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保險公司內(nèi)部管理制度 保險公司內(nèi)部控制體系中內(nèi)部控制基礎(chǔ)篇一

長興長信小額貸款有限公司內(nèi)部控制制度

第一章 總

則

第一條 為促進公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求，制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

第三條 公司內(nèi)部控制的目標：

(一)確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。

(三)確保風險管理體系的有效性。

(四)確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

第四條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：

(一)內(nèi)部控制應(yīng)當滲透公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當有案可查。

(二)內(nèi)部控制應(yīng)當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，公司的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

(三)內(nèi)部控制應(yīng)當具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當能夠得到及時反饋和糾正。

(四)內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。

第二章 內(nèi)部控制的基本要求

第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當包括以下要素：

(一)內(nèi)部控制環(huán)境。

(二)風險識別與評估。

(三)內(nèi)部控制措施。

(四)信息交流與反饋。

(五)監(jiān)督評價與糾正。

第七條 公司應(yīng)當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條 公司董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當充分認識自身對內(nèi)部控制所承擔的責任。

董事會負責保證公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負責審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險；負責審批組織機構(gòu)；負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責；負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

高級管理層負責制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負責執(zhí)行董事會決策；負責建立識別、計量、監(jiān)測并控制風險的程序和措施；負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行。

第九條 公司應(yīng)當建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責的環(huán)境。

第十條 公司應(yīng)當設(shè)立履行風險管理職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

第十一條 公司應(yīng)當建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。

第十二條 公司應(yīng)當對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標準和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

第十三條 公司設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。

第十四條 公司應(yīng)當建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。

第十五條 公司應(yīng)當明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。

涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。

第十六條 公司應(yīng)當根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關(guān)系。

公司應(yīng)當明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

第十七條 公司應(yīng)當根據(jù)各分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

授權(quán)應(yīng)適當、明確，并采取書面形式。

第十八條 公司應(yīng)當利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對分支機構(gòu)實施有效的管理和監(jiān)控。

下級機構(gòu)應(yīng)當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)的決策，在自身職責和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。

第十九條 公司應(yīng)當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第二十條 公司應(yīng)當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。

第二十一條 公司應(yīng)當建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

第二十二條 公司應(yīng)當設(shè)立獨立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效。

第二十三條 公司應(yīng)當實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

第二十四條 公司應(yīng)當實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準確地向中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)、財政部門報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。

第二十五條 公司應(yīng)當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。

第二十六條 公司的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

第二十七條 公司的內(nèi)部審計部門應(yīng)當有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。

第二十八條 公司的內(nèi)部審計應(yīng)當具有充分的獨立性，實行全公司系統(tǒng)垂直管理。

下級機構(gòu)內(nèi)部審計負責人的聘任和解聘應(yīng)當由上一級內(nèi)部審計部門負責，公司總部內(nèi)部審計負責人的聘任和解聘應(yīng)當由董事會負責。

第二十九條 公司應(yīng)當配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間。

第三十條 公司應(yīng)當建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。

第三章 授信的內(nèi)部控制

第三十一條 公司授信內(nèi)部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶授信風險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

第三十二條 公司應(yīng)當設(shè)立獨立的授信風險管理部門，不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理，設(shè)置授信風險限額，避免信用失控。

第三十三條 公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當做到分工合理、職責明確，崗位之間應(yīng)當相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理分離。

第三十四條 公司應(yīng)當建立有效的授信決策機制，包括設(shè)立授信審查委員會，負責審批權(quán)限內(nèi)的授信。

授信審查委員會審議表決應(yīng)當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當記錄存檔。

第三十五條 公司應(yīng)當建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信實行統(tǒng)一管理。

第三十六條 公司應(yīng)當對授信實行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，上級機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)下級機構(gòu)的風險管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境等因素，合理確定授信審批權(quán)限。

第三十七條 公司應(yīng)當根據(jù)風險大小，對不同種類、期限、擔保條件的授信確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當采用量化風險指標。

第三十八條 公司各級機構(gòu)應(yīng)當明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴格按照權(quán)限和程序?qū)彶椤徟鷺I(yè)務(wù)，不得故意繞開審查、審批人。

第三十九條 公司各級機構(gòu)應(yīng)當防止授信風險的過度集中，通過實行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標，及時監(jiān)測和控制授信組合風險，確保總體授信風險控制在合理的范圍內(nèi)。

第四十條 公司應(yīng)當對單一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。

第四十一條 公司應(yīng)當以風險量化評估的方法和模型為基礎(chǔ)，開發(fā)和運用統(tǒng)一的客戶信用評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依據(jù)，并為客戶信用風險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ)。客戶信用評級結(jié)果應(yīng)當根據(jù)客戶信用變化情況及時進行調(diào)整。

第四十二條 公司對集團客戶授信應(yīng)當遵循統(tǒng)一、適度和預(yù)警的原則。對集團客戶應(yīng)當實行統(tǒng)一授信管理，合理確定對集團客戶的總體授信額度，防止多頭授信、過度授信和不適當分配授信額度。公司應(yīng)當建立風險預(yù)警機制，對集團客戶授信集中風險實行有效監(jiān)控，防止集團客戶通過多頭開戶、多頭借款、多頭互保等形式套取公司資金。第四十三條 公司應(yīng)當建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和盡職要求：

(一)貸前調(diào)查應(yīng)當做到實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。

(二)貸時審查應(yīng)當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務(wù)風險，提出降低風險的對策。

(三)貸后檢查應(yīng)當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。

第四十四條 公司應(yīng)當制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件，包括選項標準、期限、利率、收費、擔保、審批權(quán)限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。

第四十五條 公司實施有條件授信時應(yīng)當遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實施授信。

第四十六條 公司應(yīng)當對授信工作實施獨立的盡職調(diào)查。授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進行，不得違反程序或減少程序進行授信。在授信決策過程中，應(yīng)嚴格要求授信工作人員遵循客觀、公正的原則，獨立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾。

第四十七條 公司對關(guān)聯(lián)方的授信，應(yīng)當按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進行。

在對關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過程中，公司內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當回避。第四十八條 公司應(yīng)當嚴格審查和監(jiān)控貸款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理商業(yè)承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。

第四十九條 公司應(yīng)當嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動。

第五十條 公司應(yīng)當建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測、預(yù)警機制，嚴密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風險并發(fā)出預(yù)警提示，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風險的對策。

第五十一條 公司應(yīng)當建立貸款風險分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質(zhì)量的真實性。

第五十二條 公司應(yīng)當建立授信風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：

(一)調(diào)查人員應(yīng)當承擔調(diào)查失誤和評估失準的責任。

(二)審查和審批人員應(yīng)當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責。

(三)貸后管理人員應(yīng)當承擔檢查失誤、清收不力的責任。

(四)放款操作人員應(yīng)當對操作性風險負責。

(五)高級管理層應(yīng)當對重大貸款損失承擔相應(yīng)的責任。

第五十三條 公司應(yīng)當對違法、違規(guī)造成的授信風險和損失逐筆進行責任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責任人進行處理。第五十四條 公司應(yīng)當建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對授信風險與收益情況進行綜合評價。

第五十五條 公司應(yīng)當建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務(wù)狀況、償債能力和非財務(wù)因素等信息，對客戶進行分類管理，對資信不良的借款人實施授信禁入。

第四章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第五十六條 公司資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺職責分離，建立中臺風險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風險識別不足導(dǎo)致的重大損失。

第五十七條 公司資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當體現(xiàn)權(quán)限等級和職責分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。

第五十八條 公司應(yīng)當根據(jù)分支機構(gòu)的經(jīng)營管理水平，核定各個分支機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限。

對分支機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當定期進行檢查，對異常資金交易和資金變動應(yīng)當建立有效的預(yù)警和處理機制。

未經(jīng)上級機構(gòu)批準，下級機構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的資金交易。

第五十九條 公司應(yīng)當完善資金營運的內(nèi)部控制，資金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當有真實的業(yè)務(wù)背景，嚴格按照授權(quán)進行操作，并及時劃撥資金，登記臺賬。

第六十條 公司應(yīng)當根據(jù)授信原則和資金交易對手的財務(wù)狀況，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控，確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi)。

第六十一條 公司應(yīng)當充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風險、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計最大交易限額以及相應(yīng)承擔的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點。

高級管理層應(yīng)當充分認識金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風險，根據(jù)公司的風險承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風險限額和相關(guān)交易參數(shù)。

第六十二條 公司應(yīng)當建立完備的資金交易風險評估和控制系統(tǒng)，制定符合本公司特點的風險控制政策、措施和定量指標，開發(fā)和運用量化的風險管理模型，對資金交易的收益與風險進行適時、審慎評價，確保資金業(yè)務(wù)各項風險指標控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。

第六十三條 公司應(yīng)當根據(jù)資金交易的風險程度和管理能力，就交易品種、交易金額和止損點等對資金交易員進行授權(quán)。

資金交易員上崗前應(yīng)當取得相應(yīng)資格。

第六十四條 公司應(yīng)當按照市場價格計算交易頭寸的市值和浮動盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風險、頭寸市值變動進行實時監(jiān)控。

第六十五條 公司應(yīng)當建立資金交易風險和市值的內(nèi)部報告制度。有關(guān)資金業(yè)務(wù)風險和市值情況的報告應(yīng)當定期、及時向董事會、高級管理層和其他管理人員提供。公司應(yīng)當制定不同層次和種類的報告的發(fā)送范圍、程序和頻率。

第六十六條 公司應(yīng)當建立全面、嚴密的壓力測試程序，定期對突發(fā)的小概率事件，如市場價格發(fā)生劇烈變動，或者發(fā)生意外的政治、經(jīng)濟事件可能造成的潛在損失進行模擬和估計，以評估本公司在極端不利情況下的虧損承受能力。

公司應(yīng)當將壓力測試的結(jié)果作為制定市場風險應(yīng)急處理方案的重要依據(jù)，并定期對應(yīng)急處理方案進行審查和測試，不斷更新和完善應(yīng)急處理方案。

第六十七條 公司應(yīng)當建立對資金交易員的適當?shù)募s束機制，對資金交易員實施有效管理。

資金交易員應(yīng)當嚴格遵守交易員行為準則，在職責權(quán)限、授信額度、各項交易限額和止損點內(nèi)以真實的市場價格進行交易，并嚴守交易信息秘密。

第六十八條 公司應(yīng)當建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制。

中臺監(jiān)控部門應(yīng)當核對前臺交易的授權(quán)交易限額、交易對手的授信額度和交易價格等，對超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當及時向有關(guān)部門報告。

后臺結(jié)算部門應(yīng)當獨立地進行交易結(jié)算和付款，并根據(jù)資金交易員的交易記錄，在規(guī)定的時間內(nèi)向交易對手逐筆確認交易事實。第六十九條 公司在辦理代客資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)當了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。

第七十條 公司資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應(yīng)當經(jīng)過高級管理層授權(quán)批準，在風險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設(shè)備齊全的情況下，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易。

第七十一條 公司應(yīng)當建立資金業(yè)務(wù)的風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：

(一)前臺資金交易員應(yīng)當承擔越權(quán)交易和虛假交易的責任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負責。

(二)中臺監(jiān)控人員應(yīng)當承擔對資金交易員越權(quán)交易報告的責任，并對風險報告失準和監(jiān)控不力負責。

(三)后臺結(jié)算人員應(yīng)當對結(jié)算的操作性風險負責。

(四)高級管理層應(yīng)當對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔相應(yīng)的責任。

第五章 柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第七十二條 公司應(yīng)當對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實施有效管理，當天的票據(jù)當天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。

第七十三條 公司應(yīng)當嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。使用和保管密押的人員應(yīng)當保持相對穩(wěn)定，人員變動應(yīng)當經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，并辦好交接和登記手續(xù)。

人員離崗，“印、押、證”應(yīng)當落鎖入柜，妥善保管。

第七十四條 公司應(yīng)當對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。

柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應(yīng)當實行個人負責制，妥善保管，按章使用。

第七十五條 公司應(yīng)當對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。

第七十六條 公司應(yīng)當建立會計、儲蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負責事后監(jiān)督，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。

第七十七條 公司應(yīng)當認真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。

第七十八條 公司應(yīng)當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構(gòu)重要崗位的請假、輪崗制度和離崗審計制度。

第六章 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第七十九條 公司中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當取得有關(guān)主管部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負債風險。

第八十條 公司辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進行審查，并確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第八十一條 公司辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保專款專用。

第八十二條 公司應(yīng)當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循公司不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。

第八十三條 公司應(yīng)當嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務(wù)收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。

第八十四條 公司從事基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。

第八十五條 公司應(yīng)當以誠實信用、勤勉盡責的原則保管基金資產(chǎn)，嚴格履行基金托管人的職責，確保基金資產(chǎn)的安全，并承擔為客戶保密的責任。

第八十六條 公司應(yīng)當確保基金托管業(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料應(yīng)當與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離。

第八十七條 公司應(yīng)當確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設(shè)賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立。

第八十八條 公司應(yīng)當嚴格按照會計制度辦理基金賬務(wù)核算，正確反映資金往來活動，并定期與基金管理人等有關(guān)當事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等進行核對。

第八十九條 公司開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當堅持誠實信用原則，確保客戶對象、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實性、準確性負責，并承擔為客戶保密的責任。

第九十條 公司開辦保管箱業(yè)務(wù)，應(yīng)當在場地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標準，對用戶身份進行核驗確認。

對進入保管場地和開啟保管箱，應(yīng)當制定相應(yīng)的操作規(guī)范，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險物品，防止利用公司場地保管非法物品

第七章 會計的內(nèi)部控制

第九十一條 公司會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設(shè)置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。

第九十二條 公司應(yīng)當依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本公司的會計規(guī)范和管理制度。

下級機構(gòu)應(yīng)當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)制定的會計規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的會計規(guī)范和管理制度在本公司得到實施。第九十三條 公司應(yīng)當確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本公司的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。

對違法或違規(guī)的會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，直至向公司董事會報告，或者按照職權(quán)予以糾正。

第九十四條 公司會計崗位設(shè)置應(yīng)當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。

第九十五條 公司應(yīng)當明確會計部門、會計人員的權(quán)限，各級會計部門、會計人員應(yīng)當在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。

第九十六條

公司應(yīng)當對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當按照權(quán)限進行糾正或報上一級處理。

第九十七條 公司應(yīng)當對會計主管、會計負責人實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案。

會計主管、會計負責人和會計人員應(yīng)當具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。

第九十八條 公司下級機構(gòu)會計主管的變動應(yīng)當經(jīng)上級機構(gòu)會計部門同意。

會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序。

第九十九條 公司應(yīng)當對會計人員實行強制休假制度，記帳、出納、計算機資料管理等重要會計崗位人員和會計主管還應(yīng)當定期輪換，落實離崗(任)內(nèi)部審計制度。

第一百條 公司應(yīng)當實行會計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，機構(gòu)負責人和分管會計的負責人也應(yīng)當承擔相應(yīng)的責任。

第一百零一條 公司應(yīng)當做到會計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務(wù)會計報告。

第一百零二條 公司應(yīng)當建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務(wù)信息，滿足股東、監(jiān)管部門和社會公眾對其信息的需求。

第一百零三條 公司應(yīng)當完善會計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。

第八章 計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制

第一百零四條 公司計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

第一百零五條 公司應(yīng)當明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。

公司分支機構(gòu)應(yīng)當配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責。

第一百零六條 公司應(yīng)當對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離。

技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當進行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。

第一百零七條 公司購買計算機軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當對供應(yīng)商的資格條件進行嚴格審查，在使用前進行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當承擔的責任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護。

第一百零八條 公司計算機機房建設(shè)應(yīng)當符合國家的有關(guān)標準，出入計算機機房應(yīng)當有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全。

計算機機房和營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)當有完備的計算機監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機終端的正常使用。

第一百零九條 公司應(yīng)當建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全管理。

第一百十條 公司應(yīng)當對計算機信息系統(tǒng)實施有效的用戶管理和密碼(口令)管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均應(yīng)當有嚴格的控制。

員工之間嚴禁轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當及時更換密碼和密碼信息。

第一百十一條 公司應(yīng)當對計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當?shù)氖跈?quán)程序，并對接入后的操作進行安全控制。

輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當經(jīng)過批準并建立日志。

第一百十二條 公司應(yīng)當及時更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統(tǒng)的安全。

第一百十三條 公司的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當設(shè)置必要的日志。

日志應(yīng)當能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要。

第一百十四條 公司應(yīng)當嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當有嚴格的管理制度。

第一百十五條 公司運用計算機處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計或檢查留有接口。

第一百十六條 公司應(yīng)當盡可能利用計算機信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風險和違法犯罪行為。

第一百十七條 公司應(yīng)當建立計算機安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細的應(yīng)急方案，并定期進行修訂和演練。

數(shù)據(jù)備份應(yīng)當做到機內(nèi)、機外雙備份，異地存放，應(yīng)當建立異地計算機災(zāi)難備份中心。嚴禁操作、管理管理人員私自隨身攜帶備份數(shù)據(jù)。

第九章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

第一百十八條 公司應(yīng)當指定不同的機構(gòu)或部門分別負責內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價。

內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負責設(shè)計內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門負責組織檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。

第一百十九條 公司應(yīng)當建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當及時向董事會、管理層或相關(guān)部門報告。

第一百二十條 公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見。

第一百二十一條 公司的上級機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對下級機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評價，并將評價結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

第一百二十二條 公司應(yīng)當建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)落實。

第一百二十三條 公司應(yīng)當建立內(nèi)部控制的風險責任制：(一)董事會、高級管理層應(yīng)當對內(nèi)部控制的有效性負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔責任。

(二)內(nèi)部審計部門應(yīng)當對未執(zhí)行審計方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)隱瞞不報或者未如實反映，審計結(jié)論與事實嚴重不符，對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為，承擔相應(yīng)的責任。

(三)業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)應(yīng)當及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應(yīng)的責任。

(四)高級管理層應(yīng)當對違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。

第十章 附

則

第一百二十四條 本制度由公司董事會會負責解釋。

第一百二十五條 本制度自公布之日起施行。

(謝絕轉(zhuǎn)載)

保險公司內(nèi)部管理制度 保險公司內(nèi)部控制體系中內(nèi)部控制基礎(chǔ)篇二

財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為保證**股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)控工作的正常、有序開展，確保公司各項經(jīng)營活動規(guī)范、健康、持續(xù)開展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《保險公司內(nèi)部控制制度指導(dǎo)原則》、《**保險股份有限公司章程》等相關(guān)法律法規(guī)和制度的要求，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司所屬各機構(gòu)。

第二章 管理體系和主要職責

第二條 內(nèi)控管理實行垂直管理機制。公司內(nèi)控部門及內(nèi)控人員在行政上受本級機構(gòu)管理，在業(yè)務(wù)上直接受分公司內(nèi)控部門指導(dǎo)和管理。

第三條 公司內(nèi)控部門或內(nèi)控人員的主要職責：

1、制定本機構(gòu)內(nèi)控工作制度和工作計劃。

2、根據(jù)分公司內(nèi)控部門的要求和授權(quán)，開展對本機構(gòu)范圍內(nèi)的各項審計、稽核檢查、法律事務(wù)和質(zhì)量認證工作。

3、根據(jù)本機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的要求開展的其他工作。

4、配合本機構(gòu)其他部門的工作。

5、檢查指導(dǎo)下級機構(gòu)內(nèi)控聯(lián)系人員的工作。

第三章 人員配備

第四條 公司及地市營銷服務(wù)部應(yīng)當配備1名內(nèi)控專員，縣市營銷服務(wù)部配備兼職內(nèi)控聯(lián)系人員，負責本機構(gòu)的內(nèi)控工作，接受分公司內(nèi)控部門的指導(dǎo)和管理。第五條 公司、地市營銷服務(wù)部的內(nèi)控專員應(yīng)有本科以上學(xué)歷，從事過會計、審計或法律事務(wù)工作，有一定的管理經(jīng)驗。第六條 營銷服務(wù)部內(nèi)控人員應(yīng)具有專科以上學(xué)歷，從事過經(jīng)濟管理工作。

第四章 工作聯(lián)系制度與報告制度

第七條 第八條 公司各級機構(gòu)必須支持和配合內(nèi)控部門開展工作。內(nèi)控部門在開展審計、檢查、法律調(diào)研等工作前，一般應(yīng)提前通知有關(guān)部門和機構(gòu)，做好各項準備工作，必要時可以突擊檢查。調(diào)查過程中如遇重大事項，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并與有關(guān)部門聯(lián)系，溝通信息，各機構(gòu)、部門要積極配合。調(diào)查結(jié)束后，內(nèi)控部門要按時出具報告和意見，相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)執(zhí)行整改意見，并書面反饋，內(nèi)控部門負責檢查執(zhí)行的有效性。第九條 公司內(nèi)控人員向分公司內(nèi)控部和本級機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報告工作，包括：

1、每年1月5日前匯報上年度工作總結(jié)和該年度工作計劃，上年度工作總結(jié)需附本級機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控工作的意見或建議。

2、每季度最后一個工作日內(nèi)報告季度工作總結(jié)（二季度報半年度工作總結(jié)），主要包括：本季度內(nèi)根據(jù)計劃開展的審計、稽核檢查、法律事務(wù)和品質(zhì)管理方面的工作情況，根據(jù)本機構(gòu)負責人的要求開展的其他工作情況，需上報分公司內(nèi)控部門備案的審計檢查報告，以及下季度工作安排。

3、每月結(jié)束后兩個工作日內(nèi)報告月預(yù)警有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)表。

4、如遇重大、突發(fā)性事件，需立即向分公司內(nèi)控部門和本級機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報告，根據(jù)指示來開展工作，隨后進行專題匯報。

5、分公司內(nèi)控部門安排的其他報告。

第五章 審計工作管理

第十一條 根據(jù)分公司內(nèi)控工作計劃，公司內(nèi)控部門及下屬各機構(gòu)內(nèi)控人員對各項經(jīng)營活動進行審計和監(jiān)督，防范和控制經(jīng)營風險，并為經(jīng)營決策提供意見和建議。

第十二條 對審計發(fā)現(xiàn)的問題除向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報外，存在問題的機構(gòu)必須在規(guī)定的時間內(nèi)進行整改，并將整改結(jié)果報告給審計部門。

第十三條 公司審計工作的基本職能包括：

1、制定公司各項審計計劃和工作制度、程序。

2、開展對公司系統(tǒng)內(nèi)下級機構(gòu)的年度、半年度審計。

3、開展公司系統(tǒng)內(nèi)專項審計。

4、開展對新設(shè)機構(gòu)的開業(yè)審計。

5、開展對下級機構(gòu)負責人、各部門負責人和重要崗位工作人員的離任、離職審計和經(jīng)濟責任審計。

6、制定公司預(yù)警指標考核辦法并實施對下級機構(gòu)的考核。

7、指導(dǎo)下級機構(gòu)的審計工作，組織系統(tǒng)內(nèi)審計工作培訓(xùn)和經(jīng)驗交流。

8、配合開展總、分公司內(nèi)控部的審計工作和保險監(jiān)管部門的年檢工作，開展審計工作的對外交流。

9、上級領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

第十四條 審計人員必須嚴格遵守審計紀律，對于違反紀律的行為，公司將根據(jù)《**保險股份有限公司經(jīng)營活動檢查條例》對有關(guān)機構(gòu)和個人予以嚴厲處罰。第十五條 審計項目：

1、財務(wù)管理狀況。主要包括：各項財務(wù)管理制度和政策（財務(wù)報表和帳冊、各類資產(chǎn)／負債項目、收入和支出項目、銀行帳戶管理、財務(wù)印章／發(fā)票管理等）的制定和執(zhí)行情況是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求，是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。

2、業(yè)務(wù)管理狀況。主要包括：各項業(yè)務(wù)管理制度和政策（單證管理、業(yè)務(wù)印章管理、代理協(xié)議和業(yè)務(wù)合作協(xié)議管理等）的制定和執(zhí)行情況是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求，是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。

3、營銷服務(wù)管理狀況。主要包括：營銷體系的建立和管理情況，營銷政策的制定和執(zhí)行是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。

4、行政人事管理狀況。主要包括：各類合同／印章管理、各類公司資產(chǎn)的購置和管理、機構(gòu)管理、人員管理、薪酬福利管理是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求，是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。

第十六條 公司內(nèi)控部門或內(nèi)控人員可根據(jù)上級公司的部署和本機構(gòu)年度審計工作計劃，根據(jù)具體情況，確定采取現(xiàn)場審計程序或非現(xiàn)場審計程序。

第十七條 公司根據(jù)分公司的要求和公司實際需要，實行專項審計，或突擊檢查。

第十八條 新設(shè)機構(gòu)的開業(yè)審計須在正式開業(yè)后一個月之內(nèi)進行。

第十九條 公司對支公司年度審計和半年度審計分別在次年的一月和當年七月進行。

第二十條 公司內(nèi)控部門和內(nèi)控人員建立對本級機構(gòu)高級管理人員和重要崗位人員的離任離司審計制度。

第六章 稽核檢查工作管理

第二十一條 公司各級內(nèi)控部門或內(nèi)控人員每年至少對系統(tǒng)進行一次全面稽核檢查。專項檢查按照分公司的安排和公司的需要隨時進行。第二十二條 公司內(nèi)控部門和內(nèi)控人員在進行內(nèi)部常規(guī)稽核的同時，應(yīng)對重點業(yè)務(wù)、重點部門、重點機構(gòu)進行專項稽核。對于稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向本機構(gòu)負責人和分公司內(nèi)控部提交書面報告，并通過后續(xù)檢查的方式，監(jiān)督整改情況。

第七章 法律事務(wù)

第二十三條 法律事務(wù)工作宗旨在于規(guī)范公司業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部經(jīng)營管理，保證公司各項業(yè)務(wù)活動的合法性，通過各種法律途徑，保障公司和員工的合法權(quán)益。

第二十四條 公司內(nèi)控部門負責處理本機構(gòu)的法律事務(wù)以及與分公司法律事務(wù)管理部門的聯(lián)系工作。相關(guān)業(yè)務(wù)工作直接受分公司法律事務(wù)管理部門指導(dǎo)和管理。

第二十五條 訴訟管理。公司實行“統(tǒng)一調(diào)控、分級管理”的案件訴訟管理體制，各級機構(gòu)在相應(yīng)的管理權(quán)限內(nèi)處理訴訟事宜，同時接受上級主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

遇到法律事務(wù)及控訴訟事宜應(yīng)及時上報分公司內(nèi)控部，根據(jù)分公司內(nèi)控部門的指示，進行相關(guān)的處理。

第二十六條 勞動糾紛案由涉案本機構(gòu)處理，并報分公司，由分公司內(nèi)控部負責指導(dǎo)。

第二十七條 其他訴訟案件由分公司根據(jù)案件性質(zhì)、疑難程度和影響程度決定處理權(quán)限。第二十八條 上級機構(gòu)法律事務(wù)管理部門根據(jù)需要有權(quán)直接處理下級機構(gòu)處理的案件。下級機構(gòu)也可以根據(jù)需要，報請上級機構(gòu)幫助處理本機構(gòu)的案件。

第二十九條 涉及訴訟案件的機構(gòu)，應(yīng)及時將案件情況及相關(guān)材料上報法律事務(wù)部門，并應(yīng)指定專人負責聯(lián)系，協(xié)助法律事務(wù)部門開展工作。

第三十條 案件訴訟費用由涉案機構(gòu)承擔。第三十一條 仲裁案件參照本規(guī)定進行管理。

第三十二條 公司如因工作需要經(jīng)分公司允許，可以聘請常年法律顧問。

第三十三條 法律咨詢。

1、對涉及公司重大業(yè)務(wù)決策和重大業(yè)務(wù)活動的事宜，各級法律工作人員應(yīng)當根據(jù)相關(guān)部門和機構(gòu)的要求，就有關(guān)法律問題提出書面回復(fù)。

2、重大疑難賠案，需論證其中法律關(guān)系的，根據(jù)相關(guān)部門和機構(gòu)的要求，由分公司法律事務(wù)管理部門出具法律意見。

3、需要法律事務(wù)部門出具法律咨詢意見的，應(yīng)通過內(nèi)部工作聯(lián)系單的方式正式提出，法律事務(wù)部門應(yīng)當予以受理。第三十四條 合同管理。

1、本機構(gòu)經(jīng)分公司授權(quán)委托，可以在權(quán)限范圍內(nèi)對外訂立除具有擔保性質(zhì)以外的合同或協(xié)議，并報分公司內(nèi)控部備案。否則，不得私自對外簽訂合同。

2、以公司名義對外簽訂的合同，除具有標準格式的保險單及代理協(xié)議外，均應(yīng)事先經(jīng)過分公司內(nèi)控部的審核。

3、非標準合同和非標準格式保險單、協(xié)議性保單、代理協(xié)議應(yīng)由公司內(nèi)控部門審核后上報分公司內(nèi)控部審核。

4、簽訂合同必須嚴格按照公司印章管理的規(guī)定用印。

5、建立合同管理登記簿，簽訂合同必須做好內(nèi)部登記審批工作。

6、合同簽訂后，合同正本應(yīng)于10個工作日內(nèi)交分公司內(nèi)控部統(tǒng)一管理。復(fù)印件及分公司內(nèi)控部簽字后的合同審核單及時交與檔案管理人員統(tǒng)一集中管理。檔案管理員應(yīng)做好合同的接收登記和保管工作。合同副本制作二份，一份由合同經(jīng)辦單位保留，一份交合同審核部門備案。

7、合同審核應(yīng)通過內(nèi)部工作聯(lián)系單正式提出，內(nèi)控部門應(yīng)當予以受理并提出審核意見，審核意見以《合同審核單》形式做出，如在原送審合同的復(fù)印件上直接修改的，修改稿作為《合同審核單》的附件。

第三十五條 報告制度。

法律工作是公司防范經(jīng)營風險，化解經(jīng)營風險的有效手段。各級機構(gòu)法律事務(wù)部門和法律工作人員應(yīng)根據(jù)中國保監(jiān)會內(nèi)控管理工作的要求，建立嚴密的報告制度，實時反饋各類信息。分公司各機構(gòu)每月填寫《法律事務(wù)工作月報表》，于下月初2個工作日內(nèi)上報分公司法律事務(wù)管理部門；每季度制作法律工作小結(jié)，于下季度初2個工作日內(nèi)上報。法律工作小結(jié)包括：本季度工作概況、處理案件簡要情況、法律咨詢過程中認為須向分公司建議的法律問題、下一步工作打算等。法律事務(wù)工作月報表和工作小結(jié)的電子文檔和書面材料應(yīng)同時上報分公司。

第八章 品質(zhì)管理

第三十六條 參照總公司質(zhì)量環(huán)境體系管理辦法執(zhí)行。第三十七條 取得質(zhì)量環(huán)境體系認證后，分公司每年復(fù)審一次。

第九章 業(yè)務(wù)管理控制

第三十八條 公司應(yīng)建立科學(xué)完善的核保、核賠制度，形成一套崗位明確、權(quán)責分明、分級負責、互相制約、規(guī)范操作的承保、理賠業(yè)務(wù)管理機制。各級內(nèi)控人員要對制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

第三十九條 公司內(nèi)控部定期對各機構(gòu)對保險條款、保險費率的執(zhí)行進行檢查。

第四十條 公司各級機構(gòu)業(yè)務(wù)宣傳材料的設(shè)計、開發(fā)，應(yīng)當有法律專業(yè)人員參加，報分公司行政人事部審核。

第四十一條 公司應(yīng)配備專職核保、核賠人員，并建立對核保、核賠人員的評聘、考核、獎懲制度。第四十二條 實行承保與理賠職責分離、展業(yè)與核保相分離以及獨立的核保、核賠制度。規(guī)定各級承保和理賠人員的授權(quán)范圍及其職責。

第四十三條 結(jié)合當?shù)貙嶋H，加強服務(wù)質(zhì)量的規(guī)范管理，制訂業(yè)務(wù)操作標準和服務(wù)質(zhì)量標準。

第四十四條 加強對公司保險代理業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，使用統(tǒng)一的代理協(xié)議文本，監(jiān)督檢查保險代理人檔案。第四十五條 監(jiān)督保險風險分攤機制的執(zhí)行。

第四十六條 應(yīng)切實遵守有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章關(guān)于保險單證管理的規(guī)定，監(jiān)督保險單證的保管、使用、報廢和核銷管理。

第十章 財務(wù)管理控制

第四十七條 公司要配備專職財會人員。實行崗位分工，明確崗位職責，嚴禁一人兼崗或獨自操作全過程。財會崗位實行定期或不定期輪換交流。

第四十八條 賬簿設(shè)立，會計科目設(shè)置，需使用統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號。會計記錄應(yīng)保持完整、準確，能夠及時完整、準確地提供會計信息。

第四十九條 定期核對現(xiàn)金和銀行存款賬戶，保證現(xiàn)金和銀行存款的安全。會計部門應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒等，防止遺失或被盜。如有遺失或被盜，將對有關(guān)責任人進行處罰或處理。第五十條 加強對資金的統(tǒng)一管理，嚴格控制費用開支，實行財務(wù)雙簽制度。

第五十一條 保障財務(wù)負責人依法、依內(nèi)部規(guī)章行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。

第五十二條 加強對固定資產(chǎn)規(guī)模的控制，確保公司具有充足的償付能力。

第十一章 機構(gòu)和人事管理控制

第五十三條 機構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司整體布局、發(fā)展戰(zhàn)略，保費規(guī)模等因素進行綜合評價，有步驟地實施機構(gòu)建設(shè)。

第五十四條 機構(gòu)應(yīng)進行標準化建設(shè)，并在達標后，堅持后續(xù)管理。

第五十五條 機構(gòu)考評需結(jié)合質(zhì)量指標、數(shù)量指標、業(yè)績指標、管理指標進行綜合考評。

第五十六條 公司各級機構(gòu)應(yīng)建立、健全各項行政管理制度。第五十七條 公司應(yīng)建立規(guī)范的檔案管理制度，各機構(gòu)要有檔案管理人員，對各類檔案進行科學(xué)管理。

第五十八條 公司應(yīng)結(jié)合本地保險市場情況，建立合理的薪酬制度和激勵制度。

第十二章 信息系統(tǒng)管理控制 第五十九條 公司各級機構(gòu)應(yīng)建立計算機系統(tǒng)管理員制度，建立計算機管理制度，加強對計算機應(yīng)用的風險控制。定期對分公司系統(tǒng)的計算機系統(tǒng)安全問題進行檢查。對系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料應(yīng)當采取加密措施，建立備份。對計算機系統(tǒng)采取口令管理和權(quán)限管理，用戶使用的密碼和口令應(yīng)定期更換。

第六十條 公司各級機構(gòu)應(yīng)建立信息統(tǒng)計系統(tǒng)，建立完整的信息資料系統(tǒng)，保證重要信息能夠得到及時反饋。

第六十一條 公司各級機構(gòu)應(yīng)對計算機系統(tǒng)的測試、運行和維護實施嚴格管理，明確劃分業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護等各個方面的責任。

第十三章 附則

第六十二條 本制度由公司行政人事部負責解釋和補充修訂。第六十三條 本自發(fā)布之日起實施。

保險公司內(nèi)部管理制度 保險公司內(nèi)部控制體系中內(nèi)部控制基礎(chǔ)篇三

內(nèi)部控制管理制度

總則

第一條 為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公

司可持續(xù)發(fā)展，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法

規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工實施 的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

第三條 內(nèi)部控制的目標是：

（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

（二）保障公司的資產(chǎn)安全。

（三）保證公司財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。

（四）提高經(jīng)營效率和效果。

（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條 公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的

各種業(yè)務(wù)和事項。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成

相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適

應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

第五條 公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

（一）目標設(shè)定，是指董事會和管理層根據(jù)公司的風險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標。

（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。

（三）風險確認，是指董事會和管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風險因素。

（四）風險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的

風險，合理確定風險應(yīng)對策略。

（五）風險管理策略選擇，是指董事會和管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇

風險管理策略。

（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險

控制在可承受度之內(nèi)。

（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信

息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。

（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的

有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以改進。

第六條 公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報

告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

第七條 公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)

節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管

理、質(zhì)量管理、擔保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附

屬公司的管理制度等。

內(nèi)部環(huán)境

第八條 公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)

則：

（一）股東大會是公司最高權(quán)利機構(gòu)。

（二）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對公司經(jīng)營進行決策管理。

（三）總裁和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會授權(quán)，對

公司經(jīng)營進行執(zhí)行管理。

（四）監(jiān)事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對董事會、總裁及其他高級管理人員、公

司運營進行監(jiān)督。

（五）公司根據(jù)實際經(jīng)營需要設(shè)置部門與子公司。公司對子公司實施計劃目標管理和監(jiān)

控管理，子公司負責各自的具體經(jīng)營管理工作。

第九條 董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部

控制進行監(jiān)督。管理層負責公司內(nèi)部控制的日常運行。

第十條 公司在董事會下設(shè)立審計委員會。審計委員會負責審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)

部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。

審計委員會負責人應(yīng)當具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

第十一條 公司應(yīng)當編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)

務(wù)流程等情況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。

第十二條 公司應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨

立性。

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部審計，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對

監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中

發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

第十三條 公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括

下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

（三）關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度；

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十四條 公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實

加強員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十五條 公司須加強文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價值觀和社會責任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。

董事、監(jiān)事及其他高級管理人員應(yīng)當在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當遵

守員工行為守則，認真履行崗位職責。

第十六條 公司須加強法制教育，增強董事、監(jiān)事及其他高級管理人員和員工的法制觀

念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

風險評估

第十七條 公司應(yīng)當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情

況，及時進行風險評估。

第十八條 公司開展風險評估，應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風

險，確定相應(yīng)的風險承受度。

第十九條 公司識別內(nèi)部風險，重點關(guān)注下列因素：

（一）董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；

（四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；

（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。

第二十條 公司識別外部風險，重點關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；

（四）技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素；

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

（六）其他有關(guān)外部風險因素。

第二十一條 公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度

等，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。

公司進行風險分析，應(yīng)當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序

開展工作，確保風險分析結(jié)果的準確性。

第二十二條 公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權(quán)衡風險與收益，確定風險

應(yīng)對策略。

公司應(yīng)當合理分析、準確掌握董事及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采

取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

第二十三條 公司應(yīng)當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應(yīng)對

策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。

第二十四條 公司應(yīng)當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的

信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應(yīng)對策略。

第四章 控制活動

第二十五條 公司結(jié)合風險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性

控制相結(jié)合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控

制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

第二十六條 不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的

不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

第二十七條 授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理

業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責任。

公司各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。

公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決

策或者擅自改變集體決策。

第二十八條 會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報

告的處理程序，保證會計資料真實完整。

公司依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)

資格證書。會計機構(gòu)負責人應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或注冊會計師資格。

第二十九條 財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)

記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的

人員接觸和處置財產(chǎn)。

第三十條 公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責權(quán)限，規(guī)

范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。

第三十一條 公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌

資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分

析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

第三十二條 公司建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責

任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)

晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第三十三條 公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種

業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。

第三十四條 公司建立重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預(yù)警標

準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確

保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

專項風險的內(nèi)部控制

第一節(jié) 對控股子公司的風險控制

第三十五條 公司應(yīng)制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)

務(wù)特征等的基礎(chǔ)上，督促其建立內(nèi)部控制制度。

第三十六條 公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：

（一）依法建立對控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董

事、監(jiān)事、經(jīng)理及財務(wù)負責人。

（二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營策略和風險管理策略，督促控股

子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、風險管理程序。

（三）制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度。

（四）制定母子公司業(yè)務(wù)競爭、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。

（五）制定控股子公司重大事項的內(nèi)部報告制度。重大事項包括但不限于：發(fā)展計劃

及預(yù)算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務(wù)資助、為他人提供擔保、從事證券及金融衍生

品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風險管理等。

（六）定期取得控股子公司月度財務(wù)報告和管理報告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會計師

事務(wù)所審計控股子公司的財務(wù)報告。

第三十七條 公司應(yīng)對控股子公司內(nèi)部控制制度的實施及其檢查監(jiān)督工作進行評價。

第三十八條 公司的控股子公司同時控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對

其下屬子公司的管理控制制度。

第二節(jié) 對關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制

第三十九條 公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

第四十條 公司應(yīng)制定關(guān)聯(lián)交易制度，明確公司股東大會、董事會、管理層對關(guān)聯(lián)交易

事項的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項的審批程序和回避表決要求。

第四十一條 公司應(yīng)參照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時予以更新，確保關(guān)聯(lián)方

名單真實、準確、完整。

公司及下屬控股子公司在發(fā)生交易活動時，相關(guān)責任人應(yīng)仔細查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判

斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報告義務(wù)。

第四十二條 公司審議需獨立董事事前認可的關(guān)聯(lián)交易事項時，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于

第一時間通過董事會秘書將相關(guān)材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構(gòu)出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。

第四十三條 公司在召開董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，會議召集人應(yīng)在會議表決前提醒

關(guān)聯(lián)董事須回避表決。關(guān)聯(lián)董事未主動聲明并回避的，知悉情況的董事應(yīng)要求關(guān)聯(lián)董事予以

回避。

公司股東大會在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，公司董事會及見證律師應(yīng)在股東投票前，提醒關(guān)

聯(lián)股東須回避表決。

第四十四條 公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)做到：

（一）詳細了解交易標的的真實狀況，包括交易標的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵

押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

（二）詳細了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手

方；

（三）根據(jù)充分的定價依據(jù)確定交易價格；

（四）遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認為有必要時，聘請中介機構(gòu)對交易標的進行

審計或評估；

公司不應(yīng)對所涉交易標的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易

事項進行審議并作出決定。

第四十五條 公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法

律責任。

第四十六條 公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資

金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的

資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他

資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施。

第四十七條 公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損

失或可能造成損失的，公司董事會應(yīng)及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護性措施避免或減少損失。

第三節(jié) 對外擔保的內(nèi)部控制

第四十八條 公司對外擔保應(yīng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。

第四十九條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易

所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會、董事會關(guān)于對外擔保

事項的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責任追究機制。在確定審批權(quán)限時，公司

應(yīng)執(zhí)行《上市規(guī)則》關(guān)于對外擔保累計計算的相關(guān)規(guī)定。

第五十條 公司應(yīng)調(diào)查被擔保人的經(jīng)營和信譽情況。董事會應(yīng)認真審議分析被擔保方的

財務(wù)狀況、營運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。

公司可在必要時聘請外部專業(yè)機構(gòu)對實施對外擔保的風險進行評估，以作為董事會或股

東大會進行決策的依據(jù)。

第五十一條 公司對外擔保應(yīng)盡可能要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實

際擔保能力和反擔保的可執(zhí)行性。

第五十二條 公司獨立董事應(yīng)在董事會審議對外擔保事項時發(fā)表獨立意見，必要時可聘

請會計師事務(wù)所對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時向董事會和

監(jiān)管部門報告并公告。第五十三條 公司應(yīng)妥善管理擔保合同及相關(guān)原始資料，及時進行清理檢查，并定期與

銀行等相關(guān)機構(gòu)進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。

在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會或股東大會審議程序批準的異常合同，應(yīng)及時

向董事會和監(jiān)事會報告。

第五十四條 公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保人的情況，收集被擔保人最近一期的財務(wù)

資料和審計報告，定期分析其財務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債、對外擔保

以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財務(wù)檔案，定期向董事會報告。

如發(fā)現(xiàn)被擔保人經(jīng)營狀況嚴重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關(guān)責任人應(yīng)

及時報告董事會。董事會有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。

第五十五條 對外擔保的債務(wù)到期后，公司應(yīng)督促被擔保人在限定時間內(nèi)履行償債義

務(wù)。若被擔保人未能按時履行義務(wù)，公司應(yīng)及時采取必要的補救措施。

第五十六條 公司擔保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)為其提供擔保的，應(yīng)作為新的對外

擔保，重新履行擔保審批程序。

第五十七條 公司控股子公司的對外擔保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司應(yīng)在其董

事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

第四節(jié) 募集資金使用的內(nèi)部控制

第五十八條 公司募集資金的使用應(yīng)遵循規(guī)范、安全、高效、透明的原則遵守承諾，注

重使用效益。

第五十九條 公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定募集資金管理制度，對募集資金存儲、審

批、使用、變更、監(jiān)督和責任追究等內(nèi)容進行明確規(guī)定。

第六十條 公司對募集資金的使用應(yīng)嚴格按照公司募集資金管理制度的規(guī)定履行審批

程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書、募集說明書承諾或股東大會批準的用途使

用，確保按項目預(yù)算投入募集資金投資項目。

第六十一條 公司應(yīng)當在每個會計結(jié)束后全面核查募集資金投資項目的進展情況，并在報告中作相應(yīng)披露。

第五節(jié) 重大投資的內(nèi)部控制

第六十二條 公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投

資風險、注重投資效益。

第六十三條 公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易

所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會、董事會對重大投資的

審批權(quán)限以及相應(yīng)的審議程序。公司委托理財事項應(yīng)由公司董事會或股東大會審議批準，不

得將委托理財審批權(quán)授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使。

第六十四條 公司應(yīng)指定部門負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報

等事宜進行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向公司董事會報告。

第六十五條 公司進行以股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)

品投資的，應(yīng)制定嚴格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風險承受能力，限

定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。

第六十六條 公司進行委托理財?shù)模瑧?yīng)選擇資信狀況、財務(wù)狀況良好，無不良誠信記錄

及盈利能力強的合格專業(yè)理財機構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財?shù)?/p>

金額、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責任等。

第六十七條 公司董事會應(yīng)指派專人跟蹤委托理財資金的進展及安全狀況，出現(xiàn)異常情

況時應(yīng)要求其及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。

第六十八條 公司董事會應(yīng)定期了解重大投資項目的執(zhí)行進展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計劃投資、未能實現(xiàn)項目預(yù)期收益、投資

發(fā)生損失等情況，公司董事會應(yīng)查明原因，追

究有關(guān)人員的責任。

第六條 信息披露的內(nèi)部控制

第六十九條 公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定信息披露管理制度，明確規(guī)定重大信息的

范圍和內(nèi)容，指定董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人。

第七十條 當出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產(chǎn)生較大

影響的情形或事件時，負有報告義務(wù)的責任人應(yīng)及時將相關(guān)信息向公司董事會和董事會秘書

進行報告；當董事會秘書需了解重大事項的情況和進展時，相關(guān)部門（包括公司控股子公司）

及人員應(yīng)予以積極配合和協(xié)助，及時、準確、完整地進行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。

第七十一條 公司應(yīng)按照《上市公司投資者關(guān)系管理指引》等規(guī)定，規(guī)范公司對外接待、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動，確保信息披露的公平性。

第七十二條 公司應(yīng)建立重大信息的內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人

員，在該信息尚未公開之前，負有保密義務(wù)。如信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)采取及時

向監(jiān)管部門報告和對外披露的措施。

第七十三條 公司董事會秘書應(yīng)對上報的內(nèi)部重大信息進行分析和判斷，如按規(guī)定需要

履行信息披露義務(wù)的，董事會秘書應(yīng)及時向董事會報告、提請董事會履行相應(yīng)程序并對外披

露。

第七節(jié) 控股股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內(nèi)部控制

第七十四條 公司應(yīng)防止控股股東及關(guān)聯(lián)方通過各種方式直接或間接占用公司的資金

和資產(chǎn)，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

（一）有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；

（二）通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

（三）委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進行投資活動；

（四）為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；

（五）代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

（六）中國證監(jiān)會認定的其他方式。

第七十五條 公司按照監(jiān)管部門對關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定實施公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方 的關(guān)聯(lián)交易行為。

第七十六條 公司嚴格防止控股股東、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營資金占用的行為，并持續(xù)建立防止控股股東非經(jīng)營性資金占用的長效機制。控股股東及關(guān)聯(lián)方不得以前清后

欠、期間發(fā)生、期末返還，通過非關(guān)聯(lián)方占用資金以及中國證監(jiān)會認定的其他方式變相占用

資金。

公司財務(wù)處和審計監(jiān)察處應(yīng)分別定期檢查公司本部及下屬子公司與控股股東、關(guān)聯(lián)方及

其附屬公司非經(jīng)營性資金往來情況，杜絕控股股東、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營性資金占

用情況的發(fā)生。

第七十七條 公司董事長是防止資金占用、資金占用清欠工作的第一責任人。

第七十八條 公司董事會按照權(quán)限和職責審議批準公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易行為。公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方有關(guān)的貨幣資金支付嚴

格按照資金審批和支付的流程進行管理。

第七十九條 公司發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)、損害公司及社會公眾股東利益

情形時，公司董事會應(yīng)采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失。當控股股東及關(guān)聯(lián)

方拒不糾正時，公司董事會應(yīng)及時向證券監(jiān)管部門報備，并對控股股東及關(guān)聯(lián)方提起法律訴

訟，以保護公司及社會公眾股東的合法權(quán)益。

第八十條 公司控股股東及關(guān)聯(lián)方對公司產(chǎn)生資金占用行為，經(jīng)公司二分之一以上獨立董事提議，并經(jīng)公司董事會審議批準后，可立

即申請對控股股東所持股份司法凍結(jié)，凡不能

以現(xiàn)金清償?shù)模梢砸婪ㄍㄟ^“紅利抵債”、“以股抵債”或者“以資抵債”等方式償還侵占

資產(chǎn)。在董事會對相關(guān)事宜進行審議時，關(guān)聯(lián)方董事需對表決進行回避。

董事會怠于行使上述職責時，二分之一以上獨立董事、監(jiān)事會、單獨或合并持有公司有

表決權(quán)股份總數(shù)百分之十以上的股東，有權(quán)向證券監(jiān)管部門報告，并根據(jù)公司章程規(guī)定提請

召開臨時股東大會，對相關(guān)事項作出決議。

第八十一條 公司董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬公司侵占公司資產(chǎn)

時，公司董事會視情節(jié)輕重對直接責任人予以處分，對負有嚴重責任的董事予以罷免。

第六章 信息與溝通

第八十二條 公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞

程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。

第八十三條 公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高

信息的有用性。

公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)

部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

第八十四條 公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責任單

位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門

等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時報告并加以解決。

重要信息應(yīng)當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營層。

第八十五條 公司將利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與

溝通中的作用。

公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)

絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

第八十六條 公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作 的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。

公司至少應(yīng)當將下列情形作為反舞弊工作的重點：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；

（二）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

（三）董事、監(jiān)事及其他高級管理人員濫用職權(quán)；

（四）相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。

第八十七條 公司建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴

處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

舉報投訴制度和舉報人保護制度應(yīng)當及時傳達至全體員工。

第七章 內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督和披露

第八十八條 公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。董事會及管理層

應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予

以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。

第八十九條 公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

（一）董事會或相關(guān)機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

（二）公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；

（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；

（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責任的劃分；

（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

第九十條 公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃，并作為評價內(nèi)部

控制運行情況的依據(jù)。

公司應(yīng)將收購和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財務(wù)資助、為他人提供擔

保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马椬鳛閮?nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃的必備事項。

第九十一條 公司董事會審計委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)

督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。

第九十二條 檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時

采取適當?shù)母倪M措施。

第九十三條 檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部

門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責任人的責任。

內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。

第九十四條 從披露二oo 九年報告起，公司董事會審計委員會須根據(jù)內(nèi)部控制檢

查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報

告。公司董事會依據(jù)有關(guān)監(jiān)管部門的要求，在審議財務(wù)報告等事項的同時，對公司內(nèi)部

控制自我評估報告形成決議，并報告同時對外披露。

第九十五條 內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度是否建立健全。

（二）內(nèi)控制度是否有效實施。

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

（四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。

（五）對本內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。

（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

（七）下一內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。

第八章 附則

第九十六條 本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)

定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有

關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。

第九十七條 本制度由董事會負責解釋。

第九十八條 本制度自董事會審議通過之日起實施。

保險公司內(nèi)部管理制度 保險公司內(nèi)部控制體系中內(nèi)部控制基礎(chǔ)篇四

小額貸款有限公司

內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條、為強化公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)營效率和盈利水平，增強財務(wù)信息可靠性，防范和化解各類風險，保證國家法律法規(guī)切實得到遵守，結(jié)合本公司實際，特制定本制度。

第二條、本制度的制定堅持架構(gòu)清晰、控制有效、系統(tǒng)完整、切實可行的原則。

第三條、公司董事會對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運行負責。

第四條、內(nèi)部控制主要包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。

第二章 環(huán)境控制

第五條、環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。

第六條、公司建立合理的組織架構(gòu)，確保各項工作責權(quán)到位，有序進行。

(一）股東大會是公司最高權(quán)力機構(gòu)；

(二）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對公司經(jīng)營進行決策管理；

(三）總經(jīng)理和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會授權(quán)，對公司經(jīng)營進行執(zhí)行管理；

(四）監(jiān)事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對董事會、總經(jīng)理和其他高級管理人員、公司財務(wù)進行審計監(jiān)督管理；

第七條、公司建立逐級授權(quán)制度，各級授權(quán)要適當，職責要分明，并對授權(quán)實行動態(tài)管理，建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修改或取消授權(quán)。

(一）公司制定《章程》，以維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，規(guī)范公司的組織和行為。

(二）公司制定《股東大會議事規(guī)則》，明確股東大會的 1 / 9

職權(quán)，并對股東大會的召開條件、召開程序、會議通知與提案、會議決議與公告、股東資格認定等作出規(guī)定，以規(guī)范股東大會的運作程序，提高議事效率，最大限度地維護股東的合法權(quán)益。

(三）公司制定《董事會議事規(guī)則》，明確董事會的職權(quán)、組成、召集、議事程序、決議公告等，以確保董事會 的工作效率和科學(xué)決策，提高議事效率，更好地發(fā)揮董事會決策中心作用。

(四）公司制定《董事會專門委員會實施細則》，明確董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會的人員組成、職責權(quán)限、決策程序、議事規(guī)則等，確保公司的規(guī)范運作。

(五）公司制定《監(jiān)事會議事規(guī)則》，明確監(jiān)事會的職權(quán)、組成、召集、議事程序、決議公告等，以保障監(jiān)事會依法獨立行使監(jiān)督權(quán)，確保全體股東的利益和公司的發(fā)展。

(六）公司制定《監(jiān)事會工作暫行規(guī)定》，明確監(jiān)事會的工作性質(zhì)、職權(quán)產(chǎn)生、工作程序、權(quán)利義務(wù)、監(jiān)督范圍等，以保證規(guī)范運作，責權(quán)到位。

(七）公司制定《總經(jīng)理工作細則》，明確總經(jīng)理的任職資格與任免程序、總經(jīng)理職權(quán)，包括在資金運用、資產(chǎn)運用、簽訂重大合同的權(quán)限，總經(jīng)理辦公會議制度，向董事會、監(jiān)事會的報告制度，以及考核與獎懲的具體規(guī)定等，以規(guī)范公司的經(jīng)營管理活動。

(八）公司制定《總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則》，明確總經(jīng)理辦公會的議題范圍、會議程序、監(jiān)督執(zhí)行等，以規(guī)范總經(jīng)理辦公會對重大事項的決策和處臵。

(九）公司根據(jù)實際經(jīng)營需要設(shè)臵職能管理部門，各職能管理部門的崗位設(shè)臵與人員編制應(yīng)符合實際，并做到定崗科學(xué)合理，定員精干高效。

第八條、公司制定《人事管理規(guī)定》、《干部免職、辭職、降職暫行規(guī)定》、《績效考核試行辦法》、《員工培訓(xùn)管理規(guī)定》、《聘用人員管理規(guī)定》、《員工流動管理辦法》、《員工調(diào)出企業(yè)有關(guān)管理規(guī)定》、《員工工資發(fā)放審批規(guī)定》、《員工基本養(yǎng)老保險管理暫行規(guī)定》、《職工補充養(yǎng)老保險管理辦

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法》、《職工醫(yī)療調(diào)劑專項基金報銷暫行規(guī)定》《員工假期管理規(guī)定》等規(guī)章制度，明確公司的機構(gòu)設(shè)臵、職務(wù)任免、員工調(diào)配、考核與獎懲、員工培訓(xùn)、職稱評聘、薪酬與假期、保險與福利等內(nèi)容，有效加強員工素質(zhì)控制，確保企業(yè)內(nèi)部激勵機制和監(jiān)督約束機制的完善。

第九條、公司制定《行政監(jiān)察工作規(guī)定》、《經(jīng)營管理預(yù)警制度》，《財務(wù)管理過程控制暫行規(guī)定》、《投資管理暫行規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準則》、《法律事務(wù)管理規(guī)定》等，堅持以內(nèi)部預(yù)防和監(jiān)控為主，明確預(yù)防重點，完善預(yù)防機制，重視監(jiān)控過程，釆取教育、行政、經(jīng)濟、法律等多種手段相結(jié)合，落實監(jiān)管責任，最終達到強化內(nèi)部管理、實施有效監(jiān)控的目的。

第十條、公司制定《安全保衛(wèi)制度》、《信息披露制度》、《突發(fā)事件緊急預(yù)案》、《信貸管理制度》、《重大信息內(nèi)部報告制度》、《財務(wù)管理制度》、《資金管理制度》《風險管理制度》明確公司的信息披露內(nèi)容、信貸程序、資金使用規(guī)定、安全工作規(guī)定、突發(fā)事件的處理、財務(wù)方面的規(guī)范運營等，確保公司的規(guī)范運作。

第十一條、公司控股股東、實際控制人及關(guān)聯(lián)股東不得利用其控股地位侵占公司資產(chǎn)。發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)股東以包括但不限于占用公司資金的方式侵占公司資產(chǎn)的情況，公司董事會應(yīng)立即以公司名義向人民法院申請司法凍結(jié)其所侵占的公司資產(chǎn)及持有的股份。凡控股股東及關(guān)聯(lián)股東不能以現(xiàn)金清償?shù)模ㄟ^變現(xiàn)控股股東及關(guān)聯(lián)股東股份償還侵占資產(chǎn)。

第十二條、公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)維護公司資金不被大股東及關(guān)聯(lián)股東占用。若發(fā)生董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)時，公司董事會應(yīng)視情節(jié)輕重對直接責任人給予處分，對負有嚴重責任的董事提請股東大會予以罷免。

第三章 業(yè)務(wù)控制

第十三條、業(yè)務(wù)控制包括業(yè)務(wù)部門的設(shè)臵、崗位責任、操作流程及具體的業(yè)務(wù)規(guī)章。

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第十四條、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據(jù)實際工作內(nèi)容，明確各自工作職責，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度。

第十五條、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，針對各個風險點制定必要的控制程序。

第十六條、業(yè)務(wù)操作流程的主要內(nèi)容包括：客戶申請、受理、調(diào)查、審查、審批（報備）、與客戶簽訂合同、提供信用、貸后管理、信用收回。

第十七條、公司制定《投資管理暫行辦法》，規(guī)范公司投資行為和決策程序，對投資行為各環(huán)節(jié)實行全過程規(guī)范化管理，建立有效的投資風險約束機制，促進公司投資決策的科學(xué)化和民主化，確保投資安全。

第十八條、公司制定《信息管理中心運行管理暫行規(guī)定》，通過信息中心運作，發(fā)布公司信息，規(guī)范工作流程，創(chuàng)建管理先進，過程規(guī)范，手段先進，高效低耗的信息平臺。

第十九條、公司制定《法律事務(wù)管理制度》，明確機構(gòu)設(shè)臵、規(guī)范合同管理、合同糾紛處理、案件訴訟、重大事項跟蹤、責任追究等，促進公司依法經(jīng)營管理，保障和維護自身合法權(quán)益。

第四章 會計系統(tǒng)控制

第二十條、會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制。

第二十一條、公司在原《財務(wù)管理規(guī)定》的基礎(chǔ)上，制定出臺了系統(tǒng)完善的《財務(wù)管理制度》，包括會計核算控制和財務(wù)管理控制。明確財務(wù)機構(gòu)和會計人員的崗位責任管理、會計檔案管理、會計電算化管理、會計核算管理、內(nèi)部會計控制管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)減值準備計提及損失處理管理、資產(chǎn)損失處理管理、資金管理、銀行保函管理、成本費用管理、收入管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)會計報告管理、外埠單位工程財務(wù)管理、發(fā)票及收據(jù)管理、對外擔保管理、企業(yè)效績評價等，4 / 9

建立嚴格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務(wù)收支審批制度、費用報銷制度、會計檔案保管和財務(wù)交接制度等，確保公司會計工作行為規(guī)范，有效提高會計工作質(zhì)量。

第二十二條公司制定《財務(wù)管理過程控制暫行辦法》，明確財務(wù)預(yù)算控制、貨幣資金使用控制、商品銷售控制、債權(quán)債務(wù)管理控制、成本費用控制、投資控制，以及監(jiān)督檢查等，針對各風險控制點建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，加強經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程的控制，預(yù)防各種弊端，嚴把企業(yè)財經(jīng)紀律關(guān)，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的核心作用，確保公司健康運營。

第五章 電子信息系統(tǒng)控制

第二十三條、公司制定《信息管理中心運行管理暫行規(guī)定》，對以下活動進行控制：

(一）電腦維護部門的職能及職責劃分。信息管理中心是公司負責電腦維護、網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)維護的專門職能部門，設(shè)信息中心主任一名及電腦工程師二名，有明確的職能及職責劃分。

(二）電腦信息使用部門的職責劃分。各使用部門有明確的職責和使用內(nèi)容劃分。

(三）開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。公司現(xiàn)有的信息應(yīng)用系統(tǒng)其開發(fā)和修改都在信息管理中心的全程監(jiān)管之下，有專人負責到位。

(四）電腦程序及資料的存取控制。

(五）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出通過明確授權(quán)的系統(tǒng)進行控制。

(六）資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制。資料備份、檔案及設(shè)備由專人負責其運作及安全，并有完善的計劃。

(七）硬件及軟件系統(tǒng)的購臵、使用及維護的控制。硬件及軟件系統(tǒng)的購臵、使用及維護由信息管理中心統(tǒng)一負責。

(八）系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制。現(xiàn)有的應(yīng)用系統(tǒng)都有完善的復(fù)原系統(tǒng)，對測試程序會對其進行跟蹤、評估等一系列的控制。

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第六章 信息傳遞控制

第二十四條、信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制。

第二十五條、公司制定《重大信息內(nèi)部報告制度》，建立內(nèi)部信息傳遞體系，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應(yīng)的控制程序。內(nèi)部信息溝通，除傳遞體系外，公司制定《公文處理實施細則》，通過公文管理、會議管理、印章管理、檔案管理、保密管理等，保證內(nèi)部信息的暢通。公司還通過網(wǎng)上辦公自動化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部信息快捷傳遞與資源共享。

第二十六條、公司建立智能辦公系統(tǒng)，充分利用公司網(wǎng)站、網(wǎng)上辦公系統(tǒng)和網(wǎng)上材料釆購招標系統(tǒng)，開辟為企業(yè)內(nèi)部信息溝通創(chuàng)造平臺。公司網(wǎng)站主要對外發(fā)布新聞動態(tài)、公司簡介、投者關(guān)系、企業(yè)文化、人才招聘、電子商務(wù)等相關(guān)信息，收集網(wǎng)上招投標相關(guān)信息。

第二十七條、公司制定《信息披露管理規(guī)定》，明確信息披露的原則、內(nèi)容、程序、責任、保密、獎懲等內(nèi)容，有效保護公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的權(quán)益，提高信息披露質(zhì)量。公司通過建立信息披露責任制度，確保各類信息及時、準確、完整地對外披露。

第七章 內(nèi)部審計控制

第二十八條、公司設(shè)立董事會審計委員會，審計委員會向董事會負責并直接接受董事會領(lǐng)導(dǎo)。董事會審計委員會下設(shè)審計工作組，審計工作組設(shè)在公司審計監(jiān)察部。董事會審計委員會通過審監(jiān)部，行使承擔監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。

第二十九條、董事會審計委員會召集人由獨立董事?lián)危?jīng)董事會決議通過。

公司審監(jiān)部配臵專職的內(nèi)部審計人員，并具有會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等方面的專業(yè)知識，審計

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部監(jiān)察部經(jīng)理兼任公司監(jiān)事。

公司建立內(nèi)部審計工作責任制，確保內(nèi)部審計工作的客觀、真實。

審監(jiān)部行使審計管理監(jiān)督職權(quán)，在章程賦予的職責和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨立性。

第三十條、公司制定《內(nèi)部審計基本準則》，明確內(nèi)部審計工作的內(nèi)容、工作程序和職責權(quán)限，確保內(nèi)部審計工作有序開展。內(nèi)部審計基本準則的內(nèi)容有職業(yè)道德準則、作業(yè)準則、報告準則、處罰處理建議準則、審計檔案工作準則。

第三十一條、公司根據(jù)實際情況制定《內(nèi)部控制審計實施細則》，該細則包括下列項目：

(一）對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性進行檢查或評估的程序和方法；

(二）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查評估的程序和方法；

(三）對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

第三十二條、公司擬定內(nèi)部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計報告。內(nèi)部審計人員對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

第三十三條、公司審計部門于每年四月底前向董事會提交上一內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項提出處理建議及整改情況等內(nèi)容。

第八章 內(nèi)部控制效果的自我評估

第三十四條、公司制定《內(nèi)部控制評估制度》，針對環(huán)境控制、風險評估、控制活動、信息及溝通、監(jiān)督等內(nèi)容制定具體的評估項目，由內(nèi)部審計部門定期對公司內(nèi)部控制工作進行評估，協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解內(nèi)部控制的有效

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性，及時應(yīng)對內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。

第三十五條、公司對內(nèi)部控制進行評估的內(nèi)容包括：(一）控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式；信息溝通體系等。

(二）風險評估 指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

(三）控制活動指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

(四）信息及溝通通過內(nèi)部控制產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

(五）監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。

第三十六條、公司內(nèi)部各部門定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行考

第三十七條、公司內(nèi)部審計部門于每年四月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應(yīng)包括對上述五個方面內(nèi)容的評價及對公司

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內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第三十八條、公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指上述五個方面內(nèi)容中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)。

第三十九條、公司董事會就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議

第九章 附則

第四十條、公司針對環(huán)境、時間、經(jīng)營情況的變化及內(nèi)部審計部門、會計師事務(wù)所等機構(gòu)所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，不斷調(diào)整修正本制度。

第四十一條、本制度由公司董事會負責解釋。第四十二條、本制度自制定發(fā)布日執(zhí)行

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保險公司內(nèi)部管理制度 保險公司內(nèi)部控制體系中內(nèi)部控制基礎(chǔ)篇五

內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條

為強化公司內(nèi)部管理，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，提高信息披露質(zhì)量，實現(xiàn)公司治理目標，根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和及《公司章程》的規(guī)定，制定本制度。

第二條 公司內(nèi)部控制制度是為防范經(jīng)營風險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第三條 內(nèi)部控制的職責：

董事會：全面負責公司內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善，定期對公司內(nèi)部控制情況進行全面檢查和效果評估；

總經(jīng)理：全面落實和推進內(nèi)部控制制度相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行，檢查公司職能部門制定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度的情況；

公司職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。

第二章 內(nèi)部控制的原則和目標

第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部的各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；

（二）內(nèi)部控制符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和本公司的實際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；

（三）內(nèi)部控制保證公司機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設(shè)臵和分工，堅持不兼容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督；

（四）內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本與效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

第五條 公司內(nèi)部控制的目標：

（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度；

（二）提高公司經(jīng)營的效益及效率；

（三）保障公司資產(chǎn)的安全、完整；

（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。

第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第六條 公司內(nèi)部控制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風險管理和內(nèi)部控制：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計控制等。

第一節(jié) 環(huán)境控制

第七條 環(huán)境控制包括授權(quán)管理控制和人力資源管理控制。

第八條 授權(quán)管理控制的主要內(nèi)容：通過授權(quán)管理明確董事會、總經(jīng)理和公司管理層、職能部門的具體職責范圍；董事會組織制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。

董事會：《公司章程》及《董事會議事規(guī)則》明確了董事會的職責權(quán)限，規(guī)范董事會內(nèi)部機構(gòu)及運作程序，充分發(fā)揮董事會的經(jīng)營決策中心作用。董事會行使下列職權(quán)：

（一）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；

（二）制訂公司的財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

（三）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（四）制訂公司增加或者減少注冊資本；

（五）決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財?shù)仁马棧?/p>

（六）決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)臵；

（七）聘任或者解聘公司經(jīng)理；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘

公司副經(jīng)理、財務(wù)負責人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；

（八）制訂公司的基本管理制度；

（九）制訂本章程的修改方案；

（十）管理公司信息披露事項；

（十一）聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作；

（十二）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其它職權(quán)。總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細則》明確總經(jīng)理對董事會負責，行使下列職權(quán)：

（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作；

（二）組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案；

（三）擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)臵方案；

（四）擬訂公司的基本管理制度；

（五）制定公司的具體規(guī)章；

（六）提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責人；

（七）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員；

（八）公司章程或董事會授予的其它職權(quán)。

第九條 通過人力資源管理控制，建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、薪酬、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，營造科學(xué)、健康、公平、公正的人事環(huán)境，確保公司員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質(zhì)、穩(wěn)定的工作心態(tài)，并具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。

（一）為有效控制人力成本、提高人員配臵率，公司應(yīng)制定內(nèi)部招聘作業(yè)流程、外部招聘作業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開的原則，擇優(yōu)錄取。

（二）公司應(yīng)制定系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度，鼓勵員工持續(xù)學(xué)習(xí)，努

力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動。

（三）為貫徹實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司應(yīng)按照以崗定薪、以業(yè)績與能力定薪的原則，兼顧公司利益與個人利益，制定公司績效與個人績效掛鉤的薪酬激勵制度。

（四）公司提倡管理人員選拔的民主性和科學(xué)性，創(chuàng)建科學(xué)有效的管理人員選聘制度。

（五）公司根據(jù)勞動法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際，規(guī)范員工辭退、離職的管理，維護公司與員工的合法權(quán)益，避免勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。

第二節(jié) 業(yè)務(wù)控制

第十條 公司業(yè)務(wù)控制包括規(guī)劃與計劃業(yè)務(wù)控制、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制、銷售及收款業(yè)務(wù)控制、測評與改進業(yè)務(wù)控制等。

第十一條 規(guī)劃與計劃業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）制定科學(xué)的公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，并按程序制定公司的中、長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況對規(guī)劃內(nèi)容滾動調(diào)整，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)報經(jīng)董事會批準。

（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，公司應(yīng)在每年年初確定發(fā)展目標、分級目標、業(yè)務(wù)計劃與資金預(yù)算，指導(dǎo)全年工作。

第十二條 生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）公司應(yīng)綜合分析市場環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況，擬定生產(chǎn)計劃，以確保生產(chǎn)系統(tǒng)安全、低耗、高效地運行；確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（二）生產(chǎn)和服務(wù)崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓(xùn)，以保證工作質(zhì)量和工作安全；對關(guān)鍵崗位、工種予以識別，同時制定確保有效控制的辦法。

（三）制定科學(xué)合理的工藝流程及崗位安全作業(yè)指引。

（四）保障適宜的生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)備、監(jiān)測設(shè)備，對過程關(guān)鍵點予以識別并跟進監(jiān)測；對監(jiān)測設(shè)備制定并實施相應(yīng)規(guī)定，以確保設(shè)備持續(xù)有效。

第十三條 銷售及收款業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）統(tǒng)一制定銷售及收款標準化服務(wù)規(guī)程，降低其中可能存在的風險。

（二）對公司的授信管理進行統(tǒng)一規(guī)劃，加強相關(guān)信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信關(guān)系。

（三）制定發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的使用程序。

（四）結(jié)合會計控制系統(tǒng)，制定嚴格的入帳及應(yīng)收帳款管理制度，保證收入的準時入帳，避免呆、壞帳的產(chǎn)生。

（五）明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過程中的風險。

第三節(jié) 會計系統(tǒng)控制

第十四條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《會計法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作制度，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司設(shè)財務(wù)主管一職，由董事會任免，分管公司財務(wù)工作。公司本部獨立核算單位均單獨設(shè)臵財務(wù)部，該部門至少配備兩名具有會計專業(yè)知識、具有會計從業(yè)資格證的會計人員，其崗位設(shè)臵遵循“不相容職務(wù)”分離原則。

（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。一般會計人員的調(diào)動，需取得本單位會計主管的同意。

（四）公司制訂完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理由專人負責。會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由相應(yīng)單位會計機構(gòu)負責人（或會計主管人員）監(jiān)交；須由單位負責人監(jiān)交。

（五）公司在強化會計核算的同時，建立計劃和預(yù)算管理體系，強化會計的事前和事中控制。公司各級單位的經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)投資計劃需在上一末制定，經(jīng)董事會批準后下發(fā)執(zhí)行，在執(zhí)行過程中要定期對計劃的完成情況進行分析并根據(jù)變化的情況滾動調(diào)整相應(yīng)的計劃。

（六）公司建立完善的財務(wù)收支審批制度和費用報銷管理辦法，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的開支權(quán)限進行明確的規(guī)定和劃分。

（七）公司建立健全各項資產(chǎn)管理制度，包括貨幣資金、票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)等管理制度。對各項資產(chǎn)的購臵、保管、處臵等通過制度進行約束，對各項資產(chǎn)狀況進行實時跟蹤，定期、不定期地進行盤點，不斷完善各項管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。

第四節(jié) 內(nèi)部審計控制

第十五條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計部,獨立承擔監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制的科學(xué)性和有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。

第十六條 審計部配臵專職內(nèi)部審計人員，內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。

第十七條 審計部根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細則，該實施細則至少包括下列項目：

（一）對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性進行檢查或評估的程序和方法。

（二）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。

（三）對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

第十八條 審計部定期或不定期檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計報告；內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。

第十九條 被審計單位應(yīng)全力配合內(nèi)部審計人員的審計工作，及時提供審計所需的信息和資料，不得刻意阻撓，或進行行政干預(yù)。

第二十條 對內(nèi)部控制審計報告提出的關(guān)于完善內(nèi)部控制的整改意見，整改責任單位必須認真對待，落實整改措施，并按要求適時向內(nèi)審機構(gòu)匯報整改進度。

第二十一條 嚴格審計人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責任；對在審計工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當?shù)谋碚门c獎勵。

第二十二條 審計部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等。

第四章 內(nèi)部控制效果的自我評估

第二十三條 公司建立內(nèi)部控制效果的自我評估制度，定期對內(nèi)部控制進行自我評估。

第二十四條 公司每年定期檢查內(nèi)部控制，并由審計部對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進行考核。

第二十五條 審計部應(yīng)從以下幾個方面，對公司內(nèi)部控制的有效性進行評估：

（一）控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制

環(huán)境是其它控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式；信息溝通體系等。

（二）風險評估——指可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

（三）控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

（四）信息及溝通——主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。

第二十六條 審計部應(yīng)于每年四月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應(yīng)包括對第三十五條所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第二十七條 公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指第三十五條所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)。

第二十八條 董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。

第五章 附則

第二十九條 本制度的解釋權(quán)歸公司董事會。第三十條 本制度自董事會審議通過之日起實施。