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不良貸款成因及化解對策方案不良貸款處置存在問題及對策篇一

作者：李星詠 湖… 文章來源：本站原創 點擊數：

2382 更新時間：2009-1-9

長期以來，農村信用社對促進我國農村經濟發展和穩定，發揮了積極的作用。但受多種因素制約，信貸資產質量低劣、不良貸款占比高始終困擾著農村信用社，已成為制約農村信用社快速健康發展的根本因素，也直接影響著信用社經營效益和持續生存和發展。近年來，各地農村信用社都積極采取多種措施，加強不良貸款清收，取得了明顯的成效。但同時新的不良貸款又不斷產生，陷入了“先清后增”的怪圈。有的隨貸款規模的擴張表面降低了不良占比，掩蓋了風險，但不良貸款絕對額卻不降反升，都成為困擾信用社發展的頑疾。因此，在農村經濟結構不斷調整的新形勢下，如何化解不良貸款問題、切實提高經營管理水平，提高信貸資金的運用率，樹立農村信用社的良好社會形象和競爭力，鞏固農村陣地，擴大市場占有率，就要根據自身情況結合當地實際，既要有方法，又要有策略，劃階段清收，盡快在具體工作中實施，創造性地開展工作，不妨借鑒大禹治水的成功經驗，疏堵結合，從堵新和清舊兩方面同時入手，在控制新增不良貸款方面多下功夫，多出絕招，在壓縮不良貸款存量上多想點子，多施手段，才能取得較好的效果。

一、不良貸款的形成原因

對于農信社的不良貸款應基于對歷史和現實的客觀分析，站在促進農村經濟發展的高度，探索化解的思路和對策。對不良貸款形成的可能原因進行分析，有助于預防、化解貸款風險。

（一）是貸款風險識別和篩選機制不健全。對借款人的準入判斷，不是基于借款人的財務狀況或貸款抵押品，而是基于對借款人成功完成某項業務的預測。或者在借款人的資信程度及償還能力產生質疑的情況下，發放貸款過分倚重第一還款來源（如抵押物）；貸款用于投機性的商品買賣；貸款抵押品折扣率過高，變現能力很低；異地貸款、多頭貸款過多，缺乏有效的監控；貸款已存在潛在風險時，沒能及時采取果斷措施；貸款已明顯出現風險，相關責任人卻因怕暴露問題擔責任，沒有迅速采取有效措施清收，把希望寄托于借款人能柳暗花明，消極等待，坐失清收良機，最終使貸款造成損失。

（二）是貸款管理機制設置不合理。在貸前調查階段，獲得的貸款信息不完全，貸款項目評估質量不高。部分信貸人員缺乏必要的信用評估、財務分析知識和經驗，發放貸款時又沒有充分聽取必要的勸告，而發放調查不充分、信貸資料不完善或不真實、抵押物變現力差、不足值的貸款。在貸款的審批階段，未嚴格把握貸款審批條件。貸款集中程度過高，過分集中于某一借款人，某一行業、某一種類貸款，致使貸款風險相對集中，貸款金額超過借款人的還款能力而無力償還。使借款人產生“債多不愁”，以一種無所謂的無賴態度毒化借貸雙方關系，使信用社處于被動尷尬局面；貸款發放后信貸管理人員對日常監督管理不力，存在“重放輕收輕管理”的現象；部分信用社由于人手較少，根本沒有按照信貸操作規程執行等等。

（三）是信貸人員素質的制約。人是生產力第一要素，信貸人員除了必須具備一定的金融理論、企業財務管理、法律制度等業務知識外，還必須具有誠實的品格和強烈的責任心。信貸工作人員的素質直接影響到貸款的質量，尤其是在管理體制不健全、貸款運作不規范、約束不力的情況下。由于多種因素的制約，當前農村信用社信貸人員的數量有限，部分人員素質不高，難以進行貸款的科學決策和有效管理，違規放貸時有發生；在執行信貸政策方面，有的信貸人員隨意性很大，存在“人情代替制度”現象。在風險的預測方面，有的信貸人員缺乏科學的理論知識，憑主觀經驗的成分較重，用經驗代替制度。對于即將產生風險的貸款，不能拿出一套完整的防范措施和處置辦法來，只是將希望寄托于借款人能扭轉局面或輕信借款人的還款承諾，白白浪費和錯過了清收不良貸款的有利時機。加之由于管理體制原因以及改革步伐相對滯后，部分信貸員“在其位而不謀其職”工作主動性差，缺乏開拓創新精神，不能干好自己的本職工作。這些自然加大貸款風險。

（四）是自身經濟利益的驅動。利益與風險并存，一些農村信用社盲目地追求高效益，一味地支持風險企業和風險項目，這種貸款配置本身就孕育著高風險。

（五）是借款人欺詐。借款人欺詐可分為普通欺詐和嚴重欺詐。所謂普通欺詐行為，指借款人主要通過向信用社提供部分虛假信息以改善本企業的資信狀況，獲得用于借款人生產經營活動的貸款。這種欺詐的特征有：（1）借款人向信用社提供的信息部分虛假；（2）提供虛假信息的主要用意在于提高其資信狀況，期望獲得信用社的充分信任；（3）獲得的貸款主要用于真實的生產環節。如果經營按計劃進行，借款人也不愿意拖欠貸款而在信用社留下不良記錄，即使出現其他情況時，借款人雖然無力歸還貸款，但通常愿意與信用社合作。嚴重欺詐是指借款人通過一切手段從金融機構獲得貸款并貸款主要用于借款人從事的主營業務以外的行業或挪用貸款而獲取個人利益。這種欺詐的主要特征有：（1）為了獲得貸款，借款人不惜一切手段（包括違法手段）；（2）借款人對其從事的行業并不真正關心，甚至借款人根本沒有正當主業，或者從事的行業的目的就是為了更方便地獲取貸款；（3）借款人獲取貸款并不用于主要業務，而是以轉移、投資、奢侈消費等方式，鯨吞貸款。這類欺詐行為主要以騙取信用社貸款為最終目的，且通常利用、拉攏或腐蝕信貸人員，因這種惡意欺詐而造成的不良貸款風險極大，收回的可能性很小。

（六）是借款人通過企業改制，將信用社的貸款“一改了之”。隨著我國國有企業改革深入和市場經濟體制的完善，企業間的兼并、收購以及企業改制成為一種普遍現象，有的企業通過上述行為盤活了資產、扭虧為盈，重新獲得生機。與此同時，部分經營正常的企業，也借兼并、破產、重組、改制之機“逃債”、“廢債”、“懸空”信用社債權。大量的信貸資產在企業改制中打了水飄，成了企業改制的犧牲品。

（七）是借款人遭受不可抗拒因素影響，致使貸款形成不良貸款。由于我國農業的基礎較薄弱，農業耕作的機械化程度相對較低，農民抗御自然災害風險能力較低，大多數地方存在靠天吃飯這種情形，這增加了涉農貸款收回的不確定性和貸款的風險性。一旦遇到自然災害，農作物減產，農業欠收，直接影響農民收入，影響貸款的歸還。

（八）是行政干預因素。在2002年農村債務鎖定之前，地方政府壓，地方財政擠，迫使農村信用社發放大量指使性貸款、救濟貸款，貸款行為行政化，信貸資金財政化，直接削弱了貸款產生經濟效益的基礎。地方政府行政干預嚴重，造成“領導定盤子、企業鋪攤子、農信社發票子”的現象，迫使農信社最終承擔風險。

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（九）是缺乏完備有效的貸款管理內部制約機制,貸款風險沒有同信貸員利益掛鉤。貸款發放好壞一個樣,責任追究制度不健全，為不良貸款的形成提供了土壤和溫床。行業不正之風嚴重，上級聯社領導打招呼貸款多，信用社信貸人員人情貸款多，借名壘大戶貸款多。

二、不良貸不化解對策

（一）提高思想認識，高度重視信貸風險的管理。首先，要增強風險觀念和防范意識，努力謀求控險、避險、化險良策，提高信貸資產質量。其次，要加強信貸人員對信貸案件的學習，提高對信貸風險的再認識，使信貸人員充分認識到金融風險無處不在。首先，應建立“不愿違”的自律機制。關鍵是消除員工違規的動機，增強自我約束、自我控制的能力。強化教育，增強三種意識。加強以“八榮八恥”為主要內容的社會主義榮辱觀教育，引導員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，增強道德意識，不斷增強免疫力，強化依法合規經營和防范風險理念，增強自律意識。再是用理論知識武裝素裹，不斷總結和分析過去，全面提高增量貸款質量，避免前清后增現象，各項制度得以貫徹到具體業務中。

（二）及時掌握借款人動態，減少信貸風險。農信社與借款人是唇齒關系。借款人經營好壞直接影響著農信社信貸資產的質量。因此，農信社有權也必須了解借款人生產經營和資金運用情況，掌握第一手資料，根據借款人的實際情況及時調整信貸策略，確保信貸資金安全。信貸業務主管人員在所轄范圍搞好調查，經常到貸戶家中走訪，盡最大努力撐握其家庭經濟收入狀況，經常與貸戶談心，幫其走出氣餒的誤區，立足現狀幫其上項目，采取滾雪球式發展，多渠道增加收入，從中找出解決問題的方法和策略，逐年消化風險。

（三）要積極爭取國家及地方政府的扶持。其一，要爭取國家對農信社的優惠政策，積極為農信社創造寬松的經營環境。在利率上，應適當農信社轉存款的利率；減免農業貸款營業稅；國有企業破產時把農信社貸款作為第一償還對象，等等。其二，要全力爭取地方政府對農信社的大力支持。一要采取多聯絡、勤匯報、講實情、述利害等方法，取得地方政府的理解和支持。借助公、檢、法、司、稅等執法部門的特殊作用，清收農信社不良貸款，以提高農信社化解信貸風險的力度。二要促使地方政府在地方企業轉制過程中，積極支持農信社落實債務。

（四）加強內控，完善信貸風險防范機制。

（1）、完善信貸決策機制。一是完善信用聯社貸款審批委員會的職能，發揮基層信用社貸款審批小組的積極作用，并充實法律人才，增強對貸款的合法合規性審查。二是堅持貸款操作程序，嚴把“三查關”。首先，把好貸前調查關，進行嚴格的貸前調查，以市場為導向選擇貸款對象。其次，把好貸時審查關，嚴格審查貸款手續的合規性、完整性、有效性。第三，把好貸后檢查關，重點抓好信貸資產的跟蹤監控工作，隨時掌握信貸風險的變化，及時貸款管理策略，將風險消滅于萌芽狀態。

（2）、建立貸款風險預警機制。建立貸款風險預警機制可以為農信社防范信貸風險提供重要參考，及時化解潛在風險，確保信貸資產的安全。建立風險預警機制的關鍵是合理選擇風險預警信號，主要包括：（1）財務早期預警信號，主要檢查企業的會計報表、應收帳款的變化情況；（2）管理層的早期預警信號，主要檢查企業關鍵人員變動對企業計劃目標、勞資關系、經營宗旨等的影響；（3）經營狀況早期預警信號，主要檢查企業的財務記錄、業務性質變化、生產及庫存情況，以及與客戶的信用關系；（4）企業與農信社的早期預警信號，主要檢查企業在農信社的存款余額、應付票據、短期借款、還款來源等方面的變化情況。

（3）、完善信貸風險轉移機制。全面推行抵（質）押貸款，從嚴控制保證貸款，轉移農信社信貸風險。一是嚴格依照《貸款通則》辦理業務，按照《擔保法》辦理合法合規的抵押擔保手續。要對保證人的償還能力，抵押物、質押物的權屬和價值以及實現抵押權、質權的可行性進行嚴格的審查。二是在貸款方式上，應優先選擇抵押或質押方式，對保證貸款應嚴格審查擔保人的擔保資格，防止擔保人多家擔保，造成“擔而不保”的現象發生。三是對舊欠的信用貸款、擔保失效貸款，應盡可能補辦抵押、擔保手續，轉移信貸風險。

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一定金額的特別準備金。二是允許建立企業“兩金制度”，提取一定比例的貸款風險保證金和利息備付金，專戶存儲，必要時可用于還貸付息。

（5）、完善信貸風險責任機制。一要明確農信社一把手對本社信貸風險管理的全面責任制。二是對新增貸款嚴格實行“第一責任人”制度，信貸員作為第一責任人要負責貸款的“包放、包管、包收、包效益”。三是對舊欠貸款風險進行重新確認，劃分責任人，責任貸款要由責任人負責收回，不能明確責任人的要層層落實清收責任。

（五）強化信貸隊伍建設，提高信貸人員素質。

1、競爭上崗。讓那些作風正派、有強烈責任感和事業心，有較高的文化水平，對業務熟悉、能吃苦耐勞的員工從事信貸工作，并定期實行輪崗制度，防止個人行為風險。

2、要強化信貸人員的培訓，培養一批精通業務、善于經營管理和社會公關的“復合型”人才。

3、推行信貸人員等級管理制度，按級定酬，并根據對農信社的貢獻實行專項獎勵措施，提高信貸人員的工作積極性和主觀能動性。

（六）疏、堵并用，化解不良貸款控新降舊是關鍵。控制新增不良貸款，降低舊存不良資產，是提高信用社資產質量，增強農信社核心競爭能力，實現信用社可持續發展的重點工作，也是難點工作。（1）、堵新是關鍵。信貸風險是伴隨著貸款的發放而產生的，堵新就是要從完善內部防范機制入手，切實加強對新增不良貸款的防范。（2）、清舊是根本。不良貸款形成的原因是多方面的，清舊就是通過規范不良貸款的管理，落實清收責任，嚴格考核獎懲，采取積極有效的清收措施，進一步加大清收力度，實現不良貸款的雙降。（3）、多策略地保全的盤活不良貸款。信用社要結合實際，采取戶戶見面收、人人包戶收、依法強制收、落實債務收、輸血幫扶收、逐筆銷號收，聘請社會人員收等措施，大力盤活不良貸款。（4）、加大考核獎懲力度。嚴格“四包一掛”考核制度，獎懲分明，是執行各項制度的基礎，也是促進清收工作高效開展的保證。在不良貸款清理過程中，信用社要按照貸款清收的難易程度進行分類排隊，對信貸員明確分工和落實任務，簽訂責任狀，實行專門機構、專職人員、專業經營、專項考核的管理模式，要求信貸人員、包清收包盤活，并實行績效與報酬掛鉤，多收多得，不收不得，以激發信貸人員的工作積極和創造性，促進不良貸款清收工作的開展。

控新降舊既要抓好對大額貸款的管理和清收，更不可忽視對小額貸款的監管和抓降。因為抓好對小額貸款的控新降舊工作，有著積極作用：（1）、抓好小額貸款的控新降舊，能產生震懾力。小額貸款額度小，容易收，特別是在農村經濟快速發展，農民富裕程度增加的情況下，通過各種有效的清收手段，清收小額不良貸款已不再是清收工作的難題。通過對小額貸款的清收，依法懲處不講信用的賴賬戶、釘子戶，不僅有利于盤活信用社不良資產，更重要的是能夠通過強有力的清收態勢，震懾一些等待觀望，企圖逃避農村信用社債務的貸款大戶，實現四兩拔千金的清收效果。（2）、抓好小額貸款的控新降舊，能增強影響力。小額貸款難收回的一個重要原因，就是當地信用環境惡化，貸戶信用關系缺失。通過對小額貸款的清收，最大限度地活化和保全信用社資產，向社會表明信用社清收不良貸款的信心和決心，對于改善當地信用環境，增強社會信用意識具有十分重要的意義。而且，信用社員工在清收過程中，可以更廣泛地深入村組、農戶、居民，從多角度、多渠道地摸清他們的信用狀況，為今后更好地發放和管理當地其他貸款、控制新增不良貸款，探索更多有益的工作經驗。（3）、抓好小額貸款的控新降舊，能形成積聚力。對農信社而言，小額農貸既是主體業務，又是信用社的品牌業務。側重于“農”字，偏重于“小”字，是信用社信貸業務的主要特點。因此，信用社必須立足自身業務工作特點，從小處著手，認真抓好對小額貸款的清收和管理，只有將“小”貸款管好，將小額沉淀資金盤活，才能積小成大，形成巨大工作合力，推動整體業務大發展。

（七）、可借鑒商業銀行剝離不良貸款的做法，根據各地的實際情況，建立資產管理公司，試行不良貸款的集中處理與分散處理。對于問題貸款嚴重、虧損面較大的農信社，可采取集中處理模式，由政府出資設立或由信用合作管理部門直接經營一個單獨機構，來統一處理農信社存在的不良貸款。這有利于借助政府的財政資源來幫助信用社核銷不良貸款，充實農信社資本金。對于不良貸款尚不十分嚴重的農信社，可采取分散式的處理模式，在農信社內部成立專門的資產保全部門或工作小組，利用自身的力量來處理本轄區內存在的不良貸款。

（八）、加強與當地黨政部門的溝通協調，爭取其理解、支持，協調清收農信社不良貸款。不良貸款的處置是一個綜合的社會系統工程，需要各級政府機構、農信社和企業的通力合作。農信社應在地區政治事務中積極參與政治協商、民主管理，通過發揮政協代表、人大代表的監督作用，議案的質詢作用以督促政府部門、司法機關正確行使權力，保護信用社的權益。農信社不良貸款的形成，鄉鎮企業占相當比例，而這些企業恰恰與地方政府和當地村委有著千絲萬縷的聯系。所以，“解鈴還須系鈴人”，爭取當地黨政部門支持，靠行政手段協助清收是盤活農信社不良貸款的有效途徑。

（九）、運用法律武器，重拳出擊，依法強制清收，保全信用社債權。由于目前法制尚未完善，法律環境有待進一步凈化，對不良貸貸款采取法律行動必須作好充分的準備，對一些有特殊背景的企業更應慎重。同時，農信社在采取法律行動前必須對借款人及相關債務人的資產情況摸清楚，以便在庭外和解失敗后，及時要求法庭采取保全行動，否則可能因沒有可供可執行的財產而達不到采取法律行動的效果。實際工作中，對那些法制意識不強，信用觀念差，賴債思想嚴重和惡意逃債的個體工商戶貸款和私人貸款，以法律手段強制清收是比較奏效的。

（十）、采取積極的清收政策，落實不良貸款清收責任制，發動和鼓勵全員參與收貸，對收回的不良貸款，可按一定比例給予獎勵表揚，以調動員工清息收貸工作的積極性和主動性。對那些由于信貸人員工作失誤，未能對貸款風險保持應有的警覺，或對存在問題的貸款進行回避和掩蓋，造成貸款惡化的，應追究有關人員責任，并責令其收回貸款。由于制度不完善、管理不規范，農信社不良貸款中不乏有人情貸款、關系貸款等，對這些非正常貸款和小額的農戶、私人貸款，利用信用社人緣、地緣優勢，進行軟性清收也是一種有效可行的清收措施。

（十一）、選擇可行有效的貸款重組措施。對問題貸款采取重組措施常包括以下內容：貸款展期、借新還舊、還舊借新、減免或全減利息罰息、減免部分本金、債轉股、以物抵貸、追加擔保品、重新規定還款方式及每次還款金額等。目前，農信社可以采取貸款展期、轉貸、借新還舊和以物抵貸等方式。

（十二）、采取以資抵債的方式清收。對于村兩委貸款和鄉鎮企業貸款，要定期進行催收，以保證信貸資金不失訴訟時效。有的村村委班子不穩定，流動性極強，要經常上門做催收工作，使新的村委成員了解此筆貸款的用途、經手人、期限等情況。對新官不理舊賬的村要重點進行監控，并向當地政府反映，請政府幫助解決落實。長時間不能落實的，將該村的貸款筆數、金額、用途、貸出時間等情況在該村進行公布，讓廣大群眾共同分析，該如何處理？鄉鎮企業貸款或公職人員的貸款要與黨委政府進行協調。若企業的固定資產或土地使用權能確定下來，請資產評估中介機構給予評估，將資產過戶到信用社，等待時機盡快將固定資產進行轉租賃或迫賣出去，本著成熟一個處理一個，達到降低非正常貸款在貸款總量中的占比。

（十三）、請求政府給予優惠政策。要密切配合政府產業結構調整步伐，發揮部門優勢，不違農時地支持農民朋友調整種植結構模式所需的資金數額。爭取適當時機請求政府給予“稅率優惠、財政補貼”等方式來降低不良資產的額度，但要考慮到的政府的難處和承受能力。國家出臺的一系列政策，農民負擔減輕了，財政可支配資金受到分流，難以實現用財政補貼不良貸款的目地。

（十四）、努力提高存款增量，降低不良貸款占比。黨中央給我們繪制了宏偉的目標：全面建設和諧社會。我們國家是農業大國，農村人口在總人口中占比90%，只有農民走上了小康路，才能創建和諧社會。扶持農民富起來，是我們信用社義不容辭的責任，既要向農業提供資金服務，又要向廣大群眾傳播信息，充分發揮農村金融主力軍作用，為鼓起農民群眾的錢袋子而出謀劃策。農民富了，我們的服務工作跟上了，存款的增量實現了增長，拉動貸款增量上升，隨之不良貸款占比自然下降，有利經營管理，實現扭虧增盈，實現信用社和“三農”雙贏的效果。

不良貸款成因及化解對策方案不良貸款處置存在問題及對策篇二

摘要：農村信用社是農村重要的金融機構，其快速發展帶動著農村的經濟發展，對于建設社會主義新農村具有至關重要的作用。與此同時也存在著很嚴重的問題，那就是不良貸款的問題。不良貸款嚴重影響了農村信用社的發展，不良貸款問題急需解決。不良貸款形成的原因主要有兩方面，一方面貸款人自身的問題，另一方面是信用社的原因。對于不良貸款，我們要想方設法的將其解決，推動農村經濟的發展。

一、前言

近期以來，由于計算機網絡技術的發展，農村信用社的建設也取得了進步，支付手段也更加的快捷方便，改善了當前的經營狀況。不僅僅是資金實力比以前增長了很多，而且信貸能力也大大提高，極大的促進了農村經濟的發展。雖然是利國利民的好事，但是還是出現種種問題，不良貸款就是其中之一，嚴重影響了信用社的發展以及生存。

二、不良貸款成因分析

（一）區縣經濟發展薄弱，貸款承擔的風險會比較大。農村的經濟來源是農業生產，農業自古以來就是靠天來定的，容易受到天氣、市場等因素的影響，并且個人的規模比較小，缺乏經營管理的經驗。除此之外，農作物的收益時間會比較的漫長，資金周轉不會很及時，因此就會形成所謂的不良貸款。

（二）政府的政策影響。為了進入社會主義新農村，發展農村經濟，讓人們進入小康社會，政府一般會向一些人群發放貸款。這固然是好事，但是也是有利有弊，這樣的貸款沒有有效的抵押及擔保，倘若人們在生產過程中發生虧損，那么就會形成不良貸款的現象。有很大一部分的農民認為這是國家給的補助，是國家獎勵給自己的，不用歸還。各地政府也采取各種手段來通過信用社向農民以及當地的企業貸款，但是由于各種原因，農民收成不好或者企業運轉不正常，導致虧損，部分貸款是有去無回，所以造成了不良貸款。

（三）由于大多數的農民學識不是很高，故導致他們的信用意識降低，因此出現了借新還舊的現象。還有就是借貸人員的責任心不強，他們為了避免不良貸款現象的發生，他們便鼓勵那些貸款的人員辦理借新還舊的業務。他們這樣做不僅僅是欺騙了自己和客戶，更是欺騙了國家對他的信任，掩蓋了事實的真相，違背了國家和政府的意愿，阻礙了當地經濟的發展。

（四）信貸人員的職業素養和素質問題。在信用社工作的人員比較少，因此他們的能力不能夠勝任信用社的業務。他們每個人管理的客戶人數比較多，因此就會忽略一些問題，造成管理的松散。他們管理的人數較多，所以在以后的管理工作中就會忘記到期的催收工作，還有就是他們的業務能力以及技能的掌握比較缺乏，只有眼前的利益，沒有長遠的目標。

（五）這些信用社的信貸人員沒有職業道德，缺乏敬業精神，對于借貸后的管理工作不認真負責，貸款到期不能夠及時的催促他們還款，抵押物也不能夠及時處置。借貸人員自身的原因，他們有些人員會出現意外情況或者對信用社進行詐騙的行為，這些都會引起不良貸款。

三、解決不良貸款的相關對策

（一）對于信用社信貸人員隊伍的建設，信用社的信貸人員在這個貸款過程中是非常重要的一員，因此對于他們的選拔要嚴格，防止那些有不良企圖的人員進入信貸機構。除此之外，還要加強那些專業的信貸人員與剛剛入職的信貸人員的交流以及相關的業務培訓，提高整體信用社信貸人員的素質與專業素養，對于比較有效的清收方法和經驗要進行宣傳和推廣。

（二）對于信貸人員也要實施一些激勵制度，一方面是提高員工的積極性，另一方面是增加一下他們的收入。為了體現能者多勞，信用社逐步完善內部考核機制，獎勵和懲罰分別處理，本著公正、公平、公開的原則，對于請收不良貸款的工作人員實行獎勵制度，對于出現不良貸款的工作人員實行懲罰并且加大對其的監測，信用社定期開展內部交流會議，將獎懲結果公布于每一個人。

（三）政府對于這樣不良貸款現象的約束力度還是比較大的，所以作者還是應該出臺很多的規定的，這樣就會改善當代的社會信用環境。出臺相關的規定也有助于判斷借款人的還款能力，從而就可以避免不良貸款，如今的信用社的征信管理經驗比以前豐富許多，因此在以后的信貸工作應當積極的使用政府出臺的征信系統。

（四）清收不良貸款

1.不良貸款的影響極其的不好，我們應該下大力氣進行清收。在貸款的過程中，信貸人員是必不可少的一部分而且是與客戶直接進行交流的人員，所以說他們自己的認知對于結果有很大的影響。與此同時，不良貸款對于信貸人員的業務是有直接的利益關系的，所以說這些信貸人員為了利益和自己的榮譽就將貸款的分類模糊化，造成了隱形的不良貸款。為了防止不良貸款的出現，我們應該劃分好貸款的分類，做好不良貸款的清收行動。

2.通過一些手段來清收追回不良貸款。現在有了相關的法律法規，我們要依法辦事，對于頑固分子我們依然要依法收貸或者以其他的措施來進行收回貸款。對于那些無法尋找到的人員要通過村委會或借款人親戚等渠道催收。

參考文獻

不良貸款成因及化解對策方案不良貸款處置存在問題及對策篇三

??? 村級債務始于上世紀80年代中期，到近些年來增長加快，成為農村的突出問題。就竹山而言，到2002年底，全縣17個鄉鎮264個村，幾乎村村負債，債務總額達?5281萬元，村平20萬元，最多的村達100萬元，少的也在5萬元以上。債務主要是向金融部門和向農戶個人的借款，且大都是高利息，大多數村缺乏償還能力。
??? 一、形成原因
??? 筆者經過深入村組農戶調查和多年的基層工作的探索，經過反復分析，認為形成村級債務主要原因有六個方面：
??? (一)借貸墊付，完成稅費上交。由于產業結構調整還沒有真正見效，農民增收項目單一，收入增長緩慢，農戶拖欠稅費逐步增加，加上稅費征收過早過急，有的地方還出臺激勵措施，村集體為了完成下達的剛性征收任務，有的采取征收實物，有的直接借貸上交，無形中形成了債務，這種做法帶有普遍性，也是形成債務的主要原因。
??? (二)超越實力，實施達標升級。農村“普九”、計劃生育、村級衛生等各種達標活動，投入了許多錢，而鄉村財力普遍困難，為了辦事，完成當年“指標”，只好硬著頭皮向老百姓集資或貸高息款。
????(三)舉債投資，興辦公益事業。按照“農村事業農民辦”的指導思想，許多農村公益事業都要農民出錢。農民收入低，交不起，村組沒有錢，只有借錢，舉債興辦公益事業。多數鄉鎮黨委政府集中全鄉勞力修建鄉村公路，本來是件好事，事先不準備讓老百姓出錢，但待工程測定后，經核算還需要群眾集資。此時勞力已集中，兵臨城下，開工在即，收錢吧，時間來不及，不交錢，又要撤人，在這關鍵時候，盼路心切的的鄉村干部只好向私人借高息錢。路修通了，但羊毛仍然要出在羊身上。過后債主緊逼，只好想別的辦法借高息錢償還。
??? (四)投資失誤，造成資金沉淀。為了發展壯大集體經濟，增加農民收入，辦“農工貿”一體化公司、上項目、搞開發、建基地，由于沒有從實際出發，盲目投資。加上管理、技術跟不上，市場預測不準，致使多數基地無效發揮，企業經營困難，有的投產一段時間就停產，有的甚至開業之日便是停產之日，負債累累。
??? (五)管理不善，資金漏洞很大。由于村級財務缺乏嚴格的監督約束機制，致使部分村有章不循，有法不依，有的以生活費招待費為名亂花亂支，有的甚至挪用、侵占、貪污，以至收不抵支、入不敷出，只得借貸運行。從我們清理的村級財務看，不僅非生產性開支失控，而且沒有哪一個村不存在挪用、侵占、貪污集體資金的。
??? (六)人員臃腫，供養能力超負。農村稅費改革前，鄉鎮機關加“七站八所”和村組干部供養人員多，由于鄉鎮財力不足，加之部分外出對象“三提五統”無法收取，村級空缺也就相對加大，無形之中加重農民負擔，從而出現“收費養人、養人收費”的問題，直接導致村級債務的增加。另外，在債務形成的過程中，也傷害了群眾的利益，有的甚至傷了“元氣”，至今沒有恢復，進而造成貧困人口增加，“五保”對象增多。
??? 二、影響危害
??? 稅費改革后，村級債務成為農民群眾普遍關注的一個熱點，成為鄉村干部目前面臨的一大難點，成為制約農村改革發展穩定的一個重點。其影響和危害主要是以下三點：
??? (一)大量債務的存在，制約了農村經濟的發展。發展農村經濟是農村工作的頭等大事，大量的債務對農村經濟的發展產生了較大阻力。一是信用危機。由于鄉村債務長期得不到化解，致使這部分貸款不能按期償還，形成金融部門不良貸款，甚至成為呆賬。鄉村債務涉及面廣，數額較大，勢必使金融部門對農村放貸形成信用危機，不愿向農民貸款，農村因資金問題使有影響和重大發展項目因無資金而不能成行。二是投入不足。欠債還錢，天經地義。鄉村多方籌措資金首要的是償還債務，有一點錢就要還債，根本談不上對農業的投入和對鄉村經濟發展的投入。三是經濟恐慌。面對信用危機、投入乏力的局面，部分干部群眾對農村經濟發展的前景產生悲觀心理，情緒低沉，存在一種恐慌心理，不知“路”在何方?這對農村經濟發展是極為不利的。
??? (二)大量債務的存在，降低了農村干部的威信。農村工作要靠農村干部去開展，農村經濟發展要靠農村干部去組織實施。大量的債務長期得不到化解，作為債權人、借錢單位和個人就會頻頻找鄉村干部討債。錢是集體借的，被催討還債的尷尬事兒落到自己身上，鄉村干部無形地披上了一層不光彩的外衣，在一定程度上不僅挫傷了工作的積極性，而且嚴重的損害干部在群眾中威信。另一方面，沒有正常收入渠道，只有千方百計想法子收錢，這將為剛減下來的農民負擔反彈留下了隱患。
??? (三)大量債務的存在，影響了黨和政府的形象。鄉村債務是農村各種社會矛盾和問題的縮影，其長期存在得不到化解，就會使黨在農村的各項政策得不到貫徹落實，就會使政府在農民中的威望受損，使農村干部陷入停滯不前甚至倒退的地步。鄉村債務都是農民的血汗錢，原指望滾動收款還借，現在政策不允許村里再收了，農民只有橫豎找干部算帳，有的甚至借此鬧事，村級債務的問題已成為農村不穩定的重要因素。
??? 三、化解困難
??? 隨著農村稅費改革的深入，對村級債務進行了鎖定，出臺了一些規范性文件，這給減輕和化解村級債務既創造了有利條件，也增加了新的困難。
??? 一是化債難度越來越大。目前，能化解的基本上都化解了，剩下的多是“硬骨頭”，越往后越難化解。
??? 二是化債缺乏資金來源。一方面，村級運轉困難，有的入不敷出，只得靠借貸維持。另一方面，實行農村稅費改革后，村級開支缺口增大，一般一個村可用資金只有1至3萬元，不可能拿錢來化債。加之農業稅征收還存在不小的尾欠數，只好拿“附加”抵正稅缺額。村級可用資金落空，說是“鎖定”債務，事實上這個債務很難鎖定。
??? 三是干部償債意識不強。由于近幾年村干部變動頻繁，現在的債務大多是過去留下的，現任村干部對過去的債務缺乏償還打算，有的村干部只顧眼前，為了應急，什么債都敢借，什么錢都敢用，至于能否償還，沒有過多考慮。
??? 四是干群認識不盡一致。對化債工作，干部和群眾的認識和要求有較大距離，群眾主要想的是“清理財務”，干部主要想的是“清收欠款”。由于認識和要求不一致，工作中難以做到相互配合，行動統一。
??? 四、化解對策
??? “化債”工作是“代表最廣大人民群眾的根本利益”的具體體現，各級、各部門應將農村債務的化解工作納入重要議事日程，作為踐行“三個代表”的具體體現，強化措施，狠抓落實。目前，農村債務已是農村廣大群眾關心、基層干部憂心、黨委政府擔心的一個突出問題，實現矛盾和潛在危害很大，必須高度重視。在采取核銷化債、減員壓債、拍賣還債等辦法外，筆者建議：
??? (一)加強對化債工作領導。領導干部要深入基層，加強調研，幫助解決實際問題，躬身踐行“三個代表”。各地要從農村工作部門和農經部門選派思想素質好，熟悉農村情況、業務能力強、政策水平高的人員組成債務工作清理專班，具體抓好化債工作。同時，并采取多種途徑和形式，廣泛宣傳化債工作重大目的和意義，不僅增強各級干部對化債工作的重要性、緊迫性和責任性認識，而且讓廣大人民群眾都自覺的參與債務消化這一民心工程之中，以理解和支持這項工作。
??? (二)依托農村稅改，開展化債清理整頓。“化債”的基礎是“清債”。應從實際出發，制定切實可行的方案，以鄉鎮為單位，建立村級債務檔案，實行統一管理，堵塞漏洞，防止財務“邊清邊亂”、“前清后亂”和新的債務發生。加強農村財務管理，實行村級預決算、財務公開、村帳站審和非生活性開支包干限額等制度，搞好源頭控管，嚴格控制支出，防止產生新的不良債務。特別是不準增加新的借債，這應作為一條硬性規定。今后，凡是新增加的村級借債，不納入鄉鎮債務檔案，實行誰借誰還，村集體不再承擔償還責任，并加強審計監督，對違規者要堅決進行相應處罰。
??? (三)研制可行政策，推動化債取得實效。要進一步采取果斷措施，在宏觀上制定有利于化債的政策，加大化解債務的力度。在政策上有幾個重點要明確。一是堅決降低高息。對過去發生的民間高借貸，可將高息降到國家銀行同期同檔存款利率水平，實行本息分離，制止債務因利息增加而導致本金增大的惡性膨脹。就降息和本轉息問題，政府和有關部門還必須出臺硬性規定，否則，就難以操作。二是對稅費改革前開展多種達標升級活動形成的債務，應本著“誰主張、誰支授”的原則，實行剝離掛帳，爭取主管部門和單位幫助。三是對“普九”達標所欠的農村債務，建議由主管部門酌情補償。四是對因社會公益事業建設而向銀行借貸形成的債務，責成金融部門制定掛帳停息的相關政策。五是對因公益事業建設向政府機構借貸形成的債務，建議根據具體情況采取政策性豁免。六是對極少數農戶的呆死帳，在發動群眾確認的基礎上，予以核銷。七是對改善群眾生產、生活條件形成的債務，征得群眾同意后，從“一事一議”中逐步解決。八是爭取上級政府加大轉移支付資金力度，一方面“帶帽”下撥資金直接用于化債，另一方面，鄉村可從轉移支付資多中節約一部分用于化債。
??? ( 四)加強指導，確保化債平衡推進。第一，在工作部署上，做到“兩個兼顧”：一是制定周密計劃，實施步驟，堅持時間觀念，不能操之過急，魯莽行事，避免群眾誤解，確保社會穩定不受影響。二是堅持發展不放松，建議加快制定出臺新形勢下化債的政策性文件，使村級化債工作健康有序地進行，并取得實實在在的效果，確保經濟發展不受影響。第二，在指導思想上，應遵循“三個原則”：一是確保農村穩定的原則。化債工作要有計劃、有步驟地開展，實行嚴格的工作責任制，把握好政策界限，防止因工作不細、方法簡單、作風粗暴而引發各種事件。二是不增加農民負擔的原則。不能把債務平攤到農戶，防止把一些不合理的債務合法化，防止出現新的農民負擔反彈。三是不能操之過急的原則，村級債務是多年積累的結果，不可能在短期內全部解決。不能借農村稅費改革之機，搞突擊、集中清收農民歷年欠款，而是要幫助農戶制定好還款計劃，依照償還能力逐步還款。第三，在工作方法上，堅持做到“三個結合”：一是把化債與發展經濟相結合。發展集體經濟要有新思路，重點是搞好荒山的開發，盤活閑置資產，進行資產經營，通過增加集體收入來償還一部分債務。二 是化債與加強農村基層組織建設結合起來。要選配好村級班子，保持村干部相對穩定，使他們關心債務，想方設法償還債務。三是把化債與鞏固農村稅費改革成果相結合。對一些向村、組集體提供借款的農戶，一方面村組要積極償還借款，另一方面要做好工作，使這些農戶能夠體諒集體困難，不搞以債抵稅，避免國家稅收落空。

不良貸款成因及化解對策方案不良貸款處置存在問題及對策篇四

摘要：隨著社會對高等教育投資觀念的轉變以及高等學校辦學自主權的落實,3e確運用負債辦學成為高等學校發展的必然選擇。本文分析了高等學校負債問題的現狀，負債辦學的成因，提出了高等學校適度負債、預防風險的化解對策。

關鍵詞：高校負債；現狀；成因；化解對策

近幾年，隨著教育改革的不斷深入，本科及研究生教育超常規發展"高等教育逐步由“精英式”向“大眾化”過渡，但高等教育的迅猛發展需要巨大的資金支撐。我國高等教育經費主要來自于國家財政收入。由于我國教育經費占國民生產總值的比例很低，并且增加的高等教育經費遠遠趕不上高等教育擴招的需要，從而使高等學校發展“難得機遇”與教育經費“嚴重短缺”之間的矛盾愈演愈烈，為解決資金缺口。高校沒有退路，不得已將籌資渠道拓展到金融領域。貸款規模失控后，逐漸發展為負債問題，引起人們的極大關注。正確認識高校負債現狀和風險水平，積極采取措施防范負債過大可能引起的負面影響，對高校合理使用信貸資金，健康和可持續發展具有現實意義。

1高校負債現狀

1.1我國高校負債具有普遍性。

高校負債的普遍性是指所負債的高校分布面廣。高校負債不僅僅局限于某一種類型或某一個級別的高校，而是各個類型和級別的高校都存在負債現象。不管是綜合性大學還是專科類院校，也不管是部屬重點高校還是地方普通院校，都承受著負債壓力。負債經營已經成為全國大部分地方普通高校的經營常態。

1.2我國高校負債規模和風險將擴大。

我國高校負債規模和風險將擴大，原因如下：

1.2.1雖然高校擴招步伐有所放慢。入學人口卻繼續增長，學校基本建設已處在關鍵時期，高校必須繼續增加投入。

1.2.2各高校經過前一階段的建設后，隨著高校負債問題的出現，銀行也逐漸加大了對學校建設貸款的審查，部分高校因貸款風險增加而被銀行停貸，資金籌集難度增加。

1.2.3國庫集中支付和部門預算的深入完善，進一步約束了學校資金的調度。

1.2.4專家預測，2009年以后生源將會收縮回落，高校將面臨著嚴峻的生源競爭和生存競爭。我國高校融資模式在短時間內難以有重大突破，某些高校舊債未還又借新債。因此我國高校的負債規模和風險在一定時期內將會繼續擴大。

1.3銀行貸款是主要的負債方式。

貸款只是高校負債的一種形式，除了貸款以外，高校還有諸如應付工程款、應付設備款和材料款等其他形式的負債，高校拖欠著大量的工程款等。就我國高校目前的經費運行狀況來看，高校負債主要是銀行貸款，貸款是最主要的負債方式。

1.4普通高校和重點高校在負債上的區別。

重點高校自身財源充足，對公共財政依賴性小，貸款規模不大。銀行主動愿意貸款，財務狀況良好，財務效率較高。而普通高校缺乏公共財政支撐，負債率又高，學校必須依靠學費收入和外部資金的籌措來承擔負債償還。往往是普通高校的既有資源使用效率低，因此陷入了高負債的困境。

綜上所述，總體上看我國高校負債現狀，大多數高校銀行貸款使用得當、效益較好，解決了事業快速發展的燃眉之急。盡管高校貸款總額較大，利息費用和還貸壓力逐年增加，但總體而言，高校貸款本身的風險還是在可控制范圍內。高校通過使用銀行貸款，形成了土地、校舍、設備等有效的辦學資源，產生了良好的經濟和社會效益。高校負債經營有利于高校取得更好的競爭優勢，也有利于擴大規模從而形成規模經濟，對提升高校辦學理念也有促進作用；但一些普通高校過度舉債或不良舉債大大超出其經濟承受能力，不能按期償還到期借款本息，影響正常的財務支出和日常運轉的情況，帶來一定的財務風險，且財務杠桿效應微弱。

2高校負債的成園

高校負債的過程是伴隨著高等教育事業的發展、教育經費的投入不足逐漸形成的。

從1999年高校擴招開始，我國的高等教育發生了跨越式的發展。良好的財務運行狀況要建立在科學決策的基礎之kz,而正確的決策要建立在詳細測算和科學論證的基礎之上。高校招生數每年都在明顯擴大，如此高增長的學生規模必然帶來高等學校各項經費投入的高增長，各高校投入了大量資金用于新建校舍、購置設備圖書、引進人才等。但是從政府部門看，對高等教育擴大規模所需的條件論證不夠，對擴大高等教育規模所需的資金投入缺乏清晰的估計，從而也就缺乏足夠相應的財政撥款的支撐。

2.2教學評估對高校負債起了推波助瀾的作用。

我國自1994年開展普通高等學校教學工作試點評估，從2003年開始，教育部正式確立了周期性教學工作評估制度。這項工作極大地促進了教學投入顯著改善了高校的辦學條件。但另一方面，由于高校之間的競爭越來越激烈，各高校為了吸引更多的學生報考本校，或者為了申報更名、升格等，除了加大宣傳外，更是在校園建設上大興土木，超標準、超自身承受能力大搞基本建設，不少高校為了評優，大搞面子工程。所以說，教學評估在一定程度上使負債的高校負擔更重。

2.3銀行風險意識差。

隨著辦學規模擴大，新校區的建設、基本設施改造、引進高層次人才等方面都需要大量的資金，資金不足已成為制約高校發展的重要因素。因此，從金融部門或社會借入發展資金，突破了高校發展中的資金“瓶頸”，成為高校辦學的必由之路。高校作為獨立的法人，具有穩定的經濟來源：一是充足穩定的生源帶來穩定的資金；二是有穩定的財政撥款。政府實際上就以一種“隱性擔保”的方式為公立高校貸款提供了擔保。銀行正是考慮到高校貸款的相對安全，也樂意放貸并給予相應的優惠政策。

2.4高校定位不準。

高等教育是公益性事業，是政府財政支持的事業性單位，不同于國企。但是，負債后的高校為了償還貸款，將自己等同于盈利性企業，導致了亂收費等問題的發生。一些高校貪大求洋，拔高定位，盲目跟風，繪制超限建設藍圖，導致貸款規模失控，大大超過自身償還能力。在高校自身的錯位背后，更深層次的是，高校不用擔心破產，因為學校是國家的，銀行也是國家的，貸款最終想不想還，由誰還，是否還得起，還不起怎么辦，這些問題根本不考慮，只要貸到款項就行。一些高校并不擔心貸款風險，花起錢來大手大腳，反正最終買單的是政府。所以，從表面上看，貸款的主體是高校，但其背后站著的卻又是政府。

3高校負債問題的化解之道

存在問題，調整發展戰略，強化內涵發展，應建立風險防范機制，保持合理的負債規模，實現高等學校持續快速健康發展。

3.1政府應承擔起必要的責任。

現在應適當加強政府對高校的財政投入，每年應該撥出部分財政專項經費，以緩解高校的貸款風險。應大幅度增加年度生均教育事業費中經常性經費的撥款額度，以確保教學活動的正常開展，同時綜合考慮各高校的規模、層次等因素分年度投入相應數額的基建撥款。

3.2適度負債。

高校的負債規模必須在合理控制風險的前提下，適度利用銀行貸款等外部資金，高校的資產負債率必須保持在一個合理的水平。適度的負債可以促進高校健康持續發展；過度負債則可能使高校陷入困境，甚至破產。因此，要增強高校領導的風險意識，，全面清理學校貸款項目，認真分析本校貸款的規模和風險狀況，適當控制基建投資規模和進度，合理確定學校負債的規模和尺度，建立財務預警系統，規范高校貸款行為。堅持適度貸款，能夠加快學校建設，使其步入良性發展的軌道；一味過度貸款，勢必給學校造成重大損失，以犧牲學校的未來為代價。因此，尚未形成貸款風險的學校，要嚴格控制貸款規模，未雨綢繆，防患于未然。已經形成貸款風險的學校，要亡羊補牢，積極償還債務，逐步化解風險。

3.3樹立經營學校的理念。

目前我國高校運行中一方面是經費緊缺，另一方面又存在大量浪費現象，如水電費控制不力、設備利用率不高、辦公用品消耗太大等等。高校應著力于提高自身財務管理水平，杜絕浪費，降低成本，以增加辦學盈余，提升還貸能力。強化財務管理，控制辦學成本。目前我國高校的財務管理水平與企業相比有很大的差距，應該把集約化思想和企業管理的經驗引入高校，使高校的內部管理由粗放走向精細。高校必須充分挖掘自身潛力，要充分利用其豐富的師資、實驗條件、科研能力等優勢，推動科研成果的轉化，在服務于社會的同時，也為學校拓寬收入渠道，增強學校的造血功能。認真策劃大學園區中的高校實行教學資源共享，尤其是體育場館等投資大、利用率低的設施，通過共享可以提高利用率、減少重復建設，從而減輕高校的投資壓力。促使高校樹立經營理念和成本觀念，提高資源配置效率，提高人才培養質量，建立教育成本分擔機制和補償機制。

3.4準確的定位。

溫家寶總理在政府工作報告中說，高等教育要以提高質量為核心，相對穩定招生規模。這為今后高校的發展指明了方向。隨著全國學齡人口的減少，我省高等教育招生規模正趨向于零增長，地方高校寄希望于“大建設帶來的大發展”的高校擴招勢頭被減緩、被抑制，入學人數的減少，隨之帶來高校學費收入的減少，那些債務負擔較重的高校如何緩解經濟壓力。高校的支出渠道變寬了，預期收人能力降低了，可用于還貸的資金杯水車薪，對此要有清醒的認識，在不盲目擴招的前提下，防止浮夸、浪費，謹慎增加開支，調整發展戰略。要根據學校自身條件，結合地方經濟特色、民族特色和文化特色，充分利用學校專業優勢，立足地方區域經濟發展，根據當地產業結構所需人才調整專業設置，為地方經濟服務。科學論證辦學定位、發展規劃、辦學特色，對學校教育資源匹配狀況進行全面評估，制定科學合理的教育資源配置規則，有計劃有步驟地和諧發展。

在一些高校主管眼總，招生規模成了生命線，招生只有達到一定數量，學校才能擁有一切。其實真正的生命線是教學質量、是公信力。高校耍不斷創新發展觀念和獨特辦學理念，確立辦學層次和類型，找準定位，打造品牌形象，注重內涵式發展，提高核心競爭力，培養就業能力型的、創業發展型的和創新開拓型的各類人才，增強發展后勁。要切實走好內涵式發展的路子，充分用好目前已有的各類辦學資源，下大決心提高教育質量，培養好社會有用人才；加強教師的科學研究能力，進一步服務好地方社會經濟發展。這才是高校獲得和保持競爭優勢的源泉。這才是高校負債問題解決的根本之道。