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內(nèi)地階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策將延續(xù)篇一

多項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策將延續(xù)優(yōu)化!具體是什么呢?我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策有哪些?下面是小編為大家整理的多項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策將延續(xù)優(yōu)化具體是什么，如果喜歡請(qǐng)收藏分享!

記者27日了解到，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布多則公告，明確延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施多項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

日前召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究?jī)?yōu)化完善部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策。此次發(fā)布的多則公告進(jìn)一步明確了上述部署。

為激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、更好地支持科技創(chuàng)新，進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策。根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

為促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展，繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

為促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展、進(jìn)一步減輕用人單位負(fù)擔(dān)，根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策。

“多項(xiàng)階段性的稅費(fèi)優(yōu)惠政策被給予了更長(zhǎng)的優(yōu)惠期限，研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例提高至100%的政策還被作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，這些都有助于進(jìn)一步穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展預(yù)期、增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展信心。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅表示，這些延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，一方面為企業(yè)減下負(fù)擔(dān)，助力中小企業(yè)紓困發(fā)展;另一方面促進(jìn)企業(yè)加大創(chuàng)新力度，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)邁向高質(zhì)量發(fā)展。

1、減稅。即依據(jù)稅法規(guī)定減除納稅義務(wù)人一部分應(yīng)納稅款。它是對(duì)某些納稅人進(jìn)行扶持或照顧，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)的一種特殊規(guī)定。一般分為法定減稅、特定減稅和臨時(shí)減稅三種方式。

2、免稅。即對(duì)某些特殊納稅人免征某種(或某幾種)稅收的全部稅款。一般分為法定免稅、特定免稅和臨時(shí)免稅三種方式。

3、延期納稅。是對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的部分或全部稅款的繳納期限適當(dāng)延長(zhǎng)的一種特殊規(guī)定。

4、出口退稅。是指為了擴(kuò)大出口貿(mào)易，增強(qiáng)出口貨物在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，按國(guó)際慣例對(duì)企業(yè)已經(jīng)出口的產(chǎn)品退還在出口前各環(huán)節(jié)繳納的國(guó)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅(主要是增值稅和消費(fèi)稅)稅款。

5、再投資退稅。即對(duì)特定的投資者將取得的利潤(rùn)再投資于本企業(yè)或新辦企業(yè)時(shí)，退還已納稅款。

6、即征即退。即對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅規(guī)定。目前，中國(guó)采取即征即退政策僅限于繳納增值稅的個(gè)別納稅人。

7、先征后返。即對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)后，再由財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款。它屬于財(cái)政補(bǔ)貼范疇，其實(shí)質(zhì)也是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定。目前，中國(guó)采取先征后返的辦法主要適用于繳納流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的納稅人。

8、稅收抵免。即對(duì)納稅人來(lái)源于國(guó)內(nèi)外的全部所得或財(cái)產(chǎn)課征所得稅時(shí)，允許以其在國(guó)外繳納的所得稅或財(cái)產(chǎn)稅稅款抵免應(yīng)納稅額。它是解決國(guó)際間所得或財(cái)產(chǎn)重復(fù)課稅的一種措施。稅收抵免是世界各國(guó)的一種通行做法。

9、加計(jì)扣除。是對(duì)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用和企業(yè)安置殘疾人員及其他國(guó)家鼓勵(lì)安置就業(yè)人員所支付的工資，在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)的一種優(yōu)惠政策。

10、加速折舊。即按稅法規(guī)定對(duì)繳納所得稅的納稅人，準(zhǔn)予采取縮短固定資產(chǎn)折舊年限、提高折舊率的辦法，加快折舊速度，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

11、減計(jì)收入。是指對(duì)企業(yè)綜合利用資源取得的收入按一定比例計(jì)減應(yīng)稅收入。

12、投資抵免。是指對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事創(chuàng)業(yè)投資的投資額和企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額。

13、起征點(diǎn)。即對(duì)征稅對(duì)象開始征稅的起點(diǎn)規(guī)定一定的數(shù)額。征稅對(duì)象達(dá)到起征點(diǎn)的就全額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。稅法對(duì)某些稅種規(guī)定了起征點(diǎn)。

比如，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》(財(cái)政部令第65號(hào))規(guī)定，自2011年11月1日起，個(gè)人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，增值稅起征點(diǎn)幅度為月銷售額5000元～20000元;按次納稅的，增值稅起征點(diǎn)為每次(日)銷售額300元～500元。確定起征點(diǎn)，主要是為了照顧經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、收入少的納稅人而采取的稅收優(yōu)惠。

14、免征額。即按一定標(biāo)準(zhǔn)從課稅對(duì)象全部數(shù)額中扣除一定的數(shù)額，扣除部分不征稅，只對(duì)超過(guò)的部分征稅。

為持續(xù)減輕個(gè)人所得稅納稅人負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，日前召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定延續(xù)實(shí)施三項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠政策，包括將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)稅的政策延至2023年底，將年收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過(guò)400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底，將上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策延至2022年底。

個(gè)人所得稅怎么收，直接影響百姓“錢袋子”。個(gè)稅優(yōu)惠效果好不好，關(guān)鍵是人民群眾能不能實(shí)實(shí)在在受益。據(jù)悉，上述三項(xiàng)政策，預(yù)計(jì)一年可減稅1100億元。“包袱”輕了，錢袋鼓了，納稅人的幸福度將有顯著提升。在惠及群體方面，年終獎(jiǎng)稅收優(yōu)惠，中等收入群體普遍受益;免予補(bǔ)稅優(yōu)惠延期兩年，受益對(duì)象主要在相對(duì)收入較低但仍有納稅義務(wù)的群體;上市公司股權(quán)激勵(lì)稅收優(yōu)惠，對(duì)廣大創(chuàng)業(yè)者和高層次人才是一個(gè)利好。力度大、普惠性強(qiáng)，是此次三項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠政策延續(xù)實(shí)施的鮮明特點(diǎn)。

個(gè)稅優(yōu)惠的政策價(jià)值不僅在于增加居民收入，直接有效地惠及廣大納稅人，對(duì)擴(kuò)大消費(fèi)、支持市場(chǎng)主體、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)期都具有積極而深遠(yuǎn)的影響。不久前舉行的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力。化解需求收縮的壓力，關(guān)鍵在引導(dǎo)消費(fèi)預(yù)期，增加居民收入。稅收優(yōu)惠正可以發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)的作用，通過(guò)減少個(gè)稅、增加收入，從而增強(qiáng)居民消費(fèi)能力，激發(fā)居民的消費(fèi)欲望，從消費(fèi)端促進(jìn)經(jīng)濟(jì)循環(huán)暢通起來(lái)。

個(gè)稅優(yōu)惠的政策紅利，也將體現(xiàn)到支持市場(chǎng)主體發(fā)展上。對(duì)市場(chǎng)主體而言，享受免稅優(yōu)惠的企業(yè)職工拿到手的收入增多了，對(duì)企業(yè)穩(wěn)崗留人有幫助作用。特別是，若將股權(quán)激勵(lì)收入合并到綜合所得計(jì)稅，會(huì)導(dǎo)致全年累計(jì)收入“跳檔”，稅負(fù)增加。延續(xù)上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策，能夠助力企業(yè)激勵(lì)和留住核心人才，把更多精力投入到科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)變革中，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可以起到既“潤(rùn)物無(wú)聲”又扎實(shí)有效的促進(jìn)作用。

用發(fā)展的眼光看，個(gè)稅改革邁出實(shí)質(zhì)性步伐，政策紅利不斷釋放。從部署“逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制”改革，到在個(gè)人所得稅法修改中設(shè)立專項(xiàng)附加扣除，再到推出調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法等個(gè)稅優(yōu)惠舉措，直抵人心的改革溫度，標(biāo)注了人民至上的價(jià)值刻度。通過(guò)稅收優(yōu)惠讓利于民，為民生福祉擦亮了幸福底色，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了豐厚活力。

同時(shí)也要看到，個(gè)稅優(yōu)惠延期，是有深刻考量的。當(dāng)前，世紀(jì)疫情沖擊下，百年變局加速演進(jìn)，外部環(huán)境更趨復(fù)雜嚴(yán)峻和不確定，穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)是明年經(jīng)濟(jì)工作的總方針，各方面都要積極推出有利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的政策，擔(dān)負(fù)起穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)的責(zé)任。

中國(guó)經(jīng)濟(jì)是一片大海，宏觀政策空間充足，政策工具箱豐富。在未來(lái)，做大經(jīng)濟(jì)“蛋糕”，優(yōu)化收入分配，不斷提升居民收入，才能更好增進(jìn)人民群眾獲得感。