制評價工作組應根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行最終認定

c. 評價報告在提交內部控制評價部門前需要得到被評價單位相關責任人簽字確認

d. 企業內部控制評價工作組對內部控制評價報告的真實性負責

【參考答案】c

【答案解析】如果企業決定利用外聘會計師事務所為其提供內部控制評價服務，根據《基本規范》的要求，該事務所不應同時為企業提供內部控制的審計服務，a錯誤;企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督為基礎結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門或機構進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定，b錯誤;董事會對內部評價報告的真實性負責，d錯誤。

(17)根據coso框架，反舞弊機制屬于內部控制要素中的()。

a. 風險評估

b. 控制活動

c. 內部監督

d. 信息與溝通

【參考答案】d

【答案解析】信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。基本規范主要圍繞內部和外部信息的收集、信息在內部和對外部相關者間的傳遞、信息技術平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度等展開。

(18)依據《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》，以下需關注的主要風險是( )。

a、存貨積壓，導致流動資金占用過多

b、籌資決策不當，引發資本結構不合理

c、固定資產更新改造不夠，資產價值貶值

d、無形資產缺乏核心技術，缺乏可持續發展能力

【參考答案】 b

【答案解析】資金活動需關注的主要風險包括：

(1)籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。

(2)投資決策不當，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

(3)資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。

(4)資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

(19)下列各項中，不符合《企業內部控制應用指引第15 號——全面預算》要求的是()。

a. 預算管理工作機構設在財會部門

b. 對投融資項目等重大預算項目，進行密切跟蹤和嚴格監控

c. 企業董事會審核全面預算草案

d. 預算管理委員會成員由企業獨立董事組成

【參考答案】d

【答案解析】企業應當設立預算委員會履行全面預算管理職責，其成員由企業負責人及內部相關部門負責人組成，d錯誤。

(20)下列不屬于eis具有的特征的是( )。

a.用于支持中高層管理決策

b.操作簡便，使用前不需要培訓

c.采用圖、表、文字等形式輸出信息

d.為決策者提供選擇、析取、分離、追綜、鉆取信息的功能

【參考答案】a

【答案解析】eis專門用于支持高層管理決策。

(21)下列關于價值網模型核心理念的描述錯誤的是( )

a.價值網絡強調“以顧客為中心”

b. 價值網成員建立的相互關系是零和博弈下的背棄式競爭

c. 價值網強調競爭和合作兩個方面

d.價值網成員建立的相互關系是基于雙贏思想的緊密合作

【參考答案】b

【答案解析】價值網成員建立的相互關系是基于雙贏思想的緊密合作，成員公司之間建立合作關系能夠實現核心能力優勢互補，共擔風險和成本，共享市場和顧客忠誠。

(22)在信息系統的評價方法中，( )是處理具有多個輸入和多個輸出的多目標決策問題的方法。

a.多因素加權平均法 b.層次分析法

c.數據包絡分析法 ?d.經濟效果評價法

【參考答案】c

【答案解析】數據包絡分析法是處理具有多個輸入和多個輸出的多目標決策問題的方法。在企業管理信息系統的評價中，可以根據投資項目的輸入數據和投資后管理信息系統的輸出數據來評價。

會計師的風險管理對策篇五

風險管理的內容審計風險是可以識別、估計、評估和控制的，注冊會計師要善于識別風險，敢于承擔風險，既不能無視審計風險的存在，也不能因為審計風險的存在而怯于承接審計業務，應具備化險為夷的能力，具體而言，就是要逐步建立風險管理系統。

1、樹立風險意識對審計風險何時會產生以及可能產生的后果，盡管無法準確預測，但審計人員仍可通過適當的方法將其控制在可接受的范圍內。

牢固樹立正確的風險觀念、強化風險意識是防范審計風險的關鍵。時至今目，某些人仍認為風險意識是一種“軟性的”東西，無法把握。在工作中，很多看起來似乎是細小和微不足道的細節，往往會因缺乏風險的洞察意識而釀成差錯，招致損失。

2、風險管理機構為從組織上保證風險管理工作的開展，會計師事務所內部應設立風險管理機構，可以稱之為“風險管理委員會”。

該委員會應由具有高超專業技術、良好職業操守和善于作出正確決策的經理以上的人員組成，人數一般為3至5人，大型會計師事務所可以為5至7個。該機構的主要職責是：在延攬客戶時，對潛在客房進行風險評估，幫助決策者甄選客戶;在業務執行的全過程中充當“咨詢伙伴”，跟進所有重大事項;在報價段，對結果的適當性作出評價。

3、客戶甄選客戶的素質是注冊會計師所面臨風險的一個重要的潛力在因素。

注冊會計師謹慎甄別、選擇客戶是防范職業風險，避免不必要訴訟事件發生的第一道防線。不但客戶在挑選我們，我們也要挑選客戶。我們應該遠離那些缺乏誠信、正直品格的客戶，以贏得社會對我們的信任。

注冊會計師在甄選客戶時要解決的問題是：這一客戶是否存在不可控制的和不可接受的風險?或者說這項業務是否值得開展?大量事實說明，管理當局的舞弊、財務困境或經營失敗是導致審計高風險的主要因素。

在評估客戶的經營風險時，應該取得潛在客戶的財務狀況及其未來發展前景的有關住處還要關注整個商業環境、客戶所從事的行業以及在行業中的地位等。

對客戶甄選首稱應系統地收貪婪信息，然后根據信息對潛在客戶涉及的風險進行評估，采用哪種風險評分的形式，最后是由風險管理委員會作出同意或否定的決策。風險評分高并不一定意味著應該否定這一客戶，要作出判斷的是：是風險過高而解除客戶關系，還是可以采取專門的風險預防措施來處理存在的具體問題，從而繼續發展與客戶的關系。應當引丐注意的是，以考慮客戶與原會計師事務所之間的關系為出發點是明智之舉。許多國家認為，注冊會計師在接受客戶委托前，先向客戶以前聘用的注冊會計師就“有無需要注意的事項”進行函證是恰當的做法，尤其是在接受原信譽較好、質量較高的會計師事務所的客戶委托時應特別謹慎。

另外，客戶甄選并非只是對新客戶才適用的，客戶更換管理層，陷入財務困境等問題會經常出現，不斷對客戶進行再評估，確倚客廖的現狀符合風險管理的要求是極為重要的。

4、審計方法體系科學的審計方法體系是防范審計風險的基本保證。

目前，我們的審計方法體系是建立在制度基礎審計之上的。獨立審計準則強調的也是制度基礎審計模式，這是與中國注冊會計師所處的特定環境相適應的。它要求審計人員對被審計單位的內部控制有全面了解，強調對內部控制的研究評價，并以此決定實質性測試的時間、性質和范圍。制度基礎審計模式盡管也關注審計風險問題，但它并不將降和控制審計風險貫穿于審計的全過程。同時，因其著眼點在內部控制，而易忽視產生審講風險的其它環節，使某些重大差錯和舞弊仍未能被發現。

制度基礎審計模式的不足，導致了風險基礎審計模式的出現。目前國際會計公司普遍采用了風險基礎審計模式。它立足于對審計風險進行系統的分析和評價，據此擬定審計計劃，并將分析性箸核的方法貫穿審計全過程，使審計人員關注審計風險的第個環節，只要審計人員認為可以將審計風險控制在可接受的水平范圍內，便可發表審計意見。因此，它可以將審計資源恰當地分配在高風險，也有利于減輕審計人員的責任，提高審計工作效率。

盡管風險基礎審計模式有其優越之處，但目前能否在我國普遍推行，值得商榷。不過我們認為將制度基礎審計模式與風險基礎審計模式有機地結合卻是非常必要的。我們可以在制度基礎審計模式的基礎上，將風險基礎審計模式的觀念以及有關審計風險評估、審計風險控制等方法引入，以彌補制度基礎審計模式中對企業內部控制的研究與主體也是不可或缺的。

會計師的風險管理對策篇六

袁河新余境內主要水利工程有馬灘電站攔河壩、江口水庫主壩和袁惠渠滾水壩、二化溢流壩、袁河閘壩橋五座。袁河河道坡降約為0．2‰，現有跨河建筑物有：新電公司灰管橋、新周鐵路橋、市溢流壩、浮橋、新余公路橋、袁惠渠袁河倒虹管等。孔目江城區內河道上現建有孔目江大橋、景觀壩、浙贛鐵路橋、通濟橋等跨河建筑物。新余市是一個以鋼鐵、新能源工業為主體的多門類新興工業城市，除鋼鐵、新能源外，還有采礦、化工、電力、機械、電子、建材、紡織、食品、印刷、皮革等。新鋼公司是我省骨干企業，鋼鐵產量占全省總產量約70％以上，光伏產業基地就在新余，錳鐵產量居全國首位，以生產合成氨、尿素為主的江西第二化肥廠和前衛化工廠，新余肉類聯合加工廠，都是省內同類企業的大廠。江口水電廠和新余發電廠裝機容量共43．5萬kw。新余市從1983年復市以來國民經濟持續、快速、健康發展。至2011年底擁有人口114．03萬人，全市耕地面積6．28萬hm2，其中水田4．88萬hm2，全市生產總值779．21億元，工農業總產值470．74億元，財政總收入111．27億元，市內規模以上工業企業138個，浙贛線貫穿市區北部約20km，有樟樹至新余、新余至吉安、新余至上高公路通過市內，有核工業部二十五公司、新余市軍分區、武警支隊駐扎城中。

防洪工程現狀及存在的問題。

1城市防洪工程現狀。

新余市城區的袁河兩岸，從1999年城防工程開始建設以來，已建成沿江路勝利南路口至孔目江入袁河口北岸防洪堤（墻）3．81km，按50年一遇洪水標準設計，其中沿江路勝利南路口至袁河公路大橋北岸防洪墻，全長1509．6m。護岸段長486．5m，采用仰斜重力漿砌石式，防洪墻為砼仰斜式、衡重式、半重力式。已建成譚口村至至閘壩橋南岸防洪堤6．14km，按20年一遇洪水標準設計，護岸長度為3．74km，為預制塊護岸。其余大部分河段均是天然河道，既無圩堤又無防洪墻。孔目江兩岸從1999年城防工程開始建設以來，已建成新開河口至茶山路口段西岸堤（墻）7．05km，按50年一遇洪水標準設計。其中通濟橋至浙贛鐵路橋段防洪墻長1136．3m，防洪墻為砼衡重式、半重力式。已建成下村河出口至孔目江大橋、西家渡至閘壩橋段東岸堤5．82km，按20年一遇洪水標準設計，已建的防洪堤未形成防洪封閉圈。由于城區尚未形成整體防洪工程體系，經分析現有防洪能力為10～20年一遇。

2城市防洪工程存在的主要問題及對城市防洪安全的影響。

新余市城區段防洪工程除已建的22．82km防洪堤（墻）外，其余河段基本未設防，既無圩堤，也無涵閘，防洪工程與治澇工程不配套，沒有相應的治澇工程設施，目前尚未構成整體防洪體系。城區東面的孔目江東岸的圩堤，雖經1995年秋對原有險段進行加固，但防洪能力仍然偏低，只能抵御略高于10年一遇的洪水。該工程在加固除險時，未進行孔目江的水面線設計，堤線加固缺乏系統考慮，加上城區河道彎道多，河床窄，洪水下泄不暢，致使城區洪澇災害時有發生。袁河大橋下游約300m處，在2010年3月至2010年11月間，由新余市城投公司沿河修建排污管開挖的土方堆積在管道兩邊土方約2萬m3，占用河道斷面灘地6000m2，大部分為死水斷面，中高水會將疏松廢土隨流而下，淤塞河道，抬高附近河段水位約0．3～0．4m[1]。在現通濟橋下游約15m處殘留著老通濟橋的四個橋墩尚未拆除，通濟橋現有斷面相對偏小，再加上下游橋墩阻水影響，中高水提高上游水位約0．4～0．6m[1]。“95．6”洪水就是橋墩阻水原因之一，導致上游水位抬高，孔目江左岸圩堤潰決。

對城市防洪工作的思考及對策。

（1）合理制定城市防洪規劃。城市防洪標準要與城市的社會經濟發展水平相適應，并要具有一定的超前意識。城市防洪規劃必須服從于流域防洪規劃；既要為城市提供防洪保障，又要與城市功能相協調。城市防洪工程是城市基礎設施的重要組成部分，防洪工程的布置要與城市的道路、交通、景觀、文化等其他方面的建設相結合。城市防洪規劃應為城市規模的擴展提出防洪保障措施。

（2）加大資金投入，提高防御洪水標準，加快城市防洪工程建設步伐。新余市城市防洪工程大多由于建設的先天不足和管理的后天失調，造成工程防洪能力降低，要進一步加快步伐，爭取中央、省更多專項資金的投入和市、縣（區）地方財政收入、水利建設基金、防洪保安資金投入。要按照分級管理、分級負責的'原則，實行中央、省、市、縣多渠道籌措資金。對原有堤防工程進行改建、擴建，使之達到相應的設防標準。新建開口地段的防洪建筑物，形成完整封閉的防洪包圍圈。同時，加快治澇和調蓄設施建設步伐，與防洪工程相配套，共同作用，洪澇兼治。工程建設中，要加強工程建設程序管理，嚴把立項關；加強招投標管理，嚴把參建隊伍關；加強質量監督和工程監理，嚴把檢查驗收關；加強施工合同管理，嚴把法制關。

（3）綜合治理城區河道清障。河道設障縮窄了河床行洪斷面，削弱了行洪能力，使水位抬高，是防洪的最不利因素。新余市區現通濟橋老橋墩由市交通局在2012年12月底以前負責拆除。淤塞河道由新余市城投公司在2012年12月底以前負責清理。堅決禁止擅自在河道上設障。

（4）加強對城市防洪工程的依法管理。要加大執法力度，與新余市水行政監察支隊合力打擊市區河道違章建設，對違法行為依法給予處罰，對違章建筑堅決拆除，共同做好河道管理工作，確保行洪能力不受人為影響。

（5）加強城市防洪預警系統建設，提高應急響應能力。突發性災害天氣是城市防洪工作中的一個突出問題。應加強城市防洪預警系統的建設，提高預警精度，并快速有效傳遞。要提高城市的應急響應能力，提高城市防洪應急預案的實用性和可操作性，并加強城市各職能部門的協調和配合。（本文作者：彭穎頻單位：江西省新余市水務局）。

會計師的風險管理對策篇七

s公司是一家電子工業企業，其中a產品的市場份額達到了17%，該產品市場上最大競爭對手的市場份額為15%，通過各項數據分析表明a產品的市場增長率為7%，假設以10%作為市場增長率高低的界限。據此判斷，下列各項中符合a產品在波士頓矩陣中所屬業務特征的有()。

a、業務處于成熟的低速增長的市場中。

b、業務處于迅速增長的市場，具有很大的市場份額。

c、可以為企業提供大量資金。

d、企業資源的主要消費者，需要大量投資。

【正確答案】ac。

【答案解析】17%÷15%=1.131.0，所以相對市場占有率高;7%10%，所以市場增長率低，由此可知a產品屬于現金牛業務。選項ac屬于現金牛業務的特征，選項bd屬于明星業務的特征，所以選項ac正確。

2.單選題。

企業在對業務組合進行分析時，常常選用波士頓矩陣。下列各項針對波士頓矩陣的表述中，錯誤的是()。

a、波士頓矩陣可以幫助企業推斷競爭對手對相關業務的總體安排。

b、波士頓矩陣的一個條件是土地是企業的主要資源。

c、波士頓矩陣使用的兩個指標過于簡單。

d、波士頓矩陣指出了每個經營單位在競爭中的地位。

【正確答案】b。

【答案解析】波士頓矩陣的啟示(細小知識點)。

(1)波士頓矩陣是最早的組合分析方法之一，作為一個有價值的思想方法，被廣泛運用在產業環境與企業內部條件的綜合分析、多樣化的組合分析、大企業發展的理論依據等方面。

(2)波士頓矩陣將企業不同的經營業務綜合在一個矩陣中，具有簡單明了的效果。

(3)該矩陣指出了每個經營單位在競爭中的地位，使企業了解到它們的作用和任務，從而有選擇和集中地運用企業有限的資金。每個經營業務單位也可以從矩陣中了解自己在總公司中的位置和可能的戰略發展方向。

(4)利用波士頓矩陣還可以幫助企業推斷競爭對手對相關業務的總體安排。其前提是競爭對手也使用波士頓矩陣的分析技巧。

波士頓矩陣的局限(細小知識點)。

(1)在實踐中，企業要確定各業務的市場增長率和相對市場占有率是比較困難的。

(2)波士頓矩陣過于簡單。首先，它用市場增長率和企業相對占有率兩個單一指標分別代表產業的吸引力和企業的競爭地位，不能全面反映這兩方面的狀況;其次，兩個坐標各自的劃分都只有兩個，劃分過粗。

(3)波士頓矩陣事實上暗含了一個假設：企業的市場份額與投資回報是呈正比的。但在有些情況下這種假設可能是不成立或不全面的。一些市場占有率小的企業如果實施創新、差異化和市場細分等戰略，仍能獲得很高的利潤。

(4)波士頓矩陣的另一個條件是，資金是企業的主要資源。但在許多企業內，要進行規劃和均衡的重要資源不僅是現金，還有技術、時間和人員的創造力。

(5)波士頓矩陣在具體運用中有很多困難。

3.單選題。

下列各項關于產品生命周期理論表述不正確的是()。

a、產業的四個階段是以利潤增長率曲線的拐點劃分的。

b、產業的增長并不總是呈“s”形。

c、與生命周期每一階段相聯系的競爭屬性隨著產業的不同而不同。

d、當產業走過它的生命周期時，競爭的性質將會變化。

【正確答案】a。

【答案解析】本題考核產品生命周期。產業要經過四個階段，這些階段是以產業銷售額增長率曲線的拐點劃分。

4.多選題。

某研究員提出，經過20年的發展，飲用水市場目前已進入成熟期。支持該研究員結論的市場現象包括()。

a、競爭者之間出現挑釁性的價格競爭。

b、市場上飲用水品牌的數量逐漸減少。

c、產業產品利潤率及企業的市場占有率同時處于低位。

d、主要戰略路徑是提高效率，降低成本。

【正確答案】ad。

【答案解析】本題考核產品生命周期。成熟期開始的標志是競爭者之間出現挑釁性的價格競爭。成熟期的主要戰略路徑是提高效率，降低成本。所以選項a、d是答案;選項b屬于衰退期的特征;選項c屬于導入期的特征。

5.單選題。

甲公司所在產業面臨的市場狀況如下：消費者對產品認識深刻，挑剔性高，由于利潤率下降明顯，許多競爭對手開始退出該市場，甲公司必須集中于成本控制以維持正的現金流量。根據以上信息判斷，甲公司所在產業處于()。

a、導入期。

b、成長期。

c、成熟期。

d、衰退期。

【正確答案】d。

【答案解析】消費者對產品認識深刻，挑剔性高，由于利潤率下降明顯，許多競爭對手開始退出該市場，甲公司必須集中于成本控制以維持正的現金流量，由此可以判斷屬于衰退期。

6.單選題。

甲公司是一家主要從事彩電生產的企業。根據五力模型分析，下列各項中，可以直接體現產業內現有企業競爭激烈的是()。

a、進入彩電業的資金障礙比較小。

b、互聯網、手機電視的出現。

c、彩電產品差異化小，消費者的轉換成本比較低。

d、平板電視的主要硬件供應商也開始生產平板電視。

【正確答案】c。

【答案解析】選項a體現潛在進入者的威脅比較大;選項b體現替代品的威脅比較大;選項c體現產業內現有企業間的競爭激烈;選項d體現供應商的討價還價能力比較強。

7.單選題。

美國某復印機公司選擇出租復印機而不是銷售它們，使流動資金的需求大大增加從而形成主要障礙來防止其他公司對復印機產業的進入，這體現的是()。

a、規模經濟。

b、現有企業對關鍵資源的控制。

c、現有企業的市場優勢。

d、行為性障礙。

【正確答案】b。

【答案解析】三種主要進入障礙：規模經濟、現有企業對關鍵資源的控制以及現有企業的市場優勢。現有企業對資源的控制一般表現為對資金、專利或專有技術、原材料供應、分銷渠道、學習曲線等資源及資源使用方法的積累與控制。如果現有企業控制了生產經營所必需的某種資源，那么它就會受到保護而不被進入者所侵犯。

11.單選題。

成功關鍵因素是指公司在特定市場獲得盈利必須擁有的技能和資產。下列各項中，屬于與市場營銷相關的成功關鍵因素是()。

a、勞動生產率很高。

b、禮貌的客戶服務。

c、固定資產很高的利用率。

d、質量控制訣竅。

【正確答案】b。

【答案解析】本題考核成功關鍵因素。選項a和選項c屬于與制造相關的常見成功關鍵因素，選項d屬于與技能相關的常見成功關鍵因素。

12.單選題。

成功關鍵因素是指公司在特定市場獲得盈利必須擁有的技能和資產。下列各項中，屬于與市場營銷相關的成功關鍵因素是()。

a、勞動生產率很高。

b、禮貌的客戶服務。

c、固定資產很高的利用率。

d、質量控制訣竅。

【正確答案】b。

【答案解析】本題考核成功關鍵因素。選項a和選項c屬于與制造相關的常見成功關鍵因素，選項d屬于與技能相關的常見成功關鍵因素。

13.單選題。

下列不屬于宏觀環境分析的關鍵要素的是()。

a、政治法律環境因素。

b、經濟環境因素。

c、社會和文化環境因素。

d、生活環境因素。

【正確答案】d。

【答案解析】本題考核宏觀環境分析。宏觀環境分析中的關鍵要素包括：政治和法律因素(politicalfactors);經濟因素(economicalfactors);社會和文化因素(socialfactors);技術因素(technologicalfactors)。

14.單選題。

綜合性的全國發展戰略和產業政策屬于外部環境中的()。

a、政治—法律環境。

b、經濟環境。

c、技術環境。

d、社會環境。

【正確答案】b。

【答案解析】本題考核宏觀經濟政策。綜合性的全國發展戰略和產業政策屬于經濟環境因素中的宏觀經濟政策。

15.單選題。

j公司是國內汽車行業前十強，從2007年開始發力烏克蘭，在當地投資成立組裝廠，但是2013年烏克蘭進入動亂狀態，對于該公司來說，擔心的不僅僅是局勢危機，更是自己在這里的生意。從上述案例可以看出，該公司在進行宏觀環境分析時，重點應該考慮()。

a、政治環境。

b、經濟環境。

c、社會和文化環境。

d、技術環境。

【正確答案】a。

【答案解析】本題主要考核宏觀環境分析。j公司在烏克蘭投資建廠，而烏克蘭局勢持續動蕩，給投資于烏克蘭的企業來說帶來一定的政治風險。企業所在國家和地區的政局穩定狀況屬于政治環境。

16.單選題。

下列關于價值鏈分析的說法中，不正確的是()。

a、價值鏈中的每一個活動都能分解為一些互相分離的活動。

b、資源分析必須是一個從資源評估到對怎樣使用這些資源的評估過程。

d、價值活動的聯系只存在于企業價值鏈內部。

【正確答案】d。

【答案解析】價值活動的聯系不僅存在于企業價值鏈內部，而且存在于企業與企業的價值鏈之間。選項d的說法不正確。

17.單選題。

下列選項中，關于價值鏈分析表述錯誤的是()。

a、價值活動和它們之間的聯系是組織的競爭優勢的源泉。

b、促進和引導購買者購買企業產品的活動屬于外部后勤。

c、波特的價值鏈分析區分了五種基本活動和四種支持活動。

d、價值鏈中的每一個活動都能分解為一些相互分離的活動。

【正確答案】b。

【答案解析】促進和引導購買者購買企業產品的活動屬于市場銷售，因此選項b錯誤。

會計師的風險管理對策篇八

一、單項選擇題(本題型共16小題，每小題1分，共16分。每小題只有一個正確答案。)。

1、杭州宋城旅游發展股份有限公司，自始就注意將豐富文化元素、劇目編排和節目變化靈活的旅游文化演藝節目置于主題公園氛圍之中，其“主題公園+旅游文化演藝”的獨特經營為其帶來了良好的發展效益和廣闊的品牌市場，成為其占據旅游市場高地的獨特優勢，這說明戰略是一種()。

a.計謀。

b.模式。

c.觀念。

d.計劃。

參考答案：b。

解析：戰略是一種模式，是一系列行動的模式或行為模式，或是與企業的行為相一致的模式。

2、美國政府規定，外國商品到岸價不得低于出廠價格，因此這給國外各個企業的出口帶來了一定的影響，對企業來說屬于()。

a.經濟環境因素。

b.社會和文化環境因素。

c.技術環境因素。

d.政治環境因素。

參考答案：d。

解析：美國政府通過一些政策規定，限制外國企業以較低價格出售商品，對企業來說產生了政治風險，屬于政治環境因素。

3、甲公司是一家致力于打造“全產業鏈”的食品加工企業，公司管理層正在考慮進行一項系統工程，以全面考察企業的核心競爭力。該公司管理層首先要做的是()。

a.內部審計。

b.資源審計。

c.內部分析。

d.戰略分析。

參考答案：b。

解析：考察企業的核心競爭力首先要做的是資源審計。

4、招商銀行信用卡中心與華聯、中友等大型商場合作，推出刷卡回贈、周末刷卡折扣優惠等方法，而且還提供刷卡換飛行里數等活動，以吸引消費者在購物時使用它們的信用卡，招商銀行采取的戰略屬于()。

a.產品開發戰略。

b.市場開發戰略。

c.市場滲透戰略。

d.多元化戰略。

參考答案：c。

解析：市場滲透戰略的基礎是增加現有產品或服務的市場份額，或增長正在現有市場中經營的業務，它的目標是通過各種方法來增加產品的使用頻率。招商銀行所采取的一系列措施就是為了讓現有客戶在消費時增加使用招商銀行信用卡的頻率和金額，這屬于典型的市場滲透戰略。

5、蘇杭某民營企業是一家紡織廠，在進行戰略評估及選擇時，通過分析，得出以下結論：該企業的產品處于成熟期，價格有下降的趨勢，不管采取何種戰略，都應當保持市場份額。那么該企業進行的是()。

a.戰略可接受性分析。

b.戰略篩選。

c.戰略可行性分析。

d.戰略適宜性分析。

參考答案：d。

解析：通過這則資料可以看出，該企業進行了產品的生命周期分析，這屬于戰略適宜性分析的方法。

6、寶潔公司旗下的海飛絲、潘婷、飄柔、沙宣，根據企業向消費者所傳達的產品功能，在市場上各占一個主要的位置，海飛絲強調的是去屑，潘婷強調的是保養滋潤，飄柔強調的是柔順，而沙宣強調的是定型。寶潔公司采用的品牌策略為()。

a.單一的企業名稱。

b.每個產品有不同的品牌名稱。

c.創新品牌。

d.自有品牌。

參考答案：b。

7、甲企業是從事太陽能技術研究的企業，致力于將太陽能技術用于取暖、供電等多方面，由于太陽能技術進步緩慢，且取得收益的時間比較漫長，因此新進入者相對較少，則甲企業最適合采用的研發決策為()。

a.企業內部研發。

b.購買專利。

c.合作研發。

d.委托科研機構研發。

參考答案：a。

解析：獲取外部企業的研發技術還是在企業內部開發研發技術的選擇：

(1)如果技術進步速度緩慢、市場增長率適中，并且新的市場進入者有很大的進入障礙，則企業內部研發是最佳選擇。原因在于研發(如果成功)能夠為企業帶來可以利用的、暫時性的產品或流程壟斷。

(2)如果技術變化速度較快而市場增長緩慢，則花費大量精力進行研發會給企業帶來較大風險;原因在于這可能使企業開發出一種完全過時的、沒有任何市場的技術。

(3)如果技術變化速度緩慢但市場增長迅速，則通常沒有足夠的時間進行企業內部的研發。在這種情況下，最佳方法是從外部企業取得獨家或非獨家的研發技術。

(4)如果技術進步和市場增長都很迅速，則應從業內的資深企業取得研發技術。

8、英國某計算機公司在20世紀80年代中期的銷售額和利潤分別占計算機行業的35%和65%，可是從1986年開始情況惡化，僅1991年便虧損了60億英鎊，公司不得不進行一系列的變革以挽救自己的命運，從戰略變革的時機來看，該公司的這次變革屬于()。

a.提前性變革。

b.反應性變革。

c.適應性變革。

d.危機性變革。

參考答案：d。

開始變革，因此屬于危機性變革。

市的競爭壓力;紹興本身旅行社數量眾多，競爭激烈。

二、多項選擇題((本題型共16小題，每小題1.5分，共24分。每小題均有多個正確答案。)。

17、下列可以作為一個可行的戰略目標的有()。

a.逐步提高企業顧客的滿意度。

b.在1年內將銷售收入提高50倍。

c.在3年內將銷售收入提高18%。

d.在3年內使企業的市場占有率達到24%。

參考答案：cd。

解析：本題考核戰略目標的相關知識。一個可行的戰略目標必須要具備的原則。a選項既不可以量化，也沒有具體的完成界限;b選項不可能實現;所以選項a、b不正確。

18、東華公司是全國最大的建筑材料供應商，下列各項中會降低東華公司討價還價能力的有()。

a.近年來，東華公司采購人員素質下降。

b.東華公司不能自行生產建筑材料。

c.東華公司80%的商品銷售給少數的幾個大客戶。

d.市場上存在著多家相同建筑材料的供應商。

參考答案：abcd。

解析：a項采購人員素質下降，不具有高超的談判技巧會降低購買商討價還價能力;b項購買商不能自行生產產品會降低購買商的'討價還價能力;c項企業的采購量占供應商銷售量的比例高，會降低供應商的議價能力;d項市場上供應商數目多會提高購買商討價還價能力，降低供應商的議價能力。

【該題針對“波特五力模型”知識點進行考核】。

19、對于一個煙草企業來講，下列各項屬于該企業機會的有()。

a.鄰國吸煙人數呈上升態勢。

b.該企業改進技術，降低了生產成本。

c.煙葉大豐收，市場價格下降。

d.公共場合禁止吸煙。

參考答案：ac。

解析：選項a鄰國吸煙人數呈上升態勢表明該企業可以進軍該國，開辟新的市場，因而是屬于機會;選項b屬于該企業內部因素;選項c煙葉大豐收，市場價格下降，可以使得該煙草企業降低采購成本，也屬于機會;選項d公共場合禁止吸煙，會降低消費者對香煙的消費量，屬于威脅。

20、盛強公司是一家位于甲市的家電制造企業，由于甲市的家電銷售渠道已經被當地的幾大連鎖渠道壟斷，為了能夠在大型零售賣場銷售自己的產品，盛強公司需要支付高額的通道費用，為了克服這種威脅，盛強公司一方面建設自己品牌的零售專賣店，向家電零售業務發展;另一方面，在乙市開發新市場，希望能在乙市新開發的市場上銷售企業的家電，進一步擴大市場占有率和銷售額。盛強公司采取的戰略包括()。

a.前向一體化戰略。

b.橫向一體化戰略。

c.產品開發戰略。

d.市場開發戰略。

參考答案：ad。

解析：在銷售渠道被壟斷的a市建設自己品牌的專賣店向零售業發展，屬于前向一體化戰略。在b市開拓新市場銷售企業原有的產品，屬于市場開發戰略。

21、多年以來，1200家被列入標準普爾指數的企業都在進行著紛繁的收購，但執行收購之后70%都以失敗告終。企業并購失敗的主要原因有()。

a.并購后不能很好地進行企業整合。

b.決策不當的并購。

c.無法形成協同效應。

d.支付過高的并購費用。

參考答案：abd。

22、下列關于組織結構與組織設計的說法中不正確的有()。

a.組織設計通過管理行為實現共同目標。

b.組織結構是一個比組織設計更寬泛的概念，包括組織的構建模塊和協調機制的配置。

c.集權或分權式的組織設計要求在實施戰略時必須采用相同的方法。

d.組織結構是指企業采用的按不同任務或職位來劃分和調配勞動力的方法。

參考答案：abc。

織設計是一個比組織結構更寬泛的概念，包括組織的構建模塊和協調機制的配置，所以選項b的說法不正確;集權或分權的組織設計允許在實施戰略時采用不同的方法，所以選項c的說法不正確。

23、創美公司是香港一家集團企業，其核心業務為批發外國高級品牌的化妝品和手表。其他業務包括代理世界各地不同品牌的休閑服裝、皮包和鞋。最近，創美公司購入了在國內擁有五家家具連鎖分店的乙公司，并與丙公司簽訂戰略聯盟協議參與美容美體業務。為配合創美公司的總體戰略實施，該公司可以選擇的組織結構類型有()。

a.產品/品牌事業部制組織結構。

b.職能制組織結構。

c.m型企業組織結構。

d.矩陣制組織結構。

參考答案：ac。

解析：該公司涉及多個業務，會有多個生產線，以企業產品的種類為基礎設置產品部，采用產品/品牌事業部制組織結構;隨企業經營規模和范圍的不斷擴張，企業需要將職權和責任分派給專門單元的管理者，采用m型企業組織結構，所以選項a、c是正確的。

24、戰略控制系統的特點可以通過兩個方面來反映，即程序的正式程度和能被識別的業績評價指標數目。企業構建戰略控制系統時，應考慮()。

a.鏈接性。

b.變化。

c.風險。

d.競爭優勢。

參考答案：abcd。

解析：本題考核戰略控制系統的構建。構建戰略控制系統時，應考慮如下方面：(1)鏈接性;(2)多樣性;(3)風險;(4)變化;(5)競爭優勢。

三、簡答題((本題型共4小題，其中第1小題和第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，每小題最高得分為5分;如使用英文解答，須全部使用英文，每小題最高得分為7.5分。第3小題和第4小題每小題5分。本題型最高得分為25分。)。

33、為了均衡衡量企業的業績有兩位管理學家提出了一種名為平衡計分卡的方法，它是一種平衡四個角度的衡量方法。

要求：

(1)指出提出平衡計分卡法的是哪兩位管理學家。

(2)說明平衡計分卡從哪四個角度衡量企業業績。

(3)請對四個角度各舉出最少2個驅動指標。

(4)說明平衡計分卡的作用。

參考答案：(1)兩位管理學家是卡普蘭和諾頓。

(2)四個角度包括財務角度、顧客角度、內部流程角度、創新與學習角度。

時間、工程進度完成率;創新與學習的驅動指標有新產品占銷售的比例、雇員調查、主要員工保留率、員工能力評估和發展。

(4)平衡計分卡可以激勵管理層的行為，使之符合企業戰略的要求。由于其應用的廣泛性，它可以被用來作為企業變革的修正動因。平衡計分卡強調作業的過程而不是企業的部門，它可以支持能力為基礎的戰略。

34、長三角地區是我國最重要的旅游客源地，也是最重要的旅游目的地。素有“東方威尼斯”美譽的紹興市就地處長三角的南翼，是國務院公布的首批國家歷史文化名城之一。不僅具有獨特的區位條件、堅實的經濟基礎，同時也有著良好的社會文化環境和豐富的自然與人文旅游資源。目前，紹興的旅游區整體規模偏小，年接待游客超過百萬的景點只有一個。從旅游資源檔次結構看，全市現有旅游資源基本屬于大眾旅游消費范疇，高中檔次的休閑旅游資源嚴重不足。紹興市地處長江三角洲南翼，臨近杭州、上海、寧波、蘇州等旅游強市，這些城市旅游發展速度快，旅游資源豐富，夏季寧波的海洋資源、冬季蘇州的園林資源等，都對紹興市的休閑旅游形成強大的競爭壓力。紹興目前擁有大大小小旅行社上百家，為了爭奪客源，價格競爭高燒不退。a公司就是其中的一家地方性旅游公司，主營業務就是紹興本地游，是當地市場經營時間最長的公司之一，擁有較高的知名度。過去幾年間，公司積極進行業務結構調整，逐步確立了以景區業務為核心構筑全旅游產業鏈的戰略發展思路，取得了豐碩的成果。隨著公司規模的擴張，公司內部開始出現效率降低、服務質量下降的趨勢，客戶投訴率有所上升。

要求：使用swot分析法對a公司的內外部環境進行簡要分析。

參考答案：

劣勢(w)：公司內部開始出現效率降低、服務質量下降的趨勢，客戶投訴率有所上升;。

機會(o)：紹興市素有“東方威尼斯”的美譽，是國務院公布的首批國家歷史文化名城之一，區位條件獨特，堅實的經濟基礎，同時也有著良好的社會文化環境和豐富的自然與人文旅游資源。

會計師的風險管理對策篇九

1.行業生命周期包括()。

a.引入期。

b.成長期。

c.成熟期。

d.衰退期。

2.能夠影響同行業競爭對手競爭強度的因素包括()。

a.進入障礙。

b.行業的固定成本。

c.企業反擊的程度。

d.退出壁壘。

3.下列細分變量中，不屬于工業細分變量的有()。

a.消費者類型。

b.企業規模。

c.價值。

d.生活形態。

4.國際化的動因包括()。

a.尋求資源。

b.尋求市場。

c.尋求效率。

d.尋求戰略性資產。

5.企業外部環境因素的特點包括()。

a.惟一性。

b.復雜性。

c.不確定性。

d.動態性。

6.以下情況中，購買商處于有利的談判地位的有()。

a.企業的采購量占供應商產量的比例很低。

b.轉換其它供應商購買的成本較低。

c.購買商從賣方購買的產品占了賣方銷售量的很大比例。

d.市場中沒有替代品，因而沒有其它供貨商。

7.法律環境分析主要針對()進行分析。

a.法律法規，特別是和企業經營密切相關的經濟法律法規。

b.國家司法執法機關。

c.企業的法律意識。

d.國際法所規定的國際法律環境和目標國的國內法律環境。

會計師的風險管理對策篇十

1.內部環境：控制環境在內容上的擴展，引入了風險管理和風險偏好兩個概念。內部環境是對確立企業對待風險的態度和可能采取的應對策略。

2.風險偏好：是指對風險的偏愛(注意，不是態度)。風險態度可以分為風險厭惡，風險中立，風險追求。

風險容量，也稱作風險容忍度。風險容忍度是指在企業目標實現過程中對差異的可接受程度，是企業在風險偏好的基礎上設定的對相關目標實現過程中所出現差異的可容忍限度。

風險容忍度較大，說明企業承受風險的能力較強。

3.風險管理：企業風險管理是一個過程，它是由企業的董事會、管理層和其他人員共同實施，應用于戰略制定并貫穿于企業經營活動的全過程，旨在識別可能會影響企業的潛在風險、管理風險，以使其在該企業的風險容忍度之內，并為企業目標的實現提供合理保證。

整體來說，企業風險管理又是：

(1)一個正在進行并貫穿整個企業的過程;。

(2)受到企業各個層次人員的影響;。

(3)戰略制定時得到應用;。

(4)適用于各個級別和單位的企業，包括考慮風險組合;。

(5)識別能夠影響企業及其風險管理的潛在事項;。

(6)能夠對企業的管理層和董事會提供合理保證;。

(7)致力于實現一個或多個單獨但是類別相互重疊的目標。

4.風險管理的內容。

風險管理框架是為了實現企業的目標，針對內部控制定義中包含的目標，各個部門應為支持企業的目標計劃實現確立下面三方面目標：

在風險管理理念中，風險管理是企業內每個人的責任。風險管理不單是行政管理層的角色，所有的雇員均對監察和維持內部控制負有一定的責任。

5.風險管理對利益相關者的意義。

風險管理的意義在于減少風險對利益相關者的影響，而影響程度取決于利益相關者于企業的關聯程度。

6.風險管理的發展與挑戰。

大型上市企業顯然必須考慮企業風險管理，而小企業實施風險管理也是有用的。利用風險管理辦法能夠使企業實施明確定義的風險管理過程，而不是雜亂無章的監督。在每種情況下都必須權衡成本收益。

會計師的風險管理對策篇十一

1、下列選項中，屬于企業采用多貨源策略的優點的是(d)

a能產生規模經濟 b便于信息的保密

c能夠與供應商建立較穩固的關系 d有利于對供應商壓價

2、下列選項中，不屬于市場開發戰略的適用條件的是(d)

a現有市場或細分市場未飽和 b企業存在過剩的生產能力

c企業的主業屬于正在迅速全球化的產業 d所在產業處于高新技術產業

3、下列選項中，使管理層能對自己所負責的活動領域有關的計劃、指導和控制及時作出有效地決策的信息系統戰略是(c)

a專家系統 b經理信息系統 c管理信息系統 d決策支持系統

4、某公司會定期對完工產品進行審核，評定產品是否符合規定的質量水平而產生的費用屬于(a)

a鑒定成本 b預防成本 c外部損失成本 d企業內部損失成本

5、公司在決定其資本結構時會考慮很多因素，下列選項中，不屬于其考慮的因素是(b)

a企業的舉債能力 b企業的創新能力 c企業的資產結構 d企業對風險的態度

6、某西餐廳將其所需的各種原料采購外包給一家商貿公司，由其負責每天的原料采購及送貨，該西餐廳的貨源策略屬于(c)

a單一貨源策略 b多貨源策略

c由供應商負責交付一個完整的子部件 d由采購商負責交付一個完整的子部件

7、下列各項中，不屬于采取成本領先戰略優勢的是(a)

a降低顧客敏感程度 b形成進入障礙 c增強討價還價能力 d保持領先的競爭地位

8、下列選項中，適合企業采用集中化戰略的是(d)

a市場上存在大量的價格敏感用戶 b消費者的轉換成本較低

c顧客的需求是多樣化的 d企業資源和能力有限

9、美國的通用電子公司把企業名稱的縮寫ge制作成名稱的標志，在所有產品中都采用這一標志。據此，該企業采用的品牌策略是(c)

a不同產品不同品牌 b組合品牌 c單一企業名稱 d以上都不正確

10、下列關于研發定位的說法中，不正確的是(c)

a成為向市場推出新技術產品的企業 b成為成功產品的創新模仿者

c成為研發領導者或跟隨者 d成為成功產品的低成本生產者

11、下列有關相關多元化戰略說法錯誤的是(b)

a相關多元化也稱同心多元化 b當前產業或市場缺乏吸引力時會考慮使用此戰略

12、企業并購的形式有很多種，下列按照并購方與被并購方所處的產業相同與否來進行分配的是(c)

a友善并購和敵意并購 b產業資本并購和金融資本并購

c縱向并購和橫向并購 d杠桿收購和非杠桿收購

13、下列選項中，關于企業的融資方式說法錯誤的是(b)

14、一個初創期的高科技企業，假設能夠通過借款取得大部分資金，它破產的概率很大，而成功的可能性很小。因此，這樣的公司正確的風險匹配方式應該是(a)

a高經營風險和低財務風險 b高經營風險和高財務風險

c低經營風險和低財務風險 d低經營風險和高財務風險

15、火車的臥鋪分為上中下三種，分別制定不同的'價格，這屬于差別定價中的(b)

a人口細分 b地點細分 c時間細分 d動態定價

a1250 b2500 c2000 d5000

19、下列選項中，不屬于前向一體化的適用條件的是(a)

a企業所在行業的規模經濟較為顯著 b銷售環節的利潤率較高

c現有銷售商的銷售成本較高 d銷售商可靠性較差

20、甲公司原本是一家手機制造公司，但隨著手機市場的逐漸飽和，公司管理層決定投資旅游業務，正式進軍旅游市場，該公司采用的戰略是(a)

a非相關多元化戰略 b穩定戰略 c相關多元化戰略 d收縮戰略

21、某家電企業發現越南家電消費尚處于起步期，發展前景看好。在我國與東盟建立自由貿易區的消息傳來后，決定充分利用這一契機，將在國內過剩的生產能力轉移到越南。這種國際化的動因屬于(b)

a尋求資源 b尋求市場 c尋求效率 d尋求現成資產

22、2005年聯想并購ibm pc業務采用的戰略是(b)

a后向一體化戰略 b橫向一體化戰略 c相關多元化戰略 d前向一體化戰略

會計師的風險管理對策篇十二

1.以下不屬于企業無形資源的有()。

a.企業的規章制度。

b.商譽。

c.有價證券。

d.企業文化。

2.以下不屬于企業營銷能力的有()。

a.產品競爭能力。

b.市場決策能力。

c.組織管理能力。

d.生產能力。

3.以下屬于生產管理能力的有()。

a.生產過程。

b.生產能力。

c.庫存管理。

d.人力管理。

4.企業外部環境的因素是()。

a.機會。

b.優勢。

c.劣勢。

d.威脅。

5.除了股東價值可以很好地衡量企業的戰略業績，還有一些非財務指標能更好地衡量企業的長期表現，它們包括()。

a.產品或服務的質量。

b.相對成本。

c.新產品開發活動。

d.客戶滿意度。

6.企業需要通過融資來擴大規模。一般來說，有以下融資方式()。

a.內部融資。

b.債務融資。

c.股權融資。

d.資產銷售融資。

7.企業用來比較與競爭對手能力強弱的方法主要包括()。

a.企業的自我評價。

b.行業內部比較。

c.基準分析。

d.成本驅動力和作業成本法。

8.以下屬于不可被模仿的資源有()。

a.商標。

b.品牌忠誠度。

c.廠房。

d.原材料。

會計師的風險管理對策篇十三

注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務所執業的人員。下面小編整理了注冊會計師考試戰略與風險管理復習技巧，希望對大家有幫助!

小編建議，學習的時候應該先對本書的整體知識體系與架構有大致的掌握，這樣做的好處是可以對全書所講的內容有所了解，學習起來做到心中有數，思路清晰，始終知道自身所學知識點在整個知識點體系中所處的位置是什么，還可以清楚的知道每個知識點前后相關聯的'知識點是什么，自然建立起相關知識點跨章節的橫向聯系，以便對知識點的綜合理解及運用。

很多人復習的時候都喜歡只做一些客觀題，對于簡單題、案例題，往往都是對照著答案看看而不動手去做。如果大家不動手去做，總是覺得心里有數，差不多了，那會在考試中吃大虧。容易在考試的時候就會眼高手低，不會形成自己的慣用解題思維，答不全或者根本不會答，所以一定要多做案例題，勤做案例題。做《戰略》題時，如果你不知道怎么答，應該先讀題，然后列出題目框架，接著根據題目把框架里的內容填好。還是要做練習題。

有的考生不重視《戰略》教材后面的例題，認為做不做都沒關系。但其實教材上的案例是要重視的，更能幫助你鍛煉考試出題的思維邏輯。

并且，不看《戰略》近三年的真題，那是不行的。要結合近三年考題，梳理命題脈絡，辨析答題陷阱，掌握考試規律，可以事半功倍，大家不能不重視。

請不要完全放棄《戰略》教材，考試是很全面的，你必須還得多看《戰略》教材。戰略的主觀題要占整個試卷的55%-60%，如果平時沒注重記憶和背誦，到考場上就無法用專業的語言和文字來作答，就會出現不知道該怎么回答或者答不全的情況，所以老師強調過的該背的一定要背，而且要背的滾瓜爛熟。

現在上網打字聊天這么普遍，機考能有多難?請注意《戰略》詞匯的專業性，平時你不多練習，考試時寫個知識點就要拼寫很久，浪費了自己的時間。小編建議大家在機考環境下，平時一定要注意用中注協的機考系統勤加練習和做模擬題。

客觀題考核比較全面，平時要全面復習，不能想著押題、找重點，這樣是對自己的不負責任，只有多啃教材才是王道。

課本上有的知識點后面有相關案例，特別是書上有的例子要認真掌握，留下來的絕對是非常重要的。平時也可以通過相關財經頻道閱讀相關案例，把相關模型、理論、觀點運用到相關案例中去。

很多人問小編，cpa復習備考有沒有必要報班，小編表示，如果基礎比較薄弱，復習時間又比較少，報個班是很有必要的。聽課可以使自己快速了解重要知識點及重要考點，抓住精髓考點，達到事半功倍的效果。

會計師的風險管理對策篇十四

1.應收賬款屬于企業的()。

a.物質資源。

b.財務資源。

c.無形資源。

d.組織資源。

2.以具有類似核心經營的企業為基準進行比較，但是二者之間的產品和服務不存在直接競爭的關系屬于()。

a.內部基準。

b.一般基準。

c.競爭性基準。

d.過程或活動基準。

3.在選取基準對象時，以下不屬于企業主要關注的基準領域的是()。

a.占用較多資金的活動。

b.能顯著改善與顧客關系的活動。

c.能最終影響企業結果的活動。

d.與競爭對手產品進行對比的活動。

4.服務屬于價值鏈分析中的()。

a.基本活動。

b.輔助活動。

c.次要活動。

d.首要活動。

5.某企業的產品在市場上一直以產品質量優異著稱，使得其它競爭對手都望塵莫及，這屬于()。

a.產品差異化。

b.市場差異化。

c.分銷渠道。

d.技術的發展。

分析法是()。

a.宏觀環境分析技術。

b.微觀環境分析技術。

c.內外部環境分析技術。

d.內部因素分析技術。

7.以下選項中屬于企業面臨的威脅的是()。

a.質量流程與控制優勢。

b.產品或服務低下。

c.國際貿易壁壘消除。

d.出現新的貿易壁壘。

8.高額的沉沒成本屬于企業的()。

a.優勢。

b.劣勢。

c.機會。

d.威脅。

會計師的風險管理對策篇十五

1.注冊會計師對其助理人員應當進行指導和監督，但不能對其工作結果負責。（）。

2.注冊會計師如果沒有查出被審計單位會計報表中的錯報事項，必須承擔法律責任。（）。

3.合法性是指被審計單位的會計報表的編報是否符合《企業會計準則》的規定。（）。

4.注冊會計師運用分析性復核程序時，應當考慮數據之間是否存在某種預期關系。如果不存在預期關系，注冊會計師不應運用分析性復核。（）。

5.在有的情況下，注冊會計師可以完全依賴實質性程序來獲取證據。（）。

6.審計風險模型揭示，要想使審計風險保持在某一特定水平，固有風險和控制風險越高，那么檢查風險的可接受水平就越低。（）。

7.會計師事務所對任何一個審計委托項目，不論其業務繁簡和規模大小，都應作審計計劃。（）。

8.控制程序通常比控制環境的政策或程序，更直接地與某一特定認定相關。（）。

9.在審查短期投資收益時，注冊會計師既要審查實現收益，也要審查持有收益。（）。

10.在對債券投資進行審計時，注冊會計師應當查實被審計單位的應計利息無論是否收到，均應計入當期收益。（）。

11.在審查企業無形資產時，如果存在商譽，應查實只有被審計單位在兼并或購買另一個企業時才能記無形資產的增加。（）。

12.因為多數舞弊企業在低估應付賬款時，是以漏記賒購業務為主，所以函證無益于尋找未入賬的應收賬款。（）。

13.注明雙重日期的做法，全面擴大了注冊會計師的責任范圍。（）

14.注冊會計師審計小規模企業，應當運用專業判斷，合理確定審計重要性和審計風險水平，并可根據實際情況適當簡化審計計劃。（）。

二、單項選擇題。

1.在下列各種情形中，注冊會計師可以承辦審計業務而無須回避的是（）。

a.注冊會計師的一位親密朋友擁有被審計單位的股票。

b.注冊會計師本人擁有被審計單位的`股票。

c.注冊會計師的父母擁有被審計單位的股票。

d.注冊會計師的子女擁有被審計單位的股票。

2.“存在或發生”認定和“完整性”認定，分別主要與以下哪項有關？（）。

a.會計報表要素的低估和高估。

b.會計報表要素的高估和低估。

c.會計報表要素的縮小錯誤和夸大錯誤。

d.會計報表要素的錯誤、舞弊和不法行為。

3.如果審計人員無法獲取充分適當的審計證據，應視情況發表（）。

a.無保留意見或保留意見。

b.保留意見或拒絕表示意見。

c.拒絕表示意見或否定意見。

d.否定意見或無保留意見。

4.驗證被審計單位銀行存款的收付截止日期是為了（）。

a.確保被審計單位銀行存款余額的正確性。

b.確保被審計單位所有已開出支票均已記賬。

c.確保被審計單位所有收款均已入帳。

d.以上皆正確。

5.應收賬款函證的回函應當（）。

a.直接寄給被審計單位。

b.直接寄給被審計單位，但被審計單位必須應轉交給會計師事務所。

c.直接寄給會計師事務所。

d.直接寄給被審計單位或會計師事務所。

6.注冊會計師觀察被審計單位存貨盤點的主要目的是為了（）。

a.查明被審計單位是否漏盤某些重要的存貨項目。

b.鑒定存貨的質量。

c.了解盤點指示是否得到貫徹執行。

d.獲得存貨是否實際存在的證據。

7.在審計長期投資項目時，注冊會計師應查實企業各項投資的應計利息并及時（）。

a.予以收回。

b.計入當期損益。

c.同被投資企業核對相符。

d.同相應的長期投資賬戶核對相符。

8.下列內容中屬于固定資產內部控制弱點的是（）。

轉載自 www.cdxkw.cn

a.購買設備的付款支票未經會計主管簽章。

b.所有設備的購買均由使用設備的使用部門自行辦理。

c.出售提盡折舊設備時，將所得價款貸記其他收益。

d.通常在所估計使用壽命即將結束時才重置固定資產。

9.當發現被審計單位以擔保資產換取應付賬款時，除實施必要的審計程序外，注冊會計師應提請被審計單位（）。

a.在資產負債表或其附注中反映，并在擔保資產項下加注對照索引。

b.出示并審查擔保合同。

c.在財務情況說明書中予以說明。

d.驗證擔保資產價值，以確定其擔保條件是否具備。

10.注冊會計師函證決算日應付賬款余額或許是不必要的，其原因是（）。

a.函證同截止抽查重復。

b.決算日前應付賬款余額在審計完成前或許不曾付訖。

c.和被審計單位法律顧問聯系，將揭示供貨方因未付款而采取一切法律行動。

d.或許存在其他可靠的外界憑證可供證實之用。

11.（）不屬于現金項目的符合性測試程序。

a.抽樣驗證客戶是否每天將現金收入解存銀行。

b.抽樣驗證現金日記帳中是否存在非正常的現金支出。

c.審查決算日銀行存款余額調節表。

d.抽樣驗算現金余額計算的正確性。

12.永續盤存記錄應由（）。

a.會計部門負責。

b.存儲部門負責。

c.驗收部門負責。

d.采購部門負責。

13.對于未予函證的應收賬款，注冊會計師應當執行的最有效的審計程序是（）。

a.重新測試相關的內部控制制度。

b.審查與應收賬款有關的銷貨憑證。

c.進行分析性復核。

d.審查資產負債表日后的收款情況。

14.對于屬于被審計單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿意，注冊會計師應當（）。

a.直接出具保留意見的審計報告。

b.審核有關的證明文件。

c.了解、評價保管單位的內部控制制度。

d.必要且可能的話，觀察保管單位的存貨盤點。

15.在折價發行長期債券時，本期投資收益應為應計利息與折價攤銷額（）。

a.之差。

b.之比。

c.之積。

d.之和。