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納稅籌劃技巧與納稅籌劃實務論文 納稅籌劃教程篇一
稅務籌劃本身不單純是一種財務行為, 而是和企業的經營行為息息相關, 是一種高層次的理財活動，它貫穿于現代企業財務管理的各個環節。現代企業財務管理的各個環節都直接或間接地受到稅收的影響，稅務籌劃成為現代企業財務管理不可或缺的重要內容。下面是yjbys小編為大家帶來的納稅籌劃技巧與納稅籌劃實務的知識，歡迎閱讀。
稅務籌劃的根本是減輕稅負以實現企業稅后收益的最大化，但與減輕稅負的其他形式如逃稅、欠稅及避稅比較，稅務籌劃至少應具有以下特點：
1、合法性。稅務籌劃是在完全符合稅法、不違反稅法的前提下進行的，是在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可供選擇時，企業做出繳納低稅負的決策。依法行政的稅務機關對此不應反對。這一特點使稅務籌劃與偷稅具有本質的`不同。
2、籌劃性。在稅收活動中，經營行為的發生是企業納稅義務產生的前提，納稅義務通常具有滯后性。稅務籌劃不是在納稅義務發生之后想辦法減輕稅負，而是在應稅行為發生之前通過納稅人充分了解現行稅法知識和財務知識，結合企業全方位的經濟活動進行有計劃的規劃、設計、安排來尋求未來稅負相對最輕，經營效益相對最好的決策方案的行為，是一種合理合法的預先籌劃，具有超前性特點。
3、專業性。稅務籌劃作為一種綜合的管理活動，所采用的方法是多種多樣的。稅務籌劃的專業性有兩層含義，一是指企業的稅務籌劃需要由財務、會計、尤其是精通稅法的專業人員進行;二是現代社會隨著經濟日趨復雜，各國稅制也越趨復雜，僅靠納稅人員人自身進行稅務籌劃已顯得力不從心，稅務代理、咨詢及籌劃業務應運而生，稅務籌劃呈日益明顯的專業化特點。
4、目的性。納稅人對有關行為的稅務籌劃是圍繞某一特定目的進行的。企業進行稅務籌劃的目標不是單一的而是一組目標，直接減輕稅收負擔是納稅籌劃產生的最初原因，是稅務籌劃最本質、最核心的目標。
5、籌劃過程的多維性。稅務籌劃貫穿于生產經營活動的全過程，任何一個可能產生稅金的環節，均應進行稅務籌劃。
“公司年底一算賬，發現稅交得和利潤一樣多!”稅收負擔的輕重直接關系到企業實得利益的多寡，由于對稅務管理不夠重視，很多企業到最后才發現自己交了很多不該交的稅，痛心疾首之余，苦于思索應對良策。
1、公司想要節省稅務成本，但不知該從何處入手，稅務籌劃究竟怎么做?
2、聽說不同的貸款結算條款和銷售方式都會影響稅額計算，一進一出影響稅額不小，怎么讓業務部門配合修改合同條款?
3、稅收政策與稅務法規總在變，我們的企業適用哪些優惠政策，總是弄不清楚?
4、怎么創造條件讓企業滿足稅收優惠政策的要求?
稅務籌劃是企業在稅收法律許可的范圍內，對企業投資、經營、理財等事項通過選擇、爭取、延緩等方法，做好預先安排和籌劃，從而制定出合理、合法、可執行的稅務籌劃方案，以達到減輕稅收負擔為目的、實現涉稅零風險。它與違法偷稅有本質區別，稅務籌劃是以合法為前提，是企業的一項基本權利。隨著我國稅收法制的日益強化，在強調公民履行納稅義務的同時，公民享有稅收權利受到普遍的關注。中國稅制屬復合稅制，加上新政策多、優惠政策多等特點，通過專業人員進行稅務籌劃將大大提升籌劃效果。
在理論界，大家公認稅務籌劃可以用這樣一個公式來表示(如下)：
稅務籌劃=業務流程+稅收政策+籌劃方法+會計處理。
從這個公式可以看出，要做好稅務籌劃，使稅務籌劃既合法、又要實用、就必須找到一個平衡點，即需要抓住三個結合點。
第一，業務流程與現行的有關稅收政策結合起來。在發生業務的全過程中，納稅人自始自終必須了解會涉及哪些稅種;與之相關的稅收政策、法律法規是怎么樣規定的;稅率各是多少;采取何種征收方式：有哪些優惠政策。
第二，稅收政策與相適應的稅務籌劃方法結合起來。在準確掌握與自身經營相關的現行稅收法律、法規的基礎上，需要與一些恰當的籌劃方法結合起來分析，從而找到與經營行業相適應的突破口。
第三，稅務籌劃方法與相應的會計處理相結合。不同的稅收要用不同的會計處理方式來解決，否則也會產生稅收風險。
成功的籌劃僅有稅收政策和籌劃方法還不夠，因為最終要在會計賬戶中加以體現，所以還得用好會計方法，把稅務籌劃的內容恰當地體現在會計處理上，才能最終降低稅負的目的。
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