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審計管理建議書篇一

折舊和報廢處理等具體情況并定期進行實物盤點;對外購的設備應于購進的同時根據購進成本記錄固定資產或在建工程的增加，對再入庫需更新的固定資產應于入庫時減少固定資產賬簿記錄，計入在建工程中，更新過程新增的價值予以資本化，對需簡單維修的固定資產的入庫不進行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復入賬，對退庫不需用的固定資產應在固定資產賬戶下設明細科目單獨核算;同時，貴公司應建立累計折舊的分類明細賬，并嚴格區分在用固定資產、未用固定資產和已提足折舊的固定資產，正確計提累計折舊。

管理層的反饋

附件六

xxx公司

審計截至日：xx-xx年xx月xx日

折舊方法與折舊政策不一致

發現的問題

我們在審計過程中發現貴公司在計提固定資產累計折舊時，按每月固定金額提取折舊，而貴公司的折舊政策是按分類折舊進行計提，引起折舊計提方法與折舊政策不一致。

產生的影響

貴公司計提折舊的方法不符合企業會計準則及稅法的規定，這樣也會導致計提固定資產折舊的不正確，不能正確反映固定資產的使用狀況。

提出的.建議

建議貴公司按照折舊政策的規定正確計算應計提的累計折舊。

管理層的反饋

附件七

xxx公司

審計截至日：xx-xx年xx月xx日

增值稅會計處理存在的問題

發現的問題

我們在審計過程中發現貴公司在計提出口退稅時將其在進項稅轉出的明細科目核算;由于貴公司購買原材料支付17%的進項稅，內銷產品銷項稅為13%，導致貴公司期末應交增值稅余額為負數。

產生的影響

貴公司對出口退稅的核算不符合外商投資企業會計制度的規定;由于稅務局沒有對兩個稅率的差異作出明確的處理方法，貴公司只能掛賬，這樣會導致應交增值稅的負值余額會越來越大。

提出的建議

建議貴公司按照外商投資企業會計制度的規定將計提的出口退稅在增值稅-出口退稅明細科目中核算。

貴公司應向當地方稅務機關對于不能得到補償的增值稅申請退稅或得到明確的處理方法。

管理層的反饋

附件八

xxx公司

審計截至日：xx-xx年xx月xx日

未能及時簽定借款協議

發現的問題

我們在審計過程中發現貴公司對已到期尚未償還的短期借款沒有簽定新的協議。

產生的影響

在利率下調的情況下，不及時簽定新的借款協議會給貴公司帶來經濟損失，導致不必要的法律糾紛。

提出的建議

建議貴公司及時與貸款方協商，簽定新的借款協議。

管理層的反饋

審計管理建議書篇二

公司決策層：

本次中期審計已完成，現將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：

一、財務管理及會計核算

會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發現，一些公司關聯企業的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映的內容不能真實反映公司的實際情況。并且導致公司進行內部審計時所取得的財務報告內容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務報表的調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性的意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務管理和會計核算：

(一)建立集團公司統一的財務管理制度

1、隨著集團公司的不斷發展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司的財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經營管理層的及合作方的因素，區別不同企業，采用不同松緊程度的財務管理政策。 并建立一套完整的《集團財務管理制度》。內容應涉及：

基礎財務制度類制度;資金管理類制度;費用管理制度;財產物資管理制度;預算管理制度等。

2、為適應公司規模化、集團化，財務管理規范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應選用統一的標準,以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調整。

3、集團公司應區分不同的行業,結合會計準則和行業特點,對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細內容予以規定,以使相同行業公司的財務數據具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內容一致,滿足公司今后財務管理和財務分析的需要。

(二)財務會計人員應加強對新的會計制度，會計準則及財稅政策的學習。 被審計的子公司的管理人員和財務人員大多數是具有多年實踐工作經驗的，但是，對新的經營管理、財務、會計知識的學習應當有所加強，以適應集團快速發展和財務管理逐漸規范的需要。

(三)各子公司向集團公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經營狀況。 由于企業基于公認會計準則編制的財務報告，并不能完全滿足企業內部管理的需要，或者部分子公司因生產經營的實際需要對產生的一部分經濟活動需要在財務記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送的資料(如財務報告)進行必要的調整，以滿足集團公司內部管理的需要，真實反映經濟業務內容。

因此，在正常的財務帳冊的基礎上，各公司的財務人員，應結合本公司的實際情況，和集團公司的要求，設臵各種備查帳，并將其設臵的的備查帳的種類，內容與集團公司的相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案。

審計管理建議書篇三

審計管理建議書應該怎么寫?還不會書寫審計管理建議書的朋友可以參考這篇審計管理建議書范文!

公司管理當局：

我們根據授權對xxx項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：

一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。

我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。

否則會造成以下影響：

1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;

2、可能會發生相關人員舞弊行為;

3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。

針對目前公司的現狀，我們建議：

(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復雜性，公司可采取招標方式確定施工隊并簽訂施工勞務合同：結合公司承接的主要是yyy公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。

(二)、人工費結算規范化管理：人工費結算單由公司按照實際結算格式統一印制，進行連續編號，一式四聯，并建立一套領用登記制度，由公司統一管理。

公司對施工隊進行結算只針對公司統一印制的結算單進行付款;

(三)、人工費結算綜合控制，過程監管：首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。

如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協議的形式歸檔。

這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。

其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。

由負責施工現場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批后，交由公司財務按公司規定進行付款。

另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算采用公司統一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內容。

以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：當出現臨時派工時，施工現場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內，然后提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡采用臨時記工形式結算的經濟性，最后決定是否采用臨時用工。

二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續。

我們認為由于沒有辦理材料出庫手續，會造成以下影響：

2、可能會給材料員舞弊提供機會;

3、不利于查明材料虧損原因;

4、影響到資產負債表存貨余額的真實性。

針對目前公司的現狀，我們建議:

(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。

以上建議希望引起管理當局的高度重視，盡快進行處理，完善工程方面的內部控制。

折舊和報廢處理等具體情況并定期進行實物盤點;對外購的設備應于購進的同時根據購進成本記錄固定資產或在建工程的增加，對再入庫需更新的固定資產應于入庫時減少固定資產賬簿記錄，計入在建工程中，更新過程新增的價值予以資本化。

對需簡單維修的固定資產的'入庫不進行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復入賬，對退庫不需用的固定資產應在固定資產賬戶下設明細科目單獨核算;同時，貴公司應建立累計折舊的分類明細賬，并嚴格區分在用固定資產、未用固定資產和已提足折舊的固定資產，正確計提累計折舊。

xx集團董事會、xx公司總經理： xx建字【2012】第01001 號

我們根據xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內部審計有關規定和本月的審計計劃，報經公司領導批準，對xx有限公司(以下簡稱公司)xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內容：xx年xx月xx至xx月xx日止所發生的管理費用、銷售費用、財務費用。

因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內部控制發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。

在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關規定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。

我們認為，公司現有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。

現將發現的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。

一、發現的問題：

二、我們的建議：

xx集團

審 計 部

xx年 月 日

審計管理建議書篇四

折舊和報廢處理等具體情況并定期進行實物盤點;對外購的設備應于購進的同時根據購進成本記錄固定資產或在建工程的增加，對再入庫需更新的固定資產應于入庫時減少固定資產賬簿記錄，計入在建工程中，更新過程新增的價值予以資本化。

對需簡單維修的固定資產的入庫不進行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復入賬，對退庫不需用的固定資產應在固定資產賬戶下設明細科目單獨核算;同時，貴公司應建立累計折舊的分類明細賬，并嚴格區分在用固定資產、未用固定資產和已提足折舊的固定資產，正確計提累計折舊。

審計管理建議書篇五

審計管理建議書范本，建議書怎么寫呢?下面是小編帶來的審計管理建議書范本，歡迎閱讀!

企業貸款1790萬元提供了擔保。除上述二單位外，其他被審計單位均未提供或有負債方面的資料。我們無法預計其對公司財務狀況的影響。

二、關于江鎢集團下屬企業內部控制方面存在的問題及建議

(一)通過審計，我們發現江鎢集團大部分下屬企業未嚴格按照《企業會計準則》和《工業企業會計制度》的規定進行會計核算，潛虧隨意掛賬，盤虧、報廢資產及壞賬等長期不作處理，財務報表已不能客觀反映其財務狀況和經營成果。這種狀況如不改變，將對新公司的股東和經營管理者產生嚴重誤導。

(二)通過審計，我們發現江鎢集團下屬企業會計基礎工作薄弱，內部往來相差較大。建議每個企業在年終決算前與往來單位進行一次全面對賬，對核對不符的，應說明原因。

(三)納入本次審計范圍的江鎢集團下屬13個正常經營企業截止2002年12月31日對外長期投資余額為1925萬元，目前大部分已成為難以收回的不良投資。建議加強投資前的科學決策和投資后的跟蹤管理，盡量減少投資損失。

(四)通過審計，我們發現江鎢集團大部分下屬企業實物資產管理方面存在漏洞，實物資產定期盤點制度未嚴格執行。比如產成品的明細臺賬不全，記賬滯后，造成倉庫臺賬無法與財務明細賬核對相符，難以加強財務對倉庫記錄的控制。

(五)通過審計，我們發現江鎢集團部分下屬企業尚未辦好房屋建筑物、土地使用權等相關資產的權屬證明。建議盡快辦理，以明確相關資產的產權。

(六)關于貨幣資金的內部控制問題

通過審計，我們發現贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計60萬元系以出納趙敏的名字存入銀行。公款私存，有可能產生舞弊行為。建議公司應認識到該問題的嚴重性，加強對貨幣資金的管理。

(七)鐵山垅鎢礦下屬企業贛州金龍水泥廠，長期虧損且占用礦山大量資金，另外還從銀行貸款1762萬元人民幣，約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%。任何一投資項目，如不能為投資主體帶來經濟利益，就喪失了存在的意義。建議對此類項目進行清理，盡最大可能盤活企業資產，降低企業的資金成本。

(八)根據財政部財會(2001)62號文件的規定，外商投資企業從2002年1月1日起執行《企業會計制度》。贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業，但目前仍執行《工業企業會計制度》。建議其按照財政部的規定，執行《企業會計制度》。

本管理建議書僅供貴公司管理當局內部使用，因使用不當造成的后果，與注冊會計師及其所在的會計師事務所無關.

安徽中皖房地產開發有限公司：

我們接受委托對貴公司2010年財務進行了審計，現就審計中發現的問題提出如下建議，僅供領導參考。

一、會計核算存在的問題

1、會計根據“現金月報表”編制記賬憑證，且未平行登記，不符合會計核算的原則。“現金月報表”是出納與會計關于現金收支于月底的移交表，不是企業經營活動的資金反映，無需據此編制記賬憑證。

2、記賬憑證填列不完整。摘要欄無內容，附件張數未填，制單不完整。

3、會計科目使用不準確。應收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等往來科目混用，如;預付工程款記做應收賬款，應做預付賬款處理。應收賬款、預收賬款是隨銷售行為發生的活動，預付賬款、應付賬款是隨購貨行為發生的活動，其他應收款、其他應付款是與經營活動沒有直接關系的往來款項。

4、本公司與潛山廣廈仁和商貿有限公司是兩個獨立的法人，不應把仁和公司的賬戶當做本公司的賬戶使用，兩公司的資金往來，應做往來款處理。

5、李德等領取的汽車按揭款做“應收賬款”處理不妥，根據協議，按揭款由公司支付，不能再收回，應做費用處理。

6、往來款項清結不及時。

7、會計科目設置不完整，作為房地產開發企業很重要的一個科目“開發間接費用”都未設置。

8、一些與金融稅收政策抵觸的事項不應在賬上處理，如：個人借款、假按揭等。

一、意見與建議

1、加強會計基礎工作，提高會計人員素質，保持會計隊伍的相對穩定。會計人員要加強業務知識的學習，掌握稅收法律法規，嚴格按照《企業會計準則》進行核算，做好稅收籌劃，合理避稅。

2、會計科目要設置完善。增設“開發間接費用”科目，要按開發項目設置開發成本、收入、稅金明細賬。

3、往來款項要及時清結。年終決算前要做好往來款的對賬工作，項目完工后，預付工程款要及時開票，轉入開發成本。

4、針對目前縣地方稅務局房地產企業稅收征管辦法，要加強對開發成本的核算工作，特別是要做好土地增值稅的籌劃，與項目有關的支出，一定通過開發間接費用核算，然后轉讓開發成本。

5、關于李德等領取的汽車按揭款，建議由公司直接支付按揭款，根據公司的決定，做費用列支，不做往來款。若做應收款，這是一筆虛列的債權，對于公司是潛虧。

6、關于個人借款，在賬上反映，既不能保護債權人的隱私，公司又要代扣利息所得稅。建議個人借款在帳外反映，通過楊總個人與公司發生往來。但賬外賬一定要真實反映，并加強監督。

7、假按揭違背了金融政策，建議健全有關手續，規避銀監會的檢查，最好在帳外處理。

8、關于實收資本的處理，建議將個人借款轉到楊總名下，記入“其他應付款”，將虛列的實收資本對沖。

9、堅持“費用最大化，收入最小化”的原則，在政策規定的范圍內，盡量多列支出，如：隨著個人所得稅起征點的提高，可以提高工資標準或虛列人員，增加工資支出。可以不開票的收入，盡量不在賬上反映。

公司管理當局：

我們根據授權對xxx項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：

一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。否則會造成以下影響：

1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;

2、可能會發生相關人員舞弊行為;

3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。

針對目前公司的現狀，我們建議：

(三)、人工費結算綜合控制，過程監管：首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。

如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協議的形式歸檔。這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。由負責施工現場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批后，交由公司財務按公司規定進行付款。

另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算采用公司統一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：當出現臨時派工時，施工現場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內，然后提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡采用臨時記工形式結算的經濟性，最后決定是否采用臨時用工。

二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續。我們認為由于沒有辦理材料出庫手續，會造成以下影響：

2、可能會給材料員舞弊提供機會;

3、不利于查明材料虧損原因;

4、影響到資產負債表存貨余額的真實性。

針對目前公司的現狀，我們建議:

(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。

以上建議希望引起管理當局的高度重視，盡快進行處理，完善工程方面的內部控制。

審計管理建議書篇六

集團公司決策層:

經過近半年時間對集團公司的了解及部分下屬子公司的審計，覺得有必要對內部審計的有關知識和我們公司內部審計的運作思路作粗淺的探討，提出對公司內部審計工作建設的一些意見和建議。不當之處望予以諒解。

此建議書主要包括以下方面進行：

一、 內部審計及其發展概況

二、 內部審計的任務及作用

三、 內部審計部門的設臵

四、 內部審計章程

五、 集團目前階段和可預見階段內部審計的主要任務

六、 加強內部審計機構力量的建議

什么是內部審計?在國際內部審計協會的《內部審計實務標準》中是這樣定義的“內部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動，它的目的是為組織增加價值并提高組織的運作效率。”

從內部審計的發展來看，現代內部審計已經歷了第一和第二階段，并且已處于第三階段的邊緣。

內部審計的第一階段：1941年以前為內部審計發展的第一階段，在這一階段，內部審計主要是為了防止財務收支的錯誤和舞弊，而對財務收入和支出進行的審計。由于這種審計僅僅重視財務收支，而對實物資產的流失無法控制，從監督的性質上看屬事后監督，易造成損失無法挽回,也起不到事前預防的作用。

內部審計的第二階段：1941年,在內部審計中引入了“內部控制”的概念，從而內部審計的范圍擴大到以各項管理控制制度為主的各項經營管理活動，包括采購、生產、銷售、財務、人事等整個經營活動，從審計的類型上擴大到財務審計、離任審計、績效審計、工程質量審計、重大經濟合同審計等，從監督的性質上看包括事前、事中、事后等整個業務過程的監控。在此階段，內部審計能有效的保證包括實物資產在內的所有資產的安全和完整、財務信息的真實可靠、經濟資源不被浪費、經營活動朝著經營目標進行等, 但面對錯綜復雜的環境，不能有效的發揮風險防范作用。

內部審計的第三階段：在二十世紀八、九十年代，為了應對變化多端的環境，提高企業應變能力，經營者對風險愈來愈重視，引入了風險分析、評價、應急措施等概念，強調組織在運營過程中應正視風險的存在，并對風險進行分析、評價，從而對內部審計提出了新的要求，要求對風險進行審計，一方面評價防范風險的預警機制是否完善，另一方面審查在風險不可避免地到來時，應急措施是否能使組織的損失最小。

1、測試、評價各項內部控制制度：對組織內部各項管理制度測試、評價包括兩個方面，一是制度設計是否合理、健全，二是制度是否能有效執行。不管對制度的執行多么嚴格的，設計的不科學，仍有漏洞可鉆;不管設計多么科學的制度，不嚴格執行，仍然起不到管理作用。

2、定期進行財務審計，保證財務信息的真實可靠。

4、進行管理審計;

5、進行績效審計和離任審計;

6、進行風險分析、評價審計;

7、與外部審計師進行溝通與聯絡

內部審計通過完成內部審計工作任務，在企業中發揮著其他部門難以替代的作用，除監督、反饋、促進、約束作用外，還包括以下方面：

1、解決信息不對稱風險：隨著企業經營規模的擴大，投資者(所有權人)和經營者(總經理及部門負責人)產生了分離，一部分經營管理層利用信息上的優勢，向股東隱瞞實情，“報喜不報憂”，致使決策層利用錯誤的信息造成決策失誤。內部審計通過全面的審計可有效解決這一信息不對稱風險，減少企業經營失敗的可能性。

2、解決專業不對稱風險：隨著社會分工的明細化，專業知識越來越不能被非專業人員所了解，專業人員利用專業知識的優勢，虛報工作業績，甚至達到舞弊的目的，內審人員利用多方面專家知識，必要時外聘專家進行績效審計和重點領域的業務審計，來解決專業不對稱風除。

3、“威懾”作用：一個有效的內部審計能夠起到一定程度的“威懾”作用，防止舞弊、錯誤行為的發生，且審計范圍越大，“威懾”作用越大。正如各單位設臵保安一樣，即使沒發現財產損失，但保安的工作仍然重要。

內部審計部門因領導關系不同大致分三類：(1)受本單位總會計師或主管財務的副總裁領導;(2)受本單位總經理或總裁領導;(3)受董事會領導。從審計的獨立性、有效性來講，領導層次愈高，獨立性愈強，發揮的作用也越大。

從人員組成上講，內審部門的人員組成上建議不少于2名骨干人員，但因受合理成本的限制，人員不宜過多，在工作中人手不夠時，可從準備提拔的人員中補充。

內部審計章程是經董事會和高級管理層批準的關于內部審計部門的宗旨、權力和職責的書面說明，是內部審計部門獲得董事會和高級管理層授權的證明，如果審計工作受到被審計者的阻礙，出示內部審計章程可有效幫助工作進行。根據《內部審計實務標準》的規定：“內部審計經理必須有一份經高級管理層和董事會認可和批準的內部審計章程”。

鑒于公司的實際情況和內部審計機構的現狀，從公司決策層來說，應明確內部審計目前的定位，主要的權利和義務，在此基礎上應考慮內部審計機構在組織中的地位、人員配備。

因為在一次審計過程中想要滿足不同的審計目的是不現實的，所以審計項目的安排者應盡量明確審計目的; 在集團公司缺乏系統的對子公司進行管理和評價的標準的情況下，審計項目越細化，目的越明確，審計的效果越好，審計報告越有用，越權威。同時考慮在今后的審計中，減少被審計單位的數量，以利于審計機構把更多的.精力投入到特定的審計項目中去，以提高審計工作的質量。

在集團，內部審計的主要目的可以包括以下幾點：

(一)定期的經營成果和現金流量的審計。

在各子公司的會計核算工作和內部報告系統未得到明顯改善的前提下，或者根據管理的實際需要，有選擇的進行定期經營成果、現金流量的審計。

(二)費用專項審計方面

主要針對費用開支的合理性，真實性進行審計，有無異常的費用開支，費用的審批權限是否明確，并得到有效執行。

(三)貨幣資金的專項審計

定期或者因內部管理的要求貨幣資金的審計，有無挪用資金等情況，貨幣資金的內部控制制度是否建立，是否有效執行。

(四)對擬收購項目的審計

在公司對外投資項目已經到達的一個階段(如投資人員已完成項目的盡責調查，需要對被投資對象的財務狀況做比較詳細的了解時)或者在投資項目全過程中，內部審計機構利用專業知識獨自或者會同其他專業人士或者中介機構對擬收購項目進行財務審計，以掌握其實際財務狀況。

(五)預算執行情況的審計

在集團公司建立了對子公司進行預算管理的基礎上，根據集團公司批準的預算，對其執行成果進行審計，作為集團公司決策的依據。

(六)子公司管理層的經濟責任審計或離任審計

在集團公司對子公司的管理層制定有任期內經營目標時，對其完成情況進行審計或離任審計。

(七)舞弊審計

根據線索進行舞弊審計。

隨著公司規模的擴大，人員的增多，僅僅靠人的自覺性、良心顯然是不行的，“人性化”、“以人為本”的管理理念，強調人在組織中重要性的同時，也需要制度的約束，以達到一種制衡，當務之急制度化建設優為重要，財務公開化迫在眉急，這都需要經營者的配合，但還存在這樣的問題，高級管理層也許已經發現管理中的問題，但考慮到經營者在公司發展中作出的貢獻和強勢地位，不愿扮演干預角色，這一切都需要一種監督機制——內部審計，才能夠及時制止經營者的個人因素所導致的高風險行為，防止企業損失的進一步擴大。結合我們公司情況，作以下建議：

(二)加強內部審計部門的人員力量

不管如何定位內部審計機構，目前情況下，審計部門的人員力量都應加強：由于內審人員存在潛在的人際沖突，變內審人員的個人意見為內審部門集體意見，故內審部門的人員組成上建議不少于2名骨干人員，1名審計助理，但因受合理成本的限制，人員不宜過多，在工作中人手不夠時，可從其他員工中臨時抽調。

同時根據審計項目的需要，可以從其他部門抽調如建筑、法律等專業人員加入審計項目。公司其他部門應有此項義務。

審計管理建議書篇七

xxx公司機密內部審計報告

報告名稱：關于abc的審計報告

報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門

abc集團內審字[200x]第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。

abc分公司的基本情況……

審計中發現的問題及審計意見

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。

(1)盤點對賬具體情況

按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對值合計

(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

庫齡種類明細：

品種合計

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的.隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

1、x-x月銷售額構成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……

2、x-x月銷售量分析

審計意見……

分公司費用構成及銷費用率對比情況……

審計意見……

審計意見……

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……

4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。

合同簽訂、跟蹤管理……

審計意見：……

附注：分公司基本情況表;

分公司職工借款情況表;

分公司借貨明細表;

分公司銷售分析表;

分公司費用分析表。

abc集團有限公司總審計師：xxx

助理審計員：xxx

審計部200x年xx月xx日

審計管理建議書篇八

公司管理當局：

我們根據授權對xxx項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：

一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至20xx年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。

我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。

否則會造成以下影響：

1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;

2、可能會發生相關人員舞弊行為;

3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。

針對目前公司的現狀，我們建議：

(一)、由于施工隊伍的`廣泛性和復雜性，公司可采取招標方式確定施工隊并簽訂施工勞務合同：結合公司承接的主要是yyy公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。

(二)、人工費結算規范化管理：人工費結算單由公司按照實際結算格式統一印制，進行連續編號，一式四聯，并建立一套領用登記制度，由公司統一管理。

公司對施工隊進行結算只針對公司統一印制的結算單進行付款;

(三)、人工費結算綜合控制，過程監管：首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。

如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協議的形式歸檔。

這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。

其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。

由負責施工現場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批后，交由公司財務按公司規定進行付款。

另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算采用公司統一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內容。

以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：當出現臨時派工時，施工現場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內，然后提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡采用臨時記工形式結算的經濟性，最后決定是否采用臨時用工。

二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續。

我們認為由于沒有辦理材料出庫手續，會造成以下影響：

2、可能會給材料員舞弊提供機會;

3、不利于查明材料虧損原因;

4、影響到資產負債表存貨余額的真實性。

針對目前公司的現狀，我們建議:

(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。

xxx有限公司：

我們接受委托對貴公司20xx年度、20xx年1~11月財務進行了盡職調查，現就盡職調查中發現的問題及情況提出如下建議，僅供領導參考。

1. 應收賬款：企業期末應收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長。

意見：企業年終結賬前對應收賬款及時進行處理，做好與客戶的關于應收賬款的對賬工作。

2. 其他應收款：企業其他應收款-備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。

意見：企業年終結賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應轉入當期費用的情況，企業應積極建立完善的備用金制度。

3. 企業的其他應付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18，748，450元為企業賬務處理有誤所致。

意見：對賬務處理有誤的科目及時進行更正處理。

4. 企業期末存貨余額較高，存貨周轉率較低。

意見：企業應當分析存貨周轉率較低的原因以及是否合理。

5. 長期股權投資：企業的長期股權投資3000萬系許昌新區高盛小額貸款有限責任公司的股權投資，已進行了轉讓但工商變更手續仍在辦理之中。

意見：公司應跟進長期股權投資工商變更登記的辦理情況，及時辦理完畢工商變更登記。

6. 無形資產，當期無形資產-專有技術的增加為研發費資本化的部分，但是企業沒有判斷研發費用符合資本化條件的紙質性證明文件。

意見：企業研發部門應當制定關于研發項目相關的進度文件，積極配合財務部門對發生的研發費用正確劃分。

7. 其他非流動負債核算的是四個項目的政府補助(雙百計劃項目，工業中小企業技術改造項目，支持自主創新和產業產品結果調整專項資金項目，2011年中央重金屬無語防治專項資金)，其中雙百計劃項目已于2010年12月份達到預定可使用狀態，企業尚未提供其他三個項目關于項目進度的文件。

意見：企業應積極準備并提供有關項目進度的文件。

8.企業上不存在完善的內部控制制度以及相關文件。

意見：企業應當盡快建立完善的內部控制管理制度并賦予實施。

審計管理建議書篇九

xxx電力公司鹽城供電公司：

我們接受委托，對貴公司于20xx年至20xx年期間組織建設的大岡、龍岡和義豐供電所生產營業用房及附屬工程結算情況進行了審計，現將該項目結算審計中發現的主要問題報告如下：

（一）審計范圍

審計范圍是工程項目結算編制情況及與工程相關管理情況，審計目的是確定工程結算的真實性、完整性、合法性，并提出工程建設管理中存在的問題及改進意見，為建設單位進一步規范工程建設管理及提高投資效益服務。

（二）審計內容

1、審計本工程項目結算的真實性，驗收手續的完備性、合法性。

2、審計本工程項目交付使用財產的真實性、驗收手續的完備性。

3、審計結算書及結算依據是否真實、準確，核實投資項目列計是否按概預算口徑一致。

4、本工程檔案建檔情況

建設單位是否按國家有關規定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。

（三）審計方式

現場審計，現場勘察。

截止20xx年11月6日，我公司對貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產營業房和附屬工程項目進行審計，審計中主要發現以下問題:

1、工程決算編制不完整，漏項多；

2、部分簽證不準確、不完善；

3、結算資料收集不齊全；

4、由于工期跨度較長，項目的結算和管理難度增大，結算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。

1、項目完成驗收手續后，及時按規定送審計部門審計，做到按時完工，審計及時，結算準確，手續完備。

2、重視合同的簽訂，加強合同的`管理，嚴格地按合同約定實施，不要讓合同流于形式。

3、建議貴公司接受結算資料時審查資料的完整性，對不符合要求的結算不予接收，對不規范的結算要求限時補充和完善資料。

4、對變更大，工期長的項目，要及時做好人、材、機等市場信息的收集工作。

5、建議貴公司做好內部審核工作，節省外部審計的時間和審計成本。

6、建議貴公司在工程項目的管理過程中要做到檔案資料專人保管，各類檔案資料要及時送交檔案保管員，檔案保管員在對檔案的接收、借閱，要嚴格執行登記手續，明確責任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。