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增值稅退稅申請書篇一

我自負責xx崗位及成本核算工作以來，盡職盡責，能夠堅決貫徹落實公司x委的各項政策和上x導的決策部署；勤于學習，善于思考，作風嚴謹，方法靈活，工作干練，在與當地xx局溝通協調、稅收減免等方面做出了顯著成績，受到了x導和同志們的一致認可和好評。

一、思想素質高，宗旨意識濃。我于2018年被公司確定為入x積分子以后，更加注重理論學習和自我修養。注重不斷提高自我，形成每天堅持學習的習慣，努力提高政治修養和業務工作能力。始終做到政治上、思想上、行動上與公司x委x導保持高度一致，顧大局、識大體，維護集體x導，并于2020年12月被公司x委接收為一名xx預備x員。

二、工作思路明，攻堅能力強。

在工作期間，我多措并舉做好xx及成本核算工作。，我加強和xx局x導的溝通，熟悉掌握稅收優惠政策，比如：企業享受稅收優惠退伍xxx人自主就業抵免增值稅萬元/年，個人所得稅代扣代繳手續費返還萬元，企業招用建檔立卡貧困人口抵免增值稅萬/年。

另一方面，我綜合利用退稅政策，每月月底前把退稅數據核對無誤后，做成報表及時提交當地xx局進行審核，由于我多方協調，2020年資源綜合利用退稅萬元，比2019年相比增加萬元，為公司節省了大量資金。

三、自我要求嚴，形象口碑好。

我具有強烈的事業心和工作責任感，具有正確的世界觀、人生觀、價值觀。自覺遵守xxx的法律、法規和公司的各項規章制度，自覺抵制歪風邪氣，待人誠懇，形象口碑好。

為了公司業績的蒸蒸日上，我無畏無懼地戰斗著，無怨無悔地奮斗著！

增值稅退稅申請書篇二

綜合保稅區出口退稅政策簡介

2013-06-08 15:57

出口企業經海關報關進入國家批準的出口加工區、保稅物流園區、保稅港區、綜合保稅區、珠澳跨境工業區（珠海園區）、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心、保稅物流中心（b型）（以下統稱特殊區域）并銷售給特殊區域內單位或境外單位、個人的貨物，視同出口貨物，適用增值稅退（免）稅政策。

報關進入特殊區域并銷售給特殊區域內單位或境外單位、個人的貨物，特殊區域外的生產企業或外貿企業的退（免）稅申報分別按生產企業出口貨物免抵退稅辦法和外貿企業出口貨物免退稅辦法辦理申報。

運入保稅區的貨物，如果屬于出口企業銷售給境外單位、個人，境外單位、個人將其存放在保稅區內的倉儲企業，離境時由倉儲企業辦理報關手續，海關在其全部離境后，簽發進入保稅區的出口貨物報關單的，保稅區外的生產企業和外貿企業申報退（免）稅時，除分別提供有關資料外，還須提供倉儲企業的出境貨物備案清單。確定申報退（免）稅期限的出口日期以最后一批出境貨物備案清單上的出口日期為準。

出口企業或其他單位銷售給特殊區域內生產企業生產耗用且不向海關報關而輸入特殊區域的水（包括蒸汽）、電力、燃氣，視同出口貨物，適用增值稅退（免）稅政策。

輸入特殊區域的水電氣增值稅退（免）稅的計稅依據，為作為購買方的特殊區域內生產企業購進水（包括蒸汽）、電力、燃氣的增值稅專用發票注明的金額。

輸入特殊區域的水電氣，由購買水電氣的特殊區域內的生產企業申報退稅。企業應在購進貨物增值稅專用發票的開具之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關申報退稅。逾期的，企業不得申報退稅。申報退稅時，應填報《購進自用貨物退稅申報表》，提供正式電子申報數據及下列資料：

1．增值稅專用發票（抵扣聯）；

2．支付水、電、氣費用的銀行結算憑證（加蓋銀行印章的復印件）。

輸入特殊區域的水電氣，區內生產企業未在規定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。

特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物；特殊區域內的企業為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務；同一特殊區域、不同特殊區域內的企業之間銷售特殊區域內的貨物，適用增值稅免稅政策。

特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物，應在出口次月的增值稅納稅申報內，向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報。 保稅區內出口企業或其他單位出口的貨物以及經保稅區出口的貨物，增值稅退稅率有調整的，其執行時間以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準。

增值稅退稅申請書篇三

目錄

相關附件：《一般納稅人增值稅申報表》、《外貿企業出口退稅匯總申報表》、《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》、《外貿企業出口退稅出口明細申報表》；出口貨物報關單、外銷發票、進項發票。

出口貨物流程主要包括：報價、訂貨、付款方式、備貨、包裝、通關手續、裝船、運輸保險、提單、結匯。

在國際貿易中一般是由產品的詢價、報價作為貿易的開始。其中，對于出口產品的報價主要包括：產品的質量等級、產品的規格型號、產品是否有特殊包裝要求、所購產品量的多少、交貨期的要求、產品的運輸方式、產品的材質等內容。

比較常用的報價有： fob"船上交貨"、cnf"成本加運費"、cif"成本、保險費加運費"等形式。

1

貿易雙方就報價達成意向后，買方企業正式訂貨并就一些相關事項與賣方企業進行協商，雙方協商認可后，需要簽訂《購貨合同》。

比較常用的國際付款方式有三種，即信用證付款方式、tt付款方式和直接付款方式。

tt付款方式是以外匯現金方式結算，由您的客戶將款項匯至貴公司指定的外匯銀行賬號內，可以要求貨到后一定期限內匯款。

是指買賣雙方直接交貨付款。

通關手續極為煩瑣又極其重要，如不能順利通關則無法完成交易。

2

在貨物裝船過程中，您可以根據貨物的多少來決定裝船方式，并根據《購貨合同》所定的險種來進行投保。

通常雙方在簽定《購貨合同》中已事先約定運輸保險的相關事項。常見的保險有海洋貨物運輸保險、陸空郵貨運輸保險等。

提單是出口商辦理完出口通關手續、海關放行后，由外運公司簽出、供進口商提貨、結匯所用單據。

進行海運貨物時，進口商必須持正本提單、箱單、發票來提取貨物。（須由出口商將正本提單、箱單、發票寄給進口商。）

若是空運貨物，則可直接用提單、箱單、發票的傳真件來提取貨物。

出口貨物裝出之后，進出口公司即應按照信用證的規定，正確繕制（箱單、發票、提單、出口產地證明、出口結匯）等單據。在信用證規定的交單有效期內，遞交銀行辦理議付結匯手續。

除采用信用證結匯外，其它付款的匯款方式一般有電匯(telegraphic transfer(t/t)、常用的出口單據和憑證：提單(bill of landing,b/l) 【保險單(insurance policy)和保險憑證(insruance certificate)、商業發票(commercial invoice)、產地證明書(certificate of origin)、檢驗證書(certificate of inspection)、包裝

3 單(packing list)和重量單(weight memo)。

出口貨物退稅認定，是國家稅務機關對出口商的開業、變更以及生產經營范圍等實行法定登記的一項管理制度，是國家稅務機關了解出口商組織結構、經營范圍、法人地位、資產規模等情況，確定出口商是否具備退稅資格的有效途徑，是國家稅務機關對退稅權力主體的確認，是國家稅務機關進行出口退稅管理的基礎，是出口退稅管理的首要環節。辦理出口貨物退稅認定是出口商的法定義務，從事應稅貨物或勞務出口的出口商應當在規定期限內持有關證件、資料向所在地 國家稅務機關申請辦理出口退稅認定手續。

自2004年7月1日起，出口貨物退稅開業認定的范圍是按照《xxx對外貿易法》和商務部《對外貿易經營者備案認定辦法》的規定在相關外經貿主管部門辦理了出口備案登記手續的從事對外貿易經營活動的法人、其他組織和個人，以及委托外貿企業代理出口

4 自產貨物的生產企業。（《國家xxx關于貫徹〈xxx對外貿易法〉、調整出口退免稅辦法的通知》國稅函[2004]955號）

對外貿易經營者應以備案登記的身份名稱開展出口業務和申請出口貨物退稅認定。

個人（包括外國個人）須注冊登記為個體工商戶、個人獨資企業或合伙企業，方可辦理出口貨物退稅認定登記。

凡具有生產出口產品能力的對外貿易經營者，其出口的貨物按照現行生產企業出口貨物實行“免抵退”稅辦法的規定辦理出口退稅。

沒有生產能力的對外貿易經營者，其出口的貨物按現行外貿企業出口退稅的規定辦理出口退稅。

對認定為增值稅小規模納稅人的對外貿易經營者出口的貨物，按現行小規模納稅人出口貨物的規定，免征增值稅、消費稅。

對外貿易經營者按《xxx對外貿易法》和商務部《對外貿易經營者備案登記辦法》的規定辦理備案登記后，沒有出口經營資格的生產企業委托出口自產貨物（含視同自產產品，下同），應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂代理出口協議之日起三十日內，持有關證件、資料向所在地國家稅務機關辦理出口退稅認定手續。

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特定退稅的出口商辦理出口退稅認定手續按國家有關規定執行。

出口商辦理出口退稅認定手續后可按規定辦理退稅。

出口商在辦理認定手續前已出口的貨物，凡在出口退稅申報期期限內申報退稅的，可按規定批準退稅；凡超過出口退稅申報期限的，國家稅務機關退稅部門須視同內銷予以征稅。

出口商申請辦理出口退稅認定，應提供以下證件資料及復印件：

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（略）

出口商的注冊地和生產經營地以及總機構和分支機構不在同一 縣(市)的，均在納稅所在地辦理認定。

（略）

辦理出口退稅認定的一般程序：

國家稅務機關退稅部門經審核無誤，即予受理出口退稅認定，將上述資料1和其他資料的復印件留存，將上述資料1之外的原件退還給出口商。

出口商應按要求填妥認定表，加蓋印章，連同附送資料一并報送國家稅務機關退稅部門。經審核，認定表內容填寫齊全、表達準確、資料完整的，予以受理。

國家稅務機關退稅部門受理退稅認定后，按現行退稅政策規定進行審核，確定出口商退稅方法及申報方式。

7

國家稅務機關退稅部門辦妥出口退稅認定手續后，由出口商到國家稅務機關窗口領取國家稅務機關退稅部門蓋章后的《出口貨物退稅認定表》，認定完成

企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。

企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的，企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業不得申報免退稅。

1．《外貿企業出口退稅匯總申報表》；

2．《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》；

3．《外貿企業出口退稅出口明細申報表》；

4．出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；

5．下列原始憑證

（1）出口貨物報關單；

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（2）增值稅專用發票（抵扣聯）、出口退稅進貨分批申報單、海關進口增值稅專用繳款書（提供海關進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單，下同）；

（3）外銷發票

（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。 出口業務收入的確認及納稅申報表的填寫

cif，也稱到岸價。貨價的構成因素中包括從裝運港至約定目的港的通常運費和約定的保險費，故賣方除具有cfr相同的義務外，還有辦理貨運保險，交付保險費

cfr，也稱成本加運費。指賣方必須在規定的裝運期內，在裝運港將貨物交至運往指定目的港的船上負擔貨物越過船舷為止的一切費用

9 和貨物滅失或損壞的風險，由賣方負責裝船或訂艙，支付抵達目的港的正常運費。

運保傭費用：指外貿企業進行出口業務時發生的境外運輸費、運輸保險費和向外商（包括代理商）支付的一種價外報酬。是對服務貿易的補償，用外幣結算，直接抵減出口銷售收入。 運保傭單證及內容：

國外運費：國際貨物運輸代理業發票或國際貨物運輸發票上所注明的海運費、空運費、陸運費。

國外保險費：保險公司開具的出口運輸保險單、保險費結算清單等單證上注明的保險費。

國外傭金：根據出口合同規定的傭金率和付傭方式支付的明傭和暗傭。 關于傭金

我國的外貿專業公司，在代理國內企業進出口業務時，通常由雙方簽訂協議規定代理傭金比率，而對外報價時，傭金率不明示在價格中，這種傭金稱之為" 暗傭" 。如果在價格條款中，明確表示傭金多少，稱為" 明傭" 。在我國對外貿易中，主要出現在我國出口企業向國外中間商的報價中。 增值稅納稅申報表的填寫

外貿企業發生出口業務應按規定填報《增值稅納稅申報表》（適合于增值稅一般納稅人，以下簡稱主表）、《增值稅納稅申報表附列

10 資料》（表一，以下簡稱附表1）和《增值稅納稅申報表附列資料》（表二，以下簡稱附表2），如實反映出口銷售收入和進項稅額情況。

出口貨物銷售額應填寫在主表第8欄“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄“免稅貨物銷售額”中，購進供出口的貨物進項稅額填寫在附表2第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”中。（結合納稅申報表實際操作）

外貿會計科目設置

外貿企業出口貨物必須單獨設帳核算購進金額和進項稅額，外貿企業出口貨物的進項稅額不允許抵扣內銷貨物的銷項稅額，《增值稅納稅申報表》中（第12欄）“進項稅額”只核算內銷貨物的進項稅額，出口貨物收入應計入（第9欄）“免稅貨物銷售額”中。第15欄“免抵退稅貨物應退稅額”只核算出口貨物實行“免、抵、退稅”辦法的生產企業的退稅額。

“應交稅金－應交增值稅”科目

出口企業（僅指增值稅一般納稅人（下同））應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目，借方發生額，反映出口企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額和實際支付已繳納的增值稅；

11 貸方發生額，反映出口企業銷售貨物或提供應稅勞務應繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅；期末借方余額、反映企業多交或尚未抵扣的增值稅；期末貸方余額，反映企業尚未繳納的增值稅。出口企業在“應交增值稅”明細帳中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅金”、“出口抵減內銷產品應納稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

㈠“進項稅額”專欄，記錄出口企業購進貨物或接受應稅勞務而支付的準予從銷項稅額中抵扣的增值稅。出口企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

㈡ “已交稅金”專欄，核算出口企業當月上交本月的增值稅額。

㈢“減免稅金”專欄，反映出口企業按規定直接減免的增值稅稅額。

㈣ “出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，反映出口企業按規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。

㈤ “轉出未交增值稅”專欄，核算出口企業月終轉出應交未交的增值稅。

上述五個專欄在“應交增值稅”明細帳的借方核算。

㈥ “銷項稅額”專欄，記錄出口企業銷售貨物或提供應稅勞務收取的增值稅額。出口企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。

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㈦ “出口退稅”專欄，記錄出口企業出口的貨物，在向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而應收的出口退稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發生退貨或退關而補交已退的稅款，用紅字登記。

㈧ “進項稅額轉出”專欄，記錄出口企業的購進貨物，在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。對按稅法規定，不予退稅的部分(征退稅率之差)，應在作出口成本增加的同時，做“進項稅額轉出”。

㈨“轉出多交增值稅”專欄，核算出口企業月終轉出多交的增值稅。

上述四個專欄，在“應交增值稅”明細帳的貸方核算。 “其他應收款--出口退稅”科目

該科目的借方反映出口企業銷售出口貨物后，按規定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅。申報時，借記本科目，貸記“應交稅金－應交增值稅—出口退稅”；貸方反映實際收到的出口貨物的應退增值稅、消費稅。收到退稅額時，借記銀行存款，貸記本科目，期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。

出口業務成本的核算

13 對于貿易型出口企業（外貿企業）而言，商品成本在一般情況下即為采購成本，是指外貿企業向供貨商采購商品的價格（增值稅發票上的計稅金額）。一般來講，供貨商所報的價格就是外貿企業的采購成本，但是由于增值稅是轉嫁稅，需要購買方負擔稅款，因此供貨商報出的價格包含增值稅，由于出口商品實行退稅政策，外貿企業因購買貨物所負擔的稅款由國家全額或按一定比例（有征退稅率差的商品）退還。如果是全額退稅的商品，如：征稅率17%、退稅率17%的商品，商品成本即為不含稅的采購成本。因為購貨商所負擔的稅款，國家全額退付給企業，不需要企業承擔。如果是按一定比例（有征退稅率差的商品）退稅的出口商品，如：征稅率17%、退稅率13%的商品，商品成本應該是采購成本和征退稅率差部分，因為征退稅率差部分由企業負擔增加成本。換句話講：外貿出口企業購進出口退稅商品的實際采購成本應將出口退稅部分從含稅的采購成本中予以扣除，從而得出實際采購成本。

成本組成：進貨價格+不予退稅部分

進貨價格：購進貨物增值稅專用發票注明的金額 不予退稅部分：進貨價格x（征稅率-退稅率）

實際采購成本=含稅采購成本-出口退稅額

=貨價×（1+增值稅率）-貨價×出口退稅率

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=貨價×（1+增值率-出口退稅率）

=含稅采購成本/（1+增值稅率）×（1+增值稅率-出口退稅率）

由此，得出如下公式：

含稅采購成本=實際采購成本/（1+增值稅率-出口退稅率）×（1+增值稅率）

實際采購成本=含稅采購成本/（1+增值稅率）×(1+增值稅率-出口退稅率)

退稅額=含稅采購成本/（1+增值稅率）×出口退稅率

財務核算是對業務過程的正確反映，結合財務核算對上述內容舉例說明。

例：一件產品的含稅采購成本（價稅合計）是117元人民幣，其中包括17%的增值稅，若該產品的退稅率為13%，那么該產品的實際采購成本為：

實際采購成本=117/（1+17%）(1+17%-13%)=104元 換匯成本

定義：換匯成本是指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國貨幣（人民幣）成本。換言之，即用多少元人民幣的“出口總成本”可換回單位外幣的“凈收入外匯”。

15 公式： 換匯成本=出口總成本(人民幣)/出口外匯凈收入(外幣)其中，出口外匯凈收入為fob凈收入(扣除傭金、運保費等勞務費用后的外匯凈收入)。

一般在實際操作中用下面公式 換匯成本=不含稅金額*（1+增值稅率-退稅稅率）/報關金額

用途：從公式中可以看出，換匯成本與出口總成本成正比，與外匯凈收入成反比。利用這一關系，換匯成本常用于考核出口商品的經營成果，主要作用為:

(1)通過不同種類出口商品換匯成本高低的比較，作為調整出口商品結構和¨扭虧增盈"的依據之一。

(2)同一種類的出口商品，比較出口到不同國家和地區的換匯成本的高低，作為選擇出口市場的依據之一。

(3)比較不同地區、不同公司，出口同一種類商品的換匯成本的高低，找出差距，挖掘潛力，改善經營管理。

(4)同一種類出口商品，比較不同時期的同期換匯成本，以便比較換匯成本的增減情況。

換匯成本過低的原因是企業購進原材料的價格過低，而售價高，盈利過多。

出口退稅換匯成本是指商品出口后的離岸價（fob）每1美元所耗費的人民幣實際采購成本。計算公式為：

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出口退稅換匯成本=實際采購成本（人民幣）/fob出口外匯凈收入（美元）

實際采購成本=含稅采購成本/（1+增值稅率）×(1+增值稅率-出口退稅率) 換匯成本的合理上下限是根據高于或低于匯率來設置的。籠統地說，換匯成本的合理上限設置最高不能高于匯率，如果高于，企業出口就虧損。實際上，最高上限應和匯率保持一定的距離，以使企業具有一定得盈利，企業得以持續經營。換匯成本的合理下限是考慮出口業務合理性指標，除了高技術、高附加值和壟斷性產品外，企業出口普通商品的盈利具有一定空間，不可能是暴利，如果過低，則可能在購入環節稅收、或者出口環節的結匯存在一定問題。但是合理上下限的提出只是針對一般情況，有一定的局限性。

一．出口退免增值稅的帳務處理

1．外貿企業（指擁有出口經營權商業企業）出口退增值稅的帳務處理

a．計算應收出口退稅款的帳務處理：

借：其他應收款----出口退稅

貸：應交稅金------應交增值稅（出口退稅）。 b．同時依據商品購進增值稅專用發票上注明的增值稅稅額與法定

17 退稅率計算的應退增值稅之間的差額，作如下帳務處理。

借：主營業務成本

貸：應交稅金-----應交增值稅（進項稅轉出）

c．收到退稅款時帳務處理為：

借：銀行存款

貸：其他應收款------出口退稅。

實例操作：外貿企業退稅

同月出口到日本，出口額12萬美元，出口產品征稅率17％，退稅率13％。（美元匯率1：8）

借：庫存商品

100萬

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額

17萬

貸：應付貨款（銀行存款）

117萬

借：應收帳款—某國外公司

12萬美元

96萬元

貸：主營業務收入—外銷收入

12萬美元

96萬元

結匯時（美元1：7）：

借：銀行存款

84萬元

借：匯兌損益

12萬元

貸：應收帳款—某國外公司

96萬元

18

借：主營業務成本—自營出口銷售成本

100萬元

貸：庫存商品

100萬元

借：主營業務成本—自營出口銷售成本

4萬元

貸：應交稅金—應交增值稅—進項轉出

4萬元

借：其他應收款—出口退稅 13萬元 貸：應交稅費—應交增值稅-出口退稅 13萬元

借：銀行存款

13萬元

貸：其他其收款—出口退稅 13萬元

上述例子中收匯結匯的賬務處理是按照僅存在某一批貨物，應收賬款每筆能清掉的情況，如果應收賬款較復雜，我們在記賬過程中由于客觀原因沒有及時拿到相關票據，或者該企業在外貿業務中還存在預收情況，通常按下面的辦法進行統一：

某外貿企業外幣是以當月1日匯率作為月度結算匯率的，2012年9月1日匯率為，9月18日單位收到10萬元美元，該筆美金全部結匯。

一，收匯時：按收匯當月1號的匯率計算

借：銀行存款-美元戶 u$100000 rmb634000

19 貸：應收帳款-xx單位 u$100000 rmb634000 二，結匯時：（結匯匯率為），人民幣賬戶按即時匯率，美元戶按結匯當月1號的匯率，差額計入匯兌損益。 借： 銀行存款-人民幣戶 rmb630000 財務費用-匯兌損益 rmb4000 貸： 銀行存款-美元戶 u$100000 rmb634000

成本核算問題：

但由于出口貨物對應的進票發票開票要求較高，我們往往會存在已經出口并確認了收入而相應進票還到的情況，在確認營業成本時需作存貨估價。

12月31日的估價能在未來的4個月內沖平。

20

企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅免退稅申報

增值稅暫行條例實施細則第15條規定：納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后1年內不得變更。

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（具體操作配合軟件）

以一般貿易為例

一單對一單（一張關單一條記錄對應一張進項發票、一張關單多條記錄對應一張進項發票）

一單對多單（一張關單一條記錄對應多張進項發票）多單對多單（一張關單多條記錄對應多張進項發票）

出口數據與進項數據的關聯

數據錄入檢查無誤后，通過傳輸平臺報送

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所有資料加蓋公章

出口企業應在申報出口退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。

1．外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

2．出口貨物裝貨單；

3．出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證）。

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

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增值稅退稅申請書篇四

退稅即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。下面是退稅申請書范文，歡迎閱讀。

____國稅局：

我公司是________________(基本情況)。根據____規定，我公司為免稅企業。

____月份，我公司銷售收入________元(企業經營狀況。)由于________原因，被扣繳增值稅________元。

根據____規定，現向貴局申請該月份增值稅稅金退稅。

特此報告，請核準!

___________公司(公章)

____年____月____日

_______稅局：

20____年____月____日，因*作失誤，我公司將____月份的個人所得稅重復申報了兩次，向貴局繳納了兩次個人所得稅，金額為________元，稅款于20____年____月____日繳入________市級金庫中。現特向貴局提出申請，將我營業部多繳納的元稅款予以退回。望貴局協助辦理。

____________公司

20____年____月____日

_______國家稅務局城區稅務分局：

年月，我單位向貴局申報并上繳增值稅累計金額____________元，我單位總收入____________元，應交增值稅________________元，造成多交稅金____________元，因本單位要注銷，現特向貴局提出申請

增值稅退稅申請書篇五

★貿易型與生產型變更一般納稅企業變更需要具備那些條件？變更后怎樣規范財稅可以令退稅工作更易于操作？ a.變更為一般納稅人的條件: ●生產型企業:申請一般納稅人前一年內的銷售額達到50萬元----例如:您今年8月去申請一般納稅人,則您計算一下從去年8月1日~今年7月31日止,您向國稅局申報小規模納增值稅納稅申報表中銷售額累計數=開具增值稅發票的不含稅額+出口報關單上折人民幣的金額+其他已向國稅申報的銷售額(備注:小規模的票面總額/(1+3%)=開具增值稅發票不含稅額); ●貿易型企業:申請一般納稅人前一年內的銷售額達到80萬元;計算如同上述生產型的企業 b.變更后應該作如下規范性操作才有利于退稅和稅負降低：

●本企業的供貨商盡量要求是一般納稅人企業:如果都是小規模納稅人企業的,需要對其作相應的要求,讓其達到一般納稅人,開具17%的稅票給您或者本企業自行調整供貨商,盡量向一般納稅人采購貨物.●采購價格有所調整:詳細理解例1-例4,稅點由本企業與供貨商的協商.原則是:不能高于退稅率,不能高于您銷售貨物時收取客戶的稅點數.●銷售價格有所調整:原理是按原來的不含稅銷售額與您客戶協商加多少點的價格銷售,因為您是一般納稅人,稅率調整為17%,客戶可以借此抵扣17%的稅額,協商一個稅點數,彼此都有利,但是這一條只對一般納稅人客戶有利.●購貨和其他各項費用類發票索要原則:如果您的商品全部以正規發票或者其他正規票據(如以自已公司報關出口)銷售出去,那您必須全部都要索取購貨和其他各項費用類發票,這樣有利于降低稅負.

★未取得一般納稅資格與已獲得一般納稅資格的企業辦理進出口權、出口退稅需要提供哪些資料？辦理要涉及的部門程序？辦理的工作時效？

a.無出口權且未取得一般納稅人資格~~~想要申請取得退稅資格：

●申請一般納稅人資格15個工作日（備注：如果要做內銷，后期另需要申購防偽稅控系統和設備開票，由企業派員申請培訓航天信息的開票系統）---國稅局辦理

●變更工商營業執照經營范圍3-5個工作日（增加經營范圍“貨物及技術進出口”）工商局 ●對外貿易經營權備案登記5個工作日內—貿工局 ●海關注冊登記3個工作日—海關

●電子口岸執法系統登記3個工作日--市民中心電子口岸窗

●出口企業退免稅登記1-5個工作日（生產型自出口第一筆貨物30天內申請，外貿型取得上述資格后可立即申請）---國稅局

●進口購匯和出口核銷登記（規定是20個工作日實際一般1-3個工作日即可）外匯管理局 ●領取核銷單（規定是20個工作日，實際是即辦，1個工作日）--外匯管理局

●商檢登記1-3個工作日（本企業出口的商品需要商檢的才需要登記，企業根據需要自行辦理即可）--出入境檢驗檢疫局

b.無出口權且已取得一般納稅人資格~取得退稅資格：

●變更工商營業執照經營范圍3-5個工作日（增加經營范圍“貨物及技術進出口”）工商局 ●對外貿易經營權備案登記5個工作日內—貿工局 ●海關注冊登記3個工作日—海關

●電子口岸執法系統登記3個工作日--市民中心電子口岸窗

●出口企業退免稅登記1-5個工作日（生產型自出口第一筆貨物30天內申請，外貿型取得上述資格后可立即申請）---國稅局

●進口購匯和出口核銷登記（規定是20個工作日實際一般1-3個工作日即可）-外匯管理局 ●商檢登記1-3個工作日（本企業出口的商品需要商檢的才需要登記，企業根據需要自行辦理即可）--出入境檢驗檢疫局

c.提供資料：企業目前已經擁有的所有證書，主要有：營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、原章程（有電子章程最好）、租賃合同、開戶銀行許可證。

您想出口利益最大化嗎？您想賺更多錢嗎？國家退稅補貼為您的產品增值，別讓您的產品白白出口，趕快行動吧！我們將助您一臂之力！幫您申請進出口權、出口退稅資格。如果您的企業還沒取得一般納稅人資格我們可為您作企業變更，獲得完全合法退稅資格！下面我們來談談出口退稅規劃吧！（值得提醒的是您要養成買任何東西都要求提供發票的習慣。） ★當您的企業達到出口退稅資格而您又沒去辦理時，您知道出口不退稅將會浪費您多少錢嗎？您又知道出口退稅能為您多賺多少錢嗎？讓我們來幫您算算看：

例1：生產型：一般納稅人出口企業，一般貿易進出口,2011年7月初無留抵進項稅額，本月向一般納稅人購進原材料100萬元（不含稅），要求供應商開出發票時，雙方協商加6個點開具106萬元（含稅）的增值稅專用發票，該生產企業當月出口貨物110萬元（折人民幣），則當月該企業應退多少稅款？比不辦退稅的出口多賺多少呢?（該企業當月無內銷，且出口商品的退稅率為16%）

a.本月進項稅額=含稅額/(1+17%)*17%=106/*17%=萬元; b.本月不得免征和抵扣的進項稅額=出口額*(17%-退稅率)=110*(17%-16%)=萬元; c.本月實際還余下的可用的進項稅額=本月進項稅額-不得免征和抵扣的進項稅額=萬元;

d.免抵退稅額=出口額*退稅率=110*16%=萬元; e.本月應退稅額為:取c和d絕對值最小者,即萬元

d.按上述銷售模式，小規模納稅人應納稅額=不含稅內銷額*3%=110*3%=萬元; e.本例一般納稅人比小規模納稅人多賺稅款=萬元; 看看上面，會算就可以了,不退稅浪費多少,退稅賺多少,一算就明白了，想想做生意算成本費用,算利潤多復雜呀,而這里就只需要您算幾步搞定，而且這里與供應商和客戶算稅點時都是由您們協商確定的,可能低于6個點就開票,也可能高于6個點開票,這樣賺取的稅金多少又不一樣了---可能賺得更多，當然點數越高賺得會少些.可能您會納悶,我怎樣才能具備出口退稅資格呢?其實很簡單,我們可以幫您完成,讓您在一個月左右的時間內變身成為賺稅賺利的企業！

可能您還會納悶,退稅操作怎么辦呢?其實也很簡單,我們也可以幫您完成,也可以幫您培訓您的財務人員來操作，您只需要提供業務過程中最礎的資料即可，如增值稅專用發票、出口報關單退稅聯等相關資料，就這樣簡簡單單的獲取退稅款就行了，還猶豫什么呢？趕快利用起國家的出口退稅優惠政策吧！更多的收獲將屬于您的！

★貿易型與生產型小規模企業與一般納稅企業各自有什么不同，財稅管理優勢劣勢在那里？ a.小規模和一般納稅人，征稅率不同，實際稅負率可能相同也可能不同：無論生產型還是貿易型小規模納稅人企業銷售貨物，只要開具增值稅發票，征稅率為3%，也就是實際的增值稅稅負率也為3%；一般納稅人內銷開具增值稅發票，票面稅率為17%，但是可以扣減購進貨物時取得的增值稅專用發票票面上的17%的稅額后的余額交稅，這樣最終的稅負率可能低于3%，也可能高于3%----詳見上述例3和例4中的內銷貨物實際納稅額,借此可以算出該企業實際稅負率才1%，由此可見小規模納稅人的實際增值稅稅負率沒有籌劃的空間，即無論怎樣，實際稅負率均為3%，但一般納稅人卻有籌劃的空間，因為它的實際增值稅稅負率可能低于3%; b.從出口的角度看，一般納稅人企業優于小規模納稅人企業：因為無論生產型還是貿易型小規模納稅人企業出口免稅但不退稅，而一般納稅人企業出口免稅并退稅,詳見上述例1-例4。 c.財稅管理方面，小規模納稅人企業優于一般納稅人企業：因為一般納稅人帳務處理和日常經營活動中的票據方面要求正規很多，而小規模納稅人要求沒有這么嚴格；例如：小規模納稅人企業平常采購和各項費用很多沒有正規發票的情況，可能帳務也不健全；而一般納稅人如果銷售出去的貨物均開具了增值稅發票或其他正規銷售單據，則必須要求采購和各項費用都必須有正規的發票進來，只有這樣才能籌劃到更低的稅負率,獲得更大的實惠。 d.小規模納稅人資信度低于一般納稅人：一般情況下，大企業采購貨物時不愿意跟小規模納稅人做生意，其中一個重要的原因是：小規模開具的增值稅發票和一般納稅人開具的增值稅發票的稅收籌劃空間完全不一樣，一般納稅人開具的增值稅發票他們可以獲得更大的利益--例如：供應商小規模納稅人銷售不含稅100萬（即便含稅開票給大企業100萬元），而一般納稅人銷售不含稅100萬（加6個點開具給大企業106萬元），則小規模的稅票，大企業只能抵扣100/*3%=萬塊，而一般納稅人的企業開具的發票大企業可以抵扣106/*萬,這樣一來,大企業采購一般納稅人的106萬,雖然當時多付了6萬,但實際還多得了萬元的稅額,從而變相的降低了采購成本;

增值稅退稅申請書篇六

國家稅務局：

________公司（以下簡稱我公司）是____工商行政管理局批準的于____年____月___日成立的主要經營____產品銷售的____ 企業，營業執照注冊號：________，法定代表人：____，稅務登記證號：____，地址：________，主要經營范圍____________________。

我公司于____年____月____日辦理了稅務登記證，我公司現已建立健全的財務管理制度，依據財稅____號文件的規定____免征增值稅和____號____規定。為此，特申請對我公司____年 月____日起銷售的____等____的收入免征增值稅。

特此申請，請予以批準！

xxx公司

年 月 日

增值稅退稅申請書篇七

尊敬的領導：

我公司成立于20xx年x月x日，實際經營范圍為xx，后經我公司申請，你局認定我公司為（輔導期）增值稅一般納稅人，有效期從20xx年x月x日起。

我公司20xx年x月的全部銷售收入為xxxx元，其中應稅銷售收入為xxx元，繳納增值稅額為xxx元，增值稅專用發票使用量為x份；20xx年x月的全部銷售收入為x元，其中應稅銷售收入為x元，繳納增值稅為x元，增值稅專用發票使用量為x份；20xx年x月的全部銷售收入為x元，其中應稅銷售收入為x元，繳納增值稅額為x元，增值稅專用發票使用量為x份。我公司20xx年x月至x月專用發票月平均使用量為x份。（注：此段填寫前三個月的增值稅申報及交納情況，要求必需按照增值稅申報表有關內容填寫）

目前貴局批準我公司每月領購x次開票金額x萬元稅控專用發票，每次x份。由于我公司業務量逐漸增加，故申請增購x份開票金額x萬元稅控專用發票。（注：此段按照企業實際情況填寫，以上內容僅為參考，具體內容自定，要求企業將增量原因寫清楚，內容必須真實詳細）

申請增購增值稅專用發票需報送資料

1、《增值稅專用發票票種核定申請審批表》（一式三份，注：開票限額一千萬元及以上的企業一式四份）；

2、書面申請（一式二份，注：開票限額一千萬元及以上的企業一式三份）；

3、稅務登記證副本復印件（一式二份，上需加蓋一般納稅人/輔導期一般納稅人資格印章——流轉稅科負責）；

4、營業執照副本復印件（一式二份）；

5、銷售合同（協議）復印件（一式二份，上需貼印花稅票，合同必須為與一般納稅人簽定的有效合同，要求雙方蓋章清楚，合同項目填寫齊全）；

6、購票人身份證復印件（一式二份）；

7、增值稅一般納稅人資格認定批復復印件（一式二份）；

8、增值稅一般納稅人資格證書復印件（一式二份，要求每頁復印，輔導期一般納稅人除外）；

9、前三個月增值稅專用發票匯總表及本月增值稅專用發票匯總表、增值稅專用發票明細表（一式二份）；

10、稅務機關要求附送的其他資料。

以上資料需加蓋公司公章，合同書復印件及資格證書復印件加蓋騎縫公章

xxx

20xx年xx月xx日