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會計論文題目 會計論文文獻篇一

我國作為社會主義市場經濟體制的國家，自然符合商業銀行是金融組織體系的主體這一特點，現代商業銀行的業務經營活動，范圍極廣，最能全面的反映銀行的基本特征。以前我國的四大專業銀行身兼政策性銀行和商業性銀行的雙重職能，既要辦理政策性信貸業務，又要辦理商業性信貸業務，隨著我國深化改革，擴大開放的不斷推進，它的弊端也日益暴漏，身負兩任，職能模糊，業務界線不明晰，風險責任不明確，這使得國有專業銀行難以實現自主經營，自負盈虧，資金自求平衡，自擔風險，自我約束以及自我發展，難以成為真正的商業銀行。會計改革是我國商業銀行改革的重要組成部分，由于加入世界貿易組織和我國政府提出的銀行業的開發時間表而顯得極為緊迫。銀行會計正從業務核算型向業務管理型轉變，會計管理質量關系到銀行的服務水平，服務效能和風險防范能力。因此會計管理在銀行經營地位中的位置舉足輕重，是銀行競爭機制的重要環節。

我國商業銀行的產權制度攢在缺陷，出資人缺位與越位并存，國有商業銀行是國家獨資銀行，沒有人來代表出資人對其行使決策權和監督權，國務院委派的監事會與銀行沒有直接的利益關聯，難以實現有效的監督，出資人缺位。政府的干預國有商業銀行的正常經營活動，造成出資人越位。造成政企不分，承擔了大量的政策性金融業務。股權不合理。國家是銀行的唯一股東，沒有按照現代企業制度的要求形成股東會，董事會，監事會與經營者之間的制約機制。

經營管理落后資本金不足，固定資產投資比重過大，資產快速增長，國有商業銀行資金不足的問題更加突出。不良貸款比重過高與呆賬準備金嚴重不足的嚴重沖突。經營效益低下。賬面上的文章只是掩蓋虛盈實虧的本質。勞動效率低下，主要是因為分支機構龐大，管理層次多，人員龐雜且素質混雜，經營管理費用高。內部缺乏控制力。缺乏有效的風險控制和激勵約束機制，服務質量比較低，存在較大的道德風險，違規違法行為和金融犯罪案件比較多。這些問題既是國民經濟深層次矛盾的反映，也是內部管理長期積弊的表現。既有歷史原因也有現實因素，既有政策性原因，也有主觀因素。既有經濟體制方面的原因，也有政府管理體制影響。

體制的滯后與缺陷必然帶來一些列的問題。目前國有商業銀行的會計管理模式基本停留在財務會計階段，是一種重反映，輕監督，重財務。輕管理的記賬式會計。監督職能被人為削弱，為結算服務的職能沒有被充分認識，隨著國有商業銀行的改革和發展的不斷深入，有必要重新審視現有會計模式，研究和探討新的模式，一方面要充分利用會計管理的理論，技術和方法來加強經營管理，控制經營活動，實現記賬式會計向管理型會計的轉變。另一方面，要重視和加強為結算服務的職能，促進安全和效益兩大目標的圓滿實現。會計工作在加強內部管理，完善內控制度，嚴肅結算紀律，加強財務管理等方面做了大量的工作。取得一定的成效，但隨著改革的深入發展，商業銀行的會計工作遇到很多新問題，在管理體制和管理方法上還存在著一些不適應的地方。主要表現為：內部管理不嚴，具有內部約束性質的基本規定未認真執行。二是財務支出隨意性較大行為不夠規范。三是會計監督不到位。四是會計人員的素質和會計分析水平還有待提高。制度建設落后，管理上存在一定的漏洞。思想認識有偏差，會計人員不充足，制度缺乏系統性，事后監督不得力。

根據財務部會計負責人劉玉廷博士的研究，中國金融會計改革的目標是：1，是通過金融企業會計改革，完善穩健的會計制度，為金融企業進行股份制改造和綜合改革奠定基礎。具體到商業銀行就是要推進和適應國有獨資商業銀行的清晰產權，分明權責，科學管理，建立法人治理結構，進行股份制改造。2，提高會計信息質量，增強會計披露的透明度，防范金融風險.3，適應wto的要求，實現會計標準的國際化，便于國外投資者更好的了解我國的商業銀行的財務狀況，經營成果，現金流量和發展潛力。方便我國的銀行業在國際資本市場籌集資金。

我國商業銀行會計的發展趨勢

趨勢一：會計標準國際化與銀行業內部會計標準的統一 如前所述，中國商業銀行所執行的會計標準是不一致的。這種不一致對建設社會主義市場經濟和維護公平公正的金融競爭環境是不利的。因此，通過將國際通行的會計標準全面引入我國商業銀行，銀行業內部統一會計標準，摒棄現在國有獨資商業銀行、上市銀行、非上市股份制商業銀行之間會計標準的差異性，應是我國商業銀行會計發展的基本趨勢。在會計標準國際化建設方面，應重點抓好以下方面：（1）注重資產質量。嚴格按照資產的定義，合理確認和計量商業銀行的各類資產價值，確保資產價值真實可靠，提高資產質量。特別是商業銀行應當根據貸款對象的財務和經營管理情況，以及貸款的逾期期限等因素，分析其風險程度和回收的可能性，借鑒國際通行的做法和巴塞爾協議的規定，及時、足額計提貸款呆賬準備，科學計算資本充足率。（2）借鑒國際會計慣例，對發生或有損失可能性較大的或有事項，在表內確認和計量或有損失和預計負債；并充分披露各種擔保業務、未決訴訟、貸款承諾、銀行承兌匯票以及各種衍生金融工具等或有事項。（3）按照商業銀行股份制要求和巴塞爾協議的規定，科學核算所有者權益，為商業銀行研究資本充足程度、籌集與充實資本提供有效的會計信息。（4）按國際會計慣例和謹慎的會計原則，確認利息收入政策。即發放的貸款到期（含展期，下同）90天及以上尚未收回的，其應計利息停止計入當期利息收入，納入表外核算；已計提的利息收入，在貸款到期90天后仍未收回的，或在應收利息逾期90天后仍未收到的，沖減原已計入損益的利息收入，轉作表外核算。表外核算的應計利息，在實際收到時確認為收款期的利息收入。（5）全面引入“實質重于形式”原則，按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。（6）對國內尚未發生過而國際銀行比較規范成型的銀行業務，全面引入國際會計標準和國際慣例，以規范中國商業銀行今后相同業務的核算與管理。

趨勢二：會計大集中 適應統一法人管理體制的會計大集中是未來中國商業銀行會計發展的重要趨勢。隨著電子信息技術的飛速發展，會計信息的傳輸與交換連接方式、速度等方面發生了質的變化。中國商業銀行統一法人管理體制要求會計核算與會計監督、會計報表生成與會計檔案管理能夠同步在系統內的總、分支機構中得到迅速反映和管理，手工核算與紙介質記錄將逐步為電子工具和電子信息取代，銀行與銀行、銀行與客戶之間的交易及其資金清算信息能通過電子信息方式即刻完成；銀行不同分支機構之間的會計和支付信息通過網絡傳輸，同一銀行的不同分支機構被聯為一體，建立在電子信息技術基礎上的會計信息管理系統將成為銀行最為重要的不可或缺的業務管理系統。這一會計信息系統能為銀行投資者、債權人、管理部門和監管當局提供全方位的信息服務。因此，中國商業銀行統一法人體制會計模式發展的必然結果就是要集中會計核算、集中事后監督、集中編制會計報表、集中會計檔案保管，并按照“物理上集中擺放、邏輯上分期控制、資金上集中清算”的方式統一資金清算。

趨勢三：管理會計的應用 長期以來，中國商業銀行重信貸指標、輕內部管理、重數量增長、輕質量增長，信息系統基礎落后，成本資料和分析手段欠缺，成本費用觀念淡漠，忽視成本、效益的恰當配比。在面向市場、走向市場的背景下，全面引進和運用旨在解析過去、控制現在和規劃未來的管理會計成為未來中國商業銀行會計發展的一個重要趨勢。具體包括：

（1）通過計算機技術等信息科學技術，實現業務流程再造；（2）推行責任會計制度，完善“一級法人、分級管理”體制下的激勵約束機制；（2）嚴格實行全面預算和預算控制，進一步完善資產負債比例管理制度；（3）建立存貸款品種成本效益分析系統和費用管理系統，強化利率等產品定價機制；（4）嚴格項目投資評價，施行系統化管理制度。趨勢四：會計核算和管理手段現代化 未來中國商業銀行會計核算和管理手段的現代化，主要表現在：一是計算

機技術的廣泛應用，如數據庫技術在會計信息的采集、處理、儲存和會計內控的運用，網絡技術在支付結算、網絡銀行、手機銀行中的運用，計算機通訊技術在會計信息的傳輸、電話銀行的運用，計算機控制技術在atm、自助銀行、手機銀行的運用，多媒體技術在電子回單箱、各種自助性銀行業務的運用。二是人工智能技術在會計內控中的全面運用。三是業務摘要顯示、打印“漢字化”。四是縮微膠片、光盤縮微等縮微技術在會計檔案中的運用。五是會計檔案電子介質化趨勢，隨著新技術的廣泛應用，cd盤、mo盤、磁帶和磁盤等無紙化介質將成為主要的有效的會計檔案。

銀行會計管理模式應該遵循的原則，核算與管理并重過的原則，銀行以追求利益最大化為目標，要講求經濟核算和經濟效果，為企業記好帳，為客戶服務好無可厚非，但從財務核算上做文章是不夠的，還必須運用管理會計的理論對經營過程進行控制和管理。內部核算與外部核算并重的原則，銀行會計不同于其他行業的會計的一個顯著特點是要核算銀行本身的業務活動，包括金融資產，負債，權益的增減變化，同時由于銀行的大部分業務活動是由國民經濟各部門的經營活動引起的，這就決定了銀行還要核算反映和監督國民經i各部門，各企業的活動狀況，為其提供各項支付結算活動，因此商業銀行必須搞好內部核算的同時，加強外部核算的控制，監督和管理，確保資金運營安全。事前規劃，事中控制與事后監督并重的原則。事前規劃是銀行對未來的會計活動進行科學的安排與籌劃，事中控制是銀行對日常會計活動進行嚴密的監控和跟蹤，按照崗位分離，相互制約的原則加強對財務核算，支付結算等整個會計活動過程的控制，以及發現并消除事故，風險和隱患。事后監督是銀行對已完成的會計業務進行檢查，復核和把關。通過事后監督可以發現和糾正會計制度建設和制度執行中存在的漏洞和問題，從而實現完善制度，規范操作，化解風險，提高效益的目的。會計的事前規劃，事中控制，事后監督環環相扣缺一不可。

針對此，有如下對策與建議(一)提高思想認識,強化管理一是提高銀行領導對銀行會計工作重要性的認識,特別是國有商業銀行職能調整即監管職能從人民銀行分離后,充分認清會計基礎工作不僅在于切實履行中央銀行金融服務職責,防范資金風險,而且在縣域經濟發展和生態環境建設中發揮重要作用。二是提高廣大會計人員對會計工作的重要性認識。會計部門是危及資金安全,最容易產生問題的地方,因此,會計人員不能有絲毫松懈,來不得半點馬虎,要有高度的責任感和使命感,樹立會計工作無小事的安全防范意識。

(二)提高會計人員的綜合素質,合理優化崗位組合一是加強會計人員的培訓,通過以會代訓、看光盤等方式將新業務、新知識對會計人員進行業務輔導,使他們能夠不斷提高處理業務的技能,不斷增強防范和化解風險的能力,努力培養出一支“學習型、研究型、專家型、務實型、開拓型”五型會計隊伍。二是積極開展遵紀守法,愛崗敬業為主要內容的職業道德教育,用身邊的事,教育身邊的人,使大家知法、懂法、守法、不做違法的事,正確樹立依法辦事的理念,自覺抵制“錢、權”的侵蝕,增強拒腐防變的能力。三是進一步優化崗位組合。從國有商業銀行的實際情況來看,充實會計人員有一定的難度,可以參照商業銀行的柜員制,將崗位重新組合,或者將會計國庫人員崗位相互交叉管理進行業務操作,這樣能夠解決縣支行一部分人力、財力、物力,更主要的是集中了會計人員的精力,使他們能夠抽出更多的時間從事金融會計的調查研究,充分行使中央銀行會計監督管理的職能,使會計管理能較好地發展。

(三)建立和完善制度,強化內部控制一是盡快對當前各業務部門會計業務制度進行整合,形成一套連續、完整的相適應的會計制度體系,使會計人員能夠在實際工作中方便、快捷地查找各項制度,規范地處理會計業務。二是隨著會計業務的發展變化,對原有的不相適應的制度重新修訂和完善,盡快明確實際工作中需要的一些制度,如《會計輔導員制度》、《會計人員獎懲制度》、《會計人員從業資格管理制度》。

(四)大膽創新,把好“關口” 事后監督作為會計風險控制的最后一道“閘門”,措施是否得力直接影響著會計核算的質量和資金安全。一是把事后監督變為事前核算與監督同步,充分

利用現代科技手段,開發一套會計核算資料傳輸系統,解決事后監督時滯問題。二是注重風險監督,建立會計風險預警機制,把會計風險進行分類和預警,逐步實現由核算型監督向風險型監督轉變。三是充實事后監督人員,擴大監督范圍,對一些重大事項資金的流向全過程進行監督,從而達到全面監督,適時監督。

我國經濟體制改革的順序是“先農村，后城市，先企業，后銀行。現在，歷史走到了一個讓我們必須審時度勢的看待商業銀行改革戰略選擇的時刻。而會計管理模式的轉變也要緊跟會計改革。我們必須緊跟時代步伐，迎合社會需求。與時俱進的推進銀行會計改革強化銀行會計管理。

會計論文題目 會計論文文獻篇二

隨著社會人員學歷的不斷提升，就業競爭更趨激烈。面對嚴峻的就業形勢，中職畢業生在就業與擇業時，常常顯得不知所措。大部分學生不知道自己想干什么，能干什么。他們無法認清自己，無法辨別什么樣的單位更適合自己，什么樣的工作更能發揮自我的特長，什么樣的崗位更符合自我的興趣、能力。因此中職畢業生在就業擇業時，更多時候是事業的失敗，表現出的是沮喪、茫然或者是盲目的自信。這與學生缺乏一個系統的職業生涯規劃有著密切的關系。在我國，職業生涯教育起步較晚，教師們往往注重文化、技能課的傳授，忽略對學生的職業生涯規劃相關的教育。

一、中職財會專業學生職業生涯教育的現狀和存在的問題

(一)學生對“會計”專業選擇存在較大的盲目性

中職學生在初中考高中落選后，無奈才選擇報考職業類學校。在以“升學為目標”突然轉為“以就業為目的”時，學生多數聽取的是家長、老師、朋友的意見來選擇專業，而忽略了自身的興趣、愛好。往往聽到學生們在報考所學專業時常說的一句是“隨便”。專業的選擇對于學生個體將來的職業發展方向和領域有較大的限制作用。如果專業不符合學生的興趣、愛好，在中職的學習生涯中，學生不但缺乏學習的主動性，而且會為當初選擇了這個專業而苦惱不堪，喪失對自身職業生涯設計的積極性，人生目標無從談起。

(二)學校忽視對學生的職業生涯教育

職業生涯教育是指通過社會、學校的共同努力。幫助個體建立切合實際的自我觀念，并借助職業生涯選擇、職業生涯規劃，以及職業生涯目標的追尋實現與個人相適應的職業生涯目標。職業生涯教育的目的是為了解決學校教育和勞動世界脫節問題，引導受教育者更好的從事自己的職業、實現確定的人生目標。在日本，從幼兒開始就對學生實施職業生涯教育，培養學生了解自己，積極主動地選擇人生道路的能力和態度。

(三)社會對財會人員需求的變化對會計專業學生職業生涯教育提出新的要求

據統計，全國各大城市熱門職位排行榜中，財會專業明顯出現供過于求的現象。社會就業壓力的增加，企業對財會人員需求的縮減，使中職財會專業學生畢業后，真正從事財會工作的就業率很低。職業學校設立的招生就業指導部門專門對學生的就業推薦，其服務重點放在如何為學生尋找就業“門路”，為了擴大學生的就業率，也就經常關注于學生的短期就業。而忽視了學生整體職業生涯的發展。

面對目前中等職業學校財會專業職業生涯教育的諸多情況，會計專業的中職教師應當注重學生個體的發展。在教育形式上。從學生自身的興趣愛好出發，將會計專業知識與政治、經濟、文化、法律、道德等多學科進行整合，使學生發現自身的優點，激發學生的興趣愛好，培養學生的職業知識、職業技能、職業情感。在教育理念上，將

職業生涯教育融入到中職會計教育體系中，幫助學生去規劃他們的職業理想和人生目標，確定未來職業發展的方向，并設計實現各目標的步驟、方法，積極努力的為實現職業生涯目標而奮斗。

二、中職財會專業職業生涯教育體系的構建

中職階段，財會專業職業生涯教育體系應從新生入學開始至中專畢業，針對學生的生理與心理，讓學生充分認識自我，認識專業，從自身條件和能力出發，分階段制定切實可行的職業生涯目標，提出切實可行的行動方案，順利實現就業，并為尋求更佳的職業發展目標不懈努力。會計專業學生的職業生涯規劃可具體分四階段實施。

(一)中專一年級階段

在一年級階段培養學生初步具備設計職業生涯目標的能力，制定中職階段會計專業短期學習目標，并規劃實施方案加以執行。一年級中職學生。對自身的職業生涯發展目標不曾有過認真與理性的規劃，對自身的優缺點缺乏理性的認識，獨立開展職業生涯發展目標設計的能力弱。針對這些特點，一年級階段的會計職業生涯教育目標是讓學生初步了解會計專業。會計專業教師在會計專業教學中除了介紹會計專業特點、滲透會計行業的道德標準外，平時請會計專業高年級的學生在班中做學習本專業的心得體會，請已經畢業的學生來校做經驗介紹，鼓勵學生利用寒假、暑假參加有關的社會實踐活動，增強學

生對會計專業課學習的感性認識。

(二)中專二年級階段

教師在本階段要讓學生總結前一短期目標實施情況，做到及時反饋與調整，讓目標的制定更切合實際，并在此基礎上開始設計自己職業發展的中長期目標。經過一個學年的學習，會計專業學生積累了一定的會計知識，具備了對會計基本操作技能和會計信息技術應用能力。在這一階段，教師要讓學生充分了解社會的需求情況，搜集與就業相關的信息，以便學生能更為客觀的設計職業生涯目標。會計教師在職業生涯教育中特別要注意對學生職業素養的培養，比如會計人員必須熱愛本職工作、遵守國家法規、誠實守信、不做假帳等，使學生初步具備會計人員應有的職業操守，為第三學年的實習做好充分準備。

(三)中專三年級階段

中專三年級是職業生涯規劃重點實施的一年。在這一年中，學生將在招生就業處的指導下，參加就業實習。每一位學生在中專階段制定的職業生涯目標能否順利實施，與這一年的就業實習將有著密切的關系。在選擇實習單位時，教師應該指導學生選擇適合自己、善于發揮自我才能的崗位，同時教會學生求職、面試等技巧。在實習階段，教師多去企業看看學生的情況，要求學生多問自己“這份職業讓我學習到了什么?”、“這份職業是我喜愛的嗎?”、“這份職業是我實現

職業生涯目標的基礎嗎??這份職業是否背離了我實現總的職業生涯目標”“我該如何調整下一階段的行動”等問題。

(四)畢業后的人生階段

這一階段。學生由在校期間的老師指導過渡到社會指導。根據社會與自身發展的實際情況。學生利用在校學習到的職業生涯規劃能力，進一步完善自我的職業生涯發展路徑，在擇己所愛、擇己所能、擇己所需的基礎上，慢慢實現擇己所利。學生是否能夠有效的設計自我職業生涯目標，并通過自己的意志成功地勾畫出人生美麗的藍圖，是中等職業學校職業生涯教育成功與否的一個長遠評判標準。

會計論文題目 會計論文文獻篇三

寧波廣播電視大學開放教育會計專業（專科）畢業論文

論民營中小企業融資難題及解決對策

摘要：我國民營中小企業普遍存在融資難題。融資是企業資本運

動的起點，也是企業是收益分配賴以遵循的基礎，任何一個企業從創

建到生存發展的整個過程都要籌集資本，將資本維持在一定的規模。

尤其當企業發展到一定規模，就會產生瓶頸效應。只有擁有足夠的資

金才能解決企業再發展的瓶頸。然而我國中小企業卻存在著諸多難題。

但是我國民營中小企業在我國國民經濟中有著至關重要的作用，為了

更好的發展我國經濟，針對這些難題也提出了一些解決對策。

關鍵詞：民營中小企業融資難題解決對策

無論在發達國家還是發展中國家，中小企業都是經濟發展和社會

穩定的重要支柱。在我國中小企業數目約占企業總數的99%，在促

進經濟增長、擴大就業、推動技術創新和調整優化經濟結構等領域發

揮越來越重要的作用。但是在中小企業的成長過程中融資存在的問題

卻一直是制約中小企業發展的瓶頸。

一、融資對企業發展的重要性

資金是企業經濟活動的第一推動力、持續推動力。企業能否獲

得穩定的資金來源、及時足額籌集到生產要素組合所需要的資金，對

經營和發展都是至關重要的。但民營企業發展中遇到的最大障礙是融

資困境。大約80%的被調查民營企業認為融資難是一般的或主要的制

約因素。在創業階段，90%以上的初始資金都是由主要的業主、創業

團隊成員及其家庭提供的，銀行貸款和其他金融機構或非金融機構的貸款所起的作用很小。這種中國式創業融資模式與國外有很大差異。

美國全國的數據和州一級有關企業融資的數據都表明，即使對最年輕的公司來說，內部融資也不會超過外部融資。在那些開業不久的中小

型企業(歷史是o到2年)，內部融資額的最高限度大約占資金總額的54%。捷克共和國大約2/3的企業在創業時都接受過銀行的貸款。①

根據《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》，②放寬非公有制經濟市場準入己經有了明確的規定，第1頁（共4頁）

產權保護也取得了一定的進展。然而，民營企業在融資困境上卻沒有強有力的解決途徑。民營企業對國民經濟發展的貢獻率和其獲得的金融資源極不相稱。創造了30%新增工業產值的國有企業獲得了68%的銀行信貸資金，而創造了70%新增工業產值的非國有企業卻只獲得了32%的銀行信貸資金。截止2006年6月底，小企業貸款余額為2.64萬億元，僅占各項貸款的14.7%。證券市場的制度安排及嚴格的上市條件和審核程序使得民營企業很難到股市融資。加上國家過分限制發展中小民營金融機構和民間資本融通，導致民營企業融資渠道阻塞。

融資是企業資本運動的起點，也是企業是收益分配賴以遵循的基礎，任何一個企業從創建到生存發展的整個過程都要籌集資本，將資本維持在一定的規模。從現代經濟發展的狀況看，企業對融資的認識比以往任何時候都更加深刻，因為企業的發展離不開金融的支持。而中小企業在發展過程中所具有的三大風險——市場競爭風險、信用風險、政策風險，使得我國金融機構以遠離中小企業為幸運從而阻斷了金融資源向中小企業配置。正是這個矛盾才越發凸顯融資對中國中小企業的重要性。

二、民營中小企業融資存在的問題

縱觀國內中小企業，其融資困難的原因主要包含了證券市場門檻高、創業投資體制不健全、公司債發行的準入障礙、中小企業難以通過資本市場公開籌集資金，以及因資信等級低，缺乏抵押資產，難以得到銀行資金支持等幾個方面。

（1）企業的融資方式較多而所得資金過少。融資方式的多樣化雖擴寬了企業的融資渠道，但由于每種融資渠道所得資金過少，從而加大了融資的風險和成本。由于銀行一般都優先支持國有企業、集體企業的融資，致使中小企業更多的選擇向民間融資。比如向其他企業、親戚朋友借款，向擔保公司、投資公司等中介組織借款，或者向標會、互助會籌資。職工集資是中小企業的主要融資手段，由于企業在開辦初期很難得到金融機構的支持，所以大多數中小企業采用職工集資的方式籌集資金。入股是改制企業和股份制企業的重要融資方式，大多數已經占總資產的10%。而這樣的融資具有不穩定性，一旦在某一環節出現問題，極有可能影響到整個融資計劃。

（2）獲得銀行信貸支持少。中央為了搞活企業，提出了“抓大 小”的方針政策，要求銀行部門要重點支持大企業，確保大企業的信貸，對中小企業就不重視，在確保大企業的基礎上才予以考慮，造成了對中小企業的信用歧視，導致銀行在對大企業和中小企業融資問題上的不平等。缺乏對中小企業信貸需求的重視。而且由于中小企業的單筆貸款規模小，無法覆蓋相對較高的貸款固定成本，信息不透明使得傳統的貸款分析技術失效，加上公共基礎設施不完善影響了契約的執行。銀行不愿意向中小企業放貸。同時，中小企業因資信等級低，缺乏抵押資產等，難以得到銀行資金支持。因為市場經濟是一種信用經濟，信用關系是維持市場交易秩序運轉的基礎，一旦信用關系基礎不牢靠，收益不變而市場交易風險大大增加，縮小了市場交易范圍、規模和速度。中小企業的財務報表很難反映企業真實情況，這樣銀行很難了解中小企業的經營狀況和經濟效益，銀行將資金貸給企業沒有辦法控制貸款風險，為了躲避這方面的風險，往往選擇回避對中小企業的貸款，使得中小企業的貸款難度加大。

（3）長期負債所占比例少。負債籌資是企業的一項重要資金來源，籌集的資金需要支付固定利息，就存在財務杠桿的作用，籌集資金所付出的代價會影響企業的資本成本。企業進行負債籌資后，是否能達到低成本、高效益的回報，這對每個企業來說都是一個挑戰，也是機遇。由于銀行一般只會為中小企業提供短期貸款，而由于各種原因一般不提供長期貸款，這就減弱了企業對負債所籌資金的運用能力，由于資金要在短期內收回，而利潤豐厚的都是中長期投資，這就使得企業無法尋找到很好的投資項目，為企業帶來贏利機會，也不能培養企業的中長期理財能力。

（4）中小企業之間互相擔保申請貸款的現象嚴重。中小企業大都缺乏抵押資產，一旦遇到融資難題，唯有依靠其他企業擔保從銀行融資，從而導致中小企業間互相擔保的現象嚴重。一旦一家公司因經營不善而蒙受損失，會引發一系列的連鎖反應，甚至會引起某一地區的金融震蕩。銀行也會瞬間產生大量呆壞賬，從長遠發展來說，無論對企業和銀行來說都相當不利。

（5）自有資本不足，資本積累不夠。我國中小企業的資本積累從

無到有、從小到大、從弱到強，企業發展主要依靠自身積累、內源融 資，從而極大地制約了企業的快速發展和做強做大。據統計，目前我國國內企業資金來源中通過銀行貸款間接融資約70%，通過資本市場發行股票或債券直接融資不到10%，自有資金比列也就20%左右。過分的依賴銀行的心理導致中小企業通過銀行來實現“小錢辦大事”的期望值非常高，使中小企業的資產負債率普遍偏高，而這樣的資產組合在金融危機大潮中是很難經受得住沖擊的。

三、解決民營中小企業融資問題的對策

綜上所述,我國中小企業融資難問題，是亟待解決的重要問題，對待中小企業融資困難這一傳統問題,我們不應當拘泥于傳統觀念的束縛,而應當以現代的觀點去分析它,不僅要從國家政策的角度加大傾斜力度,而且也要從企業自身的角度去尋找對策。借鑒國內、國外的良好經驗，根據具體的實際情況，拿出可操作的具體措施并加以實施。

總的來說，我國中小企業融資難的原因，是我國目前對中小企業的政策支持還不夠，由于我國是社會主義國家，長期以來中小企業尤其是民營企業一直被視為資本主義的萌芽而加以抑制，沒有很好地意識到中小企業在我國社會主義現代化建設中的突出貢獻。根據以上對中小企業融資難問題的分析,中小企業融資難既有自身規模小,資產少,負債率高,擔保能力弱;信用等級低;又有銀行貸款風險大,成本高的問題;還有政府支持力度不夠的問題。因此,解決這些問題的指導思想是通過搞活地方金融市場,多渠道為中小企業發展籌集資金。實行政策扶持,政府主導,立足地方,市場運作,化解風險。加大對中小企業的融資力度,支持中小企業的發展,必須建立面向中小企業的融資體制。在這方面,可以借鑒世界其他國家和地區解決中小企業融資困難的經驗,相應采取措施,尤其是在政策上應加大傾斜力度。我覺得目前對中小企業的政策扶持可以從以下幾方面入手：

（1）針對企業的融資方式較多而所得資金過少且高風險。應構建完善的融資法律保障體系?，F有針對中小企業的法律條文主要是《城鎮集體所有制企業條例》和《鄉鎮企業法》，這兩部法規是按所有制性質和不同的組織形式分類立法的，缺乏統一的立法標準和行為規

范。在金融信貸方面更是缺乏專門針對中小企業的扶持保護法規。所以借鑒發達國家和地區的經驗，用立法為中小企業發展提供各方面的政策和金融支持。

（2）針對獲得銀行信貸支持少。可以建立一種以中小企業為主的企業聯保模式，通過企業間的相互合作來取得銀行的貸款資金。通過所負擔債務的比例來分配資金使用權。同時建立好信用體系。銀行作為信用的提供者，需帶頭重信守諾，不斷改善服務。同時，針對目前中小企業信用意識淺薄的問題，企業應加強自身誠信建設，培育企業家的信用觀念，增強重合同、守信譽的自我約束意識，為中小企業解決融資難的問題奠定堅實的基礎。

（3）對于負債籌資所占比例少。因此大力發展我國創業板市場更是當務之急。創業板市場與大型成熟上市公司的主板市場不同，是一個前瞻性市場，注重于公司的發展前景與增長潛力。它的作用主要體現在三方面：1.為有前景的中小創新企業的持續發展籌集資金。由于新興的中小企業所需資金缺口大，而銀行又很難通過評估抵押而給與貸款，故可在上市標準較低的創業板市場發行股票融資。2.為風險投資提供退出機制。風險投資加盟中小創新企業并不謀求長期控制企業，而是謀求高額回報，創業板市場是風險資本退出的最理想方式。

3.有利于促進中小企業建立良好的激勵機制。有了創業板市場流通股權，中小企業就可以采取股票期權，職工持股計劃等激勵手段，鼓勵職工與管理層共同為公司價值的增長而奮發工作，促進企業的高速發展。

（4）由于中小企業之間互相擔保申請貸款的現象嚴重。可以采用政府信用考評的制度，由政府出面擔保。由于很多小企業并非信用不佳而待不到款，而是沒有權威性的擔保人而無法籌集想要的資金。而政府通過自己的權威性給企業提供擔保正可解決此類問題。但政府也須建立合理的考評機制，杜絕給政府信用帶來危機。

（5）針對自有資本不足，資本積累較少?？梢詾槠髽I的發展規劃提供多樣模式，鼓勵企業樹立開放的融資觀念，擺脫傳統的銀行貸款等單一融資方式。

此外建立規范的現代企業制度：沒有規范的現代企業制度，中小

企業就很難找到高水平的管理者。而沒有高水平的管理者，企業的資金籌集渠道也就很難暢通。只有建立規范的現代企業制度，中小企業的產權交易、資產重組等需要新增資金的渠道才能暢通，才能在資本市場是進行融資活動。

而且中小企業要不斷進行產業結構調整：在激烈的市場競爭中，要想得到廣泛的資金支持，中小企業必須不斷地優化自己的產業結構，增強自己的市場競爭力。國家在資金支持方面的重點，是那些產品科技含量高，市場潛力大的中小企業。中小企業應當注意產業升級和轉化問題，找準自己的位置，注意專業化分工，必要是可以向中西部地區、向不發達地區、向國外轉移。

在合理分配好國內資金的同時也可以利用好國際金融公司的資金：國際金融公司有意向我國中小企業具有示范作用的項目提供融資，來推動我國中小企業的發展。具體做法是，通過有限追索權項目融資的方式，幫助項目融通資金。國際金融公司通過與投資者直接進行項目合作，協助進行項目設計以及幫助籌資來促進外國在我國投資。國際金融公司在為中國積極開發海外銀團貸款市場方面起著帶頭作用。貸款對象主要好似有一定規模、主營業務集中，在行業中居領先地位，企業有長期發展戰略，愿意采用明晰的財務會計制度的民營企業。

參考文獻：

【1】 荊新，王化成，劉俊彥.財務管理學.中國人民大學出版社，2006

【2】 黃亞鈞.微觀經濟學.高等教育出版社，2005.5

【3】 中小企業信息網

會計論文題目 會計論文文獻篇四

第一部分 孕期：

1、多鍛煉，如果之前沒有鍛煉的習慣，懷孕后最好保持每天快走1小時+慢走1小時+瑜珈，放松肌肉和韌帶；

2、嚴格控制體重，我在孕期接近不吃不喝都長得稀里嘩拉；

3、多素少葷，孩子智力好，沒依據，都是實例；

4、補鈣適量，多補一是造成腦灰質過早鈣化，二是不好生。這個有太多誤區，反正就是不能說的秘密；

5、能早生就早生，19-23最好，生孩子象下蛋一樣簡單，專家說的。

6、胎教，那個叫胡說八道，當年給肚子里的孩子聽音樂的，現在長大了精分的比例最高，資料網上查，多得狠；

7、5個月出懷肚子顯型開始就得抹潤膚露，不一定是專業給孕婦用的，這個和體質有關系，彈性纖維好，什么事都沒有；

8、髖部是否變大，那是肯定滴，但是和體重的關系更大，瘦得象狼一樣的，很少有大骻骨的。另外就是遺傳，這個最關鍵，東北亞體形生來就是大骻，就是為了生孩子個大好生。產后顯得寬那是體重大了，回家看你自己往上三輩的女性找結論。產后護理同樣有關系，懶人恢復都不好。

9、rt和ry色變深因各人體質不同變化，包括乳房下垂程度，與其歸罪于哺乳不如怪自己dna不好

10、美女只是女人中的極少數，本來就算不上美女，所以也別把一切的缺點都跟生孩子掛起來。有些孕前瘦小枯干的，生了孩子更好看了。臉上是不是有斑，一是忌口，二是產后排毒，另外還是你的dna，就算不生小孩，接近更年期一樣出斑。

會計論文題目 會計論文文獻篇五

家族式企業財務管理存在的問題及解決方法論文寫作提綱

一、我國家族式企業總體現狀

（一）家族式企業的發展狀況

（二）家族式企業的財務危機的含義

二、我國家族式企業財務管理中存在的問題

（一）家族式企業財務管理的內部問題

1．經營觀念落伍，管理模式滯后

2．成本控制薄弱，財務風險大

（二）家族式企業財務管理的外部問題

1．家族式企業的融資市場失靈，籌資渠道狹窄

2．家族式企業財務信用薄弱

3．金融機構存在對家族式企業的“惜貸”行為

三、家族式企業財務管理問題的產生原因

（一）我國市場經濟欠發達，受計劃經濟思維慣性影響較大

（二）企業風險意識不強，控制環境的失效

（三）內部控制動力不足，缺乏激勵約束機制

（四）外部監督乏力

四、對解決家族式企業財務管理問題的相關建議

（一）積極參與國際貿易，投身經濟全球化

（二）從思想上提高企業員工對內部控制的認識

1．提高企業領導層的管理素質

2．提高會計人員的業務水平及對內部控制的認識

3．加強企業全體員工的內部控制制度教育

（三）建立有效的內部控制體系

1．改變企業產權股權結構

2．加強企業的內部監督

（四）充分利用外部監督，完善財務管理機制

五、結束語