在日常學習、工作或生活中，大家總少不了接觸作文或者范文吧，通過文章可以把我們那些零零散散的思想，聚集在一塊。范文書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇范文呢？下面我給大家整理了一些優秀范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。

s管理是現場管理的基礎工作篇一

在管理工作中，首要的是要認識自己，明確自己的目標。只有清楚地知道自己的優勢與劣勢，才能更好地發展自己的管理能力。同時，還要明確個人與團隊的目標，確定未來的發展方向。只有明確的目標才能為管理工作提供一個明確的方向，便于規劃和執行。

二、建立良好的溝通機制

在管理工作中，良好的溝通機制是非常重要的。良好的溝通能夠保持信息的暢通，避免信息的滯后，提高工作的高效性。同時，溝通也能夠增進員工之間的相互了解和團隊之間的凝聚力，促進團隊的合作與協調。因此，作為一個管理者，要注重培養自己的溝通能力，不斷學習各種溝通技巧，并在實際工作中靈活運用。

三、激發員工的積極性

激發員工的積極性是一個管理者必須具備的能力。只有激發了員工的積極性，才能使團隊更加高效地工作，達到組織的目標。為此，管理者可以采取一些措施，比如設立獎勵機制，給予員工合理的福利待遇，提供良好的學習和發展機會等，來激勵員工發揮出其潛力和能力。此外，管理者還可以通過培養良好的團隊文化和開展團隊活動來增強員工的凝聚力和團隊合作精神。

四、持續學習與自我提升

在管理工作中，持續學習與自我提升是非常重要的。隨著社會的不斷發展和競爭的加劇，管理者需要不斷從外部獲取新知識和新技術，提高自己的綜合素質和管理能力。此外，管理者還可以通過閱讀、培訓、參加各種研討會等方式，與同行們交流學習，不斷提高自己的專業能力。只有不斷學習和提升，才能適應和應對不斷變化的工作環境和需求。

五、注重團隊合作與發展

在管理工作中，團隊合作與發展是非常關鍵的。團隊合作減少了工作中的摩擦和矛盾，提高了工作的效率和質量。因此，作為一個管理者，要善于組織和管理團隊，培養團隊成員之間的互信和理解，激發團隊成員的積極性和創造力。同時，管理者還要注重團隊的發展和培養，提供必要的培訓和發展機會，為團隊成員提供良好的發展平臺，使他們能夠在工作中有所成長和進步。

綜上所述，作為管理者，要認識自己，明確目標；建立良好的溝通機制；激發員工的積極性；持續學習與自我提升；注重團隊合作與發展。只有全面掌握和運用這些管理心得體會和建議，才能夠更好地開展管理工作，實現個人和團隊的發展，并推動整個組織向更高的層次邁進。

s管理是現場管理的基礎工作篇二

xxx公司管理層：

我們接受委托，對貴公司20xx年度財務核算、管理進行顧問咨詢。我們的責任是對貴公司20xx年度的財務核算、管理發表咨詢意見。我們提供的這份管理建議書，是我們基于為貴公司服務的目的，根據調查了解過程中發現的財務核算、管理問題及需要提請貴公司關注的重大事項而提出的。我們了解與評價貴公司會財務核算、管理的目的是協助我們對貴公司的財務核算、管理發表咨詢意見，而并非旨在找出貴公司財務核算、管理的缺陷及舞弊行為。我們的咨詢工作并不需要我們了解所有的財務核算、管理業務，所以本建議書提及的財務核算、管理缺陷，僅為我們在咨詢過程中注意到的，并非財務核算、管理可能存在的全部缺陷。本管理建議書不應被視為對貴公司財務核算、管理發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。

在咨詢過程中，我們了解了貴公司涉及財務核算、管理上的有關會計核算流程、會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們注意到貴公司比較重視財務管理制度建設，努力創造良好的財務核算、管理環境、完善的會計系統和有效的控制程序。我們認為，貴公司現有會計核算制度基本上是健全的、有效的。但是根據財政部、國家稅務總局的要求，以及貴公司的發展規劃，在某些方面依然存在一定的缺陷。現將我們發現的財務核算、管理方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

貴公司沒有建立內部定期對賬制度，由于與母公司內部往來和關聯交易金額較大，在對賬過程中存在執行不到位、不及時現象，影響合并財務報表披露的準確性，同時加大了因關聯方交易產生的稅收風險。

針對上述問題，我們提出如下建議：

加強往來款項核算管理，切實保障雙方核算的一致性。

積極清理賬齡過長的其他應收款項，對部分確實無法收回的逾期款項，由公司內部有關管理部門調查取證后提出報告、經相關部門審核后提出處理意見，及時提交董事會或其授權部門審定，在履行相關審批手續后進行損失核銷，并由財務部門進行相應的賬務處理，以正確反映公司資產、負債和損益。

(一)個人往來賬項

貴公司存在金額較大且賬齡較長的其他應收款，其中大部分為母公司借款，另外個人借款數額也相對較高。

針對上述問題，我們對貴公司提出如下建議：

我們建議貴公司與母公司盡快結清賬齡較長的往來款，并加強對個人借款管理，尤其是在年底應及時清理個人借款，避免跨年度核銷以及長時間的資金占用。

(二)存貨管理不完善

貴公司報告期存貨金額過大，而且實物資產盤點工作有待加強，由于盤點計劃不夠詳盡，可操作性欠缺，對盤點工作的指導意義不大。

針對上述問題，我們對貴公司提出如下建議：

存貨的盤點需要各部門的合作。盤點前應制定詳細的盤點計劃，并召開布置會議，安排各部門工作。對期末存貨的盤點時，在測量其庫存數量的同時，應關注備件的質量，以避免長年堆放的備件出現淘汰過時的情況，從而對企業造成損失。

貴公司已按照《企業內部會計控制規范—基本規范(試行)》的要求，建立、健全本單位的內部會計控制制度，并使其得到有效運行，基本做到分工明確，人盡其責。但是近年來財稅法規變化很大，貴公司身處東北老工業基地，財務核算基礎薄弱，隨著貴公司的迅速擴張，整合力度不斷加強，財務管理及核算也日趨精細，這對財務人員的業務水平提出更高的要求。財務人員不僅要諳悉新會計準則和精通日常業務核算，還要面對復雜多變的國際國內宏觀經濟形勢、國內財稅金融等新政策。

建議貴公司根據公司業務規模發展的需要，努力拓寬財務人員視野，增加對財務人員的培訓、增加對經營管理、財務、會計知識的學習，進一步充實公司財務人員知識、提高財務人員的政策水平和綜合業務能力，以適應貴公司快速發展和財務管理規范的需要。

對于上述財務核算、管理問題，我們已經與有關管理部門或人員交換過意見，他們已經確認上述問題的真實性。

本管理建議書僅供貴公司管理層內部參考。因使用本管理建議書不當造成的后果，與我公司無關。

建議人：xxx

20xx年xx月xx日

s管理是現場管理的基礎工作篇三

管理是一項復雜而且富有挑戰性的任務，需要經驗豐富的領導者去指導和激勵團隊成員。在過去的幾年里，我一直擔任著管理職務，積累了一些管理心得和體會。在這篇文章中，我將分享幾個我認為對于管理工作非常重要的建議。

首先，對于管理者來說，溝通是至關重要的。一個成功的團隊需要有良好的溝通渠道。作為管理者，我們需要充分了解團隊成員的需求和期望，以便更好地為團隊提供幫助和支持。同時，我們還需要及時跟團隊成員分享重要信息，以確保團隊成員在工作中能夠做出明智的決策。為此，我建議定期組織團隊會議，提供一個平臺讓大家分享和交流。

其次，激勵團隊成員是一個非常關鍵的管理技巧。人都有追求成就感和認可的需求。作為管理者，我們需要傾聽團隊成員的意見，并提供積極的反饋和贊揚，以激發他們的工作動力。此外，我還建議提供培訓機會和晉升途徑，讓團隊成員有更多的發展空間。這不僅可以幫助他們提升技能水平，也能夠增強他們的歸屬感和忠誠度。

第三，處理沖突是管理者必備的一項能力。在任何團隊中，沖突是不可避免的。作為管理者，我們需要及時干預并采取措施解決問題，以避免沖突對團隊的負面影響。我發現，當發生沖突時，最好的方法是傾聽雙方的觀點并保持中立，然后引導他們找到一個共同的解決方案。通過有效的溝通和妥善處理沖突，可讓團隊成員更好地合作，并達到共同的目標。

第四，靈活性是成為一名出色管理者的關鍵特質之一。在當前不斷變化的商業環境中，管理者需要能夠靈活應對各種挑戰和變化。這包括調整目標和計劃，以適應外部環境的變化。同時，我們還應該鼓勵團隊成員在面對問題時尋找創新的解決方法。靈活性不僅可以幫助我們更好地應對挑戰，而且能夠借此機會尋求新的商機。

最后，建立積極的工作氛圍對于團隊的凝聚力和工作效率至關重要。作為管理者，我們需要確保團隊成員在工作中感到愉快和滿足。這可以通過賞識和激勵來實現。我建議設立一個獎勵機制，表彰那些在工作中出色表現的團隊成員。此外，我們還應該鼓勵團隊成員相互合作，并提供友好的工作環境，使大家能夠相互支持和協作。

在總結中，作為管理者，我們需要成為一個優秀的領導者，通過良好的溝通、激勵團隊成員、解決沖突、靈活性和積極的工作氛圍來管理團隊。這些經驗和建議可以幫助我們更好地應對管理挑戰，并實現團隊的成功和發展。希望這些建議對于其他管理者也能有所幫助。

s管理是現場管理的基礎工作篇四

xxx：

本人進入xx公司已兩年，針對公司目前內部管理的現狀，個人認為，綜合起來，需要改善和打造的在于三大方面：品質、執行力、凝聚力。作為企業生存之根本的品質，應包括工程、產品和服務的質量。

部門溝通不暢、脫節以及工作和布置的任務偏差、不能按時完成、工作效率不高，在于執行力不強，究其原因在于標準、監督以及責任心的問題；工作中的積極性與責任心在于企業凝聚力的打造，即人心的凝聚問題。

以上種種，需要規范公司的管理制度，明確工作標準，優化工作流程，再輔以貼心的企業文化凝聚人心，打造高效率的團隊。執行并持續改善公司的內部管理，應該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結合，約束和激勵雙管齊下，解決人心的問題。

鑒于此，對于內部管理改善，初步構想及建議如下：

負責公司內部管理工作，包括如下內容：規范辦公室日常管理工作、監督工程部施工質量、工程進度控制管理、促進設計部做出最佳的設計方案、加強對采購部日常工作規范、進一步優選合適的供應商以及激發技術部員工工作積極性。

執行力和部門溝通不暢首先是公司的管理團隊和執行團隊（即各部門主管）的問題，要使員工有凝聚力需要先從部門主管開始。如果各個部門主管以及公司管理層都無法凝聚成一支有戰斗力的隊伍，整個公司的執行力只能是空談。

對主管責任、權利清晰定義，對各崗位工作職責明確定位，對各部門之間的分工協作清晰界定。如果工作流程及規章制度不清晰流暢、不嚴謹，便會出現各自推諉責任的弊病，任務布置下去沒有效果，還是不可能有執行力和凝聚力。當然工作制度及工作流程理順了以后，需要老總大力推動，獎罰分明。

要由過去的“用人管人” 向“用制度管人”進行轉變；從“以人為本”向以“執行為本”轉變，從“以崗位為本”向以“目標為本”轉變；從“以職能導向”向“以流程導向”轉變，兩者兼容。實行統一的制度和紀律來約束全體成員的行為，才能形成客觀公正的管理機制和良好的組織秩序。

它的管理作用主要是通過精神引導彌補管理制度的不足，是一種柔性的因素。培養企業的共同價值觀，逐漸通過價值觀形成對員工的行為規范，形成企業較強的凝聚力，最終對企業績效發揮作用，并成為企業可持續發展的源動力。

建議人：xxx

20xx年x月x日

s管理是現場管理的基礎工作篇五

1、從思想上重視常規，讓學生明確有序的常規是形成良好的學習、生活習慣，并與德育相聯系，是營造濃厚學習氛圍，增強班級凝聚力的重要依據。

2、以常規來保障學生的學習和生活，明確常規與個人行為，常規與學習態度，常規與集體行動的關系。要給學生講明、講透其中的道理，讓學生主動接受，自覺遵守。

3、要做到“四勤”，即，口勤、手勤、腿勤、腦勤，善于抓盲點、空白點及空白時間段。

4、制訂具體、完整的制度和行之有效的措施，并積極落實。

5、工作要創新，不能默守陳規。

6、要有耐心，不怕出問題，允許出問題，解決問題時忌急躁。

7、“五全”：關注全體學生，管理內容上全面、空間上全方位、過程上全程、途徑上全優。

8、處理問題力爭追根溯源，從根本上解決。

9、要尊重學生，虛實結合，管放適度，嚴寬有致，堵導并存。

10、要善于借勢、借力，即善于借任課老師、家長、學生干部的力量，形成育人合力。大家方向要一致，心往一處想，力向一處使，共同關注力的主體—學生。

s管理是現場管理的基礎工作篇六

本人來公司已經將近1個月時間，對公司的運作、管理的風格、企業的各種問題和毛病都看在眼里，記在心里，在此本人對企業的現狀表示憂慮，為了企業的生存與發展以及本人的工作責任感所驅使，提出這些問題。

為什么呢？因為我感覺任何老板都不會承認自己能力的不足,也不會相信在這個自己一手建立的企業王國里，有誰比自己更有能耐，更有能力、魄力去改變形成已久的各種習慣和風格……所以，一般情況下，凡屬有一定層次和素質較高的人員都知道：“要么去適應老板、適應企業，要么不能適應就只好走人。”如果誰想改變企業現狀，改變老板觀念和風格，那簡直就是自尋煩惱、得不償失！

不過今天本人卻感覺應該給 總寫一些東西，或許 總又會說：“光提問題有什么用，要解決問題才行。”是的，只發現問題而不去解決問題，要這些人干什么？可是，有些問題提出來是需要老板改變觀念、改變方法才能解決的。在民營企業中，只有老板意識到要改或別人提出要改，而老板也愿意改并且親自操持改革的情況下才可能改變和解決。我也相信我們老板也是想改變目前企業這種現狀，只是覺得不知如何改，不知從那里下手改，什么時候來改的問題。由于公司問題涉及方方面面，我個人的能力確實達不到，所以在此文中，我談問題多，談解決問題的方法不多，有的問題實在是想不到解決的辦法，還希望x總理解！

一、 權力高度集中，導致中層“高度無能”

萬嘉公司目前采取的管理模式，是一種高度集權式領導和管理模式。這種管理模式一旦形成且運行時間長了，會產生嚴重的不良后果：

3、由于中層管理者沒有自己在工作中的指揮權、決定權和人事、開支等方面的調度支配權，因此，他們在工作中也就從不需要去動腦子、去想辦法，一切都有老板來指揮和審批，時間一長這些中層管理者變成麻木無能，毫無主見的擺設。

4、由于老板對中層管理者沒有根據其工作范圍和權限進行授權，而導致他們工作中沒有責任感、沒有緊迫感，出了什么事情，大不了被老板莫名其妙的訓一頓后，任何經濟責任和工作責任都可以不負，最后說起來還是老板的問題，要么是因老板沒簽字而耽誤了（工作執行）時間……，要么是到處詢價而耽誤了（物料采購）時間……總之，一切問題都可以推給老板。

二、 老板用人思想觀念問題

1、大多數私營企業的老板都存在一種狹隘的用人思想觀念：“我花了錢請你來企業工作，那我就要知道你整天都在干什么？不然我的錢就給的很冤枉。”這種思想是一種典型的狹隘用人思想。任何企業里的人員結構分為三個層面。第一個層面的人員是“先知先覺”型的，他們的工作主要是以思考、謀略、策劃和領導、組織、指揮為主要工作內容，比如企業的高級管理者，總經理、副總經理、顧問等；第二個層面的人員是“后知后覺”型的，他們的工作是在先知先覺型的人員策劃、領導、安排下，在企業制定的戰略發展規劃下，組織帶領下屬毫無怨言地、全力以赴地、認認真真、踏踏實實地作好每一項既定工作和事情，他們是企業里的中層管理者，比如部門經理、部門主管人員等；第三個層面的人員是“不知不覺”型，他們是在后知后覺型人員的安排、指揮下埋頭工作，他們一般不能有別的想法和知覺，只要按照上面的意圖做事就行，即使做錯了，做壞了也與他沒有任何關系，除非他沒有按照上面的意圖做。他們是企業里為數最多的生產、事務的直接作業人員。

因此老板在用人思想觀念問題的層面上搞清楚，企業所招進的人員到底是屬于哪個層面的人員，然后才按照各個層面工作性質的不同制定不同的工作職能和要求，否則，就可能因老板的狹隘用人思想觀念而導致高級人才的流失，那將是企業最大的悲哀！

2、由于民企狹隘的用人思想和觀念，往往帶著一種雇傭主和被雇傭者的色彩（老板和打工者），許多老板很容易對員工產生一種傲慢、冷酷、歧視的行為舉止，這種現像是老板最容易犯的錯誤，也最容易傷害員工的自尊心，尤其是高級人才的自尊心。老板要明白一個道理，公司任何員工都是在為企業創造效益，是在幫助老板賺更多的錢，老板應該對他們尊重、敬重和愛護，如果沒有每一個員工的努力工作，那怎么會有企業的延續和發展？如果只靠老板自己或一小部分自己的親信，能把企業做起來嗎？所以老板要尊重每一個員工的存在價值，要想讓員工為企業多做貢獻，就必須禮賢下士地尊重員工所為企業提出的每一項意見和建議。

三、 老板識人、用人問題

如果想要管好人，那必須首先能識人，因為如果你不了解這個人，你就無法知道他到底能干些什么，和不能干什么。如果一個老板只是憑著自己一點直覺去了解人，那就可能“失之毫厘，謬之千里”，這些錯誤往往在許多民營企業中屢見不鮮，因而也往往導致對人的才干上的錯誤判斷，要么“高能低用”，要么“低能高用”，而這些行為都會給企業帶來嚴重后果。

所以識人是關鍵，能識好人還要能用好人。有些企業老板他也能識人，但他就偏偏不按人才能力的大小、素質的高低、品德的好壞去知人善用，而是非要搞什么“相互掣肘、內部制衡”，明明是“害群之馬”，卻偏偏委以重任；而對那些想為企業作些事情，有能力、有思想、品德高尚之優秀員工卻經常“不屑一顧”甚至有意或無意地粗暴指責、傷害……企業的老板在用人方面要學會“一視同仁、恩威并施、寬嚴并舉”，要在員工感情上舍得花些小錢，這也是留住人才的一條措施。但對明顯的“害群之馬”則要堅決清除毫不手軟！

四、 企業工作流程問題

1、就目前公司的工作流程而言，可以用“煩瑣”二字進行概括。我們每一項工作都要經過好幾道人的簽名、簽字、核準、審批等繁雜手續才能完成，這本身就會給工作造成諸多問題，也會因此而延誤許多時間。有些事情，既然有部門主管，就由他們來決定，只要在他們管轄范圍內，有他們的簽字批準就可以生效，為什么他們簽字了老板還要再簽名，而本來能很快解決的問題，就是因為要最后老板簽字才能去做，而老板事情太多（像這樣不多才怪）一時疏忽或忘了簽字時，就有可能耽誤事情或工作，到最后或什么時候又想起來時，已經是“時過境遷”再做已失去意義。

2、在工作流程上公司不能將一些問題根據“輕重緩急”的原則區別處理，而下面從主管到員工都已麻木了，也根本就不去考慮這些問題，不論是大事還是小事，是急事還是慢事都一概按“規矩”辦，這樣做到底是在維護老板的權威呢（有人認為簽字就是權力的像征，而實際上簽字則更多的是責任），還是為了避免產生責任？這種工作流程的設置看上去是為了避免出錯，而實際上給企業增加了許多不必要的環節，更可怕的是無形中造成對公司員工的一種不信任感，中層主管形同虛設，他們永遠都不會有歸宿感、責任感和工作積極性！

五、 老板授權問題

1、集權管理是一種管理方式，但權力高度集中則會導致下屬沒有任何責任，因為，權力就意味著責任，有多大的權力就有多大的責任，小權力小責任，大權力大責任，沒有權力也就沒有責任，這是一個最基本的常識，所以老板在工作中沒有授權，或授權不清晰、不明確，就會造成下屬在工作中出現問題不是推諉就是扯皮，最終追究起來時，責任反而都是老板的。所以授權問題是企業工作的重要問題，老板必須要有這方面的心理準備，要想下屬都能承擔責任，都能正常發揮自己的才干，那么你就必須授以相應的工作和管理權限，否則企業只會倒退不會進步！

過老板批；要么就徹底放權，老板什么都不管，這些做法都是企業管理中的大忌。授權管理是在老板的控制范圍內，給予適合被授權者工作職能范圍內行使的領導、指揮、工作的權力；放權，則是權力轉移，搞不好會造成權力使用者的權力欲望的膨脹而最終給企業帶來災難和造成嚴重經濟損失！

六、 信息誤導問題

1、老板身邊有很多制造信息、發布信息的人物，這嚴重左右著老板的思維和判斷，有些人看起來是在關心企業、關心老板，但實際上是為了自己在企業中的地位，是自己在老板心目中的位置，有些人沒有什么實際才干，只能做“一般工作”的這樣一些員工，他們生怕哪一天老板注重別的員工而“冷落”了他們，所以他們就有事沒事地制造和散布一些聽起來好像是為老板著想，為公司著想的信息去影響老板，一來可以借老板之手打擊那些他們認為對自己有威脅的員工，二來可以讓老板覺得自己對公司、對老板忠心。有時候老板也不去了解誰是誰非，誰對誰錯，一旦搞錯了，激怒了被冤枉者而產生什么問題和后果時，那些個制造是非信息的人們則“退避三舍、緘口不語”，最后老板卻成了矛盾的中心，時間長了，別人很容易在背后指責老板是一個沒有涵養、胸懷狹小，愛聽小人匯報的“庸人”，這樣會嚴重損害老板在員工心目中的威望和人格魅力！這種問題如果長期繼續下去是非常可怕的。

2、老板為什么會對這些人的話就“信以為真”呢？難道老板就沒有自己對一些問題的分析和判斷能力，人云亦云。如果真是這樣，這就恰恰被人利用，那就說明這些人對老板的心理情況非常了解，而老板在沒有對一些問題的真相了解之前就對某某人大加指責，甚至是無端的訓斥，這樣做會導致對人才身心嚴重的傷害，這就很可能因老板這種“莫名”的訓斥、指責行為，而使那些真正有才干能為企業發展作些事情的優秀人才的流失，給企業造成程度不同的損失。那么萬嘉將永遠是那么幾個跟隨老板的“元老”，那他們永遠只能做“死事”，對企業的進步與發展起不到任何幫助，甚至會導致企業倒退……。

七、 公司風氣不正

1、公司管理缺乏人性化，從工作環境到生活環境都讓員工感到“糟糕”。公司絕大部分員工都對公司有極大的抱怨甚至是怨恨情緒，他們在公司工作也只是抱著“做一天和尚撞一天鐘”的心態，沒有一個人會把公司當成自己的“家”來愛護。為什么到關鍵時刻就容易出問題？為什么部門主管安排的工作就可以慢慢做，甚至拖著不做？這還成什么體統！

2、公司員工與員工之間相互打擊、排擠，甚至為了達到目的而進行人生、人格攻擊和誣陷；由于大家知道老板愿意聽匯報，這就更加使一些“心懷叵測”之小人有機可乘，把工作匯報變成向老板打小報告的名正言順的事情，而我們老板卻覺得這很好，可以通過員工相互間的爭斗而了卻因員工太團結而給老板產生的威脅。如果是這種想法那就大錯特錯，這只能助長這種打小報告的不良行為的風氣的加重，到頭來搞得人人自危，還有誰會為企業干活？這個問題在咱們公司我還沒怎么發現，但是我仍然將它作為一個問題寫出來，以期對單總以后的工作有一定的提醒作用。

3、老板平時看似兇嚴，但一旦真有什么事卻一籌莫展，公司那么多問題，指望外來的幾個人能激活公司，難道靠自己內部就不能讓人員動起來嗎？干工作得靠大多數。所以單總應該著力改造這批“老人”。坦白講，這批人雖然能力不是很強，積極性雖然不是很高，但他們穩定性高，忠誠度高，應該找幾個值得培養的人好好培養。

八、 員工思想動態

人員，否則企業管理人員和生產、技術骨干老是想著跳槽，想著離開企業，那么這個企業和企業的老板就要認真反思了！

2、員工人心思動的原因有很多，除了工作環境和生活環境等方面的不如意外，最根本的還是對企業所承諾的薪水待遇不能滿足要求而不滿。搞得員工“灰頭土臉”沒有一點工作激情。我們都必須按照當初的諾言兌現員工的薪水和待遇，否則企業將永遠受到員工的要挾。

九、 財務報銷簽批問題

1、公司財務報銷手續繁雜、層層審批，當然對錢財的管理應該嚴格和細致，任何企業老板都不希望自己的錢財被“別人”亂花，更不允許任何員工在經濟開支上面有任何不軌的企圖。這些人們都可以理解，但我們為了防止出現不良行為和問題，我們可以建立有關的管理、監督約束機制和制度，而不是人為地設置重重障礙。

2、企業財務管理提倡“一支筆”管理，這是說在企業里凡屬用錢事情，都由老板簽字生效。而這種管理是建立在老板對各部門授權（包括對經濟開支的授權）的情況下，由老板簽字備考。在緊急情況下老板不在家時，財務只要核準有部門主管簽批的在授權范圍內的用錢和開支，都可以及時支付、報銷和處理，否則就可能因老板不能及時簽批而造成重大工作延誤或失誤。這種事情往往在私企里經常發生，到那時老板想發火都不知罵誰好。

十、 工作責任問題

1、由于老板在工作中沒有向各部門授權或授權不明確，而造成工作中出現問題大家都可以從下一直往上推，最后推給老板。為什么呢？因為在許多工作中，尤其是在重大問題的處理和涉及到經濟問題，下面任何人都沒有決定權和處置權，而企業工作有哪幾項又跟經濟沒有關系的呢？所以只要企業是這種高度集權的管理方式，就會經常出現工作責任不清，無法追究，最后不了了之的局面。

2、目前公司還有一個比較明顯的不良現像，那就是中層主管人員的責任意識淡薄，甚至推卸責任。正因為個別人缺乏工作責任意識，對自己因能力、經驗、性格（不能合群）等方面造成的工作延誤、錯誤和問題，卻不能很好檢討、反省承擔責任，最后采取補救措施。而是出了問題或預感要出問題時，就事先尋找借口、設好圈套讓領導或協作部門不知內情而陷入問題之中，以便為自己解脫責任或減輕責任，甚至把本該是自己的責任推給領導和同事。這種手段是一種極卑鄙惡劣的行為，像這種人都能留在公司，那么公司里一些正直的，想為公司做點事情的員工只好“敬而遠之”離公司而去！這個問題應該引起老板的高度重視，否則時間長了會給企業帶來巨大的災害！

3、由于公司沒有建立健全工作責任追溯制度，即使有明顯責任問題也不知如何追究其當事人的責任，比如，公司物品被盜，而我們則對直接當事人——值班保安和公司有直接嫌疑的部門不進行徹底的責任追究，以至錯過追查被盜物資下落的最佳時機，像這樣，公司不制定嚴格的“連帶責任追溯”制度，我想，這些監守自盜的行為就會隔三叉五的發生，不信，就等著下次類似的問題再次發生吧！

十一、企業缺乏人性化管理，缺乏良好文化氛圍

1、在我們的企業里缺少老板與員工的正面交流和溝通，缺少老板在感情上對員工的投入；缺少以人為中心的管理思想；而員工則缺少以廠為家、愛崗敬業的良好職業精神和職業道德……而這些個“缺少”都與企業精神培養、企業文化建設息息相關，作為老板應時刻把員工記在心理，每一個員工都是企業的財富，他們都是在為企業創造價值和財富，我們要尊重每個人的勞動，更要給予每個人相應的報酬和福利，在生活上、在情感上在人性上更多一些關懷和愛護，要讓每一個員工在企業里都有在家的感覺，都有歸屬感，親情感，只有這樣我們的企業才會穩步發展，我們的員工隊伍才會逐步穩定，那我們想要的人才也才會愿意加盟到我們企業中來！

s管理是現場管理的基礎工作篇七

***公司機密內部審計報告

報告名稱：關于abc的審計報告

報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門

關于abc分公司的審計報告

abc集團內審字[200x]第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。

abc分公司的基本情況……

審計中發現的問題及審計意見

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。

(1)盤點對賬具體情況

按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對值合計

(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

庫齡種類明細：

品種合計

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

1、x-x月銷售額構成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……

2、x-x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……

審計意見……

分公司費用構成及銷費用率對比情況……

……

審計意見……

審計意見……

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……

4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。

合同簽訂、跟蹤管理……

審計意見：……

附注：分公司基本情況表;

分公司職工借款情況表;

分公司借貨明細表;

分公司銷售分析表;

分公司費用分析表。

abc集團有限公司總審計師：xxx

助理審計員：xxx

審計部200x年xx月xx日

從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。

s管理是現場管理的基礎工作篇八

段落一：引言及管理心得的重要性（200字）

管理是一個不斷發展和創新的領域，對于組織和個人的成功都起到至關重要的作用。在我從事管理工作的過程中，我深刻體會到管理心得的重要性。管理心得是我們從實踐中總結出的經驗和教訓，是我們在工作中取得成功的關鍵。通過分享管理心得，我們可以互相學習、共同成長。在這篇文章中，我將分享我在管理工作中獲得的幾個重要心得，并提出一些建議，希望能對讀者有所幫助。

段落二：明確目標與團隊合作（200字）

管理一個團隊或項目時，明確目標是至關重要的。一個明確的目標能夠帶動團隊成員的積極性和責任心，同時也為工作提供了方向和指導。作為管理者，我經常與團隊成員們共同討論和制定目標，并確保每個人都明確任務和責任。此外，團隊合作也是管理工作中不可或缺的一部分。通過有效的團隊合作，我們可以將每個人的優勢和能力最大化地發揮出來，從而提高工作效率和質量。

段落三：有效的溝通和反饋機制（200字）

在管理工作中，良好的溝通和反饋機制是必不可少的。通過與團隊成員密切合作和交流，我發現了溝通的重要性。及時和清晰地傳達信息能夠避免誤解和糾紛，并促進團隊成員間的理解和合作。此外，我還強調建立一個有效的反饋機制。及時給予團隊成員正面的反饋，可以增強他們的自信和動力；同時，及時指出問題和提出改進意見，有助于團隊成員的成長和進步。

段落四：靈活的領導風格和問題解決能力（300字）

在管理工作中，靈活的領導風格是非常重要的。不同的團隊成員需要不同的管理方式，適時調整領導風格能夠使團隊更加和諧和高效。在我的管理實踐中，我會充分尊重團隊成員的個人特點和需求，并在必要時提供支持和幫助。此外，良好的問題解決能力也是一個優秀管理者必備的素質。管理工作中難免會遇到各種問題和挑戰，通過善于分析和解決問題，能夠有效應對，并找到最佳解決方案。

段落五：持續學習和發展（300字）

管理是一個不斷學習和發展的過程。作為管理者，我堅信持續學習和自我提升是非常重要的。我通過參加培訓課程、閱讀管理書籍和與其他管理者的交流，不斷更新自己的管理知識和技能。我也鼓勵團隊成員不斷學習和發展，提供機會和資源支持他們的成長。管理工作是一個充滿挑戰和機遇的領域，只有不斷學習和發展，我們才能跟上時代的步伐，保持競爭力。

結尾（100字）

管理心得是一個寶貴的財富，通過分享和交流，我們可以相互學習和提高，共同成長。明確目標與團隊合作、有效的溝通和反饋機制、靈活的領導風格和問題解決能力，以及持續學習和發展，這些都是我在管理工作中獲得的重要心得。我希望這些心得和建議能夠對讀者有所啟發，促進他們在管理工作中取得更好的成果。

s管理是現場管理的基礎工作篇九

1.學生宿舍是學校后勤服務保障體系的重要組成部分，是學生日常生活與學習的重要場所。各學校要從全面貫徹落實黨的十八大精神和踐行黨的群眾路線教育實踐活動要求出發，堅持管理育人、服務育人、環境育人的宗旨，把學生宿舍的規范化建設和完善宿舍管理作為加強改進學校后勤工作的一項重要任務，列入重要工作議事日程，積極探索，大膽實踐，努力完善管理機制，不斷提高學生宿舍規范化建設和管理工作水平。

2.學校要建立以校長為第一責任人。其主要職責是：實施學生宿舍的建設和物業管理，負責學生宿舍基本設施的配置、管理和維護，為寄宿學生創造良好的生活學習條件;搞好寄宿學生日常生活的管理和服務，維護學生宿舍正常的生活學習秩序;抓好學生宿舍的治安和消防安全工作，預防和杜絕各類安全事故的發生;加強學生宿舍的精神文明建設，強化學生日常行為規范，豐富學生的課余文化生活。

二、要準確把握學校學生宿舍規范化建設和管理工作的基本要求

1.資金保障和管理。學生宿舍的建設和維修資金由政府負責投入，切實保證學生宿舍生活管理工作所必須的經費。其項目建設和主要設施、各種設備的購置和安裝等，學校必須報市局審批和檢查驗收。

2.學校對符合上級有關規定可收取住宿費和相關費用的，應按市教育、物價部門核準的收費標準收取，嚴禁超標準和另立項目收費。學校應從上級下撥經費或收取的住宿費中提取一定比例的費用作為物業管理費，保證學生宿舍管理的正常開支和為學生提供優質的服務。

3.學生宿舍的建設和生活設施改造要嚴格按照國家《中小學校建筑設計規范》的標準和要求進行。做到安全牢固、設置合理、設施完備、綠化達標。嚴禁將危房和存有安全隱患的房屋作為學生宿舍使用。男女生宿舍應分區、分幢或分單元安排，其出入口應分開設置。學生宿舍要按照消防部門的要求配置消防栓和滅火器，各種消防設施設備驗收合格。學生宿舍的安全疏散通道必須保持暢通，嚴禁用鐵柵欄封閉或只開小門，并要設置符合安全規定的安全疏散標志。

4.學生宿舍應實行封閉式管理。中小學寄宿生一律不得在校外租房居住。學生宿舍一律不準留宿客人，外來人員和非寄宿學生都不得進入學生宿舍。學生宿舍嚴禁賭博、打鬧、抽煙、飲酒以及進行不健康的娛樂活動和不適當的體育活動。學生必須嚴格遵守作息時間，學校要按時清點學生人數，對無準假外出不歸的學生要查清原因和進行嚴肅的批評教育，并視其情況予以適當處理。管理人員和學生不得帶火種進入宿舍，嚴禁私拉亂接電線和私自更換燈泡，嚴禁私自使用電器和在室內蒸煮食物或取暖。嚴禁將易燃易爆物品和管制刀具用品等帶入學生宿舍。學生宿舍區域應經常消毒、通風和打掃衛生，預防、控制傳染病的發生。學生宿舍區域內嚴禁無證攤點開展經營活動以及張貼商業廣告。

5.要加強對學生進行安全防范知識教育，消防知識教育和訓練，團結友愛、互幫互助、集體主義教育;愛惜公物、節約水電、節能減排、文明衛生和防病知識等的教育。要把學生在宿舍內的行為表現同學生的品德鑒定、優秀學生評選和獎、助學金的評定結合起來，引導學生開展各種健康有益的活動，促進學生宿舍的精神文明建設。

6.開展文明寢室和優秀寄宿生的評選活動，并給予表彰和獎勵。學校要把創建“文明宿舍”作為管理目標，開展創建和評比活動，推動和完善學生宿舍的管理。

7.建立健全學生宿舍管理制度，明確職責，落實分工，切實加強檢查和監督。學校要制定安全突發事件應急預案，完善學生宿舍管理的各項規章制度。包括：學生宿舍門衛24小時值班、夜間巡查以及防火、防盜、防毒、防破壞、防自然災害等安全制度以及安全事故責任追究制度;學生宿舍定期消毒、通風、傳染病防控等衛生制度;學生宿舍基礎設施的運行、使用和維護制度;學生宿舍物品登記、保管和使用制度;學生宿舍的日常行為規范管理制度等，把管理責任分解落實到每一個崗位，獎懲分明。對由于思想上不重視、制度上不健全、工作失職而造成的責任事故，要堅決追究相關領導和人員的責任。

8.確保人員配置到位

(1)定編定崗。學校根據市局統一標準，結合學校實際確定錄用學生宿舍的生活指導老師人員的數量。

(2)擇優招聘。從年齡、學歷、性別等方面規定生活指導老師的招聘條件，在學校在編在崗的富余人員中優先聘用，若有缺額，再面向社會公開招聘。

(3)簽訂合同。根據《中華人民共和國勞動合同法》的有關要求簽訂用工合同，工資及交納相關的社會保險，根據人社部門的相關規定執行。做到依法用工，規范用工。

(4)崗前培訓。對招聘的人員，必須進行崗前培訓，讓生活指導老師能夠認清自己工作的意義，明確自己的工作職責，嚴格執行各項規章制度。

(5)績效考核。制訂相關人員的工作要求及相關考核制度，對他們的工作進行考核，評定績效，獎勤罰懶，進而調動他們的工作積極性。

三、要認真執行督查考評制度

各校要認真制定學生宿舍規范化建設和管理工作的考核制度，并納入學校正常考核，期中、期末提前進行自查自評。市局將根據全市學校情況，制定學生宿舍規范化建設和管理工作的督查考評制度，每學期初督查各校學生宿舍規范化建設和管理工作落實情況，期中、期末進行現場檢查考評，結果計入學校綜合考核成績中。

s管理是現場管理的基礎工作篇十

中國五金礦產進出口總公司：

我們接受委托對江鎢集團25個下屬企業2002年12月31日的資產負債表和2002年度利潤及利潤分配表進行審計。我們的責任是根據我們的審計，對江鎢集團25個下屬企業2002年12月31日的凈資產發表意見。我們提供的這份管理建議書，是根據五礦總公司和江鎢集團2002年12月31日簽訂的框架協議以及我們審計過程中發現的江鎢集團下屬企業內部控制和經營管理中的一些問題提出的。由于我們所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解江鎢集團下屬企業所有的內部控制及其執行情況，所以管理建議書中包括的內部控制重大缺陷，僅是我們注意到的，不應視為對江鎢集團下屬企業內部控制制度以及經營決策和管理發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。

在審計過程中，我們了解了江鎢集團下屬企業內部控制中有關會計制度及會計核算、會計工作機構和人員職責、財產管理制度及對外投資管理等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，江鎢集團下屬企業現有的內部控制總體上不夠完善，部分內部控制制度未得到有效的執行。現將我們發現的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望對擬組建的新公司的內部控制和經營管理有所幫助。

一、關于五礦總公司和江鎢集團擬組建新公司及日后運作方面的建議

（一）如果江鎢集團本部及下屬贛州鎢鐵公司等其他下屬企業不納入新公司，日后有可能產生同業競爭。而且由于江鎢集團本部未納入新公司，五礦總公司雖持有新公司51%的股權，但由于受當地各種因素的制約，五礦總公司將難以對新公司的財務、經營及人事實施有效控制，無法達到預期的投資目標。所以建議將江鎢集團本部及下屬所有公司均納入新公司。

（二）由于江鎢集團下屬企業此次未提供驗資報告，江鎢集團本部未經審計，所以江鎢集團對下屬企業的出資是否到位難以確定。其部分下屬企業一旦啟動破產程序，債權人有可能追溯到江鎢集團對存續企業的股權，則可能影響到與五礦總公司的合作問題。又由于江鎢集團本部不納入審計范圍，其與下屬各子公司的往來只能向江鎢集團發函詢證，無法保證其真實性。

（三）根據國家有關規定，以非貨幣資產對外投資均應進行評估，江鎢集團以下屬企業凈資產與五礦總公司合作成立新公司，是否可以不進行評估，建議與財政部溝通。

以明確，因為江鎢集團投入資產的價值是以其具備采礦權為前提的。據了解，目前采礦權由江鎢集團本部擁有，其下屬企業并不擁有采礦權。

（五）按原計劃，12家擬關閉破產企業在關閉破產后，新公司將回購其資產（是否包括采礦權）。五礦總公司應考慮無法正常回購所帶來的風險。

（六）雖然12個擬關閉破產企業按《工業企業會計制度》審計后的凈資產總額為1,830萬元，但由于其隨時可能關閉破產，所以建議在12個擬關閉破產企業的凈資產進入新公司時，將其凈資產確定為0。

（七）雖然此次審計未考慮江鎢集團下屬企業土地使用權的評估值，但1993年國家統一清產核資時其將土地單獨估價入固定資產的金額為22,934萬元。其中13個正常經營企業的土地估價入固定資產7,444萬元，12個擬關閉破產企業的土地估價入固定資產15,490萬元。另外江西西華山鎢業有限公司將土地使用權作為無形資產入賬的金額為247萬元。

（八）關于正常經營企業的硬性債務可能對新公司產生的影響 1、13個正常經營企業截止2002年12月31日的銀行借款余額為35,463萬元，其中短期借款30,996萬元，長期借款4,467萬元。按《企業會計制度》審計的合并報表顯示，其流動比率為0.82，速動比率為0.43，短期償債能力較弱。所以其短期償債壓力較大，有可能對新公司的償債能力產生影響。2、13個正常經營企業截止2002年12月31日實際欠付職工工資3,930萬元（其中在其他應付款中列591萬元），欠交國家稅金641萬元，欠付職工養老金、防暑防寒費、退休職工醫藥費等1,590萬元，欠付職工喪葬補助、撫恤費148萬元。這些債務將導致新公司的現金流出。

（九）關于擬關閉破產企業的硬性債務可能對新公司產生的影響 1、12個擬關閉破產企業截止2002年12月31日的銀行借款余額為45,670萬元，其中短期借款23,084萬元，長期借款22,586萬元，欠付利息4,358萬元，本息大部分已逾期。該部分債務如果進入新公司，將對新公司的償債能力產生重大影響。2、12個擬關閉破產企業截止2002年12月31日實際欠付職工工資9,904萬元（其中在其他應付款中列5,254萬元），欠交國家稅金1,094萬元，欠付職工喪葬補助、撫恤費4,160萬元，欠付職工養老金、統籌費用、傷殘費、職工及退休職工醫藥費、下崗生活費等2,101萬元。該部分債務如果未能得到妥善處理，將嚴重影響新公司的正常生產與經營。

3、為爭取破產補貼，12個擬關閉破產企業截止2002年12月31日通過長期待攤費用虛掛拖欠職工工資9,189萬元（其中在其他應付款中列4,803萬元），虛掛拖欠職工醫藥費228萬元，虛掛拖欠喪葬補助、撫恤費941萬元。該事項雖屬虛掛，但企業已作賬務處理并已經注冊會計師審計，擬上報財政部。該部分虛掛債務如不能達到目的，有可能給新公司造成不必要的糾紛。

（十）審計結果與江鎢集團溝通后，其提出其下屬企業除了潛虧之外，還有部分潛盈，有可能還有部分賬外資產。在五礦總公司與江鎢集團談判過程中，江鎢集團方面有可能提出增加這部分資產的要求。我們建議以上“資產”應在有充分依據的前提下方能確認，而且應辦好國有資產產權登記。對賬外資產還應考慮是否存在賬外負債的問題。

（十一）在審計贛州有色冶金化工廠和贛州有色冶金機械廠時，我們發現正常經營企業為擬關閉破產企業貸款3200萬元提供了擔保，擬關閉破產企業為其他擬關閉破產企業貸款1790萬元提供了擔保。除上述二單位外，其他被審計單位均未提供或有負債方面的資料。我們無法預計其對公司財務狀況的影響。

二、關于江鎢集團下屬企業內部控制方面存在的問題及建議

（一）通過審計，我們發現江鎢集團大部分下屬企業未嚴格按照《企業會計準則》和《工業企業會計制度》的規定進行會計核算，潛虧隨意掛賬，盤虧、報廢資產及壞賬等長期不作處理，財務報表已不能客觀反映其財務狀況和經營成果。這種狀況如不改變，將對新公司的股東和經營管理者產生嚴重誤導。

（二）通過審計，我們發現江鎢集團下屬企業會計基礎工作薄弱，內部往來相差較大。建議每個企業在年終決算前與往來單位進行一次全面對賬，對核對不符的，應說明原因。

成為難以收回的不良投資。建議加強投資前的科學決策和投資后的跟蹤管理，盡量減少投資損失。

（四）通過審計，我們發現江鎢集團大部分下屬企業實物資產管理方面存在漏洞，實物資產定期盤點制度未嚴格執行。比如產成品的明細臺賬不全，記賬滯后，造成倉庫臺賬無法與財務明細賬核對相符，難以加強財務對倉庫記錄的控制。

（五）通過審計，我們發現江鎢集團部分下屬企業尚未辦好房屋建筑物、土地使用權等相關資產的權屬證明。建議盡快辦理，以明確相關資產的產權。

（六）關于貨幣資金的內部控制問題

通過審計，我們發現贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計60萬元系以出納趙敏的名字存入銀行。公款私存，有可能產生舞弊行為。建議公司應認識到該問題的嚴重性，加強對貨幣資金的管理。

（七）鐵山垅鎢礦下屬企業贛州金龍水泥廠，長期虧損且占用礦山大量資金，另外還從銀行貸款1762萬元人民幣，約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%。任何一投資項目，如不能為投資主體帶來經濟利益，就喪失了存在的意義。建議對此類項目進行清理，盡最大可能盤活企業資產，降低企業的資金成本。

（八）根據財政部財會（2001）62號文件的規定，外商投資企業從2002年1月1日起執行《企業會計制度》。贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業，但目前仍執行《工業企業會計制度》。建議其按照財政部的規定，執行《企業會計制度》。

本管理建議書僅供貴公司管理當局內部使用，因使用不當造成的后果，與注冊會計師及其所在的會計師事務所無關。

天職孜信會計師事務所有限公司

中國·北京

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

二〇〇三年二月二十一日

s管理是現場管理的基礎工作篇十一

管理是一門科學，既需要理論的指導，又需要實踐的積累。在多年的管理實踐中，我不斷總結經驗，提煉方法論，積累了一些管理心得與體會。下面就是我對管理的一些心得和建議，希望對大家有所啟發和幫助。

首先，一個好的管理者必須具備良好的溝通能力。溝通是管理的基石，只有通過有效的溝通才能實現團隊的合作和協同。管理者要善于聆聽下屬的意見和建議，及時調整決策和工作方向，以便更好地達成目標。同時，管理者也要善于表達自己的觀點和意見，讓團隊成員清楚地理解自己的思路和要求。因此，作為一個管理者，要注重培養和提升自己的溝通能力，不斷學習和實踐，使自己成為一個優秀的溝通者。

其次，一個好的管理者要善于激勵和激發團隊成員的潛力。激勵是一種藝術，需要管理者具備一定的洞察力和靈活性。管理者要了解每個團隊成員的特點和優勢，根據不同的個性和需求，采取不同的激勵方式，激發他們的積極性和創造力。激勵的目的在于激發團隊成員的潛能，讓他們能夠更好地發揮自己的才智，提高工作能力和效果。因此，管理者要善于激勵和激發團隊成員的潛力，創造一個積極向上的工作氛圍。

另外，一個好的管理者要具備良好的團隊建設能力。團隊建設是管理者的核心工作之一，關乎團隊的凝聚力和執行力。管理者要根據團隊的實際情況，制定合理的團隊目標和工作計劃，通過團隊合作和協作，推動工作的順利進行。同時，管理者還需要注重培養團隊成員的團隊意識和團隊精神，提高團隊的凝聚力和歸屬感。在團隊建設中，管理者要善于發現和激發團隊成員的潛力，培養他們的團隊合作能力和創新能力。只有通過良好的團隊建設，團隊才能更好地完成工作任務和目標。

此外，一個好的管理者還需要具備較強的問題解決能力。在管理過程中，難免會遇到各種各樣的困難和問題。管理者要善于分析問題的本質和原因，找出解決問題的方法和策略。同時，管理者還要善于團隊的協作和合作，共同解決問題。在解決問題的過程中，管理者需要保持冷靜和清晰的思維，做出明智和果斷的決策，以便更好地應對挑戰和困難。通過不斷解決問題，管理者可以不斷積累經驗，提升自己的問題解決能力，更好地實現管理的目標。

最后，一個好的管理者要保持持續的學習和成長。管理是一門不斷發展和進化的學科，需要不斷學習和思考，跟上時代的步伐。管理者要保持謙虛和虛心的態度，不斷學習先進的管理理論和經驗，不斷改進自己的管理方式和方法。同時，管理者還要關注行業動態和市場變化，提前預測和應對風險和挑戰。只有保持持續的學習和成長，管理者才能在激烈的競爭中立于不敗之地，帶領團隊取得更好的成績。

綜上所述，管理心得體會與建議包括溝通能力、激勵激發團隊成員潛力、團隊建設能力、問題解決能力和持續學習與成長。作為一名管理者，只有不斷總結和積累，不斷提升自己的能力和素質，才能成為一名優秀的管理者，為團隊和組織的發展做出更大的貢獻。

s管理是現場管理的基礎工作篇十二

第一段：項目管理的重要性及挑戰性（200字左右）

項目管理在現代社會中扮演著重要的角色，它可以確保項目能夠按時完成，達到目標，并管理各種資源和團隊成員。然而，項目管理也面臨許多挑戰，例如時間管理，資源管理，團隊溝通等等。本文將分享一些關于項目管理的心得體會和建議。

第二段：準備階段的重要性（200字左右）

項目管理的成功與否很大程度上取決于準備階段的質量。在開始項目之前，項目經理應該明確項目目標和需求，并制定詳細的計劃和時間表。同時，確保所有相關方都對項目有清晰的理解，并明確各自的責任和角色。有效的準備可以幫助項目團隊預測和解決潛在的問題，從而為項目的順利進行打下堅實的基礎。

第三段：良好的溝通與協作（200字左右）

良好的溝通與協作是項目管理中至關重要的因素。項目經理應該及時與團隊成員進行溝通，確保所有人都了解項目的狀態和目標。此外，項目經理還需要具備良好的協調能力，以確保團隊成員之間的合作和協作。定期召開會議和使用項目管理工具可以幫助團隊成員實時了解項目的進展，并推動項目向前發展。

第四段：靈活的變更管理（200字左右）

在項目執行過程中，經常會出現變更和問題。一個好的項目經理應該能夠適應變化，并及時采取行動來解決問題。靈活性和快速反應能力對于處理緊急情況和調整項目進度至關重要。此外，項目經理還應該能夠與相關方進行有效地溝通，并在變更發生時進行適當地調整和重新規劃。

第五段：總結和展望（300字左右）

通過上述經驗和建議，項目管理者可以更好地處理項目并達到目標。準備階段的重要性，良好的溝通與協作，靈活的變更管理是確保項目成功的關鍵。然而，項目管理是一個不斷學習和成長的過程，項目經理們應該持續學習和改進自己的技能，以適應不斷變化的項目環境。只有通過不斷地積累經驗和總結教訓，我們才能更好地應對日益復雜和挑戰性的項目。

通過以上五段式的文章，我們對于項目管理的重要性和挑戰性有了更深入的理解，同時了解到了一些成功的項目管理心得體會和建議。希望這些經驗能夠幫助到正在從事項目管理工作的朋友，從而更好地達成項目目標。

s管理是現場管理的基礎工作篇十三

尊敬的××總：

您好！

在進入公司工作的這段時間里，非常感謝您和同事對我的關心與幫助。在回顧自己工作歷程的同時，也進行了一次自我總結。我先后在不同的幾個崗位從事工作，這也使我對公司有了更全面的了解，因此我覺得規范公司的管理制度，明確工作標準，優化工作流程，再輔以貼心的企業文化凝聚人心，打造高效率的團隊。執行并持續改善公司的內部管理，應該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結合，約束和激勵雙管齊下，解決人心的問題。

有鑒于此，提出我個人認為公司目前存在的問題，一、溝通不暢，執行力不足。部門溝通不暢、脫節以及工作和布置的任務偏差、不能按時完成、工作效率不高，在于執行力不強，究其原因在于標準、監督以及責任心的問題；工作中的積極性與責任心在于企業凝聚力的打造，即人心的凝聚問題。如果各個部門主管以及公司管理層都無法凝聚成一支有戰斗力的隊伍，那么整個公司的執行力就只能是空談。

二、整頓各部門的工作范圍、工作制度以及各部門之間的工作流程。對主管責任、權利清晰定義，對各崗位工作職責明確定位，對各部門之間的分工協作清晰界定。如果工作流程及規章制度不清晰流暢、不嚴謹，便會出現各自推諉責任的弊病，任務布置下去沒有效果，還是不可能有執行力和凝聚力。

三、建立有效的績效考核制度及薪酬制度。要由過去的“用人管人”向“用制度管人”進行轉變；從“以人為本”向以“執行為本”轉變，兩者兼容。實行統一的制度和紀律來約束全體成員的行為，才能形成客觀公正的管理機制和良好的組織秩序。

四、進一步加強企業文化建設。它的管理作用主要是通過精神引導彌補管理制度的不足，是一種柔性的因素。培養企業的共同價值觀，逐漸通過價值觀形成對員工的行為規范，形成企業較強的凝聚力，最終對企業績效發揮作用，并成為企業可持續發展的源動力。

內部管理改進方案和措施建議

現在房地產市場的競爭越來越激烈，公司要想在殘酷的市場競爭中占有一席之地，需要改變原有的管理模式，具體內容如下：

一、強化辦公室工作職責。一是強化員工責任意識。牢固樹立“辦公室工作無小事”的思想，對待工作認真負責，細而又慎，以小促大，推動全局工作；追求工作效率.二要強化學習意識。辦公室工作人員要把學習作為一種政治責任、一種精神追求、一種生活方式，端正學習態度，以學習開拓視野、提高修養、增長才干、推動工作；要注意學用結合，努力把學習成果轉化為推動工作取得新突破的實際能力。

三是提高綜合協調能力。辦公室工作要講求協調方法和成效，與各有關方面深入對接，保證公司各個環節協調暢通、工作有序推進；加強溝通聯系，通報重要事宜，協調各科室之間關系，突出服務意識，做到多通氣、多商量、多換位思考，統籌兼顧，妥善處事，爭取科室的理解和支持，使上情下達、下情上傳的渠道更加暢通，確保各項工作目標任務圓滿完成。

二、強化服務意識。房地產銷售是專業性極強的服務行業，它不僅要求我們的銷售人員在面對客戶的時候，要做到自信、積極主動、熱情大方，還要具備房地產的專業知識。至少在客戶的眼中，我們是房地產銷售行業中的專家，既然是專家，就應該解疑答惑，無所不能，并且具有指導意義。這樣，才會讓客戶有信任感，讓他們放心置業。

同時，我們還應不斷提升工作標準，規范服務用語，提高對客戶咨詢問題處理的能力，并對客戶來電咨詢進行數據統計。進一步整理出公司規范用語，并可向各部門推行，整體提升企業形象。

三、加強和提高檔案管理管理水平。對于檔案資料的管理，公司已經制定出明確的檔案管理細則和資料管理員崗位職責，剩下的問題就是如何正確、規范的執行。目前資料整理收集存在最大的困難就是，檔案資料收集的不及時性和完整性，以及個別項目部的不配合性。各部門(或項目部)應嚴格根據公司出臺的管理細則，健全歸檔制度，加強檔案室與各部門、項目部之間的協作，并將項目部（工程）資料與公司資料相結合來進行檔案管理，實行統一的標準分類管理，以規范公司檔案管理，實現部門（或項目部）檔案與公司檔案的歸口管理。對于某些不配合的項目部（或部門），公司應制定相應的處罰措施，使檔案管理制度不流于形式。

四、針對于內部企業文化建設，初步構想有如下幾點：

1、建立企業戰略方針和質量方針。

以企業戰略方針作為企業全體的共同意愿，以質量方針作為所有工作的標準，大力宣傳，讓公司全體人員耳熟能詳，融入到工作理念中。

2、設立總經理信箱，目的在于：

廣開言路，讓員工對公司建設、管理有參與感，有主人翁的感覺。總經理信箱（或電子郵箱）可匿名投遞，總經理開放日指在每月的指定日期，開設談心室，公司任何人員可直接與總經理面對面溝通。對于員工意見，公司一定要及時予以處理，對于好的意見及開創性的建議，給予獎勵；對于投訴和抱怨予以回復，以安撫民心。否則，此舉一旦流于形式，會在員工心目中產生負面影響。

3、培養員工一崗多能，完善晉升和激勵機制。

在適當的時機，舉辦員工動員大會。也可考慮開設培訓課程，對全體員工進行心態和執行力的培訓。當然，在進入公司的這段時間里，我也看到了公司在培養（儲備）人才上作出的努力，有針對性的派員參與各種崗位學習，但這只是公司（儲備）人才計劃的開始。

企業培訓是指企業或針對企業開展的一種提高人員素質、能力、工作績效和對組織的貢獻，而實施的有計劃、有系統的培養和訓練活動。目標就在于使得員工的知識、技能、工作方法、工作態度以及工作的價值觀得到改善和提高，從而發揮出最大的潛力提高個人，實現公司和個人的雙重發展。

多能”還要建立健全有效的獎勵制度和辦法，深化薪酬制度改革，建立以崗定薪、按績取酬、多勞多得、少勞少得的崗位績效管理考核體系，實行員工薪酬水平與崗位職責和貢獻密切掛鉤的收入分配機制；不斷加大對學有所成員工或工作能力突出的員工的獎勵力度，支持鼓勵更多的員工“一崗多能”，為員工施展才華搭建良好的平臺，提供制度保障。避免因人才流動給公司帶來影響，構建有層次的人才團隊，這樣才能使公司更有序、健康、高效地發展。

倡議不是管理，管理的關鍵是行動，落到實處，并使之行之有效。所以，改善及管理，應貫徹到每一個崗位，每一個環節，言必行，行必果。

注冊會計師管理建議書格式

管理建議書------有限責任公司管理當局：

我們接受委托，對貴公司2005年的年度會計報表進行審計。我們的責任是根據我們的審計，對會計報表發表審計意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業務約定書約定項目之內，而是我們基于為貴公司服務的目的，根據審計過程中發現的內部控制問題而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司年度會計報表的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內部控制，所以，管理建議書中包括的內部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。

在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現有的內部控制總體上還有較好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處。現將我們發現的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

一、財務管理方面

（一）資金管理方面

1、較普遍存在未達賬且產生未達賬的原因多樣，例如：

（1）公司個別銀行存款賬戶賬面余額為負數，原因不明；財務人員賬務處理不及時，沒有編制銀行存款余額調節表，造成銀行未達賬項時間較長，以前年度形成的部分未達賬項246,137.50元，現已調入其他應收款掛賬至今無法處理。

（2）公司存在未達賬項時間較長、金額較大、且系人為操作而未作賬務處理的情況。（3）部分子公司未能做到定期與銀行對賬。

（4）公司銀行日記賬會計記錄不清，未分賬戶登記，財務無法提供每個賬戶的期初、期末余額。針對上述情況，我們建議：財務人員應及時編制銀行存款未達賬調節表。對貨幣資金業務要定期或不定期地進行監督檢查，核對未達賬項，查明未達賬的產生原因，及時進行清理；對控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

2、存在未按規定用途使用銀行賬戶、公款私存、與他人共同使用一個銀行賬戶的現象，例如：

（1）下屬公司由于債務糾紛，銀行賬戶被當地法院查封，現將貨幣資金以個人名義存入銀行，現金坐收坐支，部分資金賬外循環。

（2）公司本部在****銀行設立的銀行賬戶長期由****公司使用。截至2004年12月31日，該賬戶中的存款余額為30.16元。

（3）****公司與總公司汽車部共用總公司結算中心的同一個內部銀行存款賬戶。

（4）下屬公司現金中有以個人名義開立存折,而且與系統內其他公司共用一個存折。

針對上述情況，我們建議：貴公司應切實執行國家與集團公司已訂立的貨幣資金的相關法規和規定，建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。

3、除上所述，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規定的現象，例如：

（1）下屬四級公司貨幣資金賬實不符，個人借款和還款沒有任何原始憑證，支票存根未簽署金額。

（2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現象，其中公司本部銀行賬戶多達35個。（3）公司的出納人員未能對現金管理做到日清月結。（4）公司下屬各科室在2001年以前實行獨立核算，其中出口科和公路科都有自己的銀行賬戶，隨著出口科和公路科解散，相應的銀行賬戶并沒有及時銷戶。

針對上述情況，我們建議：

（2）加強銀行賬戶的管理，清理不需用的銀行賬戶，明確各崗位職責的分工，保證內部控制的有效運行。

4、公司缺乏收款與付款的協調安排的制度，一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大，資金被客戶大量占用，影響了公司的支付能力，另一方面資金支付能力較差，公司為****投資計劃所需資金可能會出現支付困難。

針對上述情況，我們建議：

（2）公司應建立銷售與收款協調安排的制度，縮短收款時間，解決資金被客戶大量占用的問題。

（二）債權、債務管理方面

貴公司部分下屬單位存在往來款報賬不及時、往來賬齡較長，與債權債務方對賬不及時、往來款清收不力，往來款性質不分、串戶核算等現象，例如：

1、公司本部及其子公司賬齡在三年以上的往來款金額較大，其中三年以上應收賬款2,578,475.90元，占應收賬款總額的34%；三年以上其他應收款12,973,949.03元，占其他應收款總額的38%；公司本部與子公司及各子公司之間存在內部往來的金額差異不大，但差異筆數較多的情況，且各方入賬時間的不同以及票據傳遞的不及時并不是造成差異的全部原因。

2、公司其他應收賬款期末余額17,917,535.69元，其中掛賬2-3年的款項1,288,348.04元，占該公司本期其他業務利潤的61.07％。

3、公司往來中存在貨代往來與貿易往來串戶核算的現象，往來賬中調賬金額較大；并存在大量長期掛賬的往來款，該公司未及時對這部分往來進行清理結算，且未及時與對方進行對賬。

4、公司往來賬科目中，有相當部分科目以往來單位的簡稱列示，造成無法進行正常的往來對賬工作。

6、公司存在與集團內其他單位的往來核對不上的情況，例如其他應付款中應付********有限公司與對方差額361,463.71元。

7、****公司將收回的債權全部轉入****公司，且部分回收資金不經過****公司直接轉入****公司。

8、公司業務人員不能及時到財務報賬，拖延時間長。

9、公司的客戶信用控制主要由業務部門掌握，財務部門僅為業務部門提供有關客戶的付款情況，未能參與應收賬款的信用政策的制定，從而無法對信用政策的執行情況進行監督、分析和考核。

針對上述情況，我們建議：

5、加強相關債權債務的登記管理工作；確保反映完整的債權債務。

（三）存貨管理 貴公司部分下屬單位存在對已盤虧毀損的存貨清理不及時，財務與業務部門溝通不及時、溝通渠道不暢通，未定期盤點等現象，例如：

1、公司對已盤虧、毀損、變質的存貨清理不及時，造成不良資產長期掛賬，不能如實反映實物狀況；存貨入庫與發出,庫存保管與財務核算脫節,造成賬、實不符。

3、公司存在銷售合同已經完成或合同大部分已經完成，存貨已經出庫，但在結轉成本時只結轉部分成本或未結轉成本，造成存貨虛增及少轉成本。

針對上述情況，我們建議：

3、加強財務部門與業務部門的聯系，及時進行存貨流轉的賬務處理，并對盤虧、毀損、變質的存貨及時進行賬務處理。

（四）長期投資管理方面

貴公司部分下屬單位長期投資管理存在被投資單位注冊資本不實、對被投資單位控制不力、對已簽訂轉讓協議的投資項目處理不及時、對已無持有價值的投資項目清理不及時等情況，例如：

1、公司部分被投資單位營業執照、驗資報告及賬面實收資本數額不一致；該公司對權益法核算的子公司缺乏有效的監督、控制機制；該公司投資控股的某公司因不再經營而未納入年度會計報表，其下屬的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承擔固定費用的支出；二級公司尚未建立對子公司的投資關系，三級、四級公司存在只有行政隸屬關系而沒有投資關系的現象；個別下屬公司法定代表人已經更換，但未在當地工商行政管理局辦理法人變更備案。

2、公司下屬部分子公司經營規模小且無穩定的收入來源。由于部分子公司經營規模較小，法人實體過多，增加了公司的稅務、工商及管理費用。

3、公司與子公司**公司及**公司因合作糾紛導致不能及時取得兩家公司的會計報表；公司截至報告日尚未辦理已到協議轉讓日期的****公司與****公司的股權轉讓的相關轉讓手續。

4、公司對被投資單位的控制和參與不夠，無法對分紅、重大經營決策等事項行使股東權利，致使部分投資項目情況不明，收益不佳；公司未設立專門的崗位履行管理職能，未能對投資項目進行有效的跟蹤管理，無法及時進行監督管理和風險防范。

5、公司的部分子公司缺少相關劃轉資料及成立的相關資料，法律依據不健全。

6、公司截止2004年底對有**公司、**公司等公司實際持股比例為100%，但相應的投資并未反映在該公司的會計報表中。

針對上述情況，我們建議：

2、對注冊資本與實收資本不一致的公司，根據原因，實收資本未足額到位，與注冊資本不相符的，及時補足資本或減少注冊資本；實收資本大于或小于注冊資本的，根據《中華人民共和國公司法》及《工商登記管理條例》等法律法規的有關規定，當公司的實收資本增減變動超過注冊資金的20%時及時辦理工商變更，公司法定代表人發生變更的，要到當地工商局變更備案，以明確公司法人的權力和義務。

3、對實際控制的子公司應明確投資關系，計入長期投資；對已經無持續經營能力或無法管理、控制的子公司，應采取改制、處置等有效措施,減少投資損失；對已簽署轉讓協議的股權，應及時與轉讓方協調，及時正確處理股權投資。

（五）固定資產管理方面

貴公司部分下屬單位固定資產管理存在產權證辦理不及時、產權關系不明晰、對固定資產的管理不完善等情況，例如：

1、公司賬面記錄的房屋、建筑物中尚有部分未辦理房屋產權證明，如**公司賬面記錄的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,凈值17,878,854.30元的房產無合法擁有的房屋產權證明；下屬公司賬面記錄羅湖區和平路3,007.9平方米的土地使用權目前尚未取得該塊土地的土地使用證；未取得附城主山綜 合樓及主山綜合后樓所占用的土地的使用證；擁有龍崗區平湖鎮2萬平方米的土地已有10年，目前尚未開發。

2、公司及其子公司均未建立固定資產的定期盤點制度、未設立專門的資產管理部門或崗位管理。

（4）固定資產的修理費沒有按制度規定一次性計入當期損益，而是分期攤銷；

4、公司部分下屬公司的固定資產核算（臺賬）不在財務進行，部分固定資產與低值易耗品劃分不嚴格。

5、公司目前使用的固定資產中的大部份屬于母公司****公司所有，公司無償使用，對該部分資產尚未確認入賬，也未對其計提折舊。公司目前只是代為管理，建立了固定資產明細臺賬，并負責維護和承擔維修費。這部分固定資產的無償使用且不計提折舊，造成了低計成本費用、高計利潤的結果。

針對上述情況，我們建議：

3、強化相關部門的協調，對資產界定產權，嚴格履行相應產權變更程序；加強房屋產權清理工作，盡快使房屋產權清晰；按制度嚴格執行。

（六）工程建設方面

貴公司部分下屬單位在工程管理立項、預算、決算等管理方面存在缺陷，例如：

1、公司下屬公司建104號及319號辦公樓,未取得《在建工程規劃許可證》；公司籌建的 “沿街房工程”一期、二期工程，兩個工程通過其他應付款科目核算；未計提營業稅金及附加；公司物流倉庫項目的入賬依據不正確，工程未做竣工決算。工程的立項、預算、勘察設計施工監理合同、工程造價的審核、工程驗收等文件和資料不完整。

2、下屬子公司未嚴格按會計制度的規定在資產達到使用狀態后及時轉固。

針對上述情況，我們建議：收集與工程相關的立項、預算、勘察設計施工監理合同、工程造價審核、工程驗收等文件和資料，作好工程的竣工決算，并報上級批復，確認工程造價，以上級批復文件為依據轉固；做好工程收入與損失的確認工作，完善結轉手續，作好稅金的核算和繳納工作。

二、會計核算方面

（一）存貨核算方面篇三：審計管理建議書 2005年中期審計管理建議書

公司決策層：

本次中期審計已完成，現將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：

一、財務管理及會計核算

會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發現，一些公司關聯企業的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映的內容不能真實反映公司的實際情況。并且導致公司進行內部審計時所取得的財務報告內容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務報表的調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性的意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務管理和會計核算：

（一）建立集團公司統一的財務管理制度

1、隨著集團公司的不斷發展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司的財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經營管理層的及合作方的因素，區別不同企業，采用不同松緊程度的財務管理政策。并建立一套完整的《集團財務管理制度》。內容應涉及：

基礎財務制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產物資管理制度；預算管理制度等。

2、為適應公司規模化、集團化，財務管理規范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應選用統一的標準,以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調整。

3、集團公司應區分不同的行業,結合會計準則和行業特點,對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細內容予以規定,以使相同行業公司的財務數據具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內容一致,滿足公司今后財務管理和財務分析的需要。

（二）財務會計人員應加強對新的會計制度，會計準則及財稅政策的學習。被審計的子公司的管理人員和財務人員大多數是具有多年實踐工作經驗的，但是，對新的經營管理、財務、會計知識的學習應當有所加強，以適應集團快速發展和財務管理逐漸規范的需要。

（三）各子公司向集團公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經營狀況。由于企業基于公認會計準則編制的財務報告，并不能完全滿足企業內部管理的需要，或者部分子公司因生產經營的實際需要對產生的一部分經濟活動需要在財務記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送的資料（如財務報告）進行必要的調整，以滿足集團公司內部管理的需要，真實反映經濟業務內容。

因此，在正常的財務帳冊的基礎上，各公司的財務人員，應結合本公司的實際情況，和集團公司的要求，設臵各種備查帳，并將其設臵的的備查帳的種類，內容與集團公司的相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案，在每月向集團公司報送相關財務資料時，對需要調整的內容進行調整，詳細說明調整內容，并對調整原因和原則進行說明。以如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量；在集團公司組織進行內部審計時應提供調整后的財務報告和所有備查帳。

（四）內部帳的管理

基于公司生產經營的現實，部分公司存在內部帳。但大部分公司對對內部帳的管理較為混亂，部分公司其內部帳反映的經濟業務占整個業務的一半左右，但其內部帳的管理比較混亂，內部帳的現金和記帳由一人負責，一些發生金額很大的內部帳也以流水帳的形式記錄，記帳極其隨便，企業管理當局自身都不能及時了解公司真實的經營成果、財務狀況及現金流量。報給總公司的報表的真實性也無從考證。

因此，對內部帳視同正式財務帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內部管理時使用合并后的會計報表。這樣才能為公司的管理決策提供真實的財務會計信息。

二、內部會計控制

在做好會計核算的基礎上，應逐步加強公司的財務機構和財務人員在公司內部管理中的作用，為此，一方面需要在公司的組織架構中給予其必要的組織地位，同時財務機構及人員亦有義務根據《會計法》及《企業內部會計控制制度》的原則和要求，聯系本公司的實際，會同組織內部其他部門，建立健全本公司的內部會計控制制度，并對其執行效果進行評估，進行修改和補充。

（一）貨幣資金的內部會計控制

部分子/分公司未能建立符合本單位的貨幣資金內部控制制度，或者未能有效執行，并且導致了某子公司發生挪用資金的事件，而且如發生貨幣資金的舞弊，往往是財務人員和公司管理層通同舞弊，一般的常規審計很難發現這類問題，除非化相當大的盡力去進行貨幣資金的審計。并且往往是已經既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務人員及貨幣資金的管理應成為當務之急。

貨幣資金的內部會計控制制度的設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現金和銀行存款的管理”、“票據及有關印章的管理”、“監督及檢查”幾個方面進行。

因此，建立健全各公司的貨幣資金內部控制制度應做為一個比較緊迫的工作，各公司的決策層應當全力支持本公司的財務部門會同其他相關部門，按照本公司的實際情況，做好這一工作。

（二）成本費用及預算的內部會計控制

1、審計中發現，部分公司的費用報銷程序不清，手續前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司的授權審批程序和權限進行審批。費用報銷相當混亂。

因此，各公司應當立即建立健全符合本公司的成本費用內部控制制度，并在今后的生產經營過程中嚴格執行。

2、從提高經濟效益的角度，“增收”與“節支”是兩個方面。但目前下屬的子公司的成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預算，沒有約束。

因此集團公司應從自身管理需要出發，提出預算編制的原則，因根據下屬公司的不同行業,根據會計核算科目的分類,詳細規定各公司各損益類預算項目的具體核算內容,的編制的詳細程度，并建立預算執行的獎勵考核制度。

3、選擇部分公司進行成本費用的預算管理，在一個會計年度開始之前，根據公司的歷史水平、下一個會計年度的生產經營情況編制費用預算，并說明預算編制的依據和原則，報公司董事會批準。

4、對學校進行預算管理，在下一個學年開始之前，學校管理層應編制下學年的預算，預算應包括：集團公司應根據該學校的相關歷史數據，同行業的平局水平，確定生均預算成本，并作為生均預算成本下達給學校，學校根據新生人數預算，計算本年度的可控預算總額，并分解到各項成本明細，預算編制完成后，報集團公司批準，并說明預算的編制原則，編制依據。經集團公司批準后的預算作為對學校管理層進行考核的依據之一。

（三）采購與付款的內部會計控制

集團公司應認真研究物資采購和資金使用權限在集團公司和各子公司之間的職責分工和授權批準，分別制定集團公司和子公司內部的采購和付款的內部控制制度，以節約采購成本，提高經濟效益。

由于集團公司目前主要涉及房地產和教育行業,因此,充分利用規模優勢,推行材料物資的集中采購,例如,由于a學院、b學院的學生人數已經較多，對于學校每年度發生的一些學生生活用品,教育、教學用品、辦公用品等物資進行集中采購，應該是降低采購成本的途徑之一。

（四）其他內部會計控制制度

除以上兩點外，各公司應結合自身實際，按照《會計法》的要求，本著為公司經營管理服務的目的，建立健全以下內部會計控制制度：

（1）固定資產的內部控制制度

（2）銷售與收款的內部控制制度

（3）存貨的內部會計控制制度

（4）預算

三、集團公司及下屬公司的組織建設

人力資源部門應從集團層面考慮如何對各子公司關鍵管理人員從管理關系，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關鍵崗位進行垂直管理，對其進行的績效考評應充分考慮集團公司相關部門的意見。以對其經營決策產生一定影響，提高集團公司對子公司進行管理的有效性，適當控制舞弊風險的發生。

1、現金流量情況

被審計單位的現金流量情況較弱，主要原因為經營性現金流入嚴重不足，其中該公司所承攬的主要是關聯方的業務,從整個集團公司來說影響不大,但對于該公司以后的對外業務拓展來看,若不能改善其自身現金造血功能，則將對其未來持續經營能力造成不利影響。

公司決策層應結合對該公司的經營定位，是主要為集團內關聯公司服務，還是想對外業務有大的發展，考慮該公司的發展方向和管理思路。

2、業務招待費

因被審計單位現已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應考慮業務招待費與帳面營業收入的比例關系，規避納稅調整的風險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發展階段，建議適當控制管理費用的開支，以適當緩解現金壓力。

3、貨幣資金

公司貨幣資金支出的部分授權批準手續不全，無有權人員簽字、無領款人收據，部分財務記帳依據不足（如2005年6月29號、4號憑證購材料無有權人員簽字）。

建議要求被審計單位按照《企業內部會計控制規范-貨幣資金》的要求，建立健全本單位的貨幣資金內部會計控制制度，并使其得到有效運行；并對所有貨幣資金支付憑證進行清理，查明原因，妥善處理。

4、關于承接m廠交通電子警察系統工程發生業務的帳務處理

建議將此類業務在財務帳上分散核算，同時設立備查帳進行核算。以規避潛在的風險。

（二）d大酒樓

1、被審計單位從開業以來對部分帳外原始憑證的處理較為混亂，因該公司的行業特點，此部分業務的發生金額較大，但被審計單位未能采用有效的處理辦法，及時準確的反映此部分業務對其財務狀況、經營成果及現金流量情況；截止審計時為止，部分開業時的成本費用開支因手續不全至今仍未處理。

（1）被審計單位應立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款的內部控制制度；全面加強對貨幣資金、采購、銷售的管理，以控制舞弊風險的發生。

（2）如欲準確反映此部分經濟業務對被審計單位財務狀況、經營成果和現金流動情況的影響。被審計單位應盡快組織力量，視同財務帳進行處理，重新記帳。對部分手續不全的憑憑證及時查明原因，做出帳務處理。

2、關于被審計單位目前經營狀況的說明

根據被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導致經營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表的情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續，才能徹底清理。”

（三）e有限公司

1、往來帳

e公司在往來科目中有大量的工程開支,由于未收到發票,一直掛帳；建議及時清理；

2、貨幣資金 e有限公司財務部門應加強對相關出納崗位的管理和工作的審核,以規避潛在的控制風險。

（四）f開發公司

1、截止2005年6月30日，該公司其他應收款科目中應收集團往來余額為17372500.00元，對該公司與集團的往來余額應及時清理.2、截止2005年6月30日，該公司其他應付款中應付g物業管理有限公司722860.00元，鑒于g物業管理公司實收資本僅為500，000元，建議對該公司與金誠物業管理有限公司的往來及時清理.3、加強對該公司貨幣資金的財務控制。

（五）g物業有限公司

1、關于往來帳

應爭取盡快解決有關土地使用權及銀行按揭貸款問題.（七）i有限公司

1、與a學院的學費往來余額1315915.47元尚未處理

2、關于與集團公司的往來

雙方往來差額5，150，033。20元，建議雙方對往來進行對帳

3、關于應收帳款

公司目前應收帳款余額為2204277。15元，期初為2341268。64元，本期開票銷售收入為1364179。58元。建議加強對逾期應收帳款的催收力度。以保證公司的資金周轉。

關于集團公司內部管理的一些個人建議

本人進入寧夏錦城建設發展集團已四年, 針對集團公司目前內部管理的現狀，個人認為，綜合起來，需要改善和打造的在于四大方面：品質、誠信、執行力、凝聚力。品質是企業生存之根本，應包括工程、產品和服務的質量。而良好的企業信譽是企業生存與發展的重要保證。對企業而言，誠信蘊涵著巨大的經濟價值，它不僅能提高交易效率，降低交易成本，而且有助于消費者樹立企業的品牌。

部門溝通不暢、脫節以及工作和布置的任務偏差、不能按時完成、工作效率不高，在于執行力不強，究其原因在于標準、監督以及責任心的問題；工作中的積極性與責任心在于企業凝聚力的打造，即人心的凝聚問題。

以上種種，需要規范公司的管理制度，明確工作標準，優化工作流程，再輔以貼心的企業文化凝聚人心，打造高效率的團隊。執行并持續改善公司的內部管理，應該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結合，約束和激勵雙管齊下，解決人心的問題。

鑒于此，對于內部管理改善，初步構想及建議如下：

一、當務之急，是設立集團公司綜合管理部。

負責集團公司內部管理工作，包括如下內容：規范辦公室日常管理工作、監督工程部（房建、市政）施工質量、工程進度控制管理和經營部的工作精細化、促進營銷策劃部做出最佳的策劃方案、加強對材料采購部日常工作規范，進一步優選合適的供應商、嚴格執行財務管理制度以及激發所有員工工作積極性和創造性。

二、加大力度對集團公司產品的品質進行改進，用品質說話。

在激烈的市場競爭中，質量就是品牌、質量就是效益、質量就是發展、質量就是企業的命運。沒有好的產品質量就沒有好的企業生存發展空間。公司生產的產品要想在中衛市場上占有一席之地，并不斷擴大市場份額，就要有競爭能力的品牌產品，而品牌產品的核心首先是高質量的品質。另一方面，企業為獲得更高的效益和利潤，在市場經濟中單憑價格優勢必將損害企業利益，危及企業生存。企業只有強化質量管理工作，才能不斷提高產品質量，減少生產消耗，降低成本。不能在像過去那樣，老板的親戚說了算。就為了省點原材料、減少生產環節，那些做法都是在往死路上走。

三、樹立企業良好的品牌形象

企業的信用狀況不僅直接關系到企業的信譽和形象,而且是企業擁有的一項重要資源。企業的生存與發展有賴于企業相關者長期可靠的合作,如果缺乏誠信,就無法進行合作。企業誠信是一個帶有全局性、戰略性、決定性的大問題,企業信用狀況的日益惡化將成為企業發展的關鍵瓶頸和絆腳石。所以說企業的形象應該包括：老板形象、產品形象、服務形象。自上而下，公司的每一個人都應該盡心盡力的去創造、提升和維護公司的形象，以謀求更大、更遠的發展。

四、加強執行力和凝聚力。

執行力和部門溝通不暢首先是公司的管理團隊和執行團隊（即各部門主管）的問題，要使員工有凝聚力需要先從部門主管開始。如果各個部門主管以及公司管理層都無法凝聚成一支有戰斗力的隊伍，整個公司的執行力只能是空談。

五、整頓各部門的工作范圍、工作制度以及各部門之間的工作流

程。

對主管責任、權利清晰定義，對各崗位工作職責明確定位，對各部門之間的分工協作清晰界定。如果工作流程及規章制度不清晰流暢、不嚴謹，便會出現各自推諉責任的弊病，任務布置下去沒有效果，還是不可能有執行力和凝聚力。當然工作制度及工作流程理順了以后，需要董事長、總經理大力推動，獎罰分明，說到做到。

六、建設有效的績效考核制度及薪酬制度。

要由過去的“用人管人”向“用制度管人”進行轉變；從“以人為本”向以“執行為本”轉變，從“以崗位為本”向以“目標為本”轉變；從“以職能導向”向“以流程導向”轉變，兩者兼容。實行統一的制度和紀律來約束全體成員的行為，才能形成客觀公正的管理機制和良好的組織秩序。

七、進一步加強企業文化建設。

它的管理作用主要是通過精神引導彌補管理制度的不足，是一種柔性的因素。培養企業的共同價值觀，逐漸通過價值觀形成對員工的行為規范，形成企業較強的凝聚力，最終對企業績效發揮作用，并成為企業可持續發展的源動力。

改進方案和措施建議

錦城集團主營業務是房地產開發、房屋建筑、市政公路工程、土石方工程、商品混凝土、金屬門窗、混凝土空心砌塊、機械設備、物業服務、營銷策劃，現在市場競爭越來越激烈，公司要想在中衛的市場競爭中占有一席之地，需要改變原有的管理模式，建議實行內部質量管理體系。具體內容如下：

第一級 綜合部日常行為規范及信息收集工作 ? 規范服務用語，提高對客戶咨詢問題處理的能力，并對客戶來電咨詢進行數據統計。尤其是建筑節能材料銷售和房屋銷售這兩大板塊，深度跟進客戶。進一步整理出公司規范用語，向各部門推行，整體提升企業品牌形象。? 控制辦公設備維護、辦公用品損耗；建立完善的登記制度，對各部門領用辦公用品進行數據分析。? 制定衛生責任制，實行每月對各部門衛生檢查工作，評選結果貼在公告欄，以此來促進每位員工養成良好的工作衛生習慣。? 對建筑節能材料和購房客戶上門服務每月至少一次回訪，并做好詳細記錄。

第二級 服務規范工作

針對于內部企業文化建設，初步構想有如下幾點：

1、建立企業戰略方針和質量方針。

以企業戰略方針作為企業全體的共同愿景，以質量方針作為所篇五：管理建議書

管 理 建 議 書

西昌xx有限責任公司管理當局：

是我們基于為貴公司服務的目的，根據審計過程中發現的內部控制問題而

解，所以管理建議書中包括的內部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應

被視為對內部控制發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。

有的方面還存在一些薄弱之處。現將我們已發現的及改進建議提供給你

們，希望引起注意，以便完善內部控制。

（一）會計工作機構、人員職責及內部稽核制度

貴公司會計機構設置不夠健全，會計人員職責也不夠明確。會計人員

對憑證的復核工作做得不仔細。在審計過程中，我們發現多筆憑證記串記

錯賬戶方向而復核人員在復核過程未發現的情況，進而影響到財務報表編

制的正確性。我們認為，憑證是記錄企業生產經營業務的基本資料，憑證的審核工作是進行會計核算的基本內容，建議貴公司以予重視。

二、會計核算方面

貴公司在會計核算過程中，對部份工資、獎金、津貼、職工福利費和

社會保險費未通過應付職工薪酬歸集，在發生時直接計入成本、費用科目

核算。為了完整地反映企業的人工成本水平，提高企業成本核算的準確性，建議貴公司對所有的職工薪酬均通過應付職工薪酬核算。

三、合并財務報表的編制

貴公司合并財務報表的編制方面存在下列現象：

1、關聯往來、關聯交易統計不完整

在審計過程中我們對貴公司各獨立法人之間的內部往來和關聯交易

進行了統計。在內部往來方面存在個別關聯方單方掛賬、雙方入賬金額不

一致，內部往來差異清理不及時等現象；在關聯交易方面，關聯銷售收入

與對應的關聯采購金額，貴公司的統計數與實際數均存在差異。由于關聯

往來和關聯交易統計不完整，在一定程度上直接影響了合并抵銷的正確

性。

2、合并財務報表內部利潤抵消不準確

貴公司在編制合并財務報表時，對于關聯交易產生的未最終實現的內

部利潤未予以抵銷，雖金額不大，但也影響到合并財務報表編制的正確性。

針對上述情獎品，我們建議：

貴公司應指定專人負責對公司內各關聯方交易的數據資料進行統計

和分析，逐步實現對每一項關聯交易所形成的內部利潤進行跟蹤統計，定

期核對關聯方內部交易形成的往來款項，加強合并財務報表編制的基礎工

作，提高合并財務報表編制的準確性。

體發表的鑒證性意見，也不能解除貴公司建立、健全內控制度及保證其有

效執行的責任，并且不影響我們應發表的審計意見。

本管理建議書中只向貴公司管理層提供。因使用不當造成的后果，與

執行本業務的注冊會計師及會計師事務所無關。