隨著社會一步步向前發展，報告不再是罕見的東西，多數報告都是在事情做完或發生后撰寫的。報告書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇報告呢？下面是小編幫大家整理的最新報告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

年度審計工作報告篇一

為深入開展經濟責任審計，加強對領導干部的監督管理，促進黨風廉政建設，打造一支清正廉潔的領導干部隊伍，近期，我們對全縣經濟責任審計工作進行調研。現根據調研情況，就如何加強縣級經濟責任審計工作，提出我們的一點思考。

年度審計工作報告篇二

新年的鐘聲已經敲響了。回顧一年的學習工作，我們在忙碌中也取得了很大的成績。為了在新的一年里更好的工作，特制訂以下的工作計劃：

一、總體工作思路。

審計工作的總體思路是：以科學發展觀為指引，認真貫徹落實省、市審計工作會議和區委全委擴大精神，著力推動審計工作創新創優，狠抓審計質量建設和隊伍建設，為現代化國際城市新中心建設作出新貢獻。

二、工作目標任務。

一審計項目安排。

20__年暫計劃安排審計項目47項部分經濟責任審計項目待確定后再增加，其中：財政預算執行情況審計1項、經濟責任審計5項、部門預算執行審計1項、固定資產投資審計35項其中決算審計11項、跟蹤審計24項、專項審計調查5項市局統一組織2項、自定項目3項。具體項目計劃見附表。

1.財政預算執行情況審計。

對20__年區本級財政預算執行情況和其他財政收支情況進行審計，審計中重點以預算管理和資金分配為重點，以預算執行效率、專項資金管理和非稅收入管理為主要內容，關注國庫集中支付改革推進和配套制度建立情況，促進預算分配公開透明、科學規范，財政資金運行安全、合理有效。

2.經濟責任審計。

根據區委組織部委托,暫安排對5名區管領導干部進行經濟責任審計部分經濟責任審計項目待確定后再增加,審計中將守法守規守紀盡責放在更加突出位置，加強對專項資金使用的績效評估，力爭在推動案件查處和防腐倡廉上實現新突破。

1.根據全區統一部署，組織開展河北村800畝城中村改造、清河路188畝、江心洲一、二期、鷺鳴苑危舊房改造、河西南部剩余地塊、南河風光帶等6項拆遷資金跟蹤審核工作。

2.完成區委、區政府部署的其他臨時性審計任務，協助區紀委、監察局和司法等部門做好查案、辦案工作。

4.完成檔案管理省級三星復查工作。

5.加強全區內部審計的指導、管理和服務工作。

三、主要工作措施。

一轉變觀念，著力推動審計科學轉型。

要始終圍繞區委、區政府中心工作開展審計，用解放思想引領審計工作創新，促進審計科學轉型。注重加強審計服務。牢固樹立審計服務中心工作意識，增強審計工作的主動性、創造性，自覺將審計融入全區經濟社會發展大局，積極為領導提供有效的決策依據，當好決策參謀。

二創先爭優，著力打造精品審計項目。

要緊扣打造審計“精品”工作目標，積極推動審計創先爭優，全年力爭打造1至2項高質量的審計項目。加強審計工作科學管理。繼續建立審計工作目標管理責制，完善審計工作考核辦法，加強任務完成情況的考核考評。今年要推行局領導帶項目制度，重要審計項目必須有1名局領導擔任主審或助審。年內要編報計算機審計案例5篇、計算機審計方法2篇，開展信息系統審計1項，選送1至2人參加審計署計算機中級培訓，并力爭有案例、方法和計算機審計項目在審計署、省審計廳、市審計局評比中獲獎。

三夯實基礎，著力提高審計隊伍素質。

要有計劃加強審計人員的政治思想教育和業務技能培訓，不斷提高其綜合素質。一是抓緊思想政治建設。通過扎實的思想政治教育，使審計人員政治上堅定、思想上純潔，具備無私奉獻的思想品格，保持良好的職業道德，為圓滿完成審計任務打下堅實的思想基礎。二是抓實業務技能培訓。要結合實際，深入貫徹落實各級關于改進工作作風的有關規定，要在全局大興務實之風，始終堅持求真務實、嚴謹細致、客觀公正的工作作風，增強政治意識，大局意識和責任意識，進一步提高工作主動性、扎實性，以務實的作風完成好各項工作任務。

四立足實際，著力加強黨建和精神文明建設。

堅持“兩手抓”的工作理念，立足自身實際，以過硬的黨建工作和深入的精神文明建設，促進審計工作全面發展。主要是從認真落實黨建工作制度反面下手，繼續堅持黨員輪流上黨課，年內組織召開1次領導干部生活會，積極參加全區統一組織的“結對幫扶”、“一助一”和文明城市創建等工作。

年度審計工作報告篇三

根據《內部審計章程》和《內部審計》關于例行財務檢查的通知精神,受財務部委托,向本次董事會報告2009年度審計工作情況,我們對公司2009年1-12月份財務收支及相關賬務處理情況進行了審計,現出具如下審計報告:。

1.對一至四季度經營活動重要事項的審計關注。

3.對采購中心和采購環節的審計。

4.對固定資產的審計。

5.對應收賬款的審計和壞賬的審計。

6.對四大費用事項審計,即:制造費用,營業費用,管理費用和財務費用。

五、重要審計發現。

1.做好銷售進度與相關設備配備的管理.找出實際進度與計劃進度的差異,制定對策措施,落實整改方案,減少趕工和延誤工期的情況.2.按時間進度編制資金使用計劃,通過資金使用計劃的嚴格執行,盡量減少資金占用,提高投資效益,最大限度地節約投資.3.針對固定資產和在建工程方面的審計情況,我們提出如下審計建議:。

(1)規范固定資產和在建工程投資程序,加強內部控制.對每一項100萬元以上的投資,必須由使用部門提出立項,并附詳細的可行性研究報告,由評審小組進行評審并簽署意見;評審通過后由動力設備部和基建部門組織實施招標采購,簽訂采購合同,并經采購小組評估確認,設備到達后,由管理部門組織驗收和登記.(2)在建工程完工后,由基建部門組織相關進行驗收,出具決算報告,300萬元以上的項目需由會計師事務所進行審計,出具審計報告,驗收報告送評審小組和財務部備案.七、審計評價:。

2010年1月29日。

年度審計工作報告篇四

首先，充分發揮內審分會作為聯絡國家審計機關、社會審計機構及各內審會員單位的媒介作用，積極保持與內審單位的聯系，在前幾年內審聯系工作經驗的基礎上，今后要強化內審聯系工作力度，逐步形成工作制度化。

其次，以內審分會的名義，用定期如開如區屬上市公司內審工作研討會、區行政事業單位內部審計工作座談會等會議的形式，加強各會員單位內審工作理論、實踐經驗的交流，促進各單位內審工作在加強內部管理、提高經濟效益等方面發揮作用。

年度審計工作報告篇五

內部審計部現向公司董事會審計委員會報告2008年度審計工作情況，請審議。

一、年度審計計劃和審計實施方案制定情況。

2008年七月，公司內審部成立，我們擬定了2008年下半年內部審計工作計劃，確定了本年度內部審計工作目標和審計計劃的工作重點。

本年度審計工作得到公司高層領導和有關部門給予強力支持和配合。由于被審項目和單位的差異較大，被評估的高風險領域不同，我們在選擇審計項目時充分考慮了這種差異性，并充分考慮了被審計部門的意見和建議以及公司實際情況后確定的。

在審計實施方案中，對選定審計項目、審計級次（重要性水平）、項目負責、項目成員、實施時間和期間、了解內部控制的調查方式和記錄方式、對項目的審計目標、審計重點與查核指引、適用的審計程序等都做了明確界定。

二、審計項目。

1、對公司采購管理的審計。

2、對**公司科技園預算的審計。

3、對公司銷售入賬和應收賬款管理的審計。

4、對固定資產的審計。

三、審計發現。

1、采購管理：

公司總體采購管理比較規范，建立了相應的財務規章制度，采購人員崗位責任明確，能夠貫徹執行公司采購政策；供應商管理具備基本的評價體系有待進一步精細；采購檔案管理需進一步規范；采購定價管理規范到位；采購計劃制定和執行比較到位；采購貨品出入庫管理規范。

供貨商的評價體系不夠精細，指標不夠細化，從而在評價過程中采購人員的主觀因素過大。

采購檔案管理的制度依據為公司的檔案管理制度，缺乏單獨的采購檔案管理制度；采購檔案管理的歸檔的及時性不夠，電子檔案的重視度不夠，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中，沒有及時系統的歸檔。

2、**公司科技園預算：

工程量估算、套項及價格估算合理。

3、銷售入賬和應收賬款管理：

銷售入賬和應收賬款管理的相關財務制度規范。公司應收賬款的管理由商務部專人管理。

銷售入賬及時，發票開具響應速度快。

公司應收賬款金額較高，2008年年末應收賬款余額為6775萬元，占公司資產的63.84%，占公司年度銷售收入的41.35%。

公司應收賬款評級體系比較簡單，沒有建立系統性的評級指標體系，只是根據銷售人員和應收賬款管理人員的判斷確定應收賬款的安全級別。

4、固定資產：

公司固定資產管理總體規范，制度健全，各部門職責明確。固定資產的毀損投保和投保公眾責任投保不夠全面，除車輛外沒有進行相應保險投保。

四、審計建議及改進措施。

1、采購管理：

進一步細化供貨商評價指標體系，降低采購人員主觀判斷在供貨商評價中的影響程度。

建立采購檔案管理制度，做到紙質文檔和電子文檔的及時有效歸檔。

2、應收賬款管理：

針對應收賬款居高不下的審計發現，我們提出如下建議：

公司領導層、業務部門、財務部以及部門主管的應予以高度重視，加大監管力度和回款清收追討力度，業務部門的應收賬款清收應分清業務責任人，內部業績考核時將應收賬款有關指標納入考核體系，業務部門應與業務客戶在合同條款里特別介定貨款結算時間、方式，規定相應的結算賬期，以控制應收賬款風險，及時回籠資金。

我們注意到，針對我們的審計建議，公司管理層加大了應收賬款清收力度，總經理親自走訪部分客戶，進行溝通交流，督促客戶盡早付款；同時應收賬款回收指標也納入業務員的考核體系。目前營銷中心已經提交應收賬款回收計劃和行動方案。

3、固定資產管理：

針對審計發現，我們建議對車輛外價值較高的固定資產進行財產險投保，對可能引發公眾事故的車輛外固定資產也需投保公眾責任險。

我們的建議也得到了采納，目前公司行政部正在研究這一問題。

五、其他說明。

因限于人員和其他情況，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

廣東**公司通信股份有限公司。

2009年1月10日。

年度審計工作報告篇六

在工作中，我們要充分發揮審計在保障國家重大決策部署貫徹落實、維護國家經濟安全、推動深化改革、促進依法治國、推進廉政建設中的作用。下面是小編給大家整理的審計局年度。

僅供參考。

20xx年，在區委、區政府和上級審計機關的正確領導下，區審計局緊緊圍繞區委、區政府中心工作，以堅持嚴格審計質量、堅決遵守審計八不準紀律和完善審計制度、強化審計功能為抓手，認真履職盡責,積極開展審計工作，全面完成各項審計任務，取得了較好的成績和效果。20xx年績效目標審計項目23項，實際實施及完成27項(不含投資跟蹤項目)，共查出違規及管理不規范金額80843萬元，提出審計建議78條。向區紀檢監察機關移送案件線索7件，紀檢監察機關已處理5件，已給予黨紀政紀處分9人，有關部門已處理人員2人。審計促進整改落實有關問題金額8865萬元，其中：增收節支8827萬元，已上交財政8812萬元，已歸還原渠道資金14萬元，已調賬處理金額30萬元。投資跟蹤審計送審金額26965.47萬元，審減金額2774.13萬元，審減率10.29%。

區審計局保持了省級文明單位榮譽，并榮獲全省審計工作量化考核優秀等次、全市審計系統先進單位等榮譽，1個審計項目同時獲省、市優秀審計項目二等獎、一等獎。

20xx年，我區審計工作指導思想是，以黨的xx大和xx屆三中、四中、五中全會、系列重要講話精神和“四個全面”戰略布局、“五大發展理念”為指針，認真貫徹落實《國務院關于加強審計工作的意見》和全國、全省審計工作及各級經濟工作會議精神，圍繞“反腐、改革、法治、發展”和區委、區政府的中心工作，依法全面履行審計監督職責，嚴肅揭露和查處重大違法違規問題，及時反映重大風險隱患，著力促進提高經濟發展質量和效益，促進改善宏觀調控和調整產業結構，促進黨風廉政建設和反腐敗斗爭，為推動完善國家治理和深化改革發揮更大的作用。

我區20xx年度審計項目擬計劃安排政策落實跟蹤、財政、專項資金、經濟責任、企業、投資審計事項6類，共31個項目。繼續強化對重點領域、重點部門、重點資金、重點環節，以及重大政策措施貫徹落實情況的審計監督，堅持“兩手抓”，一手抓重大違法違紀問題、重大損失浪費、重大政策不落實、重大管理漏洞、重大風險隱患和重大履職盡責不到位等問題的查處，一手抓促進深化改革、推進法治、提高質量和效益，努力提高審計監督的層次和水平。

(一)政策落實跟蹤審計。

1、穩增長促改革調結構惠民生防風險政策措施落實情況跟蹤審計(20xx年12月完成)。以推動國務院出臺的穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險政策措施落實到位，促進經濟平穩運行、健康發展和轉型升級為目標，緊緊圍繞項目落地、資金保障、簡政放權、政策落實、風險防范5個方面，重點關注創業創新、擴大有效投資、促進轉型升級、電子商務、節能環保等重點領域政策措施的貫徹情況和效果，揭示和查處不作為、慢作為、假作為、亂作為等問題，針對審計發現的問題，研究提出解決問題的對策，推動政策措施貫徹落實。

(二)財政審計。

2、區本級預算執行審計(20xx年8月完成)。以推動財政政策貫徹落實，促進盤活財政存量資金，提高財政資金使用績效，維護公共資金安全，推進財稅體制改革為目標，全面掌握20xx年區本級財政預算編制、組織、執行和本級年度決算草案相關總體情況，重點審查收支預算編制是否完整、科學、合理,揭示指標預留不細化等問題，促進公共財政預算、基金預算、國有資本經營預算、社會保障資金預算體系加快建立;通過收支預算執行審計，分析預算追加調整對預算執行影響;關注存量資金，分析影響資金長期閑置的因素，盤活資金存量，合理調動使用資金;關注資金分配環節，重點揭示資金分配周期長，資金使用低下的問題;加大專項資金延伸審計力度，實行區本級支出審計與轉移支付審計并重;關注財政轉移支付資金分配和保增長各項政策的貫徹落實，以及提前告知的資金余額、分配依據等，把握整體性、宏觀性，注重效益性、建設性，針對審計發現的問題，從體制機制層面分析原因，提出加強管理，進一步深化財政管理制度改革的意見和建議。

3、區直部門預算執行審計(20xx年6月完成)。以促進區級預算精細化、規范化、法制化管理，推進和加大預算剛性約束、強化法規政策執行、提高部門預算資金使用績效為目標，對6個區直部門20xx年度預算執行及其他財政收支情況進行審計，并探索財政數字化審計技術方法。重點關注收支預算執行結果及差異、部門資金存量、預算執行部門的結余(結轉)資金以及項目預算編制和項目支出預算執行情況，并對項目支出預算和執行情況進行績效對比分析，包括資金使用進度、分配、效益和部門預算資金結余、結轉以及財政資金使用的有效性等;審查部門和單位決算上報數據是否真實、完整，是否存在漏報、瞞報、錯報等情況，以及審查總收總支數據、非稅收入數據(政府性基金、專項收入、行政事業性收費、罰沒收入、國有資產有償使用收入等)和“三公”經費、會議費等情況;通過向年度預算編制與執行效果的“兩頭延伸”，揭示和反映預算執行部門(單位)存在的普遍性、突出性問題，針對審計發現的問題，從體制機制層面分析原因，提出加強管理，完善制度的意見和建議。

(三)專項(資金)審計調查。

4、城市水環境保護績效審計調查(20xx年8月完成)。將區域內飲用水源地安全狀況、水環境治理目標任務完成情況、污水處理設施運行績效等作為審計工作重要內容，積極推進區域水環境治理項目建設，促進水環境治理專項資金使用效益提高，推動水環境治理體制機制完善。

5、社區資金管理使用情況審計調查(20xx年11月完成)。以推動國家相關政策落實到位，促進社區資金規范管理、改善民生為目標，從體制、機制層面分析問題存在原因，提出針對性強、切實可行的審計建議，提高財政資金使用效益。

(四)經濟責任審計。

6、經濟責任審計(20xx年12月完成)。緊緊圍繞“四個全面”戰略布局，以制約和監督權力為核心，以促進領導干部履職盡責和推動本地區、本部門、本單位科學發展、綠色發展，實行地方黨政領導干部審計全覆蓋為目標，組織對10名領導干部進行離任經濟責任審計、對3個單位5名領導干部進行任中經濟責任審計，重點關注被審計領導干部貫徹執行經濟法律法規、黨和國家關于經濟工作的方針政策和決策部署，促進區域經濟社會科學發展的情況，重大經濟決策制定、執行和效果情況，任期內本部門、本單位財政收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益情況，自然資源資產管理情況，國有資產(資源)管理情況，政府投資和國有房屋征收項目管理情況，相關目標責任制落實情況，對直接分管部門的管理監督情況，以及遵守有關廉潔從政情況等，通過對領導干部任職期間履行各項經濟責任的審計監督，客觀反映領導干部任期履職情況，不斷強化領導干部履責意識和正確行使公共權力意識，提高科學決策、依法行政、依法辦事水平，服務深化改革，加快政府職能轉變，加強黨風廉政建設。

(五)企業審計。

7、國有企業審計(20xx年12月完成)。組織開展硚房集團有限責任公司、區國有資產經營公司20xx年度資產負債損益審計，關注國有企業資產經營管理、國有資本營運管理情況，推動國資監管由管資產向管資本轉變，促進國企轉變發展方式,提高管理水平。

(六)投資審計。

8、政府投資項目跟蹤審計(20xx年12月完成)。以促進提高資金使用效益，完善政府投融資體制，推動穩增長政策貫徹落實為目標，摸清重點投資建設基本程序、資金籌集管理使用、項目進度、項目管理和重大采購情況;審計重點投資項目工程造價，核減不實投資，重點關注偷工減料、高估冒算等問題，促進節約財政資金;檢查項目資金管理和使用情況，追蹤重點投資建設資金流向，重點查找違規使用資金問題，加大經濟犯罪案件線索的查處力度;了解重點投資建設項目運營情況，檢查工程環境保護和水土保持工作情況，全面評價項目績效。

9、國有土地上房屋征收(拆遷)項目跟蹤審計(20xx年12月完成)。對國有土地上房屋征收(拆遷)項目進行跟蹤審計，全程跟蹤審計覆蓋率100%，強化土地儲備和房屋征收補償的真實、合法、效益性，促進項目順利推進和成本控制。

三、懇請區政府議定事項。

提請區政府常務會議審定20xx年度審計項目計劃草案，并以區政府辦名義印發《硚口區20xx年審計項目計劃》。

20xx年，天橋區審計局以黨的十九大精神為指導，認真貫徹落實區委、區政府及市局有關黨風政風行風建設指示精神，立足實際、結合職能優勢，“高起點定位、高標準創建、高質量運行”，結合開展“愛天橋、做貢獻、轉作風、爭一流”活動，進一步加強黨風政風行風建設，解決損害群眾利益的突出問題，確保黨風政風行風建設取得新成效。

一、明確目標，加強黨風廉政建設。

(一)責任明確，抓好落實。審計局年初召開全體工作人員會議，在總結去年工作的基礎上，全面安排部署了今年的黨風廉政建設工作，明確了工作思路，為全年工作打下了堅實基礎。一是落實主體責任，強化黨風廉政建設。牢固樹立主體責任就是政治責任，不抓黨風廉政建設就是嚴重失職的意識，不斷增強主體意識和擔當意識，提高思想和行動上的主動性和自覺性。二是明確責任，實行目標責任制。按照“一把手負總責，誰主管誰負責”的原則，實行局長負總責，分管領導負責分管科室，科長(主任)負責本科室，審計組長負責審計組的廉政建設工作機制，將黨風廉政建設工作落實到每一個科室，每一名審計干部，保證了黨風廉政建設責任制的有效落實。三是強化責任，嚴格考核。實行日常考核、季度考核和年度考核相結合。簽訂黨風廉政建設。

責任書。

將黨風廉政建設考核責任制考核結果作為年度工作的重要內容進一步落實了黨風廉政建設的領導責任和工作責任。

(二)認真履職，強化監督。審計局始終把廉政建設作為審計工作的“高壓線”和“生命線”，切實增強黨風廉政建設的責任感和緊迫感。嚴格執行民主集中制，班子內部堅持分工負責、發揚民主，科學決策，把科學民主決策作為基本制度，做到重大問題和重要事項廣泛征求同志們的意見，充分討論研究，切實增強了凝聚力，保持了干事創業、奮發進取的精神狀態。一是加大審計力度，依法履行審計監督職責。充分發揮審計的監督和保障作用，逐步實現公共資金、國有資產和領導干部經濟責任的審計監督全覆蓋。建立領導班子成員擔任審計組長制度，領導班子成員要深入審計一線，與審計組一起研究。

工作方案。

強化審計現場指導和管理。二是狠抓審計現場管理提升審計質量。健全和完善審計現場管理機制進一步規范審計組的工作職責、程序、標準和目標要求使審計組長、主審、審計人員都能認真履行職責較好完成擔負的工作任務。實行“風險捆綁”哪個環節出了問題追究哪個環節的責任通過對審計權力運行進行有效監督促進廉政建設。

二、結合“愛天橋、做貢獻、轉作風、爭一流”活動，促進政風行風建設。

(一)扎實開展“愛天橋、做貢獻、轉作風、爭一流”活動。審計局落實區委的統一部署，樹立“愛天橋、愛審計”思想意識，熱愛天橋、熱愛審計、真情奉獻、開拓創新、扎實做好審計工作、行使審計監督職能，筑牢拒腐防變的道德防線，嚴守政治紀律和工作紀律，做到講政治、有信念，講規矩、有紀律，講道德、有品行，講奉獻、有作為，明確工作重心，狠抓工作落實，保證各項工作落地見效，為全區經濟發展大局服務。

(二)實現政風行風建設的常態化。政風行風建設是反腐倡廉建設的一項重要內容，是貫穿全年事關全局的重點工作。對此，審計局高度重視，擺在突出位置，我局各相關科室注重加強政風行風評議工作的日常管理，注重與各部門、單位間的協調配合，認真及時梳理社會各界的意見建議，有針對性地制定整改措施，抓好落實檢查，確保審計機關政風行風建設順利開展。我局沒有違紀違規問題發生，實現了審計工作“零投訴”的目標要求。

黨風政風行風建設是一項長期工作，我們要以這次評議為契機，認真聽取各方面的意見和建議，切實轉變工作作風，認真履行審計監督職責，取信于民，服務于民。

過去五年來，我局在縣委、縣政府和上級審計機關的正確領導下，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，突出審計重點，嚴格依法審計，履行監督職責，較好地完成了各項目標任務，審計工作成效顯著，為審計事業發展打下了堅實的基礎。

一、近五年來的工作情況。

(一)依法審計，認真履行審計監督職能。

20xx年至20xx年，我局共完成審計(調查)項目721個，查出違規資金7894萬元，管理不規范資金38449萬元，核減工程款5578萬元，節約財政資金5578萬元，提交審計綜合性報告、信息簡報37篇，提交縣政府預算執行情況審計報告5篇，提交縣人大審計工作報告5篇，較好地發揮了審計在促進地方經濟建設中的職能作用。

一是推進重大政策措施落實情況跟蹤審計，積極適應審計新常態。20xx年至20xx年底，共組織實施跟蹤審計10次，查出問題12個，提出建議12條，按照省市時限要求上報了審計情況，并積極督促整改，切實發揮審計保障作用。

二是深化財政審計，發揮“看家本領”作用。堅持財政“縣級預算執行審計”永恒主題，不斷深化縣級預算執行審計，20xx年20xx年，向縣政府提出預算執行情況審計結果報告5篇，向縣人大提出審計工作報告5篇，提交預算執行審計整改情況報告5篇。促進了財政管理更加規范，提高了財政資金的使用績效。在鎮財政決算審計中，我們堅持“兩年一審”，做到四個結合，即堅持與經濟責任審計相結合，與涉農審計相結合，與效益審計相結合，與幫促服務相結合。五年來共完成財政決算審計項目25個。同時，以促進厲行節約和規范管理為目標，加強預算執行單位審計，五年來共完成預算執行單位審計項目229個。

三是加大經濟責任審計力度，促進領導干部守法守紀守規盡責。我局在強化離任審計的基礎上，不斷加大工作力度，擴大經濟責任審計面，深化經濟責任審計內容，努力加大任中審計比重，積極探索同步審計。五年來，共完成領導干部經濟責任審計54個，其中任中經濟責任審計30個，離任經濟責任審計20個，同步審計4個，促進領導干部理好財、用好權、盡好責，最大限度地發揮了經濟責任審計的作用。

四是強化民生資金和項目審計，拓寬審計監督范圍。我局加大了對“三農”、社保、教育、文化、醫療、扶貧、救災、保障性安居住房等重點民生資金和項目的審計(調查)，近五年以來，共審計民生專項資金和項目等20余個項目。通過審計，反映專項資金和項目的成效，揭示存在的問題，促進相關單位加強管理，切實維護人民群眾利益。

五是突出固定資產投資審計，彰顯審計成效。我局堅持工程審計與項目資金審計相結合，不斷加強固定資產投資審計。五年來，我局共完成固定資產投資審計項目364個，核減金額5578萬元，有效地提高了財政資金的使用效益。

六是加強企業審計監督，保障國有資產保值增值。對企業單位、企業化管理事業單位的資產負債損益進行審計，完成審計項目6個。完成縣級機改部門合并資產負債審計2個。

(二)求真務實、開拓創新，譜寫審計事業發展新篇章。

五年來，我局以按照“人才興審、法制立審、科技強審”的工作思路，不斷加強隊伍建設、規范化建設、信息化建設，積極推進我縣審計事業健康發展。一是采取分散與集中、自學與脫產、走出去與請進來等形式加大對審計人員的教育培訓力度，不斷提升審計人員的業務水平。二是不斷完善審計工作制度。制定了《涇陽縣審計局審計項目進度控制辦法》、《涇陽縣審計局審計項目審核復核審理辦法》、《涇陽縣審計局審計業務會議實施辦法》等10個審計質量管理制度，以縣委縣政府名義出臺了《涇陽縣黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計實施辦法》、《涇陽縣審計整改工作暫行辦法》、《涇陽縣人民政府關于進一步加強審計工作的意見》等6個加強審計工作的制度性文件。三是加快信息化建設。經過幾年來的不斷努力，我局已建成了金審工程系統，逐年購置信息化資產，建成視頻會議室，目前基本上做到了人手一臺電腦，安裝了審計管理系統(oa)、現場審計實施操作系統(ao)，積極開展計算機輔助審計，提高審計工作效率。

五年來，我局堅持求真務實、開拓創新的工作作風，審計工作取得了一定的成績，也得到了縣委、縣政府和上級審計機關的充分肯定，獲得“市級文明機關”、“縣級目標管理優秀單位、“縣級創選評最佳單位”等多項榮譽。

二、今后五年的工作打算。

(一)指導思想。

高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀為指導，深入貫徹系列重要講話精神，牢固樹立政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識，著力貫徹落實創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，完善審計制度，加大審計力度，創新審計方式，提升審計能力，提高審計效率，依法獨立行使審計監督權，更好地發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用，為協調推進“四個全面”戰略布局，為推動審計事業發展和建設陜西強縣貢獻力量。

(二)發展目標。

今后五年，我們將認真貫徹國務院《關于加強審計工作的意見》和中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于完善審計若干重大問題的框架意見》，按照協調推進“四個全面”戰略布局的部署要求，緊緊圍繞我縣經濟建設中心和社會發展大局，貫徹黨政同責、同責同審要求，進一步加大審計力度，依法履行審計職責，對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況實行審計全覆蓋，持續組織對穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險等政策措施落實情況的跟蹤審計，做到應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責。到20xx年，基本形成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的審計監督機制，更加充分發揮審計在保障國家重大決策部署貫徹落實、維護國家經濟安全、推動深化改革、促進依法治國、推進廉政建設中的作用。

(三)工作重點任務。

1、加強對重大政策措施貫徹落實的審計。把監督檢查中央、省市和縣委縣政府重大決策部署的落實作為審計的重要內容，始終關注重大項目落地、重點資金保障、重大政策落實情況，及時發現和糾正有令不行、有禁不止的行為，及時揭示和反映政策執行中出現的新情況新問題，促進政令暢通，發揮政策落實的“督查員”作用。

2、強化財政預算執行審計。加大對公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算審計監督力度，重點關注部門預算、國庫集中收付、政府采購和“收支兩條線”管理執行情況。以財政預算執行審計為主線，密切關注財政資金存量與增量，盤活用好財政資金，推動財政資金合理配置、高效使用。加強中央“八項規定”和國務院“約法三章”要求貫徹落實情況審計監督，促進儉樸政府建設。

3、做好對保障民生資金的審計。加大對“三農”、社會保障、教育、衛生、扶貧、保障性安居工程等民生資金及項目等專項審計力度，推動惠民富民政策落實，確保民生項目資金真正惠及廣大群眾，維護人民群眾利益，促進共享發展。

4、深化領導干部經濟責任審計。堅持任中審計與離任審計相結合，加大任中審計比重，對重點部門和單位、關鍵崗位的領導干部任期內至少審計一次。經濟責任審計以領導干部任職期間本部門、本單位財政財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，依法依規確定審計內容，重點檢查領導干部守法、守紀、守規、盡責和推動單位工作開展情況。把經濟責任審計結果作為干部考核、任免和獎懲的重要依據，強化經濟責任審計工作實效。不斷完善審計制度，做好經濟責任審計與專項審計的統籌結合，提高審計工作效率。

5、進一步加強政府投資審計。堅持以“揭露問題、規范管理、提高績效、維護安全”為目標，在項目逐年增加的情況下，把握審計重點，提高審計效率，加大對政府投資和承擔償債責任的重大基礎設施建設項目的審計監督;強化對工程招投標、設備材料采購、資金管理使用等重點環節的審計監督。同時，不斷完善審計監督機制，創新審計模式，監督關口前移，做到工程結算審計與財務審計相結合，事后審計與事前、事中審計相結合。

6、適應新形勢，順應審計體制改革。中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于完善審計若干重大問題的框架意見》提出，要完善審計制度，強化上級審計機關對下級審計機關的領導，探索省以下地方審計機關人財物統一管理，推進審計職業化建設。審計部門要主動順應新的形勢和新變化，確保通過審計體制改革，不斷加強審計工作的獨立性和專業性。

(四)工作措施。

1、加強審計隊伍建設。以提升學習力、執行力、公信力為核心，推進學習型審計機關建設，加強政治理論、審計業務、法律、經濟和科學管理知識的學習，努力打造一支能夠適應新時代新要求的高素質審計隊伍。一要加強審計干部隊伍建設。加強領導班子及中層干部能力素質建設、思想建設、作風建設，優化結構，增強干部隊伍活力。二要加強審計專業人才隊伍建設。優化審計人員的專業結構，加大學歷教育、專業能力的培訓力度，強化計算機知識培訓，提高審計人員專業化水平。三要加強審計隊伍思想和作風建設。要加強思想政治建設，強化理論武裝，堅定理想信念，嚴守政治紀律和政治規矩，不斷提高審計隊伍的政治素質。切實踐行社會主義核心價值觀，加強審計職業道德建設，培育和弘揚審計精神，恪守審計職業操守，做到依法審計、文明審計。加強黨風廉政建設，從嚴管理審計隊伍，嚴格執行廉政紀律和審計工作紀律，堅持原則、無私無畏、敢于碰硬，做到忠誠、干凈、擔當。

2、加強審計法治化建設。要積極做好依法行政工作和普法教育工作，完善審計操作程序，強化現場審核、部門復核、審理機構審理的三級內控機制，健全審計機關業務質量檢查辦法、審計項目評優辦法，組織開展審計業務質量檢查和項目評優工作。

3、加強審計信息化建設。繼續推進金審工程的建設與應用，提高ao、oa的應用水平。逐步提高ao、oa的應用范圍和水平，抓好審計數據管理及應用，進一步加強計算機輔助審計水平，提高審計工作效率和質量。積極推進審計政務電子化建設，加強審計宣傳和工作交流，推進審計工作公開化、透明化。

4、加強審計管理。要加強審計計劃管理，建立完善審計對象數據庫，增強審計計劃的可行性、科學性。加強審計資源整合，研究審計資源綜合開發利用的途徑和辦法，著力提升審計資源利用效率。要不斷加大審計工作力度，創新審計方法，提高審計質量和審計成果轉化利用水平，為縣委縣政府決策服好務、當好參謀，促進縣域經濟和社會事業健康發展。

年度審計工作報告篇七

第一條為了加強公司內部審計監督，使審計工作制度化、法制化，根據國家審計法規結合實際情況，特制定本辦法。

第二章審計機構和人員。

1.設立審計部，配置若干專監職人員；聘請外部兼職審計人員。

2.附屬財務部，設專職審計人員；

公司根據發展規劃，逐步形成多層次、多功能的審計監督體系。

第三條內審人員應具有一定的政治素質、審計專業職稱、專業知識和審計經驗。

第四條內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。

第六條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

第三章審計對象、范圍和依據。

1.公司各職能部門、員工；

2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.公司參股企業的派駐人員；

4.總經理認為需要檢查的其他事項和人員。

1.與財務收支有關的經濟活動；

2.財務計劃的執行和決算；

3.公司資產的使用、管理及保值增值情況；

4.基建工程預、決算的真實合法性；

5.國家財經法律、法規執行情況；

6.公司領導離任的經濟責任；

7.管理活動、行政活動；

8.其他認定事項。

1.國家法律、法規、政策；

2.公司規章制度；

3.公司經營方針、計劃、目標；

4.其他有關標準。

第四章審計種類和方式。

1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計。

查處。

3.專項審計。包括：

（1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

（2)效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。

（3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

（4)審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第十一條公司內部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

1.財務計劃及其預算的執行的決算；

2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產管理情況；

4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業領導離任審計；

8.聯營、合資、合作企業和項目投入投入資金、財產使用及其效果；

9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。

第十三條本辦法自發布之日起施行。

xxxxxxx集團。

2013年元月11日。

年度審計工作報告篇八

我們接受委托，審計了后附的xx地稅局20xx年x月x日的資產清查情況報表，以及資產、負債、收入、支出的情況。建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整，保證會計資料和清查資料的真實、完整是xx地稅局管理層的責任。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關財經法規的規定，在對xx地稅局進行必要的審計程序的基礎上，對xx地稅局進行全面清查，并發表意見。

在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據等我們認為必要的審計程序。現將審計結果報告如下：

（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要總結等。

（二）單位概況。包括單位性質、職能、地址、人員等概況。

（三）清查工作情況，如清理財產、確認債權債務、財務審計等。

（四）確定清查基準日賬面資產、負債及凈資產情況。經審計，截止20xx年x月x日，xx地稅局清查出的資產合計xxxx元，負債合計xxxx元，凈資產合計xxxx元，情況屬實，可以確認。

（一）清查基準日資產狀況。根據單位資產負債表所列內容詳細說明。

1、現金：20xx年x月x日余額xxxx元。

2、銀行存款：20xx年x月x日余額xxxx元。

3、債權確認及清理情況，說明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額xxxx元，明細如下：

5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：

（1）在建項目概況：項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批準立項文號、建設性質、主要建設內容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯系人。

（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。

6、其他資產。

（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等，說明債務的組成及債權人的情況。

例如：暫存款20xx年x月x日余額xxxx元，明細如下：

（三）清查基準日凈資產情況。其中：

（四）清查其他情況。

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計xxxx元，支出總額合計xxxx元，情況屬實，可以確認。分類說明如下：

1、收入情況。

2、支出情況。

本報告僅供審核認定xx地稅局單位20xx年x月x日財務清查結果之用，不作其他用途。

年度審計工作報告篇九

****公司內部審計工作，在公司紀委的正確領導下結合自身實際，并經公司審定通過了內部審計計劃。年內黨委工作部嚴格按計劃積極開展審計監督，嚴格執行審計法規和審計準則，在促進內部管理、規范資金使用、加強黨風廉政建設等方面，發揮了內部審計的監督職能，取得了一定的成效，現就一年的工作總結如下：

1.年內公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結存情況的真實性、合法性和合規性，檢查貨幣資金運作內部控制制度的完善性、規范性，經過審計，做出審計評價，出具審計報告。

2.存貨項目審計：

（1）**2月審計**存貨項目；（2）**8月審計**度上半年存貨項目；

（3）審計的重點是檢查生產與倉儲存貨業務運作內部控制系統，檢查存貨管理內部控制制度的完善性和執行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務存貨記賬的規范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關存貨管理部門加強對不合格產品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產安全完整。

3.工會經費審計：

（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經費支出范圍合規性、使用記賬、登賬及審批手續規范性、庫存結余情況。經過審計，提出審計建議8條，一定程度上規范了公司各二級工會經費的使用范圍，加強了二級工會經費使用記賬登帳的規范性、及時性，規范了二級工會經費內部使用審批和報告流程。

4.專項審計：

（3）二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經查，無“小金庫”存在。

5.工程項目審計：根據公司領導關于《關于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內部審計的請示》的批復意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產配酸系統的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩h段支管調水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據充分性，工程結算的規范性；工程費用歸屬準確性、預備費用計算正確性，技改資金結余及支出等財務情況，技改工程涉及鑒證的證據充分性，技改相關招投標及監理規范情況，技改項目涉及設備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內控管理。

6.配合****審計：

（2）干部離任審計，配合****完成一名公司領導離任任期內經濟責任審計。

二、招投標監督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監督情況。

1.特重大工程項目的招投標工作，委托云南省招投標公司進行。

2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現場會同相關部門參與監督管理。

3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執行。年內，廢舊物資處置均經過總經理嚴格審批，其價格均由經營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監督。

25、項目建設109以及31項其他項目監督。

三、工作經驗。

1.通過內部審計，加強內部管理。

全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內部控制在上一個新的臺階。

2.通過內部審計，規范資金使用。

全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務部、經營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務制度、財經紀律及**集團內部財務管理的要求開展工作。

3.通過內部審計，加強黨風廉政建設。

通過內審工作的開展，對內部審計查出的問題，相關單位均按要求及時進行整改，公司內部的會計核算質量得到了提高，內部財務管理工作更加規范，公司領導人員廉潔從業。

四、不足之處。

1.審計人員的專業素質還不能滿足工作需要，需待進一步提高。

2.對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。

3.還需要再加強審計調查的力度，保證審計的公正性和客觀性。

下一年工作要點。

下一年主要從以下幾個方面開展工作：

一、按季度開展貨幣資金審計。

二、開展存貨審計。（半年一次）。

三、開展工程建設審計。

四、立項開展其他內控審計。（根據實際情況）。

五、加強過程審計，對立項項目進行審計調查。

六、配合****監審部臨時安排的審計工作。

年度審計工作報告篇十

天健正信會計師事務所。

ascendacertifiedpublicaccountants。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表的審計報告。

天健正信審(2011)gf字第150008號。

廣東美的電器股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的廣東美的電器股份有限公司（以下簡稱美的電器）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表、合并資產負債表，20xx年度的利潤表、合并利潤表和現金流量表、合并現金流量表及股東權益變動表、合并股東權益變動表，以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任。

按照企業會計準則的規定編制財務報表是美的電器管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當的會計政策；(3)做出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們認為，美的電器財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了美的電器20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

天健正信會計師事務所有限公司。

中國·北京。

中國注冊會計師。

中國注冊會計師。

報告日期：2011年3月16日

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。

合并資產負債表。

編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年12月31日。

單位:人民幣千元。

法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。

合并資產負債表(續)。

單位:人民幣千元。

編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年12月31日。

法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。

合并利潤表。

編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。

單位:人民幣千元。

法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。

合并現金流量表。

法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。

合并股東權益變動表。

編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。

單位:人民幣千元。

法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：

第6頁。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。

合并股東權益變動表(續)。

編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。

單位:人民幣千元。

法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：

第7頁。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。

母公司資產負債表。

編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年12月31日。

單位:人民幣千元。

法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。

母公司資產負債表(續)。

編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年12月31日。

單位:人民幣千元。

法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。

母公司利潤表。

編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。

單位:人民幣千元。

法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。

母公司現金流量表。

法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。

母公司股東權益變動表。

編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。

單位:人民幣千元。

法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：

第12頁。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表。

母公司股東權益變動表(續)。

編制單位：廣東美的電器股份有限公司20xx年度。

單位:人民幣千元。

法定代表人：主管會計工作的負責人：會計機構負責人：

第13頁。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

財務報表附注20xx年度。

編制單位：廣東美的電器股份有限公司單位：人民幣千元。

一、公司簡介。

廣東美的電器股份有限公司（以下簡稱“本公司”），是于1992年8月10日在原廣東美的電器企業集團基礎上改組設立的股份有限公司，1993年9月7日，本公司向社會公開發行股票并上市交易。

本公司的《企業法人營業執照》編號為440000000020xx9。

本公司注冊地及總部辦公地址為：廣東省佛山市順德區北滘鎮美的大道6號。

本公司法定代表人為方洪波先生，控股股東為美的集團有限公司，最終控制人為何享健先生。截至20xx年12月31日止，本公司的注冊資本和股本總額為人民幣3,120,265.27千元。本公司屬家用電器制造行業，主要產品包括空調器、空調壓縮機、冰箱和洗衣機等。

本公司的經營范圍是：家用電器、電機、通信設備及其零配件的生產、制造和銷售，上述產品技術咨詢服務，自制模具、設備、酒店管理，廣告代理；銷售：五金交電及電子產品，金屬材料，建筑材料，化工產品（不含危險化學品），機械設備，百貨；本企業及成員企業自產產品及相關技術的出口；生產、加工：金屬產品、塑料產品；科研所需原輔材料、機械設備、儀器儀表、零配件及相關技術的進口；本企業的進料加工和“三來一補”（按[99]外經貿政審函字第528號文經營，以上項目不含許可經營項目）。

二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯。

（一）財務報表編制基礎。

本公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則—基本準則》和其他各項具體會計準則、應用指南及準則解釋的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。編制符合企業會計準則要求的財務報表需要使用估計和假設，這些估計和假設會影響到財務報告日的資產、負債和或有負債的披露，以及報告期間的收入和費用。

（二）遵循企業會計準則聲明。

本公司編制的財務報表符合《企業會計準則》的要求，真實、完整地反映了本公司20xx年12月31日的財務狀況、20xx年度的經營成果和現金流量等有關信息。

（三）會計期間。

本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。(四)記賬本位幣。

本公司以人民幣為記賬本位幣。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

（五）同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法1.同一控制下的企業合并。

對于同一控制下的企業合并，合并方在企業合并中取得的資產和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發行股份面值總額）的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。

2、非同一控制下的企業合并。

對于非同一控制下的企業合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值。

通過多次交換交易分步實現的非同一控制下企業合并，區分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：

（1）在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益（例如，可供出售金融資產公允價值變動計入資本公積的部分，下同）轉入當期投資收益。

（2）在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益轉為購買日所屬當期投資收益。

購買方為進行企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發生時計入當期損益；購買方作為合并對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。

購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。本公司對因企業合并所形成的商譽，無論是否存在減值跡象，均在每年末進行減值測試。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。

（六）合并財務報表的編制方法。

本公司將擁有實際控制權的子公司和特殊目的主體納入合并財務報表范圍。

本公司合并財務報表按照《企業會計準則第33號-合并財務報表》及相關規定的要求編制，合并時合并范圍內的所有重大內部交易和往來業已抵銷。子公司的股東權益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數股東權益在合并財務報表中股東權益項下單獨列示。

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計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。

對于非同一控制下企業合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其個別財務報表進行調整；對于同一控制下企業合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續下來的，對合并資產負債表的期初數進行調整，同時對比較報表的相關項目進行調整。

（七）現金及現金等價物的確定標準。

本公司在編制現金流量表時所確定的現金，是指本公司的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款；現金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

（八）外幣業務和外幣報表折算1.外幣業務。

本公司對發生的外幣業務，采用業務發生日的即期匯率折合為人民幣記賬。資產負債表日，外幣貨幣性項目按即期匯率折算，由此產生的折合人民幣差額，除符合資本化條件的外幣專門借款及利息的匯兌差額應予資本化部分外，其余計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

2、外幣財務報表折算。

本公司對合并范圍內境外經營實體的財務報表（含采用不同于本公司記賬本位幣的境內子公司、合營企業、聯營企業、分支機構等），折算為人民幣財務報表進行編報。

資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生日的即期匯率折算；也可以采用按照系統合理方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算，由此產生的外幣財務報表折算差額，并入資產負債表所有者權益項目下單獨列示。現金流量表各項目采用交易發生日的即期匯率折算。

（九）金融工具。

1、金融工具的分類、確認依據和計量方法。

本公司的金融資產包括：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收款項（相關說明見附注二之（十））和可供出售金融資產。金融資產的分類取決于本公司及其子公司對金融資產的持有意圖和持有能力。

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時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目。本公司在持有該等金融資產期間取得的利息或現金股利，確認為投資收益。資產負債表日，本公司將該等金融資產的公允價值變動計入當期損益。處置該等金融資產時，該等金融資產公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

（2）可供出售金融資產。

指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，即本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、貸款和應收款項的金融資產。

本公司可供出售金融資產按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，單獨確認為應收項目。本公司可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利，確認為投資收益。資產負債表日，可供出售資產按公允價值計量，其公允價值變動計入“資本公積-其他資本公積”。

處置可供出售金融資產時，將取得的價款和該金融資產的賬面價值之間的差額，計入投資收益，同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資收益。

（3）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

指交易性金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，具體包括：1)為了近期內回購而承擔的金融負債；2)本公司基于風險管理、戰略投資需要等，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；3)不作為有效套期工具的衍生工具。

本公司持有該類金融負債按公允價值計價，不扣除將來結清金融負債時可能發生的交易費用。如不適合按公允價值計量時，本公司將該類金融負債改按攤余成本計量。

（4）其他金融負債。

本公司的其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債。主要包括企業發行的債券、因購買商品產生的應付賬款、長期應付款等。其他金融負債按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續計量。

本公司擁有的其他不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同等，按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。在初始計量后按《企業會計準則第13號-或有事項》確定的金額，和按《企業會計準則第14號—收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額兩者中的較高者進行后續計量。

2、金融工具的公允價值確定方法。

資產負債表日，本公司對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查。

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對于可供出售金融資產，如果其公允價值出現持續大幅度下降，且預期該下降為非暫時性的，則根據其初始投資成本扣除已收回本金和已攤銷金額及當期公允價值后的差額計算確認減值損失；在計提減值損失時將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入“資產減值損失”。

（十）應收款項。

本公司應收款項（包括應收賬款和其他應收款等）按合同或協議價款作為初始入賬金額。凡因債務人破產，依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回；或因債務人逾期未能履行償債義務，經法定程序審核批準，該等應收賬款列為壞賬損失。

2、按組合計提壞賬準備的應收款項。

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組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：

3、單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款：（十一）存貨1.存貨分類。

存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在產品、庫存商品等。

2、發出存貨的計價方法。

存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。各類存貨的取得在日常核算時以標準成本計價，期末調整為實際成本，各類存貨的發出按照加權平均法計價；包裝物和低值易耗品于領用時按一次攤銷法核算。

3、存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法。

資產負債表日，存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。年末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因導致成本高于可變現凈值的部分，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個（或類別）存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取。其中：對于產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；對于需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；對于資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現凈值。與具有類似目的或最終用途并在同一地區生產和銷售的產品系列相關，且難以將其與該產品系列的其他項目區別開來進行估價的存貨，合并計提；對于數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提。

4、存貨的盤存制度。

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本公司的存貨盤存制度為永續盤存制。本公司定期對存貨進行清查，盤盈利得和盤虧損失計入當期損益。

（十二）長期股權投資。

本公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合并形成的長期股權投資的初始計量參見本附注二之(五)同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。

本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，均按照初始投資成本計價。

2、后續計量及損益確認方法。

本公司對子公司的投資的后續計量采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外，按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認投資收益。

本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，后續計量采用權益法核算。長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股權投資的賬面價值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。

本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，后續計量采用成本法核算。

3、確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據。

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象時，根據長期股權投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權投資預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定長期股權投資的可回收金額。長期股權投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。所計提的長期股權投資減值準備在以后年度將不再轉回。

（十三）投資性房地產。

本公司的投資性房地產包括已出租的土地使用權和已出租的建筑物。

本公司的投資性房地產按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出；自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

本公司對投資性房地產采用成本模式進行后續計量，按其預計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權計提折舊或攤銷。投資性房地產的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊（攤銷）率列示如下：

投資性房地產的用途改變為自用時，自改變之日起，本公司將該投資性房地產轉換為固定資產或無形資產。自用房地產的用途改變為賺取租金或資本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產或無形資產轉換為投資性房地產。發生轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。

資產負債表日，若投資性房地產的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。投資性房地產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

當投資性房地產被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。

（十四）固定資產1.固定資產確認條件。

固定資產指同時滿足與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業和該固定資產的成本能夠可靠地計量條件的，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。

2、各類固定資產的折舊方法。

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平均法。

本公司根據固定資產的性質和使用情況，確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數存在差異的，進行相應的調整。

本公司的固定資產類別、預計使用壽命、預計凈殘值率和年折舊率如下：

3、固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法。

資產負債表日，固定資產按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產的可收回金額低于賬面價值，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

4、其他說明。

本公司固定資產按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。投資者投入的固定資產，按投資合同或協議約定的價值作為入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。

當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。

（十五）在建工程。

本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。

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低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。在建工程減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

（十六）借款費用。

本公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：(1)資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；(2)借款費用已經發生；(3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

在資本化期間內，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發生的利息金額。

符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態必要的程序，借款費用繼續資本化。

無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，主要包括土地使用權、非專利技術等。

無形資產按照成本進行初始計量。購入的無形資產，按實際支付的價款和相關支出作為實際成本。投資者投入的無形資產，按投資合同或協議約定的價值確定實際成本，但合同或協議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。

本公司在取得無形資產時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產。

使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，如與原先估計數存在差異的，進行相應的調整。使用壽命有限的無形資產攤銷方法如下：

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使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，當有確鑿證據表明其使用壽命是有限的'，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。說明使用壽命不確定的判斷依據，每一個會計期間對該無形資產使用壽命進行復核的程序，以及針對該項無形資產的減值測試結果。

資產負債表日，本公司對無形資產按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備，相應的資產減值損失計入當期損益。無形資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創性的有計劃調查。

開發是指在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。

內部研究開發項目研究階段的支出，于發生時計入當期損益；內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產，否則于發生時計入當期損益：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產；(5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發支出不在以后期間確認為資產。已資本化的開發階段的支出在資產負債表上列示為開發支出，自該項目達到預定可使用狀態之日起轉為無形資產。

（十八）商譽。

商譽為非同一控制下企業合并成本超過應享有的被投資單位或被購買方可辨認凈資產于取得日或購買日的公允價值份額的差額。

與子公司有關的商譽在合并財務報表上單獨列示，與聯營企業和合營企業有關的商譽，包含在長期股權投資的賬面價值中。

在財務報表中單獨列示的商譽至少在每年年終進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值根據企業合并的協同效應分攤至受益的資產組或資產組組合。

（十九）長期待攤費用。

本公司長期待攤費用是指已經支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項費用，主要包括模具、技術入門費等。長期待攤費用中的大型模具費用自發生月份起按預計可使用年限攤銷；使用外國公司的技術所交納的技術入門費和服務費自發生月份起在允許使用的期限內攤銷；其他主要為管理網絡、管理軟件及其配套費用，按受益期限攤銷。長期待攤費用有明確受益期限的，按受益期限平均攤銷；無受益期的，分5年平均攤銷。

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于其賬面價值或者不能使以后會計期間受益的，應縮短攤銷期限或將該項目攤余價值全部計入當期損益。

（二十）預計負債。

（2）該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業；(3)該義務的金額能夠可靠的計量。

預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。本公司于資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，并對賬面價值進行調整以反映當前最佳估計數。因時間推移導致的預計負債賬面價值的增加金額，確認為利息費用。

（二十一）職工薪酬。

職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費及住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、辭退福利和其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

（1）辭退福利。

本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，當本公司已經制定正式的解除勞動關系計劃（或提出自愿裁減建議）并即將實施，且本公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議的，確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益。

（2）其他方式的職工薪酬。

本公司在職工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除辭退福利外，根據職工提供服務的受益對象計入相應的產品成本、勞務成本、資產成本及當期損益。

（二十二）收入1.銷售商品。

本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應收的合同或協議價款的金額確認銷售商品收入。

（1）已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；

（5）相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

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允價值確定銷售商品收入金額。

2、提供勞務。

本公司為用戶提供的修理、安裝等服務，在完成勞務時確認收入。3.讓渡資產使用權。

本公司在與讓渡資產使用權相關的經濟利益能夠流入和收入的金額能夠可靠的計量時予以確認。使用費收入按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。

（二十三）政府補助。

政府補助，是指本公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業所有者投入的資本。

政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額（人民幣1元）計量。

與資產相關的政府補助，本公司確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。

與收益相關的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益；用于補償本公司已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。

已確認的政府補助需要返還的，存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。

（二十四）遞延所得稅資產/遞延所得稅負債。

本公司的所得稅采用資產負債表債務法核算。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

在資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產），按照稅法規定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量；對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量。

遞延所得稅資產的確認以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預期轉回期間可能取得的應納稅所得額時，不確認與可抵扣暫時性差異相關的遞延所得稅資產。對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，予以確認，但同時滿足能夠控制應納稅暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回的，不予確認；對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預見的未來很可能轉回即在可預見的將來有處置該項投資的明確計劃，且預計在處置該項投資時，除了有足夠的應納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

損益。

（二十五）租賃。

本公司涉及的租賃業務為經營租賃。(1)本公司作為出租人。

經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法確認當期損益。發生的初始直接費用，計入當期損益。

（2）本公司作為承租人。

經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法計入相關資產成本或當期損益；發生的初始直接費用，計入當期損益。

（二十六）套期保值。

本公司對原材料進行的現金流量套期保值業務在滿足下列條件時，確認為套期保值：

（2）該套期預期高度有效，且符合企業最初為該套期關系所確定的風險管理策略；

（4）套期有效性能夠可靠地計量；

（5）企業應當持續地對套期有效性進行評價，并確保該套期在套期關系被指定的會計期間內高度有效。

2、套期保值的計量。

套期工具以套期交易合同簽訂當日的公允價值計量，并以其公允價值進行后續計量，公允價值為正數的套期工具確認為其他流動資產，公允價值為負數的套期工具確認為其他流動負債。現金流量套期滿足運用套期會計方法條件的，應當按照下列規定處理：

（1）套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，直接確認為所有者權益，并單列項目反映。該有效套期部分的金額，按照套期工具自套期開始的累計利得或損失和套期項目自套期開始的預計未來現金流量現值的累計變動額中較低者確定。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

或損失)，應當計入當期損益。

（3）原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入當期損益。但是，企業預期原直接在所有者權益中確認的凈損失全部或部分在未來會計期間不能彌補時，應當將不能彌補的部分轉出，計入當期損益。

3、套期工具公允價值確定方法。

對存在活躍市場的套期工具，采用活躍市場的報價確認其公允價值，活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、經紀商、行業協會、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發生的市場交易的價格。

對不存在活躍市場的套期工具，本公司采用估值技術確定其公允價值。采用估值技術得出的結果，應當反映估值日在公平交易中可能采用的交易價格。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。

4、套期有效性評價方法。

本公司套期工具采用比率分析法來評價其有效性，即通過比較被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現金流量變動比率來確定套期有效性。當滿足下列兩個條件時，確認套期高度有效。

（2）套期的實際抵銷結果在80%-125%的范圍內。（二十七）分部報告。

本公司以內部組織結構、管理要求、內部報告制度為依據確定經營分部。本公司的經營分部是指同時滿足下列條件的組成部分：

1、該組成部分能夠在日常活動中產生收入、發生費用；

2、管理層能夠定期評價該組成部分的經營成果，以決定向其配置資源、評價其業績；3.能夠取得該組成部分的財務狀況、經營成果和現金流量等有關會計信息。

本公司以經營分部為基礎確定報告分部，分部間轉移價格參照市場價格確定，與各分部共同使用的資產、相關的費用按照收入比例在不同的分部之間分配。

（二十八）會計政策、會計估計變更1.會計政策變更。

本報告期未發生會計政策變更。2.會計估計變更。

本報告期未發生會計估計變更。（二十九）前期會計政策差錯更正本報告期未發生前期會計差錯更正。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

三、稅項。

本公司及子公司主要的應納稅項列示如下：1.流轉稅及附加稅費。

2、企業所得稅。

（1）從1998年度起，經佛山市順德區地方稅務局順地稅發(1999)072號文批復，本公司及本公司之子公司以各法人主體作為獨立納稅主體。

（2）根據20xx年3月16日頒布的《中華人民共和國企業所得稅法》、20xx年11月28日頒布的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》和后續頒布的國發[20xx]39號《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》、財稅[20xx]21號《財政部國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知》，本公司及下屬子公司自20xx年1月1日起除經批準的優惠稅率外，均按25%的稅率作所得稅納稅準備。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

（4）20xx年11月10日，本公司控股子公司廣東美芝精密制造有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

（5）20xx年12月29日，本公司控股子公司廣東美的商用空調設備有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

（6）20xx年12月16日，本公司控股子公司廣東美的制冷設備有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

（7）美的集團武漢制冷設備有限公司為外商投資生產型企業，位于武漢市經濟技術開發區，享受“兩免三減半”的稅收優惠。本年度為第四個獲利年度，根據武漢市兩稅合一過渡期的稅率政策，本年按11%稅率作所得稅納稅準備。

20xx年12月30日，本公司控股子公司美的集團武漢制冷設備有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。

（8）合肥美的榮事達電冰箱有限公司為外商投資生產型企業，享受“兩免三減半”稅收優惠。本年為第四個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。

20xx年12月29日，本公司控股子公司合肥美的榮事達電冰箱有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。

（9）20xx年11月19日，合肥榮事達洗衣設備制造有限公司被評為高新技術企業，本年按15%的稅率作所得稅納稅準備。

（10）重慶美的通用制冷設備有限公司為外商投資生產型企業，享受“兩免三減半”稅收優惠。本年為第五個獲利年度，本年按12.5%稅率作所得稅納稅準備。

20xx年12月30日，本公司控股子公司重慶美的通用制冷設備有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。

(11)20xx年12月29日，合肥華凌股份有限公司和廣東美的集團蕪湖制冷設備有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

(12)20xx年3月4日，無錫小天鵝股份有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

(13)20xx年3月4日，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫小天鵝通用電器有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

(14)20xx年5月，無錫小天鵝股份有限公司下屬無錫飛翎電子有限公司被認定為高新技術企業，取得《高新技術企業證書》，有效期為三年。本年按15%稅率作所得稅納稅準備。

根據相關規定，企業獲得高新技術企業后三年內（含20xx年），執行15%所得稅稅率(根據《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》，原享受企業所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行后繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止。

3、房產稅。

員工個人所得稅及分配給公眾股的現金股利中所含個人所得稅由本公司代為扣繳。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

四、企業合并及合并財務報表（金額單位：人民幣千元）。

（一）子公司情況。

1、通過同一控制下的企業合并取得的子公司。

（續上表）。

（續上表）。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

2、通過非同一控制下的企業合并取得的子公司。

（續上表）。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

3、其他子公司。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

（續上表）。

（續上表）。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

（續上表）。

（二）報告期內合并范圍的變化。

新納入合并范圍的公司。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

(7)20xx年10月，本公司與佛山市美的空調工業投資有限公司共同出資設立合肥美的暖通設備有限公司，注冊資本為人民幣150,000.00千元。其中，本公司出資人民幣135,000.00千元，占注冊資本的90%，佛山市美的空調工業投資有限公司出資人民幣15,000.00千元，占注冊資本的10%。

（三）境外經營實體主要報表項目的折算匯率。

（一）貨幣資金。

本報告期不存在凍結，或有潛在收回風險的款項。

截至20xx年12月31日止，銀行存款中存放于美的集團財務有限公司的款項為人民幣244,011.83千元。

其他貨幣資金年末余額主要為銀行承兌匯票保證金存款。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

（二）交易性金融資產。

衍生金融工具期末余額系尚未交割的遠期外匯合約所產生的公允價值變動收益。本報告期衍生金融工具期末余額較年初余額大幅增長，主要系交易頭寸增加所致。

（三）應收票據。

（四）應收賬款。

（1）應收賬款按類別分析列示如下：

其中，外幣列示如下:。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬款：

（2）本年實際核銷的應收賬款情況。

（3)本報告期應收賬款余額中無持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款。其他關聯方款項詳見附注七、(三）。

（4）年末應收賬款前五名單位列示如下：

（五）預付款項。

（1）預付款項按賬齡分析列示如下：

（2）本報告期預付款項期末余額較年初余額大幅增加，主要系預付材料款及工程設備款增加所致。(3)年末預付款項前五名單位列示如下：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

（4）本報告期預付款項中無持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的和其他關聯方欠款。

（六）其他應收款。

（1）其他應收款按類別分析列示如下:。

組合中，按賬齡分析法計提壞賬準備的其他應收款：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

（2）本年實際核銷的其他應收款情況。

（3）本報告期其他應收款余額中無持有本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位欠款和其他關聯方欠款。

（4）其他應收款前五名客戶余額列示如下：

（七）存貨。

（1）存貨分類列示如下：

（2）本報告期存貨期末余額較年初余額增加77.88%，主要系產銷規模增長，備貨增加所致。(3)各項存貨跌價準備的增減變動情況：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

（4）存貨跌價準備計提依據與轉回情況。

（八）其他流動資產。

套期保證金系本公司為規避原材料價格波動風險而購買期貨合同的已開倉保證金。套期工具人民幣20,044.30千元為該等期貨合同的浮動盈虧。截至20xx年12月31日止，本公司持倉期貨合同金額為人民幣202,162.30千元。

其他流動資產年末余額較年初余額大幅增長，主要系待攤費用中一年內攤銷的模具增加所致。

（九）可供出售金融資產。

可供出售金融資產系本公司控股子公司無錫小天鵝股份有限公司所持有的股票。

（十）對聯營企業投資。

本公司主要聯營企業相關信息列示如下：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

4、本期本公司之控股子公司美的電器（荷蘭）有限公司與聯合技術控股有限公司簽署股權轉讓協議，以美元57,480.00千元受讓其持有的misrrefrigerationandairconditioningmanufacturingco.32.50%的股權。

（十一）長期股權投資長期股權投資分項列示如下：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

（續上表）。

本報告期長期股權投資年末余額較年初余額增加107.21%，主要是本期新增對misrrefrigerationandairconditioningmanufacturingco.投資所致。

（十二）投資性房地產。

（1）采用成本計量模式的投資性房地產本年增減變動如下：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

（2）本年計提的折舊和攤銷額為人民幣25,925.90千元，本年減少額系將投資性房地產轉入固定資產，以及處置部分投資性房地產。

（3）本年增加的投資性房地產主要是本公司總部大樓落成并投入使用，其中部分面積對美的集團有限公司其他單位出租所致。

固定資產及其累計折舊明細項目和增減變動如下：

本年計提的折舊額為人民幣748,733.01千元。

本年在建工程轉入固定資產的原價為人民幣1,285,311.47千元。本年減少的固定資產主要是對部分固定資產報廢處理所致。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

（1）在建工程分項列示如下：

其他工程中主要系新建房產項目、空調技改項目等。

（2）重大在建工程項目基本情況及增減變動如下：

（續上表）。

（3）本報告期在建工程期末余額較年初余額增加95.67%，主要系非公開發行募集資金投資項目預先以自有資金投入所致。

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

需計提減值準備。

（十六）商譽。

經測算，上述商譽的賬面價值所對應的資產組或資產組組合沒有發生減值的情形，毋需計提商譽減值準備。

（十七）長期待攤費用。

本報告期長期待攤費用期末余額較年初余額增加74.15%，主要系模具增加引致所致。（十八）遞延所得稅資產與遞延所得稅負債已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債：

廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注。

（十九。

年度審計工作報告篇十一

20____年在院領導的支持下，在上級主管部門的指導幫助下，我們審計科全體同志認真學習、領會十七大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和國家相關法律法規。以醫院工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發揮內審的監督和服務職能，為醫院領導及時提供決策依據。共開展各項審計10余項，為醫院節約了資金。在深化醫療體制改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了經濟衛士和參謀助手的作用。

一、基礎建設。

20____年是我院迅速發展的一年，醫療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。

1、規范了審計工作流程，按照20____年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監管。

2、參與制定了醫院物資采購、設備管理及相關規章制度若干項。規范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。

3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。

4、調整人員的知識和年齡結構，新增專業審計人員1名(應屆本科畢業生)，加強了審計隊伍建設。

二、學習及培訓。

強化措施，進一步提高審計人員的業務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為思想、業務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。

1、參加審計廳、市審計局、市衛生局規財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。

2、與____市第九醫院、____省精神病醫院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。

3、加強自身業務素質的學習，積極進行學術研究和探討。

1、參與后勤維修審計。

隨著醫院業務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫院節省開支1000余元。為推動醫院的后勤發展起到了應有的作用。

2、參與財務收支審計。

做好醫院財務賬面審計工作，為保證醫院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫院20____年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫院的改革和發展做出了貢獻。

3、參與各項招投標工作審計。

隨著醫院業務的迅速發展，加強內部管理，強化內部監督機制就顯得尤為重要。醫院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯的，要實現對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規章制度來規范和約束。我們參與制定招投標程序的相關規定并監督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監督，尤其是對藥品、醫療器械等招標采購，進一步預防了商業賄賂的發生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節約資金萬余元。

4、參與物價審計。

為了加大醫療收費的監督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發現20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現象，并及時做出了整改。

5、參與專項支出審計。

科研工作是醫院發展的一項至關重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監督，使這些資金充分發揮作用和效益。半年來我們開展科研經費審簽10項，促進了科研工作的發展。

四、工作體會。

1.領導的重視與支持是搞好內審工作的關鍵。領導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度重視和大力支持。

2.健全的審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在院領導的高度重視和幫助下，審計機構不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠發展奠定了堅實基礎。

3.內審要樹立服務意識。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行為，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監督、評價、控制職能都必須著眼于為學校經濟發展服務，把服務意識融于整個審計過程中，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。

年度審計工作報告篇十二

一、清算組組成情況；包括清算組成員、組長、副組長姓名及產生的程序。

二、通知和公告債權人的情況；包括公告的次數、首次公告的時間及刊登公告的報紙名稱。

三、企業的資產、負債及所有者權益（凈資產）情況；應將企業清算基準日的資產負債表附后。

四、企業財產的構成情況；應以“財產清單”的形式羅列企業財產的名稱、數量、價值、存放地點。銀行存款應注明開戶行及銀行賬戶。

五、債權、債務的清算情況；

1、債權的清收情況。

2、債務的清償情況。

六、企業剩余財產分配、遺留問題和法律責任的承擔情況。企業剩余財產分配、遺留問題和法律責任的承擔應由全體出資人按出資比例分配。

七、會計憑證、賬冊等會計資料的保存情況；

八、其它有關事項；

九、清算負責人簽署意見。

全體股東簽字、蓋章：

20xx年xx月xx日。