方案是指為解決問題或實現目標而制定的一系列步驟和措施。那么我們該如何寫一篇較為完美的方案呢？接下來小編就給大家介紹一下方案應該怎么去寫，我們一起來了解一下吧。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇一

根據深圳證監局《關于做好深圳轄區上市公司內部控制規范試點有關工作的通知》，深圳市xxx實業股份有限公司（以下簡稱“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實業股份有限公司內部控制規范實施工作方案》（以下簡稱“實施方案”），召開了內控建設項目啟動大會。在公司董事會與經營班子領導大力支持下，在公司各部門、各企業的積極參與和配合下，公司內控工作小組與咨詢顧問現已按照實施方案的要求完成了公司內控調研分析，提出了內控缺陷整改建議。為了更好的落實內控基本規范，高效優質地完成內控缺陷整改工作，將實施方案落到實處，特制定本方案。

20xx年5月，通過調研與分析，公司確定本次內部控制基本規范實施范圍是公司合并報表范圍內所有子公司，其中包括重點實施單位8家。業務流程方面，確定對公司治理、業務流程與信息化等三個層次進行重點調研，分析內部控制現狀與內控基本規范的差異，找出缺陷并提出整改建議。

通過對重點子公司及重要業務流程的訪談與抽樣測試，對照內控基本規范的要求，并經過與各單位、部門研究分析，達成共識，現確認公司層面內控缺陷為10個，業務流程存在缺陷234個，it治理層面為14個，合計258項內控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數，適用于所有公司的共性缺陷為118個。

針對內部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內控缺陷整改工作。

1、整改范圍

公司內部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點子公司需要按已經確認的內控缺陷清單開展逐項分析，并進行整改；非重點子公司需要對照業務流程與關鍵控制，分析缺陷并整改。

2、整改責任人

公司所屬各企業總經理是本企業內控缺陷整改工作的總負責人，各企業的業務部門具體負責相關內控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內共性缺陷整改工作，承擔統一整改規范與檢查驗收的責任。

3、整改方式

（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關部門明確整改任務，統籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。

（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題，優先在國際電子器件公司進行整改示范，總結經驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協作，完成整改工作。

（3）對于公司本部存在的個性問題，由本部相關職能部門經理負責，根據業務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。

（4）對于子公司存在的個性問題，由各子公司業務流程相關部門負責，根據業務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。

（5）非重點子公司必須根據業務流程關鍵控制點，對本公司的業務流程進行自查，并形成缺陷匯總報告。根據顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。

核對內控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執行。it人員依據審核后的流程說明與流程圖在系統中實現流程信息化。

4、內控手冊建立

為了固化內控建設工作成果，公司將根據《企業內部控制基本規范》及相關指引，建立《公司內部控制規范手冊》，闡述公司在與財務報告相關的內部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關制度、規定，并詳細定義和規范公司內各相關崗位的工作程序和職責。

公司風控部制定內控手冊目錄、內容、編碼規范等。公司本部職能部門負責組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內控手冊，風控部負責匯總編輯成冊。內控手冊編輯完成后，公司本部風控部、內部審與各單位要積極組織內控手冊培訓，促進內控規范得到有效執行，并解答內控規范執行中的疑問，維護與優化內控手冊。

5、整改工作的有效監控

為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內審部和風控部將組成內控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內控整改實施情況報告，向公司內控建設領導小組匯報。在整改過程中，顧問公司將持續提供輔導與幫助。

6、整改成果的驗收

公司內審部和風控部共同負責分階段驗收整改成果。內審部與風險部每周檢查整改進展，并對照內控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價標準是：內控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計并有效執行；內控缺陷清單上列示的執行缺陷在整改后得到有效執行；內控手冊結構合理，內容清晰，可以指導公司員工按規范開展業務，實現內部控制目標。整改成果最終驗收時間是20xx年11月21日。內審部與風控部需在11月下旬向內控領導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇二

內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，通過“以評促建”的方式，推動各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實施工作。

(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。

(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。

(一)組織動員。各行政事業單位應當于20xx年8月中旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內部控制基礎性評價工作。

(二)開展評價。各行政事業單位應當于20xx年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。

(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。

縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為20xx年決算報告的`重要組成部分向縣財政局報告。

(四)總結經驗。縣直各單位、各鄉鎮財政所(分局)應當于20xx年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告。總結報告內容包括本單位及系統開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

(一)加強組織領導。成立霍邱縣行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內部控制基礎性評價工作。縣直各單位、鄉鎮財政所(分局)要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促。各行政事業單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。

(二)加強宣傳督查。縣直各單位，各鄉鎮財政所(分局)要切實加強對本單位本地區內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對本單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。

(三)加強協調聯動。財政、監察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。

事業單位內部控制報告

為進一步加強行政事業單位內部控制建設，今年4月省財政廳、省審計廳、省人力社保廳聯合印發了《關于加強行政事業單位內部控制建設的通知》(浙財會〔20xx〕6號)，對我省行政事業單位內部控制建設總體要求、主要措施和年度自我評價報告等工作提出了具體要求。近日，省財政廳轉發《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(浙財會〔20xx〕26號)，根據財政部、省財政廳的部署要求，為進一步指導和促進各單位有效開展內部控制建設與實施工作，決定以量化評價為導向，開展單位內部控制基礎性評價工作，推動各單位于20xx年年底前如期完成內部控制建設與實施工作。現就有關事項通知如下：

1.強化組織領導，建立工作機制。各單位應高度重視，切實加強本單位內部控制建設工作的組織領導，進一步明確工作職責，制定實施方案，做好工作部署、部門協調、進度跟蹤、信息報送等工作，通過“以評促建”方式，推動單位內部控制水平的整體提升。

2.認真組織開展基礎性評價工作。各單位要按照通知規定的格式和要求，認真開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效，并于20xx年11月15日前將《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》和《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》報送省教育廳，評價報告主要內容包括基本情況、工作經驗、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標、評價要點、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作、改進方向等。聯系人：省教育廳計財處單興苗，電話：xxx。

3.加強監督檢查。20xx年9—10月，省財政廳計劃會同省審計廳、省人力社保廳等有關部門組織開展內部控制建設情況專項檢查。省教育廳將根據省里的統一部署，適時對各單位的內部控制建設工作進行督促、指導和檢查，對未按要求及時提供評價報告，或在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，作為今后各項監督檢查工作的重點關注對象，一經查實，嚴肅追究相關單位和人員的責任。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇三

為推動行政事業單位開展內部控制工作，提高行政事業單位管理水平，根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(以下簡稱《內控規范》)的要求，結合我區實際，特制定本工作方案。

一、指導思想

貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，堅持科學規則、有序推進、問題導向、全面治理原則，全面推進行政事業單位內部控制建設，規范行政事業單位內部經濟和業務活動，強化對內部權力運行的制約，防止內部權力濫用，建立健全科學高效的制約和監督體系，促進行政事業單位公共服務效能和內部治理水平的不斷提高，為健全治理體系、提高治理能力奠定堅實基礎，提供有力支撐。

二、目標任務

通過行政事業單位內部控制建設的貫徹實施，夯實全區行政事業單位各項基礎工作，健全內部控制體系，強化內部控制流程，加強內部權力制衡，規范內部權力運行;建立內部報告制度，促進內控信息公開;加強監督檢查工作、加大考評問責力度，保證經濟活動合法合規;國有資產安全有效使用、財務信息真實完整有效，達到進一步推進財政規范化科學化信息化管理;提高行政事業單位內部管理水平，有效防范舞弊和預防腐敗;提高公共服務的效率和效果的總體目標，形成行政事業單位內部控制建設的長效機制。

三、工作機構

為抓好《內控規范》的貫徹實施，成立行政事業單位內部控制建設領導小組，由區黨工委書記丁乙任組長，紀委書記楊正陸、副主任高翔任副組長，綜合管理辦主任聶會翔、紀檢監察室主任郭艷輝、財政結算中心主任劉湘軍(兼任辦公室主任)為成員。領導小組及其辦公室負責全區行政事業單位內部控制建設工作的組織實施。

四、工作步驟

1、宣傳動員階段(10月)

召開全區行政事業單位內部控制規范實施動員布置暨培訓大會，組織各單位學習財政部和財政廳有關文件精神，系統培訓《行政事業單位內部控制規范(試行)》的內部控制工作內容、工作程序和工作方法，為全面實施內控規范營造氛圍、奠定基礎。

各單位按照區行政事業單位內部控制規范實施動員部署暨培訓大會要求，結合本單位工作實際，制定本單位內部控制建設工作實施方案，明確工作目標、組織領導、實施步驟和工作要求。

加大宣傳動員力度，組織全員學習行政事業單位內部控制建設，采取多種形式，實現單位決策層、執行層、監督層了解掌握行政事業單位內部控制建設要點、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監督程序和方法等，把認真學習行政事業單位內部控制建設、本單位管理制度貫穿于施行行政事業單位內部控制建設的全過程。

2、組織實施階段(月-11月)

全區各行政事業單位以本單位的經濟業務活動為基礎，按照《內控規范》要求，對單位層面和業務層面的現有工作制度和業務內容進行全面梳理，依據相關法律法規、監管要求，進一步完善本單位的經濟業務流程，形成本單位規范的經濟業務流程目錄。同時，對本單位的各項經濟支出進行系統梳理，形成本單位的經濟支出分類目錄。

在流程梳理的基礎上，按照內部控制基礎性評價指標體系，結合本單位管理現狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單和內部控制基礎性評價自評報告，報縣財政局會計股評審。

縣財政局會計股組織內控建設專家團隊依據相關的政策文件和風險清單及內部控制基礎性評價自評報告，對各單位現有的內部控制體系進行全面診斷，查找各單位現有內部控制體系對相關法律法規、監管要求的遵循程度和現有內部控制體系的控制措施對風險的防控能力，診斷出各單位現有內控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。

各單位在內控診斷的基礎上，依據相關的法律法規和監管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計控制措施，形成書面整改意見啟動整改工作。

3、驗收總結階段(年12月)

12月起，縣財政局將對各單位的內部控制體系建設情況進行督導檢查、考核評估和全面驗收。對考核評估和驗收不合格、內部控制建設落實不力的，將由縣財政局掛牌整改。

全面驗收后，由會計股對行政事業單位內部控制建設實施工作進行總結、歸納、提煉，形成全縣行政事業單位內部控制規范實施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實施行政事業單位內部控制建設提供指導。

五、工作要求

1、加強組織領導。各單位要建立健全單位“一把手”任組長的內部控制領導小組，落實內控建設專項經費，確定內控牽頭部門和參與部門，建立單位內部控制部門聯動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協調配合，確保行政事業單位內部控制建設推進有力、取得實效。

2、實時跟蹤推進。各單位要按照時間節點和要求推進內部控制建設工作，確保我區行政事業單位內部控制規范實施工作的有序推進。內部控制建設的內容將納入財政績效管理和監督檢查工作的重要內容。

3、加強溝通協作。內部控制建設涉及到單位制度建設、業務流程、評價監督等多方面工作，既需要單位內部各部門和崗位加強溝通、相互協調、齊抓共管、也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動。各單位要將每個階段主要工作的做法和完成情況及遇到的難點和問題，及時反饋給縣財政局會計股，以便組織相關人員到各單位進行交流指導，保證內部控制有效實施。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇四

內部控制工作依賴一系列制度規范，具有較強的制度性，實質是事業單位為了實現發展目標，促使決策最大程度的執行，使會計信息的真實性、準確性得到保障。內部控制的主要目標是保證資產的安全性、經營管理的合法性及行為的合規性，保證財務報告等相關信息的真實性和有效性。鑒于事業單位為社會提供公共產品或服務的特殊屬性，加強內部管理，完善事業單位內部會計控制制度十分必要。在新時期，我國事業單位財務會計內部控制工作還存在很多問題，本文致力于分析我國事業單位內部會計控制制度存在的問題，探討采取有效措施加強和完善我國事業單位內部會計控制制度。

二、事業單位財務內部控制工作存在的幾點問題

目前我國事業單位內部控制仍存在很多問題，比較突出的包括思想認識不到位、內部控制制度不受重視、會計核算不規范、財務控制存在漏洞、內部控制制度不健全、執行制度缺乏力度、崗位分工不合規定等。

（1）思想認識明顯不到位，不夠重視內部控制工作的重要性。很多事業單位領導及財務部門對會計內部控制不重視，也有許多單位的“一把手”缺乏對內部控制知識的了解，對建立內部會計控制制度不夠重視。還有些單位領導認為會計內控是財務部門的事，與其他部門無關，財務部門想實施會計內控但得不到領導及其相關部門的支持，因而無法堅持。

（2）會計核算工作隨處存在不規范的情況，財務控制漏洞很多。一部分行政事業單位存在單位原始憑證管理工作不規范的情況，同時其賬務核算處理工作也缺乏標準，相關復核制度以及審批制度缺乏，直接影響記賬以及對賬工作。與此同時，還存在材料管理問題。

（3）內控制度不健全，制度執行力度不足。有的單位制定了一些會計內控制度和辦法，在實際工作中，因為制度陳舊，導致制度難以第一時間執行，甚至有些單位根本沒有執行。或者，有些事業單位在結合實際工作的基礎上完成了內控制度的建立，但在實際執行的時候，會因為高層領導的意愿，就改變制度的執行，許多個重要環節執行的時候被省略辦理，權責不清。這導致內控制度執行力力度缺乏，制定的制度以及相應的辦法都沒有得到切實有效的落實。

（4）崗位分工不合規定，防范功能難以發揮。《會計法》對從事會計工作的人員有明確的從業資格及專業能力要求，有些會計人員業務素質較低，缺乏對違法違紀行為的辨別和拒絕能力，在執行會計制度、法規的過程中很容易出現偏差和錯誤，從而造成不應有的損失；有些在組織機構和崗位設置時，不相容職務相互分離的原則沒有得到執行，或是在機構和崗位設置上體現了相互分離的原則，但在實際運行中沒有按照相互分離的原則實施；有些相關人員在履行自己的職責時不能按制度原則辦事，導致內部控制的防范性功能不能得到充分運用。

三、事業單位財務內部控制強化的措施

1.加強領導，增強內部控制意識

良好的內部控制既能糾錯防弊，又能提高管理效率，起到事前預防、事中控制、事后監督的作用。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，要對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。因此，要建立健全內部會計控制，首先應將事業單位內部會計控制的有效性與對單位負責人的業績考核結合起來，強化單位負責人的第一責任主體意識和會計法規意識。使他們主動參與內部會計控制制度建設，自覺遵守相關法律法規的規定，將內部會計控制工作落到實處。其次，財會部門要提高自身素質，提高建立健全會計內控的責任意識。再次，相關部門要強化內控意識，實施會計內控不僅是財務部門的事，有關經濟業務涉及所有部門都是內控的范圍。因此，單位內各部門都應具備內控理念，與財務部門共同承擔內控責任。

2.日常管理工作需強化，實現會計工作的規范化發展

在實際工作中，崗位之間存在相互牽制的作用，這個作用可以通過網絡信息系統來實現強化。防止錯誤以及弊端的存在，堅持防范于未然的原則，在上述的基礎上加強會計記錄的真實性和完整性；同時，在實際工作中需遵守相應的會計基礎工作規范，運用標準化及規范化的會計處理方法處理單位業務工作。

3.內部控制制度得到健全，財務管理水平得到改善

內部控制制度不盡完善，主要體現在固定資產利用情況、人員增減情況、開支水平等。在實際落實單位內控工作的過程中，要善于發現問題，并對以往發現的問題進行總結，實現內部會計控制工作的不斷完善。所以，在完成內部控制制度制定與完善的過程中，需要密切結合財務管理工作的重要性及財務監督工作的重要性。

4.促使內部審計工作得到進一步強化，促使財政監督管理力度得到強化

審計部門要在開展實際工作的過程中，對單位完成內控制度的工作進行定期的評價，及時發現內控制度所存在的缺陷及問題，在分析問題的基礎上進行對癥下藥的整改，在強化審計工作的過程中推動內控工作的不斷完善。財政部門要進一步強化事業單位內部會計控制指導力度及檢查力度，從根本上提升財務會計工作的質量以及效率。如果在實際工作中存在違反相關財經制度、違反內控制度的單位，就要在分析其嚴重性的基礎上，依據相關法規規定進行嚴罰處理，促使監督以及管理的力度得到有效的提升。

在實際工作中，要想事業單位經營管理的合法和合規、資產安全得到保障，就需要不斷完善事業單位的內部控制制度，并不斷總結實際工作中存在的問題，結合科技手段完善財務制度和內控制度，切實從根本上滿足事業單位實際發展的需要。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇五

為推動我局開展內部控制建設工作，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平，現結合我局實際，特制定本方案。

一、組織領導，健全機制

內部控制建設是一項系統工程，也是一項非常緊迫的工作任務。為切實加強對我局內部控制基礎性評價工作的組織領導，抓好《內控規范》的貫徹實施工作，我局成立內部控制建設領導小組。本局內部控制建設領導小組由主任任組長，副主任任副組長，內設機構負責人為成員。局公室設在局綜合股，局綜合股股長兼任局公室主任。具體負責本局內部控制建設工作的組織實施及政策指導、培訓學習、信息報送和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內控制度建設和執行中遇到的實際問題。

二、統籌規劃，全面實施

內控建設是源頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現和管財理財的重要基礎。通過單位內部控制建設的貫徹實施，夯實我局各項基礎工作，增強政治規矩意識，保持頭腦清醒，充分認識內控建設的深刻意義;強化工作推進舉措，加強領導，精心部署，按規定動作完成內控建設各項任務;嚴格執行財經制度，依法依規理財，確保內控建設各項措施落到實處，進一步提高我局內部管理水平。

算腐敗，“四項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則;“五大業務”即在預算業務、收支業務、政府采購業務、資產業務、建設項目業務等 5 個方面實現全面控制;“六個步驟”即梳理單位各類經濟活動的業務流程、明確業務環節、系統分析經濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度;“七種方法”即不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、預算控制、資產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開。

三、

各股室、各單位以現有職責范圍內的經濟業務活動為基礎，根據現有工作制度和業務內容進行全面梳理，依據相關法律法規、監管要求，進一步完善經濟業務流程，形成規范的經濟業務流程目錄。同時，在流程梳理的基礎上，按照內部控制基礎性評價指標體系，結合管理現狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點，形成符合各股室、各單位實際情況的風險清單和內部控制基礎性評價自評報告。

四、加強評估，強化監督

開展自我評價和績效評估，加強內部控制監督檢查，是內部控制得以有效實施的重要保障。

1、建立內部監督和評價機制。要建立健全內部控制監督檢查和自我評價制度，及時發現問題、漏洞并加以解決、控制，將內部監督、自我評價與干部考核相結合，采用適當方式予以內部公開。

2、納入年度績效評估與考核。內部控制基礎性評價工作將作為各股室、各單

位年終考評的重要組成部分，從而進一步推動本局內部控制建設。

3、強化外部監督。各股室、各單位要加強溝通協調和信息共享，形成監督合力，既對內部控制實行專項檢查，又結合日常工作開展檢查，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告，提高財務管理和審計的效率和效果，接受監督，并將監督檢查結果、內部控制自我評價情況作為安排財政預算、實施預算績效評價與財務規劃的重要依據。

一、工作目標

開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發揮內部控制在提升單位內部治理水平、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

二、總體要求

(一)高度重視，精心組織。各地區、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。

(二)數據準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規定，根據本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。

(三)加強分析，推動整改。各地區、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。

三、報送要求

(一)地方財政部門。

各省級財政部門應當于 20**年 5 月 20 日前完成對下級財政部門上報的地區行政事業單位內部控制報告及同級部門行政事業單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。

各計劃單列市財政部門應當直接向財政部(會計司)報送本地區行政事業單位內部控制報告。

其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規定按時完成本地區所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(二)各部門。

各中央部門應當于 20**年 4 月 20 日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。

其他各級部門應當按照同級財政部門的規定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(三)行政事業單位。

各單位應當按照上級行政主管部門的規定按時完成本單位內部控制報告的編制及報送工作。

四、其他事項

(一)關于內部控制工作聯系點制度。

制工作情況的

總結

(二)關于內部控制報告監督檢查機制。

各地區、各部門應當加強對本地區(部門)所屬單位內部控制報告工作的監督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規范性進行檢查。

學校內控工作小組成立方案為進一步提高內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控建設，落實內部控制各項工作，成立***市中心小學內部控制工作小組。組成如下：

組長：略內部控制工作小組主要職責包括：

1.制定并組織實施學校內部控制制度，落實學校內部控制目標;

2.構建學校內部控制體系，制定學校內部控制體系建設方案;

3.組織開展單位層面和業務層面風險評估工作;

5.編制全面風險管理報告，向管理層提示學校重大、重要風險以供決策需要;

7.完善學校內部控制流程，促進內控流程與信息系統的結合;

8.建立學校內部控制實施的激勵機制，促進內部控制有效實施;

9.組織開展內部控制的日常工作。

很自如的作者！

內部控制建設工作啟動會議紀要

內部控制工作匯報

下一步內部控制工作計劃

內部控制實施方案

內部控制崗位職責描述

內部控制工作方案更新不及時的風險篇六

內部控制制度是指在本單位內部建立的連接和約束各項經營活動的措施、方法和程序。現代企業管理的產物。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！

【篇一】醫院內部控制工作方案

為深入貫徹落實省財政廳、市財政局、縣財政局關于加強財政內部控制工作的文件精神，切實提高我局風險防控能力和內部管理水平，現提出如下實施方案：

貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效管理中存在的各類風險，建立健全內部約束機制。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執行、監督相互協調又相互制約。以推進內部控制制度體系建設、內部控制執行體系建設、內部控制信息化建設為目標，與依法理財、廉政建設、城鄉建設管理事務緊密聯系，努力提高工作質量，提升管理水平，保證干部隊伍廉潔高效。

1.與依法治國相結合的原則。
在履行行政職責、實施行政行為過程中，嚴格遵循有關法律和行政法規。
2.與廉政建設相結合的原則。
貫徹落實《準則》、《條例》等黨紀黨規，從源頭上落實黨風廉政建設主體責任，進一步推進一崗雙責，建立廉政警戒防線。
3.同日常管理相結合的原則。
在城鄉建設規劃與管理、新聞宣傳、政務公開、公文處理、檔案管理、保密、安全保衛等日常工作中，建立、完善和執行相關規定。

1.推進內部控制制度體系建設。
深入梳理預算編制、預算執行、城鄉建設規劃與管理等業務重點領域和主要流程，抓住重要環節和控制節點，分析存在的業務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制等方法進行有效防控。
2.推進內部控制執行體系建設。
建立公平有效的內部控制考評機制。科學確定考核評價的重點和標準，將專項風險內部控制辦法及操作規程當中的風險進行量化，設定合理的分值，將內部控制制度執行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。
3.加強內部控制信息化建設。按照“統一規劃、分步實施、逐步完善”的原則，建設覆蓋業務系統的內部控制監督管理工作平臺，逐步將內部控制制度、操作規程、內部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入業務生產系統、專項業務系統和辦公自動化系統。建立風險識別和預警機制，通過信息采集、風險預警等技術手段，強化流程控制，對資金運行全過程等主要業務的內部控制有效性進行監督，對內部控制各項業務進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現內部控制的信息化、程序化和常態化。

按照省、市、縣財政要求，清澗縣環境保護局要于12月底前完成內部控制制度的建立和實施工作。
(一)成立內部控制組織管理架構(10月)
加強組織領導，建立內部控制組織管理架構，成立內控委員會(以下簡稱內控委)、明確內控委領導和委員構成，明確內控委下設的辦公室(以下簡稱內控辦)、內控辦成員的職責分工;建立分工明確、責任清晰、齊抓共管的內部控制組織管理架構。
(二)加強學習、宣傳和培訓(10月中旬)
領導班子要帶頭認真學習制度，帶頭嚴格執行制度，帶頭自覺維護制度，要牢固樹立內部控制理念，加大宣傳教育力度。
(三)推進各項制度建設工作(11月底)
局屬各單位、各股室要安排專人對職責范圍內的法律法規和政策制度分別進行梳理，局屬各單位、各股室要進一步梳理崗位職責和業務流程，做好基礎準備工作。由內控辦負責制訂《清澗縣環境保護局內部控制工作的實施方案》、《清澗縣環境保護局內部控制領
導小組議事規則》、《清澗縣環境保護局關于成立內部控制工作機構的通知》，由辦公室制訂《清澗縣環境保護局內部控制基本制度(試行)》等制度。分別由相關股室牽頭組織制訂《法律風險內部控制辦法》等八個專項內部控制辦法，并由股室負責人把關，報主管領導審簽，上報內控委研究決定并發布。具體分工：《法律風險內部控制辦法》由內控辦牽頭制訂;《政策制定風險內部控制辦法》由內控辦制訂;《預算編制風險內部控制辦法》由財務組牽頭制訂;《預算執行風險內部控制辦法》由財務組牽頭制訂;《公共關系風險內部控制辦法》由辦公室牽頭制訂;《機關運轉風險內部控制辦法》由辦公室牽頭制訂;《信息系統管理風險內部控制辦法》由辦公室牽頭制訂;《崗位利益沖突風險內部控制辦法》由辦公室牽頭制訂。
(四)督導檢查、驗收總結工作(12月底)
根據推進內部控制的方法步驟，由內控辦抽調專人對各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結果納入年終考核。內控委將對制訂的操作規程進行審核驗收。
(五)建立內部控制執行體系長效機制
由局辦公室牽頭，組織建立內控考評體系，與現有年度工作考核有機結合，建立公平有效的內部控制考評機制，報內控委商定后下發執行。由內控辦組織，通過工作實踐進一步明確、細化各級內控管理機構的責任，督促局屬各單位、各股室堅持不懈抓好內部控制制度實施，對出現的風險及時整改、留案備查，對存在的問題進行問責。由內控辦牽頭，內外結合，建立內控有效性驗證機制，內控辦利用對外監督檢查、外部審計的結果和財政內部監督的檢查評價結果，發現和驗證局屬各單位、各股室內控存在的問題，與問題整改相結合，促進內部控制制度進一步完善。局屬各單位、各股室在職責范圍所涉及的法律法規、政策制度、崗位設置、崗位職責等發生變化時，要將有關情況報市內控辦，并進一步完善內部控制制度，報內控委審定同意后，將此項工作形成制度執行。

1.充分認識加強內部控制的重要性和必要性，增強開展內控工作的自覺性。加強內部控制建設，是落實黨的十八屆四中全會精神建設法治政府的客觀要求，也是從源頭上落實
黨風廉政建設主體責任，貫徹《準則》和《條例》的重要抓手，對于建立健全權力運行的制約和監督機制、減少自由裁量權、限制公共權力濫用、有效避免政策制定和城鄉規劃與管理過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。縣環境保護局要牢固樹立內控理念，盡快實現由“要我內控”到“我要內控”的理念轉變，將內控意識貫徹于日常工作中，有效防控住建業務及管理中的各類風險，提高工作效率。
2.加強組織領導，落實責任，順利推進內部控制工作。局屬各單位、各股室主要負責人是內部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心策劃、周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。局屬各單位、各股室，結合實際業務，參照我局《實施方案》，按步驟要求加快各項制度的建立，順利推進內控工作，并將有關制度上報局內控辦。局屬各單位、各股室要無條件服從內控辦和牽頭股室的工作安排，按一個基本制度和專項控制方法要求，積極謀劃自身內控工作，科學合理制訂方案。要組織專人負責內部控制工作，工作要認真、仔細和負責，按時保質完成各自工作任務。
3.加強統籌協調，合力推進內控工作。構建環保系統內部控制框架體系是一項需要因地制宜、統籌規劃和持續完善的系統工程，是縣環境保護局各部門的共同責任。我局將結合編制“十三五”規劃，科學籌劃內部控制建設工作，根據當地實際，積極進行差別化探索和創新，支持先行先試，形成完善的內部控制體系，實現內控工作的規范化和制度化。縣環境保護局將適時組織調研、座談，在全系統范圍內交流好經驗、推廣好做法，全面提高環保各部門的內部管理水平。內控辦、局各科室、辦公室要在內控委的領導下，加強組織協調，積極溝通配合，按一個基本制度和專項辦法的要求，將每一個細節落實到單位、股室和人，確保內部控制工作的完整、科學和有效。

【篇二】醫院內部控制工作方案

各科室：

為了加強我局內部控制工作的組織領導，健全內部控制制度，進一步提升單位內部治理水平，強化廉政風險防控建設，經研究，決定成立銀川市代建局內部控制工作領導小組及辦公室。現就有關事項通知如下：

組長：陳進賢

副組長：趙守成袁偉

成員：王新春魏鳳紅陳麗紅魏震陶煜

惠曉麗季文龍溫童輝宋丹丹

領導小組在財務科設立辦公室，陳麗紅同志兼任辦公室主任，具體負責內控制度建設的組織實施和協調推進工作。各成員負責本科室內部控制工作。

內部控制工作領導小組及辦公室、各成員通過有計劃的開展內控制度建設工作，探索有效控制權力運行的途徑和方法，通過清理職權、科學分權、公開亮權、制度控權，建立以完善的內控制度體系為支撐，以廉政風險點排查為基礎，以強化對權力的監控為核心，以制度執行問責為手段的部門內控機制，不斷增強干部的廉政風險防范意識，實現從源頭預防和治理腐敗的目的。

內部控制領導小組職責：研究審定單位內部控制的基本制度、工作標準、工作流程、實施方案;組織落實單位內部控制的實施工作;研究解決單位內部控制工作中出現的重大問題。

內部控制領導小組辦公室職責：牽頭開展單位內部控制工作，貫徹執行內控領導小組的部署和要求;制定單位內部控制工作制度、工作標準、工作流程和實施方案;落實內部控制工作的具體任務;協調籌備召開內控領導小組會議;督促指導檢查單位內部控制工作及實施進度等。

內部控制領導小組各成員職責：協助內控領導小組及辦公室做好本單位、本科室內部控制相關工作，落實內控領導小組的部署和要求，按職責分工開展相關工作;定期向內控領導小組及辦公室匯報工作落實情況等。

【篇三】醫院內部控制工作方案

通過實施“月審月促”監督法，強化對財政所履行財政管理職責、預算、財務、資產管理、內部控制等情況的日常監督檢查，及時查找并督促整改鄉鎮財政管理中存在的問題，發揮財政監督的預警、糾偏、評價、監管職能，推動鄉鎮財政管理更加規范、科學、高效。

鄉鎮財政資金監督檢查的范圍：各級政府安排和分配用于鄉鎮以下的各種財政資金，以及部分鄉鎮組織的集體經濟收入等，全部納入鄉鎮財政監管范圍。包括：對人員和家庭的補助性資金，支農惠農的項目建設資金;鄉鎮財政本級安排資金，上級財政部門、主管部門下達到鄉鎮的資金。
監督檢查的重點：各鄉鎮財政所在財政收支、業務審批、制度建設和日常管理等工作中，執行有關法律、法規、規章和內部管理制度及履行財政監管職責情況。

(一)召開動員會議。10月11日召開財政所全體人員參加的會議，安排布置鄉鎮財政監督有關事項。會議內容：1、傳達學習《關于開展鄉鎮財政‘月審月促’監督工作實施方案》(x財[2010]17號)，《關于印發xx縣財政局財政內部監督暫行辦法的通知》(x財監[2010]7號)，《關于印發xx縣鄉鎮財政監督檢查辦法的通知》(x財監[2010]8號)。2、學習鄉鎮財政監督八項要領和財政監督檢查辦法，安排本鄉鎮財政監督檢查工作組織實施辦法步驟。
(二)提報工作方案。根據中央、省、市、和縣局印發的文件和通知精神，結合本鄉鎮實際，制定本鄉鎮財政內部監督工作實施方案，并按時報縣財政局審批。
(三)具體組織實施。自10月份開始，對2010年1月以來我鎮政府、計生委、民政所的會計賬務開展檢查。具體時間安排如下：10月份重點檢查2010年1-6月份各單位的會計賬務;11月份重點檢查2010年7-10月份各單位的會計賬務;12月份重點檢查2010年11-12月份各單位的會計賬務。檢查時認真編制財政檢查工作底稿，做到內容完整，格式規范，情況摘要部分的陳述客觀真實、條理清楚、重點突出。并按縣局要求時間及時將監督檢查情況報送縣財政監督辦公室。

鄉鎮實施“月審月促”監督工作后，財政所財政監督員分工負責，組織實施日常監督檢查工作。每月5日-15日為財政所財政監督檢查工作日，定時對上月各單位的會計賬務進行監督檢查。每月20日前，將上月的內部監督檢查情況報送縣財政監督辦公室，接受縣財政監督辦公室的再監督。對在監督檢查中發現的財務管理中存在的問題，及時整改，建立動態預警監控，完善有關制度，規范財政管理，保障財政健康運行。

【篇四】醫院內部控制工作方案

《內控規范》將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是指導行政事業單位加強內部管理的重要規范性文件。實施《內控規范》對提高單位管理水平，規范財經秩序，落實中央八項規定和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，建設服務型政府具有重要意義。

20xx年1月1日起，全縣黨政機關、人大機關、政協機關、行政機關、審判機關、檢查機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位(以下統稱單位)，全面實施《內控規范》工作。

通過《內控規范》的貫徹實施，夯實全縣行政事業單位各項基礎工作，保證經濟活動合法合規、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規范化科學化信息化管理、提高行政事業單位內部管理水平、有效防范舞弊和預防、提高公共服務的效率和效果的總體目標。

為做好《內控規范》的貫徹實施工作，縣財政局建立由局長負責、分管局領導牽頭實施，局內相關股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯絡機制，對全縣行政事業單位《內控規范》的組織實施工作負總責。

各單位應相應成立工作機構，加強實施工作的組織和領導，采用適當的方式建立實施工作機制，制定貫徹實施《內控規范》的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位《內控規范》的實施和運行工作。

全縣《內控規范》實施工作具體分為以下三個階段：

(一)組織發動(20xx年5月)

20xx年5月，召開全縣行政事業單位內部控制規范實施動員和培訓大會，組織各單位學習財政部通知精神，系統培訓《行政事業單位內部控制規范(試行)》的意義、內容、實質和精髓，為全面實施內控規范營造良好氛圍和奠定基礎。

(二)各單位內控規范建設(20xx年5月-20xx年10月)

各單位按照內控規范要求、結合本單位實際建立健全內部控制體系并有效組織實施。具體要求如下：

1.準備階段(20xx年6月底前完成)

一是各單位做好本單位內部控制規范實施的宣傳發動工作，培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制規范實施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內部控制規范實施工作方案，盡早啟動此項工作，并在20xx年6月底前將單位的內部控制規范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。

2.建設階段(20xx年10月底前完成)

各單位以《內控規范》為依據，以單位現有管理體系為基礎開展內部控制體系建設工作，具體工作步驟如下：

(1)流程梳理：各單位以本單位的經濟活動為基礎，按照《內控規范》要求，對單位層面和業務層面的現有工作制度和業務內容進行全面梳理，在此基礎上依據相關法律法規、監管要求進一步完善本單位的經濟業務流程，形成本單位規范的經濟業務流程目錄;同時，對本單位的各項經濟支出進行系統梳理，形成本單位的經濟支出分類目錄。

(2)風險評估：在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。

(3)內控診斷：依據相關的法律法規、《內控規范》，對本單位現有的內部控制體系進行診斷，查找本單位現有內部控制體系對相關法律法規、監管要求的遵循程度和現有內部控制體系的控制措施對風險的.防控能力，診斷出本單位現有內控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。

(4)管控設計：在內控診斷的基礎上，依據相關的法律法規和監管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計控制措施。

(5)制度建設：根據本單位設計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業務層面內部控制制度框架。

單位層面制度建設主要包括：加強內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設，為內控工作提供機制保障。

業務層面制度建設包括：建立健全經濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、采購、資產、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預算法》及相關法律、法規、規章的要求，建立健全預算編制、審批、執行、決算與考評等內部管理制度;按照國家財政政策和財務制度規定，建立健全收入和支出內部管理制度;按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求，建立健全政府采購內部管理制度;按照財政部有關國有資產管理規定和財務管理要求，建立健全資產內部管理制度;按照國家有關規定和我縣投資評審工作要求，建立健全項目內部管理制度;按照《合同法》有關要求，建立健全經濟合同內部管理制度。在內部控制制度框架的指導下，按照不同層面的內控要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，并編制本單位的管控手冊。

(6)組織實施：根據本單位內部控制制度，全面組織內控制度的實施。

(7)信息化落地：根據本單位的內部管理需要，逐步構建本單位的內部控制信息系統，將內部控制的基本要求固化在信息系統之中，達到內部控制標準對單位各項經濟業務約束的機控“自動”生成，實現內部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(20xx年11月-20xx年12月)

全縣行政事業各單位完成內部控制體系建設工作后，及時編制本單位的內部控制體系建設總結報告，經本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。

20xx年11月起，財政、審計部門組織相關人員、各單位財務負責人、內部控制咨詢委員會成員等對各單位的內部控制體系建設情況進行督導檢查、考核評估，對《內控規范》實施工作進行總結、歸納、提煉，形成我縣行政事業單位內部控制規范實施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實施《內控規范》提供指導。

鄉鎮政府、縣直行政事業單位的考核評估結果納入20xx年度單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業務工作考核的重要內容。

(一)認真學習

各單位要組織全員學習《內控規范》，采取多種形式，實現單位決策層、執行層、監督層了解掌握《內控規范》、本單位管理制度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監督程序和方法等。要把認真學習《內控規范》、本單位管理制度貫穿于施行《內控規范》的全過程。

(二)加強領導

各業務主管部門，既是本部門內控實施的組織者和執行者，也是本系統內控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統開展工作，形成內控管理范本，加強對本系統內控實施情況的督導和檢查。

各單位作為《內控規范》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內部控制領導小組，確定內控牽頭部門和參與部門，建立單位內部控制部門聯動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關部門積極協調配合。各《內控規范》單位負責人作為內控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領導責任，確保《內控規范》施行取得實效。

(三)跟蹤服務

為加強對全縣行政事業單位實施內控工作的指導，由縣財政局聘請高級會計師、注冊會計師、縣直內控實施重點聯系單位財務負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業單位內部控制規范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負責《內控規范》貫徹實施的政策指導、培訓學習和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內控制度建設和執行中遇到的實際問題。

(四)按時推進

各單位要根據本通知的時間節點和要求，按時推進本單位的內部控制規范實施工作，確保我縣行政事業單位內部控制規范實施工作的有序推進。內部控制建設的內容將納入以后年度財政績效管理和監督檢查工作的重點。

(五)著力保障

《內控規范》是行政事業單位的一項重要管理活動，是一項系統工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內控專項經費，以保障《內控規范》實施的需要。

(六)加強溝通

《內控規范》涉及到單位制度建設、業務流程、評價監督等多方面工作，既需要單位內部各部門和崗位加強溝通、相互協調、齊抓共管;也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股，以便組織相關人員到各單位進行交流指導，保證《內控規范》有效實施。

【篇五】醫院內部控制工作方案

內部控制既是行政事業單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業單位治理的基石。《內控規范》通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質量和效率，規范財經秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權力關進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義。

（一）基本概念

內部控制是行政事業單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

（二）適用范圍

《內控規范》適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位經濟活動的內部控制。

（三）實施目標

行政事業單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

（四）主要內容

根據《內控規范》的要求，行政事業單位應當從單位層面和業務層面兩個方面加強內部控制。

單位層面的主要內容：

1、內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。

2、內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

3、內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全；執行是否有效。

4、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。

5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告；決算編報是否真實、完整、準確、及時等。

6、其他情況。

業務層面的主要內容：

1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。

2、收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等；發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。

3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。

4、資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。

5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。

6、合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況；是否建立合同糾紛協調機制。

7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核；會計憑證填制和傳遞；會計賬簿登記；財務報表編審和披露。

8、其他情況。

（五）建立和實施內部控制體系的步驟

行政事業單位應當根據《內控規范》的要求，建立適合本單位實際情況的內部控制體系并組織實施。建立單位內部控制體系的具體工作步驟：

1、梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節；

2、系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略；

3、根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度；

4、督促相關工作人員認真執行。

（一）建立聯合推進的工作機制

區財政局、監察局、審計局對本區《內控規范》的貫徹實施工作負責，統籌部署，聯合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區、本部門實施內控規范工作做出統籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，扎實做好《內控規范》施行的各項工作。

（二）加強宣傳培訓

各單位應廣泛宣傳實施《內控規范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構建全方位的內控監督體系奠定思想基礎，培養良好的內控意識和內控環境。開展單位內控培訓，使財務部門和內控牽頭部門準確把握內控基本原理及實施要求。同時，將《內控規范》作為20___年及以后年度行政事業單位會計人員繼續教育的重點，進行普及性和持續性的培訓學習。

（三）有序推進內控建設

各單位按照《內控規范》的要求，結合自身實際情況，抓好建立健全內部管理制度、實施業務流程再造、強化信息系統建設、定期開展內控自我評價等重要環節，把《內控規范》的各項制度要求逐項落實到位。

（四）構建考核驗收體系

按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業單位內控規范建設進行考核驗收。將內控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業機構和社會公眾對內控執行效果的監督，不斷完善內控制度體系建設。

各單位要高度重視，根據本單位實際，組織協調相關職能部門研究制定切實可行的內控規范實施方案，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內控規范應按以下階段分步推進：

（一）前期準備階段

各單位作為內部控制建設主體，應將《內控規范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內控規范》宣傳培訓，營造良好的內控環境，并研究規劃運用信息化手段加強內部控制的方式方法。

（二）試點階段

為確保《內控規范》順利實施，選擇區財政局、區監察局、區審計局、區教育局、方松街道社區衛生服務中心、水務建設質量監督站臺以及九亭鎮、新橋鎮率先進行試點。通過試點工作，及時發現問題，總結試點經驗，為本區全面實施《內控規范》提供可借鑒的經驗和模式。

（三）全面實施階段

各單位認真梳理各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，查找業務風險，制定風險防控措施，進而修改相關工作程序，完善業務流程，并充分利用信息化的手段實現業務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面、業務層面內控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內控制度并嚴格執行，同時將文件抄送同級財政部門備案。20___年底，區本級各行政事業單位要全部完成內控規范推行工作，在街鎮進一步擴大內控試點范圍。

（四）驗收評價總結階段

各單位要加強對內部控制建立與實施情況的內部監督檢查和自我評價，定期對單位內部控制的有效性進行評估，對發現的內控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內部控制自我評價報告。各鎮人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內控建設及執行情況進行檢查驗收。

（一）加強組織領導

各鎮人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統籌安排，研究制定切實可行的內控規范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領導模范帶頭，人人遵守內控”和“內控面前無例外”的內控工作氛圍和機制。

（二）形成制衡機制

在內部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策，由單位領導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行；二是完善單位經濟活動決策、執行和監督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線；三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制，形成管控合力，確保資產的合理配置和有效使用。

（三）強化內外監督

內外監督是內控規范的要素之一，也是《內控規范》得以貫徹執行的重要保障機制。一是行政事業單位要建立健全內部監督制度，明確各相關部門在內部監督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價，內部監督部門與內部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監察、審計部門要對行政事業單位內部控制建立和實施情況進行監督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。

（四）加強溝通協調

實施《內控規范》是一項政策性和專業性較強的系統工程，各部門各單位要加強溝通協調，深入分析執行情況，及時應對和解決出現的情況和問題。一是財政、監察、審計和預算主管部門要通過專題調研、交流座談等方式，全面系統了解掌握《內控規范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內部控制評價工作機制，使《內控規范》在行政事業單位內部管理中切實有效執行，并持續發揮作用。二是各行政事業單位要加強聯系與信息溝通，在認真領會《內控規范》精髓，全面學習《內控規范》內容的同時，積極向財政、監察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。

【篇六】醫院內部控制工作方案

按照《企業內部控制基本規范》及配套指引的要求，及企業內部控制工作規劃。20xx年內控工作重心為內部控制制度基礎管理工作。

一、內控管理制度原則的宣導

1、內控管理法規制度及集團內控管理規范的討論、制訂及宣導工作計劃的制訂。

2、按照宣導計劃，組織對集團相關管理人員實行宣貫

3、對宣貫結果的跟蹤

計劃實施時間3—4月份

二、制度系統的整理

1、自查階段。各部門應于20xx年5月底之前完成本系統內自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理、完善，建議形成書面報告。

各地區自行組織門店按照企業內部控制基本規范和配套指引的相關規定，對各自的重要業務流程進行風險評估，對已有的內部控制制度及其實施情況進行全面系統的檢查、分析和梳理，將重要業務現有的政策、制度與風險進行對比，查找內部控制缺陷，編制風險清單。

2、檢查階段。在集團內審委員會領導下，由集團內控部牽頭，將各部門相關人員及地區相關人員組成聯合工作組，對各部門制度、流程自審結果復合；按照內控工作原則，對相關制度修訂。報集團重新頒布執行。同時，整理內部控制缺陷，分析缺陷的性質和產生的原因，制定相應的內控措施，并上報內審委員會。

3、問題披露階段。針對《企業內部控制規范》及配套文件的要求，針對相關檢察部門報告（如審計部門的審計報告，監察部門的監察報告，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題，查找相關制度、流程中的風險控制點；對制度、流程進行修訂、升級。

4、落實階段。制度聯合工作組，針對制度的執行情況，對執行部門的執行過程抽查并收集制度執行反饋信息。各部門及各地區公司根據內控結論情況，進行部門或地區公司內控制度的完善，機構、人員和崗位的調整等。

5、評估階段。針對制度執行結果及反饋信息，針對制度、流程修訂的過程，應制度執行情況開展評估，對改進落實情況進行持續關注。

三、20xx年的預算跟蹤工作

根據集團批準的20xx年度預算，按月序時跟蹤各預算單位的預算執行情況。針對預算實際情況，定期、不定期對預算執行情況按照以下情形跟蹤、評估，并出具審查跟蹤報告。

1、審查預算執行單位的控制方式。

2、審查預算執行過程中的審批過程。

3、審查預算執行中的重大差異。

4、審查預算變更的允準過程。

5、其他情形。

四、集團考核指標評估工作

1、搜集各部門考核指標及考核標準。

2、對考核指標及標準與制度的銜接情況進行評估。

3、對各項考核指標間的銜接情況開展評估。

4、對評估結果整合、分析，向內審委員會報告。

5、建議考核指標的調整及升級。

以上為內控工作規劃及20xx年工作計劃，請領導指正

內部控制工作方案更新不及時的風險篇七

財政部制定的《行政事業單位內部控制規范（試行）》于20xx年1月1日施行。玉溪市財政局出實招，著力抓好“三個環節”，確保內控規范在全市的貫徹實施。

20xx年3月7日，在玉溪會堂召開全市行政事業單位會計工作會，市直行政事業單位分管領導、財務負責人、會計人員、出納人員及各縣區財政局分管領導、會計科長等參加了會議。會上全面部署了全市貫徹實施內控規范的工作，明確了學習宣傳培訓、成立組織領導機構等要求。并邀請云南財經大學專家講授了內控理念、風險防范及基本原理，營造了貫徹實施內控規范的良好氛圍。

一是印發了《行政事業單位內部控制規范（試行）》和關于貫徹實施工作的通知，成立組織領導機構、提出了具體工作要求。二是通過電視和短信等平臺發布公益廣告、在公眾場所懸掛布標等方式宣傳貫徹實施內控規范的重要意義。三是充分利用“玉溪市財政局政府信息公開網”登載“《行政事業單位內部控制規范（試行）解讀》，詳細闡釋了內控規范的定義、實用范圍、重要意義、控制目標、主要內容等；請專家教授按照簡述、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督“五講”制作講授課件掛在該網的“會計管理欄目”上，搭建學習的平臺，深受廣大會計工作者的歡迎。

為確保培訓工作的效果，玉溪市財政局于20xx年8月下發了關于組織開展行政事業單位內部控制培訓的通知，全面部署安排全市培訓工作，制定具體細致的培訓方案，安排了各縣區培訓補助經費，要求培訓范圍覆蓋全部預算單位，力爭實現“橫向到邊、縱向到底”。嚴格培訓師資、簽到、會場紀律和考試等確保培訓質量。截止3月底，市直、江川、通海等已經完成培訓工作，共計培訓了719個行政事業單位的1500余名財務人員，其他縣區培訓工作正在緊鑼密鼓地展開，力爭4月底完成全市培訓工作。通過培訓，使全體參訓人員準確領會《行政事業單位內部控制規范（試行）》的精神實質，掌握主要內容，為各單位在經濟活動風險防范和管控中，圍繞自身控制目標，在單位層面、業務層面、評價監督上制訂內部控制制度體系和實施措施以及執行程序等奠定基礎。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇八

(一)自學企業管理提升系列叢書《采購管理輔導手冊》;

(二)今年底前請___采購管理人員來培訓或到___單位參觀學習。

(三)按《物資采購管理制度》逐步完善相關的資料、表單。

(四)上半年完善相關的供應商評價體系。

(五)今年底前按6s要求完成采購檔案規范化管理。

(六)按年度計劃完成相關制度的編寫和修改審核并申請公司發布施行。

(一)20__年1月份完善了各部門報送月度物資需求計劃流程。

(三)20__年4月對《采購物資招標流程》進行修訂。

(四)20__年4月到____企業進行對標學習。

(五)20__年4月___部內部進行內部物資采購專業知識培訓。

(六)按6s管理要求規范采購檔案規范化管理。

取得經驗：

(一)采購風險的控制，比如預付款都能控制在__%以下，減少企業承擔的風險。

(二)內控制度相對健全，所有物資采購都按照審批權限和程序。

(三)供應商選擇，建立健全的供應商管理體系，目前采購物資暫不出現質量或售后服務問題。

(四)對市場調查研究較為深入，對擬采購物資的行業都進行市場調查，寫出調查比選報告，為實施采購提供決策依據。

存在不足：

(一)需繼續完善__部各項規章制度，建立健全的制度體系。

(二)信息化手段利用率不高。信息技術給我們企業的管理提升提供了切實有效的手段。電子化采購的好處是顯而易見的，它能夠輕松實現信息共享、操作規范、實時監控、快捷高效。但從現階段我們采購管理工作的實際看，采購信息系統的建設相對滯后。

(三)采購人員專業不足。對于采購員專業能力不足，都是半路出家，人員素質不高，梯隊建設不足，這些都成為了制約采購工作效率提升的重要問題。

準確把握采購管理發展方向，建立集中、高效、透明的采購管理體系。

(一)針對不足需要有健全的制度，完善各項規章制度，為下一步工作做好基礎準備。

(二)充分利用信息化手段。采購管理發展的每一個階段都伴隨著信息技術的發展，或者說，信息技術的發展都促進了采購管理水平的提升。信息透明、高效了，我們的采購工作才能變得透明、高效。

(三)向供應鏈管理轉變。現代采購管理，不僅要對產品進行管理，也要對提供這些產品的供應商進行長期持續的管理，同時還要對物流、倉儲等供應鏈環節進行全面的管理。

(四)加強懲防體系建設。通過完善采購管理體制，建立多部門相互制約機制，實現陽光采購、透明采購，不僅能規范采購行為，降低采購成本，也能有效防止腐敗，避免采購干部走上歧途，確保制度上實現反腐倡廉。

(五)內部人員加強專業知識的學習，提升管理能力。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇九

尊敬人民醫院領導：

您好，感謝您閱讀我的護士求職信！下面，我將對自己進行一次簡單的個人自我介紹：

我叫xxx，是xxx大學醫護學院應屆畢業生.在校期間，本人學習勤奮刻苦，目標明確，學業成績優秀，專業理論扎實，大學英語水平已具備基本的聽、說、讀、寫的能力，并拿到英語四級證書，同時擁有檢索、查閱英文資料的技能。經過在xx人民醫院的臨床實習階段、專業學習階段，現已具備扎實的基礎醫學、護理學基礎的理論知識、護理操作等技能，已初步具備從事臨床護理的工作能力。

專業學習之余，本人也善于把握每個實踐鍛煉的機會，注重計算機技能的發展，能夠較好地應用word、excel等office系列辦公軟件；在校期間，曾任xx大學醫護學院英語俱樂部外聯部部長、學院話劇團成員等，借此學習管理知識，吸收管理經驗，鍛煉自己的組織、管理、和團隊合作能力；這些經驗將成為我以后工作生活中不可或缺的一份寶貴財富。課外還喜歡唱歌跳舞、表演、看書、上網、尤其熱愛運動。通過實踐進一步提高了我的管理、組織、領導和人際交往的能力，不斷地完善自己。希望您能給我一個表現自我的機會，您就會發現我的與眾不同！

1.具備扎實的基礎醫學、臨床醫學、護理學基礎知識；

2.掌握內科、外科、婦科、兒科等專科的護理理論及操作；

3.具備較強的護理技術操作能力；

4.具備較強的語言、文字表達能力；

5.擁有獨立的分析問題、解決問題的能力以及調查研究能力

6.已取得護士資格證書！

作為21世紀的大學生，我沒有只滿足于校內理論知識的學習，經常走向社會理論聯系實際，從親身實踐中提高自己的綜合能力。我相信我自己能夠適應今天社會激烈的競爭環境。

最后真摯感謝您對我的關注，希望貴單位能給我一個實現夢想、展示才華的機會，祝貴院事業蒸蒸日上，屢創佳績！盼望能接到您的答復信。

此致

敬禮！

求職人：

20xx年xx月xx日

內部控制工作方案更新不及時的風險篇十

工作計劃是未來重要工作的最佳安排，具有較強的方向性和指導性。它是應用寫作的計劃風格之一。在現代領導科學中，為了達到特定的效果，決策助理需要有遠見、有思想、仔細思考，并從不同的角度設計各種工作計劃，供領導參考。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！

第一條為規范學校內部控制評價工作，完善學校治理體系，防范和管控經濟風險，促進學校各項內部控制不斷完善和發展，根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》和有關法律法規的要求，結合學校實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱內部控制評價是指在風險評估的基礎上，對學校內部控制設計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內部控制評價的標準為法律法規、內部控制相關政策制度及學校內部控制規定等。

第三條內部控制評價包括對單位層面和業務層面內部控制的評價。學校層面主要指學校的整體控制環境，業務層面涵蓋了學校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內部控制活動。

開展內部控制評價，既可以對學校整體內部控制進行評價，也可以對學校內部控制的某個要素、某類業務或者某些業務環節的內部控制進行評價。

第四條學校組成內部控制建設監督檢查工作小組，“xxxx內部控制領導小組”的統一領導下開展內部控制評價工作。

第五條內部控制建設監督檢查工作小組主要負責對全校內部控制建立與實施情況開展內部監督檢查，并定期組織編制學校風險評估報告，對學校內部控制的完善性、有效性做出評價。

第六條學校各單位，包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應結合日常經濟活動開展情況，實施本部門的內控體系建設、內控自查和自我評價工作。

第七條學校內部控制評價工作由審計處負責組織實施，也可委托具備資質的社會中介機構實施。

委托中介機構實施時，為學校提供內部控制建設服務的中介機構，不得同時為學校提供內部控制評價服務。

第八條內部控制評價工作應遵循下列原則：

(一)全面性原則。內部控制評價應將學校所有經濟活動涉及的內部控制作為評價范圍。

(二)重要性原則。在風險評估的基礎上，內部控制評價應將重要業務活動和高風險領域作為評價的重點。

(三)客觀性原則。評價工作應真實、準確反映學校內部控制設計與運行的現狀。

(四)及時性原則。與學校管理活動相關的外部環境或學校管理要求發生變化時，應及時調整評價的重點、頻次和實施方式等。

第九條學校層面內部控制評價的內容主要包括發展規劃、內部控制組織架構、運行機制、關鍵崗位與人員、會計及信息系統等方面。涉及學校控制環境、監控活動等。

第十條各業務層面內部控制的評價內容主要包括學校預決算管理、資產管理、債務管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經濟活動信息化管理等方面。

第十一條內部控制建設監督檢查工作小組對上一次內部控制評價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。

第十二條內部控制評價的工作程序包括：

(一)內部控制建設監督檢查工作小組作出實施年度內部控制評價的決定;

(二)組成內控評價工作組;

(三)制定內控評價工作方案;

(四)組織學校各單位進行內部控制自我評價;

(五)在各單位自我評價基礎上，實施現場測試等工作;

(六)認定內部控制的缺陷以及風險的類型、程度等;

(七)匯總評價結果;

(八)編制《內部控制評價報告》;

(九)內部控制建設監督檢查工作小組審定《內部控制評價報告》。

第十三條內部控制評價工作原則上每年進行一次，以每年的12月31日為年度內部控制評價工作的基準日，并于次年的6個月內完成評價工作。

第十四條內部控制評價工作可以采用個別訪談、調查問卷、專題討論、實地查驗、統計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。

第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎上，應當充分收集被評價部門內部控制設計與運行情況的證據，規范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據充分、定性準確。

第十六條按照缺陷的成因，內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

內部控制設計缺陷是指缺少為實現學校經濟業務活動控制目標所必需的控制措施，或控制設計不當，即使正常運行也難以實現控制目標。

內部控制運行缺陷是指控制設計適當，但沒有按設計意圖執行，或者執行人員缺乏專業勝任能力，導致無法有效實現控制目標的缺陷。

第十七條根據內部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。

重大風險是指涉及學校整體管理的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經濟活動嚴重偏離控制目標，影響學校事業發展。

重要風險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經濟活動偏離控制目標，影響學校某項經濟業務活動的正常有序運轉。

一般風險是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。

第十八條內部控制評價工作完成后，應當出具《內部控制評價報告》和《內部控制風險評估報告》。

《內部控制評價報告》應當包括評價工作總體情況，評價的依據、范圍、程序、方法，評價結論，擬整改措施和建議等內容。

《內部控制風險評估報告》應包括發現的內部控制缺陷，內部控制風險及其認定依據，風險的性質與類型，重大、重要風險清單以及應對缺陷、風險的整改措施或整改建議等。

第十九條對學校所屬企業、教育基金會以及其他附屬單位的內部控制評價，可在各單位內部控制自我評價基礎上，實施內部控制專項審計或結合領導人員經濟責任審計工作進行。

第二十條通過學校內部控制監督檢查、評價發現的經濟活動設計缺陷、運行缺陷、各類型風險以及評價報告中提出的整改建議、整改措施等，學校各單位應認真整改，原則上于評價當年的12月31日之前完成相應的整改工作;有特殊情況的，應提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點、進一步整改措施等說明。

第二十一條應合理利用《內部控制評價報告》所得出的結論，促進學校內部控制健全、完善。

學校應將《內部控制評價報告》中的主要結論和風險評估報告的主要內容按內部信息公開機制進行公開，發揮信息公開對學校內部控制建設的促進和監督作用。

學校應將《內部控制評價報告》中的部門評價結果與領導干部考核掛鉤，實行追責問責，促進各單位內部控制健全完善和有效運行。

為進一步做好我院內部控制基礎性工作，根據《關于加強財政內部控制工作的實施方案》精神，促進我院有效開展內部控制建立與實施工作，切實做好我院內部控制基礎性評價工作，結合我院實際，特制訂以下實施方案。

一、

指導思想

貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關、事業內部約束機制，加強機關懲防體系建設。以落實好權責一致、有效制衡為核心，體現分事行權、分崗設權、分級授權的要求，保證政策、執行、監督相互協調又相互制約。以推進機關內部控制組織體系建設、機關內部控制制度體系建設、機關內部控制執行體系建設、機關內部控制信息化建設為目標，與依法行政、廉政建設、政務管理緊密聯系，努力提高機關工作質量提升機關管理水平，保證機關、事業干部隊伍廉潔高效。

二、工作目標

1、要結合我院實際研究制定科學、合理的內部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內部操作規程等內控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產管理、項目建設、決策機制等重點領域和主要流程，抓住重要環節和控制節點，分析存在的業務風險和廉政風險，按照分事行權、分崗設權、分級授權的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權控制、歸口管理、流程控制、信息系統管理控制等方法進行有效防控。

2、形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內部控制失職失察部門和干部職工違規行為進行責任追究;強化結果運用。將部門和個人內部控制制度執行情況與評“優”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

三、工作要求

1、提高思想認識，轉變工作理念，自覺投入內控建設工作。要充分認識加強機關內部控制的重要性和必要性，增強開展機關內控工作的自覺性。要牢固樹立內控理念，盡快實現由“要我內控”到“我要內控”的理念轉變，將內控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業務及管理中的各類風險，提高工作效率。

2、加強組織領導，落實工作責任，順利推進內部控制工作。負責人是內部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。

3、加強統籌協調，增進工作合力，共同推進內控建設工作。根據工作實際，積極進行差別化探索和創新，形成完善的內部控制體系，實現內控工作的規范化和制度化。各部門在內控小組領導下，加強組織協調，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節落實到部門和工作人員，確保機關內部控制工作取得實效。

四、工作內容

1、制定內部控制基本制度

，結合我院實際情況做好相關設計，明確重點領域、重點業務，將主要業務、流程進行分類，研究制定各項風險內部控制辦法，為推進內控機制建設打好基礎。

2、制定專項風險內部控制辦法

，要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結合工作實際，做到風險點不落項、內控環節全覆蓋。

3、(三)制定內部控制規程

，按照內部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業務流程，研究提出本部門內部各業務環節和崗位的風險防控措施，制訂內部控制操作規程。建立符合內部控制基本制度要求，與各專項風險內部控制辦法相互交融、有機結合，覆蓋本部門所有業務流程的單位內部控制體系。

五、方法步驟

1、成立內部控制領導小組，建立內部控制聯席工作機制，明確內部控制牽頭部門，制定、啟動相關的工作機制。

2、梳理業務流程，開展內部控制風險評估，建立健全單位各項內部管理制度，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，建立健全我院各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。

3、開展內部控制宣傳教育，針對國家相關政策，以及我院內部控制擬實現的目標和采取的措施，人員在實施過程中的責任進行專題培訓。

4、督導檢查和驗收總結根據推進內部控制的方法步驟，由內控辦抽調專人對我院各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結果納入年終考核。我院屬各部門、各單位制訂的操作規程進行審核驗收。

管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結經驗做法，形成科室內部控制自查報告及我院內控有效性評價報告。針對存在情況，提出改進方向和采取的措施。

按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關于“加強對政府內部權力的制約，是強化對行政權力制約的重點。對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用”的要求，以及省市財政部門的工作部署，加快推進財政內控工作，建立健全高效有序的內部控制運行體系。

通過查找、梳理、評估財政業務及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政工作風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正，提高內部管理水平，達到以下目標：

(一)嚴肅行政紀律，提高工作質量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央、國務院、上級財政部門和區委、區政府的決策部署。

(二)各項政策與規章制度符合國家法律法規規定并得到有效貫徹執行，各項財政業務活動合法合規。

(三)嚴格遵守廉潔從政規定，防范舞弊和預防腐敗，提高財政資金的安全性、規范性、有效性。

(四)預決算報告和相關報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。

各股室(中心)要按照以下的內容，扎實推進內控制度建設。

(一)穩步推進內部控制體系建設。一是制定指導各股室(中心)建立和實施內部控制的基本制度。二是根據基本制度以及職責范圍，結合局廉政風險防控制度制定法規及政策風險、預算編制及執行風險、機關運轉及管理風險(含公共關系、信息管理、崗位利益沖突)等風險內部控制辦法。三是各股室(中心)根據基本制度和風險內部控制辦法，在查找本單位風險并定級、完善工作流程、界定各環節各崗位責任的基礎上制定內部控制操作規程。四是制訂內部控制專項檢查辦法和內部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理、資產財務管理、內部審計等內部控制制度，進一步健全財政內部控制制度體系。

(二)切實推動內部控制制度有效執行。一是結合財政管理一體化信息系統和辦公自動化系統建設，將基本制度和相應辦法提出的內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統中，通過授權控制和流程控制防范業務風險，實現內部控制的程序化、常態化。二是組織人員參加省市組織的內控專題培訓，增強內部控制制度建設人員隊伍素質，切實推動財政系統內控機制落實。三是組織各股室(中心)開展內控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內部控制中的新情況。四是組織內控有效性專項檢查和考核評價，督促各股室(中心)切實貫徹落實內部控制制度。

(三)指導和推動全區財政系統的內控體系建設。在完善局內部控制制度的同時，指導和推動全區財政系統的內控體系建設工作。

(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)

加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發動、培訓和組織部署工作。

(二)制度建設階段(2016年5月1日-8月31日)

按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合財政工作實際，制定內部控制制度體系并組織論證評審后發布實施。

(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)

將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。

(四)完善總結階段(2016年11月1日-12月31日)

指導和推動全區財政系統的內控體系建設，總結提升我區內部控制制度建設工作經驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進一步完善內部控制制度并在全區財政系統推廣財政內控理念和具體制度辦法。

成立局內部控制委員會(以下簡稱內控委)，負責確立局內部控制政策，審定重大風險和重要業務流程的管理制度，部署內部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各鄉鎮(街道)、局各股室(中心)建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。內控委主任由局長擔任，副主任由相關局領導擔任，委員由辦公室、監察室、監督檢查股(會計股)、預算股、國庫股、綜合股、行政政法股、科教文股、社保股、農業股(綜改股)、企業股(國資股、外經股)、經建股、農綜辦、政府采購辦(采購中心)、融資服務中心(債務管理股)、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責人組成。內控委定期或不定期召開會議，研究內部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。

內控委下設辦公室，承擔內控委日常工作。內控辦設在監督檢查股，由內控委成員股室(中心)有關人員組成，主任由分管監督檢查股的局領導兼任，內控辦成員由各股室(中心)指派專人負責。內控辦負責牽頭擬訂內部控制基本制度，審核相關風險內部控制辦法，審核各股室(中心)內部控制操作規程，對內部控制制度有效性進行檢查、考核和評價并向內控委報告，對風險事件進行調查并提出處理意見，對內部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案。

各鄉鎮(街道)參照同步開展，要按照要求和時間節點，結合實際細化工作方案，成立領導機構，強化工作部署落實，明確責任分工，切實推進財政系統內部控制制度建設。

基本制度及風險內部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關股室(中心)分別牽頭負責。局監督檢查股牽頭內控辦工作，負責制定內部控制基本制度;預算股、國庫股分別牽頭負責制定預算編制及預算執行風險內部控制辦法，其中預算股牽頭負責制定預算編制風險部分，預算股、國庫股按照職責分工牽頭負責制定預算執行風險部分;辦公室牽頭負責制定法規及政策風險內部控制辦法、機關運轉及管理風險內部控制辦法和內部控制問責制度。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各牽頭單位之間應建立有效的溝通協調機制。

各股室(中心)負責本股室(中心)職責范圍內的內控管理工作。一是根據基本制度和相關風險內部控制辦法，制訂本股室(中心)內部控制操作規程，做好內控工作;二是各股室(中心)主要負責人對本股室(中心)職責范圍內的內控管理負總責，組織股室(中心)職責范圍內的內部控制制度和業務流程建設，三是各股室(中心)指定專人負責與內控辦的工作聯絡，配合內控辦的有關工作安排。

(一)加強組織領導。各股室(中心)負責人是本股室(中心)內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。

(二)認真抓好落實。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風險并進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，并切實抓好落實。

(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各股室(中心)負責人要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，由“要我內控”變為“我要內控”，在股室(中心)內部營造良好的內控氛圍。

(四)加大檢查力度。內控辦要對各股室(中心)內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發現內控薄弱環節、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內容包括各股室(中心)內控制度建設、執行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內容由內控辦根據內控管理需要確定。檢查情況向內控委報告。

(五)完善問責機制。將內控結果運用于干部選拔、任用、獎懲，以及單位和個人年度考核、評先等工作。對于違反內控制度規定，出現風險事故的責任單位和干部職工必須嚴格執紀追責。

按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關于“加強對政府內部權力的制約，是強化對行政權力制約的重點。對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用”的要求，以及省市財政部門的工作部署，加快推進財政內控工作，建立健全高效有序的內部控制運行體系。

通過查找、梳理、評估財政業務及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政工作風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正，提高內部管理水平，達到以下目標：

(一)嚴肅行政紀律，提高工作質量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央、國務院、上級財政部門和區委、區政府的決策部署。

(二)各項政策與規章制度符合國家法律法規規定并得到有效貫徹執行，各項財政業務活動合法合規。

(三)嚴格遵守廉潔從政規定，防范舞弊和預防腐敗，提高財政資金的安全性、規范性、有效性。

(四)預決算報告和相關報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。

各股室(中心)要按照以下的內容，扎實推進內控制度建設。

(一)穩步推進內部控制體系建設。一是制定指導各股室(中心)建立和實施內部控制的基本制度。二是根據基本制度以及職責范圍，結合局廉政風險防控制度制定法規及政策風險、預算編制及執行風險、機關運轉及管理風險(含公共關系、信息管理、崗位利益沖突)等風險內部控制辦法。三是各股室(中心)根據基本制度和風險內部控制辦法，在查找本單位風險并定級、完善工作流程、界定各環節各崗位責任的基礎上制定內部控制操作規程。四是制訂內部控制專項檢查辦法和內部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理、資產財務管理、內部審計等內部控制制度，進一步健全財政內部控制制度體系。

(二)切實推動內部控制制度有效執行。一是結合財政管理一體化信息系統和辦公自動化系統建設，將基本制度和相應辦法提出的內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統中，通過授權控制和流程控制防范業務風險，實現內部控制的程序化、常態化。二是組織人員參加省市組織的內控專題培訓，增強內部控制制度建設人員隊伍素質，切實推動財政系統內控機制落實。三是組織各股室(中心)開展內控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內部控制中的新情況。四是組織內控有效性專項檢查和考核評價，督促各股室(中心)切實貫徹落實內部控制制度。

(三)指導和推動全區財政系統的內控體系建設。在完善局內部控制制度的同時，指導和推動全區財政系統的內控體系建設工作。

(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)

加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發動、培訓和組織部署工作。

(二)制度建設階段(2016年5月1日-8月31日)

按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合財政工作實際，制定內部控制制度體系并組織論證評審后發布實施。

(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)

將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。

(四)完善總結階段(2016年11月1日-12月31日)

指導和推動全區財政系統的內控體系建設，總結提升我區內部控制制度建設工作經驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進一步完善內部控制制度并在全區財政系統推廣財政內控理念和具體制度辦法。

成立局內部控制委員會(以下簡稱內控委)，負責確立局內部控制政策，審定重大風險和重要業務流程的管理制度，部署內部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各鄉鎮(街道)、局各股室(中心)建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。內控委主任由局長擔任，副主任由相關局領導擔任，委員由辦公室、監察室、監督檢查股(會計股)、預算股、國庫股、綜合股、行政政法股、科教文股、社保股、農業股(綜改股)、企業股(國資股、外經股)、經建股、農綜辦、政府采購辦(采購中心)、融資服務中心(債務管理股)、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責人組成。內控委定期或不定期召開會議，研究內部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。

內控委下設辦公室，承擔內控委日常工作。內控辦設在監督檢查股，由內控委成員股室(中心)有關人員組成，主任由分管監督檢查股的局領導兼任，內控辦成員由各股室(中心)指派專人負責。內控辦負責牽頭擬訂內部控制基本制度，審核相關風險內部控制辦法，審核各股室(中心)內部控制操作規程，對內部控制制度有效性進行檢查、考核和評價并向內控委報告，對風險事件進行調查并提出處理意見，對內部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案。

各鄉鎮(街道)參照同步開展，要按照要求和時間節點，結合實際細化工作方案，成立領導機構，強化工作部署落實，明確責任分工，切實推進財政系統內部控制制度建設。

基本制度及風險內部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關股室(中心)分別牽頭負責。局監督檢查股牽頭內控辦工作，負責制定內部控制基本制度;預算股、國庫股分別牽頭負責制定預算編制及預算執行風險內部控制辦法，其中預算股牽頭負責制定預算編制風險部分，預算股、國庫股按照職責分工牽頭負責制定預算執行風險部分;辦公室牽頭負責制定法規及政策風險內部控制辦法、機關運轉及管理風險內部控制辦法和內部控制問責制度。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各牽頭單位之間應建立有效的溝通協調機制。

各股室(中心)負責本股室(中心)職責范圍內的內控管理工作。一是根據基本制度和相關風險內部控制辦法，制訂本股室(中心)內部控制操作規程，做好內控工作;二是各股室(中心)主要負責人對本股室(中心)職責范圍內的內控管理負總責，組織股室(中心)職責范圍內的內部控制制度和業務流程建設，三是各股室(中心)指定專人負責與內控辦的工作聯絡，配合內控辦的有關工作安排。

(一)加強組織領導。各股室(中心)負責人是本股室(中心)內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。

(二)認真抓好落實。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風險并進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，并切實抓好落實。

(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各股室(中心)負責人要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，由“要我內控”變為“我要內控”，在股室(中心)內部營造良好的內控氛圍。

(四)加大檢查力度。內控辦要對各股室(中心)內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發現內控薄弱環節、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內容包括各股室(中心)內控制度建設、執行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內容由內控辦根據內控管理需要確定。檢查情況向內控委報告。

(五)完善問責機制。將內控結果運用于干部選拔、任用、獎懲，以及單位和個人年度考核、評先等工作。對于違反內控制度規定，出現風險事故的責任單位和干部職工必須嚴格執紀追責。

根據財政部《關于印發行政事業單位內部控制規范（試行）的通知》(財會〔2012〕21號)以及廣東省財政廳《關于進一步推進行政事業單位內部控制規范[試行]實施工作的意見》(粵財會[2015]51號)文件精神，進一步提高內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控建設，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現我院健康可持續發展。

我院內部控制體系建設的總體目標是：按照內控建設工作的整體部署，于2016年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到2017年底，遵照《行政事業單位內部控制規范》（試行）要求，在全院范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系并使之有效運行。

內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內部控制體系；制定評價標準、監督檢查并促進內部控制制度有效執行；實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統等在內的我院運營管理的各個方面。

按照《行政事業單位內部控制規范》（試行）要求，梳理、修訂、健全單位現有各項規章制度，細化、完善各項運行管理業務（工作）流程，建立適應本院運行管理實際需要的內部控制制度體系。

1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和管理水平，促進我院發展戰略和目標的實現。

2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則:

(1)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程,覆蓋我院的各種業務和事項。

(2)重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上,關注重點領域和高風險領域。

(3)制衡性原則。內部控制應當在我院治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等各方面相互制約、相互監督,同時兼顧運營效率。

(4)適應性原則。內部控制應當與運行規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,根據業務發展和管理需要持續改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效控制。

3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素:

(1)內部環境。內部環境是實施內部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。

(2)風險評估。風險評估是我院及時識別、系統分析運行活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。

(3)控制活動。控制活動是我院根據風險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內。

(4)信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息,確保信息在我院內部、我院與外部之間進行有效溝通。

(5)監督。內部監督是對內部控制體系建立與實施情況進行監督檢查,評價內部控制的有效性,發現內部控制缺陷時,應當及時加以改進。

4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優化各項業務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業務流程嵌入信息系統，實現控制措施在線運行。

為確保我院內控建設工作順利推進,保證內控機制有效運行,我院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。

?內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執行、監督。決策層面包括：院務委員會、內部控制領導小組；管理層面包括：內部控制執行小組；執行層面包括我院內部各職能部門和各業務部門；監督層面是單位黨支部紀檢。

（一）院務委員會

是我院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施；審議年度內控評估報告；審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制領導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關內部控制及風險管理的其他事項。

（二）內部控制領導小組職責

我院將設立內部控制領導小組，待領導過會討論通過后實施。

內部控制領導小組組長由我院院長擔任,是我院內控體系建設的第一責任人。內部控制領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

（三）內審部門職責

作為內部審計職能部門，監督人員要對內控建設實施情況進行日常監督和專項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進行評估。

（四）各職能部門及業務部門

為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

?各職能部門及業務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

1.聯系本單位內控建設執行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；

4.?編制本部門內控評價報告。

5.組織安排與內控管理相關的其他工作。

由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協作。

內控建設工作涉及我院運營管理的全過程,包括各個層面、各類業務、各項制度流程,涉及面廣,內容龐雜,計劃于2016年2月至2017年底完成內部控制體系構建工作。

根據財政部、市縣財政部門文件的要求，結合醫院“十二五”發展戰略的要求，提高效益，惠及老百姓。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫院內部控制現狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析醫院內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋醫院的決策層、執行層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證機醫院管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高管理效率和效果，促進實現醫院發展戰略。

(一)構建以風險管控為導向的內控管理體系

對照財政部《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號），對醫院的內部控制體系進行優化升級，實現內控體系和內控規范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現有的醫院內控流程進行升級建設;建立適合我院發展的內控管理體系。

(二)構建以內控信息一體化為目標的實施體系

以建立科學有效的業務、管理活動內控流程為基礎，逐步實現主要內控流程信息化運行。即業務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業務內控流程能夠達到上線運行規劃要求。

(三)構建以內控評價為重點的持續改進體系

通過內控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環節，對內控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內控流程符合規范、規劃要求。

(一)完善流程制度體系

和控制辦法，將風險數據庫各風險點的管理和控制體現在業務流程設計中，明確業務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業主要業務和管理活動的標準化流程體系。

2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進行統一規范。

(二)建立監督評價體系

1、建立內控標準的執行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點，根據關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。

2、建立內控定期的自我評價體系。結合內控執行檢查，定期開展內控自我評價工作，對內部控制設計有效性和執行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。

3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動態調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價等，保持內控的適應性。

(三)健全內控組織體系

1、健全內控決策組織。明確院委會、辦公室等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。

2、健全內控管理組織。財務科是公司內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。辦公室是內控建設的責任部門，負責內控建設的具體實施工作。具體內容如下：

(1)財務科：完善公司財務管理，為醫院管理層提供有效、真實、可靠的財務數據分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(3)醫院辦公室：協調院長與內控工作機構的信息溝通，設計適應醫院發展需要的組織機構和職能，建立規范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(三)優化內控環境體系

1、優化內控文化。要在醫院原有的文化基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內部控制特征，形成“人人講內控、人人實施內控、人人受制內控”的內控文化。

2、優化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養內控管理人才，做好內控人才儲備。

流程梳理階段：通過該階段工作，摸清醫院主要業務和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風險點排查和評級奠定基礎。

按照《企業內部控制基本規范》及配套指引的要求，及企業內部控制工作規劃。20xx年內控工作重心為內部控制制度基礎管理工作。

一、內控管理制度原則的宣導

1、內控管理法規制度及集團內控管理規范的討論、制訂及宣導工作計劃的制訂。

2、按照宣導計劃，組織對集團相關管理人員實行宣貫

3、對宣貫結果的跟蹤

計劃實施時間3—4月份

二、制度系統的整理

1、自查階段。各部門應于20xx年5月底之前完成本系統內自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理、完善，建議形成書面報告。

各地區自行組織門店按照企業內部控制基本規范和配套指引的相關規定，對各自的重要業務流程進行風險評估，對已有的內部控制制度及其實施情況進行全面系統的檢查、分析和梳理，將重要業務現有的政策、制度與風險進行對比，查找內部控制缺陷，編制風險清單。

2、檢查階段。在集團內審委員會領導下，由集團內控部牽頭，將各部門相關人員及地區相關人員組成聯合工作組，對各部門制度、流程自審結果復合；按照內控工作原則，對相關制度修訂。報集團重新頒布執行。同時，整理內部控制缺陷，分析缺陷的性質和產生的原因，制定相應的內控措施，并上報內審委員會。

3、問題披露階段。針對《企業內部控制規范》及配套文件的要求，針對相關檢察部門報告（如審計部門的審計報告，監察部門的監察報告，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題，查找相關制度、流程中的風險控制點；對制度、流程進行修訂、升級。

4、落實階段。制度聯合工作組，針對制度的執行情況，對執行部門的執行過程抽查并收集制度執行反饋信息。各部門及各地區公司根據內控結論情況，進行部門或地區公司內控制度的完善，機構、人員和崗位的調整等。

5、評估階段。針對制度執行結果及反饋信息，針對制度、流程修訂的過程，應制度執行情況開展評估，對改進落實情況進行持續關注。

三、20xx年的預算跟蹤工作

根據集團批準的20xx年度預算，按月序時跟蹤各預算單位的預算執行情況。針對預算實際情況，定期、不定期對預算執行情況按照以下情形跟蹤、評估，并出具審查跟蹤報告。

1、審查預算執行單位的控制方式。

2、審查預算執行過程中的審批過程。

3、審查預算執行中的重大差異。

4、審查預算變更的允準過程。

5、其他情形。

四、集團考核指標評估工作

1、搜集各部門考核指標及考核標準。

2、對考核指標及標準與制度的銜接情況進行評估。

3、對各項考核指標間的銜接情況開展評估。

4、對評估結果整合、分析，向內審委員會報告。

5、建議考核指標的調整及升級。

以上為內控工作規劃及20xx年工作計劃，請領導指正

第一條為規范學校內部控制評價工作，完善學校治理體系，防范和管控經濟風險，促進學校各項內部控制不斷完善和發展，根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《教育部直屬高校經濟活動內部控制指南(試行)》(教財廳〔2016〕2號)、《江蘇省省屬院校經濟活動內部控制實施指南》(蘇教財〔2017〕2號)和有關法律法規的要求，結合學校實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱內部控制評價是指在風險評估的基礎上，對學校內部控制設計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內部控制評價的標準為法律法規、內部控制相關政策制度及學校內部控制規定等。

第三條內部控制評價包括對單位層面和業務層面內部控制的評價。學校層面主要指學校的整體控制環境，業務層面涵蓋了學校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內部控制活動。

開展內部控制評價，既可以對學校整體內部控制進行評價，也可以對學校內部控制的某個要素、某類業務或者某些業務環節的內部控制進行評價。

第四條內部控制評價工作應遵循下列原則：

(一)全面性原則。內部控制評價應將學校所有經濟活動涉及的內部控制作為評價范圍。

(二)重要性原則。在風險評估的基礎上，內部控制評價應將重要業務活動和高風險領域作為評價的重點。

(三)客觀性原則。評價工作應真實、準確反映學校內部控制設計與運行的現狀。

(四)及時性原則。與學校管理活動相關的外部環境或學校管理要求發生變化時，應及時調整評價的重點、頻次和實施方式等。

第二章組織機構與職責分工

第五條學校成立由分管校領導擔任組長的內部控制評價與監督工作領導小組(以下簡稱“領導小組”)，領導小組成員包括審計處、財務處、監察處、科技處、基建處、后勤服務中心、國有資產管理處、資產經營公司等相關部門的主要負責人。其主要職責：

(一)制定內部控制評價管理制度并督促實施;

(二)審批內部控制評價與監督工作的計劃、方案;

(三)組織實施內部控制評價與監督工作;

(四)分析認定內部控制缺陷;

(五)審批內部控制評價報告及整改方案;

(六)其他與內部控制評價與監督管理有關的工作。

第六條學校內部控制評價工作由審計處牽頭組織實施，也可委托具備資質的社會中介機構實施。

委托中介機構實施時，為學校提供內部控制建設服務的中介機構，不得同時為學校提供內部控制評價服務。

主要職責：

(一)組織擬定內部控制評價相關制度;

(二)組織編制內部控制評價工作方案;

(三)組織實施內部控制評價工作;

(四)監督內部控制缺陷整改落實情況;

(五)完成領導小組交辦的相關工作。

第七條學校相關部門或單位包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應結合日常經濟活動開展情況，實施本部門的內控體系建設、內控自查和自我評價工作。主要職責：

(二)根據業務內部控制自查結果梳理內部控制缺陷;

(三)參與學校內部控制評價缺陷的認定;

(四)針對內部控制中存在的缺陷制定整改計劃;

(五)落實整改計劃，并及時向領導小組報送整改情況報告;

(六)其他和本單位內部控制及其評價相關的工作。

第三章評價內容

第八條學校組織開展內部環境評價，應綜合考慮學校發展規劃、治理結構、內部控制組織架構、運行機制、人力資源政策、關鍵崗位與人員及權責分配、會計及信息系統、校園文化等方面。

第九條各業務層面內部控制的評價內容主要包括學校預決算管理、資產管理、債務管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經濟活動信息化管理等方面;并兼顧學校所屬企業管理、教育基金會管理等單位。

第十條學校經濟活動內部控制建設領導小組對上一次內部控制評價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。

第四章評價程序和方法

第十一條內部控制評價的工作程序包括：

(一)制定內控評價工作方案;

(二)組建內控評價工作組;

(三)組織學校各部門進行內部控制自我評價;

(四)在各部門自我評價基礎上，實施現場測試等工作;

(五)認定內部控制的缺陷以及風險的類型、程度等;

(六)匯總評價結果;

(七)編制《內部控制評價報告》;

(八)內部控制評價與監督工作領導小組審定《內部控制評價報告》;

第十二條內部控制評價工作可以采用個別訪談、調查問卷、專題討論、實地查驗、統計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。

第五章缺陷認定

第十三條在綜合運用各類評價方法的基礎上，應當充分收集被評價部門內部控制設計與運行情況的證據，規范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據充分、定性準確。

第十四條按照缺陷的成因，內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

內部控制設計缺陷是指缺少為實現學校經濟業務活動控制目標所必需的控制措施，或控制設計不當，即使正常運行也難以實現控制目標。

內部控制運行缺陷是指控制設計適當，但沒有按設計意圖執行，或者執行人員缺乏專業勝任能力，導致無法有效實現控制目標的缺陷。

第十五條根據內部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。

重大風險是指涉及學校整體管理的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經濟活動嚴重偏離控制目標，影響學校事業發展。

重要風險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經濟活動偏離控制目標，影響學校某項經濟業務活動的正常有序運轉。

一般風險是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。

第十六條內部控制評價部門編制內部控制缺陷認定匯總表，報送學校內部控制建設領導小組。重大缺陷由學校決策機構認定。

第六章評價報告

第十七條內部控制評價報告重點關注內部控制評價工作開展情況、內部控制缺陷認定及整改情況、內部控制有效性結論等。主要包括以下內容：

(一)內部控制報告真實性的聲明;

(二)內部控制評價工作的總體情況;

(三)內部控制評價的程序、方法、范圍、依據;

(四)內部控制缺陷及認定情況;

(五)內部控制缺陷的整改情況及重大、重要缺陷采取的處理措施。

(六)內部控制有效性的結論。

第十八條內部控制評價工作可以按照工作計劃或年度實施，12月31日為年度內部控制評價工作的基準日，并于6個月內完成評價工作。

第十九條關注內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告報送日之間是否發生影響內部控制有效性的因素，并根據其性質和影響程度對評價結論進行相應調整。

第二十條學校以適當的方式進行公開，并重視內部控制評價報告的應用，督促、檢查缺陷的整改，持續改進內部控制的實施和運用。

第七章附則

第二十一條本辦法由審計處負責解釋。自發布之日起施行。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇十一

一、抓組織，重實效加強我院環衛工作組織領導，落實工作職責，使環衛工作有組織、有計劃的開展。把建設健康單位與創建省級衛生縣城工作有機的結合起來，加強組織協調，在注重實效上下功夫。今年的環衛重點工作是：持續做好病媒生物防治工作、單位的美化、凈化、綠化工作，同時認真做好日常衛生工作。

1、病媒生物防治計劃

病媒生物防治是一項長期的工作任務。每年必須在“五一”節之前，對蚊蠅孳生地進行一次全面的清理、噴殺，避免夏季蚊蠅繁殖。同時對辦公區、家屬區的化糞池、沉淀井徹底清理一次（每年兩次），確保污水管道暢通。在家屬區、辦公區垃圾箱周圍擺放毒餌站，定期滅鼠。認真處理廢物及垃圾，院內設置足夠的垃圾箱、垃圾桶，定期清理，保持院內環境整潔。

2、綠化管理計劃

醫院的綠化工作是醫院環境條件的一個重要因素，醫院的綠化，由院領導參加及有關科室人員組成綠化工作領導小組，負責全院綠化工作的計劃、組織和統一管理。配備一定數量的綠化工人，具體負責綠化管理工作。長遠規劃和年度計劃：根據本單位占地面積及建筑物布局情況，統盤考慮綠化規劃，努力解決黃土赤露，提高綠化覆蓋率，注意園林、亭、角、架、山、溪、雕塑的點綴，提高綠化美化水平。長遠規劃以綠化發展為方向、目標為前提，而年度計劃則應側重于具體的實施，包括花木的種植和管理，防治蟲害以及越冬保暖等。綠化經費應實行專款專用。另外，注重專業隊伍與群眾養護相結合：在綠化工人負責管理的基礎上，大力提倡全院職工、病員愛護樹木花草的新風尚，教育職工、病員和家屬都來愛護院內的一草一木，人人參加綠化管理。

二、大力宣傳，人人參與首先健全宣傳教育陣地建設，擴大教育面。運用多種形式做好衛生宣傳工作，使職工、病員及家屬養成良好的衛生習慣，愛護各種衛生設施，保持公共場所的清潔衛生，對隨地倒垃圾、潑污水、吐痰、亂扔果皮，紙屑，廢物等危害環境衛生的行為進行批評教育和必要的罰款。具體做到以下方面：

1、及時把黨和政府對環衛工作的要求及文件精神傳達給群眾，做到人人皆知；

3、利用下鄉對廣大老百姓進行健康知識的普及教育，努力豐富衛生 服務的內容。

三、進一步完善內部治理、考核辦法和有關的規章制度，逐步實行科學治理、規范治理。繼續安排專人具體負責單位愛衛會的日常工作和健康教育建設工作；安排保潔員負責院內和辦公樓內的衛生，大廳、過道一日拖二次，垃圾、廁所定期清理，去除異味，隨時保持院內清潔；公共設施定期進行檢查維護；積極開展除“四害”工作。

四、做好環衛會基本工作。繼續按照上級的要求，積極參與衛生活動。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇十二

1、公司基本情況

中國光大銀行股份有限公司，簡稱為“中國光大銀行”、“光大銀行”(以下稱“本行”)。本行成立于1992年，1997年1月完成股份制改造，20xx年8月18日成功完成ipo并在上海證券交易所掛牌上市，股票代碼601818。截止20xx年9月，公司資產規模達到16,700億元;截止20xx年底，已在26個省、自治區、直轄市的72個經濟中心城市設立分支機構689家，形成了全國性銀行的經營網絡。光大銀行多年來不斷改革創新、銳意進取，在為社會和客戶提供優質金融服務的同時，取得了良好的經營業績，已成為一家頗具社會影響力的全國性股份制商業銀行和上市公司。

根據《企業內部控制基本規范》的規定，本行通過多年的內部控制不斷實踐，已建立了較為健全的內部控制監督體系。本行董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，對內部控制評價報告的真實性負責;監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督;高級管理層負責內部控制的實施，組織領導本行內部控制的日常運行。董事會和監事會通過下設專門委員會對本行內部控制體系的建設、執行和完善情況進行監督指導。

為加強內部控制體系建設，本行建立和完善了以股東大會、董事會、監事會、高級管理層為主體的公司治理架構，形成了分工合理、職責明確、制衡有效、報告關系清晰、運行高效的良好公司治理，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。董事會下設戰略委員會、審計委員會、風險管理委員會、提名委員會、薪酬委員會、關聯交易控制委員會;監事會下設提名委員會和監督委員會;總行設有資產負債管理委員會等19個委員會，計財部、資金部、投行部等26個部室，以及北京、上海、廣州、深圳等34家分行，本行控股設立了2家子公司，分別是光大金融租賃股份有限公司和韶山光大村鎮銀行股份有限公司。

本行面臨的主要風險包括信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、合規風險、信息科技風險、戰略風險、聲譽風險、銀行賬戶利率風險、集中度風險等。為管理上述風險，本行建立了董事會領導下的職責清晰、分工明確的全面風險管理組織架構，以巴塞爾新資本協議核心原則為導向，借鑒國外先進銀行的實踐經驗，建立并持續完善涵蓋風險識別、評估、計量、監督、報告和控制的全面風險管理體系。

本行各項業務活動嚴格執行授權控制原則，實行統一法人管理和法人授權，明確劃分相關機構部門之間、崗位之間的職責，實行不相容職務分離制度，并按條線和業務類別建立了包括人力資源程序、會計管理、預算控制、財產保護、運營分析、事后監督等全面的控制措施體系。

本行建立了行之有效的信息系統，通過優化oa系統，改造內部局域網系統，建立規范高效的公文流轉機制，做到文件分發急緩有序、傳遞快捷;加強全行檔案規范化管理，加強各類涉密文件、資料的保密管理，加強對全行重大經營管理活動的統一宣傳管理;完善各類會議議事規則和程序;強化各類定期報告制度、重大和緊急情況報告與通報制度，通過多種報告形式，保持內部信息交流與溝通的及時性和有效性，并提高信息傳導和溝通效率，保障決策的科學高效。

各業務條線和職能部門負責內部控制的具體管理和執行，法律合規部負責本行內部控制的監測管理和合規達標的建設推進，內部審計部門負責內部控制的監督評價。

本行通過制度明確了各層級、各部門在內部控制監督方面的職責，對于在內部控制建設實施中發現的重大問題及時上報高級管理層和董事會。總行內控合規預警委員會負責建立并維護全行內控及合規風險管理體系，推進本行內部控制的達標實施;法律合規部作為本行內部控制監測管理部門，負責牽頭內部控制體系的建設和完善，組織督促業務部門和分支機構建立和健全內部控制，及時傳導有關監管部門對內部控制的新要求，推進本行內部控制的有效實施，對業務部門和分支機構的內部控制建設和執行情況進行日常監測，定期向本行內控合規預警委員會匯報全行內部控制建設和執行情況;內部審計部門是內部控制的監督評價部門，負責對內部控制的有效性進行監督檢查，對監督檢查中發現的內部控制缺陷按照內部審計工作程序進行報告，對內部控制的健全性和有效性進行定期評價，牽頭負責全行年度內控控制評價工作;總行各職能部門、各分行、各子公司作為內控體系的第一道防線，負責本單位內部控制的自我建立、健全、監督和檢查，負責落實內控活動的具體實施，并配合內控體系建設牽頭部門、評價部門及外部咨詢機構、審計機構做好內控建設及評價工作。

本行根據國家政策、法律法規、經營環境及全行業務發展的需要對內部控制制度適時進行調整和修改。20xx年度，本行以建立“層次分明，結構清晰，系統協調，簡單管用”的制度體系為目標，按照“嚴密、實際、易記、管用”八字方針為基本原則，持續開展了內控制度梳理工作。經過一年的工作，26個條線部門均對內控制度進行了全面梳理，累計梳理內控制度1229項，涉及修訂及整合的制度共156項、廢止的制度共152項，各條線部門按照制度梳理方案要求積極將部門制度匯編成冊。本行在開辦新業務、設立新機構、運用新技術時，經營管理部門首先要制定內部控制細則，并經過必要的測試認證、風險評估和會簽，報經主管行領導批準后才能實施。

2、內控規范實施工作組織架構

本行行長為內部控制規范實施工作的總負責人。為有效推動內控規范實施工作，本行成立了以主管副行長為組長，各部門負責人為成員的領導小組，辦公室設在法律合規部和審計部。

總行法律合規部是內部控制體系建設的牽頭部門，總行審計部是內部控制

自我評價

內控規范實施的日常工作由法律合規部和審計部聯合牽頭，并聘請外部咨詢公司協助實施，總行各部門及各分行積極參與項目實施。為更好地推進項目實施，牽頭部門與外部咨詢公司定期舉行工作例會，對項目進度、相關問題、下一步

工作計劃

法律合規部和審計部為內控規范實施的牽頭部門，相關情況如下：

總行法律合規部是本行內部控制建設工作的牽頭組織部門，下設合規管理處、非訴訟法律事務處和訴訟與仲裁事務處，共有員工14人。法律合規部的內部控制職責主要包括：

組織、督促總行各業務條線、職能部門及分支機構建立和健全內部控制;

統一管理各類授權、授信涉及的法律事務，制定和審查法律文本，對新業務的推出進行法律論證，確保各項業務的合法和有效。

對各業務部門和分支機構的內部控制建設和執行情況進行監測和管理。

內部控制規范實施過程中，總行法律合規部牽頭組織內控體系建設工作，包括確定內部控制實施的范圍和內容;梳理風險，編制風險清單;梳理形成風險控制矩陣;編制內部控制手冊等相關工作。

全行就內部控制體系建設工作的匯報主要遵循如下路徑：各條線具體負責本條線內的內部控制建設工作，并將建設結果報送法律合規部審核;法律合規部組織、推進總行各業務條線、職能部門及分支機構建立和健全內部控制，并就全行內部控制建設和執行情況定期向本行內控合規預警委員會匯報。

總行審計部是全行年度內部控制自我評價工作的牽頭組織部門，下設公司業務審計處、零售業務審計處、財會及資金業務審計處、it審計處、審計質量控制處，共有員工22名。除總行審計部外，全行還設有北部、東部、中西部和南部4個審計中心，主要負責轄區內分行的審計工作。審計部的內部控制職責主要包括：

內部審計部門應當有權獲得本行的所有經營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業務實施全面監督和評價。

開展內部控制檢查，結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查，對監督檢查中發現的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告，對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。

對內部控制的健全性和有效性進行定期評價。

總行審計部牽頭組織成立總行內部控制評價工作小組，其在內部控制規范實施過程中是內部控制自我評價工作的牽頭部門，具體職責包括：編制自我評價工作計劃;組織實施自我評價工作;根據內部控制自我評價工作編制內部控制自我評價報告。

全行就內部控制自我評價工作的匯報主要遵循如下路徑：總行審計部按年度形成年度內部控制自我評價報告，經行領導審議通過，報送董事會審計委員會，再提交董事會進行審議批準。

3、內部控制實施工作有關聘請咨詢機構的考慮和計劃

本行為滿足《企業內部控制規范》的合規要求，有效識別存在的內部控制薄弱環節，重新梳理控制領域/業務流程，并建立起科學、合理的內部控制評價體系，已于20xx年9月聘請安永(中國)企業咨詢有限公司開展實施內部控制規范咨詢項目，協助本行推進內部控制管理水平的持續提升。

基于國內外內部控制體系建設和評價的行業實踐以及本行內部控制規范咨詢項目實際情況，從項目實施角度出發將項目實施整體框架劃分為四個階段：第一階段為前期準備與方案設計;第二階段為總行實施;第三階段為分行自我評價;第四階段為整改與報告。

第一階段，建立項目管理架構并啟動項目，制定項目總體實施計劃，梳理本行管理和業務流程，設計內部控制管理體系架構、內部控制自我評價方法，并建設內部控制自我評價工具模板，通過培訓與宣導，協助銀行各實施部門和機構理解內部控制自我評價實施的方法、內容和管理要求。

第二階段，根據第一階段流程梳理成果及所設計開發的內部控制自我評價方法和實施方案，在總行具體實施。具體工作包括：確定企業層面和流程層面的內控評價實施范圍;開展企業層面的內控評價工作;同時開展流程層面的內控評價工作;編制風險控制矩陣;針對企業層面和流程層面識別內控缺陷，在此階段主要針對內控的設計缺陷;針對所識別的內控缺陷，制定整改方案。

第三階段，在分行范圍內組織開展評價測試工作，評估缺陷并擬定整改方案，具體工作包括：編制自我評價工作計劃;設計控制測試的方法和程序;分支機構實施自我評價工作。

第四階段，在各機構自行整改的同時，編制內部控制自我評價報告，具體工作包括：各機構開展缺陷整改工作，編制內部控制自我評價報告，并在匯總整理項目各階段工作成果的基礎上，編制完成內部控制管理手冊和評價手冊。

在安永公司的協助下，本項目將形成以下工作成果：內控控制手冊、內部控制評價手冊和內部控制自我評價報告。截至本報告日，咨詢公司已協助本行完成內部控制手冊(征求意見稿)和內部控制評價手冊(初稿)的編制。

4、內控實施工作進展

自20xx年度內控規范實施項目啟動以來，本行已陸續開展如下工作，并形成相應的工作成果：

(1)內部控制體系建設方面：

一是開展內部控制規范實施培訓。為加強全行上下對五部委下發的《企業內部控制規范》及相關配套指引的學習，以利于項目的有效推進，特召開全行視頻會議，對項目背景、監管要求進行了系統培訓，并就實施工作職責分工、進度安排等方面進行了介紹。

二是確定內部控制規范實施的范圍和內容。根據監管要求，參照本行實際情況，確定內部控制實施的范圍為16個企業層面的控制領域及113個流程層面的流程，并形成了企業層面控制領域清單和流程層面控制流程清單。

三是梳理形成風險控制矩陣。在確定了內部控制實施的范圍和內容之后，針對每一企業層面控制領域和流程層面的流程，分別梳理形成風險控制矩陣并對應至條線部門，并形成了企業層面16個風險控制矩陣和流程層面113個風險控制矩陣。

四是初步識別總行層面設計缺陷。在前期梳理完成企業層面和流程層面風險矩陣的情況下，通過將現有的政策、制度等與風險控制矩陣進行比對，初步識別內控設計缺陷，并形成了內部控制設計發現問題清單。

五是編制內部控制手冊。通過整理內控梳理工作成果，編制形成了內部控制手冊(征求意見稿)。

(2)內部控制自我評價方面：

一是確定內部控制評價測試程序。針對企業層面每一領域和流程層面每一流程，分別設計內部控制評價測試步驟，同時設計針對分行內控評價的測試底稿，形成了企業層面16個領域的測試步驟及底稿模板、流程層面113個流程的測試步驟及底稿模板、分行測試步驟及底稿模板。

二是建設內部控制評價標準和工具。結合本行內控管理現狀和審計部部門資源情況，初步設計建設符合全行情況的內部控制自我評價工具和流程，初步形成內部控制評價手冊初稿。

在上述工作之外，本行的內控規范實施工作尚有如下主要工作未開展：

已發現缺陷的整改與再測試工作;

全行全面內部控制自我評價的實施工作;

依據內控規范和配套指引要求，提交內部控制自我評價報告。

二、內部控制建設工作計劃

x年度本行將繼續鞏固已有內部控制建設工作成果，持續深化內部控制建設進程。

由于內部控制建設的前期工作(包括確定內控實施的范圍和內容，梳理企業層面、流程層面的風險控制矩陣，識別總行層面內控設計缺陷)均已于20xx年度實施完成，因此本部分內容將主要列示x年度的內部控制建設工作任務計劃，主要是內控建設工作中發現的設計缺陷(通過對現有的政策、制度等與風險清單進行比對后發現的內控缺陷)的溝通確認及整改落實工作：

1、總行相關部門確認內控缺陷。主要工作是組織各部門對內控建設過程中發現的設計缺陷進行確認，對于涉及多個部門的缺陷，由各部門協調確認缺陷的負責部門。計劃完成時間：x年3月。責任部門：總行存在缺陷的相關部門。

2、與總行相關部門溝通制定內控缺陷整改方案。相關部門在完成設計缺陷的確認工作后，在咨詢公司的協助下，制定缺陷整改方案，提交內控預警委員會審議。計劃完成時間：x年4月。責任部門：總行存在缺陷的相關部門、法律合規部。

3、總行相關部門根據整改方案著手開展整改工作。相關部門根據缺陷確認結果和整改方案，著手開展缺陷整改工作，并根據整改情況向法規部報送整改進度。計劃完成時間：x年4月-9月。責任部門：存在缺陷的相關部門。

4、根據整改結果更新風險控制矩陣。計劃完成時間：x年12月。責任部門：法律合規部、審計部。

5、按要求報送、披露內控實施工作情況。根據監管部門要求，將本行內控實施工作情況及時向監管部門報送，并按要求完成披露工作。計劃完成時間：按監管要求實施。責任部門：董事會辦公室、法律合規部、審計部。

x年度的內部控制評價工作任務計劃如下：

1、編制自我評價工作計劃，評價工作的具體時間表和人員分工。計劃完成時間：x年5月。責任部門：審計部。

2、確定內部控制缺陷的評價標準，包括定性標準和定量標準，缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。計劃完成時間：x年5月。責任部門：審計部、法律合規部。

3、組織實施自我評價工作，編制內部控制評價工作底稿。計劃完成時間：x年9月。責任部門：審計部。

4、對發現的缺陷進行評價，編制缺陷評價匯總表，同時提出整改建議，編制整改任務單。計劃完成時間：x年9月-12月。責任部門：審計部。

5、根據內部控制自我評價工作編制內部控制自我評價報告。計劃完成時間：x年3月。責任部門：審計部。

6、按照要求披露內部控制自我評價報告。計劃完成時間：x年4月。責任部門：董事會辦公室、審計部。

四、內部控制審計工作計劃

2、按照監管部門要求要求披露內部控制審計報告。計劃完成時間：x年4月。責任部門：審計部、董事會辦公室。

內部控制工作方案更新不及時的風險篇十三

20__年是新世紀的第一年，是全國衛生系統繼續深化改革的一年，全體護理人員在院長重視及直接領導下，本著“一切以病人為中心，一切為病人”的服務宗旨，較好的完成了院領導布置的各項護理工作，完成了20__年護理計劃90%以上，現將工作情況總結如下：

1.認真落實各項規章制度

嚴格執行規章制度是提高護理質量，確保安全醫療的根本保證。

1）、護理部重申了各級護理人員職責，明確了各類崗位責任制和護理工作制度，如責任護士、巡回護士各盡其職，杜絕了病人自換吊瓶，自拔針的不良現象。

2）、堅持了查對制度：

（1）要求醫囑班班查對，每周護士長參加總核對1—2次，并有記錄。

（2）護理操作時要求三查七對。

（3）堅持填寫輸液卡，一年來未發生大的護理差錯。

3）、認真落實骨科護理常規及顯微外科護理常規，堅持填寫了各種信息數據登記本，配備五種操作處置盤。

4）、堅持床頭交接班制度及晨間護理，預防了并發癥的發生。

2.提高護士長管理水平

1）、堅持了護士長手冊的記錄與考核：要求護士長手冊每月5日前交護理部進行考核，并根據護士長訂出的適合科室的年計劃、季安排、月計劃重點進行督促實施，并監測實施效果，要求護士長把每月工作做一小結，以利于總結經驗，開展工作。

2）、堅持了護士長例會制度：按等級醫院要求每周召開護士長例會一次，內容為：安排本周工作重點，總結上周工作中存在的優缺點，并提出相應的整改措施，向各護士長反饋護理質控檢查情況，并學習護士長管理相關資料。

3）、每月對護理質量進行檢查，并及時反饋，不斷提高護士長的管理水平。

4）、組織護士長外出學習、參觀，吸取兄弟單位先進經驗，擴大知識面。

5月底派三病區護士長參加了國際護理新進展學 習班，學習結束后，向全體護士進行了匯報。

3.加強護理人員醫德醫風建設

1）、繼續落實護士行為規范，在日常工作中落實護士文明用語50句。

2）、分別于6月份、11月份組織全體護士參加溫嶺賓館、萬昌賓館的禮儀培訓。

3）、繼續開展健康教育，對住院病人發放滿意度調查表，（定期或不定期測評）滿意度調查結果均在95%以上，并對滿意度調查中存在的問題提出了整改措施，評選出了護士。

4）、每月科室定期召開工休座談會一次，征求病人意見，對病人提出的要求給予程度的滿足。

5）、對新分配的護士進行崗前職業道德教育、規章制度、護士行為規范教育及護理基礎知識、專科知識、護理技術操作考核，合格者給予上崗。