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公司財務(wù)會計制度的作用篇一

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

第二章 財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三章 財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

第四章 借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

(一)借款制度

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批，如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

4、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

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(二)、日常費用報銷的審批：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷，如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

3、日常費用報銷，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長(執(zhí)行董事)審核簽字后予以報銷。無董事長(執(zhí)行董事)審核簽字的費用報銷單一律不予以報銷。

第五章 財務(wù)專用章、公司法人章及支票的保管制度

1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼;

2、公司職員出差根據(jù)需要，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定選用交通工具;

3、公司職員出差期間，住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

② 伙食補(bǔ)貼每人30元/日;

○3交通費標(biāo)準(zhǔn)按照路程和選用的交通工具報銷;

4辦公費用或招待費用根據(jù)具體工作安排制定。 ○

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4、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

第七章 公司車輛維修費及汽油費管理制度

3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

第八章 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

1、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施;

3、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第九章 工資的發(fā)放

5、員工轉(zhuǎn)正或離職，必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字文件，按照規(guī)定核算工資;

6、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結(jié)算工資。

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第十章 違反制度處罰辦法

(二)不按照規(guī)定審核各項報銷費用;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任：

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第十一章 附 則

1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)會計制度的作用篇二

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施;

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃; ⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

公司財務(wù)會計制度的作用篇三

本公司執(zhí)行中華人民共和國《小企業(yè)會計制度》，本公司下列會計政策和會計估計系根據(jù)上述準(zhǔn)則擬定的。

會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

會計核算以人民幣為記帳本位幣。

會計記帳采用借貸記帳法；

會計核算原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比；

計價基礎(chǔ)為實際成本法。

凡持有的期限短（從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價物。

（一）壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

3、因債務(wù)人、債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)并且超過三年確實不能收回的應(yīng)收帳款。

（二）壞帳的核算：

1、采用備抵法核算壞帳損失。

1年以內(nèi)、0%

1~2年、10%

2~3年、20%

3年以上、50%

應(yīng)收款項包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款。

關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不計提壞帳準(zhǔn)備。

存貨分類為：船用燃料、庫存物料。

各種存貨按取得時的實際成本記帳；存貨日常核算采用實際成本核算?存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法計算。低值易耗品按一次攤銷法攤銷。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，并按單個存貨項目提取存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。

低值易耗品是單位價值在200元以上（不含200元）至xxxx年元以下（含xxxx年元）并且使用年限在一年以上的物品，在領(lǐng)用時采用一次攤銷法進(jìn)行核算。

（一）短期投資計價方法：短期投資以實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額入帳。

（二）短期投資收益的確認(rèn)方法：短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實際收到時，沖減短期投資的帳面價值，但收到的、已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股或利息除外。處置短期投資時，按收到的處置收入與短期投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益。

（一）、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

單位價值在xxxx年元以上，使用年限超過一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2、000元以上，并且使用年限超過二年的均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)計價

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本計價并予記帳（若有評估、清產(chǎn)核資等情形影響實際成本計價的另予說明）。

（三）固定資產(chǎn)折舊方法：

資產(chǎn)類別、估計使用年限、年折舊率

運輸工具、10、9.5%

電子及其他設(shè)備、5、19%

辦公用具、5、19%

本公司在建工程包括為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項建筑和安裝工程。

（一）用借款進(jìn)行的工程發(fā)生的借款利息，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用前發(fā)生的，計入在建固定資產(chǎn)的成本，固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的`，計入當(dāng)期損益。

（二）工程完工交付使用（竣工驗收）時，按工程的實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或長期待攤費用。

（三）期末在建工程按帳面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于帳面價值的差額，計提在建工程減值準(zhǔn)備。

（二）、經(jīng)營場地的裝修費用按受益期五年攤銷；

（三）、籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資

（一）為專門購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款費用，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產(chǎn)成本；在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，直接計入當(dāng)期損益。

（二）對于短期借款或不是用于專門購建固定資產(chǎn)的長期借款，其所發(fā)生的借款費用按月預(yù)提計入當(dāng)期損益。

一、小企業(yè)應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)的收入進(jìn)入當(dāng)期損益。

（一）本公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，并不再對產(chǎn)品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收款證據(jù)，并且與銷售產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)。

（二）本公司在勞務(wù)總收入與總成本能夠可靠的計量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司，勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。

（三）小企業(yè)提供勞務(wù)的收入，按以下規(guī)定予以確認(rèn)：

1、在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入；

2、如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按完工進(jìn)度或完工的工作量確認(rèn)收入。

二、小企業(yè)因讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的使用費等收入確認(rèn)：

1．與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司。

2．收入的現(xiàn)金能夠可靠的計量。

按稅法正確計算并按時、足額繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及其他附加稅費；個人所得稅由公司代扣代繳；本公司所得稅會計處理方法為“應(yīng)付稅款法”。

公司財務(wù)會計制度的作用篇四

(一)為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，依照《企業(yè)會計制度》的《會計法》特制定本辦法。

(二)本辦法是處理財務(wù)事項的規(guī)范和準(zhǔn)則，適應(yīng)公司所有單位和部門。

(三)公司總經(jīng)理授權(quán)會計負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律;根據(jù)公司實際，按照精簡、效能原則確定內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及財會人員的配備;依照《會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家的其它有關(guān)政策規(guī)定下達(dá)、落實收入、成本費用、利潤考核指標(biāo)，按規(guī)定簽批報銷有關(guān)費用開支;接受財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。

認(rèn)真宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策;審核重要財務(wù)開支事項;研究解決執(zhí)行中的問題，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部財務(wù)核算，并向有關(guān)部門報送財務(wù)報表等。

(四)公司財務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的原則。

(五)建立健全內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度，財產(chǎn)物資計量驗收制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。

(六)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)任務(wù)，利用價值形式組織財務(wù)活動，強(qiáng)化財務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作，為完成和超額完成各項目標(biāo)任務(wù)作出不懈的努力。

要做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務(wù)收支要注重日常控制與管理、分析和考核要做到資料齊全，數(shù)字準(zhǔn)確清晰，分析要有理有據(jù)，運用事前計劃預(yù)測，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務(wù)管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產(chǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

(七)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項資產(chǎn)的毀損等，都應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式、內(nèi)容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實、完整、準(zhǔn)確、清晰、及時健全財務(wù)核算資料。

各項財產(chǎn)物資的供應(yīng)計劃、定貨與采購標(biāo)準(zhǔn)、入庫驗收保管、出庫標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)計量驗收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。規(guī)定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進(jìn)、領(lǐng)用轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品的入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)，應(yīng)符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確。

做好財產(chǎn)物資的清查工作，定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查、財產(chǎn)物資如有盤盈、盤虧和毀損;在查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，做到賬、卡、物三相符。

加強(qiáng)內(nèi)部的財務(wù)收支預(yù)算管理，按預(yù)算辦理財務(wù)事務(wù)。

三、流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，公司內(nèi)嚴(yán)格按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定對流動資產(chǎn)進(jìn)行管理。

(一) 流動資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款及存貨等。

1、 嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法，按國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。

2、 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費用、其它應(yīng)收款的等的管理。

①對應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進(jìn)行核對，在確保相符的基礎(chǔ)上，明確責(zé)任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，參與企業(yè)周轉(zhuǎn)，緩解資金緊張的矛盾。嚴(yán)格控制預(yù)付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準(zhǔn)預(yù)付。要切實做到根據(jù)生產(chǎn)需要，資金情況確定采購批量。對其它應(yīng)收款要及時清收，尤其個人借款要嚴(yán)格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發(fā)每月的工資等個人收入抵頂借款。

① 待攤費用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)傇?年以內(nèi)(含一年)的各項費用。按批準(zhǔn)的范圍，將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應(yīng)按受益期在一年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費用。

② 壞賬損失根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行，在期末分析各項應(yīng)收款項的可回收性，并預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,計提準(zhǔn)備金，除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款)，不得全額計提壞賬準(zhǔn)備。

1、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、及發(fā)出商品等。

2、存貨的計價原則：采用實際成本法。

①購入存貨的實際成本：包括買價(不包括應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅)、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。

②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發(fā)生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接制造費用，間接制造費用應(yīng)以合理的標(biāo)準(zhǔn)分配給有關(guān)的成本對象。

③委托外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費和往返運雜費及應(yīng)計入成本的稅金。

④投資者投入的存貨，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

⑤接受捐贈的存貨，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實際成本，無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。

3、領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存的計價方法：公司所有材料的日常領(lǐng)用、發(fā)出均采用實際成本計價、按加權(quán)平均法計算出材料成本，車間每月按生產(chǎn)計劃開領(lǐng)料單，負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并由單位負(fù)責(zé)人簽字，超過計劃和超過定額領(lǐng)用的物資在辦手續(xù)的同時，必須有分管的領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。期間可以進(jìn)行不定期盤點，盤點結(jié)果與賬面記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別情況予以處理。

盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費用;存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。

5、 存貨的期末計價：存貨在期末時應(yīng)按成本與可變現(xiàn)價值就低計量，對可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，計 提存貨跌價準(zhǔn)備。

四、固定資產(chǎn)管理制度

(一)固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

(二)固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法：

折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。

(三)固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定。

(四)固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn)，公司對所有的機(jī)器設(shè)備類、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、建置年月、設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬、卡進(jìn)行管理，辦理固定資產(chǎn)驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點做到賬實相符。保證固定資產(chǎn)的完整無損。

1、固定資產(chǎn)的增加，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算項目進(jìn)行，不能擅自購置增加固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的報廢，對固定資產(chǎn)必須正常進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理報廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)管理。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)部門費用，根據(jù)實際，規(guī)定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費用。固定資產(chǎn)大修理費用采用預(yù)提或待攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi)，分期平均攤銷或預(yù)提。

4、固定資產(chǎn)清查，為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的安全、完整、達(dá)到賬實相符，必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期地清查。

固定資產(chǎn)清查，主要是對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進(jìn)行清查，以明確責(zé)任。清查的問題如屬管理不善造成的經(jīng)濟(jì)損失，要追究有關(guān)部門人員的責(zé)任，并處以經(jīng)濟(jì)賠償，其凈收益或凈損失，計入當(dāng)期損益。

自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機(jī)械施工費以及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M計價，設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M用計價。加強(qiáng)在建工程全過程管理，制定執(zhí)行可行性分析，專項審批、工程材料物、機(jī)械設(shè)備采購及保管、工程驗收等制度。

出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。

在建工程發(fā)生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本。

在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程，節(jié)余物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。

(七)固定資產(chǎn)，在建工程的期末計價。固定資產(chǎn)、在建工程應(yīng)當(dāng)在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。

五、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)

(一)無形資產(chǎn)：

無形資產(chǎn)是指公司長期使用，但是沒有實物形態(tài)的長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。

1、 無形資產(chǎn)按照取得的實際成本計價：

① 投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合用協(xié)議約定的金額作價。

② 購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的買價、手續(xù)費及其他資本性支出作為入帳價值。

④ 接受捐贈的按照所付單據(jù)的金額入帳，如果無法取得單據(jù)，參照同類無形資產(chǎn)的市價即重置成本計價入賬。

2、 無形資產(chǎn)的攤銷：

① 法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限就短的原則確定。

② 法律無規(guī)定有效期限，公司合同規(guī)定受益年限的，按照合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限確定。

③ 法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按照不超過20xx年的期限攤銷。

(二)長期待攤費用：

長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期在1年以上的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良及計價期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費用。

1、 遞延資產(chǎn)的計價與攤銷：

① 開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出。開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營、取得營業(yè)收入時停止收集，并開始在生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次記入開始生產(chǎn)當(dāng)月的損益。

② 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數(shù)額較大，并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支出費用在租賃有效期限內(nèi)分期平均攤銷。

③ 固定資產(chǎn)大修理費是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出，其攤銷方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M用。

(一)成本和費用管理是公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容，努力降低成本費用，對于加強(qiáng)在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

(二)成本費用管理堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級核算的原則，實行財務(wù)部、車間二級核算，執(zhí)行公司下達(dá)的成本、費用計劃，并層層分解，落到實處。

(三)產(chǎn)品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產(chǎn)品制造成本(即產(chǎn)品生產(chǎn)成本)

(四)成本核算的一般程序：

1、對生產(chǎn)費用進(jìn)行審核和控制，確定計入產(chǎn)品成本項目。

2、將應(yīng)計入本月產(chǎn)品成本的各種要素費用，在各種產(chǎn)品之間按照成本項目進(jìn)行分配和歸集，計算出各種產(chǎn)品的成本。

3、對既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品、半成品，按月初的產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集，算出該種完工產(chǎn)品成本。

(五)成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算，攤?cè)氤杀镜馁M用分為直接費用和間接費用(要有明細(xì)制度)

(六)期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用，它容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所屬的產(chǎn)品，因而在發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)從當(dāng)期的損益中扣除，期末無余額。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。

(七)成本費用的匯集、分配和計算，嚴(yán)格執(zhí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則。

七、銷售收入、利潤及其分配

(一)銷售收入的內(nèi)容：

銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其它業(yè)務(wù)收入。

產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入。

(二)銷售收入的確認(rèn)：

銷售收入按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認(rèn)在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務(wù)等的實際成本采用“加權(quán)平均法”核算。

交款提貨銷售，指貨款已經(jīng)收到，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對方，無論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。

預(yù)收貨款銷售，以商品、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

委托其他單位代銷的商品產(chǎn)品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項是否收到，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

其他方式、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供，將發(fā)票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實現(xiàn)。

自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設(shè)、對外投資或作為固定資產(chǎn)時，不確認(rèn)銷售收入，但應(yīng)比較同類產(chǎn)品的售價計算應(yīng)交增值稅及消費稅。

對銷售退回的收入，應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入，同時沖減退回當(dāng)月的銷售成本。

(三) 銷售收入的日常管理

加強(qiáng)銷售的日常管理，嚴(yán)格按照供貨合同管理，產(chǎn)品的定貨、提貨合同，由財務(wù)管理貨款的結(jié)算程序及銷售退回手續(xù)等有關(guān)的銷售收入管理制度，加強(qiáng)對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實責(zé)任制，嚴(yán)格其他銷售收入的各項手續(xù)制度，確保收入及時入帳。

(四) 利潤及其分配

1、利潤的構(gòu)成及其核算

稅前利潤總額=營業(yè)利潤+補(bǔ)貼收入+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈收入—產(chǎn)品銷售成本—產(chǎn)品銷售稅金及附加

產(chǎn)品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣

其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加

投資凈收益=投資收益—投資損失

營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入—營業(yè)外支出

產(chǎn)品銷售稅金及附加包括：應(yīng)有銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)為負(fù)擔(dān)的消費稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費附加等。

2、 利潤的預(yù)測和分析

要加強(qiáng)對利潤的預(yù)測與分析，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案及市場等情況，結(jié)合實際搞好年、季利潤的預(yù)測，編制利潤計劃，確定目標(biāo)利潤，并按月、季、年考核成績，分析利潤完成情況，通過與目標(biāo)計劃等對比、分析，發(fā)現(xiàn)問題，即使糾正，確保利潤的實現(xiàn)。

3、 營業(yè)外支出管理

營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。 營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益，罰款收入等。

營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟(jì)性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。

①固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產(chǎn)盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額，固定資產(chǎn)報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值的差額。

②非常損失：是指自然災(zāi)害造成的各項資產(chǎn)凈損失，(扣除保險公司賠償款及殘值)，還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。

③公益救濟(jì)性捐贈：是指通過中國境內(nèi)非盈利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)遭受自然災(zāi)害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈。

④賠償金、違約金：是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。

要嚴(yán)格劃分營業(yè)外支出與成本、費用開支范圍，不得將由營業(yè)外支出的開支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營業(yè)外支出，營業(yè)外支出的范圍嚴(yán)格按國家規(guī)定，不得擴(kuò)大。

4、利潤分配及其管理

(一)利潤總額的分配順序：

① 提取法定盈余公積、法定公益金。

② 提取任意盈余公積。

③ 其他按規(guī)定應(yīng)分配和未分配的利潤。

八、財務(wù)報告與經(jīng)濟(jì)效益的評價

(一)財務(wù)報告：財務(wù)報告是反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。

公司按照國家財政部門的規(guī)定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

年度報表是：資產(chǎn)負(fù)債表、;利潤表、現(xiàn)金流量表。

財務(wù)情況說明書：主要說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況，利潤實現(xiàn)和分配，資金增減和周轉(zhuǎn)。對本期或者下期財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報財務(wù)報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

(二)經(jīng)濟(jì)效益評價分析：

公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評價公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，根據(jù)財政部制定的規(guī)章制度，特指定以下十項主要評價指標(biāo)。

1、銷售利潤率：反映企業(yè)銷售收入的獲得水平。計算公式：

銷售利潤率= 利 潤 總 額/產(chǎn)品銷售凈收入×100%

其中產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。

2、總資產(chǎn)報酬率：用于衡量企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲利的能力。計算公式：

總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%

其中：(平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2

3、資本收益率：指企業(yè)運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式：

資本收益率=凈利潤/實收資本×100%

其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值

5、資產(chǎn)負(fù)債表：用于衡量公司負(fù)債水平高低情況。計算公式：

資產(chǎn)負(fù)債表=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

其中：流動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨

存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/平均存貨成本×100%

其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2

企業(yè)社會貢獻(xiàn)總額：即企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括(含資金、津貼等工資性收入)，勞動退休統(tǒng)籌及社會福利支出、利息指出凈額，應(yīng)交增值稅，應(yīng)交產(chǎn)品消費稅及附加，應(yīng)交所得稅，凈利潤等。

上交國家財政總額：包括應(yīng)交增值稅，應(yīng)交消費稅及附加，應(yīng)交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務(wù)分析的基本方法，通過與上年周期或同行業(yè)對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務(wù)完成情況，找出原因，指定措施。

(四)編制要求

1、公司財務(wù)根據(jù)登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，資料齊全，各種鉤稽關(guān)系銜接。

2、報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認(rèn)真。

3、公司將財務(wù)報表作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，切實抓細(xì)抓好，不斷提高報表質(zhì)量，適應(yīng)管理的要求，用以知道經(jīng)營管理工作。

4、財務(wù)報告及財務(wù)報送時間。

公司財務(wù)部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務(wù)分析或說明和公司經(jīng)濟(jì)效益分析指標(biāo)。

公司財務(wù)會計制度的作用篇五

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部

2、超計劃報銷：

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備)：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的，報銷車票與差旅補(bǔ)助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。