隨著法律法規不斷完善，人們越發重視合同，關于合同的利益糾紛越來越多，在達成意見一致時，制定合同可以享有一定的自由。相信很多朋友都對擬合同感到非常苦惱吧。下面是小編給大家帶來的合同的范文模板，希望能夠幫到你喲!

工程項目審計合同篇一

加強工程項目審計，對于防范審計風險，強化工程項目過程監控，提高資金使用效益，發揮著十分重要的作用。工程項目審計作為項目管理控制體系的一個重要組成部分，其宗旨和任務是幫助項目業主改善管理，提高經濟效益，促進項目經營目標的實現，這也是工程項目審計發展的必然趨勢。目前工程項目審計普遍采用的是工程結算審計，只對事后進行審計鑒定，不能及時有效針對項目實施過程中出現的各種管理問題提出合理的解決意見和建議。如何加強對施工項目建設進行事前、事中、事后的全過程審計，充分利用審計資源把握好各個審計階段的審計關鍵點，實現有限的審計資源合理分配化、項目管理規范化，最終實現經濟效益的最大化。本人結合工作實際，就如何針對項目全過程進行跟蹤審計，如何加強和注重內部控制的執行，談幾點膚淺看法和思考。

建設項目內部控制制度是指為加強施工項目各環節和各項目管理部門之間的相互關系、相互制約而建立的一系列程序、制度、方法和措施的總稱。內部控制審計是對建設項目內部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性進行審計監督。通過對被審計單位內部控制制度的了解和掌握，檢查被審計單位內部控制情況實際業務執行是否規范，內部控制運行是否按照設計要求，評價被審計單位內部控制的強弱，確定內部控制的薄弱環節，對監督控制過程中發現的施工項目內部控制中的問題和薄弱環節，應采取和措施，定期或不定期地進行檢查，提出審計改進意見和建議，針對工程結算審計日常管理，應做好以下方面的工作：

一、做好資料收集整理

資料是工程項目審計的基礎。完整的審計資料，可以全面掌握工程項目建設情況，防范審計風險。工程項目審計資料主要包括項目批準文件、招投標資料、中標通知書、建設合同、施工圖紙、竣工圖紙、設計變更書、工程量清單、工程量簽證記錄、主要材料單價、竣工決算書、項目建設會議記錄和相應管理制度等。對審計資料原則上一次性送審到位，并填寫“工程項目審計資料交接清單”，注明收到的每一種資料名稱，簽注收到人和送交人姓名和簽收時間等。

二、審查工程合同內容

簽訂工程施工合同是明確甲乙雙方權利義務，確保工程項目順利實施的有效保證措施。因而，要重點審查合同條款是否符合招標文件及有關規定；合同價款的確定，調整計價標準的約定是否明確、嚴謹、合規；重大隱蔽工程、重大變更事項的施工監督的約定是否有明確約定等相關內容。

三、做好現場踏勘記錄 加強對現場的實地測量、重點抽查，凡是對基本建設項目審計，不管投資額多少，都必須深入現場，采取測量、挖鉆、取樣、拍照等方式獲取第一手資料，以深入了解和掌握工程建設的實際情況、實際施工記錄、工程簽證尤其是隱蔽簽證、設計變更、材料價格等關鍵資料和數據。對現場審計必須做好記載，填寫記錄，收集保存。

四、強化項目搜集調查

一是要集中聽取被審計單位及其它有關部門對被審計對象做出的情況介紹，做到心中有數；二是要根據搜集到的有關審計資料，結合實地踏勘項目建設現場，掌握總體情況；三是要根據掌握的情況和搜集到的資料，對涉及到的單位進行延伸走訪；四是要根據聽到的、看到的情況和資料，結合項目審計的總體情況，及時進行討論審議，為審計實施打下堅實基礎。

五、精準工程計量計算

對多計工程和重復計算工程量以及只增項不減項，或只增項少減項等較為突出的問題，注重帳表核對，賬實核對，只到查清查實為止。在審計工程量時注重以下內容：一是審計建筑工程立項過程是否正確，有無多列、少列或錯列現象；二是審計工程量計算規則。根據工程量計算規則認真審計工程實體，杜絕高估冒算、虛增工程量現象。要通過審計為國家節省建設資金，并針對存在的問題向建設單位及有關部門提出整改意見，對規范有關建設單位行為、加強管理能夠起到重要作用。

六、準確套用工程定額

審計定額的選用是否正確、合理，審計其套用的定額使用過程是否嚴謹，有無錯套定額現象。如：工程決算中選用的定額編號所對應的工程內容是否與施工圖紙表現的工程部位完全一致，定額基價所包含的項目內容是否重復計算，定額基價的換算過程是否完全正確等。

七、摸清工程材料信息

注意材料差價記取的時間與施工進度是否一致。對于按實結算的材料在審計其價差時，以審計材料用量和材料的實際價格為主。對那些可以據實調整的材料直接審查施工企業的原始票據，特別對裝飾材料要加強審計力度。

八、檢查工程取費標準 審計施工企業在取費時是否提高了取費檔次提取相關費用，審計建筑工程取費計算過程。重點是審計各項費用在計算時所確定的基數是否符合地方的文件規定，取費是否與工程類別一致，費用內容有無重復計算等問題。

九、注重項目管理審計

項目管理審計是對施工項目中標后至施工項目竣工結算的全過程審計，為保證項目管理審計的順利開展，審計單位內部也應做好以下工作：

（一）在建立項目管理審計方面，應重點做好：一是創建項目管理審計文化；二是提升項目管理審計力量；三是完善項目管理審計制度；四是拓寬項目管理審計范圍。

（二）在完善項目管理制度方面。重點完善項目管理評價指標、項目管理策劃書、項目考核激勵辦法和各項業務管理制度。通過完善項目管理制度，使各項工作有序開展，提高工作效率，明確管理者的責、權、利，也可以為項目管理審計提供審計依據和審計標準。

工程項目審計合同篇二

xx街道xx村地處xx城的北部，隸屬于xx區xx街道辦事處，分為xx新村和老村兩部分。xx新村位于xx區xx路北端，xx老村被xx公路分割為東西兩塊。xx村區域面積4.3平方公里，全村總人口298戶，1215人，勞動力1068人。耕地面積1000余畝，沒有灌溉用機井，桃x水庫可灌溉耕地僅500余畝，農業基礎條件較差。

近年來，xx村以創衛工作為契機，積極進行巷道硬化和村容村貌治理，大力發展二、三產業，形成以務工、運輸、商零及服務業為主要收入來源，20xx年村民人均純收入達到8896元。

二、項目的必要性

近年來，xx村村域經濟得到初步發展，村民收入得到提高，但由于xx村村民居住分散，xx新村和老村之間沒有道路，村民務工和從事運輸、商零及服務業很不方便，這一問題阻礙了村域經濟的進一步發展。

隨著新農村建設步伐的加快和村民收入的不斷增加，xx村從事二三產業的人數達到500多人以上，xx新村現居住142戶571人，xx老村居住156戶644人，但是由于路況不好、交通不便利，村民雨天不能出行，服務交流也不方便，農產品不能及時運出，為此，修建連接xx新村和老村的道路非常必要。

三、項目的可行性

隨著經濟社會的不斷發展，必須有一個方便快捷的交通運輸網絡，徹底改變落后的交通狀況，提高村民的生產生活條件，同時也是建設社會主義新農村的需要，是滿足人民群眾出行的要求，是構建和諧社會、帶動沿線經濟社會發展的需要。

修通連接xx新村和老村的道路后，將對道路沿線廢棄土地資源的`開發利用，推進本村經濟發展和進行鄉村旅游的綜合開發，完善村域整體規劃體系發揮極其重要的作用。

四、項目規模

全長920米，全線新建，混凝土路面，路面寬4米，防護工程152立方米。

項目投資概算

(附：道路硬化工程預算表)

五、資金籌措

申請以工代賑資金30萬元，村委會自籌15.86萬元。

六、效益評價

一是改變了我村交通不便的狀況，極大地改善了村民的生產生活條件，加快了農業產業化和新農村建設步伐。二是促進了村域經濟的進一步發展，使生產資料和農副產品購銷更加快捷，促進了農村經濟的發展。三是拓寬了市場信息的傳播渠道，使廣大村民能夠及時地掌握各類經濟信息，有針對性地開展生產經營活動。四是交通條件的不斷改善，對我村的鄉村旅游開發和二三產業的發展壯大起到積極的推進作用。

工程項目審計合同篇三

如何做好工程造價審計

班級:工程造價（專）101

姓名：王磊

學號：2010507132

如何做好工程造價審計

摘 要：《建設工程工程量清單計價規范》這一新計價模式自2003年7月1日實施以來已有9年多時間，經過多年的實踐及修訂完善，已逐漸走向成熟，如何更好的做好工程造價審計一直是工程審計服務行業研究的課題，本文將從了解工程造價審計的基本程序開始，引申出工程造價審計的必要性、工程造價審計的要點、工程造價審計的風險、風險的規避這幾項內容，最后就如何提高工程造價審計質量提出了自己的幾點看法。

關鍵詞：工程造價 審計 審計風險 審計質量

隨著全球一體化的發展，我國社會主義市場經濟體制的逐步完善，建筑業也逐步走向市場，于之相對應的工程審計服務行業也愈加規范化。2003年7月，我國有關部門對工程造價管理體系進行了改革，頒布了《建設工程工程量清單計價規范》，正式提出了工程量清單計價模式，傳統的定額計價方式逐漸由新的計價模式所代替，經過幾年的實踐，這一模式逐漸被市場接受，2008年，中華人民共和國住房和城鄉建設部對03清單計價規范進行了修訂和完善，gb50500-2008《建設工程量清單計價規范》自2008年12月1日開始實施，各省、市根據自身的建設市場情況結合科技的進步及勞動發展的水平，對相應的定額計價依據也進行了修改、補充和完善；在這種環境下，如何更好的做好工程造價審計也是本文討論的課題。

一、工程造價審計的基本程序

（一）、審計資料的交接

（1）、招標文件、招標補充文件或答疑；

（2）、中標通知書、投標文件、詢標紀要；

（3）、工程施工合同、補充協議；

（4）、原招標圖、竣工圖、地質報告、圖紙交底會審紀要；

（5）、工程結算書、工程聯系單、甲供材料清單；

（6）、開工報告、竣工報告、質量驗收證書、隱蔽工程記錄等。

（二）、審計準備工作

審計人員在接收資料后，要先熟悉資料，缺少資料或對資料中某些有疑問的問題及時跟委托方進行溝通，及時踏勘現場，了解情況，并且結合工程項目結算的審計要求制定審計方案和計劃。

（三）、工程造價審計工作的實施

做好各方面準備工作后，即進入審計實施階段，這一階段主要包括工程量的核算、價格的審查、工程量的核對、出具結算審計初稿；針對于施工方或甲方提出的審計初稿反饋意見，進行核對調整；審計異議較大的情況下，由甲方召開協調會，并出具最終調整意見稿。

（四）、出具審計報告

出具最終調整意見稿后，及時征詢甲乙雙方的意見，在雙方簽字蓋章確認同意后，出具工程結算審核報告，相關資料進行整理歸檔。

二、工程造價審計的必要性

（一）、工程造價審計是辦理工程竣工決算的基礎

辦理工程竣工決算首先需要確定一個合理的工程造價，工程造價審計的本質就是以客觀、公正的立場合理確定和有效控制工程造價，它是辦理工程竣工決算的基礎，通過工程造價審計這一過程，各方的有效利益得到了具體量化。

（二）、工程造價審計是降低造價成本，提高投資回報效率的一種手段

隨著我國國民經濟的快速發展，基本建設投資的力度也不斷加大，在這種情況下，加強工程造價審計，監督控制好工程造價，是有效地控制基本建設投資，提高投資回報率的一種手段；在工程實施階段，由于外部條件的變化，設計、施工等各階段未考慮周全的因素往往顯現出來，導致設計變更，工程造價也隨之變化，通過工程造價審計，結合合同等有關約定，分清各類費用責任主體，進行有效結算，從而降低造價成本。

（三）、工程造價審計可以促進企業加強管理，提高經濟效益

我國審計監督制度處于較高的地位,它決定了我國審計是一種專職的、具有獨立性的經濟監督行為,在社會經濟生活中處于監督控制的地位。工程造價審計的真實性、正確性、完整性和公允性勢必要求各種經濟資料真實、正確、合理、合法地反映經濟活動的事實，通過工程造價審計,不僅可以發現經濟資料的錯誤和舞弊,而且還可以促進企業加強管理，促進內控制度建設和完善，同時，通過工程造價審計可以分析影響造價變動的各方因素，及時發現漏洞，有利于企業改善物質技術條件和人員管理素質,進一步挖掘潛力,提高經濟效益。

三、工程造價審計的要點

做好工程造價審計應著重于以下幾個環節：

（一）、合同、協議、招投標文件的審核 合同、協議、招投標文件的審核是做好工程造價審計的基礎和前提；進行工程造價審計，首先應仔細研究合同、協議、招投標文件，確定工程價款的結算方式。合同依據計價方式的不同，可分為總價合同（包括固定總價和可調總價）、單價合同和成本加酬金合同。先確定合同的計價類型，再仔細研究其中的調價條款，根據結算調價條款進行工程價款審計。

目前，許多工程合同簽訂后，甲乙雙方都會簽訂補充協議。大多數的補充協議都會對合同的結算調價條款進行補充或更改，一般情況下施工單位會進一步讓利，但也有個別工程建設單位會給出增加工程價款的條件，特別是政府投資工程。2005年1月1日最高人民法院出臺了關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋，可據此分析判斷補充條款的有效性。如果只是對合同主條款和招投標文件內容進行補充或做一些次要內容的更改，應視為有效；如果對合同主條款或招投標文件進行了較大的更改，違背了主合同和招投標文件的主要意思表示，應視為陰陽合同，作無效處理。做出無效判斷要十分謹慎，必要時可以向相關法律部門咨詢。

（二）、工程量的審核

工程量的審核是工程審計的根本；對工程量進行審計，首先要熟悉圖紙，明確所審計的工程量范圍與招標文件及合同約定范圍是否一致；對一些圖紙不明確的工程需要進行現場計量，審計人員則一定要到現場，按計量規則進行計量；圖紙設計與實際施工不符而無變更資料的項目應查明修改原因后確定能否計算；對隱蔽工程可以通過查閱隱蔽工程驗收記錄來確定其真實情況。

另外要特別重視施工組織設計，即技術標準在工程審計中的作用。部分施工內容如大型機械種類、型號、進退場費、土方的開挖方式、堆放地點、運距、排水措施、混凝土品種的采用及其澆筑方式，以及牽扯造價的措施方法等，可依據施工組織設計和技術資料做出判斷。

（三）、結算

單價的審核結算單價的審查是審計重點；工程量清單模式下，首先應結合招投標文件及合同約定，確定價格的結算方式以及調整方法，如果合同約定為綜合單價合同的，審查時應對綜合單價的組成進行分析，了解綜合單價中已考慮的費用內容，以免重復計算；重點應了解綜合單價中材料價格的組成情況、取費情況，發生變更時根據合同約定方法進行調整；對原清單范圍沒有報價的項目，可根據合同約定或《建設工程價款結算暫行辦法》原則執行。

（四）、簽證單的審核[本文轉自

簽證單的審核是審計成功的保障；實行低價中標制度以來，不少施工單位在投標時采取低價獲取工程，然后通過施工過程中增加簽證來達到獲利的目的。大多數工程的最終結算價都比合同價款高出很多．有的甚至成倍增長，原因固然是多樣的，但簽證是施工單位增加造價最重要最常用的工具。

審核簽證的合法性、有效性，一是看手續是否符合程序要求、簽字是否齊全有效。二是看其內容是否真實合理，費用是否應該由甲方承擔。有些簽證雖然程序合法、手續齊全，但究其內容并不合理，違背合同協議條款，對于此類簽證不應按其結算費用。三是復核簽證計算方法是否正確、工程量是否正確屬實、單價的采用是否合理。對簽證的復核審計是一項費時費力的工作，審計人員只有掌握較為全面的工程施工技術、預決算技術和現場管理知識，才能輕松面對，確保審計成功。

四、工程造價審計的風險

隨著市場經濟的快速發展，工程建設的規模越來越大，投入的資金也越來越多，工程造價審計工作也越來越被重視，委托審計的項目不斷遞增，面對工作量不斷增加，隨之而來的工程項目審計風險也在不斷增加。

（一）、影響工程造價審計的風險因素[本文轉自

工程審計風險成因有各方面，對工程建設項目本身來言，其本身就具有很大的風險，施工條件復雜、建設期較長，涉及眾多利益主體，這些方面涵蓋了大量的不確定因素，往往，這些因素又被體現到了工程造價中，在審計過程中，一部分的項目風險被轉嫁給了審計部門；對工程所涉及的各主體單位而言，由于本身的立場和追求的目的不同，導致對工程造價審計結論的意見有著很大的不同，進而，這些矛盾焦點又被集中到了審計部門及審計人員身上，產生了一系列不可預計的風險。

會對建設工程審計風險產生影響。從審計人員的內部因素看，審計人員的技術水平、工作經驗及職業素養等直接影響工程造價審計；由于工程審計工作體現了較強的技術經濟綜合性特征，從事工程審計的人員除了要具備一定的專業知識之外，還應具有深厚的工程技術知識，否則無法保證對工程建設的質量等技術性工作的審計。但目前有相當數量的審計人員不了解工程結構和施工要求，無法完成與施工技術內容有關的審計工作，致使工程審計難以達到應有的質量要求，增強了潛在的審計風險。此外，審計人員的敬業精神和工作責任感、職業道德，對工程審計結論客觀、公正、真實反映建設工程狀況相當重要，也會直接影響到建設工程的審計質量。

（二）、工程造價審計風險的規避

面對如此多的審計風險，審計部門應提高自身的風險意識，提前應對，規避風險。對送審送審資料應嚴格審查的真實性和完整性，如有疑問，及時溝通，確認材料的可信程度，有必要時采用書面形式予以確認；對已簽證且明顯偏高于市場價的材料價格，應予以提出并書面查證，確認材料價格是否認可，對明顯偏高，業主方卻執意要求按簽證價格結算的材料，在審計報告中予以說明。對違背國家有關法律法規等相關規定的協議、簽證等，工程造價審計過程中也應提出，以規避自身的風險。

五、如何提高工程造價審計質量

（一）、提高工程造價審計人員的素質；

工程造價審核結果的準確性，很大程度取決于審核人員技術力量和職業道德水平，因此應建立優勝劣汰機制，培養高標準的人才隊伍尤為關鍵。工程造價審計人員不僅要學習審計法規，還要加強建筑工程專業知識的學習，不斷更新，積累經驗，及時補充經濟、法律等相關知識，完善知識結構，提高自身素質；審計機構在加強審計人員職業道德管理的同時也應加強審計人員的技術培訓，通過定期的培訓、技術交流，提高審計人員的專業水平。

（二）、建立完善的質量控制體制；

建立完善的質量控制體制這是提高工程造價審計質量的保證。工程造價審計人員在完成審計項目出具審計報告之前應全面、系統的自我檢查，及時發現問題、糾正錯誤；審計機構可建立審計復核流程，除審計人員自查外，項目主管或負責人應對工程結算口徑、依據、量、價進行復核，審計過程中就疑難或爭議問題提供處理意見，確保審計把握的準確性。

（三）、建立資源共享平臺；

建立資源共享平臺對提高工程造價審計質量也猶為重要。在經濟日益發展的今天，新工藝、新技術、新材料層出不窮，面對新興事物，審計人員可能由于經驗不足，對工藝、價格等把握不夠準確，因此，審計機構應利用現有資源建立信息共享平臺，收集新的工藝、價格信息，借鑒行業部門的經驗數據，進行整理、分析，為員工提供參考性依據，審計人員也可在平臺上傳或下載，加強信息交流，提高工程造價審計質量。

六、結論

總之，工程造價審計首先要正確理解合同約定，審計人員應結合招投標文件全面理解合同精神，把握好結算口徑，為工程造價審計工作打好堅實的基礎；其次，工程簽證是審計的關鍵，審計時不光要審核簽證的合法性、有效性，同時簽證的真實性也應做為一項審核的內容，審計時應結合現場進行簽證審核，從而避免虛假簽證帶來的審計風險；除此之外，正確把握量、價、費等方面的計算口徑，以事實為依據、以計規為準繩、以定額為標準、以文件為規范，做好每一步工程造價審計工作。

作為審計從業人員，在做好審計基本工作的同時，還應該提高自身的專業素養，不僅要學習審計專業知識，還應該熟悉相關的法律法規，并能在工作中加以綜合運用，相信，秉著公平、公正，廉潔奉公的原則，工程造價審計工作一定能做得更好。

工程項目審計合同篇四

xx街道xx村地處xx城的北部，隸屬于xx區xx街道辦事處，分為xx新村和老村兩部分。xx新村位于xx區xx路北端，xx老村被xx公路分割為東西兩塊。xx村區域面積4.3平方公里，全村總人口298戶，1215人，勞動力1068人。耕地面積1000余畝，沒有灌溉用機井，桃x水庫可灌溉耕地僅500余畝，農業基礎條件較差。

近年來，xx村以創衛工作為契機，積極進行巷道硬化和村容村貌治理，大力發展二、三產業，形成以務工、運輸、商零及服務業為主要收入來源，20xx年村民人均純收入達到8896元。

二、項目的必要性

近年來，xx村村域經濟得到初步發展，村民收入得到提高，但由于xx村村民居住分散，xx新村和老村之間沒有道路，村民務工和從事運輸、商零及服務業很不方便，這一問題阻礙了村域經濟的進一步發展。

隨著新農村建設步伐的加快和村民收入的不斷增加，xx村從事二三產業的人數達到500多人以上，xx新村現居住142戶571人，xx老村居住156戶644人，但是由于路況不好、交通不便利，村民雨天不能出行，服務交流也不方便，農產品不能及時運出，為此，修建連接xx新村和老村的道路非常必要。

三、項目的可行性

隨著經濟社會的不斷發展，必須有一個方便快捷的交通運輸網絡，徹底改變落后的交通狀況，提高村民的生產生活條件，同時也是建設社會主義新農村的需要，是滿足人民群眾出行的'要求，是構建和諧社會、帶動沿線經濟社會發展的需要。

修通連接xx新村和老村的道路后，將對道路沿線廢棄土地資源的開發利用，推進本村經濟發展和進行鄉村旅游的綜合開發，完善村域整體規劃體系發揮極其重要的作用。

四、項目規模

全長920米，全線新建，混凝土路面，路面寬4米，防護工程152立方米。

項目投資概算

工程項目審計合同篇五

行保處：

根據醫院本年度審計工作計劃，醫院組成審計組于2017年9月20日對你處建設工程的內部控制管理情況進行了現場審計。經研究，同意審計組提交的審計報告，依據報告提出審計意見如下：

一、審計結論

（一）建設工程完成情況

從2012年1月1日至2017年12月31日， 共完成建設項目及零星維修項目124項，投資金額704.88萬元。

（二）建設工程內部控制管理開展情況

1.內控環境：行保處是醫院建設工程項目的歸口管理部門，直接負責建設工程項目、零星維修工程項目的管理工作。并依據《七三一醫院固定資產投資管理辦法（試行）》（醫法辦[2017]〕165號）、《七三一醫院基建工程項目管理辦法》（醫動[2017]98號）、七三一醫院合同管理辦法（醫經[2017]148號）、《七三一醫院招投標管理辦法》（醫經〔2017〕147號）等制度進行項目管理，編寫了《建設工程內部控制手冊》，內部管理人員進行了分工，明確了崗位職責。

2.風險評估：經評估，存在由于對工程管理環節監管不到位，可能導致的工程立項、審批、招投標、合同簽訂及工程質量、進度等各個環節不達標產生的在建工程風險。

3.控制活動：按已有規章制度進行項目過程控制，對建設工程項目按照不同的限額進行立項、審批、開展招投標、簽訂合同、進行工程驗收、編制工程項目臺賬等。

4.信息與溝通：對病房及體檢中心在建工程項目，項目組每周召開一次體檢樓項目例會，進行跟蹤審計，跟蹤審計采取不定期召開例會方式，溝通項目進展情況和存在的問題，及時進行整改。

5.內部監督：由醫院紀監審法室和經濟管理辦公室等監督部門對相關項目業務開展審計及效能監察，對合同的簽訂、履行、付款情況進行法律審核、監督和控制。

二、存在問題

（一）內控設計缺陷

1.在工程項目管理中，依據的主要制度是《七三一醫院基建工程項目管理辦法（醫動[2017]98號）已不適合現有的工程管理需要，制度內容不完善，不能涵蓋現有的工程管理的全部內容。

2.在工程項目檔案管理中，主要依據的是1989年編制的醫院基本建設工程檔案管理規定，主要內容已不適用，且未以正式文件印發。

（二）內控執行缺陷

1.招投標管理： 對已完成的供氧站、高壓氧工程進行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫院內部招投標管理規定實施內部邀請招標或比價招標的問題。

2. 項目投資計劃管理：零星維修項目計劃、概預算審批程序不完善。

3.工程造價管理：內部比價招標項目概預算未委托專業人員或專業機構編制。

4.工程驗收管理：高壓氧工程資料未及時進行檔案驗收，驗收資料不齊全，未及時進行工程驗收。

5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時歸檔。以前遺留的已完成的建設工程項目檔案均未按要求及時進行歸檔，如綜合手術樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。

三、審計建議

（一）加強內部控制制度建設。建議行保處及時完成《七三一醫院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設工程管理制度，明確建設工程管理程序、職責，提高建設工程管理水平。建議醫務處下屬的檔案管理部門，建立和完善建設工程檔案管理規定，推進基建工程檔案管理工作。

（二）建議行保處加強項目投資計劃管理，進一步完善建設項目及零星維修項目的計劃、實施方案、概預算編制管理和審批工作。

（三）建議行保處加強造價管理，對工程概預算要指定專業人員或委托專業機構進行編制。

（四）建議行保處加強招投標管理，嚴格按照國家、三院及醫院內部招投標管理規定對建設工程項目進行招投標工作，并按照相關要求及時簽訂合同。

請，組織完成竣工驗收工作。加強工程檔案管理，確保項目檔案的完整、準確、系統、安全和有效利用。

請將審計建議落實情況于兩個月內以書面形式報紀監審法室。

附件：1.對七三一醫院建設工程項目內部控制的審計報告

2.審計回復書

對七三一醫院建設工程項目內部控制的審計報告 院領導：

根據醫院本年度審計工作計劃，醫院組成審計組于2017年9月20日對行保處建設工程的內部控制管理情況進行了現場審計。審計組依據集團公司、三院建設工程內部控制要求以及醫院審計、基建工程管理相關制度，現場查閱了建設工程內部控制手冊、建設工程合同臺賬以及供氧站、高壓氧建設工程相關資料，運用了詢問、調查問卷、符合性測試等審計方法，在行保處的積極配合下，順利完成了該項目的審計，現將審計具體情況報告如下：

《工程項目內控審計報告》全文內容當前網頁未完全顯示，剩余內容請訪問下一頁查看。

工程項目審計合同篇六

工程審計能夠保證對工程概、預算的合理監控,為工程項目的經濟核算和審查提供會計層面的依據。下面是本站小編整理的一些20xx年工程項目審計實施方案，希望大家喜歡!

(一)、審計方案

如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：

4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現場配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。

5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。

(二)審計工作步驟：

1、資料收集階段：

合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、

施工合同

2、跟蹤審計和初算階段：

(1)、跟蹤審計：

簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關資料，解決現場遇到的有關問題，并做好現場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關資料。

(2)、初算：

跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。

3、竣工結算初審：

工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業主、監理單位落實有異議的問題。初審完畢，向業主提交初審結果。

4、竣工結算會審：

初審完畢后進入會審階段。由業主(監理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結算文件。對有爭議的問題，將協調有關各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。

5、出具最終審核報告：

在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協助業主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個工作日。

(三)、審計工作內容

1、復核經建設監理單位確認的施工圖預算;

2、對整個項目進行施工階段的現場跟蹤勘察;

3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;

4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的經濟技術方案;

5、復核監理單位投資控制計劃;

6、提供有關工程投資方面的咨詢;

7、復核工程經濟簽證;

9、為保證工程節約投資提供合理化建議;

10、審核工程最終結算。

(四)審計方法：

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。

(1)、工程量計算采用北京廣聯達工程預算軟件;

(2)、鋼筋分析采用北京廣聯達鋼筋統計軟件;

(3)、定額采用青島英特爾公司開發的在xx省通用的預算軟件;

(4)、計算書全部采用電子表格打印。

(五)審計所需資料

本工程審計需要下列資料：

1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);

2、施工圖預算;

3、圖紙會審記錄;

4、設計變更記錄;

5、工程經濟簽證;

6、材料簽價單;

7、月結算(月報量);

8、已審批的施工組織設計(施工方案);

9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;

10、洽商、補充協議;

11、中標

通知書

另外，在審計過程中尚需查閱其它有關技術資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。

(六)、合理化建議

1、每月的工程量月報和進度報量經監理審核完畢后再經我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會超付。

2、我方審計人員均具有較豐富的現場施工經驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。

3、我方審計人員可同時作為業主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業咨詢服務。給業主當好參謀，維護好業主的合法利益。

4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。

為了進一步鞏固成果，提高xx項目嚴格規范水平，根據安排，結合要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：

一、實施目的

通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規范、節約力度，達到控制造價的目的。

二、審計對象

三、審計期間及審計范圍

四、審計依據：

五、人員安排

審計組長：

審計組員：

四、時間安排

檢查工作時間：

五、檢查內容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：

(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。

(2)達到公開招標標準的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標。

(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經過xx部門的審核，簽字是否齊備。

(4)合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執行到位。

(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。

(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。

2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內容：

(1)設計變更和現場簽證的程序是否符合合同條款的約定;

(2)簽證是否有拆分從而規避審批流程的;

(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;

(4)變更簽證是否經過監理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算;

(5)變更、簽證是否有重復申報的;

(6)變更、簽證是否真實有效。

3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內容：

(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;

(2)所有項目發生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。

4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。

5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

六、審計方式

現場審計與抽樣審計結合

七、檢查要求：

審計組將依照各項相關制度和規定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協調，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據。

一、項目名稱：

建設局國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。

二、編制的依據

根據審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

三、被審計單位基本情況和工程概況：

受建設局委托，建設市政園林管理站負責國道兩側綠化工程項目的管理。新建的“國道兩側綠化工程”坐落于國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標代理機構;20xx年1月27日至20xx年8月間委托監理與工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》;20xx年3月5日由“實業集團建筑工程有限公司”中標施工;于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗收報告”。

四、審計目標

通過審計，發現和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規性、合法性和完整性。分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

五、審計范圍、內容和重點

(一)審計的范圍：

該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位“x項目管理有限公司”，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。

(二)審計內容和重點

1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實;依法應進行招投標的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題;項目合同是否真實有效，有無利用業主優勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題;項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無實的問題。

2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工并按規定及時組織驗收。建設單位對工程質量的管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發現的嚴重工程質量問題，要查明發生問題的原因。

3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》、《建設部與河北省定額站“答疑”》及相關文件為計價依據。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以“中標預算+變更價款”模式確定工程決算價款。

六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的評估

(一)重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

(二)審計風險的評估：

根據《內部控制測評的技術與方法》規定“審計風險”一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發揮作用，甲方派駐現場“監理工程師”及工作人員在實際執行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規定，控制制度本身未能發揮既定的控制作用，因此“控制風險”水平定為50%。根據《內部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風險”為50%。根據審計風險模型，計算得出“檢查風險”為20%。

審計風險評估表：表略

(三)重要情況的說明

由于監理法人委托的現場“監理工程師”人員未嚴格執行《建設工程委托監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規范》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的x元變更中有xx元不符合有關規范。

七、審計的步驟和方法：

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內部控制調查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作

日記

3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。

4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

八、預定的審計工作起訖日期：

本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

九、審計組組長、審計組成員及審計分工：

審計組由、兩位同志組成。

審計組長負責組織協調好整個審計的安排，對國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

審計組成人員負責國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。

十、編制的日期：20xx年3月2日星期四

工程項目審計合同篇七

如何使得當前土木工程項目施工的管理工作跟上現代經濟的發展步伐，是值得我們每一個人去深刻思考的問題。只有積極轉變自身的管理理念，科學有效地提高對于項目施工管理各個環節的控制能力，才能最大程度地促進土木工程項目施工管理工作的有序開展，保障工程建設的質量，提升企業的經濟效益。就如何提升土木工程項目施工的管理水平，可從以下幾方面加以分析：

3.1做好土木工程項目施工原材料的檢查與管理

從項目施工的設計方案入手，檢查該方案是否確實可行，原材料的購置是否符合相關的政策規定，原材料的質量是否通過了相關的科學檢測，原材料的發放與使用是否是按照相關的既定方案來執行的。原材料是土木工程建設重要的物質基礎，原材料的質量優劣及使用情況對于項目施工的進行有著重要的促進意義，只有切實做好施工原材料的控制與管理才能保證項目施工的有序進行。

3.2管理中適當加入一定的獎懲機制

為了更好更有效地實現土木工程項目施工管理的功能，管理人員可在工作中適當地加入一些獎懲機制，來促使施工人員嚴格按照相關標準來開展自身的崗位工作，服從項目施工的管理，保證工程施工的質量與效率。對于嚴格遵守施工步驟和施工程序的人員，可給予一定的物質獎勵，嚴厲抵制那些違反操作規定、不服從管理的施工現象。

3.3對于項目施工的全過程必須進行嚴格的管理與審查

對施工項目進行全方位的管理與審查也是施工管理重要任務之一。監督項目施工的全范圍，處理好施工工序的轉化，嚴格處理小項目的驗收任務，對于特定的工程項目必須有負責人的親自署名，才能進行下一階段的施工任務。

3.4對于施工設備的檢查與維護也是管理工作之一

在施工前，必須對可能用到的施工設備進行及時檢測，確保它們能夠在項目施工中發揮其最大功能，不影響項目施工的正常進行。此外，還應對施工設備進行定期的保養與維護，進而延長施工設備的使用壽命，促進使用效率的提高。對于使用人員的技術管理也應落實到位，盡量減少因設備使用不當而造成的安全隱患。

3.5做好項目施工各環節的抽樣檢查工作

做好施工環節的抽樣檢查既能最準確地獲得項目施工的實際效果，又能及時發現施工過程中存在的安全與質量問題，進行積極整改與完善。同時，對于發現的施工問題，應作好書面記錄，以便再次檢查時能夠進行有效核對，確保施工的質量。從施工人員的方面來看，也應做好自身的崗位工作，隨時準備應對管理人員的檢查與審核。只有管理人員與施工人員在意識和行動上都能達成一致，才能真正實現項目施工管理工作的功能和意義。

4結束語

對于建筑企業來說，保證土木工程的項目施工質量是極為重要的，它直接關系到建筑企業自身的發展以及經濟效益的提高，是企業立足于市場經濟體制下的重要保證。其中的施工項目管理更是一項極其復雜和系統的環節，需要配合高素質的管理人才和科學有效的管理方法，才能真正實現項目管理的職能，促進建筑企業的可持續發展。此外，合理的項目施工管理對于施工安全和施工質量方面也是一種強而有力的保障。

參考文獻：

[1]楊艷.土木工程施工安全管理模式分析[j].中國科技信息,2011.

[2]彭云濤.淺析土木工程施工項目的管理[j].福建建材,2011.

[3]王宏偉.土木工程項目管理工作重點dd施工進度管理[j].建筑工程施工管理資訊,2009.

工程項目審計合同篇八

余姚市政府投資項目審計中心：

根據你單位審計項目安排，組織____________對我單位承包的余姚市河姆渡鎮慈江堤防加固二期一標段工程實施結算審計。并就我單位與審計事項有關的各項工程資料和其他相關情況承諾如下：

我單位所提供的工程招投標文件、施工合同、協議、工程聯系單(工程量核定單)、施工圖、竣工圖、工程結算造價、工程監理資料等其他審計資料是完整的、真實的，完全地反映了本工程的'所有工程活動記錄。

工程結算審核時，其核減率超過5%以上部分的追加審計費用以及核增工程價款的追加審計費用(追加審計費率為5%)，由我單位承擔，從應付我單位的工程款中扣繳。如有違反有關法律法規規定的，同時承擔相應經濟和法律責任。

施工單位(蓋章)：

法人代表(簽名)：

項目經理(簽名)：

______年______月______日

工程項目審計合同篇九

企業管理審計是高層次的、系統的、全面的審查評價企業管理活動的活動，企業管理審計是經濟效益審計的重點內容之一，其要點主要包括以下四個方面。

一、計劃機能的審計

一是計劃制定的審查。首先，應對制定原則進行審查。主要包括設計程序與選擇中、長期計劃編制的重視程度，整體計劃預算制度、授權管理的加強及信息系統的建立等方面。其次，應對制定步驟進行審查。重點應抓住企業目標的確定、環境市場的預測、經營方案的評估，根據各種預算的編制，以及企業計劃對未來的判斷和適應能力等方面。

二是計劃目標的審查。主要查明企業計劃工作目標是否包括了總體目標和具體目標，總體目標是否能反映企業的基本職能、任務、期望和要求等;具體目標是否根據企業的總體目標、經營狀況和經營環境制定的，是否反映了企業經營活動要實現的結果和為企業各項控制活動提供了明確的依據。

圍是否能保證其目標的一致性及促成目標的實現和有利于進行全局控制;企業的政策層次與機構設置層次是否相適應，是否與機構職能相關;政策是否具有一貫性和完整性。再次，對經營計劃進行審查。經營計劃的程序是否科學、規范，內容是否完整、得當;作為反映某一預定期內收入和支出水平計劃是否科學、合理。

四是決策的審查。決策滲入全部管理機能和過程，是計劃工作的核心部分。決策審查是企業管理審計的重點之一，主要應查明決策思維是否理智化，決策依據是否科學化，決策程序是否合法化，決策結果是否有效化。

二、組織機能的審計

一是組織機構的審查。主要應查明組織機構是否適應企業的任務、技術和反映企業周圍環境的需要;各部門職能是否獨立、經營職責是否分離;組織機構是否能適應經營戰略目標和環境的變化;職能、責任和權利的分配有無重疊、沖突;職權分配是否存在不合理之處，而導致行動遲緩、開支增大、效率低下等。

二是協調關系的審查，

主要應審查企業及其相關單位的縱向協調、橫向協調、參謀協調、職權協調的有效性。

三是職責規定和人事管理的審查。主要審查職責規定是否符合要求及一般程序;人員配備、選用、考核、培訓開發等激勵約束機制是否建立、完善，執行效果如何。

三、領導機能的審計

一是領導素質與方法的審查。主要審查企業是否有素質高、方法得當、具有集結人們能力與意愿的領導群體;該群體是否能有效地把個人目標和單位目標協調起來，具有說服與指導他人的才能。

二是授權管理的審查。主要包括：對企業利潤中心、成本中心和責任中心授權方式、方法的審查;對授權條件因素的審查。應查明在正常范圍之外的授權因素，是不是高級人員空缺，在職人員力不從心，有人兼職過多，決策權限于極少數人手中，工作人員缺乏主動性等等;對授權其他問題的審查。如，是否根據明確的隸屬關系進行授權;是否因事用人，視能授權;是否作授權前的充分研究和準備，所授權責是否明確;授權是否有適當控制等。

三是激勵機制的審查。(1)激勵方法的審查。主要查明是否符合現代激勵理論要求和現代激勵方法原則。(2)其他問題的審查。如企業要想有效地實施激勵機制，不僅要注意滿足職工的報酬需要，還應該使職工獲得成就感和安全感等等。

四是信息溝通機制的審查。主要包括信息溝通種類、要素、措施、手段和方法等方面的審查，是否建立和健全了企業溝通機制，是否能有效地調動廣大職工的積極性，是否有利于協調干群之間的關系。

四、控制機能的審計

一是控制設計的審查。主要審查是否根據組織規模和經營特征來設計控制方式;是否根據組織機構設置和人員素質情況，來確定業務控制;是否根據業務性質和涉及范圍、復雜危險程度進行控制;是否注意控制過程設計的適當性、操作性、經濟性與有效性。

二是控制目標的審查。審查是否選擇關鍵資源、重大成本費用項目和重要業務活動作為控制目標。

三是控制組織的審查。主要審查是否根據管理和計劃目標，建立相應的控制組織機構和保持適當的控制措施;控制組織的層次劃分、組織方式和組織類型是否合理恰當;各個控制部門與一般業務部門之間的關系是否融洽、職權分配是否合理等。

四是控制標準的審查。主要審查所應用的評價標準是否適合組織的特點和管理需要，是否有利于建立和健全保證管理目標和經濟效益實現的控制過程;所應用標準是否嚴密、科學，有利于提高控制水平，減少控制風險，更好地發揮控制過程對提高經濟效益的作用。

五是控制效率的審查。審查時要注意控制過程各環節之間銜接是否緊密，有無脫節或重復;控制措施、方法是否科學、得當，控制執行狀況和工作效率是否良好，控制結果是否有效;控制過程所需費用與執行控制所得之間的比例關系是否合理、優化。

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工程項目審計合同篇十

企業管理審計是高層次的、系統的、全面的審查評價企業管理活動的活動，企業管理審計是經濟效益審計的重點內容之一，其要點主要包括以下四個方面。

一、計劃機能的審計

一是計劃制定的審查。首先，應對制定原則進行審查。主要包括設計程序與選擇中、長期計劃編制的重視程度，整體計劃預算制度、授權管理的加強及信息系統的建立等方面。其次，應對制定步驟進行審查。重點應抓住企業目標的確定、環境市場的預測、經營方案的評估，根據各種預算的編制，以及企業計劃對未來的判斷和適應能力等方面。

二是計劃目標的審查。主要查明企業計劃工作目標是否包括了總體目標和具體目標，總體目標是否能反映企業的基本職能、任務、期望和要求等;具體目標是否根據企業的總體目標、經營狀況和經營環境制定的，是否反映了企業經營活動要實現的結果和為企業各項控制活動提供了明確的依據。

圍是否能保證其目標的一致性及促成目標的實現和有利于進行全局控制;企業的政策層次與機構設置層次是否相適應，是否與機構職能相關;政策是否具有一貫性和完整性。再次，對經營計劃進行審查。經營計劃的程序是否科學、規范，內容是否完整、得當;作為反映某一預定期內收入和支出水平計劃是否科學、合理。

四是決策的審查。決策滲入全部管理機能和過程，是計劃工作的核心部分。決策審查是企業管理審計的重點之一，主要應查明決策思維是否理智化，決策依據是否科學化，決策程序是否合法化，決策結果是否有效化。

二、組織機能的審計

一是組織機構的審查。主要應查明組織機構是否適應企業的任務、技術和反映企業周圍環境的需要;各部門職能是否獨立、經營職責是否分離;組織機構是否能適應經營戰略目標和環境的變化;職能、責任和權利的分配有無重疊、沖突;職權分配是否存在不合理之處，而導致行動遲緩、開支增大、效率低下等。

二是協調關系的審查，

主要應審查企業及其相關單位的縱向協調、橫向協調、參謀協調、職權協調的有效性。

三是職責規定和人事管理的審查。主要審查職責規定是否符合要求及一般程序;人員配備、選用、考核、培訓開發等激勵約束機制是否建立、完善，執行效果如何。

三、領導機能的審計

一是領導素質與方法的審查。主要審查企業是否有素質高、方法得當、具有集結人們能力與意愿的領導群體;該群體是否能有效地把個人目標和單位目標協調起來，具有說服與指導他人的才能。

二是授權管理的審查。主要包括：對企業利潤中心、成本中心和責任中心授權方式、方法的審查;對授權條件因素的審查。應查明在正常范圍之外的授權因素，是不是高級人員空缺，在職人員力不從心，有人兼職過多，決策權限于極少數人手中，工作人員缺乏主動性等等;對授權其他問題的審查。如，是否根據明確的隸屬關系進行授權;是否因事用人，視能授權;是否作授權前的充分研究和準備，所授權責是否明確;授權是否有適當控制等。

三是激勵機制的審查。(1)激勵方法的審查。主要查明是否符合現代激勵理論要求和現代激勵方法原則。(2)其他問題的審查。如企業要想有效地實施激勵機制，不僅要注意滿足職工的報酬需要，還應該使職工獲得成就感和安全感等等。

四是信息溝通機制的審查。主要包括信息溝通種類、要素、措施、手段和方法等方面的審查，是否建立和健全了企業溝通機制，是否能有效地調動廣大職工的積極性，是否有利于協調干群之間的關系。

四、控制機能的審計

一是控制設計的審查。主要審查是否根據組織規模和經營特征來設計控制方式;是否根據組織機構設置和人員素質情況，來確定業務控制;是否根據業務性質和涉及范圍、復雜危險程度進行控制;是否注意控制過程設計的適當性、操作性、經濟性與有效性。

二是控制目標的審查。審查是否選擇關鍵資源、重大成本費用項目和重要業務活動作為控制目標。

三是控制組織的審查。主要審查是否根據管理和計劃目標，建立相應的控制組織機構和保持適當的控制措施;控制組織的層次劃分、組織方式和組織類型是否合理恰當;各個控制部門與一般業務部門之間的關系是否融洽、職權分配是否合理等。

四是控制標準的審查。主要審查所應用的評價標準是否適合組織的特點和管理需要，是否有利于建立和健全保證管理目標和經濟效益實現的控制過程;所應用標準是否嚴密、科學，有利于提高控制水平，減少控制風險，更好地發揮控制過程對提高經濟效益的作用。

五是控制效率的審查。審查時要注意控制過程各環節之間銜接是否緊密，有無脫節或重復;控制措施、方法是否科學、得當，控制執行狀況和工作效率是否良好，控制結果是否有效;控制過程所需費用與執行控制所得之間的比例關系是否合理、優化。

工程項目審計合同篇十一

隨著經濟的迅猛發展，工程項目投資不斷增長。為了提高投資效益，減少浪費，規范工程項目管理，建立健全工程項目內部控制制度，已成為企業迫切需要解決的問題之一。為此，我國有關部門出臺了一系列有關內部控制方面的法律規范，特別是財政部發布的《內部會計控制規范——工程項目(試行)》，這一規范的出臺對于從源頭上防范建設項目的投資失誤、“三超”、違規招標等諸多問題的頻繁發生起到積極的指導作用。但這只是法規層面上的原則性指導，對于如何落實這一規范有待進一步的研究。建立健全工程項目的內部控制制度，不僅是對內部控制理論的具體應用，而且是貫徹這些法律規范的必然要求，更重要的是內部控制對于規范工程管理、有效控制投資和資金安全具有重要意義。本文通過介紹工程項目內部會計控制制度的設計和內控審計的重點、程序和方法，旨在設計與構架較為完善的符合工程項目管理的內部控制制度，來指導督促工程項目管理工作，幫助解決工程項目管理中存在的困難和問題。

工程項目審計合同篇十二

價款結算的審計報告

***審計局：

根據*審投通[****]***號通知書，自年月日至年月日，我們對工程價款結算進行了審計，本次審計得到了被審計單位的支持和配合(或不太支持和配合情況)，審計實施已結束，現將審計情況報告如下：

一、工程概況

1、項目立項文號;

2、資金來源;

3、工程規模、主要特征;

4、工程參建單位：建設、設計、施工、設計、供應商等名稱;

5、工程開、竣工時間;

6、工程招投標情況(有無招標、招標方式、中標價、招標文件的簡要描述);

7、工程設計、施工主要變更情況(數量、比例、大宗變更的描述);

8、工程質量情況;

9、各合同情況簡介(合同基本內容及合同基本形式[總價/單價])。

二、審計評價

該工程在工程管理、投資控制、進度控制、質量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。

三、工程價款結算的審計情況

1、列舉本次審計的有關法律、法規、定額、合同、招投標文件的依據;

2、施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、凈核減額;

4、存在異議的工程造價及核減額、核增額、凈核減額;

5、對施工單位存在異議內容事項的解釋、分析、說明;

6、與初審審核報告中的審核工程造價相比，造成工程造價核減額變化的主要內容和原因;

7、其它有關說明。

四、在工程建設管理中存在的問題和線索

根據我局“要求在工程價款結算審計審計中提供線索的函”的具體內容，逐條有針對性地加以細述，要求對每條內容都有回復，如對其中的一條或幾條沒有可說明的，也要明確“經檢查此項情況正常”等態度。

五、審計建議

針對工程審計中發現的問題，提出改建工程各方面管理的建議。

六、附件

1、國家建設項目工程造價結算審定表及其電子文件

2、工程結算審核對照明細表及其電子文件

3、其他審計工作底稿，如審計核對紀要、審核情況說明、審計簽證單等等

4、工程量計算工作底稿。

審計人員簽章、簽字：復核人員簽章、簽字：單位法人簽章、簽字：

(單位名稱)簽章年月日

工程項目審計合同篇十三

余姚市政府投資項目審計中心：

根據你單位審計項目安排，組織____________對我單位承包的余姚市河姆渡鎮慈江堤防加固二期一標段工程實施結算審計。并就我單位與審計事項有關的各項工程資料和其他相關情況承諾如下：

我單位所提供的工程招投標文件、施工合同、協議、工程聯系單(工程量核定單)、施工圖、竣工圖、工程結算造價、工程監理資料等其他審計資料是完整的、真實的，完全地反映了本工程的'所有工程活動記錄。

工程結算審核時，其核減率超過5%以上部分的追加審計費用以及核增工程價款的追加審計費用(追加審計費率為5%)，由我單位承擔，從應付我單位的工程款中扣繳。如有違反有關法律法規規定的，同時承擔相應經濟和法律責任。

施工單位(蓋章)：

法人代表(簽名)：

項目經理(簽名)：

______年______月______日

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工程項目審計合同篇十四

在進行建筑工程項目的施工過程中，進行成本的控制是進行施工管理的關鍵所在，因此在進行建筑工程施工之中，相關的管理人員應當遵守以下原則。

3.1全面控制原則

全面控制顧名思義就是在進行建筑施工的全過程和全體成員之中都要貫徹落實成本控制的思想和理念。首先對于全過程就是在從施工準備、施工設計、現場施工以及后期竣工都要遵守成本控制，不允許出現成本上的浪費，對于全體成員，就是指上到企業管理人員下到基層的每一個施工作業人員，在工作之中都要時刻做到成本控制的要求，從小事到大事，從日常到工作[3]。

3.2成本最低原則

成本最低原則是指在進行建筑工程企業的施工之中，對于任何一項的成本支出，都應當在保證施工質量和要求前提下，首先成本支出最低的原則。在進行成本控制的過程中，要采用各種成本控制和管理的方式，對于施工的成本進行降低，從而滿足達到項目成本控制的基本要求。

4在進駐工程炫目管理之中加強成本控制

4.1提高成本預算管理水平

在建筑工程之中，進行成本的預算和成本控制管理的基礎。對于成本的預算工作，要充分結合建筑工程的具體情況，不能憑借經驗主觀臆測，同時要對建筑市場的相關材料和設備價格進行多次考察和評估，從而得出一個相對平均的預算方案，在進行成本預算的過程中，要充分貫徹成本最低的原則，將一切相關成本的支出，盡量壓到最低，從而提高建筑工程項目管理的成本控制。

4.2優化調整成本控制方式方法

往往在建筑工程之中，其成本的控制和管理往往會受到很多因素的影響，從而對于管理人員來說所需要考慮到的方面就比較多，從而加重了管理人員的'工作內容和強度，長久以來就容易在成本管理上出現紕漏，因此對于成本控制的方式和方法要進行優化和調整。首先在實際的成本控制工作之中要加強對于相關工作的監督，將監督落實到每一個環節，防止出現管理上的漏洞。其次每一個管理人員應當不斷優化自身的工作方法，從而在保證工作質量的前提上盡量降低工作的壓力，從保證高質量的成本控制管理。

4.3加強對于材料成本的控制和管理

建筑工程的成本支出之中，很多一部分是由建筑材料支出所組成的，因此想提高成本控制和管理的水平，就必須要加強對于材料成本的管控。對于材料成本的管控，要從每一個環節展開，首先就是材料的采購過程，要充分對于材料的價格和市場情況進行調研，做到“貨比三家”從而保證所采購的材料是以市場最低的價格購入，對于材料采購環節的監督是非常重要的，這是由于目前很多建筑施工企業在材料采購人員的權利劃分上存在問題，導致很多材料采購人員中飽私囊，吃收回扣，不僅僅降低了施工質量，更提高了材料成本的支出。其次就是進行施工的過程中，要充分避免出現材料的浪費。往往在施工中，材料的浪費都發生在現場施工之中，比如作業人員在操作上的不規范和不不注意，將會導致出現一次作業不成，再進行多次返工的情況，第一是導致了施工期限的延長，其次就是出現了材料成本的浪費。最后就是對于質量的保障，在進行材料成本控制的過程中，要謹記將質量保障作為成本控制的基礎，沒有施工質量，就不存在成本的控制，利用比價采購和招標采購的方法對材料的采購價格進行降低，提高材料的質量驗收、材料使用量的計算的管理，來對能夠進行成本控制額度的計算，確保在這個成本范圍能夠進行成本的節省和控制。

4.4制定項目成本管理與獎懲制度

對于建筑施工的作業人員來講，進行成本控制往往對于其利益收入沒有明顯的提高，這就導致了相關作業人員進行成本控制管理的積極性不足，為了提高進行成本控制的積極性，相關的建筑工程施工企業就要通過制定激勵與獎勵制度，來提高相關人員的積極性。對于在工作過程中實現了成本的控制管理，沒有進行成本浪費的人員，應當給與相應的獎勵，反之則需要進行相應的懲罰措施[4]。

5結語

建筑工程在很長的一段時間之內，都會是我國發展和開發領域的重要工作，因此要不斷的提高建筑施工的水平和施工的成本控制，相關的建筑工程企業對于自身效益和實力的提高，要給與足夠的重視，對于成本的控制更要視為主要工作。對于政府管理部門來講，要加強對于建筑工程企業的引導和幫助，對相關的企業老板要進行教育與宣傳，不斷提高建筑工程項目管理中的成本控制水平。

參考文獻：

[1]姜姝.建筑工程項目管理中成本控制現狀及對策[j].城市建設理論研究(電子版),(15).

[2]張威.新時期建筑工程管理中的成本控制研究[j].江西建材,(9).

[3]胡小君.淺析建筑工程項目科學管理與成本控制[j].江蘇商論,(9).

[4]蔣仕文.論建筑工程項目的成本控制與造價管理策略[j].四川水泥,2015(10).

作者:王冠郎單位:陜西建工第三建設集團有限公司

工程項目審計合同篇十五

姓名：文書幫

一年以上工作經驗|男|25歲(1991年12月15日)

居住地：北京

電話：157******(手機)

e-mail：

最近工作[6個月]

公司：xx有限公司

行業：建筑/建材/工程

職位：工程項目合同審計

最高學歷

學歷：本科

專業：土木工程

學校：北京大學

求職意向

到崗時間：一個月之內

工作性質：全職

希望行業：建筑/建材/工程

目標地點：北京

期望月薪：面議/月

目標職能：工程項目合同審計

工作經驗

2015/2 — 2015/8：xx有限公司[6個月]

所屬行業：建筑/建材/工程

項目部工程項目合同審計

1. 負責xx酒店精裝修工程施工資料的收集，制作，整理及匯總。

2. 收集整理施工過程中所有技術變更、洽商記錄、會議紀要等資料并歸檔。

3. 項目資料、圖紙等檔案的收集、整理、歸檔、管理、借閱并建立收發資料記錄。

2014/6 — 2015/1：xx有限公司[7個月]

所屬行業：建筑/建材/工程

項目部工程項目合同審計

1. 對材料資料的報驗級收發文工作，參加有關工程會議并做好記錄工作。

2. 負責工程合同及其他合同的收集和存檔，建立合同臺帳。

3. 配合繪圖人員繪制竣工圖及整合竣工資料。

教育經歷

2010/9— 2014/6 北京大學土木工程本科

證書

2011/12 大學英語四級

語言能力

英語(良好)聽說(良好)，讀寫(良好)

本人思想端正、積極向上、適應力強，有管理、組織能力。工作中能吃苦肯鉆研，能承受較強工作壓力，注重長期穩定的發展機會、協調能力強，強烈的工作責任心及優秀的問題分析與處理能力。強烈的`團隊協作意識、結果導向及成本控制意識強，并且從事的每項工作都能很好的完成。

工程項目審計合同篇十六

本項目跟蹤審計的目的是通過對建設項目的跟蹤審計，及時糾正或指出項目建設過程中存在的問題，促進建設單位提高建設項目的管理水平，詳細內容請看下文淺談交通工程全過程跟蹤審計。

獨立性原則

獨立性原則是審計的“生命線”。在實際操作過程中，應堅持客觀、公正、獨立發表審計意見，不受被審計對象干擾，嚴把監督關。同時，要注意妥善把握審計監督與服務并重的原則，進一步提高服務意識和服務水要加強與建設單位、施工單位等的溝通、協調，及時提出隱蔽工程、設計變工程索賠、材料價差和資金使用管理等合理化書面建議和咨詢意見，促進省重點交通建設項目項目節約投資，加強管理，杜絕和減少違紀違規問題發生。

財務審計與工程審計(審價)相結合

在全跟蹤審計過程中，我們必須與工程審計(審價)相結合，才能完整反映省重點交通建設項目建設成本，反映建設資金籌集、使用和周轉的真實狀況。要緊緊抓住資金流程這個主線，突出資金支付這一重點，全方位開展建設項目工程、財務審計監督，充分體現跟蹤審計成果，確保建設資金安全完整。

強化審計監督應與加強建設管理相互促進

在參與省重點交通建設項目跟蹤審計時，監督建設單位合理控制造價，提高建設管理水平，更不應該隨意干涉建設單位的管理自主權。省重點交通建設項目建設單位應充分尊重并積極聽取審計機構提出的合理化建議意見，及時發現問題、及時整改，完善“自我診斷”、“自我療傷”系統功能，將問題消滅在萌芽狀態;要通過全過程委托跟蹤審計，進一步加強省重點交通建設項目建設管理和廉政建設，促進我省省重點交通建設項目建設事業健康、快速發展。

工程項目審計合同篇十七

根據《審計法》第二十二條規定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進行了審計,現將審計情況報告如下:

一、基本情況

縣城市文化廣場是我縣既造福當代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程項目位于縣城南二環路與中都大街交匯處，實際占地70641.63平方米。縣委縣政府對該工程十分重視，建設局專門成立了現場指揮部，負責整個工程的具體實施，進行內外協調、技術指導和質量監督。該工程由北京清華城市規劃設計研究院規劃設計，通過公開招標方式，由山東百卉園林科技有限公司中標承建。廣場總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設，7月1日竣工。

該工程在設計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規劃設計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當代文化園四個園區，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養性的美好去處。

廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地燈等燈具736盞，并形成了供電自控系統，功能齊全。

二、審計實施情況

此次審計，審計組嚴格按照《審計法》、《審計機關國家建設項目審計準則》的規定，在進行充分細致的審前調查的基礎上，制定了切合實際的審計實施方案，采取了必要的審計程序和適當的方法。充分應用計算機審計與互連網技術，使用了《審計底稿處理系統》和《建審系統》。根據縣政府要求，審計組對該工程進行了現場跟蹤，并委派一人現場蹲點，對隱蔽工程進行現場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項目多的實際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進行實測實量，確定了工程量，并根據甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據統計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務。

三、審計情況

1、工程投資總額

經審計核實，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結構25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯費用10.00萬元。

2、資金來源及工程支出情況

截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯費用10萬元。

3、工程結算造價審核情況

根據山東百卉園林科技有限公司提供的結算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關文件規定，工程結算審計結果如下:原報結算造價16894603.41元，審定后結算造價12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。

4、資金缺口情況

該工程項目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。

四、審計評價

經審計認為，縣建設局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領導下，在該項目建設中高標準、嚴要求，克服時間緊、任務重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點，晝夜奮戰，使整個項目建設順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴謹、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設施齊全、環境優美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設乃至經濟發展將會起到積極的推動作用。但在工程建設過程中還存有工程合同的簽訂不夠規范；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規模超概算的問題，望在以后的工程建設和管理中加以改進和提高。

五、審計建議

根據工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：

1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設雙方均應高度重視合同涉價條款的訂立，嚴格按照《建設工程施工合同條件》和《建設工程施工合同協議條款》的規定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責任權力明確具體，尤其涉及工程結算的有關問題，均應在合同中加以明確，防止出現歧義，以免結算審計時帶來爭議和困難。

2、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，并適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發揮應有的美化效益、凈化效益和文化效益。

3、財政部門應積極籌措資金，彌補資金缺口。建設局應積極做好有關稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關城建規費。

4、進一步加強計劃管理，細化可行性研究，強化概算約束，同時進一步加強政府投資項目的法制化建設，建立健全“決算科學、投向合理、運作規范、監督嚴格”的`投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。