在現在社會，報告的用途越來越大，要注意報告在寫作時具有一定的格式。報告的格式和要求是什么樣的呢？以下是我為大家搜集的報告范文，僅供參考，一起來看看吧

企業內部審計報告在哪查篇一

國有企業當前內部審計的不利因素及影響

隨著國有企業市場化步伐的不斷加快和經濟發展新常態的到來，一些國有企業內部審計工作中的不利影響因素也逐漸暴露出來，削弱了企業抵御風險的能力，制約了企業的持續健康發展。這些問題亟待在經濟新常態下加以有效破解和改進，以實現內部審計價值的不斷提升，促進內部審計工作長足發展。

一是審計體系設立不規范。我國內部審計經歷了20多年的探索與實踐，對我國經濟社會發展起到了重要作用。但在新形勢下，國家相關內部審計相關法律法規還不夠完善和健全，特別是在內部審計體系建設上較為“自主”和“寬泛”，缺少“必須”和“剛性”的法律法規依據標準?！秾徲嬍痍P于內部審計工作的規定》（2018版）第四條，對內部審計工作領導體制、職責權限、人員配備上的規定是“結合本單位實際情況”，國資委頒布《關于進一步加強中央企業內部審計工作的通知》文件（國資發評價[2016]48號）對優化審計人員結構提出：“2018年年底前，中央企業專職內部審計人員數量占在崗職工人數原則上不低于千分之二，高風險行業、大型企業和國際化經營指數較高的企業要力爭達到千分之三以上”，此文件對審計人員配備給出了明確的數字化標準，但也僅是在“原則”上。國家相關規定和指導意見均非必須和強制，也缺乏相應方面的檢查督導，在“寬松”和“彈性”機制下，國有企業在執行中也就存在了多樣性。具體表現為：一是在內部審計機構設置中，有些企業將審計部門獨立設置，有的則是與財務、紀檢、監事會合署，甚至有的被并入到辦公室；二是在組織機構隸屬關系上歸董事長、監事會主席、總經理、總會計師、紀委書記、副總經理領導等現象均不同存在；三是在審計委員會設立上，有的下設在董事會，有的下設在監事會，有的尚未設立審計委員會；四是審計人員配備數量沒有必須標準，隨意性較大，重視的單位配備人員多，不重視的或許僅設1人還是兼職。筆者認為國有企業內部審計體系建立的多樣性，不利于規范內部審計行為，影響了國有企業內部審計的規范運作與發展。

二是領導重視程度不夠。目前國有大型企業高層領導人員對審計工作認識已有很大提升，但下屬企業有些領導仍存在認識上的不足。主要體現在：一是重經濟指標創造，輕風險防控監督意識。對創造經濟指標的單位和部門高度重視，在人員力量和薪酬考核上極度傾斜；對審計風險防控監督意識較淡薄，認為每年聘請會計師事務所對本單位財務決算進行一次審計即可，沒有必要在內部審計上下功夫。二是在審計問題和成果運用上認識有偏差。遇到內部審計提出的尖銳問題，有時甚至當成給自己挑毛病、找麻煩、設阻礙，審計報告會擱置一邊，導致問題得不到迅速有效整改。三是人為將審計部門地位設定拉低。在人員編制、薪酬待遇和審計經費上考慮不多，審計部門在管理部門中被人為設定為二、三類部室，審計人員薪酬待遇低于財務等部門，也存在審計機構負責人往往是由從財務或其他部門“退役”或“邊緣化”領導擔任的情況，審計人員在可以自主選擇審計和財務崗位時，絕大多數會選擇后者。四是未能分清審計問題的主體責任。當接受上級審計提出問題時，個別領導將問題產生的根源歸結為內部審計部門，甚至出現質問：“怎么叫人審計出這么多問題？你們審計部怎么搞的？”主體責任未能分清，內部審計“背黑鍋”，審計整改與責任追究落不到實處，前改后犯就見怪不怪了。長此以往使內部審計失去了應有的自覺性和自愿性。由于管理層對內部審計所提供的各種管理服務缺乏足夠的理解，沒能充分認識到內部審計在推進現代企業制度中的重要作用，沒能意識到內部審計在企業發展的內部控制中，其基礎性、熟知性、常規性、連續性、隨時性是外部會計師事務所難以替代的。實踐證明：企業領導重視審計工作，關心和支持審計工作，幫助解決工作中的難題，那么內審工作存在的矛盾就會迎刃而解，內審工作就會不斷邁上新的臺階。

三是內審人員切身利益的牽制。內部審計隸屬企業內部組織關系的特殊性，決定其在行使職能上容易受其內部組織意識所左右，如企業最高決策意見會對審計職責的發揮產生影響。其主要原因：一是內部審計機構設立、人員配備、人事任免、薪酬待遇以及考核獎懲等與企業密切相關，致使內部審計機構和審計人員受企業內部各方面利益牽制，難以公正、客觀地獨立開展經濟監督活動，尤其是牽扯到與領導利益有關的領域。二是內部審計在企業內部揭示問題，往往引起被審計單位（部門）甚至是業務分管領導的內心“不滿意”，由于內部審計缺少體制上的獨立性和權威性，加之個人利益連帶關系，使內部審計人員存在怕“得罪人”心理，擔心在職務晉升、績效考核等切身利益方面受到不公待遇，因此會不同程度地使審計工作的價值實現和效果發揮受到影響，使審計職能發揮受到制約。

四是傳統審計環境的制約。傳統審計給人們留下的印象往往就是檢查財務賬簿，查看財務收支有無違反財經紀律等行為，如果審計一旦涉入除財務管理和會計核算范圍以外的經營決策和管理事項，就會使被審計人覺得超出了審計范疇，甚至出現反感和“敵意”，導致審計環境受到影響。現代審計的方向是以注重經營管理風險防范為導向，而經營決策事前無須審計參與控制監督和經濟鑒證評估，則是傳統內部審計的極大漏洞和普遍現象。當前，內部審計監督多以事后為主，審計實施中難以掌握原始信息依據，事前參與企業各項管理過程環節的控制職能十分薄弱，出現問題也多是亡羊補牢，甚至已造成難以挽回的經濟損失，嚴重影響了內部審計作用的有效發揮。

五是內審人員復合型技能欠缺。審計是一種較高層次的監督活動，隨著現代企業制度的不斷完善，它不僅要求內部審計人員掌握全面的財務會計知識，更重要的是能對企業經濟事項做出正確的預測并提供可行的決策依據保障，這就需要較高層次的具有復合型業務知識的審計人員。從主觀上講，目前國有企業內部審計人員構成中絕大部分人員是財務會計專業，對財務會計的業務知識雖能勝任，但對企業生產、技術、質量、安全、環保、營銷等多元化的管理知識與全方位實踐卻顯得業務單一，內部審計所要求的全面型、復合型知識人才短缺，難以更高標準地滿足內審工作要求，增大了審計風險；客觀上由于內部審計的工作性質，查找和提出管理漏洞的地方多，“得罪人、待遇低、不受重視”是很多優秀人員不愿從事內部審計工作的主要原因，人才因素的影響是高質量完成內部審計工作的最大障礙。

適應現代內部審計工作的應對策略

一是加強新時期黨對內部審計的引領。2018年5月召開的中央審計委員會第一次會議，是我國審計事業發展的里程碑。習近平總書記發表重要講話，提出組建中央審計委員會是加強黨對審計工作領導的重要舉措。審計是黨和國家監督體系的重要組成部分，要加強對全國審計工作的領導，加快形成審計工作全國一盤棋，要加強對內部審計工作的指導和監督，調動內部審計和社會審計力量，增強審計監督合力。2019年10月31日第十九屆中央委員會第四次全體會議通過的《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度、的推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》中再次將發揮審計監督作用列入決議，提出以黨內監督為主導，推動各類監督有機貫通、相互協調。國有企業內部審計是國家審計監督體系的重要一環和監督前沿，新時代內部審計工作就是要在黨的領導下，適應新形勢，提高政治站位，創新審計理念，拓寬審計視野，確保黨和國家大政方針得到全面貫徹落實，消除內部審計盲區，實現審計監督全覆蓋。

二是完善內部審計體系頂層設計。審計監督是國家監督體系的重要組成部分。隨著我國國有企業現代企業制度的建立與完善，內部審計體系建設應與時俱進，在法制化、制度化、正規化進程上不斷加以完備。建議國家在審計監督體系層面，加快建立健全相關法律法規，出臺更為具體的適應新形勢下加強黨和國家對國有企業內部審計管理的相關剛性指引，完備國家審計、社會審計、內部審計三個層面的頂層設計，構建審計全覆蓋的有效機體；完善內部審計法律法規和制度依據，促進內部審計的獨立性、權威性，形成國有企業內部審計體系建設規范化、制度化，使國有企業內部審計組織機構體系充分得到健全與保障。同時，加強國家審計對內部審計工作的指導和監督，進一步理順企業監事會、巡視巡察、法律、紀檢等各種監督關系，形成監督合力，為黨和國家及國有企業的健康發展發揮保駕護航作用。

三是審計作為是領導重視的前提。領導重視是內部審計工作得以推進和深化的重要因素，而審計作為又是能否博得領導重視的先決條件，兩者關系既相輔相成又互為促進。促進好二者間的辯證統一關系，首先需要內部審計人員的艱辛付出，打鐵必須自身硬，體現審計價值，一味依靠領導重視，而工作不能行之有效，也無法贏得領導的重視；其次，國有企業經營管理者應把內部審計視為現代企業管理體系的重要組成部分，它是企業健康發展的內在需要，也是經營決策及經濟運行環節不可缺少的衛士。因此在建立內部審計機構、選拔內部審計人員時應予以必要保障與支持，給予內部審計有利的工作條件和工作待遇，吸引更多優秀人才從事內部審計工作，從根本上為內部審計持續作為注入動力。

四是強化內部審計獨立性與權威性。內部審計作為企業監督管理的重要環節，其獨立性與權威性必須予以充分體現。一是通過國家對內部審計管理層面的頂層設計，使內部審計獨立性得到規范化加強，即在企業黨組織、董事會下面設立審計委員會，內部審計機構受審計委員會隸屬領導，對企業董事會（或者主要負責人）負責，擺脫與生產經營管理部門平行設置的弊端，切實提高內部審計機構的獨立性。二是在國有企業加快推行建立總審計師制度，總審計師協助黨組織、董事會（或者主要負責人）管理內部審計工作，保障內部審計機構和人員履職及獨立開展工作所必須的條件與權限，強化內部審計的權威性。三是強化審計人員政治思想與業務素質提升，提高職業素養和執業道德水準，打造審計人員自身硬件的權威性。四是建立服務與監督分離審計機制，審計服務面向下屬企業，審計監督對集團公司總部負責。建議在大型國有企業集團采取內部審計機構及人員審計垂直管理和委派制模式，試行建立集團化審計中心和片區審計中心機制。五是在對審計人員人事聘免、薪酬標準等切身利益隸屬關系上有所管理突破，解決審計人員切身利益連帶問題，使審計人員消除后顧之憂。

五是向現代審計縱深方向發展邁進。隨著國家經濟體制改革的深化，傳統審計對經濟監督已不能適應新形勢的要求。改變傳統內部審計思維，營造良好的內部審計氛圍與環境，不斷拓寬內部審計領域，以風險為導向開展內部審計是現代審計的方向?，F代企業制度的完善和發展，內部審計工作的重心越來越偏重于企業管理功能的發揮、風險控制防范以及對經濟效益實現程度的審查和評價。在技術風險、市場風險、資金風險等的預測防范上，將由事后審計轉向事前控制為主，以風險為導向開展內部審計，實行全過程的控制，防止決策失誤和風險轉化，最大限度規避運營風險，發揮資產經營的效益，確保企業資產保值增值，注重審計結果的運用，從源頭上堵塞漏洞，實現以審計的主觀努力改變人們對傳統審計的認識。

六是打造精良的國企內部審計隊伍。人才是履職好內部審計工作的基礎與保障，建議在國家審計機關負責內部審計監督指導部門層面，新增“國有企業內部審計人才專家庫”，選拔國有企業優秀內部審計人才，按照企業不同性質和人才的不同專業，建立“專業分庫”，聚集一批具有豐富審計實踐經驗、專業精湛的國企內部審計頂尖人才。一是可在需要時抽調充實協助國家審計機關工作；二是重點在國有企業之間組織開展不同項目交叉審計，充分整合利用好國企內部審計人力資源力量；三是圍繞國有企業行業特點，有效解決行業共性和個性審計問題，提出切合實際的整改措施和審計管理建議；四是組織相關專家對審計工作中遇到的難點和困難進行分析研判，提升審計工作質量，增強其揭示和反映企業各領域新情況、新問題、新趨勢的能力；五是通過以審代訓方式，注重理論與實踐的結合，開展審計專業培訓，促進國有企業之間的業務交流，帶動更為廣泛的國有企業內部審計人員不斷更新審計知識，提高綜合駕馭能力，提升專業水準。目前國有企業復合型內部審計人才短缺，通過國家審計層面新增構建內部審計專家庫，會有效提升內部審計地位，加快培養國有企業內部審計人才，有利于打造精良的國企內部審計隊伍。

面對新使命、新職責，內部審計工作要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實黨中央對審計工作的部署要求，既不局限于傳統的監督和財務審計功能，又要善于運用新技術、新手段，緊扣國有企業改革發展的主要矛盾變化，擴展內審職能，加強內部審計管理體系優化設計，堅持科技強審，營造風清氣正的內審環境，依法全面履行審計監督職責，在促進全面深化改革、促進權力規范運行、促進反腐倡廉中發揮審計監督作用。

企業內部審計報告在哪查篇二

隨著經濟快速發展，國家越來越重視內部審計工作，對于國企尤其是大型集團公司，內部審計作為企業經濟活動的重要監督機制，在規范企業財務收支、加強內部控制、提升經濟效益、規避各類風險、明確經濟責任、提供戰略咨詢等方面起到了不可替代的作用。目前，我國內審工作仍處于較為邊緣化的位置，部分企業領導對內審工作的認識和重視度不夠，內審制度不夠完善，內審工作在開展過程中缺乏規范性、權威性，致使內審無法發揮其相應的職能和應有的效果。

為此，必須要認真地剖析原因，總結分析存在的問題，尋找有效的解決途徑，提升企業管理層對內審工作的認識、建立獨立的內審機構、加強審計隊伍建設、強化審計能力、采取正確的審計方法，保障企業長久、健康、穩定發展是內審領域的當務之急。

(一)內審工作作用發揮不充分，內審環境需進一步改善

國企內審環境需進一步改善主要表現在以下四個方面：

一是公司領導對內審工作的認識和重視度不夠。部分企業領導認為內審工作是非增值的輔助性環節，甚至存在“內審監督是自找麻煩”“內審就是擺設”的觀念，只關注如何提升產品質量、提高生產效率。

二是審計機構不健全，難以充分發揮作用。一般來說，集團性企業在其母公司董事會或者內審委員會下設置獨立的內審機構，并要求其子公司根據自身業務特點建立健全內審組織體系，但實際由于企業內審機構設計的不完善和人員配備不足，子公司一般都未設立內審機構，制約了內審機構管理職能的發揮。

三是內審獨立性、權威性不夠。有的單位將內審與財務、法務、紀檢等職能合并放在一起，建立了非專職的內審機構，審計人員經常要兼任紀檢、法務、信訪等臨時性工作，內審地位不高、話語權不足，審計職能被弱化。另外，內審對象涉及多種行業、不同專業領域、數量也多，使得內審機構難以有針對性地開展指導監督。

四是審計隊伍建設亟待加強。首先是受國企人員編制影響，審計人員嚴重不足。如筆者所在企業為大型集團公司，分子公司及二級單位近200家，職工人數3萬人，資產規模大、員工數量多，專職審計人員不到10人，審計任務量大、工作負擔重，導致許多審計工作的開展都難以實施到位。其次是審計人員年齡結構不合理。如大部分國企存在中老年審計人員占絕對主力，年輕審計人員極少的情況。第三是審計人員專業知識結構和業務經驗結構不合理現象凸顯，在崗內審人員缺乏工程造價、企業管理、內控、法務合同、金融和風險等專業知識。此外內審人員普遍職級偏低、晉升難造成審計崗位吸引力低下，員工流失率居高不下。

(二)內審工作機制不健全，影響內審作用發揮

一是內審工作范圍較為狹窄。大多以經濟責任審計、績效審計和財務收支審計等為主，在戰略、內控、合規、風險管控等方面開展審計工作的意識不夠，企業審計工作的價值創造性不強，工作效果有限。

二是企業內審與外審之間的配合程度不高。外審機構難以獲取足夠的企業經營信息數據，或者對企業存在的問題缺乏深入的研究與分析，導致審計結果內容無法滿足企業實際的管理需求。

三是審計工作定位與企業戰略未能達到高度協同。未與集團業務部門建立審計聯系工作機制，內審和其他專業管理部門信息不對稱，集團內審職能發揮受限。

（三）內審結果未得到充分利用，審計問題整改難

一是思想認識不到位。一些單位對審計結果和問題不夠重視，認為審計問題與安全生產、經營指標相比無關緊要，問題整改采取選擇性整改、應付式整改、機械式整改，存在前瞻性措施不夠有力、責任未落實到人、進程偏慢、不全面整改和未徹底整改的情況；有的單位對審計意見的理解認識不到位，造成整改存在偏差；審計力量不足，審計任務繁重，現場審計和后續整改全面兼顧壓力較大；相關職能部門協同整改配合不夠，一些問題涉及到機關職能部門，但有的部門認為審計整改就是內審部門的事情，對被審單位的幫助指導作用發揮不好。

二是徹底整改難。有的審計問題覆蓋面廣、涉及的內容較多、信息量大且經辦人員素質不一，整改需要經過一個較長的過程。

三是“硬骨頭”問題整改難。有的審計問題需多個職能部門、相關單位共同參與、聯動整改，非一家之力可完成整改；有的問題是政策性問題，有的問題是歷史遺留問題，導致審計整改難度較大。

四是整改標準不夠明確。審計部門對于不同單位查出的相同性質的審計問題，在審計處理時原則上可以做到“一把尺子衡量”，審計整改可確定標準，但對于不同單位的不同審計問題，因處理建議要求不一，只能具體問題具體分析，難以明確整改標準。導致審計成果在事前防控、事中監督和事后追責過程中存在轉換不及時或轉換不力的情況。

（四）內審范圍不夠寬泛，內審職能存在缺位和越位

一是審計職能缺位。有的大型集團企業經過多年的發展，經營規模不斷擴大，擁有眾多分子公司。這就需要充分發揮內審作用，在有限的時間內調動集團的整體資源實現對子公司的指導和監督，這也成為集團內審工作中的一大難點?，F實中，集團內審的范圍并沒有達到集團發展所需，未能全面進行審計風險評估。內審工作大多以財務收支審計、績效審計、經濟責任審計為主要內容，并未在內部控制審計、經營管理專項審計等方面進行積極拓展。工作流程固化和模式化現象明顯，無法對集團業務流程完善、管理水平提升等方面提出更為科學而有效的建議。內審評價體系存在一定的短視性行為，對于重大缺陷往往因不影響短期效益而被忽視。

二是審計職能越位。現代內審職能一般包括監督和服務，監督即鑒證、服務即評價和咨詢，而現實中往往賦予內審其他不相干職能，如經營管理、內控設計、重要事項決策及執行等，審計越俎代庖，涉獵陌生領域，做與自身職能不相干的事情，結果必然是兩頭都做不好。

（一）選賢任能，加強審計隊伍建設

一是廣納賢才，改善內審人員結構。吸引高質量復合型人才加入到審計隊伍中，提升審計團隊的整體水平。

二是審計人員不斷更新自身的知識體系，使自身專業勝任能力與企業發展相匹配，建立內審專家工作機制，將審計工作與企業戰略協同統一。

三是加強內審人員培訓，為員工提供更多學習和進修的機會，鼓勵審計人員參加各項技能考試，并將技能水平與薪酬待遇結合起來，促進審計人員學習提升的積極性和自覺性。

四是拓寬內審人員晉升渠道。按審計工作性質，可增設技術崗，如首席審計師、一級二級審計師等，打破編制和職級限制，按業績貢獻大小可升可降，調動審計人員積極性。

五是加強制度體系建設。健全管理制度與約束機制，建立嚴格的內部管控流程。

六是加快審計信息化建設。隨著大數據、云計算、人工智能、互聯網技術等現代信息技術的飛速發展，要求內審人員在掌握一定的專業理論知識基礎之上，還應該掌握現代信息技術、計算機操作、網絡技術、現代通訊技術，提升集團信息化審計水平。

七是加強審計人員職業道德建設。內審人員不僅要擁有專業勝任能力，還應注重職業道德修養，積極提升內審人員的職業素養、加強思想品德教育等。

（二）理順內審運行機制，保證內審機構的權威性和獨立性

一是結合公司治理結構合理設計內審組織。內審部門設置在審計委員會之下，下級公司審計部門也應該根據實際情況設置，可由法定代表人直接負責，以增強審計工作的權威性，保證審計工作定位準確，為集團提供高效的審計管理職能。

二是優化和完善內審制度體系。實現內審和公司治理層面制度的融合，充分發揮內審的職能作用。

三是為了確保審計的權威性、獨立性和公信力，必須要將審計部門從其它部門中獨立出來，給予審計部門相應的權力。讓審計部門真正實現獨立，較好提升審計部門的影響力和話語權。例如，國外的公司治理結構中，內審機構在審計委員會的領導下，執行雙向報告制度，即向管理層和董事會分別報告，企業可以借鑒并設置獨立的內審機構。

四是明確各部門對應審計監督中的工作職責與權限。以免在整改問題時，發生責任部門相互推萎的現象。五是與集團業務職能部門建立審計聯系工作機制。充分發揮各自優勢，加強溝通聯系，共同建立協作配合機制，其他部門一旦發現有價值的審計信息，可與內審部門共享，內審部門亦然，審計線索和成果亦可與之共享。

（三）密切結合實際，拓展審計視角

為了保證集團戰略規劃的順利實現，應著力拓展內審的范圍，加大審計力度。一是開展內控審計。審視企業內控運行是否能夠確保企業資產、資金安全，有效避免各種風險，促進企業價值提升，提高企業管理效率和運行質量。二是定期進行審計風險評估。以風險預防和檢查為核心，進行包括風險管理的綜合審計。三是開展研發技改專項審計。為確保新品和技術研發，提升產品質量和核心市場競爭力，對研發技改過程中的成本支出、產品質量等進行審計。四是開展投資項目關鍵階段審計。為確保決策層作出科學的經營決策，避免決策失誤、降低投資風險，實現利潤最大化，應對投資項目進行合同審計、執行情況審計、事后綜合評價等。審計應盡量避免參與內控體系建設和經營管理決策制定，切忌做一些越俎代庖的事情。

（四）審計關口前移，抓早抓小抓預防

一是充分發揮國企自我約束、自我革新、化解風險的能力，消除監督盲點，推動內審職業化，構建覆蓋面、集中度、權威性較高的國企內審監督體系。二是通過內審及早發現普遍性、傾向性、典型性問題，揭示并及早化解國企系統性風險隱患。三是提出有針對性、可操作性強的審計建議，打造高質量發展的良好環境。四是圍繞“全面從嚴治黨”，通過經濟責任審計規范權力運行、聚力經濟高質量發展。

重點關注以下幾點：第一是關注權力運行，促進正確用權。尤其是權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的部門和崗位，檢查“三重一大”事項，加強關鍵業務、重點領域、資本運營重要環節的內審。第二是關注責任履行。把問責、問廉、問效貫穿始終，敦促和鼓勵干部勇于擔當、銳意進取。第三是關注干部廉潔狀況。對國企干部廉潔從業及落實中央八項規定精神情況做好內審，確保干部干凈用權，將腐敗消滅在萌芽狀態，在企業內部筑起一道反腐倡廉“防火墻”。

（五）內外結合提升內審績效，開展內審業務外包

在企業內審力量不足或部分專業性內審業務難度相對較高，內審人員的業務水平可能無法滿足需求時，企業需聘請專業機構人員協助完成相關審計任務。一方面可補充人力、能力和專業空缺；另一方面，內審人員可借此學習交流審計業務，提升自己。內審業務外包需要做好以下幾點：一是對外包服務承接機構進行科學評估，通過競爭性談判選擇性價比較高的機構來完成內審工作；二是選擇合適的內審外包形式，根據實際需要選擇補充式外包、審計管理咨詢、合作內部審計或完全式外包；三是做好內審外包質量評價，完善相關評價指標，對內審外包業務完成情況做出動態化評價。一旦出現問題就能夠及時反映出來，督促其改進、優化，保證內審外包質量達到要求；四是建立中介機構審計專家庫制度，吸納優秀人才參與企業內審，學習社會審計好的經驗和做法，提高內審人員的業務水平和工作質量。

（六）促進內審轉型，加強內審創新，提高內審質量

內審工作質量是內審業務的生命線和基礎保障。目前受疫情影響，世界經濟衰退，我國經濟下行壓力隨之加大，企業經營內外部環境發生復雜變化，國企作為國家經濟發展的領頭羊，要發揮好模范帶頭作用。一是內審要摒棄過去粗放、單一的工作方式，優化審計流程，完善內審制度，創新工作方法，采用先進的審計工具，提升內審質量。二是樹立“嚴肅追責與寬容失敗相結合”的機制創新審計理念，正確開展經責審計。三是全面審視審計環境變化，更新審計方法，結合在線審計、大數據審計等多種審計方法提高審計效率，提升審計效果。四是強化審計過程控制管理，將審計過程檢查納入人員的考核評價范疇，提高審計人員的工作積極性，保證審計方案的有效執行。

（七）做好源頭控制，堅持風險導向

堅持風險導向是企業內審工作開展的基本遵循。一是企業不僅要對已經產生的風險及其產生的原因進行深入分析，找出風險相關的影響因素，控制風險擴散，同時要針對可能的風險情況采取前瞻性預防措施，做好事前的風險防范工作。二是企業要提高風險控制意識，建立完善的風險識別與風險評價體系。三是不斷更新風險理念，明確審計部門在風險防控中的職能定位。四是通過完善制度體系形成有效的風險預警機制，全面監控企業各類風險。五是通過擴大審計范圍，實現部門聯動，如審計和法務風控部門聯動形成合力，精準識別風險，有效控制風險。降低企業成本，減少風險損失，最大限度地提升企業內審效益。

（八）提出合理化建議，出具高質量審計報告

審計報告是審計工作的最終成果，審計工作的整體質量取決于審計報告質量。一是做好審前準備工作。審計組要對被審單位做好審前調查，編制可行的內審方案，為之后的內審工作奠定基礎。二是強化過程管控。查證過程做到嚴謹細致、一絲不茍，事實清楚、定性準確、引用法規恰當，把每一個問題都做成鐵證，讓被審計單位心服口服。三是與被審計單位充分交流。全面掌握情況，提出有針對性、可操作性強的處理建議，幫助被審單位切實解決問題。四是嚴格規范審計工作底稿記錄。工作底稿記錄的事項要嚴格規范，避免重要事項出現差錯或遺漏，內審人員應當端正態度，本著認真負責的原則開展內審工作。五是出具可信度高的內審報告。內審報告內容深刻、定性準確，有利于提升報告的可信度。內審報告應當充分反映審計發現的問題，不能避重就輕。同時，針對問題要提出合理化的建議，相關建議要具有可操作性。

（九）做好審計結果運用，建立整改長效機制

為保障企業內審長效、持久的發揮作用，按照國家規定嚴格落實審計監督責任，完善審計機制建設，細化審計制度條例，將內審工作常態化、規范化。同時，企業要不斷加大審計發現問題整改力度，做好審計工作“后半片文章”。內審部門要認真研究內審結果信息，討論上報整改方案的合理性，定期檢查整改效果和整改臺賬記錄，督促被審單位加快推動整改進度，并將整改臺賬記錄及最終的整改效果納入考核體系，形成有效的閉環管理模式。對于問題整改，內審部門要做好以下幾點：一是指導被審單位制定科學、有效、可行的整改計劃；二是要監督整改計劃的執行并做好后續審計的“回頭看”，確保整改到位，杜絕再犯同類問題；三是要強化審計監督服務意識，積極推進審計成果轉化，使審計成果真正轉化為經營管理的助推劑。

綜上所述，國企發展任重而道遠，有效開展國企內審工作是經濟改革和企業發展的必由之路，也是順應時代發展的必然選擇。內審工作對及時發現企業內部疏漏和隱患、減少經營管理風險、降低成本投入、提高經濟效益具有重要的意義。國企要通過優化內審環境，破解內審難題，牢牢把握內審發展趨勢，實現內審轉型發展，強化內審成果應用和轉化，不斷優化內審工作機制，提高內審工作效益，逐步構建務實高效的內部監管體系，促進企業形成長效風險管控機制。同時，要逐步提升內審獨立性和權威性，整合集團內審資源，加強審計隊伍建設，更好為公司運營管理服務，提高企業的管控水平，為實現企業經營管理的優化和可持續發展提供強有力保障。

企業內部審計報告在哪查篇三

1、國有企業內部審計全覆蓋機制的構建

國有企業普遍規模大、層級多，有些企業層級多達十幾級，實現國有企業內部審計全覆蓋，是確保其內部審計發揮促進完善治理作用的基礎。內部審計全覆蓋主要包含三方面重點內容：

一是規范科學的內部審計制度。根據企業規模、業務性質及治理需求等情況，建立健全有效的內部審計制度，明確內部審計的組織架構、職能定位、審計內容、審計權限、審計程序、質量控制、審計報告與結果應用等內容，實現內部審計對企業重大決策、重要資金、重大項目、重大經營活動、下屬單位和內管干部經濟責任審計監督的制度全覆蓋。

二是獨立有效的審計組織架構。首先，要推進國有企業內部審計機構建設，保證有機構、有人干事。其次，要保障審計的獨立性?？紤]到獨立性是審計的本質特征，也是保證審計工作順利開展的必要條件，因此國有企業內部審計工作應當受黨組織、董事會或下設的審計委員會領導，明確企業主要負責人主管內部審計工作，是企業內部審計工作的第一責任人。應當按照有關規定建立總審計師制度?？倢徲嫀焻f助黨組織、董事會或下設的審計委員會管理內部審計工作。另外，不具備單獨設置內部審計機構條件的，內部審計可以與其他內部監督機構合署辦公，但不得與企業財務部門合署辦公。

三是靈活多樣的審計資源整合方式。一方面，應當加強企業內部審計資源的整合與管理，充分利用內部業務資源和相關領域的專家參與內部審計，實現企業內部專業人才的共享，如下屬企業內部審計人員、集團內部管控人才等的共享；另一方面，應當建立完善內部審計業務外包管理機制，加強對外包審計業務的過程控制和后續評價。

2、國有企業內部審計工作機制的構建

充分發揮內部審計工作在完善企業內部控制、防范經營風險、促進完善治理、增加價值和實現目標方面的作用，必須構建致力于服務企業治理體系和治理能力提升的審計工作機制，明確內部審計職責定位和工作重點，切實履行好國有企業內部審計的監督、服務與保障職能。國有企業內部審計應圍繞以下重點開展工作：

一是積極開展績效審計、管理與風險審計，充分發揮內部審計推動價值增值的作用，通過揭隱患、促管理、增效益，保障企業各項政策制度落實，促進企業經營管理目標實現。

二是加強對貫徹落實國家重大政策措施情況、重大決策事項、重大投資項目等的全過程跟蹤審計，充分發揮內部審計保障科學決策的作用，通過強化對決策民主性、科學性和項目實施規范性以及績效的監督評價，提高企業決策與管理水平。

三是深化領導干部經濟責任履行情況審計，充分發揮內部審計對權力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對權力的長效監督機制，促進企業領導干部守法、守紀、守規、盡責。

3、國有企業內部審計價值提升機制的構建

有為才有位，提升企業內部審計價值，需在準確定位、突出重點的基礎上，進一步建立以下保障機制：

一是審計結果運用與責任追究機制。建立審計發現問題的整改落實機制，積極開展后續審計工作，將審計意見、整改方案跟蹤督促落到實處。建立責任追究制度，對審計發現的問題要依法依紀作出處理，追究責任，嚴重違紀違規問題應及時移送相關部門處理。同時，各類審計結果及其審計問題整改情況，應作為下屬企業或主要業務部門任期考核獎懲、干部任免等事項的重要依據。

二是內部審計人員職業勝任保障機制。應當根據企業審計業務需要，選配符合履行審計職責需要的專業人員，支持和保障內部審計人員參加各項業務培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業務技能和解決實際問題的能力。對取得專業技術職務任職資格的內部審計人員，按照有關規定進行考評、聘任，享受有關職務和薪酬待遇。

三是內部審計轉型創新工作機制。特別要通過積極推進企業內部審計信息化建設，進一步提高審計工作效率。

4、國有企業審計監督合力機制的構建

一是加強國資管理部門的監督管理。其一，國資管理部門建立完善對內部審計工作監督管理機制。明確職能部門，加強對國有企業內部審計工作的管理與監督。實行企業內部審計工作報告制度，企業內部審計計劃、審計報告、審計工作總結、審計發現重大問題按要求向國資委報告。加強企業內部審計工作考核，對企業內部審計工作開展情況進行考核與檢查，考核檢查結果納入對企業及主要負責人年度績效評價的范圍。其二，應當建立完善履行出資人職責的審計監督機制，充分利用企業內部審計人員、社會中介審計力量，加強對集團公司經營風險的審計，重點以風險為導向，建立各單位重大風險、重要事項跟蹤管理庫，并定期進行評估跟蹤。其三，完善社會中介機構委托審計管理機制。加強對社會中介機構審計資質和審計質量的跟蹤管理，加強對審計報告非正常事項的分析評估與后續監督。

二是加強審計機關的監督指導。審計機關應當切實履行好對內部審計監督指導和對國有資產審計監督的職責。其一，監督推進國有企業內部審計制度的完善。通過專項檢查、專題指導等形式，加大對國有企業內部審計的監督指導，推進國有企業內部審計制度的全覆蓋。其二，指導推進職業化建設和內部審計價值提升。充分利用內部審計協會的力量，積極開展對企業內部審計工作的指導，加強職業教育培訓，加強審計業務指導交流，指導各企業制定內部審計具體制度和實施標準，推進企業內部審計工作轉型創新。其三，加強對國有企業的審計監督。結合企業領導干部經濟責任審計，并根據實際情況對企業落實重大決策部署情況及重大風險事項開展專項審計調查。重點關注國有資本的真實、合法和效益情況，關注公司法人治理結構、企業薪酬分配制度、國有資本經營預算執行以及內部控制制度的建立健全和運轉執行情況，強化對大額資金使用、物資采購、工程管理、資本運作、資產交易、員工持股等企業關鍵業務的監督。將內部審計工作開展情況作為企業主要負責人經濟責任審計的重要評價內容。

三是建立企業內部審計與紀檢監察、巡視、法律、財務等其他部門的合作工作機制，共享工作信息與成果，形成監督合力。

企業內部審計報告在哪查篇四

目前，我國國有的大中型企業都陸續在本企業內部嘗試性地開展了經濟責任審計的工作，并以內部審計工作的結果來作為強化和制約企業內部各級領導和各部門工作人員的行為，對內部領導和工作人員進行有效的監督和管理。反腐倡廉、加強黨風廉政建設，促進干部管理監督機制的法制化、規范化、制度化。國有企業內部審計工作的發展與完善，對國有企業的發展有著不可忽視的作用和意義。

內部審計是在組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。有效的內部審計工作可以充分發揮強有力的監督功能，可以大大增強企業對各下屬單位的約束力，保證企業整體利益的實現，因此內部審計是我國審計組織體系的重要組成部分。內部審計的特點包括：(1)服務的內向性。內部審計既是本單位的審計監督者，也是根據單位管理要求提供專門咨詢的服務者。(2)審計程序的相對簡化性。由于內部審計機構對本部門的情況比較熟悉，具體實施的審計工作都大為簡化。(3)對內部控制進行審計。內部審計是內部控制的重要組成部分，內部控制又是內部審計的主要內容。

1.國有企業內部審計的目的

企業內部審計的主要目的是，國有大中型企業都陸續在本企業內部嘗試性地開展了經濟責任審計工作，并將其作為強化對企業內部各級行政首長監督管理的有效機制和反腐倡廉、加強黨風廉政建設的重要舉措，使干部管理監督機制朝著法制化、規范化、制度化方向逐步完善和發展。但是，由于受審計環境和審計手段的制約，加之開展經濟責任審計工作經驗不足，以及與之相配套的法規制度目前還不夠健全，致使企業內部經濟責任審計工作在實踐中還存在一些困難和問題，需要企業管理當局及廣大內審工作者進行認真思考，并不斷研究對策加以解決。

2.國有企業內部審計的內容

審計內容主要是檢查各類報表是否編報齊全，并對報表中的內容進行核對，注意報表反映的會計期間的財務狀況、經營成果以及資金變動情況與其他會計期間的分析對比，有關重大影響因素是否予以揭示，并要結合報表內容的審計，驗證報表附注說明是否真實。在國有企業的內部審計中，審計的要點包括：資產負債表的審計，損益表的審計，現金流量表審計，合并報表審計這幾項。

資產負債表在審計的時候主要注意其編制方法的正確性，報表中項目的完整性以及報表所反映的項目和內容的一致性，當然再核對當中還要注意賬目上費用的真實性。損益表的審計除了要注意其格式的正確性和項目的完整度外，還要注意損益表中產品的銷售收入、成本和費用是否與其附表相一致?，F金流量表的審計主要注意現金等價物的確定是否恰當，企業活動的現金流入和流出量是否完整、準確，與有關報表相核對。合并報表的審計主要注意其編制的基礎，合并報表的范圍，企業內部經濟情況，會計分錄是否完全抵消等。

我國現在的國有企業內部審計存在著問題，審計組織的模式與企業集團內部的組織結構不相適應。國有企業的內部審計制度不完善，在實施的過程中就存在很多的問題，專業人才缺失，企業在做賬的時候存在造假賬問題，會計師事務所審計質量低，不能真正的提出有價值的內容和意見。企業內部審計機構設置不合理，隸屬關系混亂。審計工作沒有落于實處，只是流于表面。國有企業內部審計人員的整體素質偏低，專業性不強。企業內部審計范圍的狹窄等等的問題阻礙了國有企業內部審計的發展，導致國有企業的發展也同時受限。

大型國有企業是我國國民經濟中的中流砥柱，是抗衡跨國公司的主力軍，是我國支柱產業的重要支撐，大型國有企業是我國出口創匯的主要力量，在我國的經濟發展發展中起著重要的作用。而促進國有企業的發展，就需要有與其內部組織結構相適應的內部審計制度，完善國有企業內部審計制度對于國有企業的發展和壯大有著重要的意義和作用。

1.促進國有企業內部審計制度的完善

我國現行的體制決定了內部審計的獨立性和權威性都較弱，沒有完善的制度保證其本身的獨立性和權威性，內部審計受到其領導層的限制。因此，在審計部門的設計上可以整合化，建立有效的內部審計制度，使國有企業的內部審計形成一個整體，讓上下級的內部審核部門形成直屬的關系，使國有企業內部審計部門的咨詢、評價、服務的職能能得到有效的發揮。

2.設立專業性強的審計隊伍

審計人員的職責履行缺失問題，某些國有企業內部的審計人員職業素質低下，不能很好的履行自己的職責，審計中出現各種各樣的問題，對于違法的事項也隱瞞不報，這對國有企業的發展形成了阻礙，為了更好的落實國有企業的內部審計工作，要針對審計人員制定相應的問責制度，加強對審計人員的考核，建立有效的競爭機制，提升國有企業內部審計人員的責任感和使命感。

一支專業性強素質高的人才隊伍，是保證審計工作有效實行的基礎。這就要求國有企業加強內部審計人員的職業道德素質，提高其道德修養和政治覺悟，加強其對國家的經濟法和企業規章制度的理解和認識，這樣能保證審計人員對企業經營管理收支的有效審計和客觀評價。內部審計人員除了要有高的職業道德素質外，還要有較強的業務能力，包括對會計、法律、稅務、企業管理等知識的理解和運用同時還要不斷學習，不斷進步，與時俱進。

3.明確國有企業內部審計的發展目標

國有企業自身的發展目標是企業發展的動力，根據國有企業的發展目標來制定相應的內部審計制度，使之與企業的發展相適應，將審計工作的重心向企業的經濟效益的審計轉移，為企業的宏觀管理服務，促進企業發展。

在明確國有企業內部審計發展目標的同時，還要改變我國國有企業內部審計的職能由單一的問題，促進審計職能從單一的監督職能向監督、服務與管理的多種職能轉變以適應企業的發展。從以上可以看出，企業的審計重心向企業的內部控制和經濟效益上發展已成為必然。

4.加強內部審計與其他相關部門的聯系

加強內部審計與其他相關部門的聯系是為了更好的加強企業的管理，充分發揮國有企業內部審計的職能，對國有企業的發展有重要意義。加強企業審計部門與國有資產管理部門和國有企業主管部門的聯系，加強政府的宏觀調控，使政府能了解國有企業財務現狀及問題，并就相應問題出臺政策來加強國有企業的管理和監管力度，加強審計的真實性和可信度，維護國有資產的完整，保護國有資產的安全。

5.拓寬審計領域，更好的為企業服務

內部審計不僅要實現觀念上的突破，更重要的是要實現內審工作上的突破。隨著國有企業內部控制的日益加強、公司治理結構的逐步完善，效益性審計目標將上升為主要的審計目標。有條件的國有企業的內部審計機構應重點向下列領域拓展其作業：(1)內部管理審計；(2)質量控制審計；(3)合同審計；(4)經濟責任審計；(5)風險管理審計；(6)環境內部審計。

隨著我國經濟的發展，國有企業的內部管理不斷向著高標準化和正規化發展，內部審計在國有企業中的作用也越來越大，國有企業要是想建立起適應現代化經濟發展的企業制度，就需要不斷的完善企業內部的審計制度，促進企業的所有權與企業法人財產權分離。國有的企業內部審計在增加組織價值、改善組織經營和評價組織控制發揮著作用的同時，促進了國有企業自身的發展，加強了企業在改制所發揮的作用。因此，國有企業的內部審計是國有企業發展的一個重要的過程，在企業發展的過程中完善內部審計流程，對企業內部的審計體系的健全建，促進國有企業可持續發展有著重要的意義。