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公司內部控制管理辦法規定篇一
第一章總則
第一條為保障小額貸款公司業務經營管理活動安全、有效、穩健運行，切實防范和化解經營風險，結合小額貸款公司實際，特制定本辦法。
第二條小額貸款公司內部控制是一種自律行為，是為實現經營目標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業務行為進行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。
第二章內部控制的目標、原則、結構和要求
第三條內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規范化、管理科學化、監控制度化的內控體系。具體如下：
一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實；
二、保證全公司發展規劃和經營目標的全面實現；
三、預防各類違法、違規及違章行為，將各種風險控制在規定的范圍之內；
四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；
第四條全公司要按照依法合規、穩健經營的要求，制定明確的經營方針，完善?自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束?的經營機制，堅持?安全性、流動性、效益性?相統一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：
一、合法性原則。內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經營管理活動的始終。
二、完整性原則。各項經營管理活動都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
三、及時性原則。各項業務經營活動必須在發生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內繁，按照?內控優先?的原則，建立并完善相關的規章制度。
四、審慎性原則。各項業務經營活動必須防范風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。
五、有效性原則。內控制度應根據國家政策、法律及全公司經營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執行，不得有任何空間、時限及人員的例外。
六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執行部門。
第五條內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經營活動具有全面控制功能的綜合網絡體系。
第六條內部控制的基本要求。
一、小額貸款公司要結合本單位經營管理及業務特點，按照本規定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。在各項業務經營中，堅持‘‘授權有限，相互制約，事后復核?原則，切實加強對管理人員和一般從業人員的約束和監督。各項業務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業務指導書，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業務崗位和人員都必須嚴格照章操作業務，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線：
(一)自控防線。各業務部門應根據防范本部門所轄業務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業務內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。(二)互控防線。應建立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。
(三)監控防線。應建立以內部監督部門對各機構、部門及崗位各項業務實施全面監督反饋的監控防線。內部監督部門必須認真履行監督職能，加強業務監督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。
三、公司在業務經營過程中對以下業務及人員應實行恰當的責任分離制度
(一)部門責任分離。
1．資金計劃業務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑；
2．貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業務會計核算。
3．會計核算和現金出納。
4．固定資產及內部財產的登記、保管、領發與賬務核算。
5．現金、有價證券的保管與核算。
6．各項資金(含信貸、財務)及財產損失的確認與核銷。7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實行責任分離的部門。(二)崗位責任分離。
l．各項業務的授權審批與具體經辦。2．資信調查、風險評估與貸款審批發放。3．市場開拓與業務處理。
4．負責賬務處理的人員與負責資金劃轉(含審批)人員。5．其他有必要實行責任分離的崗位。
四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料
(一)完整性。應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。
(二)真實性。各類信息資料應真實準確。
(三)保密性。貫徹執行國家有關保密規定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。
(四)安全性。務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。
五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。
(一)對惹外災害及人為原因可能出現的各類突發事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資
金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。
(二)對重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。
六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業務風險評價、內部控制的檢查評價
機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時發現問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵
吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規章制度的，必須做出
嚴肅處理，包括：批評教
育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。
各經營部門負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄部門及分管業務的內部控制狀況
負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。
第三章組織結構內部控制
第七條組織決策控制。
一、制衡系統。建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制 衡的原則設置內部機構及部門。
二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規定程序
進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。
三、關系協調。
(一)縱向協調。應保證指標指令自上而下地完整執行和經營責任自下而上逐級
負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。
(二)橫向協調。建立健全標準的協調程序，明確各部門的協調職能、義務及協
調方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協調因素。
第八條人事制度控制。
．
一、崗位職責。按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序
和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業務、重點憑證及財物要
加強監控和管i-理。任何一項業務，必須有兩人以上簽字或授權。
二、調配任用。
(一)錄用調配。嚴格擾行國家及公司有關錄用調配工作的政策及規定，制定明
確的人員招聘錄用條件，充分體現?公開、公平、競爭’’原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業務崗位輪換制度。
(二)選拔任用。制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程
廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。
三、培訓開發。應制定職工教育與培訓計劃，并認真組
織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業人員進一定期限的離崗業務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。
四、考核機制。建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。
第九條領導職權控制。
一、權力監督。加強對領導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果等。
二、任期責任。在領導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變為不符合任職資格和條件的人員，必須及時調整。
第四章計劃財務內部控制
第十條計劃目標控制。
一、目標設計。計劃目標應根據全公司統一的經營思想及原則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。
二、運作程序。充分調查研究，預測發展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。
三、組織執行。按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統監測。
四、目標調整。計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。
第十一條資產負債比例控制。
一、組織決策。應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書面記錄和執行反饋的內控制度。
二、計劃監測。嚴格執行公司下達的資產負債比例或限額，并定期對執行情況進行檢查、監測和分析。
三、利率執行。認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發現問題應及時報告并予以糾正。
第十二條財務核算管理控制。
一、組織決策。應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統、完整的書面記錄。
二、管理及授權。
(一)必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞?兩本賬?或弄虛作假。
(二)財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格 的授權控制和管理，根據制定合理的財務審批權限，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。
(三)財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執行；財務賬戶必須統一管理，嚴禁私設?小金庫?。
三、各項收入應及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。
四、成本費用。
(一)嚴格執行公司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。
(二)加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。
(三)制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。
五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。
六、分析預測。建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業務的本、量、利分析。
第十三條固定資產(低值易耗品)管理控制。
嚴格控制固定資產投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產控制標準，嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本公司資產登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。
第五章資金營運內部控制
第十四條計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監測。
第十五條資金調度控制。
資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關部門聯系，采取補救措施。
第六章貸款業務內部控制
第十六條組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書面記錄。
第十七條政策控制。
一、貸款投向要符合國家法律法規及經濟、金融政策和全公司總體發展戰略及信貸制度規定。
二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規定，嚴格控制在授權授信范圍以內。
三、必須按照公司的有關規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。
第十八條貸款程序控制。
一、責任分離。建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權或違反程序發放貸款。
二、操作程序。應針對貸款業務調查、(項目貸款)評估、審查、審批、簽約、發放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時審查、貸后檢查制度。
三、分級審批。應根據信貸政策、貸款種類、借款人的
信用等級和抵(質)押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。
第十九條安全保障控制。
一、各部門領導在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責任。
二、建立健全并嚴格執行企業信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。
三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業經營風險進行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。
四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。
五、發放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經過法律事務部門審查。
六、住房信貸業務應抓好以下控制部位及環節：住房開發貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現房的價值評估、有效抵(質)押、房屋財產保險、履約信用保險或第三者保證。
公司內部控制管理辦法規定篇二
內部控制管理辦法
第一章總則
第一條為進一步加強和規范某有限公司（以下簡稱公司）的內部控制管理水平和風險防范能力，促進公司持續、健康發展，按照財政部等五部委聯合下發的《企業內部控制基本規范》及配套指引、《集團公司內部控制標準建設指引》的要求，結合公司的實際，制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于公司內部控制工作管理，所屬子公司應依據此辦法制訂適應本公司內部控制管理辦法或內部控制管理實施細則。
第三條 本辦法所稱的內部控制，是指由公司執行董事、監事、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
第四條 公司內部控制的目標主要包括：
（一）經營管理合法合規；
（二）資產安全完整；
（三）財務報告及相關信息真實完整；
（四）提高經營效率和效果；
（五）促進公司實現發展戰略。第五條 內部控制遵循以下原則。
（一）全面性原則。內部控制貫穿決策、執行、監督全過程，覆蓋公司各種業務和事項；
（二）重要性原則。內部控制在全面性原則的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域；
（三）制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面體現相互制約與相互監督，同時兼顧運營效率；
（四）適應性原則。內部控制與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整；
（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
第二章職責分工
第六條 公司經理層負責內部控制的建立健全和有效實施，以及負責組織領導企業內部控制的日常運行，公司監事對內控體系的建立與實施進行監督。
第七條 公司經理層是內部控制最高層級決策機構，對公司內控體系設計有效性和運行有效性負責，具體工作職責如下：
（一）審議批準內部控制體系建設總體目標、總體規劃和建設方案；
（二）審議批準內部控制管理辦法和其他基本管理制度；
（三）決定內部控制重大風險防控機制；
（四）審議批準內部控制手冊；
（五）審議批準年度內部控制評價報告。
第八條 公司監事對經理層建立與實施內部控制進行監督，履行以下職責：
（一）檢查經營及業績財務報告；
（二）對高級管理人員執行職務行為進行監督；
（三）列席經理層內部控制專題會議；
（四）向經理層提出內部控制改進建議；
（五）監督重大內部控制缺陷的上報情況。
第九條 公司成立內部控制領導小組（以下簡稱內控領導小組，由公司經理班子成員組成），內控領導小組是公司內部控制建設和運行期間的日常決策機構，負責推動公司內控體系的建設工作和持續完善，主要職責包括：
（一）制訂內部控制總體目標和總體規劃；
（二）制訂內部控制建設方案并組織實施；
（三）審議批準年度內部控制工作計劃；
（四）審議批準內控評價工作方案；
（五）審議批準內部控制具體規章制度；
（六）其它內控日常決策事項。
第十條 公司內控領導小組下設內控領導小組辦公室（以下簡稱內控辦公室，設在企業管理部），內控辦公室作為內控體系日常管理機構，負責推動內控體系持續建設和日常運行，具體工作職責如下：
（一）擬訂內部控制工作計劃；
（二）制（修）訂內部控制管理辦法、標準文件；
（三）組織擬訂具體規章制度；
（四）組織編制、完善內部控制手冊；
（五）指導與監督各職能部門及子公司內部控制管理工作；
（六）維護及完善內部控制規范，審核各職能部門內部控制流程文檔更新請求，協調相關部門對跨專業內部控制流程進行審核、更新及組織實施；
（七）組織開展內控日常自查診斷，收集風險評估、風險監控及內控自評價結果，組織開展內控層面的風險應對及缺陷整改；
（八）組織內控建設及運行實施、監督、檢查等具體工作；
（九）完成內部控制領導小組部署的其它工作。第十一條 公司審計監察部門，負責對公司及所屬子公司內部控制的有效性進行監督檢查，具體工作職責如下：
（一）編制內部控制評價辦法、標準等制度文件；
（二）建立并維護公司內部控制缺陷認定標準；
（三）編制內控評價工作方案及實施計劃，報內控領導小組批準后實施；
（四）組織開展內控評價工作；
（五）編制內部控制年度自我評價報告；
（六）監督內部控制缺陷的整改情況。
第十二條 公司各業務部門及所屬子公司作為內控執行責任主體，負責配合開展內控體系建設、更新及自評價等工作，并按照內控體系建設成果開展業務。
第三章內部控制體系
第十三條內部控制體系包括下列要素：
（一）內部環境。內部環境是實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將
（四）信息與溝通。信息與溝通是及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，及時加以改進。
第十四條內部控制體系涵蓋集團公司及各單位所有業務流程和具體事項，貫穿生產、經營、管理活動各個環節，以保證內部控制體系的完整性和有效性。
第十五條 公司設計規范的制度和管理辦法，包括基礎管理、業務管理、財務管理等各項管理，建立內部控制的工作程序。
第十六條公司綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，以重大風險、重大事件、重大決策、重要管理及業務流程為重點，實現對風險的有效控制，全面、系統、持續地收集相關信息，建立并定期更新風險數據庫。
第十七條 公司將內部控制建設過程中管理框架、業務流程、制度匯編及內部控制評價成果以內部控制手冊等形式匯編成冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程及業務流程存在的風險點等情況，明確權責分配，正確行使風險控制在可承受度之內。職權。
第十八條公司結合國家相關法律法規、行業政策等外部環境，以及發展戰略、組織機構等內部環境的變化情況，定期對管理現狀和風險狀況進行診斷和評估，并根據診斷和評估結果及時對內部控制手冊進行更新、維護和完善。
第十九條公司對全體員工，尤其是管理人員、研發人員及業務人員進行培訓，學習掌握內部控制和風險管理理念、流程、技術和方法，促使全體員工尤其是各級管理人員和業務操作人員樹立風險意識和責任意識。
第二十條公司運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。
第二十一條公司建立具有風險意識的文化，促進風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障內部控制目標的實現。
第四章 內部控制監督評價
第二十二條公司采用日常監督和專項監督相結合的方法，開展內部控制監督。
（一）日常監督。日常監督是指公司對建立與實施內部控制情況進行常規、持續的監督檢查。
（二）專項監督。專項監督是指在發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，企業對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查。
第二十三條公司以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日，對上一年度開展內部控制評價，編制《內部控制評價報告》，明確內部控制評價開展情況、缺陷認定情況以及內部控制是否有效的結論，經內控領導小組審核后報請公司股東審議批準。
第二十五條公司及各單位根據《內部控制評價報告》，制定相應整改計劃，內部控制監督部門跟蹤、監督整改落實情況。
第五章 獎 懲
第二十六條公司開展內部控制評價工作，建立內部控制工作考核機制，將內部控制管理工作納入績效考核體系中。
第二十七條 公司對內部控制檢查與評價中發現的重大違規事項被監管機構處罰、被確認存在重大舞弊行為導致單位利益受損，以及其他導致外部審計機構對內部控制有效性出具否定意見等重大缺陷，按規定追究相關單位及人員的責任。第二十八條公司及各單位職能部門相關人員因內部控制存在重大缺陷或者內部控制執行不到位給單位造成損失，依照事件的性質、造成損失金額和影響大小，依據公司現行相關管理制度，追究責任。
第二十九條在內部控制管理中做出突出貢獻的單位或個人應給予表揚和獎勵。
第三十條未經授權批準或許可，任何個人或權屬單位不得對外公布涉及內部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，追究有關人員的責任。
第六章 附 則
第三十一條本辦法由公司內控領導小組負責解釋。第三十三條本辦法自印發之日起試行。
公司內部控制管理辦法規定篇三
內部控制管理辦法
第一章
總
則
第一條
為進一步加強和規范某有限公司（以下簡稱公司）的內部控制管理水平和風險防范能力，促進公司持續、健康發展，按照財政部等五部委聯合下發的《企業內部控制基本規范》及配套指引、《集團公司內部控制標準建設指引》的要求，結合公司的實際，制訂本辦法。
第二條本辦法適用于公司內部控制工作管理，所屬子公司應依據此辦法制訂適應本公司內部控制管理辦法或內部控制管理實施細則。
第三條本辦法所稱的內部控制，是指由公司執行董事、監事、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
第四條公司內部控制的目標主要包括：
（一）經營管理合法合規；
（二）資產安全完整；
（三）財務報告及相關信息真實完整；
（四）提高經營效率和效果；
（五）促進公司實現發展戰略。
第五條內部控制遵循以下原則。
（一）全面性原則。
內部控制貫穿決策、執行、監督全過程，覆蓋公司各種業務和事項；（二）重要性原則。
內部控制在全面性原則的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域；（三）制衡性原則。
內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面體現相互制約與相互監督，同時兼顧運營效率；（四）適應性原則。
內部控制與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整；（五）成本效益原則。
內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。第二章
職責分工
第六條公司經理層負責內部控制的建立健全和有效實施，以及負責組織領導企業內部控制的日常運行，公司監事對內控體系的建立與實施進行監督。
第七條公司經理層是內部控制最高層級決策機構，對公司內控體系設計有效性和運行有效性負責，具體工作職責如下：
（一）審議批準內部控制體系建設總體目標、總體規劃和建設方案；
（二）審議批準內部控制管理辦法和其他基本管理制度；
（三）決定內部控制重大風險防控機制；
（四）審議批準內部控制手冊；
（五）審議批準內部控制評價報告。
第八條
公司監事對經理層建立與實施內部控制進行監督，履行以下職責：
（一）檢查經營及業績財務報告；
（二）對高級管理人員執行職務行為進行監督；
（三）列席經理層內部控制專題會議；
（四）向經理層提出內部控制改進建議；
（五）監督重大內部控制缺陷的上報情況。
第九條公司成立內部控制領導小組（以下簡稱內控領導小組，由公司經理班子成員組成），內控領導小組是公司內部控制建設和運行期間的日常決策機構，負責推動公司內控體系的建設工作和持續完善，主要職責包括：
（一）制訂內部控制總體目標和總體規劃；
（二）制訂內部控制建設方案并組織實施；
（三）審議批準內部控制工作計劃；
（四）審議批準內控評價工作方案；
（五）審議批準內部控制具體規章制度；
（六）其它內控日常決策事項。
第十條公司內控領導小組下設內控領導小組辦公室（以下簡稱內控辦公室，設在企業管理部），內控辦公室作為內控體系日常管理機構，負責推動內控體系持續建設和日常運行，具體工作職責如下：
（一）擬訂內部控制工作計劃；
（二）制（修）訂內部控制管理辦法、標準文件；
（三）組織擬訂具體規章制度；
（四）組織編制、完善內部控制手冊；
（五）指導與監督各職能部門及子公司內部控制管理工作；
（六）維護及完善內部控制規范，審核各職能部門內部控制流程文檔更新請求，協調相關部門對跨專業內部控制流程進行審核、更新及組織實施；
（七）組織開展內控日常自查診斷，收集風險評估、風險監控及內控自評價結果，組織開展內控層面的風險應對及缺陷整改；
（八）組織內控建設及運行實施、監督、檢查等具體工作；
（九）完成內部控制領導小組部署的其它工作。
第十一條公司審計監察部門，負責對公司及所屬子公司內部控制的有效性進行監督檢查，具體工作職責如下：
（一）編制內部控制評價辦法、標準等制度文件；
（二）建立并維護公司內部控制缺陷認定標準；
（三）編制內控評價工作方案及實施計劃，報內控領導小組批準后實施；
（四）組織開展內控評價工作；
（五）編制內部控制自我評價報告；
（六）監督內部控制缺陷的整改情況。
第十二條公司各業務部門及所屬子公司作為內控執行責任主體，負責配合開展內控體系建設、更新及自評價等工作，并按照內控體系建設成果開展業務。
第三章
內部控制體系
第十三條
內部控制體系包括下列要素：
（一）內部環境。
內部環境是實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。（二）風險評估。
風險評估是及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。（三）控制活動。
控制活動是根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（四）信息與溝通。
信息與溝通是及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。（五）內部監督。
內部監督是對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，及時加以改進。第十四條
內部控制體系涵蓋集團公司及各單位所有業務流程和具體事項，貫穿生產、經營、管理活動各個環節，以保證內部控制體系的完整性和有效性。
第十五條
公司設計規范的制度和管理辦法，包括基礎管理、業務管理、財務管理等各項管理，建立內部控制的工作程序。
第十六條
公司綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，以重大風險、重大事件、重大決策、重要管理及業務流程為重點，實現對風險的有效控制，全面、系統、持續地收集相關信息，建立并定期更新風險數據庫。
第十七條
公司將內部控制建設過程中管理框架、業務流程、制度匯編及內部控制評價成果以內部控制手冊等形式匯編成冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程及業務流程存在的風險點等情況，明確權責分配，正確行使職權。
第十八條
公司結合國家相關法律法規、行業政策等外部環境，以及發展戰略、組織機構等內部環境的變化情況，定期對管理現狀和風險狀況進行診斷和評估，并根據診斷和評估結果及時對內部控制手冊進行更新、維護和完善。
第十九條
公司對全體員工，尤其是管理人員、研發人員及業務人員進行培訓，學習掌握內部控制和風險管理理念、流程、技術和方法，促使全體員工尤其是各級管理人員和業務操作人員樹立風險意識和責任意識。
第二十條
公司運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。
第二十一條
公司建立具有風險意識的文化，促進風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障內部控制目標的實現。
第四章
內部控制監督評價
第二十二條
公司采用日常監督和專項監督相結合的方法，開展內部控制監督。
（一）日常監督。
日常監督是指公司對建立與實施內部控制情況進行常規、持續的監督檢查。（二）專項監督。
專項監督是指在發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，企業對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查。第二十三條
公司以12月31日作為內部控制評價報告的基準日，對上一開展內部控制評價，編制《內部控制評價報告》，明確內部控制評價開展情況、缺陷認定情況以及內部控制是否有效的結論，經內控領導小組審核后報請公司股東審議批準。
第二十五條
公司及各單位根據《內部控制評價報告》，制定相應整改計劃，內部控制監督部門跟蹤、監督整改落實情況。
第五章
獎
懲
第二十六條
公司開展內部控制評價工作，建立內部控制工作考核機制，將內部控制管理工作納入績效考核體系中。
第二十七條
公司對內部控制檢查與評價中發現的重大違規事項被監管機構處罰、被確認存在重大舞弊行為導致單位利益受損，以及其他導致外部審計機構對內部控制有效性出具否定意見等重大缺陷，按規定追究相關單位及人員的責任。
第二十八條
公司及各單位職能部門相關人員因內部控制存在重大缺陷或者內部控制執行不到位給單位造成損失，依照事件的性質、造成損失金額和影響大小，依據公司現行相關管理制度，追究責任。
第二十九條
在內部控制管理中做出突出貢獻的單位或個人應給予表揚和獎勵。
第三十條
未經授權批準或許可，任何個人或權屬單位不得對外公布涉及內部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，追究有關人員的責任。
第六章
附
則
第三十一條
本辦法由公司內控領導小組負責解釋。
第三十三條
本辦法自印發之日起試行。
—
end
—
公司內部控制管理辦法規定篇四
上市公司內部控制 失效的原因及對策
— 兼及中捷縫紉機公司 的案例分析 劉 靜
一、我國上市公司內部控制失效的原因 年滬、深兩市大約有石 的上市公司資金
被大股爾占用 ,占用資金曾高達千億元以上。為有 效整治上市公司大股東占款 , 年 月國務院
批準證監會《關于提高上市公司質量的意見 》,同時 加大了刑事打擊力度 ,至 年底沒有解決的占用 資金不到 億左右。但隨著國際經濟形勢的變
化 ,國家經濟政策的改變 ,上市公司大股東占款又有 所抬頭。年德勤對來 自上交所及其他資本市 場上市公司進行調研 ,科 受訪公司稱已建立良好 的內部控制機制 ,但 受訪公司稱在內部控制機 制實施方面遇到困難 ,缺乏完整的模型和強制執行 力。因此內控機制不完善、不存在以及缺失強制執 行力仍是我國上市公司內部控制失敗的主要原因。其中 年發生的中捷公司案例具有代表性利典 型性。
一 對內部控制制度建立和實施的重要性認 識不足、執行不力
我國上市公司管理層普遍存在關注企業擴張 , 重生產、輕經營 重開發、輕內部管理的現象 ,僅夜內 部控制鋤務管理部門的職責 ,而不是放在整個企業 經營管理的策略高度來考慮 ,而有些企業即便是制 定了較完善的制度 ,但其大多也只停留在表面 ,并沒 有嚴格執行 再好的制度規范如果不去嚴格執行的 話 ,再完美也是枉然。
二 法制觀念淡薄、規范意識不強
某些高層管理人員 ,置法律與不顧 ,為了短期的
利益 ,挪用、占用資金、指示下屬偽造會計憑證、披露 不真實的數據等。三 風險意識薄弱
多數上市公司的管理人員沒有意識到風險及評估的重要性 ,未建立完善的風險評估機制 ,而少
數已建立完善風險防范機制和應急機制的上市公司 中 ,大部分并未切實實施與執行。夕中航油事件中 其建有非常完善的風險評估及防范機制 ,但恰是由 于在風險發生時未及時啟用風險防范機制而導致了 巨額虧損的發生。四 財務人員素質不夠
某些企業主管財務的領導、財會人員利用內控 不嚴火量收受賄賂、貪污公款 ,挪用、盜竊資金或與 業務單位或個人相勾結 ,利用虛假發票非法侵占企 業資金等 另外對會計人員的思想教育、業務培訓還 流于形式 ,根本起不到提高會計人員素質的作剛 目前上市公司中內部控制制度設計上存在的問題具 體如下
公司治理結構不完善
我國公司治理方面的缺陷首先表現為股東大會 的作用難以發揮、規范運作意識不強。我國上市公 司中“一股獨火 ”的現象十分普遍 ,許多小股東的知 情權、質詢權無從體現 規范運作方面存在股東大會 會議會議記錄疏漏和不完整的情況等 ,某些公司甚 至經有關部門提出過整改要求后 ,并未做出任何改 正。其次 ,董事會的召開召集在程序上不合規以及 公司董事在對公司重大事項的審批決策和督促公司 履行信息披露義務方面未按要求勤勉盡責。再次 監事會作用弱化 ,部分上市公司的監事會不過是一 個擺設而已 ,外對虛構主營業務成本 ,虛增利潤總 額 ,虛增所得稅前凈利潤等的舞弊 ,監事會報告并未 對公司的財務報告提出異議。最后 ,經理層在勤勉 盡責等方面存在較嚴重問題 ,未忠實履行職務 ,維護 公司和全體股東的最大利益 ,對重大決策并未經董 事會研究決定便白行實施。如中航油的董事會成員 莢長斌對其公司開展的投機性衍生品交易并不知 情 ,公司管理層成功地對董事會隱瞞了情況 ,以及中 航油利用不斷上升的市場業績換取控股方航油集團 的沉默來避開國內監管部門的監管。會計信息系統的缺陷
會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支
持 ,人為捍造會計事實、篡改會計數據、設置賬外賬 亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收人和利潤 ,造成企業資 產不清、債務不實、會計信息失真等現象。另外某些 上市公司為了某些利益而故意隱瞞事實的真相 ,從
而造成會計披露不及時、不準確。預防信息溝通機制不完善 決策權過分集中 ,導致集團內部信息缺少由下 向上溝通的渠道 ,外部獨立董事提供的信息也無法 得到公司內部各部門的重視。信息溝通渠道不暢致 使公司的內部控制無法產生真實、及時有用的信息。考核企業高管政績、業績機制不完善
目前很多上市公司以目標利潤完成情況為考核
高管的主要依據 ,缺乏對其他相關指標的綜合考核 , 是缺乏對內部控制建設貢獻的考核。這截導致了有 些上市公司的管理者為了 ’能使 自己在任期內出 “成績 ”,便指使財會人員弄虛作假 通過提供虛假 會計信息等手段來實現上級主管部門下達的有關經 濟指標等。
內部審計失敗、監督不到位
內部審計缺乏力度 ,內部審計部門不具有獨立
性 ,態度不夠嚴謹 ,業務不夠熟悉 ,缺乏有效的審計 手段。監督不到位主要體現在三個方面 一是監督 部門的地位不夠獨立 ,維護內部控制缺乏足夠的支 持 二是監督范圍狹小 ,人部分內市機構郁把量點放 在財務報表的監督上 ,不重視內控的測試和維護。三是日常監督不足。最后因內部控制監督不到位而 導致審計監督失敗。
內部控制評價不系統、不全面
首鏘部控制評價的標準不統一。我國有要求對
內部控制的完整性、合理性以及有效性進行評價 ,但 對評價活動本身怎樣進行并沒有規范 ,沒有對管理 層進行內部控制評價提供實質性的指導 ,這使得不 同企業的管理層在進行內部控制評價時沒有統一的 標準。其次內部控制評價的內容不全面。大部分企 業將重點放在“內部會計控制 ”而非“內部管理控 制 ”上。
二、案例解讀 一 案例簡介
中捷縫紉機股份有限公司 以下簡稱 中捷股 份 始創于 年 ,擁有總資產 億元 ,員工
余人 ,擁有浙江、上海、江蘇三大生產基地 ,形成了縫 紉機鑄造、機殼加工、涂裝、裝配四大工藝全部 自動 化的現代化股份制企業。年 月在深交所掛
牌上市 ,是印酉制機械行業第一家上市的民營企業。年 月 ,中捷股份發布公告 ,稱其股權激勵方
箕已獲得證監會備案批復 ,成為首家獲得批準實行 股權激勵的上市公司。、簽司凈利潤 一 一 的高速增長 ,幫助其高管們成功獲得了整個股權激 勵方案中的 股票期表。注冊會計師對甲 捷 股份年報進行審計時 ,根據銀行提供的詢證函發 現其銀行存款實際與賬面嚴重不符。浙江證監局接 到事務所通報后 ,立即會同負責中捷審計的立信會 計師事務所進行棱查 ,初步掌握了中捷股份董事長 私下挪用上市公司資金且未人賬的證據。經證監會 查明 ,中捷集團 年、年、年分別用中 捷股份資金 萬元、萬元、萬元。違規占用資金余額 ,直至 月 日才全部 歸還。月 日,深交所紀律處分寨員會對中捷股 份實際控制人蔡開堅及中捷股份相關人員 人予 以公開譴責 ,并予以通報批評于 月 日中國證監 會發布《行政處罰決定書 》,對公司及相關人員給予 處罰。此后中捷股份預計 年一季度歸屬于母 公司所有者的凈利潤約為 萬元 ,較上年同期下 降 左右
二 中捷公司內部控制失效的原因
捷股份之所以可以輕松的挪用巨額資金 ,就是
因為其內部控制失效。法制觀念淡薄、規范意識不 強是導致此次事件發生的主觀原因 ,具體原因如下 法制觀念薄、夫見范意識不強
作為中捷股份的實際控制人 ,蔡開堅避開上市 公司董事會決策程序 ,利用公司管理上的漏洞 ,自 年起 ,多次指使公司相關人員向控股股東中捷
控股集團有限公司劃撥資金。并且利用中捷股份開 戶的某銀行與其他銀行的區別 ,蔡開堅指使出納利 用“撿來 , ,的空白對賬單 ,偽造業務流水 ,掩蓋資金 流向。在蔡開堅的觀念中 ,“上市公司的錢只是借 用一一 ,反正拿還的 ,沒有損害上市公司健康發 展 ,將其他產業培育好后 ,在適當時機再還給上市公 司據此可以說明中捷股份高層管理人員的法制觀念 淡薄、規范意識不強。
信息不真實 ,披露不及時、不公開 一董事會 年 月 日收到中國證監會
行政處罰決定書 》 〔 〕 號 ,認定公司存在 以下信息披露違法行為 未按規定履行臨時報告義 務 年中期報告、年報告、年中
期報告虛假記載 ,隱藏了中捷集團占用資金的事實。內部控制監督不到位
中捷股份設立審計辦專門負責內部審計工作 , 并制定了完善的《中捷縫紉機股份有限公司內部審
一 一計制度 》,但沒有嚴格執行和有效落實。立信會計 師事務所有限公司系中捷股份 年報的審計機 構、光大證券股份有限公司系中捷股份 年
月公開增發股票的保薦機構 ,在人股東挪用上市公 司資金案中也沒有發揮應有的 作用。獨立董事形同虛設
在中捷股份中 ,四名已辭職的董事、獨立董事在 之前已基本對公司。發揮不了作用 上市前所 有決策都是董事長說了算 ,上市之后獨立董事對公 司某些違法行為并不知情 ,導致獨立董沒有履行 自 己的責任和義務。
多元化戰略導致資金緊張 ,企業融資渠道不 暢
蔡開堅為了實現戰略轉型 ,開展多元化經營 ,米 提高上市公司資產質量和盈利水平,為股東們提供 滿意的同報 ,但受人民幣過快升值、勞動力成本上升 及美國次貸危機、國家采取從緊貨幣政策等綜合影 響 ,其多元化發展需要投人的人量資金不能滿足 ,蔡 開堅就產生了利用中捷集團與中捷股份之間形成關 聯方關系非法挪用上市公司資金的念頭。
三、我國上市公司內部控制失效的對策 一 改進 內部控制的治理基礎、提升員工素 質 ,完善內部環境
一完善法人治理結構公司應該按照 公司法 》、《證券法 》、《上市公司治理準則 》等相關法律、法規 和規每的要求 ,建立較為完善的法人治理結構 ,并依 法規范運作。公司通過對《股東大會飯事規則 》、《董事會議事規則 》、《監事會議事規則 》、《總經理 作細則 》的制定和完善 朗確股東大會、董事會、監 事會和公司經理層之間的職責權限 ,確保股東大會、董事會、監事會的規范運作并形成科學有效的職責 分工和制衡機制 ,確保各層管理人員職責的執行。,強化管理層的內部控制意識
企業高級管理人員的內部控制意識對企業內部 控制環境有極大的影響 ,在某種程度上可以說決定 了企業的內部控制環境。加強董事、監事、高管人員 對相關法律制度的學習。加強內部審計工作
歪亞面駒審計工作的主要職能從查錯防弊轉變
為對公司的管理和對內部控制作分析、評價 ,提出內 部控制建議。加強內部審計工作 ,提高內部審計的
地位 ,保證內部審計機構設置、人員配備和立性。內部市計機構應當結合內部審計監督 ,對內
部控制的有效性檢查 ,內部審計機構對監督檢查中 發現的內部控制缺陷 ,應當按照企業內部審計工作 程序進行報告 ,對監督檢查中發現的內部控制重大 缺陷 ,有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報 告。提升員工素質
企業應加強對管理者雨 影一的芳訓 ,實行科
學的聘用、一皿、輪崗、考評、晉升、淘汰、薪酬等人 事管翌型量多棵公可民工具備和保持正直、誠實、公 正飛廉潔的品質與應有的專業勝任能力。嗯簽盎少 首考孽加強企業高級管理人員的教育 ,使其認識到 自己是保證會計信息的真實、完整的第一責任人 ,從 而加強白我約束。其次 ,加強對財務人員的職業道 德教育和業務培訓。加強職業道德教育 ,一定要通 過制度而不是僅憑對某一個人品德的信賴 ,來防止 和發現各項經濟業務中所存在的錯弊 加強對財務 人員的繼續教育 ,組織其參加多種形式的財會業務 培訓 ,以提高其專業技術水平。二 強化風險意識 ,加強風險管理
企業應當應當努力強化風險意識廠完善風險管 理機制。企業的員二【進行風險的教育 ,尤其是高 層管理人員 ,提高 風險意識。對企業應根據設定的 控制目標 ,全面系統持續地收集相關信息 ,采用定性 與定量相結合的方法 ,準確識別與實現控制目標相 關的內部風險和外部風險 ,及時進行風險評估、風險 進行分析和排序 ,確定關注重點和優先控制的風險 , 及時制定應急預案 ,做到風險可控。已經建立了比 較完善的風險機制的企業 ,應依法強化其執行力度 , 并在執的繼續完善。三 完善控制措施
建立健全職務分離控制制度、明確職責分工 不相容職務分離控制要求企業全面系統地分
析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務 ,實施相應 的分離措施 ,形成各司其職、各負其責、相互制約的 作機制。
建立健全授權批準控制制度
企業應當編制常規授權的權限指引 ,規范特別
授權的范圍、權限、程序和責任 ,嚴格控制特別授權 , 明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序 和相應責任。如中捷股份案例中應明確辦理現金收 支業務的授權批準范圍、權限、程序和責任 ,以保證
權責明確 ,管理科學 ,從而減少高層管理人員挪金等的問題。加強會計系統控制
企業應嚴格執行統一的會計準則制度 ,加強會
計基礎工作 ,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報 告的處理程序 ,保證會計資料真實完整 ,并進行及 時、準確的會計披露乙 加強績效考評控制
企業建立和實施績效考評制度 ,科學設置考核 指標體系 ,對企業內部各責任單位和全體員工的業 績進行定期考核和客觀評價 ,將考評結果作為確定
員工薪酬以及膨繡晉升、評優、降級、調崗、辭退等的 依據。特別是應加強對高層管理人員的績效考核 四 確保信息及時溝通 ,促進內部控制有效運 行
完善信息溝通系統
企業應當建立信息與溝通制度 ,明確內部控制
相關信息的收集、處理和傳遞程序 ,對收集的各種內 部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合 ,一擊 蠕息的有用性 ,公司的所有員工應當充分理解和執 行現行制度和程序 并確保佰息及時溝通 ,促進內部 控制有效運行。乒保證內部控制信息的及時傳遞 , 礁要信息應當及時傳遞給董事會、監事會和經理層。具體來講 ,上市公司建立、健全信息公示制度 ,搭建 信息平臺 ,暢通溝通渠道。由專門機構或人員負責 信息發布 ,口徑統一。信息采集科 學準確 ,信息披 露全面及時 ,信息質量客觀公正。建立反舞弊機制
企業應當建立反舞弊機制 ,堅持懲防并舉、重在 預防的原則 ,明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節 和有關機構在反舞弊 作中的職責權限 ,規范舞弊 案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。企業至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重 點 ①未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用 企業資產 ,牟取不當利益。②在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛 假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。③董事、監事、經理及其他高級管理人員濫剛職 權。④相關機構或人員串通舞弊。五 加強對內部控制的監督
上市公司應當根據法律的要求 ,制定內部控制 一 一用資工作的獨 上市公司管理層 股權激勵效應研究 侯 瑜
在股權分置改革后研究管理層股權激勵問題 有重大的現實意義。以往在股權分置格局下 ,公 的股權結構是影響公司治理的主要因素 隨著股 分置改革的順利進行 ,管理層股權激勵在公司治 研究中的地位將 日益凸現。實施管理層股權激勵 在公司的所有者和公司的管理層之間建立利益 享、責任共擔的利益分配機制 ,通過利益關系來完 公司的激勵約束機制 ,有利于完善公司法人治理 施管理層股權激勵 ,有利于激發管理層的積極性 創造性 ,從而有利于提升公司的經營業績 實施管 監督制度 ,明確內部審計機構 或經授權的其他 督機構 和其他內部機構在內部監督中的職責
限 ,規范內部監督的程序、方法和要拉 提高內部 計部門的地位 ,這樣才能保證內部審計的獨立性 權威性 ,否則只能是形同虛設。同時 ,內部審計部 應定期或不定期地對內部控制建立與實施情況進 監督檢查 ,評價內部控制的有效性 ,以便及時發現 解決內部控制系統中出現的問題。層股權激勵 ,將所有者與管理層的利益聯系到一起 利用股權激勵達到最大的激勵效果 ,避免管理層短 期行為 ,實現長期激勵 ,達到公司實現長遠目標的 的。
一、我國上市公司實施管理層股權激勵的環境 股權分置改革的完成
年 月 ,我國證監會發布《關于上市公司
股權分置改革試點有關問題的通知 》股權分置改革 正式啟動。伴隨著股權分置改革的進行 ,管理層股 權激勵這個懸而未決的問題將得到明確的解決。股 權分置改革對上市公司和資本市場的影響是深遠 的 ,并最終對上市公司管理層激勵產生影響 ,主要體 現在以下幾個方面 非流通股東和流通股東利 , 益趨于一致 ,形成公司治理的共同利益基礎 股 權分置改革有助于股票價格的理性回歸 ,豐富經營 績效評價體系 股權分置改革中實行管理層股 權激勵有利于完善管理層激勵約束機制。法律法規的完善
新《公司法》消除了上市公司實施管理層股 權激勵的法律障礙。
股權激勵相關管理辦法陸續出臺。會計處理的相關政策法規。
在我國 ,股份支付業務現行主要為股權激勵
根據新會計準則 ,公司以股票期權、限制性股票等權 益工具實施股權激勵 ,應按權益工具的公允價值計 人相關成本或費用 ,并增加資本公積 公司實施股票 增值權等以現金結算的股權激勵方案時 ,應以公司 的股份為基礎計算公司應承擔的負債的公允價值 并計人相關成本或費用。
二、我國上市公司股改后實行管理層般權激勵 的具體情況
時至 年底 ,共有 家公司實施了管理層
股權激勵方案 ,對各上市公司和我國的資本市場產 生了一些影響。
自 年股權分置改革開始后 ,陸續有上市公
司推出管理層股權激勵計劃 ,相關制度出臺后 ,各上 市公司更是加大了實施管理層股權激勵制度的步 伐 ,尤其是 年 ,有 家上市公司的管理層股權 激勵制度進人正式實施階段 ,占總樣本的。
公司內部控制管理辦法規定篇五
公司內部控制工作總結
2009年，公司按照工程公司（2009）109號關于印發《集團公司內部控制操作細則》的統一部署，開始正式運行與國際接軌的內部控制體系。近三年來，本公司在內控體系的貫徹上，突出“執行”二字，重在“狠”、“嚴”上下功夫，不僅經受住了多輪次的上級單位的審計和測試的考驗，有效地實現了防范風險的目的，而且推動了公司各項管理的規范化、制度化、標準化、程序化，促進了公司管理水平的提升。主要體現在以下幾個方面：
一、強化內控執行，按程序辦事的規矩日漸形成
“沒有規矩，不成方圓”，企業管理實質就是制度管理。本公司依據內控要求，結合自身管理存在著有章不循、執行力較差的現象，進行了對照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列措施，以確保內控體系執行有力。
加強培訓，注重宣傳，確保手冊相關內容人人掌握。學習、掌握好內控手冊的相關內容，是執行好這套體系的前提和基礎。公司在內控手冊發布后，結合各部門、各單位不同層次的培訓需求，于2009年6月全公司范圍內舉行了一次2009版《內部控制操作細則》的視頻培訓會議，使員工了解了2009版比2008版內控手冊的新增內容。通過培訓，各級管理人員理解和掌握了內部控制的管理方法和相關要求，全體員工明晰了職業道德規范及行為準則和公司發展目標，為內控體系的有效執行奠定了扎實的基礎。
健全內控工作網絡，確保組織機構落實。公司成立了內部控制辦公室和內控制度檢查評價工作領導小組，設兼職科級職6人和成員共12人，內控工作由項目管理轉向日常管理，進一步加強了內控工作組織領導和機構落實。
狠抓落實，層層負責，確保流程控制實現硬著陸。為了使內部控制真正落到實處，公司將內控責任層層分解，狠抓執行。在領導責任上，內控工作是公司年經營工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領導對內控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實在行動上，定期對內控的各流程進行前面或者有針對性測試檢查，并有計劃地對各項目部進行專項或內控流程的檢查。并且指出哪個單位在內控上出現問題，追究哪個單位的領導責任。這樣，公司上至總經理、主管領導，下至各部門、各單位領導都把內控執行放在重要議事日程，出現問題有人協調，有人負責。
在組織落實上，公司內控辦公室組織編制了公司《某公司內控制度實施細則》，切實把內控體系的執行落到實處。內控檢評組，對于內控執行、測試過程及時跟蹤，及時反饋，嚴格履行督促、檢查的職責，嚴把執行關，發現問題及時上報，及時解決，保證所有內控流程都有令必行，有據必依。
二、嚴考核硬兌現，確保控制到位，執行有力。
確保內控的有效執行，取決于兩個方面，一是思想是否重視，責任是否落實；二是監督是否到位、措施是否有力。通過上述措施，全公司規章制度的約束力和員工的責任意識得到了明顯提升。現在，每辦一件事，上至總經理，下至普通員工都要先判定是否符合規章制度、符合內控要求；每處理一項業務，都要確定是否有風險，如何控制風險，嚴格依照內控流程操作。公司范圍內已經形成了層層講執行、事事講程序的良好局面。
三、管理制度和管理程序進一步科學化、規范化、標準化
一些控制最終反映結果是在財務部門，但控制活動卻是發生在上游業務部門，對于這樣的控制，公司內控辦組織召開了由機關所有職能處室參加的內控協調會，將每一個控制點逐一說明，需要哪個部門在哪個時點配合完成，明確了各部門的控制責任，保證了所有關鍵控制都有部門負責，增強了公司抵御經營風險的能力。
推動了管理制度的規范化。管理制度在內控體系運行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內控測試和審計，發現了本公司一些規章制度存在執行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司領導的要求，正在進行制度梳理和規范工作，計劃在明年修改本公司的《內控制度實施細則》。
四、加強控制環境建設，內控文化已經成為企業文化一個新的組成部分
控制環境建設是內控體系的基礎，是有效實現內部控制的保障，直接影響著公司內部控制的貫徹執行。通過多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經初步形成了一種工作有目標，行動有準則、前行有動力的內控環境，尤其是公司各級主要領導以身作則、率先垂范，不符合內控要求的事堅決不辦；特殊事情處理，要作好紀要，保留證據，自覺按規章辦事，依程序履行，領導的示范作用極大地推動了公司內控文化的形成。
