審計(jì)是對(duì)資料作出證據(jù)搜集及分析，以評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，然后就資料及一般公認(rèn)準(zhǔn)則之間的相關(guān)程度作出結(jié)論及報(bào)告。下面是可圈可點(diǎn)小編給大家分享的一些有關(guān)于2022年審計(jì)整改工作方案范本8篇的內(nèi)容，希望能對(duì)大家有所幫助。

審計(jì)整改工作方案1

為加強(qiáng)對(duì)存在問(wèn)題的整改，確保全面審計(jì)工作取得實(shí)效，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，近日，廣西崇左市煙草專賣局(公司)按照國(guó)家局、區(qū)局有關(guān)工作要求，采取四項(xiàng)措施深入開展全面審計(jì)整改工作。

一是成立全面審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，確保組織到位。成立以企業(yè)一把手為組長(zhǎng)、班子其他成員為副組長(zhǎng)、機(jī)關(guān)各部門負(fù)責(zé)人為成員的全面審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全面審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)與督促檢查工作，形成主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)分片抓，領(lǐng)導(dǎo)小組具體抓的態(tài)勢(shì)。

二是制訂專項(xiàng)工作方案，確保治理成效。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，研究制定《全面審計(jì)整改實(shí)施方案》，明確指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)、工作內(nèi)容和方法步驟，為全面審計(jì)整改工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三是緊密聯(lián)系實(shí)際，認(rèn)真開展整改工作。針對(duì)全面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問(wèn)題類型，切實(shí)抓好整改，認(rèn)真查找工作中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，研究提出整改措施，認(rèn)真做到嚴(yán)格自律，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為。

四是綜合治理，確保收到實(shí)效。把此次審計(jì)整改工作與黨風(fēng)廉政建設(shè)、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)等工作有機(jī)結(jié)合，引導(dǎo)各單位、部門在開展工作時(shí)，嚴(yán)格落實(shí)規(guī)范要求，建立長(zhǎng)效工作機(jī)制，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

審計(jì)整改工作方案2

自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)某某同志任xx鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在"預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費(fèi)"方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問(wèn)題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報(bào)如下：

一、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問(wèn)題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問(wèn)題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位；通過(guò)鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足；對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。

二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶；對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書，限期收回；對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支；固定資產(chǎn)已按照<行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支；應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。

三、對(duì)部門收費(fèi)存在的問(wèn)題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

四、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。

在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)<財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照<預(yù)算法的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照<會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。

1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。對(duì)專項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用；對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。

2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。通過(guò)建章立制，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳。

3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，根據(jù)<會(huì)計(jì)法規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度；建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度；審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。

四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

審計(jì)整改工作方案3

根據(jù)國(guó)家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)煙審〔2013〕117號(hào))、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括2010年、2011年、2012年國(guó)家局組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)(包括自查、復(fù)查、國(guó)家局重點(diǎn)檢查)、工程項(xiàng)目審計(jì)(含國(guó)家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì))，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和公司集中組織開展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問(wèn)題，以及審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問(wèn)題。

二、整改標(biāo)準(zhǔn)

以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。

一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳;二是涉及主輔關(guān)系方面，無(wú)償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi);三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回;四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、

長(zhǎng)期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查;六是涉及歷史遺留問(wèn)題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組長(zhǎng)：sss

副組長(zhǎng)：dddfffhhh

成員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。

負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問(wèn)題的`整改落實(shí)工作。

四、工作安排

審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。

(一)梳理核對(duì)階段(4月20日—6月10日)

1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門收集、梳理。

財(cái)務(wù)部門收集梳理2010年以來(lái)年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，其他方面的審計(jì)問(wèn)題由審計(jì)部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問(wèn)題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問(wèn)題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。

2、各部門核對(duì)、自查。

各責(zé)任部門對(duì)分解的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并開展自查整改工作，對(duì)各問(wèn)題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出已經(jīng)整改的問(wèn)題和正在整改的問(wèn)題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表》(見附件)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時(shí)報(bào)送電子材料)。

3、報(bào)公司審核確認(rèn)。

由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于2013年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。

(二)整改落實(shí)階段(6月11日—7月31日)

廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對(duì)未整改到位問(wèn)題進(jìn)行再分解，限期整改。

各責(zé)任部門對(duì)能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。

一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。

對(duì)無(wú)法整改的問(wèn)題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。

廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。

各部門將整改情況形成整改報(bào)告，于7月25日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于2013年7月30日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(三)重點(diǎn)抽查階段(8月1日—9月10日)

廠部將組織人員對(duì)各部門審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。

五、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。

各部門要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。

各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺(jué)，措施上更加有效。

對(duì)整改難度較大的問(wèn)題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。

(二)健全組織,落實(shí)責(zé)任。

各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)。

本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門，各部門要針對(duì)存在問(wèn)題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計(jì)問(wèn)題整改落到實(shí)處。

(三)認(rèn)真落實(shí)，積極整改。

各部門要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對(duì)存在的問(wèn)題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，

指導(dǎo)和會(huì)同整改部門研究解決整改過(guò)程總遇到的難題，重大問(wèn)題及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開展。

(四)加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。

為確保整改落實(shí)到位，廠部將從7月份起對(duì)整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無(wú)充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。

各部門要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對(duì)照檢查產(chǎn)生問(wèn)題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問(wèn)題再度發(fā)生;對(duì)屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題部門，要加大責(zé)任追究力度;對(duì)未解決的重大問(wèn)題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。

同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問(wèn)題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。

CCC參照本方案制定實(shí)施方案，并認(rèn)真抓好落實(shí)整改工作。

附件：審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表

審計(jì)整改工作方案4

(一)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。

1.20__年至20__年，所屬大唐吉林發(fā)電有限公司等6家企業(yè)未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，造成多計(jì)資產(chǎn)3.62億元、多計(jì)利潤(rùn)1.14億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，上述企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和報(bào)表。

2.20__年至20__年，所屬龍灘水電開發(fā)有限公司在庫(kù)區(qū)征地及移民補(bǔ)償費(fèi)中，列支發(fā)展改革委批復(fù)項(xiàng)目概算之外的費(fèi)用2.73億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，大唐集團(tuán)已責(zé)成龍灘水電開發(fā)有限公司編制調(diào)整預(yù)算，并按規(guī)定程序報(bào)批。

(二)經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)管理存在的問(wèn)題。

20__年至20__年，大唐集團(tuán)未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn),開工建設(shè)福建大唐寧德發(fā)電廠等11個(gè)項(xiàng)目，涉及金額304.39億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，11個(gè)項(xiàng)目目前已全部報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。

(三)內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。

1.大唐集團(tuán)同時(shí)設(shè)有資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司，資金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能劃分不合理，資金歸集率比五大發(fā)電集團(tuán)平均值低13.75個(gè)百分點(diǎn)，影響資金使用效率。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，大唐集團(tuán)將資金結(jié)算中心并入了財(cái)務(wù)公司，實(shí)行資金的統(tǒng)一結(jié)算與調(diào)度。

2.20__年至20__年，大唐集團(tuán)82個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的946份合同中，有345份未按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，涉及合同總金額103.27億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，大唐集團(tuán)修訂了《工程招標(biāo)管理辦法》，并對(duì)工程建設(shè)領(lǐng)域存在問(wèn)題進(jìn)行了全面清理規(guī)范。

(四)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題。

20__年至20__年，大唐集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率均在70%以上，20__年達(dá)到了87.79%，部分火電企業(yè)現(xiàn)金支付能力持續(xù)減弱，面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，大唐集團(tuán)制定了《債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》，積極改善財(cái)務(wù)狀況，對(duì)資不抵債企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)控，采取了扭虧增盈、債務(wù)重組、注入資本金、盤活資產(chǎn)及關(guān)停并轉(zhuǎn)等多種措施，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)大唐集團(tuán)以前年度存在的問(wèn)題：20__年，大唐集團(tuán)所屬企業(yè)違反與德國(guó)魯奇公司的合同約定，自行采購(gòu)設(shè)備金額6462.79萬(wàn)元，造成直接經(jīng)濟(jì)損失2171.55萬(wàn)元;在克旗電廠項(xiàng)目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)的情況下，違規(guī)向哈爾濱汽輪機(jī)廠有限公司訂購(gòu)設(shè)備并支付預(yù)付款2.18億元;20__年，未完成資產(chǎn)評(píng)估即收購(gòu)青海真興電力有限公司股權(quán)，涉及金額6.2億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，大唐集團(tuán)已與上述設(shè)備生產(chǎn)廠家終止項(xiàng)目合作，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)大唐集團(tuán)公司資本運(yùn)營(yíng)管理辦法》。

審計(jì)整改工作方案5

(一)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。

1.20__年，三峽集團(tuán)補(bǔ)提已出售固定資產(chǎn)在以前年度少計(jì)提的折舊4588.86萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì)2009年成本4588.86萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。

2.20__年，三峽集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表少抵銷內(nèi)部往來(lái)24988.42萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各24988.42萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。

3.20__年，三峽集團(tuán)購(gòu)建于20世紀(jì)90年代、目前作為周轉(zhuǎn)使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)未單獨(dú)確認(rèn)固定資產(chǎn)。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)對(duì)上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，單獨(dú)按凈值確認(rèn)資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

4.所屬長(zhǎng)江三峽投資發(fā)展有限公司未按公允價(jià)值確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資成本，導(dǎo)致20__年少計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資718.79萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

5.20__年，三峽集團(tuán)為職工購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用房墊款22540.33萬(wàn)元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33萬(wàn)元墊款未收回。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已組織相關(guān)部門進(jìn)行清理，盡快收回墊支款項(xiàng)。

6.20__年至20__年，三峽集團(tuán)為職工支付住宅物業(yè)管理費(fèi)用86.28萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費(fèi)用。

(二)對(duì)外投資、招投標(biāo)管理等方面存在的問(wèn)題。

1.20__年至20__年，三峽集團(tuán)在可行性研究不充分的情況下，投入10.68億元建設(shè)兩座抽水蓄能電站。兩項(xiàng)目當(dāng)前處于停滯狀態(tài)，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)采取與地方政府加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、控制工程造價(jià)等措施降低投資風(fēng)險(xiǎn)，并計(jì)劃對(duì)其中一個(gè)電站項(xiàng)目以整體移交方式收回前期投入成本。

2.20__年至20__年，三峽集團(tuán)參股投資建設(shè)的陜西蒲城二甲醚項(xiàng)目和云南先鋒煤化工項(xiàng)目，均未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在積極敦促相關(guān)項(xiàng)目控股單位補(bǔ)辦核準(zhǔn)手續(xù)。

3.20__年至2009年，三峽集團(tuán)超出國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，多支付招標(biāo)代理費(fèi)1670.92萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了《招標(biāo)代理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》，要求自20__年起招標(biāo)代理費(fèi)用統(tǒng)一按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4.20__年至20__年，三峽集團(tuán)合同金額為3.58億元的7項(xiàng)機(jī)電設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范，未進(jìn)行公開招標(biāo);部分項(xiàng)目存在評(píng)標(biāo)過(guò)程不夠規(guī)范、通過(guò)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易直接委托給子公司、部分附屬項(xiàng)目被違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包等問(wèn)題。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)了招投標(biāo)管理，制定了《三峽樞紐建設(shè)運(yùn)行管理直接委托項(xiàng)目管理辦法(試行)》，對(duì)關(guān)聯(lián)交易直接委托項(xiàng)目等實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。

(三)內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。

1.20__年，三峽集團(tuán)在整體上市過(guò)程中，資金安排不當(dāng)，導(dǎo)致部分貸款資金投向低收益理財(cái)產(chǎn)品，增加了集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用1.21億元，并存在直接指定中介機(jī)構(gòu)、中介費(fèi)用支付依據(jù)不足、重復(fù)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司等問(wèn)題。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已采取建立“資金日?qǐng)?bào)管理系統(tǒng)”等措施，并修訂完善了中介機(jī)構(gòu)選聘管理辦法。

2.20__年至20__年，所屬三峽財(cái)務(wù)公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計(jì)發(fā)放貸款11.17億元，截至20__年底貸款余額為6.48億元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽財(cái)務(wù)公司已收回貸款15550萬(wàn)元，并計(jì)劃嚴(yán)格按期或提前收回其余貸款。

3.三峽集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)管理制度不夠完善，標(biāo)準(zhǔn)不具體。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已向職工代表大會(huì)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)人年度職務(wù)消費(fèi)情況，正在制定集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行年度預(yù)算管理。

4.至20__年底，三峽集團(tuán)及其所屬24個(gè)單位在22家銀行的94個(gè)分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶231個(gè)，資金存放比較分散。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)組織對(duì)銀行賬戶進(jìn)行了清理，已撤銷銀行賬戶69個(gè)，其余賬戶正在清理之中。

5.三峽集團(tuán)管理層次較多，20__年管理層級(jí)達(dá)到5級(jí)。3級(jí)以下子公司24家，占33.33%，不利于實(shí)施有效控制。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行了清理整頓，已清理3級(jí)以下企業(yè)12戶。

6.三峽集團(tuán)在對(duì)外股權(quán)投資方面存在管理體制不夠完善、非主業(yè)投資擴(kuò)張較快、部分對(duì)外股權(quán)投資效益不佳等問(wèn)題。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了《投資管理辦法實(shí)施細(xì)則》等制度，建立投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加大對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度，進(jìn)一步完善對(duì)外投資管控體系。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)三峽集團(tuán)及所屬單位以前年度存在的問(wèn)題：20__年，所屬金沙江開發(fā)有限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的成都三峽大廈項(xiàng)目，在未向國(guó)資委報(bào)告、未及時(shí)辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資3.58億元建設(shè)了高標(biāo)準(zhǔn)酒店。20__年，三峽集團(tuán)多支付宜昌青云公司土建項(xiàng)目工程款431.55萬(wàn)元;所屬中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)按成本價(jià)向職工出售北京地區(qū)的4套商品房;所屬長(zhǎng)江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過(guò)程中對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果審核不嚴(yán)，導(dǎo)致虛增評(píng)估凈資產(chǎn)425萬(wàn)元。

審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在向國(guó)資委報(bào)告，并補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù);已收回多支付的工程款，履行相應(yīng)報(bào)批手續(xù)，并采取措施加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定。

審計(jì)整改工作方案6

1總則

1.1目的

為進(jìn)一步深化審計(jì)成果運(yùn)用，規(guī)范公司系統(tǒng)審計(jì)整改工作，提高整改工作質(zhì)量和效果，形成以整改促管理的良性循環(huán)，制定本辦法。

1.2整改原則

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，各單位應(yīng)按“問(wèn)題發(fā)生原因沒(méi)查清不放過(guò)，整改措施沒(méi)落實(shí)不放過(guò)，問(wèn)題責(zé)任人沒(méi)受到教育不放過(guò)”的三不放過(guò)原則進(jìn)行整改。

1.3適用范圍

本辦法適用于XX公司本部及直屬各單位。

2規(guī)范性引用文件

XXXXXX

3術(shù)語(yǔ)和定義

3.1規(guī)范性簡(jiǎn)稱

3.2審計(jì)整改

審計(jì)整改（以下簡(jiǎn)稱“整改”）是指整改責(zé)任單位或部門按照審計(jì)決定、審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告或整改通知單的要求，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取措施進(jìn)行糾正并預(yù)防，以及對(duì)審計(jì)建議采取措施進(jìn)行落實(shí)的一系列行為。

審計(jì)整改范圍包括省公司、直屬各單位對(duì)本級(jí)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題包括：

3.2.1公司審計(jì)部對(duì)省公司及其直屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

3.2.2省公司審計(jì)部對(duì)其下屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

3.2.3直屬各單位審計(jì)部門對(duì)其下屬各單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

3.3整改工作方案

整改工作方案是指審計(jì)部門根據(jù)上級(jí)下達(dá)的審計(jì)意見或其他檢查單位的整改通知，為組織實(shí)施整改工作所制定的工作安排。

3.4整改工作計(jì)劃

整改工作計(jì)劃是指整改責(zé)任單位或部門根據(jù)上級(jí)下達(dá)的整改工作方案或本單位審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定整改措施，確定具體整改責(zé)任人，并安排各項(xiàng)整改工作進(jìn)度所編制的具體工作計(jì)劃。

3.5審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片是指整改責(zé)任人根據(jù)整改計(jì)劃中各審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，記錄問(wèn)題產(chǎn)生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等信息的文件。

3.6審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬是指整改責(zé)任人在填寫整改卡片后，整理填報(bào)審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人的含本單位或部門整改相關(guān)內(nèi)容的文件。

3.7整改情況報(bào)告

整改情況報(bào)告指整改責(zé)任單位或部門在完成本單位或部門的整改工作后，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項(xiàng)進(jìn)行總結(jié)形成的書面文件。

3.8整改情況評(píng)估報(bào)告

整改情況評(píng)估報(bào)告指審計(jì)部門或上級(jí)單位在整改完成后，對(duì)整改責(zé)任單位或部門是否按規(guī)定時(shí)間提交整改報(bào)告以及相關(guān)材料，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否已經(jīng)整改，整改措施是否及時(shí)以及整改結(jié)果是否符合整改工作方案及整改計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估形成的書面文件。

4職責(zé)

4.1審計(jì)部門

審計(jì)部門是整改工作的監(jiān)督評(píng)價(jià)部門，負(fù)責(zé)整改工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查。審計(jì)部門職責(zé)主要包括：

4.1.1匯總及審核整改責(zé)任單位或部門提交的整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片，并維護(hù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬；

4.1.2監(jiān)督和評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改效果，對(duì)整改工作情況進(jìn)行檢查、評(píng)估，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告整改情況。

4.2整改責(zé)任單位或部門

4.2.1負(fù)責(zé)分析查找問(wèn)題發(fā)生的原因，制定整改計(jì)劃和措施。

4.2.2對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題涉及多個(gè)部門的情況，根據(jù)問(wèn)題原因分析責(zé)任主次，并依此確定一個(gè)部門為整改主要責(zé)任部門，其余部門為整改次要責(zé)任部門。

4.2.2.1整改主要責(zé)任部門負(fù)責(zé)分析查找問(wèn)題發(fā)生的原因并制定整改計(jì)劃和措施，實(shí)施整改工作，并向?qū)徲?jì)部門提交整改情況報(bào)告及整改卡片等文件;

4.2.2.2整改次要責(zé)任部門負(fù)責(zé)協(xié)助整改主要責(zé)任部門落實(shí)整改計(jì)劃。

4.2.3負(fù)責(zé)組織實(shí)施整改工作，落實(shí)有關(guān)審計(jì)建議，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改工作及提交相關(guān)報(bào)告。

5管理內(nèi)容和辦法

5.1整改管理的范圍

5.1.1國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公司及直屬各單位進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

5.1.2公司對(duì)公司及直屬各單位進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

5.1.3公司各級(jí)審計(jì)部門執(zhí)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

5.1.4上述審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查提出的審計(jì)建議中需要落實(shí)的事項(xiàng)。

5.2整改管理的內(nèi)容具體包括：

5.2.1停止正在發(fā)生的違法違規(guī)行為；

5.2.2糾正已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為或管理不善行為所產(chǎn)生的后果，包括調(diào)整相關(guān)賬務(wù)、收回有關(guān)資金、更正不當(dāng)?shù)墓芾矸绞胶凸芾硇袨榈龋?/p>

5.2.3采取有效措施，降低不當(dāng)做法所導(dǎo)致的損失；

5.2.4對(duì)已經(jīng)發(fā)生但現(xiàn)在確實(shí)無(wú)法復(fù)原或更正的行為，要制定預(yù)防措施，通過(guò)建立健全有關(guān)規(guī)章制度，修改完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，防止類似行為再次發(fā)生；

5.2.5落實(shí)審計(jì)改進(jìn)建議，采取有效措施加強(qiáng)內(nèi)部控制，彌補(bǔ)管理漏洞，并舉一反三，從根本上規(guī)范管理，提高管理的效益和效率。

5.2.6視情況輕重對(duì)責(zé)任人進(jìn)行教育、懲處。

5.3整改的工作程序與步驟

5.3.1制定審計(jì)整改工作方案

5.3.1.1審計(jì)整改工作方案的主要內(nèi)容

（1）整改目的：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確定整改工作需要達(dá)到的目標(biāo)與要求；

（2）整改時(shí)間段：列明整改責(zé)任部門完成整改工作的規(guī)定時(shí)間段；

（3）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改主要/次要責(zé)任單位或部門：列明被審計(jì)單位的問(wèn)題，并應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按職責(zé)分類分解到各整改責(zé)任單位或部門。可將被審計(jì)單位根據(jù)責(zé)任的主次確定整改主要責(zé)任部門及整改次要責(zé)任部門，明確其在整改工作的主要職責(zé)及分工。

5.3.1.2審計(jì)整改工作方案的編制及審批流程

（1）草擬整改工作方案 審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人在接到上級(jí)審計(jì)單位下達(dá)的審計(jì)意見或其他檢查單位的整改通知單后，應(yīng)根據(jù)要求制定《整改工作方案》，按管理職責(zé)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改責(zé)任分解到各整改責(zé)任單位或部門。

（2）審核整改工作方案《整改工作方案》應(yīng)提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。審核的主要內(nèi)容包括：

①整改任務(wù)是否符合上級(jí)下達(dá)的整改要求或達(dá)到審計(jì)報(bào)告中提出的整改要求；

②整改要求對(duì)整改責(zé)任單位或部門而言是否具有可操作性；

③整改責(zé)任單位或部門是否可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工作。審計(jì)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批整改工作方案后，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)將經(jīng)審批的整改工作方案上報(bào)到上級(jí)單位進(jìn)行備案。

（3）下達(dá)整改工作方案 《整改工作方案》經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)將該工作方案送達(dá)整改責(zé)任單位或部門執(zhí)行。

5.3.2制定整改工作計(jì)劃

5.3.2.1整改工作計(jì)劃的主要內(nèi)容

（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：列明各整改責(zé)任單位或部門需要負(fù)責(zé)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，包括所涉及的流程、具體問(wèn)題描述及可能產(chǎn)生的影響；

（2）整改責(zé)任人：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，確定具體的整改責(zé)任人；

（3）整改措施：根據(jù)整改要求制定具體的整改措施；

（4）整改完成時(shí)間：根據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部門的實(shí)際情況，合理預(yù)估各整改工作的進(jìn)度，確保達(dá)到整改工作方案中對(duì)于整改完成時(shí)間的要求。

5.3.2.2審計(jì)整改工作計(jì)劃的編制及審批流程

（1）草擬整改工作計(jì)劃 整改責(zé)任單位或部門應(yīng)根據(jù)本單位審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告下達(dá)后十個(gè)工作日內(nèi)，或整改工作方案下達(dá)后十個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行分析，找出原因，并根據(jù)整改要求及整改完成時(shí)間，結(jié)合本單位或部門的實(shí)際情況制訂整改工作計(jì)劃。

（2）確定整改工作計(jì)劃 整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人匯總各整改責(zé)任人反映的情況，權(quán)衡發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重性及時(shí)間安排，根據(jù)需要對(duì)整改工作計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，最終確定整改工作計(jì)劃，并將整改工作計(jì)劃提交至審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行審核。

（3）審核整改工作計(jì)劃 審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人對(duì)整改責(zé)任單位或部門提出的整改工作計(jì)劃進(jìn)行審核，主要對(duì)整改工作計(jì)劃進(jìn)行以下方面的審核：

①整改措施是否能達(dá)到整改工作方案中提出的整改要求；

②整改時(shí)間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時(shí)間要求。若審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人判斷整改工作計(jì)劃很可能難以達(dá)到整改工作方案的要求，應(yīng)及時(shí)與整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行溝通，必需時(shí)對(duì)整改工作計(jì)劃做出相應(yīng)的調(diào)整。

（4）審批整改工作計(jì)劃

審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)經(jīng)審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人審核的整改工作計(jì)劃進(jìn)行審批，用以下發(fā)整改責(zé)任單位或部門按照?qǐng)?zhí)行。

5.3.3實(shí)施整改工作計(jì)劃

5.3.3.1填寫整改卡片并錄入整改臺(tái)賬信息

整改責(zé)任人應(yīng)根據(jù)整改工作計(jì)劃制定相應(yīng)的《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片》。整改責(zé)任人應(yīng)在編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片后，將本單位相關(guān)的整改內(nèi)容錄入《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬》，并提交到審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行匯總。

5.3.3.2實(shí)施整改工作計(jì)劃整改責(zé)任人應(yīng)按照整改工作計(jì)劃落實(shí)具體整改工作。整改過(guò)程中，整改責(zé)任人應(yīng)搜集相關(guān)的材料，包括會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、合同、制度文件、流程等，作為整改措施落實(shí)情況的證明材料；整改責(zé)任人應(yīng)與整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人保持良好的溝通，定期反饋整改落實(shí)的具體情況，確保整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人對(duì)整改的過(guò)程以及過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題得以全面的了解，對(duì)整改責(zé)任人無(wú)法解決的問(wèn)題，整改責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行協(xié)調(diào)，并及時(shí)將整改結(jié)果更新在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片上。

5.3.3.3整改進(jìn)度管理

整改責(zé)任單位或部門應(yīng)在整改過(guò)程中及時(shí)將整改落實(shí)情況向?qū)徲?jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行反饋。若出現(xiàn)整改工作計(jì)劃不能按時(shí)完成的意外情況，整改責(zé)任單位或部門應(yīng)與審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人進(jìn)行協(xié)商，如有必要尋求審計(jì)部門的技術(shù)指導(dǎo)。審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人可根據(jù)整改責(zé)任單位或部門反饋的整改落實(shí)情況，開展階段性檢查以確定整改責(zé)任單位或部門是否有效開展整改工作，內(nèi)容包括：

（1）已完成的整改是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成；

（2）已完成的整改是否符合整改要求；

（3）未完成的整改是否按計(jì)劃進(jìn)行，其執(zhí)行是否與要求相符；

（4）超過(guò)既定時(shí)間未完成整改的原因。

5.3.4整改報(bào)告

5.3.4.1整改情況報(bào)告主要內(nèi)容

（1）整改工作總體情況，主要介紹對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改的組織、實(shí)施情況，應(yīng)整改的問(wèn)題個(gè)數(shù)、已整改的問(wèn)題個(gè)數(shù)、未完成整改的問(wèn)題個(gè)數(shù)等；

（2）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，應(yīng)包括問(wèn)題描述，問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析，整改實(shí)施情況描述，整改結(jié)果描述等，其中整改實(shí)施情況描述包括已采取的整改措施、預(yù)防措施、修改完善的制度、流程；

（3）暫未完成整改問(wèn)題的說(shuō)明，應(yīng)包括報(bào)告暫未完成整改的問(wèn)題個(gè)數(shù)、未整改的各個(gè)問(wèn)題的具體原因、計(jì)劃采取或正采取的措施、計(jì)劃完成整改的時(shí)間等；

（4）整改工作取得的成效，主要介紹通過(guò)整改，在糾正錯(cuò)誤、彌補(bǔ)漏洞、規(guī)范管理、提高效率和效益方面達(dá)到的效果。在提交《整改情況報(bào)告》時(shí)，整改責(zé)任人應(yīng)確定并提交相關(guān)附件資料，包括《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片》、《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬》以及有關(guān)整改證明材料，包括調(diào)整賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證、賬頁(yè)、收回有關(guān)款項(xiàng)的憑據(jù)、制定或修訂的制度和流程文件、簽訂的補(bǔ)充合同等整理成冊(cè)，一并以正式文件上報(bào)審計(jì)部門。

5.3.4.2整改情況報(bào)告的編制及提交程序

（1）編寫整改情況報(bào)告整改責(zé)任單位或部門應(yīng)在整改工作計(jì)劃所要求的時(shí)間內(nèi)完成整改工作，并對(duì)整改工作完成情況進(jìn)行總結(jié)，編寫整改情況報(bào)告。

（2）審核整改情況 在收到整改責(zé)任單位或部門提交的整改情況報(bào)告后，審計(jì)部門對(duì)整改責(zé)任單位或部門的整改工作完成情況進(jìn)行審核。審計(jì)部門認(rèn)為整改不徹底的，可以責(zé)成整改責(zé)任單位或部門重新整改。審計(jì)部門根據(jù)各整改責(zé)任單位或部門的整改情況，匯總相關(guān)信息，編制并及時(shí)更新整改總臺(tái)賬。如整改工作為上級(jí)下達(dá)的整改意見或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)各單位的整改要求，審計(jì)部門應(yīng)將整改情況報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改及預(yù)防措施臺(tái)賬、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改卡片及相關(guān)證明材料上報(bào)到上級(jí)單位。

5.3.5整改評(píng)估與處罰

5.3.5.1整改評(píng)估

如整改工作為上級(jí)下達(dá)的整改意見或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的整改要求，上級(jí)單位負(fù)責(zé)在獲取《整改情況報(bào)告》后對(duì)整改工作進(jìn)行整改情況評(píng)估；如整改工作為本單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)部門負(fù)責(zé)在整改完成后對(duì)整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行整改情況評(píng)估。整改評(píng)估主要關(guān)注：整改執(zhí)行是否符合整改臺(tái)賬中的整改建議，整改工作是否充分等。

5.3.5.2整改處罰

公司將根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，對(duì)違反整改管理規(guī)定的有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行處罰。

（1）有下列情形之一的，公司將視情況輕重，對(duì)有關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行一般處罰：

①不按規(guī)定時(shí)間報(bào)送整改報(bào)告、整改臺(tái)賬和有關(guān)整改證明材料的；

②對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改不積極、不認(rèn)真，不按要求實(shí)施整改，敷衍了事的。

（2）有下列情形之一的，將從重處罰：

①對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不進(jìn)行整改，經(jīng)審計(jì)部門督促仍拒不執(zhí)行的；

②整改不徹底、措施落實(shí)不到位，發(fā)生屢審屢犯行為的；

③存在私設(shè)小金庫(kù)或賬外賬、截留電費(fèi)、貪污或挪用公款、竊取單位資金等嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題的。

5.3.6后續(xù)審計(jì)

審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人根據(jù)整改結(jié)果，確定是否需要對(duì)整改責(zé)任單位或部門進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，以檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改完成情況。

審計(jì)部門整改審計(jì)執(zhí)行人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容以確定是否進(jìn)行后續(xù)審計(jì)：

5.3.6.1審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否為高風(fēng)險(xiǎn)，或在以往年度多次發(fā)生的情況；

5.3.6.2審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性與完整性；

5.3.6.3整改措施是否要求修改現(xiàn)有制度或增加相應(yīng)制度以降低或避免審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的重復(fù)發(fā)生可能性；

5.3.6.4領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的其他重點(diǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所在的領(lǐng)域。

后續(xù)審計(jì)包括制定審計(jì)方案，確定項(xiàng)目組組員，開展審計(jì)工作以及對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)與報(bào)告。

具體后續(xù)審計(jì)的流程，參考《審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》中自行完成審計(jì)項(xiàng)目或委托外部機(jī)構(gòu)完成的審計(jì)項(xiàng)目流程。

6附則

6.1廢止文件XXX

6.2解釋權(quán)

本辦法由XX公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

審計(jì)整改工作方案7

我是年十一月三十日因換屆調(diào)任綏濱縣檢察院任檢察長(zhǎng)職務(wù)的，至今已有一年半有余，在這次“轉(zhuǎn)、樹、促”活動(dòng)中，通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)縣委書記楊賀新、縣委副書記、縣長(zhǎng)康曉峰等領(lǐng)導(dǎo)的講話，在“轉(zhuǎn)”字上狠下功夫，思想認(rèn)識(shí)有了極大的提高，為全面建設(shè)“和諧綏濱”，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)縣富民”目標(biāo)做貢獻(xiàn)的自覺(jué)性進(jìn)一步增強(qiáng)。

按照縣委“轉(zhuǎn)、樹、促”活動(dòng)查擺階段的要求，我院召開了全院干警分析會(huì)，在執(zhí)法思想、工作作風(fēng)、履職能力、遵章守紀(jì)等方面進(jìn)行了認(rèn)真查擺，共寫出個(gè)人分析材料29份，學(xué)習(xí)心得29篇。

通過(guò)查擺，我?guī)ь^就產(chǎn)生問(wèn)題的原因進(jìn)行了深入剖析，查找了在學(xué)習(xí)、執(zhí)法、世界觀改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。

為繼續(xù)深入開展“轉(zhuǎn)、樹、促”活動(dòng)，根據(jù)查擺出的問(wèn)題，整改措施如下：

檢察機(jī)關(guān)作為法律監(jiān)督機(jī)關(guān)，既要勇于監(jiān)督別人，也要勇于接受別人監(jiān)督，嚴(yán)格做好自身監(jiān)督。

因此，我個(gè)人整改措施總的目標(biāo)是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。

一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學(xué)習(xí)、善思考，做思想上的帶頭人。

古人云：學(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。

一個(gè)不學(xué)無(wú)術(shù)的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠(chéng)心、與之同甘共苦的帶頭人。

因此我要通過(guò)學(xué)習(xí)來(lái)不斷的提高自己、充實(shí)自己、豐富自己，增強(qiáng)自己的人格魁力和吸引力，進(jìn)而團(tuán)結(jié)、帶領(lǐng)大家一道為實(shí)現(xiàn)綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。

既要學(xué)習(xí)政治理論、黨的路線方針政策，提高政策覺(jué)悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書本學(xué)習(xí)，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識(shí)，還要向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自己的才干，提高自己的能力;既要向先進(jìn)典型學(xué)習(xí)，更要虛心向同志們學(xué)習(xí)，從而使自己能夠更好地?fù)?dān)負(fù)起肩上的擔(dān)子。

要增強(qiáng)黨委意識(shí)、人大意識(shí)和市院意識(shí)，自覺(jué)接受縣委和市院的領(lǐng)導(dǎo)，重大問(wèn)題和疑難案件要主動(dòng)向縣委政法委、市院匯報(bào)，確保檢察工作的正確方向。

二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。

隊(duì)伍建設(shè)是根本，領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)是關(guān)鍵。

只有一流的班子，才能帶出一流的隊(duì)伍。

領(lǐng)導(dǎo)班子一定要嚴(yán)于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺(jué)為人民掌好權(quán)、執(zhí)好法。

要牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，不斷提高自身的素質(zhì)和修養(yǎng)，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)水平和法律監(jiān)督能力，努力使自己成為時(shí)代需要的合格領(lǐng)導(dǎo)者。

三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專業(yè)化建設(shè)。

當(dāng)前，法律監(jiān)督工作面臨的執(zhí)法環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，執(zhí)法任務(wù)越來(lái)越繁重、執(zhí)法工作越來(lái)越專業(yè)，檢察人員如果沒(méi)有足夠的法律專業(yè)素養(yǎng)，僅憑熱情、靠經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法辦案是難以勝任的。

要大力加強(qiáng)檢察隊(duì)伍專業(yè)化建設(shè)，圍繞提高法律監(jiān)督能力，進(jìn)一步建立健全符合法律監(jiān)督工作實(shí)際、具有檢察機(jī)關(guān)特色的教育培訓(xùn)機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)檢察人員的專業(yè)化教育培訓(xùn)。

要大力倡導(dǎo)學(xué)習(xí)型檢察院建設(shè)，“一把手”首先要帶頭學(xué)習(xí)，真正在全院形成刻苦鉆研法學(xué)理論和檢察業(yè)務(wù)的良好風(fēng)氣。

要高度重視人才隊(duì)伍建設(shè)，創(chuàng)新引進(jìn)機(jī)制，優(yōu)化培養(yǎng)環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養(yǎng)更多具有精深法律功底、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才，切實(shí)提高法律監(jiān)督能力和監(jiān)督水平。

四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設(shè)。

對(duì)檢察人員來(lái)說(shuō)，如果自身不過(guò)硬，不依法辦案，不公正執(zhí)法，就沒(méi)資格監(jiān)督別的部門，就不可能為人民掌好權(quán)，執(zhí)好法，維護(hù)司法公正和社會(huì)正義更無(wú)從談起。

抓好職業(yè)道德建設(shè)是確保隊(duì)伍自身干凈的思想基礎(chǔ)。

因此，要以忠誠(chéng)、公正、清廉、嚴(yán)明為核心，大力加強(qiáng)檢察隊(duì)伍職業(yè)道德建設(shè)，狠抓紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)，把檢察職業(yè)道德建設(shè)與執(zhí)法規(guī)范建設(shè)緊密結(jié)合起來(lái)，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執(zhí)法、司法工作的規(guī)則、機(jī)制，進(jìn)一步提升檢察機(jī)關(guān)的執(zhí)法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會(huì)公平正義的守護(hù)者。

五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)。

作為監(jiān)督者，必須首先接受監(jiān)督。

否則，監(jiān)督就不會(huì)有公信力，檢察權(quán)還會(huì)被濫用。

要自覺(jué)把法律監(jiān)督工作置于黨的領(lǐng)導(dǎo)和人大的監(jiān)督之下，自覺(jué)接受政協(xié)民主監(jiān)督、人民群眾監(jiān)督、新聞?shì)浾摫O(jiān)督，真正以公開促公正，以公正贏得公信，樹立檢察機(jī)關(guān)和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。

對(duì)于關(guān)鍵執(zhí)法崗位、一線執(zhí)法人員，要強(qiáng)化監(jiān)督制約，堅(jiān)決防止執(zhí)法不公、不廉問(wèn)題的發(fā)生。

要不斷探索和完善對(duì)檢察權(quán)運(yùn)行實(shí)施監(jiān)督的有效機(jī)制和制度體系，加大對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究的力度，努力形成對(duì)檢察機(jī)關(guān)自身執(zhí)法活動(dòng)全過(guò)程、全方位的監(jiān)督。

做到自身正、自身硬、自身凈是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，在今后的工作中，一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的xx大精神和xx重要講話精神，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標(biāo)，持之以恒，常抓不懈，自覺(jué)做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊(duì)伍建設(shè)成為一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正的隊(duì)伍，為開創(chuàng)中國(guó)特色社會(huì)主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻(xiàn)。

審計(jì)整改工作方案8

根據(jù)鎮(zhèn)經(jīng)管站對(duì)我村第八屆村委財(cái)務(wù)換屆的審計(jì)結(jié)果提出的整改意見后，我村迅速召開村兩委聯(lián)席會(huì)議，研究制定了整改辦法及措施并對(duì)存在的問(wèn)題與不足進(jìn)行了有逐項(xiàng)逐條落實(shí)，整改辦法及措施如下：

一、對(duì)已完工的在建工程：住宅小區(qū)工程由于資金問(wèn)題沒(méi)有結(jié)算完工程款和機(jī)械費(fèi)用等款，不能結(jié)轉(zhuǎn)工程。計(jì)劃組織資金在20__年底結(jié)算后結(jié)轉(zhuǎn)。

對(duì)已完工的在建工程：村委大院綜合文化活動(dòng)中心工程已結(jié)算完，計(jì)劃在10月底通過(guò)相關(guān)會(huì)議后結(jié)轉(zhuǎn)工程。

二、關(guān)于20__年未兌現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同款0.1萬(wàn)元，在20__年初兌現(xiàn)完成。

三、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范操作，正確核算，對(duì)于會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的現(xiàn)象進(jìn)行完善。

四、根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府對(duì)三資管理的精神制定了符合我村實(shí)際的“三資管理內(nèi)控制度”。

1、三資管理制度

2、財(cái)務(wù)管理制度

3、村級(jí)重大事項(xiàng)管理制度等。堅(jiān)決按制度辦事，壓縮非生產(chǎn)性開支、不合理開支。

五、通過(guò)廣泛征積意見的基礎(chǔ)上，發(fā)揮我村資源和地理位置優(yōu)勢(shì)，向上級(jí)申報(bào)審批官道村農(nóng)民文化中心和加大招商引資項(xiàng)目力度來(lái)帶動(dòng)我村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加村集體收入，力爭(zhēng)扭虧為盈。

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