范文為教學中作為模范的文章，也常常用來指寫作的模板。常常用于文秘寫作的參考，也可以作為演講材料編寫前的參考。范文怎么寫才能發揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的優質范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

稅務的論文可以寫篇一

：營改增對各行業產生較大的影響，對于現代物流業來說，不僅行業稅負上升，同時還存在工作劃分不清的局面，出現增值稅抵扣鏈斷裂等問題，與改革的初衷相距甚遠，嚴重制約了物流業發展。做為國民經濟行業，它對國民經濟發展發揮著重要的作用，為探求營業稅改增值稅對物流業的影響，文章對營業稅、增值稅及營改增、物流業等相關概念進行描述，與物流業特點相結合，以物流業企業為實例，從各層面對物流業營改增后的影響加以分析，找到營改增后物流業出現的問題，找出解決這些問題的方法，使物流業與稅收制度改革有效統一，實現真正意義上減稅的目的，使物流業可以快速、穩定、可持續發展。

：增值稅；稅收負擔；物流業

經濟發展對于物流業要求越來越高，物流業具有規模大、工作復雜的特點，在該行業中實行20xx年全面營改增涉及的內容較多，11%的稅率對于物流業來說更是嚴峻挑戰，此時物流業應該做好戰略部署，不斷提升企業管理模式、調整經濟戰略，規范行業發票、供應商管理，才可以使物流業更好的應對20xx年全面營改增政策變化，同時推動稅制改革在物流業中順利實行。

物流業企業20xx年全面進入營改增改革階段，該行業從20xx年試點時期就已開始推行，而且運輸發票已納入增值稅發票管理體系，改革的基礎較好。20xx年全面營改增改革中，增值稅稅率同試點階段基本一致，物流業企業中一般納稅人為11%，小規模納稅人為3%。20xx年全面營改增使物流業企業稅負普遍上升，對于物流業企業來說，本來盈利就不高的物流業受到稅負上升對盈利的擠壓。

首先，由于物流業稅率上調，物流支柱服務貨運服務適用11%的稅率，輔助服務適用6%稅率，再加上各項服務實際可抵扣的項目較少，試點后行業實際稅負增加過大，而且運輸業競爭激烈，稅負增加使低盈利率的物流業盈利再度被擠壓，最終使得行業運價上漲，物價推高。

其次，物流各環節稅率不統一，當前物流業實行一體管理，提供一票到底工作，在實務中對于6%的輔助工作及11%的支柱服務很難區分，導致增值稅鏈條不完整，推高物流業企業稅收負擔。

最后，物流業企業取消了差額征稅，并且一些與之相關的優惠政策很難被貫徹，財政補貼推廣不足，基本上不能惠及所有稅負上升的企業。

（一）企業稅率和稅負

物流業企業100萬元收入，假設燃油費和修理費可抵扣率為40%，企業每萬元收入，需要納4.1萬元增值稅，附加稅0.41萬元，與20xx年全面營改增前營業稅3萬元，附加稅0.3萬元，多繳納了1.21萬元，增加比率達43.3%。實際運營過程中，物流業企業20xx年全面營改增后，稅負是否上升，與企業可以得到的進項可抵扣的稅款直接相關，即進項稅額多，那么企業的稅負必然會降低，反之，企業的稅負則會反向上升。

（二）企業利潤

增值稅是價外稅，20xx年全面營改增后對物流業企業的現金流產生影響，物流業競爭力較為激烈，近年來，平均利潤水平不斷下降，而稅負卻一直高于全國宏觀水平，全面營改增以后小規模納稅人稅負降低，增加了小規模納稅人的利潤，而作為一般納稅人，稅收負擔增加，削弱了企業的利潤空間，對物流業企業壯大十分不利，物流業企業的稅負與利潤成反比。

（三）發票管理更加困難

由于物流業企業涉及行業較多，票據繁多。實務中從發票的取得、核實、申報到抵扣，這一過程較為繁瑣，取得也比較困難，由于物流業企業集約化程度較高，工作板塊較多，從貨物運輸到倉儲，每一個環節的工作緊密相聯，很難進行區分，容易出現多開發票的行為，這樣就會增加物流業企業稅收負擔，甚至出現企業利用發票開具，而進行消極避稅行為，從長遠來說，這種情況對于物流業企業的一體化發展十分不利，背離的20xx年全面營改增這一稅改的初衷，影響了增值稅抵扣鏈條，加大了發票管理的難度。

（一）做好物流業企業稅收籌劃工作

1.根據物流業企業戰略目標，建立增值稅管控體系，不斷完善納稅流程，防范納稅風險，做好增值稅發票領購、認證、抵扣等工作，合理設置防偽稅控，準確控制物流業企業納稅申報與匯算工作；加速增值稅相關制度的建立，修訂內部納稅管理制度及相關會計核算制度，加大對物流業企業員工相關工作的培訓，更好的化解由于全面營改增給物流業企業帶來的經營沖擊。

制定投資策略針對稅負不均衡的情況需要及時了解，并且做好應對措施，這種不均衡主要包括：工程周期長、發票獲取時間延時等，而這些問題都會使物流業企業現金流提前流出，成本上升對效益產生不利影響，因此，物流業企業需要制定投資規劃，均衡投資項目時間進程，做到及時履行義務，開具增值稅發票，使物流業企業損失降到最低，細分物流業企業可抵扣項目，按不同稅率進行管理，最大可能得到增值稅專用發票。

2.制定納稅籌劃策略按增值稅規定，在簽訂合同時明確發票開具時間，將設備價款及運費等開具一張發票，使物流業企業獲得最高比例的進項稅額；改變采購方式，將統一談判的模式轉為分別支付模式，達到進項稅可以充分抵扣，對零星采購改變集中采購方式，充分發揮集中采購成本優勢，各分公司各自產生進項稅，避免內部抵稅不均衡的情況；合理籌劃物流業企業可抵扣進項稅額，在稅收政策允許的范圍內，不斷改良經營投資模式，降低物流業企業稅負。

（二）加強增值稅專用發票管理

1.加強增值稅發票管理，提高員工綜合素質物流業企業在不增加固定資產的`情況下，主要抵扣項目為燃油及維修費，而這兩項費用較為分散，并且工作人員并沒有發票索取意識，因此，物流業企業在經營中，應該對于增值稅專用發票的取得十分重視，盡可能多的索取進項稅發票，同時，對外開具發票時，也應該完善管理制度，對于開具流程嚴格規定，對物流業企業全員進行稅收知識培訓，培養開具發票的能力及習慣，強化物流業企業不同部門對于稅制結構的調整認識，使各部門相互配合，使財務人員深入了解相關政策，適時進行納稅籌劃，合理避稅，最大限度的降低稅收成本，積極參與納稅部門的培訓，對專業知識足夠掌握，熟練掌握相關知識，與物流業企業自身情況相結合，以制定出稅收籌劃政策，合理利用稅收政策，降低物流業企業稅收負擔。

2.提高可抵扣增值稅發票的獲取能力物流業中的運輸企業的固定資產使用年限較長，購置成本較高，而且大部分企業都是通過外包給個人的方式進行經營,固定資產并不歸物流業企業所有,所以可以抵扣的進項稅額少。因此稅法對于運輸物流業企業應擴大增值稅進項稅額的抵扣范圍，將保險費和人工成本納入進來。同時要規范上下游物流業企業的納稅環節，讓運輸物流業企業可以從上游物流業企業獲得更多的增值稅專用發票。物流業處于高速發展時期，其技術、設備更新較快，運營商投入了大量的資金進行技術升級，全面營改增后大量的設備投入，增加了增值稅可抵扣額，減少了物流業企業的稅負，并且隨著全面營改增的全面鋪開，行業進項稅情況將大大改觀，合理分析物流業企業自身發展需求，改變自身投資模式成為關鍵。

（三）積極爭取國家政策支持

1.簡并一般納稅人適用的稅率全面營改增后對物流業實行3%和11%的稅率，對于小規模納稅人，3%的征收率與改革之前維持一致，影響較小；對于一般納稅人，11%的名義稅率使稅收負擔顯著提升。適當降低物流業的稅率是削弱“全面營改增”負面影響的主要手段。經計算，若要保證物流業企業的稅收負擔在改革前后維持一致，物流業的經營成本中要有一半比重的部分能進行抵扣。所以，稅率應當下調到6%，即改革前的兩倍，才能保證不增加物流業的稅收負擔。

2.按照增值稅將自身業務進行歸類對物流業企業工作進行分析，適用于現代服務業，根據物流工作特點，對物流業企業現有工作進行整理，將具有現代服務業的工作安排在相應的目錄中，通過與稅務機關溝通，達成一致后歸集到6%的增值稅率的現代服務業中，實現物流業企業節稅的目的。我國政府應重視物流業的發展，對物流業推出全面營改增改革的優惠政策。優惠政策應覆蓋物流業的各個子行業和各環節，適當的對服務型行業實行免稅政策。在保證社會效益的愿景要求下，建議在全面營改增改革進程中將稅收優惠傾向于外賣、物流服務等新型服務行業，同時對于高科技的物流業也要推出相關的稅收優惠政策。

20xx年全面營改增所具有對現代服務業可能是影響巨大，我國經濟發展多元且復雜的大背景下，圍繞20xx年全面營改增的戰略布局和對策選擇，具體改革進程必然是非常復雜的。本文通過分析得出了以下結論：第一,20xx年全面營改增后物流業的實際稅負偏高。第二，20xx年全面營改增前后政策銜接不夠完善。第三,擴大進項稅額的抵扣范圍是降低稅負的重要舉措。針對這些問題本文提出具有針對性的改進建議，包括稅制進一步改革、物流單位自身加強管理，努力營造適合物流業企業良性發展的經濟環境。

[1]陳少克.稅制結構的性質與中國稅制改革研究[m].經濟科學出版社,20xx.

稅務的論文可以寫篇二

所得稅資產或遞延所得稅負債的確認模式，是基于這樣的前提：根據會計準則編制的資產負債表，所報告的資產和負債金額將分別收回或清償。因此，未來年份應稅收益只在逆轉差異的限度內才被認可，即未來年份的應稅收益僅僅受本年暫時性差異的影響，而不預期未來年份賺取的收益或發生的費用。將可預知性原則應用于所得稅會計處理，提高了對企業未來現金流量、流動性和財務彈性的預測價值。因此，在該原則下，支持并規范的債務法被越來越廣泛地采用。稅款稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種會計系統。與財務會計相對，以稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位，運用會計學的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督的一種管理活動。稅務與會計結合而形成的一門交叉學科。通常人們認為稅務會計是財務會計和管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規的日益復雜化。在我國，由于各種原因，致使多數企業中的稅務會計并未真正從財務會計和管理會計中延伸出來成為一個相對獨立的會計系統。由于稅金可分為所得稅、流轉科、財產稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為所得稅、流轉稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為所得稅會計、流轉稅會計和財產稅會計等分支。

稅務會計的內容主要包括經營收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業務的會計處理。經營收入是企業單位在生產經營過程中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入，成本費用是企業單位在生產經營過程中為取得經營收入而發生的耗費，兩者的差額即為經營成果。稅務會計在收入確認與成本費用的計算上與財務會計有所不同（見“永久性差異”和“暫時性差異”）。

基本職能

稅務會計的基本職能是對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督。稅務會計要對納稅人的納稅義務及其繳納情況進行記錄、計算、匯總，并編制出納稅申報表；稅務會計要對納稅人納稅義務及其繳納情況，進行控制、檢查，并對違法行為加以糾正和制裁。這種反映和監督，只能在作為納稅人的企業單位里進行，并由納稅人的會計人員去實施。

1、稅務會計的特點 包括法律性、廣泛性、統一性、獨立性。法律性表現為稅務會計要嚴格按照稅收法規和會計法規的規定核算和監督稅款的形成、繳納等行為；廣泛性表現為稅務會計適用于國民經濟各個行業；統一性表現為不同的納稅人所執行的稅務會計是相同的；獨立性表現為其會計處理方法與財務會計有著不同。

2、稅務會計的目標，即納稅人通過稅務會計所要達到的目的。不同的使用者有不同的要求：企業經營者，要求得到準確、及時的納稅信息以保證企業的正常運轉，并為經營決策提供依據；企業資產所有者和債權人要求得到稅務資金運轉的信息，以最大限度利用貨幣的時間價值；稅務管理部門要求了解納稅人的稅收計繳情況，以進行監督調控，保證國家財政收入的實現。

3、稅務會計的任務。稅務會計的任務是雙方面的，既要以稅法為標準，促使納稅人認真履行納稅義務，又要在稅法允許的范圍內，保護納稅人的合法利益。

4、稅務會計的作用。有利于納稅人貫徹稅法，保證財政收入，發揮稅法作用；督促納稅人認真履行義務；促進企業正確處理分配關系；維護納稅人的合法權益等等。

5、稅務會計的核算 對象包括營業收入、經營成本費用、營業利潤、應稅所得、稅款申報與繳納等等。

6、稅務會計的原則。依法原則，即依照稅法進行會計處理；確保稅收收入原則，即以保證國家稅款收入為第一要務；稅法中的程序規定優于實體問題的原則，納稅人的納稅義務是實體問題，履行納稅義務的手段為程序規定，稅務會計中應遵循程序規定優于實體問題原則，例如繳納稅款時有疑問，應先完稅，再進行申訴；接受稅務機關的審計監督原則，稅務機關有權監督檢查納稅人的稅務會計核算，納稅人有義務接受監督。

稅務會計與財務會計密切相關，財務會計中的核算原則，大部分或墓本上也都適用于稅務會計。但又因稅務會計與稅法的特定聯系，稅收理論和立法中的實際支付能力原則、公平稅負原則、程序優先于實體原則等，也會非常明顯地影響稅務會計。稅務會計上的特定原則可以歸納如下：

1．修正的權責發生制原則。目前，大多數國家的稅務當局都接受修正的權責發生制原則。例如，在費用的扣除上，財務會計采用穩健性原則列入的某些估計、預計費用，在稅務會計中是不能夠被接受的，后者強調“該經濟行為已經發生”的限制條件，從而起到保護政府稅收收入的目的。

2．與財務會計日常核算方法相一致原則。由于稅務會計與財務會計的密切關系，稅務會計一般應遵循各項財務會計準則。只有當某一事項按會計準則、制度在財務會計報告日確認以后，才能確認該事項按稅法規定確認的應納稅款。

3．劃分營業收益與資本收益原則。這兩種收益具有不同的來源和擔負著不同的納稅責任，在稅務會計中應嚴格區分。

4．配比原則。配比原則是財務會計的一般規范。將其應用于所得稅會計，便成為支持“所得稅跨期攤配”的重要指導思想。也就是說，所得稅費用與導致納稅義務的稅前會計收益相配比（在同期報告），而不管稅款支付的時間性。

5．確定性原則。確定性原則是指在所得稅會計處理過程中，按所得稅法的規定，在納稅收入和費用的實際實現上應具有確定性的特點，這一原則具體體現在遞延法的處理中。

7.稅款能力支付原則。稅款支付能力與納稅能力有所不同。納稅能力是指納稅人應以合理的標準確定其計稅基數。有同等計稅基數的納稅人應負擔同一稅種的同等稅款。因此，納稅能力體現的是合理負稅原則。與企業的其他費用支出有所不同，稅款支付全部對應現金的流出，因此，在考慮納稅能力的同時，更應該考慮稅款的支付能力。稅務會計在確認、計量和記錄收入、收益、成本、費用時，應選擇保證稅款支付能力的會計方法。綜上所述，稅務會計的任務是雙方面的，既要以稅法為標準，促使納稅人認真履行納稅義務，保證國家的財政收入，又要在稅法允許的范圍內，保護納稅人的合法權益，維護好企業的利益。真正做到正確計算、準確繳納稅款。

稅務的論文可以寫篇三

摘要:營改增自20xx年5月1日全面擴圍至今，已實施半年有余。按照國家對營改增全面降低企業稅負的總體要求，財政部、國家稅務總局下發多項文件，調節相關行為增值稅稅收政策。人力資源服務是我國近年來快速發展的服務行業，是營改增的主要受益行業。在人力資源行業涉及服務一體化發展的當前，營改增對行業及企業發展產生了深遠影響，加強人力資源一體化服務業的營改增稅務管理勢在必行。本文從人力資源一體化服務及其涉及的營改增政策概述入手，論述了營改增對人力資源一體化服務的主要影響，進而分析了加強營改增稅務管理的必要性，并提出了加強人力資源一體化服務營改增稅務管理的主要措施。

關鍵詞:人力資源;一體化服務;營改增;稅務管理

一、人力資源一體化服務及其涉及營改增政策概述

(一)人力資源一體化服務概述

人力資源一體化服務主要包括招聘外包、獵頭咨詢、教育培訓、家庭服務等四大服務體系，涉及企業、人才、家庭等經濟主要元素。人力資源一體化服務旨在通過人力資源相關服務，將雇主、人才、家庭有機聯系在一起，實現資源最優配置，達到服務供需雙方共贏的積極效果。具體而言，網絡、現場、平面媒體招聘、勞務派遣、人事代理、委托招聘、人才測評、高級人才尋訪、人力資源管理咨詢、職場學習、企業內訓、家庭服務、人力資源增值服務等都屬于人力資源一體化服務的范疇。

(二)人力資源一體化服務涉及營改增概述

人力資源一體化服務涉及人力資源外包服務、勞務派遣服務、教育培訓服務、家政服務等，主要為營改增中經紀代理業務的行業范疇，小規模納稅人適用的征收率為3%，一般納稅人適用的稅率為6%，亦可以按照簡易計稅方法依5%或3%征收率計算繳納稅款。同時，國家稅務總局對勞務派遣服務和人力資源外包服務兩項業務的差額征稅問題專門下發文件，予以明確。可見，國家對于人力資源一體化服務的營改增十分重視。

二、營改增對人力資源一體化服務供需雙方及行業產生的影響

(一)有利于人力資源一體化服務提供企業降低稅負成本

營改增是我國稅制改革的重要舉措，目的在于通過實施增值稅，避免企業重復納稅，平衡企業稅負，釋放市場活力，促進企業經營績效和市場效率提升。對于人力資源一體化服務提供企業而言，在征收營業稅時，主要依照服務業5%稅率計征營業稅。實施增值稅時，一般納稅人實施6%的稅率，并可抵扣進項稅額。同時，為平衡企業稅負，國家對提供人力資源服務的一般納稅人實施5%稅率簡易征收稅款，對小規模納稅人實施3%稅率簡易征收。總體來看，提供人力資源一體化服務企業在營改增后，綜合稅負將有明顯下降。

(二)有利于人力資源一體化服務接受企業提高管理效率

人力資源一體化服務是滿足雇主需求，將專業化人才配置到適合崗位的服務，通過一體化服務，實現雇主、人才雙向共贏，不斷優化社會資源配置。營改增對于人力資源一體化服務接受企業，一是通過人力資源業務外包服務，企業可以快速找到適合企業人力資源需求的業務人才，快速投入企業實際工作中去，提高企業相關業務效率；二是通過人力資源管理服務，可以幫助企業進行復合實際的人力資源管理，提高企業人力資源效率；三是人力資源一體化服務在營改增后，可以為接受企業開具增值稅專用發票，使得接收企業可以抵扣進項稅額，促進企業稅負降低，提高企業稅務管理效率。

三、加強人力資源一體化服務營改增稅務管理的必要性

(一)有效控制稅務風險的必然選擇

營改增對于大部分企業而言，由于增值稅的復雜性與政策的逐步多樣，控制稅務風險成為企業營改增面臨的重要課題。加強控制稅務風險。一是防范稅務稽查與評估風險，稅務機關對企業的納稅檢查一般通過稅務評估和稅務稽查進行，加強稅務管理，學習稅務政策，按照稅務政策進行營改增稅務核算、申報，將有效降低稅務風險；二是通過產業鏈管理上下游企業，提高發票管理自覺性，促進增值稅鏈條的形成與優化，實現國家稅制改革倒逼企業提升管理的初衷。

(二)有效提高管理效率的必然選擇

由于增值稅的核算、報表、政策都相對復雜，營改增初期，許多企業稅務事物明顯增加，對企業的管理效率提出了較大的挑戰。加強人力資源一體化服務營改增稅務管理，可以有效提高管理效率。一是通過增值稅政策普及與學習，不斷提升企業全體員工的稅務意識，減少企業部門間的協調時間，提高協調效率；二是基于全體員工對增值稅的不斷認知，部門之間的溝通是企業加強稅務管理的主要手段，部門間人員將增強溝通的碰撞，提出利于企業發展的業務模式與建設性意見，以此提升企業的管理效率與水平。

(三)有效促進發展提升的`必然選擇

伴隨人力資源一體化服務的逐步推進，一些行業標桿企業逐漸擴大規模，將企業辦到全國各地，實施連鎖發展。在這一背景下，企業的納稅地點、稅款繳納等事項都將與稅務政策緊密相關，同時，不同業務間設立獨立法人還是分支機構，也對企業稅務管理及籌劃提出新的要求。加強人力資源一體化服務營改增稅務管理，可以有效促進企業發展提升，在不斷擴張發展中，注重營改增對企業的影響，將兩者結合在一起，制定較為復合企業實際的擴張方案，支撐企業快速擴張和穩定發展。

四、加強人力資源一體化服務營改增稅務管理的主要措施

(一)加強稅務政策學習，夯實稅務管理基礎

一是對于長期適用營業稅的稅務人員而言，營改增的關鍵在于提高稅務人員對政策的熟識度，加強政策普及培訓與外部培訓，是快速提升稅務人員水平的重要方式。二是對于人力資源一體化服務而言，應對稅務政策分別不同業務板塊進行細分，結合企業的業務模式和組織架構，分析不同稅種、稅率對企業稅務的影響，以此為依據，作出積極調整，促進稅務利益的優化。三是對于一般計稅法和簡易計稅法，對于一般納稅人和小規模納稅人，要結合業務板塊規模與未來預期，經過仔細考察和研究，作出對企業有利的規劃與選擇。四是對于非法人分支機構和法人分支機構的設置問題，應結合納稅地點和不同地區的稅務管理模式，作出最有選擇。

(二)加強外部溝通交流，優化產業結構基礎

一是人力資源一體化服務由于大部分為人工增值，相對而言抵扣金額較少，在業務模式搭建方面，應加強與產業鏈客戶交流，盡可能選擇可以提供進項稅發票的供應商。二是加強與稅務機關的溝通，掌握稅務機關對稅務政策的執行尺度與口徑，避免由于理解差異，造成的稅務檢查風險，增加企業的稅務檢查成本。三是加強最新政策學習，人力資源一體化服務是我國第三產業的組成部分，在發展中往往有較多的空間，國家政策暫時持放寬的態度，伴隨行業的發展，國家在政策導向方面將會新的導向部署，需要企業關注稅收政策，特別是稅收優惠政策，幫助企業降低稅務成本，不斷創造稅務價值。

稅務的論文可以寫篇四

近年來，隨著國家稅收征管水平的不斷提高以及物流企業內部管理的不斷規范，越來越多的物流企業意識到加強企業稅務管理、提高稅務管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在現階段，加強物流企業的稅務管理意義重大，主要體現在以下幾個方面：

（一）加強稅務管理有助于降低物流企業稅收成本，實現企業經營目標。我國物流企業的整體稅負較高，稅收成本占生產經營成本的很大部分，是一項非常重要的支出，但同時它也是可以控制和管理的。在合法經營依法納稅的前提下，物流企業可以通過實施科學的稅務管理，運用多種稅務管理方法，降低企業稅務成本，提高收益，這也是企業稅務管理的本質與核心。

（二）加強稅務管理有助于提高物流企業財務管理水平，實現企業財務目標。物流企業要進行科學的稅務管理必須有完善的財務管理，因為只有具備完備的財務制度、高素質的財務人員、健全的財務核算體系，才能為稅務管理的開展提供科學的數據資料和工作流程。在提高稅務管理的同時，企業的財務管理能力也得以提高。

（三）加強稅務管理有助于物流企業合理配置資源，提升企業綜合競爭力。物流企業加強稅務管理，首先是對國家的各項稅收政策有全面系統的了解，掌握各項稅收政策，企業對國家的優惠政策有了宏觀的把握之后，就可以通過順應國家的政策導向，規范自身的經營行為，進行合理的投資、籌資和技術改造，進而優化資源的合理配置，減少稅收成本、降低稅收風險，以提升企業的競爭能力。

（一）明確企業稅務管理目標、統一稅法認識企業稅務管理作為企業管理的重要組成部分，其目標與企業的總體管理目標存在著一致性，企業稅務管理的目標定位也直接關系著稅務管理的有效開展。具體來說，企業稅務管理的`目標主要包括準確納稅、規避涉稅風險、稅務籌劃三方面的內容。1．準確納稅。指企業按照稅法規定，嚴格遵從稅收法律、法規，確保稅款及時、足額上繳，同時又使企業應享的政策盡享。2．規避稅務風險。包括規避處罰風險和規避遵從稅法成本風險兩個方面。3．稅務籌劃。指納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。稅務風險是企業稅務管理中面臨的主要問題，而信息不對稱是造成企業稅務風險的主要原因之一。因此，如何及時搜集稅法的相關信息、準確理解稅法、正確適用稅收政策是企業稅務管理的前提和基礎。沒有充分的稅務信息搜集渠道勢必給企業稅務管理造成障礙。對此，可以通過建立行業協會的方式來加強稅務信息的搜集與利用。物流企業或企業集團可以建立自身的稅務管理機構，在管理自己企業涉稅事項的同時，為其他物流企業提供涉稅服務。推廣開來，物流企業建立行業協會，通過會員之間信息的共享來加強同行業企業的稅務信息管理與稅收政策應用，進而根據國家宏觀政策走向，爭取物流行業發展稅收政策支持。

（二）做好稅收管理的基礎工作，防范稅務風險在企業的稅務管理中，日常管理工作是做好稅務管理的一個重要基礎，日常工作做得好能夠幫助企業更好地進行經營。物流企業在開展稅務管理基礎工作時，應該根據企業的實際情況、稅務風險的特征以及現存的內控體系，對稅務管理的相關制度進行監督和完善。比如說實行崗位責任制、完善稅務檔案管理制度、完善發票管理制度等等。企業納稅基礎管理主要包含稅務等級管理、發票管理、納稅評估等多個方面。企業應保證有效的日常稅務管理，及時進行納稅申報并足額繳納稅款，做好稅務會計核算工作，嚴格管理涉稅憑證以及發票，相關部門進行稅務審查時也應該積極配合，這樣能夠保證企業涉稅的合法和規范，避免繳納罰款或者滯納金，促進企業的稅務管理更加規范化、法制化和專業化。企業還應該進行稅收信息收集整理，并對國家的經濟動向以及各種稅收政策進行一定的研究，及時掌握企業的稅收政策及其變化，對于企業的納稅行為進行適當的管理和籌劃，并努力獲得相關稅收部門的指導和支持，全面把握稅收優惠的相關政策，促使企業降低成本、控制稅務風險，幫助企業避免不必要的損失，更好地提高企業自身的市場競爭力。

（三）提高企業稅務管理人員自身素質，確保高效地實施稅務管理企業稅務管理需要更符合現代市場經濟對物流企業的要求，隨著我國市場經濟的日益完善和稅收法律體系的建立健全，物流企業涉稅事務越來越多，也越來越復雜。企業生產經營的各個環節都會涉及到稅務問題，這對企業稅務管理人員其專業勝任能力和素質提出了更高的要求，要求企業稅務管理人員既精通稅收業務，通曉稅收法律和計算機應用知識，又具備良好的職業道德和較高的稅收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協調能力。因此，物流企業應配備具有專業資質的人員擔任稅務管理崗位工作，充分重視與發揮稅務管理人員在稅收管理中的決策作用。加強企業稅務管理人員素質及職業道德教育，注重國家稅法相關的政策及稅務相關的理論和知識的學習，對自己從事的專業業務做到深刻理解和全面掌握，及時更新稅務知識，追蹤國家稅收政策及稅收法律法規的變化，使他們既知曉企業內部的生產經營活動情況，又精通行業的稅收政策法規，成為稅務管理的中堅力量。必須加強對企業稅務管理人員的定期培訓，開展多層次、多渠道的崗位培訓、短期培訓和繼續教育等多種形式的培訓。同時，加強對企業管理層和員工的培訓，加強其稅收法律法規和稅收政策的學習，了解稅務新知識，著重灌輸正確的納稅理念，樹立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識。

（四）明確稅務管理人員職責，建立激勵機制企業稅務管理包括企業遵從稅法管理和企業稅務籌劃。從管理學的角度來說，企業職能部門績效考核通常實施負激勵機制，也就是沒有達到規定的標準，對相關責任人員給予處罰。企業應采取負激勵和正激勵相結合的激勵機制，推動企業稅務管理目標的實現。一方面，對遵從稅法管理實施負激勵機制，即對于沒有遵守稅法，遭受稅務機關處罰（滯納金和罰款等）的，要給予相關人員一定的處罰。另一方面，對稅務籌劃采取正激勵機制，即對于企業任何一個新上項目或新簽合同，企業稅務管理人員只要能夠提供一個最差方案和一個最優方案，就要按兩個方案節稅差額的一定比例來激勵企業稅務管理人員。對于這筆費用的支出，從企業的角度是一次性的，而受益是長期的。這種激勵機制一方面可以調動員工的積極性，另一方面也可以防范稅務風險。

（五）關注企業經營活動過程，進行合理有效的納稅籌劃管理納稅籌劃管理是企業稅務管理的一個重要方面，是稅務管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業在遵守稅法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經營方式，以規避涉稅風險，減輕稅負，實現企業財務目標的謀劃、決策與經營活動安排。稅收籌劃的實質是節稅管理，降低企業稅金成本，獲取納稅收益。企業的稅務籌劃管理包括：企業科學納稅、企業重要經營活動或重大項目的稅負測算、企業納稅方案的優化和選擇、企業年度納稅計劃的制訂、企業稅負成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業的實際情況相結合，這就需要企業稅務管理人員要熟悉企業的經營管理活動，通過對企業內部事務活動的合理安排，實現最大化的稅收利益。因此，要賦予企業稅務管理人員參與管理企業經營活動的職能，使其洞察企業經營過程中的重大活動如投資、籌資和生產經營活動過程，然后根據不同的經營活動特點、合同簽訂內容去與現行稅法銜接，按項目管理予以分析確定。企業投資選擇中的稅收籌劃應當充分考慮地區、行業和產品的不同所存在的稅收負擔差異，爭取獲得稅收優惠；企業籌資選擇中的稅收籌劃應當合理選用籌資方式達到降低稅負的目的；企業生產經營活動中的稅收籌劃，通過對存貨計價的方法、固定資產折舊方法、費用分攤和壞賬處理中的會計處理，從而達到延緩納稅的目的。企業可以從多個角度對企業進行納稅籌劃，選擇不同的納稅方案時應權衡利弊，把有關的稅收優惠政策在企業的生產經營活動中用好，充分利用稅法對納稅期限的規定、預繳與結算的時間差，合理繳納稅款，以減少企業流動資金利息的支出。研究國家的各項稅收法規，企業在進行籌劃時必須以風險控制為前提，在納稅義務發生之前進行整體謀劃和統籌安排，制定縝密的納稅籌劃方案。

（六）重視企業稅務風險管理，制定稅務管理內部控制制度企業稅務風險是納稅主體的稅收風險，即指企業涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致企業未來利益的可能損失。企業稅務風險將導致企業多繳、少繳或延遲繳納稅款，受到稅務機關的處罰，引發補稅、罰款的責任，甚至被追究刑事責任。隨著中國經濟的變革、發展以及企業自身現代化管理的要求，物流企業面臨的稅務環境發生了很大的變化。企業不得不面對更多、更復雜的稅務風險，企業自身制度、流程、會計核算方法及經營方式缺陷等不完善也會給企業帶來稅務風險。企業稅務風險是客觀存在的，稅務風險任何企業都無法完全回避和消除，它貫穿于企業生產經營的整個過程，企業稅務風險主要來自經營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發票管理、納稅申報和稅款繳納等環節。物流企業應制定稅務管理風險控制流程，按照風險管理的成本效益原則，在整體管理稅務控制體系內制定好詳細的、操作性強的稅務風險應對策略，設置好稅務風險控制點，針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施。企業稅務風險管理部門要事前做好分析預測、事中做好識別，做到有效防范風險，并做到跟蹤監控好稅務風險。物流企業應該積極防范稅務風險，力求把風險降到最低，規范企業納稅行為，加強內部稽核管理，完善稅務管理內部控制制度，建立企業內部稅務審計檢查制度，加強企業內部稅務評估，做好自查自糾及整改工作。對于稅收程序法的相關內容，企業沒有按規定程序處理涉稅業務而未享受稅收優惠政策乃至遭受處罰的例子很多。對此，物流企業要與當地稅務機關建立溝通機制，及時認知、落實新規定。除此之外，對于新稅法、新信息，還要與行業協會成員和中介機構多溝通，保證動態地掌握國家相關政策，防范風險于未然。

作為國民經濟重要組成部分的物流行業，稅務管理的缺憾嚴重制約了物流企業的經營效率和市場競爭能力。因此物流企業稅務管理因按照客觀經濟規律和稅收分配特點，對稅收分配的全過程進行決策、計劃、組織、監督和協調，以保證稅收職能得以實現；通過對投資、籌資和生產經營活動進行事先安排，做出科學的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負擔，實現企業價值最大化的現代企業財務管理目標。

在平平淡淡的日常中，大家都有寫論文的經歷，對論文很是熟悉吧，論文是進行各個學術領域研究和描述學術研究成果的一種說理文章。你寫論文時總是無從下筆？下面是小編整......

稅務的論文可以寫篇五

根據英國現行的所得稅法，為方便計算合并應納稅所得額，英國允許將子公司的虧損在母公司的所得稅中進行列支。適用的集團所得稅納稅政策主要有兩個。一是集團合并納稅（grouprelief）：母公司及所有其持擁有表決權股份75%及以上的子公司，可以作為一個納稅集團合并納稅。二是按照股權比例合并納稅（consortiumrelief）:對于持股不到75%的合營公司、但持股比例在5%以上的子公司，并且任何一個單一股東持股比例低于75%（并且至少70%以上股份為企業持有）的子公司，母公司有利潤而合營子公司有虧損時，母公司可以將子公司虧損中自己按比例需承擔的`部分抵減母公司的盈利后再繳納所得稅；反之，子公司盈利母公司虧損，子公司可以將母公司虧損中按比例抵減子公司的盈利后再繳納所得稅。上述合并納稅對象僅限于英國居民納稅企業，并且集團內部虧損彌補免稅僅限于同一個稅務年度的虧損，同時，其虧損額僅限于營業虧損，資產轉讓虧損不得在集團內部抵扣。英國的合并納稅為損益列支型合并納稅，其核心不是為了控制或者調整企業集團內部成員之間的業務往來和避稅行為，而是為了方便計算企業集團的應納稅所得，因此征稅過程相對簡單。

按照上述政策，對我們的意義在于，如有多項業務在英國需分別成立公司時，適合設立一個區域性的集團公司統一來投資，利用集團納稅的政策，將子公司之間的盈虧互抵，從而實現合理避稅目的（同時需要滿足“三層四級”的管理要求）。實施合并納稅的目的，除了防止企業集團利用各成員之間的交易來規避納稅義務外，還可以提高企業國際競爭力、保持稅收中性。允許具有共同控制實質的多個獨立納稅人合并納稅，以真實反映企業集團作為一個經濟整體的交易狀況及納稅能力；集團納稅的施行減少了納稅申報單位，節省了征納雙方的成本，有利于行政簡化；企業集團可通過集團納稅減少直接或間接的增值稅成本，獲取巨大的現金流利益并進行高效的架構組織。《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》規定了不具有獨立法人資格主體合并納稅的方案，但尚無關于集團合并納稅的規定。《特別納稅調整實施辦法（試行）》明確規定了企業集團內部成員企業間交易的稅收規范和監管，有效控制了稅收流失問題，也為實施集團合并納稅創造了條件。因此建議借鑒英國企業集團合并納稅制度，完善中國的合并納稅制度，提升企業集團的發展競爭力。

稅務的論文可以寫篇六

職位名稱：

會計;

工作地區：

湛江市;

待遇要求：

元/月需要提供住房

到職時間：

一個月內

技能專長

語言能力：

計算機能力：

大學生個人簡歷網提供

綜合技能：

教育培訓

教育經歷：

時間

所在學校

學歷

9月-12月

湛江電大

專科

培訓經歷：

時間

培訓機構

證書

6月-月

湛江金網

會計上崗證

工作經歷

其他信息

自我評價：

踏實，勤快。

發展方向：

沿著這條路一直走，讓自己更自信！

其他要求：

購買社會保險

聯系方式

稅務的論文可以寫篇七

由于水電施工作業具有點多、面廣、施工場地偏遠及不定期、跨地區施工作業等特殊性，給水電施工企業稅務管理帶來了一定的難度。主要表現在:k水電施工場地偏僻，失去了基本的納稅條件;l業主代扣代繳稅金后，水電施工企業長時間不能取得完稅證明及合同印花稅;m個人所得稅未按規定及時代扣代數;n個別單位納稅意識不強，稅務管理工作不到位，為稅務管理工作帶來一定的風險。

2.1重視稅務管理稅收是國民經濟的主要來源，每個施工企業都有繳稅的責任與義務。同時，納稅也是衡量一個施工企業誠信的重要標志，如果公司的納稅信息受到公眾質疑，將在資本市場帶來極壞的影響，一旦發生稅務糾紛將會使公司信譽度降低并帶來直接經濟損失。因此，施工單位要充分認識到稅務管理工作的重要性，相關人員，特別是單位負責人和總會計師，要高度重視稅務工作，加強學習和宣傳有關稅收知識，研究國家有關稅收政策，強化依法納稅意識，認真執行國家各項相關稅收政策，合理合法繳納稅費。定期披露公司納稅信息，接受公眾的監督。

2.2規范稅務管理基礎工作隨著一些稅收新法規的實施，施工單位應對企業所涉及有關稅種的稅務管理基礎工作進一步規范和加強。

2.2.1企業所得稅管理企業所得稅一般在公司本部匯總繳納，施工單位必須按規定按時辦理、注銷外出經營活動稅收管理證明，并在規定時間內到營業地稅務機關辦理報驗登記，接受稅務管理。新開工項目，取得中標通知書1個月內，必須向公司財務部提出辦理外管證申請，并提供:k中標通知書;l施工合同(包含施工期限、付款條件等主要條款);m機構成立文件。續辦外管證，需在外管證到期前1個月補續。首先由下屬單位向公司提出書面續辦申請，同時將營業地主管稅務機關審核蓋章的原外管證交回。施工單位(項目)不應在當地繳納企業所得稅，如果遇當地稅務機關要強行預扣企業所得稅，應根據國稅總局《關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理證明的通知》(國稅函〔2010〕156號)有關規定，做好溝通解釋工作，同時及時向公司匯報，共同解決問題。

2.2.2營業稅管理《中華人民共和國營業稅暫行條例》第1條規定，在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。第5條規定:納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額。第11條取消了原“建筑安裝業務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人”的規定。第12條規定:營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。《營業稅暫行條例實施細則》第16條規定:納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。第24條規定:條例第12條所稱收訖營業收入款項，是指納稅人應稅行為發生過程中或者完成后收取的款項。第25條規定:納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。第26條規定:納稅人應當向應稅勞務發生地、土地或者不動產所在地的主管稅務機關申報納稅，而自應當申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。同時，新的營業稅條例不再規定業主具有代扣代繳營業稅的義務，項目未按期納稅取得完稅證明，稅務機關將直接追究施工單位的法律責任。依據上述規定，建筑安裝業務總承包人對分包收入不再負有法定扣繳營業稅的義務，而應由分包單位以其取得的分包收入全額自行申報繳納營業稅。不管總包方與分包方間關于稅金負擔問題如何約定，均改變不了分包方營業稅納稅義務人的性質。分包單位應當就其取得的分包收入全額向總包單位開具建筑業發票作為入賬依據，規避稅務風險。施工項目務必在納稅業務發生后六個月之內取得營業稅及附加的完稅證明。如果由于業主原因，長時間未取得代扣代繳營業稅完稅證明，施工單位總部在稅務稽查時，就會存在被強制重復繳納營業稅的風險。

2.2.3個人所得稅管理水電施工企業施工單位要嚴格按照新《個人所得稅法》及相關法規的通知，規范個人所得稅的代扣代繳工作。按時上繳個人所得稅，規避稅務風險。

2.2.4印花稅管理施工單位應嚴格按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則規定，按時繳納合同印花稅。印花稅一般在項目所在地簽訂合同，就地繳納印花稅。施工項目繳納印花稅的項目主要是:建筑安裝工程承包合同、購銷合同、借款合同、營業賬簿等。注意:法人單位內部簽訂的合同協議不需繳納印花稅。

2.2.5報表及資料報送一般施工單位應要求下屬單位(或項目部)按季度給公司上報納稅報表，包括稅金應繳、已繳和欠繳情況及完稅證明取得情況，稅務管理中存在的問題及建議等。同時，施工單位要隨季度財務報表，將納稅報表電子文檔(含完稅證明掃描件)上報公司，紙質納稅報表及完稅證明復印件應一同上報。施工單位要重視決算報表應交稅金表的填報和審核工作，該表是決算信息披露和審計報告認定公司應繳稅金、已繳稅金和未繳稅金的主要依據，也是稅務稽查的重點，取得的完稅證明合計金額與應交稅金表、已繳稅金相匹配，同時，利潤表中主營業務稅金及附加要與主營業務收入相匹配，如有不符需詳細說明原因。

2.2.6稅務賬簿管理做好稅務管理臺賬，納稅資料要按年度整理歸集裝訂好。堅持誠信經營、合法經營，杜絕發生違反稅收法律、行政法規的行為。

2.3加強與稅務機關的溝通協調施工單位要積極與當地稅務機關溝通，建立良好的稅企關系。遇到稅務問題要多方面采取措施積極做好應對工作，及時妥善解決稅收管理中出現的問題。

2.4及時報送稅務專項工作方案項目合同簽訂兩個月內，及時完成稅務專項工作方案報告，并通過分局以文件形式上報公司。報告主要包括:項目涉及稅目及稅率、稅款繳納方式及納稅期限、施工地具體征收管理辦法及相關稅收優惠政策、對分包工程的納稅管理方式及操作流程、項目總體稅負水平、針對不同稅種的項目初步稅務籌劃方案等。

水電施工企業只有提高納稅意識、依法誠信納稅、規范納稅工作、防范稅務風險、合理進行稅務籌劃，施工企業才能做好各項稅務管理工作，建立良好的稅企關系，為國家做出貢獻。

稅務的論文可以寫篇八

其它外語能力：

國語水平：優秀

工作能力及其他專長

熟悉office、word、excel,access金碟kiss、k3、用友erp、sap、生產企業出口免抵退稅業務處理程序,熟悉增值稅一般納稅人報稅業務,并且對自己的專業知識非常熟練。

詳細個人自傳

1、以務實、創新為工作理念。

2、以誠實友善、團體協作為工作心態。

3、以嚴謹負責為工作責任感。

4、以高效協調為工作目標。

范文二

基本信息

姓名：性別：女

婚姻狀況：未婚民族：漢

戶籍：廣東年齡：25

現所在地：廣州身高：167cm

聯系電話：135**27758

電子郵箱：jianli@

求職意向

希望崗位：稅務會計

工作年限：職稱：無職稱

求職類型：全職

到崗時間：隨時

工作經歷

xx年3月—至今xx有限公司，擔任稅務會計。工作描述：

1、獨立處理三資企業全盤賬務處理，稅務籌劃、熟悉免抵退、電子納稅申報、金碟軟件、個人所得稅、防偽稅控開票、易稅門戶、國地稅網上申報、發票認證、電子口岸、稅企通、貨物貿易外匯管理監測系統。

2、熟悉免抵退10.0版的操作和新政策的變更。

3、熟悉處理海關六大賬、海關合同表、如何處理空轉、保稅處理與滅失等。

教育背景

畢業院校：xx大學

最高學歷：大專

畢業日期：-07

專業：會計

語言能力

英語水平：良好

國語水平：標準

粵語水平：良好

自我評價

本人有一定工作經驗，對工作和生活同等積極和上進，組織、紀律性強，努力完成上級安排的工作和任務，工作上有責任心和原則性、適應能力強、態度熱忱、做事細心。

稅務的論文可以寫篇九

摘要：隨著我國經濟發展水平的不斷提高，市場經濟體制在不斷健全，為企業發展創造了空間，而鑒于市場經濟具有風險化特征，企業的稅務風險是不可避免的。為了使企業在發展當中能夠減少稅務風險的出現，應用會計規避方法并結合企業發展的實際采取有效手段是非常重要的。本文主要對企業稅務風險以及會計規避方法進行了分析，希望能夠為相關部門提供一些借鑒。

企業在發展當中面臨非常多的風險，而企業稅務風險則是非常常見的一種企業風險，無論在企業發展的初期還是企業發展的黃金時期，稅務風險都有可能出現，影響企業正常運轉，制約著企業發展。為此，采取科學、合理的會計規避手段是減少企業稅務風險的關鍵。但是，企業的稅務風險卻不能完全規避，因為企業在不斷追求利益的過程中，就會產生風險。為此，企業管理人員只有采取不同的會計規避方法才是科學、合理的。

企業在發展當中會面臨著非常多的風險，企業的稅務風險主要是指企業在發展當中鑒于各種原因，比如經營不善、融資困難等出現的涉稅行為。在出現這種行為以后，鑒于企業不能嚴格按照相關規定執行各項稅收標準，就會為企業造成非常大的經營損失與發展上的阻礙，因為企業一旦出現涉稅行為，將會使稅收變得不穩定，企業容易出現漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務部門開展審計工作時，就非常容易發現企業存在涉稅問題，就會予以企業一些處罰，為企業造成了不良影響。在企業發展的各個階段，出現稅務風險與諸多因素有關，一方面，稅務人員的工作能力有限，企業不能充分認清當前的稅務政策，不能充分做好各項財務工作;還有一方面，企業市場經濟變化的影響會出現經營上的瓶頸，也會導致經濟效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此，企業只有認清全局，結合企業內外的發展形勢才能順利規避企業稅務風險。

(一)會計人員的水平有限

企業在發展當中離不開各個專業人才的支持，在企業財務部門，會計人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財務人員，在處理財務工作上有不可替代的作用。而企業辦稅人員主要負責一些基本的`稅務工作，比如稅務溝通、納稅籌劃、計算等。雖然這些工作看似非常普通、非常基本，但在實際工作中很多企業的辦稅人員都不能掌握最基本的業務知識，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經驗，在遇到一些突發事故以后，不能有效解決，還要依靠上級主管領導。辦稅人員的主觀意識上也缺少規避風險的意識，缺少對風險的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項業務當中走捷徑，沒有嚴格按照相關規定繳納稅金。為此，企業辦稅人員的基本稅務知識與水平是非常重要的。

(二)稅收籌劃方面存在問題

企業的稅收籌劃是企業一項非常重要的稅務工作，其風險主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發的。出現籌劃失敗有諸多原因，比如稅務籌劃目標、組織策略、具體實施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務籌劃方案設計存在不足，沒有結合企業發展實際，最終導致企業無法順利完成籌劃目標。在企業經營中，這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來，為企業帶來風險。

(三)企業在應用收稅政策過程中不夠科學

企業稅務繳納一般都是按照特定的繳納標準實施的，并會結合企業的實際經營發展情況確定稅率比例。但是企業在發展鑒于會計人員的水平有限，導致在利用稅收政策過程中，后期工作就處理不好。一旦企業的行為被相關部門發現，將會受到嚴厲的處罰，使企業的利益受損，并破壞了企業在市場當中的聲譽。

伴隨著企業會計準則的出臺與貫徹，國家在稅務法與稅務準則的制定上存在越來越多的差異，企業在進行稅金的繳納過程中，必須要做好對納稅的調整。比如，在申報納稅時，如果不能對稅金繳納做好調整，一旦出現了繳納漏洞，將會對企業實施處罰，為企業造成不好的影響。為此，企業管理者要能夠采取科學、合理的手段對上述問題進行規避，從而使企業能夠將稅務風險降到最低。

(一)不斷對企業的會計內控制度進行完善

通過上面的論述可以了解到，企業在發展當中鑒于諸多因素會出現稅務風險，并且還會受到相關部門的處罰，為企業帶來經濟損失。而企業制定新的會計準則，不斷完善會計制度是非常重要的。為此，企業在發展當中要能夠緊跟時代步伐，在體制上做好實現突破與變革，對企業的會計內控制度進行創新與發展。此外，企業的管理人員要結合企業發展實際與當前市場經濟的發展特征對稅法規定與企業財務會計存在的差異進行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業稅務風險降到最低。企業要在開展正常納稅過程中，做好風險的規避，而這一過程離不開企業辦稅人員的支持。為此，要不斷對相關業務人員做好培訓工作，不斷提高其業務能力并使其管理水平提升。要充分認識當前的稅務法規，在出現了稅務風險以后，要將企業損失降到最低。

(二)事前做好稅務籌劃

稅務籌劃應該在事先進行規劃、設計和安排。稅務籌劃可以貫穿整個生產經營活動的始終，但決不是事后才進行籌劃。在經濟活動中，納稅義務通常滯后于應稅行為，如果等到納稅義務已經發生或已被稅務機關查出問題時，才想起稅務籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異于亡羊補牢，并非真正稅務籌劃。其次，好的稅務籌劃方案并不一定是納稅最少，稅務籌劃的目標是選擇低稅負和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務籌劃不應只局限于個別稅種稅負的高低，而應著重考慮整體稅負的輕重。其三，企業管理人員只有掌握更多的稅務優惠政策和稅率，應用低稅率繳納企業稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業管理人員要應用好這些稅率差，使企業能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務風險。

(三)對稅務代理制度進行完善

一般來說，稅務代理就是指在國家規定范圍內，按照納稅人、納稅扣繳的委托，為企業辦理好各種稅務工作，在這一過程中，各種稅務辦理機構能夠與國家稅務局保持著密切的聯系。為此，稅務機構要能夠進行統一管理與籌劃，在代理范圍以及代理質量上建立起規范化的監管機制，使稅務代理機構能夠科學服務、獨立辦事，使稅務代理能夠自負盈虧，實現自我約束。

(四)構建出稅務風險預測系統

鑒于企業稅務風險的出現是不可預測的，為此，明確納稅人的自身權利是非常重要的。稅務人員通常能夠自覺履行自己的納稅業務，但是卻容易將他人的權利忽視，并且企業在發展當中受市場經濟變化的影響大，為此，企業管理人員要首先保護好納稅人員的權益。此外，要做好風險的評估與控制。只有做好風險評估才能將企業風險降到最低，可以通過會計規避方式使企業風險降到最低。評價工作要以控制稅務風險為基礎，在納稅前要對企業進行全面、系統化的分析，從而構建出科學、合理的風險預測機制。

本文主要對企業的稅務風險產生的原因進行了分析，可見，企業稅務辦理人員的素質、稅收籌劃、稅務政策認知等存在的問題都會為企業帶來稅務風險。為此，采取會計規避方法、做好稅務籌劃、完善稅收代理制度、構建出風險預測系統等能夠降低企業稅務風險，實現企業順利發展，減少稅務風險帶來的損失。

[1]陳志鋒.淺談企業的稅務風險和會計規避方法[j].財經界，2014(03).

[2]王虹.淺談對商業企業稅務會計師的認識和作用--結合稅務管理員工作經歷[j].時代經貿，2013(09).

[3]林莉.民營企業集團稅務風險管理——基于a集團的稅務風險案例分析[d].中山大學，2010.

[6]廖伯謙.小議稅務會計師的作用——我公司稅收管理及其建立稅務會計師專職崗位的作用[j].時代經貿，2011(32).

稅務的論文可以寫篇十

殘疾人是指在心理、生理、人體結構上，某種組織、功能喪失或者不正常，全部或者部分喪失以正常方式從事某種活動能力的人。詳細內容請看下文企業有效稅務籌劃。

殘疾人包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾和其他殘疾的人。各級人民政府應當對殘疾人勞動就業統籌規劃，為殘疾人創造勞動就業條件。殘疾人勞動就業，實行集中與分散相結合的方針，通過多渠道、多層次、多種形式，使殘疾人勞動就業逐步普及、穩定、合理，并在稅收上給予優惠政策。

用人單位(含機關、團體、企業事業單位和民辦非企業單位，下同)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

用人單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應納稅所得額的，超過部分本年度和以后年度均可扣除;虧損單位適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法;用人單位在執行上述工資加計扣除的同時，可以享受其他企業所得稅優惠政策。

用人單位享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備如下條件：依法與安置的每位殘疾人簽訂了不少于1年的勞動合同或服務協議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作;為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險;定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資;具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。