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超市存貨內部控制畢業論文篇一

[關鍵詞]物資超市；超市管理模式；供存貨管理

[doi]

煤礦井口物資超市是以服務生產為出發點和落腳點而建立的，不僅能夠給予日常生產工作各種材料資源，成為各項資源的集散區域，而且是實現物資超市供存貨信息收集和整理的地方，由此實現對于物資供存貨管理工作的調整和改善。因此，探究物資超市供存貨管理問題，顯得尤為必要。

1 煤礦井口建立物資超市的必要性

對于多數煤礦企業而言都成立了專門的供應科，建立了大型的物料存放倉庫，甚至形成了對應的用料二級庫，但是在實際生產物料服務的過程中，上述部門并沒有發揮其效能，出現了各個方位各盡其職，缺乏監督，使得物料出現大量浪費的情況，由此使得單位的物資成本處于較高的狀態。顯然，在當前煤礦生產市場競爭激烈的背景下，這樣傳統的物資管理模式是不符合當前生產發展需求的，因此就有必要嘗試以全新的方式去進行管理和控制。

煤礦井口物資超市就是在生產區域附近建立起來的，專門服務于生產，為其提供材料，保證生產所需的各種物資是能夠滿足需求的，避免因為物資供應不上造成生產環節停滯。具體來講，這種物資超市的工作流程為：首先，派遣物資管理人員對于物資進行調撥，貨物到達超市的時候，超市管理人員需要對物資的數量進行清點，并且做好收貨簽字。其次，生產隊組負責人憑借領料單去領取物資，井口超市管理人員實現領料單的收集和整理，并且將其遞交給物資管理人員，物資管理人員憑借這些信息實現出庫手續的辦理。另外超市管理人員實現對于庫存的盤點，結合施工工序環節，明確所需的物資，對于物資管理部門提出補充物資的要求，并且在每月的月底對于超市物資進行清點，以書面和電子信息的方式進行錄入。

顯然這種井口物資超市的建立是很有必要的：其一，有利于改變原來古老低效率的物資管理組織格局，實現了各項管理資源的整合，最大限度地實現了資金儲備率的降低；其二，符合當前統一化管理的基本原則，遵循了市場化運作的規律，并且推動物資管理朝著標準化的方向發展和進步；其三，極大程度地便利了生產基層單位，使得生產的過程得以精簡，生產服務的水平得以不斷提升；其四，廢除二級庫物資管理的模式，以創新的物資管理模式來進行，符合煤炭企業現代化發展的基本要求，對于提升煤炭企業整體管理水平來講，是至關重要的。

2 煤礦井口物資超市供存貨管理的策略

煤礦井口物資超市的建立，在改變煤礦生產的物資管理模式方面發揮著積極作用。但是實際上煤礦井口物資超市供存貨管理效能的發揮，還需要積極做好以下幾個方面的工作。

注重對于煤礦物資管理現狀的調查和研究

煤礦物資超市的構建，需要對煤礦物資管理工作進行全面的調查和研究，只有充分了解煤礦物資管理工作的缺陷和不足，才能知道如何更加高效地構建煤礦物資超市，切實地發揮物資超市在供存貨管理方面的最大價值。為此，筆者建議應該積極做好幾個方面的工作：其一，邀請同行煤炭企業的物資管理經驗豐富的專家，集合企業內部在此方面經驗豐富的職員，礦長，生產隊隊長，供應科成員，財務部成員，企業管理部門成員，形成煤礦物資管理調研團隊，從經濟性和可行性多個角度對煤礦物資管理工作的問題進行歸納總結；其二，要求從數據方面對于當前煤礦物資管理的問題進行分析，并且對于建立物資超市可能實現的物資成本降低數據進行預測，由此給予決策者更加直觀的物資超市構建效益，為制定物資超市的構建方案打下信息基礎。

制定科學合理的井口物資超市的籌建方案

物資超市的籌建方案，不僅奠定了物資超市效能實現的基本格局，還是影響其供存貨管理效能發揮的前提和基礎。因此，保證井口物資超市籌建方案是科學的、合理的，是很值得去探究的問題。一般來講，在確定方案合理性的過程中，應該高度重視幾個方面工作的開展：其一，做好煤礦井口地質情況的調查，根據后期實際生產環節規劃方案，一般會在井口和副井口之間的距離建立對應的物資超市，保證后期物資超市能夠服務于整個生產環節；其二，從形成的角度對物資超市的便捷性進行分析，保證最大限度的便捷生產，使得其物料供應的價值得到最大化的發揮；其三，物資超市構建方案除了要考量其后期效能的發揮，還需要將超市管理人員的日常工作考慮進去，保證其能夠在理想的環境下進行各項物資管理工作，也是我們需要積極思考的。比如，給予其設置專門的工作臺，保證物資供應管理工作的效益和質量。

注重對于井口物資超市各種物資設備的投入

物資超市的建立需要投入對應的硬件設備，這是保證物資超市供存貨管理效能發揮的前提和基礎。因此在此方面也應該注重管控，筆者認為需要注意幾個環節的工作：其一，制定煤礦物資超市構建的基本物資設備標準和規范，將其作為獎勵物資超市的依據，使得井口物資超市物資設備的投入是符合各項要求的；其二，注重對于超市構建的硬件投入，建立健全完善的超市貨架設備，從穩固性和安全性多個角度對其進行質量檢查，保證其后期效能的實現；其三，保證物資超市面積的合理性，實現對應配套設施的完善，并且制定明確的物資超市設備管理規范和制度，實現對于超市管理人員行為的監督和管理。

實現物資超市供存貨管理流程的標準管理

前面提及物資超市供存貨管理流程要朝著標準化和規范化的方向發展，這是最大化發揮物資超市在供存貨管理方面效能的關鍵所在。對此，應該著手做好幾個方面的工作：其一，實現與同行企業之間的合作，考察已經納入物資超市的企業，對于其已經成文的物資超市供存貨管理流程進行學習和研究，結合自身煤礦生產的實際情況，因地制宜地實現對應管理規范的調整和改善；其二，在日常的物資超市管理效能發揮的過程中，不斷總結其中的管理缺陷和不足，積極實現對于現有管理制度和規范的調整和改善，以保證其與實際供存貨管理的需求是一致的；其三，堅持與時俱進的基本原則，定期對物資超市供存貨管理流程進行價值分析，以找到其中的管理漏洞，以便采取對應措施來改善調整。相信隨著上述幾個步驟的開展，物資超市供存貨管理的制度將會不斷完善和調整，由此發揮更大的效能。

3 結 論

綜上所述，以物資超市建立的方式，實現煤礦供存貨管理模式的創新，的確能夠在實現生產成本降低，促進物資管理工作效益和質量提升方面發揮積極作用。尤其在當前煤礦生產企業之間競爭趨勢加強的背景下，積極引入物資超市供存貨管理新模式，的確可以形成全新的煤礦企業核心競爭能力，由此引導煤礦生產朝著標準化、現代化的方向發展和進步。相信隨著煤炭企業越來越意識到物資超市的價值，就會積極在此方面加大投入，由此切實發揮其在物資超市供存貨管理方面的效能。

參考文獻：

[1]張偉娜.供應鏈環境下發電企業的物資超市管理研究[d].保定：華北電力大學（河北），2007.

超市存貨內部控制畢業論文篇二

【摘要】存貨管理在中小型超市的經營活動中起著非常重要的作用，良好的存貨管理可以滿足顧客不斷變化的需求，防止銷售中斷，縮短訂貨周期，減少存貨資金占用，加速資金周轉。現如今，各個中小型超市的存貨管理水平參差不齊，與之相應的所產生的緊急收益也就各不相同。如何正確的對存貨進行管理就成了中小型超市發展過程中的重要內容。

【關鍵詞】中小型超市 存貨管理 資金周轉 經濟效益

一、中小型超市存貨管理的概述

（一）中小型超市存貨管理的概念

中小型超市的存貨是指超市在日常活動中持有的以備出售的產成品或商品等。中小型超市的存貨管理是指對超市的產成品或商品等進行的有效控制，主要內容包括對存貨的數量及資金管理以及在此基礎上進行的決策和分析等，以達到提高超市經濟效益、降低成本、增強超市競爭力和綜合實力的目的。

（二）中小型超市存貨管理的重要性

經濟的快速發展使中小型超市急劇擴張，各超市的競爭日趨激烈，為了進一步提升自我超市的競爭力和綜合實力，中小型超市都將眼光轉移到了能夠為自己帶來經濟效益的存貨管理上來。

（1）存貨管理水平提高，有利于超市的資金周轉。這就使經營活動更加靈活，可以把存貨所占用的資金用到超市日常經營的其他環節，使經營活動向更好的方向發展。

（2）提高存貨的管理水平，能夠促進超市提升競爭力。存貨的管理水平將直接影響存貨的質量、價值以及超市的整體獲利能力。存貨管理水平的高低是超市能否成為一個強有力的競爭主體的關鍵。

（3）良好的存貨管理，可以提高顧客的滿意度。通過有效的存貨管理，可以使超市以最低的價格為顧客提供他們所需要的商品，做到商品品種齊全，降低缺貨幾率，維持較高的顧客滿意度，進而提高顧客忠誠度。

二、福滿家超市在存貨管理中存在的問題

（一）福滿家超市簡介

福滿家超市是位于山西省大寧縣中街的一家小型綜合超市，成立于2008年，地處繁華路段，人流量大，占地面積1500平方米，擁有員工190名，經營范圍設計食品、日常用品、服裝、學習用品等多個領域。

（二）福滿家超市在存貨管理中存在的問題

（1）缺乏經常性的實地盤存制。滿家超市對存貨缺乏經常性的實地盤存，存貨的盤盈、盤虧、積壓、毀損等會計信息不能及時的反應出來，影響了會計信息的真實性。缺乏經常性的實地盤存，不能及時發現殘次、過期以及不暢銷商品，造成資金的占用，不利于存貨的快速周轉。

（2）存貨的收入、發出計價等會計信息記錄不完整。福滿家的存貨品種比較多，收發頻繁，流動性大，存貨的日常收發過程中可能會產生計量不準確、計算錯誤等現象，使賬面數量與實際存貨數量不一致，造成會計信息不完整，導致超市管理者不能及時了解本超市的現狀。

（3）存貨管理組織結構簡單，內部控制制度不健全。從存貨管理的組織結構來看，福滿家超市的存貨管理組織結構很簡單，人員配置不多，并且大部分人員都身兼數職，無法準確定位自身主要職責分工及相關工作內容，在工作中出現問題時，會相互推諉責任的情況。

（4）存貨的管理人員缺乏經驗，素質普遍偏低。福滿家超市的存貨管理人員素質較低，缺乏統一的工作標準和崗位職責。管理層對存貨管理人員沒有實施良好的專業培訓，經驗不足的存貨管理人員無法識別出那些存貨是殘次品、過期品和不暢銷商品，無法及時將情況反饋給超市管理者，造成人力物力財力的浪費。對存貨進行存儲的人員不能準確的對存貨進行分類，導致存貨儲存雜亂無章。

（5）存貨數量過大。福滿家超市在采購環節缺乏必要的市場預測，盲目采購，導致存貨的實際數量往往多于顧客的實際需求量。大量的存貨儲存會占用超市較多的流動資金，不利于超市的存貨及資金周轉，提高了超市的成本費用，降低了超市的獲利能力。

三、加強及解決福滿家超市存貨管理的對策

（一）實施實地盤點控制

福滿家超市應該對超市的存貨進行定期或不定期的盤點清查，并將盤點清查結果與賬面記錄進行比較來確定其是否賬實相符，進而發揮對存貨控制作用。對于超市的實地盤點，具體做法如下：

（1）定期盤點。福滿家超市應規定在某一特定日期對存貨實施盤點，以及時了解超市的實際情況。

（2）盤點人員的組成。福滿家超市應針對不同的存貨確定相應的盤點人員，由超市管理者、財務部門人員，存貨管理人員以及記錄人員等相關人員共同組成盤點小組，對福滿家超市的存貨進行有效的實地盤點，確保盤點結果客觀，公正，促使會計信息真實，可靠。

（3）盤點過程控制。福滿家超市在進行實地盤點前，應做好各項準備工作，包括盤點時間的確定、盤點表的制定以及相關盤點工具是否到位等；超市在盤點過程中，應合理分工，確定相應操作人員、監視人員、復查人員的職責；福滿家超市在實地盤點結束后，應將盤點數與賬存數相比較，找出賬實不相符的存貨。

（4）盤點結果的處理。福滿家超市對于在實地盤點中發現的盤點數與賬存數不相符的存貨，應該及時查明原因，對于盤盈、盤虧的商品，及時作出相應的會計處理，并要求相關人員承擔責任。

（二）建立健全存貨管理的崗位責任制度

福滿家超市應當建立存貨管理的崗位責任制度，對存貨的驗收入庫、出庫、盤點、保管以及處置等關鍵環節都要進行有效的控制，防止存貨被盜、毀損和流失。具體做法如下：

（1）存貨入庫時，福滿家超市的點貨人員應該確保商品的數量、質量、價格等信息準確無誤并正確填寫存貨入庫單。

（2）存貨發出時，須經超市存貨管理人員的批準方可發出，應保證存貨的發出手續齊全，存貨管理人員要確保發出存貨的數量和質量，并簽字蓋章，超市存貨的管理人員要將存貨的發貨單定期送往財務部門。福滿家超市對于存貨的發出核算，要確保會計信息記錄真實，財務部門要根據存貨管理人員提供的出庫單及匯總表登記有關賬務。

（3）要保證存貨的安全完整，福滿家超市應該將相應的存貨管理責任具體落實到個人，必要時可安裝防盜、防火等設施。

（三）健全內部控制制度，注重管理人員的培養

福滿家超市應建立健全符合自身的內部控制制度，以確保超市的各項規章制度與經營決策可以順利執行，同時提升超市的競爭力并保證會計信息真實、有效、可靠。具體做法如下：

（1）完善內部控制制度，劃清職權。福滿家超市對于存貨管理的每個環節都必須遵循職務分離、相互制約、內部牽制等原則。在存貨管理過程中應該明確劃分采購、驗收、保管等的權限，明確界定各相關人員的職責，促使超市的存貨管理人員充分了解自己的職責，同時形成權限的相互制約。福滿家超市對于存貨出庫、入庫、保管等各個環節也要做到相互協調和牽制，要確保存貨的安全完整及核算準確。

（2）提高管理人員的素質，熟悉業務知識。福滿家超市要聘請具備專業知識，具有豐富工作經驗的人才，擔任存貨管理的重要崗位。同時福滿家超市必須定期對員工進行培訓，包括采購員應如何與供應商協商價格，驗收員如何識別商品質量的高低，保管員如何對存貨進行管理等內容，從而提高超市存貨管理人員的整體素質。

（四）注重abc存貨管理方法的應用

福滿家超市存貨的日常管理，應該根據存貨的重要程度將其分為abc三類。對于福滿家超市的存貨而言，a類存貨主要包括家用電器，電子產品等商品，占全部存貨的10%-15%，但所占資金總額卻占全部存貨資金總額的80%左右，是存貨管理的重點；b類存貨為一般存貨，主要包括服裝、化妝品、及價格較高的日用品等商品，其數量約占全部存貨數量的20%-30%，所占資金總額為卻為全部存貨資金總額的15%左右，應該對其進行適當的控制；c類存貨品種繁多，包括小食品、蔬菜、水果等商品，存貨數量約為全部存貨數量的60%-65%，但資金總額卻只占全部存貨資金總額的5%左右，可采取簡單的方法進行管理。福滿家超市對于a類存貨，要加強日常的控制，可適當的增加訂貨次數，減少存貨積壓，減少資金占用；對于b類存貨，可對其定期進行概括性的盤點，減少管理成本；對于c類存貨的控制，可適當增加每次訂貨的數量，減少訂貨次數，一般可采用一些比較簡單的方法進行管理。

（五）加強存貨采購管理，減少高存貨量

福滿家超市應該加強對存貨采購的管理，確保超市的正常經營，并降低缺貨風險。超市制定采購計劃的人員必須要有較高的業務素質，對超市的日常經營活動能夠充分了解，對超市存貨的實際需求量能夠準確預測，能夠做出科學合理的存貨采購計劃。超市的采購行為應當規范，增加采購環節的透明度，確保超市經營活動的正常進行，對于采購成本要有效的控制，加速資金的周轉，提高資金的使用效率。

（六）加快存貨周轉，提高存貨管理水平

對于福滿家超市而言，銷售人員要做到對超市的商品知識全面掌握，如保質期，商品存放條件等，并根據超市的規定，及時更換過期或已經損壞的不良商品。此外，超市的銷售人員還要了解各種商品庫存量的多少以及商品的包裝、組合等，進而了解顧客的實際需求。超市的存貨在銷售過程中，要全面落實先進先出的原則，避免應后進先出帶來的商品過期、毀損等問題。超市的采購人員要加強和供應商的聯系，對于滯銷、過季等商品，可采取退貨或者是打折促銷等方式進行處理，對于熱銷的商品，要確保供應商能夠及時供貨。

（七）切實提高對存貨管理的重視程度

福滿家超市的管理人員要切實提高對于存貨管理的重視程度，采取措施促使各部門行使管理職能，超市管理人員應定期或不定期的親自參加實地盤點工作，督促員工盡職盡責，除此之外，超市還可以通過設置獎懲制度來激發員工的工作熱情，達到提高超市整體管理水平的目的。福滿家超市在健全管理制度的同時，還要嚴格要求存貨管理人員自律，為超市的經營活動建造良好的環境。

四、中小型超市存貨管理的發展趨勢

（一）使用erp先進管理模式

中小型超市通過利用erp等先進的管理模式，能夠實現全方位科學高效集中管理，并使管理信息化。erp系統是有效、先進的管理工具，通過它可以實現存貨管理的實時跟蹤，從而及時準確的調整采購計劃，避免存貨的大量堆積；通過它可以實現信息流的整合，提高數據的及時性和準確性。中小型超市如果能夠有效運轉erp系統，將獲得無法估量的效益。

（二）零庫存管理

零庫存管理是市場競爭的重要武器。在中小型超市的經營活動中，由于無法準確預測未來市場走向，就必須要保持一定量的存貨。但是，存貨過多會引發超市在管理過程的諸多問題，因此很多超市認為如果在經營活動中能夠實現零庫存，管理中的大部分問題就會隨之解決，零庫存便成了很多超市管理中一個目標。所謂零庫存，是指商品處于采購、銷售、配送等一個或幾個經營環節中，不以倉庫儲存的形式存在，而均處于周轉狀態。零庫存一方面可以避免商品迅速降價的風險和損失，另一方面可以使成本降低，增加效益，提升競爭力。

存貨作為一項重要的流動資產，對其進行科學管理非常重要。中小型超市要根據本身的具體情況，選擇最優的存貨管理方式，以達到最好的效果。存貨管理促進了中小型超市的管理，最佳的存貨水平能夠降低資金占用，加速存貨和資金的周轉，促進中小型超市降低成本，有效的保證超市日常經營活動的連續正常進行，提高員工的積極性，從而提高經濟效益，提升超市的競爭力和綜合能力，確保中小型超市持續、穩定、健康地發展。

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超市存貨內部控制畢業論文篇三

存貨是指企業在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。存貨屬于企業的流動資產，具體來講，包括原材料、在產品、產成品、半成品、商品及包裝物、低值易耗品等。存貨是企業流動資產重要組成部分之一，是企業生產循環中最重要的一環。存貨所涉及的主要業務活動包括發出原材料、生產產品、核算生產成本、核算在產品、儲存產成品、發出產成品等，一般會涉及到生產計劃部門、倉庫、生產部門、銷售部門、會計部門。

所謂內部控制是指企業為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。從廣義來講，一個企業的內部控制是指企業的內部管理控制系統。相關的內部控制應當實現以下目的：保證業務活動按照適當的授權進行，保證所有有效交易和事項以正確的金額、在恰當的會計期間及時記錄于適當的賬戶，保證對資產的記錄和處理均經過授權，保證賬面資產與實存資產定期核對相符，保證企業生產經營活動有秩序、高效率地進行。存貨內部控制是企業內部控制的重要環節，是內部控制中的應用控制，是企業實現經營目標，貫徹經營方針和決策，維護流動資產安全與完整，保證財務收支合法、會計信息真實性的一種內部自我協調、制約和監督的控制系統。

健全、有效、合理的內部控制是企業健康發展的重要保證。內部控制應結合企業的自身條件、單位規模、組織結構、業務性質等。一個好的內部控制應包括內部控制的健全性，即在每個需要控制的地方都建立了控制環節，控制都劃分清楚；內部控制的合理性，即各控制點的設置都是合理的；內部控制的有效性，即所有控制目標均已達到，沒有過多或不必要的控制點。存貨內部控制涉及的部門較多，一般會涉及到計劃部門、倉庫、生產部門、銷售部門、會計部門，所以其控制點也多，主要包括計劃控制、合同訂立、材料驗收、付款、審核、賬賬核對、清理、領料、發料、復核、分析等多個控制點。根據存貨的業務流程，可以分為采購、庫管、領用、盤存等多方面，其中采購和領用兩個方面是重點。建立完善的存貨內部控制應重點抓好采購和領用：

一、存貨采購內部控制

1.存貨采購審批內部控制。要保證存貨采購業務按計劃申報程序進行，由采購部門根據企業生產經營的計劃和材料請購單編制采購計劃，提出具體的采購目錄，經主管計劃的負責人審核后報主管領導審批。

2.簽訂存貨采購合同內部控制。要保證存貨采購在授權下按合同進行。要求主管領導對采購人員進行授權委托，授權的內容一定是經過有關部門批準的內容；采購人員按計劃簽訂合同，無權在授權之外簽訂合同和變更合同的內容，合同的副本應送會計和計劃部門審核價格和留存。

3.存貨驗收和入庫內部控制。要保證存貨采購數量、品種、質量符合合同的要求，做到準確、安全入庫。采購人員應按合同的交貨時間催交，在收到供貨單位發票、運單后填寫收料單，一式四聯，采購部門自留一聯，其余三聯連同發票及合同副本送庫房辦理入庫。采購部門應驗收收到材料的品種、數量，填制驗收單；質量檢驗部門檢驗質量，簽署驗收單；倉庫保管部門根據驗收單驗收存貨，填制入庫單，登記存貨臺帳，將發票、運單連同收料單送回采購部門。

4.存貨采購資金支付結算內部控制。要保證貨款支付正確、合法。財會部門接庫房通知承付貨款，應審核合同的簽訂是否符合規定；驗收單、入庫單是否真實可靠，是否與合同一致；進貨發票是否合法，是否與合同、驗收單、入庫單、付款通知單的品名、數量和價格相符。審核無誤后，辦理付款手續，進行貨款支付結算。

5.存貨核算內部控制。應通過采購部門和財會部門的日常核算保證存貨采購業務資料準確、真實。采購部門和庫房保管部門要對存貨的購進、發出和庫存進行日常核算，庫房應登記材料卡片，采購部門登記既有數量又有金額的明細賬，定期將收料單送財務部門；財務部門根據入庫單、驗收單、付款通知單、付款憑證編制記賬憑證，登記存貨賬薄及有關賬薄，月末與采購部門和庫房管理部門進行核對。

6.存貨內部稽核內部控制。應保證采購業務的記錄正確，做到賬賬、賬表、賬實相符。月末將收料單與材料明細賬核對，清理在途料，結轉材料成本差異，同時材料明細賬還應同財務部門的材料分類賬、總賬核對，由內部稽核人員復核記賬憑證和原始憑證是否符合內部控制程序和會計制度。

7.存貨內部審計。應保證存貨業務合同有效，保管安全，付款正確，會計核算準確，各部門資料反映真實可靠。由內部審計人員抽查存貨采購合同，審查合同是否經過授權、是否有效，同時審查在途存貨，審核各部門核算是否正確，各部門反映的數據是否相符，有無違反規定程序和舞弊行為，還要對存貨的內控措施進行評價。

二、存貨領用內部控制

1.存貨領用審批內部控制。存貨領用應制定定額，同時經批準才能進行。領用的材料應有工藝部門核定消耗定額，屬于間接費用的消耗、修理用料等，應編制計劃或核定費用定額，生產部門根據計劃、定額填制限額領料單向庫房領料。存貨領用須經部門負責人審批簽字。

2.存貨發出內部控制。應保證存貨領用無誤，手續齊全。倉庫保管要審核領料單，雙方要檢查數量和質量，并簽字或蓋章。材料發出后，保管人員要按計劃價格標明金額，登記材料卡片，并轉材料記賬員記賬后隨發料匯總表定期送往財務部門。

3.存貨領用核算內部控制。應保證存貨領用業務記錄真實，領發無誤。要求倉庫保管員發貨后及時登記存貨臺帳；財會部門根據材料記賬員的發料匯總表按用途匯總分配，匯總領料單，分攤材料成本差異，分類制證，登記有關賬務。

4.存貨領用內部稽核。應保證存貨安全，記錄正確。由內部稽核人員審核領料單，核對收發憑證和存貨臺帳，檢查收發記錄和結存余額，查看存貨的領用會計核算是否準確。

5.存貨盤點及處理內部控制。應保證存貨賬實相符。倉庫保管員應定期盤點庫存存貨，編制存貨盤點表，并提出處理意見。財會人員年底應抽查存貨盤點表，對于生產中已無轉讓價值的存貨及其它足以證明已無實用價值和轉讓價值的存貨，根據主管領導和相關部門批準的處理意見，同倉庫保管員共同調整存貨賬務，以確保賬實相符。

6.存貨領用內部審計。應保證存貨安全、賬實相符、核算準確。由內部審計人員抽查存貨盤點表，監督存貨盤點，審核保管部門和財會部門的日常核算是否準確，各部門的數據是否相符，有無違反規定程序和舞弊行為；還要對存貨領用的內部控制進行評價。

建立健全合理有效的存貨內部控制不僅有助于防止存貨業務的錯誤記錄和舞弊行為的發生，還能使企業加強成本控制，實施低成本戰略，促進企業生產經營持續穩步發展，達到以效益為中心，向管理要效益的目的，是企業實現經營目標的重要保證。