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企業所得稅納稅籌劃論文篇一
第一段：引言（200字）。
近年來，隨著國家稅收政策的調整和個人收入的逐漸增加，個人納稅負擔逐漸變重。如此高額的納稅金額對于普通的納稅人來說確實不容忽視。為此，越來越多的人開始進行納稅籌劃，以合法降低自己的納稅負擔。經過自己長期的學習和實踐，我也積累了一些納稅籌劃的心得體會，在此與大家分享。
第二段：了解稅法并根據實際情況調整所得（300字）。
首先，在納稅籌劃中，了解稅法是非常重要的。稅法中對不同的稅種、不同的納稅人有著不同的規定和政策。只有通過學習和了解，我們才能明確納稅的具體要求和適用的稅率等信息，從而為我們的籌劃提供依據。其次，在了解稅法的基礎上，我們需要根據自身的實際情況進行相應的調整。通過分析自己的收入來源、家庭結構等因素，我們可以合理安排自己的開支和收入，以達到合法減少納稅的目的。
第三段：合理使用稅收優惠政策（300字）。
除了了解稅法和調整所得外，合理使用稅收優惠政策也是納稅籌劃的重要手段。稅收優惠政策是國家為了鼓勵和支持特定行業、特定個體、特定地區等在稅收方面給予的優惠政策，如個人所得稅的專項附加扣除、企業所得稅的研發費用加計扣除等。了解和合理使用這些優惠政策，可以有效降低個人和企業所得稅的負擔。同時，我們也要注意避免利用稅收優惠政策進行逃稅行為，以免觸犯法律。
第四段：選擇合適的納稅方式和地點（200字）。
合理選擇納稅方式和地點也是納稅籌劃的重要內容之一。在國內，個人可以通過工資薪金所得、經營所得、財產租賃所得等多種方式進行納稅。我們可以根據個人情況選擇適合自己的納稅方式，以最佳方式達到合法減稅的目的。而在地點選擇方面，不同地區的稅收政策和稅率也存在差異，我們可以通過選擇適合自己的納稅地點，在不同的地區間進行稅收優化。
第五段：正確合規，避免違法行為（200字）。
最后，納稅籌劃的過程中，我們務必要正確合規，避免任何違法行為。雖然納稅籌劃允許我們通過合法的手段降低納稅負擔，但是任何以欺詐、虛假報稅等手段獲得減稅的方法都是不可接受的。我們必須遵守國家規定的稅法和稅務政策，進行合法的籌劃活動。同時，也要及時了解稅法的最新動態，及時調整自己的納稅策略，以確保自己的納稅行為符合法律法規。
總結（100字）。
納稅籌劃是個人納稅者普遍關注的話題，通過了解稅法、合理調整所得、合理使用稅收優惠政策、選擇合適的納稅方式和地點以及遵守法律法規等手段，我們可以合法降低自身納稅負擔。然而，我們應該清楚，納稅籌劃是一項需要謹慎操作的活動，必須在法律的框架內進行，遵循稅法和稅務政策的規定，才能實現合法減稅的目的。
企業所得稅納稅籌劃論文篇二
“營改增”即為營業稅改為增值稅，是基于我國市場經濟轉型發展，促進企業內部組織結構創新發展的重要舉措，對提升社會經濟效益，降低企業經營成本，保證企業穩定發展具有重要意義。隨著“營改增”稅務制度的試點與推行，企業增值稅納稅的科學籌劃，成為企業關注的重點問題。基于此，筆者聯系實際，從以下幾方面，對企業“營改增”下增值稅納稅籌劃問題進行了分析。
一、企業“營改增”過渡期政策把握。
在“營改增”稅務改革制度頒布與推行的基礎上，“營改增”試點方案明確規定了一系列的過渡期稅收優惠政策，用以保證“營改增”全面推廣的穩定性與可持續發展性。在此環境下，企業納稅工作人員應明確掌握稅收優惠政策內容，并給予合理利用。例如，針對試點方案規定下跨地區稅種的調整規定，即納稅人可通過在機構所在地建立增值稅納稅點，通過計算機繳納方式，對異地繳納營業稅進行增值稅納稅抵減；非“營改增”試點的納稅人，在“營改增”試點地區，所獲取的營業稅仍可依據現行相關規定進行營業稅繳納申請與上報[1]。對此，企業可根據自身情況，通過建立分支機構，對增值稅納稅進行科學籌劃。
二、納稅人身份選擇。
基于“營改增”制度的相關規定以及試點地區企業施行情況分析發現，“營改增”政策對小規模納稅人以及一般納稅人稅負帶來了一定的影響作用。并通過對比分析發現，一般納稅人（年征稅增值稅銷售額達到會超過財政部規定一定限度）享有增值稅進項稅額抵扣優勢，并可為產品購買者提供專用增值稅發票，而小規模納稅人則不享有此項規定所帶來的優惠；但是，小規模納稅人可實現將無法抵扣的增值稅進項稅額與成本形式進行企業所得稅抵減，同時小規模納稅人也不用承擔產品購買方銷項稅額增值稅的繳納[2]。基于此，企業納稅工作者在降低稅負的基礎上，對對銷售規模、銷售范圍、銷售產品、銷售效益進行綜合性分析，科學選擇納稅人身份，用以實現效益的最優化籌劃。
三、銷項稅額核算。
基于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》、《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》等“營改增”政策下的相關規定，企業可通過以下現實，從銷項稅額核算方面探尋企業增值稅納稅籌劃方案，用以促進企業優化發展。
首先，科學利用“差額征稅”政策，進行增值稅納稅調整：試點實踐證明，在“營改增”政策施行下，“差額征稅”的結合應用，在一定程度上為企業減稅提供了廣闊的發展空間，對降低企業稅負以及重復納稅風險提供了保障[3]。對此，企業應對“差額征稅”進行全面分析與掌握，并根據企業整體稅負情況進行對“差額征稅”政策進行合理利用，用以實現“差額征稅”政策功能的最大化發揮。
其次，根據企業不同經營業務種類，依據不同稅率進行增值稅分別核算：由“營改增”相關規定可知，對企業銷項稅額的.增值稅納稅進行“分別核算”，其目的在于降低從高適用稅率稅務風險。對此，企業應根據不同業務，在合同條款制定、賬務核算稅率的選用以及票據開具等方面進行明確規定與籌劃，用以保證企業稅負安全性。
四、進項稅額抵扣。
目前，“營改增”的推廣仍處于發展階段，并未的到全面性、普及性施行。在此環境下，不同地區、不同行業以及不同推行時間等因素對企業進項稅額的抵扣水平產生了影響作用，從而對企業稅負帶來影響，對此，企業在全面分析并掌握“營改增”稅務改革制度的基礎上，應采取有效措施對企業進項稅額抵扣進行籌劃。首先，企業在實際經營過程中，應對供應商納稅人身份進行全面調查與分析，并對其進行合理選擇，可在最大程度上選擇一般納稅人供應商，用以實現進項稅額的最大化抵扣。其次，企業可根據自身業務類型，結合“營改增”推行相關政策，通過合理選用經營與管理方式，對增值稅專用發票的獲取進行科學籌劃，用以實現企業進項稅額的高抵扣。此外，企業在實際經營與操作過程中應對進項稅項目的抵扣情況進行明確區分，避免可抵扣進項稅項目與不可可抵扣進項稅項目混合問題的產生，從而降低企業稅負風險。
五、結論。
總而言之，“營改增”稅務制度的頒布與全面推廣，是我國社會經濟市場發展的必然選擇，對新時期企業的競爭與發展具有重要促進作用。對此，企業應在全面把握“營改增”政策的基礎上，結合自身實際情況，對增值稅納稅結構進行科學調整，并制定出符合企業發展的籌劃方案，用以保證企業增值稅納稅的優化性與合法性。
企業所得稅納稅籌劃論文篇三
第一段：引言（大約200字）。
納稅籌劃旨在合法地減少納稅負擔，提高納稅人的稅務效益。隨著經濟的發展和稅收制度的不斷完善，越來越多的企業和個人開始關注納稅籌劃。通過深入研究和實踐，我對納稅籌劃有了一些心得和體會。本文將從納稅籌劃的定義、目標和方法等方面闡述我在納稅籌劃中的體會和心得。
第二段：納稅籌劃的定義和目標（大約250字）。
納稅籌劃是指企業和個人通過合法的手段，在遵守稅法的前提下，通過優化財務結構和合理運用稅收政策，最大限度地降低納稅負擔，實現稅務效益最大化的一種管理方法。納稅籌劃的目標是合法避稅，即通過合理調整財務結構和利用稅收政策的空間，減少納稅負擔，提高納稅人的經濟利益。但是，納稅籌劃絕不等同于非法逃稅或違法行為，而是在法定范圍內合理優化稅收結構。
第三段：納稅籌劃的方法和技巧（大約300字）。
納稅籌劃的方法和技巧多種多樣，以下是一些常用的方法：
2.合理調整財務結構：通過重組企業、改變股權結構等方式，降低應納稅所得額；
3.合理安排資金往來：通過合理調整資金流動和支付方式，降低稅務風險；
5.合規遵守稅法：納稅籌劃不等于逃避納稅義務，應合法合規地進行籌劃，遵守稅法法規。
第四段：納稅籌劃的原則和注意事項（大約250字）。
在進行納稅籌劃時，應遵守以下原則和注意事項：
4.透明度原則：納稅籌劃應展示和說明籌劃的合理性和合法性，避免產生稅收爭議和訴訟。
第五段：總結與展望（大約200字）。
通過對納稅籌劃的研究和實踐，我深刻認識到納稅籌劃的重要性和必要性。合法合規的納稅籌劃不僅能降低稅收負擔，增加企業的經濟效益，還能提高納稅人的稅務合規水平和競爭力。未來，隨著稅收制度的進一步完善和國際稅收合作的加強，納稅籌劃將更加重要和復雜。因此，深入研究納稅籌劃的方法和技巧，合理規劃稅收事務，成為企業和個人必備的能力和素質。
（注：以上所給的字數僅供參考，具體字數可根據需要進行適當調整。）。
企業所得稅納稅籌劃論文篇四
改革發展以來，國家變化日新月異，一座座高樓林立的同時，企業也如雨后春筍般涌入改革的大潮，但是真正樹立正確納稅籌劃管理意識的企業還只有少數。形成這種現象主要有以下幾種原因：一是對納稅籌劃概念理解不正確。納稅籌劃概念引進中國的時間才短短十年左右，其發展還處于一個初期，很多人包括一些企業管理者在內未能理解其真實含義，容易與偷稅漏稅或避稅概念發生混淆，導致其不愿接受納稅籌劃理念，以避免日后麻煩。二是對納稅籌劃管理認識不全面。納稅籌劃貫穿于企業經營的全過程，從企業的設立到一步步發展，涵蓋企業經營管理的各項活動，包括項目投資的可研分析、項目運營的效益形成與發展、企業內控體系的建設與運行、職工的勞動投入與收益回報等。在我國，目前很多企業沒能正確認識到這一點，理解納稅籌劃比較片面。三是企業體制因素約束了管理者的納稅籌劃意識。近十年來，我國工業企業經歷了一個迅猛發展的進程，涌現出大批民營企業。許多企業發展課題主要是研討如何擴大規模和爭取市場份額，還沒有去探討納稅籌劃對企業的影響。現存的不少國有企業，由于管理模式的限制等因素，納稅籌劃意識方面也比較薄弱。
由納稅籌劃定義可見，納稅籌劃工作人員需具備較強的綜合素質，除精通稅收知識外，還要在會計、經濟、技術、法律等方面有較強的理論基礎與實際分析預測能力。由于納稅籌劃概念引入我國時間還不長，我國優秀的納稅籌劃人才很稀缺。首先，從企業內部來看，目前大多企業的稅務工作由財務人員兼任，工作內容基本上是完成日常報稅工作。綜合能力的限制使這些辦稅人員無法勝任納稅籌劃工作。其次，從社會中介機構來看，近年來稅務代理工作興起，但其主要工作內容是代理報稅業務，很少接觸納稅籌劃業務，經驗積累有限，因此能勝任納稅籌劃工作的人才也很少。
(三)征管部門與企業理解有分歧。
目前一些企業已經意識到納稅籌劃管理的重要性，但是也沒加強管理，其原因與當前征管部門的態度有很大關系。由于出發點不同，企業是為盡可能降低自身的稅務成本，征管部門則要盡力擴大稅源，雙方在稅收政策上的理解和實施會出現分歧，而征管部門行政權的威懾力讓大部門企業認為開展納稅籌劃工作只能一廂情愿，并不會取得預期效果。
態度決定一切，樹立正確的納稅籌劃管理意識，是企業加強納稅籌劃管理的前提條件。樹立正確的`納稅籌劃管理意識，可以從以下幾點出發：首先，正確全面地理解納稅籌劃的含義。只有正確理解納稅籌劃的含義，才能弄清納稅籌劃管理的目標、工作內容，才能制定納稅籌劃管理工作的計劃和要求。其次，學習發達國家的納稅籌劃管理實踐經驗，總結出企業自身管理模式的存在問題，改善管理理念，激勵相關人員積極樹立正確的納稅籌劃管理意識。
人才是企業生存發展的基本要素，是企業參與市場競爭的一項重要資本，要想提高納稅籌劃管理水平，就必須加強培養納稅籌劃管理人才。企業應在遵循成本效益原則的前提下，積極為員工提供相關業務培訓，給員工搭建提升業務水平與綜合素質的平臺，不失時機地為企業儲備納稅籌劃管理方面的人才，以及時掌握外部信息并就企業內部環境做出合理正確反應。
(三)注重團隊協作。
納稅籌劃要求高能復合人才，需具備與企業生產經營全過程相關的所有知識，現實中，真正具備這種能力的人才是非常少見的。因此，納稅籌劃管理工作絕大多數情況應該是團隊作業，是集體智慧的結晶，不能依靠某一個人孤軍作戰。“頭腦風暴”的管理理念已為大多人認同，其積極效益也是有史可鑒的。所以，要提高納稅籌劃管理水平，必須注重團隊協作。
(四)積極與征管部門溝通。
企業納稅的最終裁定權在征管部門手中，企業要想達到納稅籌劃的預期效果，應該多與征管部門溝通，弄清雙方在稅收政策與法規的理解上的不同點，盡可能準確地做出納稅籌劃，盡可能地為企業創造稅負增值收益。
(五)遵循成本效益原則。
成本效益原則是企業經營管理的一項基本原則，因此也是企業納稅籌劃管理必須遵循的重要法則。在納稅籌劃管理中必須考慮成本效益因素，切莫本末倒置、盲目夸大納稅籌劃管理的效應，否則只會和納稅籌劃管理的目標南轅北轍。
三、結束語。
納稅籌劃是企業合理有效的降低納稅成本的重要手段，是企業與職工得到國家提倡的稅收福利的重要途徑，更是企業稅務管理的發展趨勢。所以，企業應該加強納稅籌劃的管理和實施，切實提高企業運營效果，加速企業擴大再生產進度，不斷增強企業市場競爭力，推進企業發展目標的實現。
企業所得稅納稅籌劃論文篇五
粵華金耀公司20xx年應納企業所得稅50×25%＝12.5萬元。
應根據《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務。”和《西部地區鼓勵類產業目錄》（國家發展和改革委員會令20xx年第15號）規定：“《西部地區鼓勵類產業目錄》已經國務院批準。本目錄包括《產業結構調整指導目錄（20xx年本）（修正）》（國家發展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產業。”
和國家發展改革委令20xx年第21號規定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務業2、物業服務。”實體法文件以及自治區地方稅務局關于發布《企業所得稅優惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規定：“納稅人申請審批類稅收優惠的'，應當在政策規定的稅收優惠期限內，向主管地稅機關提出書面申請，并按要求報送相關資料。納稅人享受稅收優惠期限應從主管地稅機關批準的年限開始執行。”程序法文件規定：向國稅機關提交相關資料，20xx年度享受企業所得稅15%稅率優惠。
文檔為doc格式。
企業所得稅納稅籌劃論文篇六
進行納稅籌劃，對于企業增強財務管理能力，增加凈利潤有重要意義。本文通過分析目前企業在納稅籌劃過程中的問題，為企業進一步推進納稅籌劃工作提出建議。
[關鍵詞]。
納稅籌劃是指企業在符合國家法律、稅收法規的前提下，通過對納稅業務事先籌劃，制訂方案，合理安排經濟活動，選擇納稅利益最大化的一種稅收籌劃行為。企業可以通過有效的稅收籌劃，減輕企業稅收負擔，增加經濟效益。然而，企業受到所處的外部環境、內部管理等因素影響，納稅籌劃在實際工作中還存在許多問題，需要做進一步探討。
1.有利于納稅人提高經濟效益。通過納稅籌劃可以減少現金流出，在收入總額不變情況下，減少支出，增加企業凈利潤，提高資金的使用效率，幫助納稅人實現最大的經濟效益。
2.有利于規范企業納稅行為。納稅籌劃建立在充分理解稅收相關法律法規基礎上，為納稅人減少稅收支出提供了合法的渠道，有利于減少企業稅收違法行為的發生，強化納稅意識，使納稅人遠離稅收違法行為。
3.有利于政府完善稅制。納稅籌劃有利于貫徹國家的稅收政策，降低稅務成本，達到良好的經濟效益和社會效益。如納稅籌劃中的避稅籌劃，就指出了稅法中的缺陷，國家可以據此采取相應措施，修正現有稅法，完善國家稅制。
1.稅務籌劃意識淡薄。目前的企業多重視生產和銷售管理，對財務管理和納稅籌劃缺乏正確認識。企業領導普遍認為稅收是國家強制的，沒有籌劃空間，因此企業管理者還沒有真正建立節稅意識，只是被動地等待稅收優惠。企業不能對稅收籌劃做出細致的計劃，會形成不合理的企業稅負。
2.納稅籌劃人才缺乏。稅收征管的日益細化和流程的日益復雜化，新的金融工具、貿易方式、投資方式不斷出現，當今的企業財務會計人員不僅要精通會計，還要精通稅法、金融、投資等專業知識，才能找到稅務籌劃點。而實際上現在我國國內企業多數財會人員會計、稅法知識陳舊，根本不能滿足納稅籌劃需求。
3.企業納稅籌劃與稅務機關工作不同步。我國企業普遍不與稅務機關溝通在稅法理解上的差異，企業缺乏對稅務機關工作的理解。稅法除了財政收入職能外，還是調整產業結構、刺激國民經濟增長的重要手段。而且隨著稅務機關征管水平的不斷提高，征管流程不可避免地越來越復雜。企業加強與稅務機關的聯系和溝通，爭取在對稅法的理解上和稅務機關取得一致認識是進行稅務籌劃重要前提。
1.提高企業納稅籌劃的意識。要通過宣傳培訓，使企業管理層正確理解納稅籌劃。納稅籌劃是納稅人在不違反國家法律、法規、規章的前提下，為實現企業效益最大化而對企業的生產、經營、投資、理財等經濟業務的涉稅事項進行設計和運籌的過程，也就是說是在合理、合法的前提下減輕納稅人稅收負擔的經濟行為。
2.加強納稅籌劃人才的培養。納稅籌劃對籌劃人員的專業素質有較高的要求。我國稅種多、企業形式復雜，各行業差別大，要求納稅籌劃人員有很強的專業技能，靈活的應變能力。在高校培養中，應開設納稅籌劃課程，為培養高層次納稅籌劃人才提供條件。在職的會計人員應通過參加培訓或者自我學習，提高業務素質，培養納稅籌劃能力。
3.理清稅收籌劃思路。要做好稅收籌劃，必須理清籌劃思路。不同稅種的'籌劃重點不同，比如，個人所得稅實行超額累進稅率，籌劃思路重點在于如何享受最低的稅率，從而考慮全年一次性獎金的分配以及日常工資福利的攤薄攤勻，享受到低檔稅率政策。稅務籌劃也不是僅限于優惠政策及條款。例如新企業所得稅稅法下，稅務籌劃要注重日常財務規范管理，如會議費、業務招待費、業務宣傳費用的列支，注意原始憑證的合法性。
第一，不同稅種的籌劃。即根據不同稅種的特點，采用不同的稅收籌劃方法。稅種籌劃主要包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅籌劃和稅種綜合籌劃。應高度重視增值稅，增值稅是我國第一大稅種，增值稅籌劃要從增值稅的特點著手。一般納稅人和小規模納稅人在適用稅率、計稅方式、發票權限和稅收負擔等方面存在很大差異，可以通過控制企業規模，選擇合適的納稅人類型。增值稅征稅范圍內，不同商品有17%和13%兩檔稅率，當納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，要能夠分別核算，才能適用不同稅率。還可以根據增值稅稅收優惠政策進行納稅籌劃。
第二，對稅收要素的籌劃。稅收要素籌劃主要包括征稅范圍、納稅人、稅率、稅基、稅收優惠(減稅、免稅、退稅、稅額抵免)、納稅環節、納稅時間、納稅地點的籌劃。要針對不同的稅收要素，運用不同的稅收籌劃技術。比如，企業所得稅的稅基是應納稅所得額，稅法中的應納稅所得額，通常不等于會計計算出來的利潤總額。因此，企業所得稅的稅收籌劃，必須同時實現利潤總額的最大化和應納稅所得額的最小化。利潤總額是會計收益減去會計費用和損失，應納稅所得額是收入總額減去準予扣除項目金額。因此，從企業所得稅角度講企業應實現準予扣除項目金額的最大化和扣除時間最早化。個人所得稅籌劃可以將收入分月、分次、分人均攤減小計稅收入。
第三，對經濟活動籌劃。不同的經濟活動形成不同的應稅行為，需繳納不同的稅種。進行納稅籌劃要考慮不同方案的稅負差異，通過對經濟活動進行安排降低企業稅負。納稅籌劃貫穿所有經濟活動的始終，從納稅人發展過程來看其經濟活動，可分為設立、擴張、收縮和清算等階段。從企業財務循環來看，可分為籌資、投資和分配等活動。從企業經營流程來看，可分為采購、生產、銷售和核算等活動。因此，經濟活動籌劃主要包括成長籌劃、財務籌劃、經營籌劃。
4.加強部門協作。各部門的共同運作構成企業收入和成本，形成企業稅負，稅收籌劃也離不開部門的協作。企業內各部門都是稅收籌劃的參與者，部門協作才能使稅務籌劃得到有效實施。尤其是企業費用的籌劃，更需要各部門配合實施，在取得原始憑證時，加以辨別，加強費用先審批后支付的管理。
5.防范納稅籌劃的風險。一方面要研究掌握稅收法律法規，準確把握納稅政策內涵。另一方面要加強與稅務機關的溝通，充分了解當地稅務征管的特點和具體要求，使納稅籌劃能得到當地稅務機關的認可。
企業所得稅納稅籌劃論文篇七
企業經營的最終目的是為了降低運營成本，獲得最高限度的經濟效益，稅收是國家對市場經濟進行宏觀調控的重要手段，也是國家正常運行重要財政來源，企業根據自身需要在符合法律要求的基礎上，明確轉讓定價，做好納稅籌劃工作是促進企業持續發展的動力之一，也是國家確保市場經濟有序運行的關鍵。
企業所得稅納稅籌劃論文篇八
采購環節主要考慮增值稅的籌劃，根據采購對象的不同，有一般納稅人和小規模納稅人，對于不能增值稅抵扣的小規模納稅人，計入成本的增值稅沒多大的籌劃空間；對于一般納稅人，由于其17%的增值稅是可以抵扣的，所以可以把握一個好的時間差，做到繳納增值稅的時間和抵扣的時間一致。其納稅籌劃的原則就是延遲貨款時間，推遲支付增值稅的時間，充分利用銀行支付結算的時間，為企業贏得盡可能長的無息貸款時間。
1.發出存貨納稅籌劃中國會計準則規定發出存貨有4種計價方法，分別是：先進先出法、月末一次加權平均法、移動加權平均法和個別計價法。4種不同的計價方法核算出來的存貨成本大不相同，就會使企業的納稅產生差異，從而影響企業利潤。當市場價格不穩定且波動很大時，月末一次加權平均法、移動加權平均法和個別計價法會使企業的利潤更為合理平穩，利于企業持續平穩經營，尤其是個別計價法比較適用極端情形；當市場價格持續下降時，先進先出法比較適合，這時先進先出法會增加企業成本，從而減少企業利潤，減少企業所得稅；當市場價格持續上升時，就不要使用先進先出法，會虛增企業利潤從而多納稅。貨幣都有時間價值，企業都希望晚納稅，因此選擇比較小的折現，會使企業少納稅。企業在免稅期中，企業獲得利潤越高，減免的稅款就越多，在此期間，市場價格上升，選擇先進先出會使企業減免更多的所得稅；如果在非免稅期，市場價格上升，則用加權平均法。企業實際生產經營活動中，發出存貨的計價選擇需要預測市場價格變化來達到納稅籌劃。根據目前的經濟形勢，市場價格主要呈現上漲趨勢，較少情況下保持平衡，所以對于一般的物料來說，選擇移動加權平均的方法更為適合。而對于一些更新淘汰較快的電子產品，市場價格呈下降趨勢，先進先出法更加能夠合理納稅。雖然企業可以選擇發出存貨的計價方法，但是我國會計準則規定：企業會計核算方法前后各期應保持一致，不得隨意變更。因此，企業需要一開始盡量做到選擇好合適的發出存貨計價方法。
2.固定資產納稅籌劃中國會計準則規定，固定資產折舊有4種方法：直線法、加速折舊法、雙倍余額遞減法、年數總和法。如果不考慮貨幣的時間價值和稅收政策的變化，加速折舊法在前期會增加企業的費用，從而能減少企業利潤達到少納稅的目的，因此從折舊方法上，納稅籌劃原則為選擇加速折舊法。企業可以充分利用國家的減免稅期，在減免稅期延長固定資產的折舊年限，在非減免期縮短折舊年限，享受延期交稅的好處。
商業折扣是扣除折扣納稅，現金折扣是扣除折扣前納稅，因此從納稅籌劃的`角度看，企業為了促進銷售，應該盡量選擇商業折扣而非現金折扣。為了延長交稅時間，企業應盡量采用賒銷和分期收款的方式，且應充分利用銀行結算時間，采用銀行本票或銀行匯票結算。事實上，延長納稅時間并不能使企業減少這部分稅收，但是稅款多停留在企業的時間可以增強企業的流動資金實力，特別是在貨幣貶值的情況下。延長納稅期限的原則主要有兩點，一是增多可以延長的納稅項目，二是從期限上延長。
中國企業應該建立納稅籌劃的預警機制，確立納稅籌劃部門，對于規模不大的企業，也應該有相應的納稅籌劃人才儲備。企業應該充分理解法律法規的前提下，選擇適合自己企業納稅的方案，充分利用國家稅收優惠政策，爭取企業效益最大化。因此，納稅籌劃的預警機制的建立，應當首先儲備納稅籌劃人才。存在即為合理，稅法沒有完全規定企業完全按一個標準納稅，就說明企業納稅是有選擇空間的。
（二）全局考慮，總成本最低。
從小方面來說，企業作為國家的組織細胞，不以企業利益為重，企業生存不下去，組織細胞都沒了，那么何來整體。企業納稅籌劃是以企業價值最大化為目的。所有收益都有機會成本，納稅籌劃也不例外。所以企業應當充分考慮其納稅籌劃的隱性成本。只有當所有的機會成本小于帶來的效益時，企業才會選擇相應的納稅籌劃方案，當納稅籌劃需要付出的成本大于能為其節省的收益時，企業應當放棄相應的納稅籌劃方案。如果企業在納稅籌劃時沒有考慮總成本最低，最終可能導致企業正常的生產經營被破壞、正常的管理秩序被擾亂、成本費用被抬高、企業利潤下降的局面，得不償失。因此企業不應該盲目進行納稅籌劃，應該綜合分析成本收益，力求利潤最大化。
（三）有效的與稅務人員溝通。
我國的稅法政策頗多并且繁雜，稅務執法人員本身對稅法的理解很可能與企業納稅籌劃人員對稅法的理解產生偏差，不同的稅務執法人員對相同的納稅籌劃的看法也會不同，因此納稅籌劃人員不能僅憑自己對稅法的理解進行納稅籌劃，更要及時與稅務執法人員溝通，以確保所做的納稅籌劃方案是符合國家法律規定的，否則被認定為偷稅、漏稅將會嚴重影響企業的信譽。
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企業所得稅納稅籌劃論文篇九
1、稅法的調整規則針對關聯企業的納稅調整，稅法中有明文規定，關聯企業之間的業務來往，其中不符合獨立交易原則的納稅款項，稅務機構有權進行調整；關聯企業之間共同研發、共同提供或轉讓無形資產、發生勞務交易的成本，在計算應納稅額時應該進行分攤，堅持獨立原則；獨立原則的制定是判斷某項交易業務是否需要調整的重要依據，所謂的。獨立也就是企業之間沒有關聯關系，將市場中的價格或計價標準作為企業之間的收入和費用分配的依據。相關稅法指出，關聯企業所得不實可根據以下幾種方法進行調整。第一種:利潤分割法，主要是指企業和關聯企業以合理的標準為依據在虧損、合并利潤時的分配方式；這種方式將關聯方在交易中可能遇到的風險、所使用的資產貢獻度以及參與者所執行的功能來明確分配比。第二種:以交易凈利潤為依據，稱為交易凈利潤法，根據未達成關聯協議的企業之間在發生相同或相似經濟業務時，確定交易價格的方法，這種方法的利潤設定可以依據資產收益率、完全成本加成率、營業率、貝里比率等。第三種:成本加價法，是指根據成本和費用、利潤來確定定價，確保企業的正常收益，例如:全部成產成本或變動成產成本和全部產品成本，前者就是在生產過程中的包括研發、生產、銷售、后期服務等一系列開支成本，這些成本既可以是前期預算成本，也可以是實際成本。第四種:再銷售價格法，根據關聯企業購入產品再向未關聯企業進行銷售的價格，減去發生相似或相同經濟業務的銷售凈利潤來確定定價的方式，比如說煤油企業能夠處理交易業務時，根據某雜志或報紙上的同類產品價格，作為轉讓定價；或者根據外售價格來明確轉讓定價。第五種:可比非受控價格法，是說根據為關聯企業在發生相似或相同的業務往來時的價格確定定價的方法。第六種:其他一些符合獨立交易原則的定價方式。
2、可以充分利用納稅籌劃空間納稅籌劃是以國家的法律法規為前提和基礎，只有符合國家法律的納稅籌劃方式才是可行的，而其中突破法律限制偷稅漏稅的企業，將會受到法律的制裁；因此作為企業的納稅工作人員要對國家法律進行詳細了解，對稅收知識做到拈手可得。任何一個納稅籌劃方法的順利運作，都需要稅務機關的肯定，只有符合國家法律法規的關聯企業交易才能順利開展，關聯企業之間的經濟業務實質上是可以為雙方企業帶來實際效益的，是有存在的價值和合理性的，但交易的定價設定必須要滿足相關交易原則；因此，為了使交易風險降到最低，企業要根據自身的管理結構和運行模式確立最適合自己的納稅籌劃方案，由于企業在一定程度上掌握的信息是有限的，不同的稅收籌劃方案有不同利弊，只有最佳方式才能實現經營的最大效益。
企業所得稅納稅籌劃論文篇十
在企業經營過程中，選擇一個適當的轉讓定價方法是企業領導人做出正確決策的前提，得到一個合理的轉讓定價額度將是企業實現經營目標的重要環節。在此值得提出的是，關聯企業之間依據轉讓定價完成交易，有利于目標的達成，并成為企業不斷前進的動力，使買方已盡可能低的價格得到高質量產品，而賣方將設法減少產品的成本，提高自身利潤。
1、一般情況下，納稅籌劃可以在一定程度上減少納稅負擔，但是納稅籌劃造成經營難題的可能性也存在，因此，在納稅籌劃過程中，要站在整體的利益角度。
2、要且考慮到納稅籌劃的可行性，雖然有時候籌劃方案符合要求，但其執行難度大，也是很難滿足要求的；因為關聯企業的經營目標并不相同，因此在協商的基礎上明確定價范疇非常重要。
3、納稅籌劃要從長遠出發，盡可能的避免因業務變化而頻繁調整，這會在很大程度上影響到企業的經營效益，提高經營成本。
4、關聯企業之間的交易要確保真實性，合法的交易合同以及相關的手續是辦理業務的基礎，這會直接影響到企業應繳納的印花稅等，為了降低企業被調查風險，要在經營過程中要改變價格、業務，并通過會議召開進行記錄，做好同期資料的記錄、儲存工作。
企業所得稅納稅籌劃論文篇十一
納稅籌劃的導向作用是針對國家稅收政策來說的，國家對市場經濟的宏觀調控，其中重要的手段之一就是稅收，因此納稅籌劃行為將以國家的優惠政策，如減稅、免稅等措施來開展。除此之外納稅籌劃自身還具有較強的目的性，納稅籌劃過程中完全按照降低稅收成本、實現企業利益最大化，充分發揮企業的合理權益這兩個目標而展開的；同時納稅籌劃的專業也是不容忽視的，企業中的納稅籌劃工作人員，需要具備扎實的法律知識，并熟練掌握稅收的相關法律法規，是得到合理、合法納稅籌劃的關鍵；再加上國家政策法規都是隨著經濟的發展、市場的變動不斷調整的，因此納稅籌劃具有很強的實效性，要求其根據政策和市場環境的變化，不斷調整納稅籌劃方案。
企業所得稅納稅籌劃論文篇十二
摘要：企業稅收籌劃是現今企業維護企業權益的重要法寶之一。稅收籌劃的運用有助于企業降低稅收成本，增加稅后利益，實現經濟利益最大化，提高企業的經營管理水平和財務管理水平，增強企業的競爭力，有助于優化產業結構和資源合理配置，促進經濟增長和稅收長期增長。但盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風險。
因此納稅人應當正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規，根據自身生產、經營活動的實際情況，在依法納稅的前提下采取適當的措施和手段，合理合法地對納稅義務進行規避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的，才能真正的從中獲益。通過對企業稅收籌劃的含義、起源、法律環境、稅種籌劃方法、案例、籌劃風險與規避的分析，解析稅收籌劃，體現稅收籌劃的重要性與必然性。
關鍵詞：企業稅收；稅收籌劃；籌劃風險。
1緒論。
隨著中國特色社會主義市場經濟的迅猛發展，隨著中國加入wto，融入世界經濟一體化的進程，稅收籌劃作為一門新學科、一種經濟行為、一個朝陽行業，正向我們大步走來。如格言所說：“世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡。”面對稅收，“愚者逃稅，蠢者偷稅，智者避稅，高者籌劃”。隨著改革開放的深入，經濟的迅速發展，企業稅收籌劃成為了企業經營中的一大重要法寶。為了更好的理解與應用稅收籌劃，讓納稅人更好的了解稅收籌劃的重要性，本文將著重以流轉稅中的增值稅，所得稅中的企業所得稅這兩大稅種的籌劃為詳細分析對象，剖析企業稅收籌劃以及稅收籌劃的風險與規避，其他稅種的籌劃本文不做解說。
2稅收籌劃的概述。
2.1稅收籌劃的概念。
稅收籌劃(taxplanning)也稱納稅籌劃或稅務籌劃，是指通過納稅人經營活動的安排，實現繳納最低的稅收。也就是納稅人依據所涉及的稅境(taxboundary)和現行稅法，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法，尊重稅法的前提下，對企業涉稅事項進行的旨在減輕稅負，有利于實現企業財務目標的謀劃、對策與安排。
2.2稅收籌劃的起源和發展。
1935年，英國上議院議員湯姆林爵士發表司法聲明：“任何人都有權安排自己的事務，依據法律這樣做可以少繳稅，只要法律沒有特別的規定，即使他從這些安排中獲得了利益，也是法律許可的，不能強迫他多繳稅。”此觀點提出后，得到各界的認同，自此稅收籌劃開始了高速發展。在我國，稅收籌劃是一個朝陽行業，隨著改革開放的不斷深入與社會主義市場經濟的發展，人們逐步認識到稅收籌劃的重要性。它不僅符合國家稅收立法意圖，是納稅人納稅意識提高的必然結果和具體表現，更是維護納稅人自身合法權益的重要組成部分。
2.3稅收籌劃與法律的關系。
在我國，一切權利屬于人民，國家機關的權利是人民賦予的，企業或公民的行為，凡是法律沒有明文規定的，私人和部門自動享有該權利。因此，稅收籌劃是納稅人的權利，受到法律的保護。在市場經濟下，國家承認企業的獨立法人地位，企業行為自主化，企業利潤獨立化，企業作為獨立法人所追求的目標是如何最大限度地，合理合法地滿足自身的經濟利益。稅收籌劃是納稅人的一項基本權利，稅收籌劃所得的收益屬合法收益，稅收籌劃是企業對其資產、收益的正當維護，屬于企業應有的經濟權利。因此稅收籌劃是維護企業合法權益的重要手段。
2.4稅收籌劃的特征和基本原則。
正確使用稅收籌劃能保護企業利益，但使用不當則會適得其反，要想使用好稅收籌劃必須先了解稅收籌劃的特點和基本原則。特點主要有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性。即在合法的前提下，避開風險有目的的進行專業的稅收籌劃。在開展稅收籌劃時，企業一定要保持清醒的頭腦，遵守基本原則，堅持好守法原則、自我保護原則、成本效益原則、時效性原則、整體性原則和風險效益均衡原則，不能盲目跟風，合法安全的進行稅收籌劃。
2.5稅收籌劃的范圍和目標。
稅收籌劃主要是對以下幾個方面進行，如稅種的稅負彈性，稅基的可調整性，稅率的差異性，納稅成本的大小，貨幣的時間價值等方面，以實現稅收籌劃的目標。稅收籌劃的目標是通過恰當的履行納稅義務，實現涉稅零風險，納稅成本最低，獲取最大的資金時間價值，使得稅收負擔最低和稅后利潤最大。實現稅收籌劃目標，保證企業利益是稅收籌劃的最終追求。
2.6稅收籌劃的作用與必然性。
稅收籌劃的運用有助于企業降低稅收成本，增加稅后利益，實現經濟利益最大化，提高企業的經營管理水平和財務管理水平，增強企業的競爭力，有助于優化產業結構和資源合理配置，促進經濟增長和稅收長期增長。這使得稅收籌劃的興起成為了必然，也使得企業稅收籌劃成為現代企業理財活動的重要內容。
3.1企業所得稅的概念與企業所得稅籌劃的重要性。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的一切企業(不包括外商投資企業和外國企業)，就其來源于中國境內外的生產經營所得和其他所得而征收的一種稅。企業所得稅籌劃就是根據企業所得稅的特點進行納稅籌劃，達到保護企業利益的重要途徑。
所得稅是我國將來的主體稅，而企業所得稅正是所得稅中的主要成分之一。隨著我國經濟的不斷發展，所得稅呈快速增長的勢態，企業所得稅籌劃的重要性也與日俱增。
《企業所得稅法》規定：企業所得稅按納稅年度計算。企業所得稅分月或者分季預繳。企業分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。納稅人可選擇恰當的預繳方法，實現相對節稅。
案例6：某工業企業其產品處于成長階段，利潤快速上升，上年度應納稅所得額為600萬元，預計本年度可實現利潤800萬元，每季可實現利潤200萬元。本年度納稅調整增加額為100萬元。該企業適用稅率為25%。
方案一：按照季度的實際利潤額預繳：
本年度終了之日起15日內預繳稅款=200×25%=50(萬元)。
本年度終了之日起五個月內匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=25(萬元)。
方案二：按照上一納稅年度應納稅所得額的季度平均額預繳：
本年每個季度終了之日起15日內預繳稅款=600÷4×25%=37.5(萬元)。
本年度終了之日起五個月內匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=75(萬元)。
雖然兩個方案本年度企業所得稅總額相等，但方案一預繳是多繳，匯算清繳是少繳，而方案二預繳時少繳，匯算清繳時多繳。兩個方案的納稅差異屬于相對差異，方案二獲得了稅金的時間價值，實現了相對節稅。
4稅收籌劃的風險與規避。
4.1稅收籌劃的風險。
稅收籌劃應當是在尊重稅法，依法納稅的前提下采取適當的措施和手段，合理合法地對納稅義務進行規避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的。其中心內容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規，根據自身生產、經營活動的實際情況，通過籌劃提高經濟效益。盲目進行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風險。再加上，稅收籌劃方案設計具有主觀性、條件性，納稅人與稅務機關權力義務的不對等性和對納稅籌劃方案認定的差異性，納稅人設計稅收籌劃方案也會存在一定的風險。
4.2稅收籌劃風險的規避。
稅收籌劃主要涉及兩大風險：經營過程中的風險和稅收政策變動的風險。對于稅收籌劃風險的規避也應從這兩方面著手。稅收籌劃的關鍵是準確把握稅收政策，依法履行納稅人義務，維護納稅人權利，要以此作為稅收籌劃的主要目標，也要以此作為稅收籌劃風險規避的重要原則。
稅收籌劃風險管理的具體措施有：密切關注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫；正確區分違法與合法的界限，樹立正確的籌劃觀；綜合衡量籌劃方案，降低風險；保持籌劃方案適度的靈活性；具體問題具體分析，切忌盲目照搬。
由此可見，稅收籌劃絕對不能想當然，要靠才智和技巧，善于掌握和利用國家稅收有關優惠政策，才能取得預期的經濟效益。
5結論。
綜上所述，可見稅收籌劃在企業經營中發揮著不可替代的作用。正確到位的稅收籌劃增加了企業自身經濟利益，增強了納稅人的法制觀念和納稅觀念，提高了企業管理水平和競爭能力，已然成為了企業經營中的重要法)(寶。重視稅收籌劃，在知法懂法的情況下，通過籌劃用法律維護自身的合法權益，才能實現真正的利益最大化。
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企業所得稅納稅籌劃論文篇十三
站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發展的歷程中至關重要的部分，是公司經營管理方案的補充，稅收籌劃可以使其經濟風險防范能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風險與經濟隱患，最大限度地提升公司的競爭力。根據當前公司稅收籌劃的現實情況，大多數的公司對于稅收籌劃的重要性缺乏深入的了解。在進行稅收籌劃工作時，采取了消極的態度，致使工作效率大大地降低，不能夠達到預期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專業的素養較差，極大的阻礙公司的良性發展。
樹立正確的稅收籌劃管理觀念。在稅收方面，國家制定的一系列政策，不僅能夠保障國家的利益，也能夠有效地使市場秩序規范，對整個市場發揮了調節作用。在經營的過程中，部分的公司無法意識到國家稅收管理的重要性，為了自身公司的經濟利益，加重了自身公司承擔法律責任的風險。只有當公司的管理者和高層對稅收籌劃管理的重要性存在一定的認識和了解，才能夠自覺的履行相應的義務，擁護國家的利益，在法律許可的范圍內，保證減輕公司的稅務負擔。在稅收籌劃方面，公司要做好風險預警與防范工作。在開展降低稅收籌劃風險工作時，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預警體系。作為一個納稅人，要對稅收籌劃的主要方法流程進行全面的把控，在此基礎上，使稅收籌劃預警體系更加的合理、高效，從而有效的監控風險。對于稅收籌劃風險，其預警系統有預知風險、信息采集以及控制風險的功能。信息采集即對企業經營活動有一個全面的了解，能夠對市場的供需進行全面的分析，充分的了解國家稅收政策的變動，能夠準確地把控市場。在稅收籌劃預警系統中，所發揮的作用在于預知風險，此外還能借助于預警提示存在的風險，使相關的人員盡快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風險的出現。在公司內，建立起完善的稅收籌劃績效評估機制。對于稅收籌劃風險的管理呈現一個動態的過程。當稅收籌劃的方案得到了實踐，相關的企業要據此對于自身企業在該方面的水平進行評價，從而更有效地開展稅收籌劃。在當前，對于一個企業的稅收籌劃的評價標準包括諸多方面，如利潤、收入、資產以及成本等。此外，稅務機關在進行相關的核查時，也是對這些指標進行評價。所以，當對稅收籌劃的實踐效果進行評價時，要將所有指標維持在一個合理范圍內。
在開展納稅籌劃工作時，公司要科學、全面地進行，這對于公司的長期發展是極其有利的，能夠促使公司的規劃目標和經營計劃盡快地得以實現。公司是市場活動的主體，要遵守相關的法律法規、政策措施等，基于公司的實際情況和發展目標，對納稅籌劃人員進行著力的培養，建立起完善的風險預警機制，并且在正確的理念的指導下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。
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企業所得稅納稅籌劃論文篇十四
隨著市場經濟的發展，我國各個企業對成本管理工作越來越重視，為了降低稅收成本，企業先后將納稅籌劃工作當做成本管理中的重點。納稅籌劃能夠幫助企業在合法范圍內獲取一定的經濟利益，但是不容忽視的是，其中也存在很多風險，如果不能對這些風險進行有效管理，企業的正常運行就會受到影響。
首先是政策性風險，要求工作人員認真研究國家的稅收政策，保證在合法的前提下節稅，否則就存在政策性風險。同時，國家的稅收政策是處于不斷變化之中，如果工作人員不能以動態的眼光看待稅收政策，對于這些政策的理解存在局限性，就很有可能會引起政策變化風險。其次是經營風險，因為納稅籌劃具有明顯的計劃性，需要先對未來一段時間內的經營狀況進行預測，并根據預測結果開展納稅籌劃工作。一旦實際運營情況與預計不符，籌劃活動很有可能也會隨之失敗。因為一些稅收政策具備較強的針對性，一旦沒有達到預期經營目標，就沒有權利享受相應的稅收政策，最終不但達不到節稅的目的，很有可能會適得其反，加重稅收負擔。第三是執法風險，主要包括以下幾方面：一，我國相關法律雖然明確了稅收規定，但是一些具體條文還不夠細致，這就導致企業與稅務部門在對一些政策的理解上可能存在一些偏差，引起風險；二，一些稅收事項本身就具有可變范圍，執法部門在這一可變范圍內擁有裁量權，執法過程可能因此存在偏差；三，國家本身對一些避稅方式可能原本是默許的，但是在完善稅法政策的過程中可能又突然開始抵制這種方式，導致納稅籌劃失效。最后企業本身在進行納稅籌劃時就存在一定風險，具體有以下幾點風險來源：一是方案本身就不切合實際，與企業經營管理脫節，導致執行失敗；二是執行方案過程中相關部門沒有積極配合，導致方案執行受阻，引發風險；三是對于方案政策的執行不夠徹底，導致籌劃活動沒能成功[1]。
(一)建立健全風險預警機制。
企業應該認識到納稅籌劃風險管理的重要性，建立健全風險預警機制。首先，籌劃人員要樹立法治觀念，仔細研究國家相關法律法規，在遵紀守法的前提下開展納稅籌劃工作；其次，工作人員要深入了解企業的經營管理狀況，根據實際情況制定合理的納稅籌劃方案，不能急于求成；第三，要不斷提高企業的財務核算水平，對企業財務信息進行準確及時的核算，明確企業在財務管理以及經營中有可能存在的風險，并對這些風險進行事前控制，盡量降低納稅籌劃活動的風險；最后，企業要不斷完善財務預警功能，根據國家政策以及市場環境的變化更新財務指標，一旦發現風險要及時發出預警信號，并及時對方案作出調整，有效避免各類風險[2]。
(二)提高企業內部控制水平。
企業要積極完善與納稅籌劃有關的各項制度，不斷提高內部控制水平。要及時發現企業運作流程中的漏洞，并及時采取補救措施，一旦發現納稅籌劃中存在風險，就要對相關制度以及運作流程進行梳理，找到風險來源，并及時解決。同時，要求各個部門之間積極配合，納稅籌劃管理人員要與其他部門管理人員積極溝通，準確掌握企業的財務信息、運營情況以及業務流程等，相關工作人員一起為納稅籌劃提出建議，提升籌劃方案的實際性。
(三)用動態眼光看待納稅籌劃工作。
納稅籌劃管理人員一定要用動態的眼光看待國家稅收政策，仔細研究政策細則，有效利用其中的政策點，在不違犯法律法規的前提下將企業利益最大化。管理人員要隨時關注國家的政策變化，并根據變化情況隨時調整籌劃方案，避免政策變化導致籌劃活動失敗。同時，管理人員還要敏銳洞察國內以及國際的經濟形勢，準確預測經濟的變化趨勢，并根據這些趨勢選擇合適的納稅籌劃方案。另外，在進行納稅籌劃時要考慮企業的長遠利益，明確納稅籌劃的短期目標和長期目標，一方面是避免由于目標不明確引發風險，另一方面是使該項工作能夠更好的為企業發展服務，如果為了眼前的`節稅利益放棄企業長遠發展利益就得不償失了。
企業一定要注重培養納稅籌劃管理人員的綜合素質。首先，可以加強對這些管理人員的培訓，積極學習稅收知識、財務管理知識以及風險管理知識，不斷完善其知識結構，進行納稅籌劃時能夠從多個角度規避風險。其次，企業可以聘請納稅籌劃專家負責該項工作，企業內部籌劃人員協助其工作。值得注意的是，專家雖然具備豐富的專業知識，對國家政策以及市場形勢都比較了解，但是其對企業的經營狀況并不了解，因此要求企業將自身財務情況、業務流程等信息真實全面的反應出來，保證籌劃方案切合實際。
三、總結。
當前我國很多企業在納稅籌劃工作中的風險管理不夠重視，不能預計該項工作中存在的風險，導致籌劃方案的可操作性不強，嚴重影響企業利益。為了解決這些問題，企業應該建立健全風險預警機制，不斷提升內部控制水平，開展籌劃工作時考慮企業的長遠利益，同時重視對工作人員的培養，不斷提升納稅籌劃風險管理水平。
企業所得稅納稅籌劃論文篇十五
小微創業企業的稅收籌劃是指對小微創業企業的涉稅事項進行籌劃，具有可操作性強、涉及范圍廣的特點。小微創業企業在我國市場上占有相當大的比重，我國稅收政策也給予小微創業企業頗多優惠政策。但由于從業人員的專業素質不夠高，對政策的認識不到位，所以在實際應用中對小微創業企業的稅收籌劃運用很少，導致許多小微企業稅收負擔很大。文章利用具體案例，從籌資、投資、運營、分配四個階段對企業分別進行稅收籌劃，做好涉稅事項的事前籌劃，事中控制，從每一個方面入手，綜合考慮企業運營情況，合理避稅，達到不僅是稅負最小化，更重要的是企業稅后利潤最大化的目標。
小微企業；創業企業；稅收籌劃；稅收優惠。
小微創業企業，簡而言之即市場上的小型、微利的創新型企業，是為減輕小型微型企業負擔而單獨將小微企業從中小企業中定義出來，是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。創業企業的創始人多為具有某項專業技能、想法新穎活躍的人，他們擅于從市場上發現新的商機，以一個全新的角度去滿足消費者的新需求。所以創業企業一般具有發展方向新穎，從業人員獨立自主，所屬行業靈活多變等特點。企業的稅收籌劃途徑有很多，企業可以利用稅收法規和現有的稅收優惠政策進行籌劃。一般來說，可以進行納稅人身份籌劃，籌資方式、經營方式籌劃，以及針對不同稅種進行籌劃。對小微創業企業進行稅收籌劃，要充分掌握該企業的運營狀況和發展方向，從全局出發，對企業的所發生的經營活動和經濟活動等各項涉稅事務進行合理安排，而不只是單靠財務部門的會計核算。本文則是從企業的初創期開始，在企業的籌資、投資、運營、分配四個階段分別進行分析和事前安排，對企業所涉及的企業所得稅，城市維護建設稅、個人所得稅等稅種依據相應的政策法規做出合理籌劃。
（一）案例背景。
1.企業情況簡介a企業是一家由大學畢業生進行自主創業而成立的小微企業，企業資產規模小，成本低，正處于創業的起步階段。從業人數20人，資產總額500萬，在大學期間企業創立團隊參加大學生創業規劃大賽獲得一等獎，有20萬元的獎金作為企業的起步資金。具有大專以上學歷的科技人員12人，占全部職工人數的比例為60%，直接從事研究開發的科技人員8人，占全部職工人數的比例為40%，具有基本的會計核算體系，每年企業最大的支出是用于高新技術產品開發的經費，預計每年研發費用約為100萬，政府資助資金占23%，企業資金缺口很大。企業發展概況a企業正處于創業籌措階段，整體來說企業的資金總需求不大，但是企業的創立人是大學畢業生，沒有可靠和廣泛的資金來源，所以創業初期的資金支持是企業目前比較棘手的問題，這時政府的資助力度也會比較大，資助效應也最為顯著。當企業渡過種子期和初創期，企業規模逐步擴大，資金總需求也會呈幾何增長的趨勢，這時依靠政府資助這種單一的方式已經難以滿足企業的資金需求，企業邁入成長期和成熟期，亟需建立一個更加多元化和流動化的融資體系。
（二）籌資階段的稅收籌劃。
1.籌資方式的選擇a企業屬于大學生自主創業的企業，最能直觀運用的籌資方式是政府的直接資助，創立人只要充分利用好自己的大學生身份，就可以積極享受政府為鼓勵大學畢業生自主創業而推出的一系列稅收支持政策。除了政府的政策支持，小微創業企業也可以尋求創業投資企業的幫助，創業投資企業不僅可以為新興創業企業提供資金支持，還可以在專業技術知識、市場信息等方面為其提供指導，幫助小微創業企業更好地經營企業，并且逐步擴大其資產規模，以能夠成功上市。2.資本結構的選擇小微創業企業規模小，管理制度也不完善，a企業處于創業的起步階段，股票融資方式很難實行，所以股權資本占比一般較小甚至為零，所以在初創期資本結構中債權資本占了絕大部分比重。并且債權籌資的籌資成本較低，是在繳納企業所得稅前支付債務利息，這對于初創期企業投資成本大、銷售額較小的情況非常有利。
（三）投資階段的稅收籌劃。
1.投資行業的選擇不同的行業有著不同的稅收政策，選擇國家政策重點扶持的行業進行投資，可以享受更多的稅收優惠和資金支持。a企業創業者根據自身的專業能力以及國家的政策導向，選擇成立從事軟件開發的科技型企業。2.投資地點的選擇在a企業所涉稅種中，土地使用稅、城市維護建設稅等會因為不同的城市、地區而有所不同，所以如果把企業的注冊地址設立在農村、郊區、鄉鎮等地，其所涉及到的城市維護建設稅就會比設立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也會更低。
（四）運營階段的稅收籌劃。
1.納稅人身份的選擇a企業是自主創業的小微企業，在注冊企業法人時，選擇大學生作為法人代表，可以享受國家的很多稅收政策支持。可以選擇成立自然人合伙企業，只繳納個人所得稅。a企業雖是小微企業，卻不一定要劃為小規模納稅人，在滿足一定條件的情況下，小微創業企業也可以成為一般納稅人，比如通過企業的合并、重組成為增值稅一般納稅人，就可以享受增值稅的進項扣除。2.銷售方式和采購方式的選擇企業的運營過程中，有不同的銷售方式，選擇合理的銷售方式，在很多情況下可以達到遞延納稅的效果，以獲得資金的時間價值。一個企業的銷售方式有很多種，例如折扣銷售、代理銷售、賒銷、分期收款、預收貨款等。針對a企業的產品類型，可以選擇賒銷或分期收款，這樣不但可以獲得應交增值稅稅款的時間價值，同時也可以避免稅款的損失。也可以選擇預收貨款的方式，發出應稅產品的當天才是增值稅納稅義務的開始時間。3.期間費用的籌劃在創業初期，就需要對企業的開辦費用進行稅收籌劃。企業初期的開辦費可以在成立之后開始經營的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用進行處理，對于固定資產的折舊方法也可以進行選擇，例如年數總和法，也稱加速折舊法，可以快速回籠資金，a企業在前期利潤較少，后期發展起來利潤會逐步升高，適用于加速折舊法。在運營期間，盡可能地把一些收入合理轉化為費用支出，也可以適當雇傭兼職人員，擴大工資支出。可以收集差旅費發票進行報銷，作為管理費用核算。
（五）分配階段的稅收籌劃。
對企業的分配方案進行籌劃，一方面可以降低企業所得稅，另一方面對于職工和經營者本身的利益也有一定好處。企業發生的合理的工資、薪金支出準予在繳納企業所得稅之前據實扣除。我國個人所得稅中的工資薪金每月有3500元（或4800元）的免征額，超出部分再按照七級超額累進稅率進行征收，所以員工工資可以每月分配3500元，多余的部分可以累積在年底以年終獎的形式發放，也可以在每年的最后一季度統一發放，或者將工資轉化為福利發放，這樣可以在總體水平上降低員工的稅收負擔。
（一）企業管理制度和財務制度不健全。
小微創業企業具備優秀的專業技術人才和創新活力，年輕是它們的優勢和普遍特征，但也正因如此，小微創業企業的企業管理制度和財務制度不夠健全，沒有認識到稅收籌劃不僅僅是財務人員的職責，更是整個企業運營系統的共同責任，每一個部門都有聯系。很多小微創業企業沒有設立專門的會計人員和會計部門，缺乏規范的財務制度和會計核算體系。
（二）缺乏稅收籌劃的專業人才。
隨著企業對稅收籌劃認識的進一步加深，市場上對于從事稅收籌劃方面的專業人才的需求也越來越大。但是由于中國的稅收籌劃處于起步階段，發展還不夠成熟，從事財務管理方面的人員對稅收籌劃的了解不夠深入，企業內部對職工的繼續培養不夠重視，社會上專門從事稅收籌劃代理的機構也很少，因此市場上十分缺乏稅收籌劃的專業人才。
（三）企業缺乏對稅收法律法規的認識。
本文案例中分析的是一個由大學生進行自主創業的小微企業，這類企業不僅負責人對稅法不甚了解，財務人員對稅收法律法規的認識也不夠深刻，對于最新的稅收政策更是沒有及時地進行學習，導致企業在處理涉稅事項時，不能夠準確地把握和運用稅收政策法規。
（四）企業在進行稅收籌劃時存在風險。
企業的稅收籌劃風險大致可以分為以下幾個方面：操作性風險、合規性風險，政策風險。操作性風險是指企業在對涉稅事項進行稅收籌劃時，由于操作人員的失誤造成的風險。合規性風險是指由于企業里專門負責稅收籌劃的人員對稅收法律法規了解不夠透徹，導致錯誤理解了稅法或者違反稅法進行操作而帶來的風險。政策風險是指在稅收籌劃期間，由于稅收政策的變動，沒有及時更改稅收籌劃方案，而導致的錯誤籌劃或者不是最優的籌劃。
（一）健全企業管理制度和財務制度。
小微創業企業普遍存在著管理制度和財務制度不健全的問題，但對企業進行稅收籌劃的必要前提是有一個完整的會計核算和準確財務信息，這樣才能針對企業自身的經營狀況和發展情況進行稅收籌劃。所以企業自身應該建立健全企業管理制度和財務制度，配備專業分管的部門和人員，為稅收籌劃打好一個制度基礎。
（二）加強專業人才的培養。
企業要進行一個完整的稅收籌劃，首先管理層應當具有正確的稅收籌劃意識，稅收籌劃不是偷稅逃稅，是采用合理的安排規劃，使企業達到延遲納稅或者整體稅負最小化的目標。其次，要培養稅收籌劃的專業人才。企業內部要鼓勵財務人員繼續學習財務和稅務知識，實時了解最新的政策法規，提高財務人員的專業素質，充分利用稅收優惠政策。社會也應當培養專業人才對企業的`稅收籌劃進行指導，建立中介機構，幫助企業進行合理避稅，規避稅收風險。稅務局也應該及時將稅收優惠政策進行普及，幫助企業了解和利用政策。
（三）加深對稅收法律法規的認識。
法律法規總是在隨著時代的發展而不斷改進的，稅收方面的政策法規更是不斷地推陳出新，而且不同的地區、不同的行業也會有相應的不同的政策制度，只有在熟悉稅收法律法規的基礎上，及時地掌握最新的稅收優惠政策和經濟支持政策，準確地掌握政策的內容和方向，才能制定出最符合實際和最有利的稅收籌劃方案。
（四）做好稅收籌劃風險的防范措施。
企業在進行稅收籌劃時可能存在三種風險：操作性風險、合規性風險和政策風險。針對操作性風險，企業應提升操作人員的專業素質，加強對籌劃方法和報稅流程的掌握，在籌劃過程中也要小心謹慎，做好每一步的分析和安排，避免出現失誤。要避免合規性風險，要求企業吃透稅收法律法規，加深對稅收優惠政策以及會計法律制度的理解，保證籌劃的合理合規性。而政策風險則需要在籌劃初期了解清楚政策實施的開始以及結束時間，合理安排企業的經濟活動，并且時刻關注最新的政策規定，及時作出調整。
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企業所得稅納稅籌劃論文篇十六
摘要：營改增自推行后,對建筑施工企業造成了很大的影響,有消極的方面,也有積極方面的影響。在經濟快速發展,市場競爭日益激烈的情況下,建筑施工企業應當依據營改增政策的發展趨勢,采取積極合理的措施,使建筑施工企業在營改增政策下取得更好的發展。
營業稅和增值稅有時會導致稅負不平衡,尤其是在稅收過程中,經常會有出現重復稅收的情況。因此,我國政府在全面考察后,提出了營改增政策,并在207月正式施行。建筑施工被納入到營改增政策范圍內是未來發展的一個趨勢。但是從實際情況來看,營改增對施工企業的影響具有雙面性。因此,企業在實際發展過程中,應當揚長避短,采取積極的措施,改變建筑施工企業在營改增政策下的劣勢。
一、建筑施工企業在營改增政策下的趨勢。
1.積極的發展趨勢。
在建筑施工企業中實施營改增政策,可以降低傳統稅收體系中的稅金數,同時也能避免重復計算情況的發生。通過這種方式,施工企業可減少經營過程中所面臨的稅收壓力,避免因重復稅收而產生不利影響,使施工企業的生產經營活動能夠順利開展。此外,營改增政策也推廣了企業新技術。現代建筑施工企業處于營業稅的征收范圍內,其在運行過程中,需要繳納大量的營業稅,因而沒有精力推廣新技術,這在一定程度上制約了建筑企業競爭力。一旦正式實施營改增政策,將會降低企的稅務壓力,使企業能夠將更多的資金投入到新設備采購和技術研究方面,有利于提升建筑施工企業的現代化水平。
2.不利的發展趨勢。
由3%的'營業稅變為11%的增值稅,雖大幅降低了企業的稅務負擔,但前提是建筑施工企業所購買的材料符合規定的增值稅發票標準,但是在實際情況中,很多建筑施工企業并沒有獲得專用增值稅發票,在實施營改增稅收政策后,反而增加了稅務壓力。這是因為建筑施工企業比較特殊,人工費用、甲供材限制流轉抵扣并未在抵扣范圍內,土地拆遷、零星材料抵扣等難度較大,如上幾個方面的問題,進一步加重了建筑施工企業的稅負,使企業的資金流動面臨重大的考驗,企業的現有管理水平很難適應新形式的發展。
企業進行稅務籌劃的目的是降低企業的稅務,因此建筑施工企業在營改增后,要做好稅務籌劃。建筑施工企業一方面需要健全企業稅收工作的規章制度,確保工作的規范性;另一方面,要適當拓展業務范圍,促進企業的業務轉型。將營改增視為企業發展的契機,合理應用進項稅額抵扣優勢,使建筑施工企業享受到營改增帶來的好處,做好業務規劃和稅務籌劃等各方面的工作。
1.掌握政策,規避涉稅風險。
營改增后的稅務籌劃需要了解現有的優惠政策。如果營改增涉及營業稅,建筑施工企業在稅務籌劃過程中要及時了解優惠政策,以便合理應用。營改增稅制改革對企業的會計核算與財務管理質量會造成一定的影響,企業需要加強對內部財務人員的培訓,使其了解稅改政策的主要內容和內涵,在會計處理、財務管理、發票管理等多個方面,掌握稅改的實質內容。
2.選擇適當的納稅人身份。
建筑行業涉及的內容較多,其中主要包括生產、安裝、裝飾、建設等多個領域,在繳納增值稅環節中,因納稅人身份差別較大,對稅務籌劃造成了一定程度的影響。一方面,對不會產生應稅的企業,在稅務籌劃的過程中,可以用稅負比較的方式開展稅務籌劃工作;另一方面,對規模較小的企業來說,納稅人的身份在發生轉變時,需要從一般納稅人的角度思考問題,構建健全的會計核算制度。可從外界聘用專業的會計人員,或培養企業中的會計人員,提高其專業能力,增加該工程的企業核算成本。此外,一般納稅人增值稅務管理問題比較復雜,在管理過程中需要投入財力和物力,會增加納稅成本。因此,營改增后,在進行稅務籌劃時,要考慮納稅人的實際身份,結合自身的實際情況,選擇規模較小的納稅人或者一般納稅人。通常來說,如果企業的材料采購渠道比較正規,客戶使用的發票都為增值稅專用發票,那么在納稅的選取上,可選擇一般納稅人;相反,則可選擇小規模納稅人。從而實現合理避稅。
3.事前規劃,實現節稅。
納稅人要合理選擇材料供應商。隨著產業的進一步細化,企業在經營過程中會遇到很多的供應商,企業從供應商手中購買材料時,免不了要涉及到增值稅。營改增政策下的增值稅可以起到抵扣作用,所以企業在選擇材料供應商時,應選擇能提供增值稅發票的供應商,發揮增值稅的抵扣作用。建筑施工企業在籌劃項目的整體施工時,要針對企業的施工特點,制定出合理的稅收措施。在制定措施的時,要將原材料采購、固定資產等內容納入到統籌范圍中。一般來說,建筑工程多采取承包制,但承包范圍和承包方式有很大差別,這就使建筑行業的材料價格不一,增加了抵扣增值稅中的難度。如果建筑施工企業所使用的設備和材料都由施工企業自行采購,這樣就可以獲得稅額發票,降低企業的稅負。但某些項目所需要采購的材料和設備,大部分由建設單位采購,施工單位只負責少量設備的采購。這樣明顯降低了施工企業所獲得的進項稅額度,增加了企業的納稅負擔。此外,建筑施工企業承包的很多項目都在比較偏遠的地帶,分布比較分散,因而施工企業在材料和設備采購的過程中,為了降低運輸成本,常會采取就近采購原則,由偏遠地區的個體商戶完成材料和設備的采購。但處于偏遠地區的個體材料供應商,多數無法提供增值稅專用發票,甚至無法提供發票,從而使企業無法獲得進項稅抵扣。因此,建筑施工企業在和承包商簽訂合同時,應當盡量簽訂包工包料合同。如果甲方不同意,可以通過協商,簽訂“實質上材料有甲方提供,形式上包工包料的合同”。具體過程如下:第一,甲方自行選擇特定的材料供應商;第二,甲方、施工企業、材料供應商三者應當相互協商,完成簽訂的協議,與此同時,施工方應當委托甲方將購買材料的款項支付給材料供應商;第三,在完成材料購買后,材料供應商需要將銷售發票提供給施工方。
總之,在營改增后,建筑施工企業應當加強合同管理,盡量選擇能提供增值稅專用發票的材料供應商,加強對貨源的管理,降低稅負風險。
三、結語。
在推廣營改增的過程中,施工單位要正面面對營業稅向增值稅的改變。針對這一變化,施工企業要正確意識到營改增制度變化后所引起的制度變化,制定出科學的對策,合理制定納稅籌劃策略,推動施工企業穩定發展。
參考文獻。
企業所得稅納稅籌劃論文篇十七
采購環節主要考慮增值稅的籌劃，根據采購對象的不同，有一般納稅人和小規模納稅人，對于不能增值稅抵扣的小規模納稅人，計入成本的增值稅沒多大的籌劃空間；對于一般納稅人，由于其17%的增值稅是可以抵扣的，所以可以把握一個好的時間差，做到繳納增值稅的時間和抵扣的時間一致。其納稅籌劃的原則就是延遲貨款時間，推遲支付增值稅的時間，充分利用銀行支付結算的時間，為企業贏得盡可能長的無息貸款時間。
1.發出存貨納稅籌劃中國會計準則規定發出存貨有4種計價方法，分別是：先進先出法、月末一次加權平均法、移動加權平均法和個別計價法。4種不同的計價方法核算出來的存貨成本大不相同，就會使企業的納稅產生差異，從而影響企業利潤。當市場價格不穩定且波動很大時，月末一次加權平均法、移動加權平均法和個別計價法會使企業的利潤更為合理平穩，利于企業持續平穩經營，尤其是個別計價法比較適用極端情形；當市場價格持續下降時，先進先出法比較適合，這時先進先出法會增加企業成本，從而減少企業利潤，減少企業所得稅；當市場價格持續上升時，就不要使用先進先出法，會虛增企業利潤從而多納稅。貨幣都有時間價值，企業都希望晚納稅，因此選擇比較小的折現，會使企業少納稅。企業在免稅期中，企業獲得利潤越高，減免的稅款就越多，在此期間，市場價格上升，選擇先進先出會使企業減免更多的所得稅；如果在非免稅期，市場價格上升，則用加權平均法。企業實際生產經營活動中，發出存貨的計價選擇需要預測市場價格變化來達到納稅籌劃。根據目前的經濟形勢，市場價格主要呈現上漲趨勢，較少情況下保持平衡，所以對于一般的物料來說，選擇移動加權平均的方法更為適合。而對于一些更新淘汰較快的電子產品，市場價格呈下降趨勢，先進先出法更加能夠合理納稅。雖然企業可以選擇發出存貨的計價方法，但是我國會計準則規定：企業會計核算方法前后各期應保持一致，不得隨意變更。因此，企業需要一開始盡量做到選擇好合適的發出存貨計價方法。
2.固定資產納稅籌劃中國會計準則規定，固定資產折舊有4種方法：直線法、加速折舊法、雙倍余額遞減法、年數總和法。如果不考慮貨幣的時間價值和稅收政策的變化，加速折舊法在前期會增加企業的費用，從而能減少企業利潤達到少納稅的目的，因此從折舊方法上，納稅籌劃原則為選擇加速折舊法。企業可以充分利用國家的減免稅期，在減免稅期延長固定資產的折舊年限，在非減免期縮短折舊年限，享受延期交稅的好處。
商業折扣是扣除折扣納稅，現金折扣是扣除折扣前納稅，因此從納稅籌劃的`角度看，企業為了促進銷售，應該盡量選擇商業折扣而非現金折扣。為了延長交稅時間，企業應盡量采用賒銷和分期收款的方式，且應充分利用銀行結算時間，采用銀行本票或銀行匯票結算。事實上，延長納稅時間并不能使企業減少這部分稅收，但是稅款多停留在企業的時間可以增強企業的流動資金實力，特別是在貨幣貶值的情況下。延長納稅期限的原則主要有兩點，一是增多可以延長的納稅項目，二是從期限上延長。
二、中國企業納稅籌劃應注意的問題。
中國企業應該建立納稅籌劃的預警機制，確立納稅籌劃部門，對于規模不大的企業，也應該有相應的納稅籌劃人才儲備。企業應該充分理解法律法規的前提下，選擇適合自己企業納稅的方案，充分利用國家稅收優惠政策，爭取企業效益最大化。因此，納稅籌劃的預警機制的建立，應當首先儲備納稅籌劃人才。存在即為合理，稅法沒有完全規定企業完全按一個標準納稅，就說明企業納稅是有選擇空間的。
（二）全局考慮，總成本最低。
從小方面來說，企業作為國家的組織細胞，不以企業利益為重，企業生存不下去，組織細胞都沒了，那么何來整體。企業納稅籌劃是以企業價值最大化為目的。所有收益都有機會成本，納稅籌劃也不例外。所以企業應當充分考慮其納稅籌劃的隱性成本。只有當所有的機會成本小于帶來的效益時，企業才會選擇相應的納稅籌劃方案，當納稅籌劃需要付出的成本大于能為其節省的收益時，企業應當放棄相應的納稅籌劃方案。如果企業在納稅籌劃時沒有考慮總成本最低，最終可能導致企業正常的生產經營被破壞、正常的管理秩序被擾亂、成本費用被抬高、企業利潤下降的局面，得不償失。因此企業不應該盲目進行納稅籌劃，應該綜合分析成本收益，力求利潤最大化。
（三）有效的與稅務人員溝通。
我國的稅法政策頗多并且繁雜，稅務執法人員本身對稅法的理解很可能與企業納稅籌劃人員對稅法的理解產生偏差，不同的稅務執法人員對相同的納稅籌劃的看法也會不同，因此納稅籌劃人員不能僅憑自己對稅法的理解進行納稅籌劃，更要及時與稅務執法人員溝通，以確保所做的納稅籌劃方案是符合國家法律規定的，否則被認定為偷稅、漏稅將會嚴重影響企業的信譽。
