在日常學習、工作或生活中，大家總少不了接觸作文或者范文吧，通過文章可以把我們那些零零散散的思想，聚集在一塊。寫范文的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編為大家收集的優秀范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

酒店財務制度及工作流程篇一

1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發，相互協作。 2.司各生產經營部門必須相互銜接，各負其責。3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續齊全。4.手每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。 2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據申請打訂單(三份)，送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。 5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。

6.供應商必須提供請款單、發票、我司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。

三、

1.銷售業務人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。 3.客戶需增值稅發票必須簽訂正式合同，并留財務部門存檔。4.業務人員必須根據客戶訂單確定生產，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業務人員給客戶價格優惠必須經經理審批，并留財務部門存檔。6.業務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產品的要求，送還貨期，貨款追回。

7.產品生產完成后立即打送貨單。

8.發貨時必須由發貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。 四、費用報銷制度

依99年費用報銷的暫行規定 五、現金管理制度

1.現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。 2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

3.現金收款票據必須設置多聯，客戶、會計、出納、經辦人分別一聯，以便核對。

4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。

6.出納必須即時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結束。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。

8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。 六、成本控制制度

1.各生產員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產技術水平，節約材料，提高速度，保證產品質量。 2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。

3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。

5.車間生產需材料必須填制領料單，并有生產和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。

6.領料單一份三聯，財務部、生產部、倉庫各一聯。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。

8.財務部門必須建立材料數量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。

9.生產員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任;屬客觀素調整定額。

10.生產員工必須完成規定工作量才算加班，計加班工資，未完成規定工作量加班，不計加班工資。

11.員工必須有產品質量意識，由于主觀因素，使產品質量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。

12.生產設備操作人員和維修人員必須按規程操作保養，并以記錄。

酒店財務制度及工作流程篇二

酒店財務管理制度及崗位職責范文

為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業效益，實現企業上新臺階，根據有關會計法規和本公司實際，特制定如下制度：

一、總原則

1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發，相互協作。

2.司各生產經營部門必須相互銜接，各負其責。

3.須做到錢賬分管，賬物分管，手續齊全。

4.手每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。

5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入賬。

6.供應商必須提供請款單、發票、我司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。

三、銷售業務制度

1.銷售業務人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。

3.客戶需增值稅發票必須簽訂正式合同，并留財務部門存檔。

4.業務人員必須根據客戶訂單確定生產，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業務人員給客戶價格優惠必須經經理審批，并留財務部門存檔。

6.業務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產品的要求，送還貨期，貨款追回。

7.產品生產完成后立即打送貨單。

8.發貨時必須由發貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。

四、現金管理制度

1.現金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。

2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

3.現金收款票據必須設置多聯，客戶、會計、出納、經辦人分別一聯，以便核對。

4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。

6.出納必須即時登記現金日記賬，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結束。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。

8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實相符。

五、成本控制制度

1.各生產員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產技術水平，節約材料，提高速度，保證產品質量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。

3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。

5.車間生產需材料必須填制領料單，并有生產和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。

6.領料單一份三聯，財務部、生產部、倉庫各一聯。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式賬戶，月底抽查材料實物與賬存是否相符。

8.財務部門必須建立材料數量金額式二級賬控制，修理配件零星物料建立金額式二級賬控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代賬，月底必須同倉庫賬核對相符。

9.生產員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀素調整定額。

10.生產員工必須完成規定工作量才算加班，計加班工資，未完成規定工作量加班，不計加班工資。

11.員工必須有產品質量意識，由于主觀因素，使產品質量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。

12.生產設備操作人員和維修人員必須按規程操作保養，并以記錄。出師表 兩漢：諸葛亮

先帝創業未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛之臣不懈于內，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。

宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內外異法也。

侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補闕漏，有所廣益。

將軍向寵，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優劣得所。

親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也。

臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感激，遂許先帝以驅馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。

先帝知臣謹慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當獎率三軍，北定中原，庶竭駑鈍，攘除奸兇，興復漢室，還于舊都。此臣所以報先帝而忠陛下之職分也。至于斟酌損益，進盡忠言，則攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以討賊興復之效，不效，則治臣之罪，以告先帝之靈。若無興德之言，則責攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自謀，以咨諏善道，察納雅言，深追先帝遺詔。臣不勝受恩感激。

今當遠離，臨表涕零，不知所言。

酒店財務制度及工作流程篇三

酒店財務管理制度及崗位職責 ·

為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業效益，實現企業上新臺階，根據有關會計法規和本公司實際，特制定如下制度：

一、總原則

1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發，相互協作。 2.司各生產經營部門必須相互銜接，各負其責。3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續齊全。4.手每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。 2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。

5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。

6.供應商必須提供請款單、發票、我司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。

三、銷售業務制度

1.銷售業務人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。 3.客戶需增值稅發票必須簽訂正式合同，并留財務部門存檔。

4.業務人員必須根據客戶訂單確定生產，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。 5.業務人員給客戶價格優惠必須經經理審批，并留財務部門存檔。

6.業務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產品的要求，送還貨期，貨款追回。 7.產品生產完成后立即打送貨單。

8.發貨時必須由發貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。

四、費用報銷制度

依99年費用報銷的暫行規定

五、現金管理制度

1.現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。 3.現金收款票據必須設置多聯，客戶、會計、出納、經辦人分別一聯，以便核對。4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。

6.出納必須即時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結束。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。 8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。

六、成本控制制度

1.各生產員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產技術水平，節約材料，提高速度，保證產品質量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。 3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。

5.車間生產需材料必須填制領料單，并有生產和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。 6.領料單一份三聯，財務部、生產部、倉庫各一聯。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。

8.財務部門必須建立材料數量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。

9.生產員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀素調整定額。

10.生產員工必須完成規定工作量才算加班，計加班工資，未完成規定工作量加班，不計加班工資。

11.員工必須有產品質量意識，由于主觀因素，使產品質量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。

12.生產設備操作人員和維修人員必須按規程操作保養，并以記錄。

以上制度在實踐中逐步完善 費用報銷的暫行規定 編號：03 本著既要保障供給又要節約開支、做到報銷費用有章可循的原則，制定本規定。

一、差旅費：

1.外出辦事人員報銷差旅費時，在報銷單據上應附有“出差批準務”，否則不予報銷。

2.報銷差旅費時，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。

3.出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經過公司負責人同意后，方能報銷。

4.出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的，需經領導批準后，方能報銷。無公司共汽車的路段落，可以報銷摩托車費。

5.出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發票，每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。

6.報銷罰款時，要分清責任，報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。

7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務部門報銷有關費用先故推遲時間的，財務部門可以不受理。

8.報銷手續。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經指定的批準人簽名或蓋章后，將報銷單據交給出納員付款。

二、辦公費

1.辦公用品由公司統一購買，職工根據生產、辦公需要，向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿，進行登記。

2.公司員工一般不得報銷辦公費用。

3.保管人員為保證工作需要，應及時購買辦公用品。購買前，預先編制購物申請清單，經批準后購買。辦公用品購回以后，由出納人員監督驗收入庫，由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結算貨款是核對。

4.月結支付費用時，要取得稅務部門的正式發票。

三、材料及維修費用

1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續。生產維修需要的材料、物資憑領料單出庫，購進的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。

2.購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入庫單上注明“未入庫使用”。 3.所購物資，如果是月結付款的，應在送貨單上附上驗收入庫單，以便結帳核對。

4.分次報銷費用的，應將購貨發票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。

5.維修部人員，在購買維修物資前，應編制購物申請單，經審核批準后方可購買。

6.需要外修的機器及另部件，經批準后送外維修，修理完回收交付使用時，需經使用部門負責人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。

7.因支付的材料，物資及維修費用數額較大，應取得合法憑證。

四、伙食費：

1.因現有的生活水平上，每人每天控制在4.5元以內的結算報銷伙食費。

2.食堂物資采購由廚房職工負責，由公司指定人員監督驗收，并在發票上共同簽名，據以報銷。

3.在保證不降低現有的生活水平上，每季度（或半年）根據市場物價下降水平，作適當調整。 4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經濟效益不斷提高的前提下，對職工的伙食費也將逐步有所增加。

5.以上暫行規定，應在今后的實施過程中，不斷補充、完善。

一九九九年四月十日

內部牽制制度 編號：04

一、為了減損失、浪費，提高經濟效益，制定期本制度。

二、任何一項經濟業務，必須有兩人以上參與，不應有脫離監督的經濟行為。

三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。

四、倉庫保管人員管好財產、物資，包括生產材料、維修用品零配件、五金材料等。

五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發出登記。

六、發出收款業務時，由會計開具發票，由出納收款。付款時由會計審核發票后，經總經理批準后付款。多種收付款單據發票，必須經總經理簽名后，才能進帳。

七、固定資產和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應查明原因，及時處理。

八、會計、出納每月月終應對現金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現金。

九、倉庫物資年終必須盤點一次，據予調整帳務和年終成本核算。年中根據需要可以不定期盤點。

稽 核 制 度

編號：05

一、根據《會計法》27條和《會計基礎工作規范化》規定，結合本公司制定本制度。

二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經理負責。

三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一次。

四、按月盤點現金一次，并由出納的現金、銀行存款日記與會計現金、銀行存款總帳進行核對，如有不符應查明原因及時處理。

五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據以調整帳務（成本與庫存）。

六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現金、銀行存款日記帳等有關財務資料，除按月進行稽核外，還可根據需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。

七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調查或詢問，有關人員應予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。

八、原始憑證和記帳憑證審核內容和方法：

1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務發票，對方如是一般納稅人，應取得專用發票，是小規模納稅人應取得普通發票或稅務部門代開的專用發票（6%）。發票上的物品經本公司需要的東西，有無批準的購量預算。

2.查原始憑證的真實性。發票上的物品是否銷售商所經營的產品，購進價與預算、現實是否相當，貨物是否驗收入庫等。

3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規格、大小寫、復寫、公私章；是否發票聯，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。4.核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。

九、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤：

1.帳與明細帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。 2.對資產負債表數字與總帳數字是否一致，核對損益表中的數字是否與總帳和有關明細帳相符，有無更改報表數字，有無對不同對象使用不同的數字報出。3.對報表之間的數字是否銜接，前后期之間是否銜接。

十、稽核人員應兢業、執法，發現問題應及時處理，并為老板、總經理匯報，取得支持。

現金管理制度 編號：06

一、為加強對現金的管理和監督，保證現金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。

二、為保證公司生產、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金。

三、現金的使用，要能保證下面的項目能及時支付： 1.產品銷售的運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。

2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。 3.員工差旅費、學習費、客戶的業務招待費。4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。5.員工工傷事故、生活困難和突發事件和臨時借款。

6.設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。 7.公司負責人安排的其他小額開支。

四、除保證上項兩天的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。

五、公司現金必須存放在財務室的保險柜內。工資發放的現金袋應爭取當天發放完畢，避免在保險柜外放。

六、不準以收抵支，收支必須分開。

七、不準代其他單位收、付現金。

八、不準將公司存帳戶借給他人使用。

九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金。

十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監督。

十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。

十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

財產清查制度

編號：07 為了加強公司財產的管理，確保公司財產的安全，使會計核算真實，根據會計有關法規的規定，特制定如下制度：

一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產進行全面清查一次。

二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結好余額，以便核對，整理好財產物資，分門別類。

三、由辦公室人員牽頭，財務人員、物料保管人員參加，對財產物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發現財產盈虧，應及時向公司領導及董事會報告，經批準后進行相應帳務處理。

四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續。

五、固定資產必須由辦公室指定專人管理，負責固定資產的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。

六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產填寫“固定資產報廢表”，并注明原因，辦理有關報批手續，經公司董事會批準后進行帳務處理。

票據管理制度

編號：08 為了加強有力會計核算工作，完善財務管理制度，確保票據妥善保管，特制定本制度：

一、支票由出納員專人保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單，由總經理審批并由財務總監認證后向出納員領用，領用人負責收回相關單據并及時到財務部辦理有關報銷手續。

二、原則上不準簽發空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經理、財務總監同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。

三、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期等。

四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

五、發票由主管會計專人保管和負責核對，建立發票領用登記簿，定期對空白發票及領用的發票進行檢查。

六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。

七、出納的支出單據，由出納登記現金日記帳、銀行存款日記帳后，經會計核對后，交會計入帳。

會計檔案管理制度

編號：09

一、為了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本辦法。

二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業材料。

三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。

四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

五、保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監簽字批準，會計檔案原則上不得借出。

六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。

七、各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分階段永久，定期二類。

八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經批準后銷毀。

九、本辦法自公布之日起執行。

附會計檔案保管期限表： 序號 檔案名稱 保管年限 備 注

一、會計憑證類 1 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15年 2 銀行余額調節表 15年

二、會計帳簿類 3 日記帳 15年

其中：現金和銀行日記帳 4 明細帳 25年 5 總帳 15年

包括日記總帳 6 輔助帳簿 15年 7 固定資產卡片 15年

固定資產報廢清理后保存5年

三、會計報表類 5年 8 主要財務指標快報 3年

包括方字分析 9 月、季度會計報表 5年

包括方字分析 10 年度會計報表（決算）永久

包括方字分析

四、其他類 11 會計移交清冊 15年 12 會計檔案保管清冊 25年 13 會計檔案銷毀清冊 25年

會計主管崗位責任制

編號：10

一、根據會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作，并直接對老板負責。

二、參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認真執行和實施。

三、負責審核票據的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。

四、負責填制科目匯總表，據以登記總帳，并與各明細帳核對相符。

五、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預算和財務收支計劃的執行情況。

六、負責并參與財產清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實是否相符，財務部門的財產帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。

七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監督，并協調會計內部工作。

八、辦理有關稅款的計算、申報，并納工作和有關財政、工商的財務事宜。

九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。

出納人員崗位責任制 編號：11 本公司出納人員在總經理直接領導下工作，并以其負責、其職責如下：

一、認真做好貨幣資金的收、付和結算工作，圓滿完成出納工作任務。

二、負責保管庫存現金和有價證券，嚴格按《現金管理條例》的具規定收支使用現金。

三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按銀行規定辦理轉帳結算業務。

四、設置現金日記帳，按照經濟業務發貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發現帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。

五、設置銀行存款日記帳，按照經濟業務發生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，掌握存款情況，杜絕空頭支票發生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是否有未達帳項，并編制余額調節表。

六、認真審核收付款原始憑證，據實辦理收付款業務，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結算業務。對上面三個代扣戶存款，應按月核對，發現長短款，應及時正確處理。

七、妥善保管和按規定使用有關印章，保證貨幣資金的安全。

八、加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經領導批準，并做好領用和注銷登記手續，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發生支票、發票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行規定辦理掛失。如果未及時申報，產生的后果應由本人負責。

九、所有收支憑證都必須經總經理審查簽字后，方能交會計做帳。

十、積極做好領導交辦的其他出納工作。

財務管理制度 總 則

一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。財務管理的結構體系和職責權限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶

口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 現金及現金等價物管理； 結算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則； 1.取之合法，使用合規； 2.開源節流，講求效益； 3.內部牽制，防范風險； 4.管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；

2.資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假； 3.借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現金及現金等價物管理 1.內部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。2.財經紀律

（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；

（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。3.現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。十

一、結算資金管理：

1.應收款項管理應遵循以下原則： （1）入帳有據，處理合規；（2）跟蹤管理，掌握動態；

（3）清理及時，回款迅速；（4）節約資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。2.債權的成立應符合以下條件：

（1）各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。3.跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。4.債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業債券等）均構成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。十

四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。財產物資管理

十七、企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定，規范操作。 十

八、財產物資管理應遵循的原則：

1.全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；

2.全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控； 3.綜合管理與分級歸口管理相結合；

4.遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

5.實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。 十

九、物資增加：

1.企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；

2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規定計價； 3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收； 4.固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；

5.禁止使用部門自行采購物資，必要時先經批準并辦理入庫手續。 二

十、物資減少：

1.不論什么原因發出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存；

2.存貨減少應按企業會計政策進行計價；

3.處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；

4.商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；

5.盤虧、報損物資應按規定權限經批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理； 6.生產耗用物資應按企業計劃生產管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認；

7.貴重物資出庫應按規定的權限實行雙簽。 二十

一、物資保管和盤存

1.倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

2.有關業務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；

3.各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面； 4.各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項：

1.年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失； 2.按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。成本管理

二十三、企業加強成本管理應遵循以下原則：

1.經濟效益原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；

2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，員 管理，一是從投資成立、產品選取型開發到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應

考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從 大項目的事前預測、決策，實施中的監控到事后的分析考核，環環緊扣；三是企業從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；

3.責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

4.科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

5.歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度： 合規、切實、可行的《成本計算規程》； 原材料、物資供應的質量與價格保障； 工程質量監理、產品質量管理保障； 籌資融資成本預測與監控體系；

投資成本及效益預測、決策與監控體系； 銷售網絡管理制度；

新產品研制、開發管理與成本控制； 各項消耗指標及行政費用管理制度； 分析考核獎懲制度。

成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發現問題，迅速予以糾正。

二十六、以部門、個人對所分管的指標、業務納入考核、獎懲范圍。 計劃和預算

二十七、為確保企業年度經營發展目標的實現，做到心中有數，應編制年度分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經濟效益目標利潤實現。 二十

八、編制的依據：

1.根據本公司年度“戰略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發展方向，投資規劃、經營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；

2.根據市場調查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調整；

3.根據上一年度計劃執行情況的分析判斷，發現管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。

二十九、編制的原則：

1.真實、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產及資本增值；

2.計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實現的前提下，在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整；

3.強調計劃的科學性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當的數學模型、科學的預測、判斷的基礎上；

4.經過“兩上兩上”反復平衡、落實；

即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標

5.資金調配的順序：在首先保證正常生產經營的前提下，尋求投資與發展，兼顧職工集體福利。

三

十、計劃的主要內容： 1.銷售收入、利潤計劃； 2.物資供應保障計劃；

3.資金籌集方式、規模及投資收益計劃； 4.產品、工程、資金成本計劃及費用預算； 5.投資方式及支出計劃； 6.現金流量計劃；

7.利潤分配及稅收繳納計劃； 8.其他收入、支出計劃。三十

一、綜合平衡的主要指標： 1.利潤總額、凈利潤及上交利潤； 2.凈資產增長率； 3.資產負債率； 4.速動比率； 5.凈資產利潤率。三十

二、分析、考核是企業經營管理過程中事前、事中、事后三個環節的最后一環也是檢查、評估企業、領導、部門、職工業績的依據。 三十

三、企業應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業績與工資福利掛勾的獎懲條例。 三十

四、分析的內容、形式和方法： 1.全面分析和專題分析結合。

年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產品質量、投資報酬、現金流量等； 2.定性分析和定量分析相結合。

對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數對比。3.書面分析和會議分析相結合。

定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；

4.有條件的應建立分析數據庫，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。 三十

五、考核的原則和要求：

1.逐級考核，層層考核。公司考核二級企業及其經營班子和公司各部門領導，二級企業考核三級企業及其經營班子，部門負責人考核所屬員工；

2.科學、合理、有根有據。根據不同部門和業務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發業績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據； 3.考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。三十

六、考核的主要內容和指標

1.對企業和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率；

2.對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等； 3.對個人考核其所分管的業務工作質量和指標完成情況；

4.對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業績登記工員簿。

內部稽核

三十

七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業績真實，信息數據正確，根據有關法規擬訂本制度。

三十

八、企業應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業務范圍、職業紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發工作。 三十

九、內部稽核的職責：

1.以各項財經法律、法規為準繩，對企業籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查： 2.企業制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查； 3.企業計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查； 4.企業財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查； 5.對企業內部牽制訂的完善性和執行情況核查； 6.對分析、考核、業績評價的公證性核查； 7.對外勤單位業務人員的督導、抽查、考核； 8.對特殊案件的調查、審議、核實。

四

十、內部稽核的職業紀律： 客觀、公正、保密 核查事實，提出建議。

四十

一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規范》要求進行財務稽核；

1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查； 2.對計劃、預算及執行情況進行核查；

3.對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查； 4.財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核； 5.重要票證管理情況核查； 6.其他必要的內容。內部管理基礎工作

四十

二、企業應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。 四十

三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 1.明確牽制制度的原則、組織、分工； 2.對有關人員和崗位的牽制規定； 3.出納崗位的限制條件；

4.保障牽制制度實施的規定。

四十

四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實、及時。 1.統一內部原始記錄的格式、用途、聯數； 2.明確內部原始記錄的填制、傳遞流程； 3.規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；

4.規范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。

四十

五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。

1.制訂與企業內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等； 2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。

四十

六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。四十

七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。

附 則

四十

八、附則：

1.企業應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。 2.本制度由公司財務部負責解釋和修訂。3.本制度自下發之日起生效。

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淺談旅游酒店隱形利潤的流失及其控制 ·

旅游酒店經營管理的最終目標是追求酒店價值最大化，酒店經營管理的核心是財務管理，以往人們有這樣的誤區，認為財務管理僅僅是酒財務部門的事情，財務部作為獨立的職能部門，只能做服務性，指導性的工作，其實不然，財務管理工作酒店的綜合管理，它覆蓋了酒店管理的每一個環節，體現在酒店每一個部門的專項管理以及所有人員理的素質，服務質量和日常管理之中。綜合管理的疏忽，勢必引起隱性利潤的流失，因而對隱性利潤的管理控制程度，對酒店的長期發展會起到深遠的影響。

一，隱性利潤流失的主要途徑。

1、收入管理方面：

a、收銀人員責任心不強，造成漏結，錯結帳單，或有意毀損帳單，利用電子交易的時間差，挪用，貪污營業款。

b、吧臺人員利用工作之便私換私售香煙，酒水等牟利。

c、預定人員“拼圖”賺取房差可給親朋好友特別房價，無銷售意識和技巧，不主動留住walk-in客人，造成出租率，平均房價偏低。

2、采購管理方面：

a、采購人員抬高價格，私拿回扣。b、驗貨人員把關不嚴，驗“人情”貨；

c、保管員私自調換存貨，以次充好，私拿存貨，多報損耗，發放物品，不嚴格把關，少用多領，不用冒領。

3、成本控制方面： a、廚師技藝不精，不按標準菜單出品，造成成本偏高，毛利下降。b、過分控制成本，宰起走客人；

c、總廚師與供應商串通，使用指定供應商的產品，謀取私利。

4、財產管理方面。

a、缺乏評價翁責任感，由于酒店的物品多為居家使用的中高檔物資，員工甚至物寶天華 員，認為“事不關己，高高掛起”，“明知不對，少說為佳”對本部門，本崗位的財產物資缺乏起碼的妥善保管，正確使用，必要的維護保養意識，人為損壞，遺失司空見慣，物不能盡其用。

b、缺乏安全意識：對“防火”、防盜、防破壞，防受騙，防機械事故，防食物中毒，等七防重視程度不夠，形成安全隱患，造成不必要的人身，財產安全事故，使集體財產遭受無法彌補的損失。

5、能源管理方面：柴油等燃料購進時數量不定，質量不好，常流水，常明燈，以及平時的跑、冒、滴漏等浪費嚴重。

1、公開，廣告宣傳管理方面：為擴大經營，適度的公開，廣告寒舍是必要的，但是利用職權大吃大喝，假公濟私慷酒店之慨者有之。

二，控制隱形利潤流失的方法。有效控制隱形利潤流失要加強制度建設，加強人的培養與管理，扶持正氣，形成，“有制度可依，有制度必依”的良好氣氛。

1、建立，健全人力資源開發管理制度人的主觀能動性，使之向積極的方向發展。發現人才，選擇人才，使用人才，為可用之才提供機會與待遇，形成人力資源的便是開發與科學使用，實現人才的優騰劣汰。從隱形利潤的流失途徑中可以看出占主道地位的是人的因素，員工招聘時，要注意團隊精神與補臺意識的培養。注重思想道德教育。將事故扼殺于苗頭之中。酒店提供的商品是服務，服務質量的好壞，直接影響酒店的聲譽，效益差，客源，進而影響酒店的經濟效益，效益差，又會反作用于員工的情緒，員工可帶情緒上班不能為客人提供滿意的服務；或離崗辭職，流動性過大，培訓工作跟不上，投訴增加，進而影響服務質量，使酒店的經營管理走上惡性循環之路。

2、建立，健全的營銷管理制度，該制度可使酒店的銷售形式趕于合理，找到適合本酒店的客源市場提高客房出租率，餐飲上座率，值得注意的是，主動上門促銷的同時，不能忽視預訂銷售的作用。特別是前臺預訂和宴會預訂。由于客房具有不可儲存性。不可還移性，作為特殊的商品應盡呆能實現每天的銷售，否則每天損失的都是凈利潤，良好的預定人員可以擴大酒店銷售，掌握客人需求，了解客源結構與客流量等信息。為完善經營手段，制定經營計劃提供科學的依據，完整，準確的預訂信息能使酒店在市場營銷上掌握主動權。全員促銷也是營銷管理制度的一個重要方面提倡是一種意識而非單純的形式，酒店的正常運轉，靠的是各崗位工種的協調動作，需要的是全體人員的各司其職，酒店的主要銷售工作應由專門銷售的營銷部門完成。

3、建立，健全全面質量管理制度。該制度包括預算制度、采購制度，倉庫管理制度，費用審批制度，設備維修保養制度等等，這一系列制度能夠明確各部門，各崗位的職責，權限，并使各環節有機結合起來，形成一個順暢的操作流程，使酒店的產品質量服務質量與經濟效益達到最優組合，建立，健全并認真貫徹執行全面質量管理制度是搞好酒店經濟效益的基石與保障，酒店只有提供高質量的產品才能在競爭中立于不敗之地。

4、建立，健全經濟考核制度。科學的經濟考核制度，能及時反映各部門經營管理的實績，發現和解決經營管理中存在的問題，確定責任的歸屬并實施獎勵，有效地刺激管理者與員工的主觀能動性，能為提出改進措施，增強人，財物的效用，降低成本，杜絕浪費，提供科學的依據，使“開源節流”真正落到實處。酒店經營者可以不同心，但不能不同力。通過經濟考核把每個人的利益與酒店的總目標結合在一起，量化現，權，利，才能達到酒店持續發展與增值的目標。有效控制隱性利潤，使之由隱形變為有形，就要加強制度建設，責任到人。不有專人負責，就等于不有人負責。加強員工素質培養，做到“勿因善小而不為，勿因惡小而為之”，樹立客人第一的服務質量管理意識，樹立整全經濟效益意識即樹立全員財務管理意識，充分激發每一個人的積極性，主動性，創造性，才能全面提升酒店的社會形象和經濟效益。

酒店業應加強稅務管理 ·

對不同行業來講，入世后所面臨的機遇與挑戰和具特點。對飯店和酒店行業而言，外國服務白日做夢者可以合資企業形式在中國建設，改造和經營酒店和餐館設施，并允許外資擁有多數股權，中國加入wto后4年內，外商獨資企業將被允許設立。相關產業的逐漸開放，加上北京申辦奧運成功，將為中國酒店行業的發展開關更加廣闊的道路，當然，我們也應意識到，目前中國的酒店針對不同層次客戶群的競爭也正在日益加劇，有關統計表明，到2000年底，中國星級酒店已有10481座，總客房數達到948185個。另外，沒有評星的住宿設施接待能力遠遠超過星級酒店，日后隨著中國逐漸開放酒店業的市場，海外投資者必將“逐鹿中原”屆時業內競爭也將更趨激烈。

調整稅收政策的影響。加入wto后，中國將合wto規則的現行稅收政策相應調整，過去的各項稅收優惠也會平穩地調整，過渡。

針對中國即將調整或推行的稅收政策，外資企業最為關注的是中國即將對內資源共享企業和外資源共享企業實行統一的企業所得稅制度，近些年來，中制定了許多適用于外資企業的稅收優惠政策，而內資企業卻無法享受這些政策，而且，對內、外資企業在計算企業所得稅時的稅前準予抵扣項目的規定也有所不同，外資企業所個有的在優惠更生上的優勢不言而喻，雖然近期外資企業仍將會繼續適用稅收優惠政策，但統一內，外資企業所得部是大勢所趨。酒店經營者應隨時關注此事的動態，及時對酒店的經營模式作相應調整，并及時掌握最新的稅收政策，以規避稅收風險。

另外，據稱中國將調整增值稅和營業稅的征稅范圍，現在征收增值稅的勞務僅了如指掌于提供加工，修正修配勞務，而對大部分勞務征收營業稅，有關部門欲對一部分原本征收營業稅的勞務不典型示范征收營業稅，轉而征收增值稅，由于增值稅的稅率要比大部分營業稅應稅勞務的稅率高，這部分新征收增值稅的勞務的應納稅額會比過去高，因為酒店行業所從事的營業活動或提供的勞務大多需要繳納營業稅，該政策的走向可能會對酒店行業的稅負產生重大影響。關于個人所得稅，近年來進常有專家學者提議個人所得稅的起征點過低，政府應將起征點從人民幣800元提高到人民幣1000元，同時對個人所得稅的超額系進稅率表的級數作調整，以降低個人的得稅的稅負，稅局在考慮上述提議的同時，也正在醞釀借鑒國外個人所得稅的政策，增加個人所得稅的負擔重的納稅義務人允許在稅前減除一定標準的費用。對在酒店工作人員，尤其是外籍個人而言，這是一個好消息，因為個人所得稅與個人利益密切相關，降低了個人所得稅，也就相應增加了個人收入。

酒店業常見稅務問題。從目前經營來看，旅游飯店以及酒店行業經營中在稅務領域比較突出的幾個問題。

１、管理費。目前有些旅游賓館，酒店聘請外國酒店管理集團進行管理，對外國酒店管理集團受聘進行管理取得的管理費收入，稅務機關要求按照5%的稅率征收營業稅以及可能發生的33%的企業所得稅，如果此管理費的安排經過有效的規劃，上述的營業稅以及企業所得稅稅負則可大幅減輕。

２、售付匯。根據中國的法律規定，中國境內機構及個人辦理非貿易及部分資本項目項下購付匯手續時，幾對境外支付全額超過規定數額的，除須向外匯指定銀行等部門提交相關評證，由于辦理售付匯的申報手續和審批程序較為復雜，許多酒店經營者都認為他們的經營效率因此受到了一定的影響，但是，如果能有效地理事個完稅或免稅乃至于付匯的過程，企業不僅可以順利地付匯，更可以達到節稅的目的。

３、城市房地產稅。根據有關部門法規，與建筑物不可分割的設備設施，比如中央空調，暖氣，照明，煤氣管道系統等，無論財務會計制度規定是否入固定資產帳，均應作為房產原值，征收城市房地產稅，事實上除了有關部門規定明確列舉出的項目外，許多設備設施很難界定其是否應該計入房產原值，比如：閉路電視系統，電腦系統，網絡系統等。作為稅的應納稅額，此外，竣工結算的房產原值一旦確定，在引基礎上計算的城市房地產稅將以固定形式按半年申報繳納，這將對企業形成固定形式每半年一期地稅負負擔，因此，在竣工結算前進行有效的稅務策劃，將有效地節省企業的稅務成本。上述都是酒店飯店在稅務領域碰到的比較突出而且覺的問題，隨著中國“入世”與這些判定相關的法條和規定的可行性與現實性正在受到挑戰。中國財政部以及國家稅務總局的多位高級官員已經在公開場合多次表明正在盡快清理有關稅收法規，加速法規的修訂并強化稅收執法工作。

酒店經營者應加強稅務管理。隨著我國稅制改革發展，稅收政策的不斷調整稅務機關也逐漸加強管力度，對納稅人而言，及時，準確地了解稅收政策和動態，運用稅法保護自己的合法權益成為重要，酒店經營者在加強日常經營管理的基礎上，應重視酒店的稅務管理，基于德勤會計師行多年以來為酒店業提供專業服務及對酒店精兵了解和對稅收政策的和理解，我們認為酒店經宮者可從以下幾個方面著手，以加強酒店的稅務管理。

１、酒店內部建立專門的稅務部門。由于稅收政策更新很快，而且稅款的申報和繳納專業性很強，酒店有必須要依據酒店的規模和業務的復雜程度，設立專門的稅務部門或在財務部門設置辦稅人員的崗位，由專人負責酒店的日常稅務問題這樣由專人負責，才能有足夠的精力及時掌握稅收政策，了解稅收動態，處理日常稅收業務。

２、定期參加專業培訓，財務或稅務人員的日常工作通常較為繁忙，但應抽出時間定期參加培訓，及時更新知識，才能夠提高業務水平，為公司創造更大的價值。

３、進行有效的稅收籌劃。酒店經營者和財務主管應樹立起稅收籌劃的意識，尤其是針對資金巨大的業務或交易，應高潮進行稅收籌劃，合理減低稅負，防范潛在稅務的風險，從而獲得最大的盈利。

總之，酒店經營者在密切關注稅收動態的同時，還應加強日常的稅務管理，在必要時還應尋求專業對口中介 的幫助，由于會計師事務所等中介機構在許多領域有著豐富的專業經驗，即為納稅人提供納稅工作咨詢與代理，從事代辦稅務行政復議，企業投資策劃和企業集團公司的納稅策劃等，并在多年的實踐中已同稅務局政府機關建立了良好關系。酒店管理者可考慮委托稅務代理人代為辦理稅務事宜，即可省卻時間，更可在專業人士的指導下，獲得有價值的建議和幫助。

財務分析常用指標

1、變現能力比率

變現能力是企業產生現金的能力，它取決于可以在近期轉變為現金的流動資產的多少。

（1）流動比率

公式：流動比率=流動資產合計 / 流動負債合計

企業設置的標準值：2 意義：體現企業的償還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業的短期償債能力越強。

分析提示：低于正常值，企業的短期償債風險較大。一般情況下，營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。

（2）速動比率

公式 ：速動比率=（流動資產合計-存貨）/ 流動負債合計

保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額）/ 流動負債

企業設置的標準值：1 意義：比流動比率更能體現企業的償還短期債務的能力。因為流動資產中，尚包括變

現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業的短期償債能力。

分析提示：低于1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。

變現能力分析總提示：

（1）增加變現能力的因素：可以動用的銀行貸款指標；準備很快變現的長期資產；償債能力的聲譽。

（2）減弱變現能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。

2、資產管理比率

（1）存貨周轉率

公式： 存貨周轉率=產品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2] 企業設置的標準值：3 意義：存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。

分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。

（2）存貨周轉天數

公式： 存貨周轉天數=360/存貨周轉率

=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產品銷售成本

企業設置的標準值：120 意義：企業購入存貨、投入生產到銷售出去所需要的天數。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。

分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。

（3）應收賬款周轉率 定義：指定的分析期間內應收賬款轉為現金的平均次數。

公式：應收賬款周轉率=銷售收入/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] 企業設置的標準值：3 意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。

分析提示：應收賬款周轉率，要與企業的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的企業；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售； 第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

（4）應收賬款周轉天數

定義：表示企業從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時間。

公式：應收賬款周轉天數=360 / 應收賬款周轉率

=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] / 產品銷售收入

企業設置的標準值：100 意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。

分析提示：應收賬款周轉率，要與企業的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的企業；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

（5）營業周期

公式：營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

={[（期初存貨+期末存貨）/2]* 360}/產品銷售成本+{[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]* 360}/產品 銷售收入

企業設置的標準值：200 意義：營業周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的時間。一般情況下，營業周期短，說明資金周轉速度快；營業周期長，說明資金周轉速度慢。

分析提示：營業周期，一般應結合存貨周轉情況和應收賬款周轉情況一并分析。營業周期的長短，不僅體現企業的資產管理水平，還會影響企業的償債能力和盈利能力。

（6）流動資產周轉率

公式：流動資產周轉率=銷售收入/[（期初流動資產+期末流動資產）/2] 企業設置的標準值：1 意義：流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，會相對節約流動資產，相當于擴大資產的投入，增強企業的盈利能力；而延緩周轉速度，需補充流動資產參加周轉，形成資產的浪費，降低企業的盈利能力。

分析提示： 流動資產周轉率要結合存貨、應收賬款一并進行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用，可全面評價企業的盈利能力。

（7）總資產周轉率

公式：總資產周轉率=銷售收入/[（期初資產總額+期末資產總額）/2] 企業設置的標準值：0.8 意義：該項指標反映總資產的周轉速度，周轉越快，說明銷售能力越強。企業可以采用薄利多銷的方法，加速資產周轉，帶來利潤絕對額的增加。分析提示：總資產周轉指標用于衡量企業運用資產賺取利潤的能力。經常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價企業的盈利能力。

3、負債比率

負債比率是反映債務和資產、凈資產關系的比率。它反映企業償付到期長期債務的能力。

（1）資產負債比率

公式：資產負債率=（負債總額 / 資產總額）*100% 企業設置的標準值：0.7 意義：反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。

分析提示：負債比率越大，企業面臨的財務風險越大，獲取利潤的能力也越強。如果企業資金不足，依靠欠債維持，導致資產負債率特別高，償債風險就應該特別注意了。資產負債率在60％—70％，比較合理、穩健；達到85％及以上時，應視為發出預警信號，企業應提起足夠的注意。

（2）產權比率

公式：產權比率=（負債總額 /股東權益）*100% 企業設置的標準值：1.2 意義：反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映企業的資本結構是否合理、穩定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。

分析提示：一般說來，產權比率高是高風險、高報酬的財務結構，產權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。從股東來說，在通貨膨脹時期，企業舉債，可以將損失和風險轉移給債權人；在經濟繁榮時期，舉債經營可以獲得額外的利潤；在經濟萎縮時期，少借債可以減少利息負擔和財務風險。

（3）有形凈值債務率

公式：有形凈值債務率=[負債總額/（股東權益-無形資產凈值）]*100% 企業設置的標準值：1.5 意義：產權比率指標的延伸，更為謹慎、保守地反映在企業清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。不考慮無形資產包括商譽、商標、專利權以及非專利技術等的價值，它們不一定能用來還債，為謹慎起見，一律視為不能償債。

分析提示：從長期償債能力看，較低的比率說明企業有良好的償債能力，舉債規模正常。

（4）已獲利息倍數

公式：已獲利息倍數=息稅前利潤 / 利息費用

=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）

通常也可用近似公式:

已獲利息倍數=（利潤總額+財務費用）/ 財務費用

企業設置的標準值：2.5 意義：企業經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量企業償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。只要已獲利息倍數足夠大，企業就有充足的能力償付利息。

分析提示：企業要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高，說明企業的債務 利息壓力越小。

4、盈利能力比率

盈利能力就是企業賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務人，都非常關心這個項目。在分

酒店財務制度及工作流程篇四

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酒店財務管理制度及崗位職責范本

為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業效益，實現企業上新臺階，根據有關會計法規和本公司實際，特制定如下制度：

一、總原則

1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發，相互協作。

2.司各生產經營部門必須相互銜接，各負其責。

3.須做到錢賬分管，賬物分管，手續齊全。

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4.手每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。

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5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入賬。

6.供應商必須提供請款單、發票、我司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。

三、銷售業務制度

1.銷售業務人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。

3.客戶需增值稅發票必須簽訂正式合同，并留財務部門存檔。

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4.業務人員必須根據客戶訂單確定生產，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業務人員給客戶價格優惠必須經經理審批，并留財務部門存檔。

6.業務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產品的要求，送還貨期，貨款追回。

7.產品生產完成后立即打送貨單。

8.發貨時必須由發貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。

四、現金管理制度

1.現金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。

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2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

3.現金收款票據必須設置多聯，客戶、會計、出納、經辦人分別一聯，以便核對。

4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。

6.出納必須即時登記現金日記賬，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結束。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。

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8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實相符。

五、成本控制制度

1.各生產員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產技術水平，節約材料，提高速度，保證產品質量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。

3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人

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員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。

5.車間生產需材料必須填制領料單，并有生產和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。

6.領料單一份三聯，財務部、生產部、倉庫各一聯。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式賬戶，月底抽查材料實物與賬存是否相符。

8.財務部門必須建立材料數量金額式二級賬控制，修理配件零星物料建立金額式二級賬控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代賬，月底必須同倉庫賬核對相符。

9.生產員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀素調整定額。

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來源：（酒店財務管理制度及崗位職責范本http:///）公司經營.相關法律知識

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酒店財務制度及工作流程篇五

酒店財務管理制度及崗位職責

為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業效益，實現企業上新臺階，根據有關會計法規和本公司實際，特制定如下制度：

一、總原則

1.公司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發，相互協作。 2.公司各生產經營部門必須相互銜接，各負其責。3.必須做到錢帳分管，帳物分管，手續齊全。4.經手每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。 2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。 4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。

5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。

6.供應商必須提供請款單、發票、我司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。

三、銷售業務制度

1.銷售業務人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。 3.客戶需增值稅發票必須簽訂正式合同，并留財務部門存檔。

4.業務人員必須根據客戶訂單確定生產，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。 5.業務人員給客戶價格優惠必須經經理審批，并留財務部門存檔。

6.業務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產品的要求，送還貨期，貨款追回。 7.產品生產完成后立即打送貨單。

8.發貨時必須由發貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。

四、費用報銷制度

（一）、差旅費：

1.外出辦事人員報銷差旅費時，在報銷單據上應附有“出差批準”，否則不予報銷。

2.報銷差旅費時，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經過公司負責人同意后，方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的，需經領導批準后，方能報銷。無公司共汽車的路段落，可以報銷摩托車費。

5.出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發票，每人每餐報銷不可超過**元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。

6.報銷罰款時，要分清責任，報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。

7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務部門報銷有關費用先故推遲時間的，財務部門可以不受理。

8.報銷手續。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經指定的批準人簽名或蓋章后，將報銷單據交給出納員付款。

（二）、辦公費

1.辦公用品由公司統一購買，職工根據生產、辦公需要，向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿，進行登記。

2.公司員工一般不得報銷辦公費用。

3.保管人員為保證工作需要，應及時購買辦公用品。購買前，預先編制購物申請清單，經批準后購

買。辦公用品購回以后，由出納人員監督驗收入庫，由保管員、出納員在送貨單上簽名，便以與銷貨方結算貨款時核對。

4.月結支付費用時，要取得稅務部門的正式發票。

（三）、材料及維修費用

1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續。生產維修需要的材料、物資憑領料單出庫，購進的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。

2.購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入庫單上注明“未入庫使用”。 3.所購物資，如果是月結付款的，應在送貨單上附上驗收入庫單，以便結帳核對。

4.分次報銷費用的，應將購貨發票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。 5.維修部人員，在購買維修物資前，應編制購物申請單，經審核批準后方可購買。

6.需要外修的機器及另部件，經批準后送外維修，修理完回收交付使用時，需經使用部門負責人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。

7.因支付的材料，物資及維修費用數額較大，應取得合法憑證。

（四）、伙食費：

1.按現有的生活水平上，每人每天控制在**元以內的結算報銷伙食費。

2.食堂物資采購由廚房職工負責，由公司指定人員監督驗收，并在發票上共同簽名，據以報銷。 3.在保證不降低現有的生活水平上，每季度（或半年）根據市場物價變化水平，作適當調整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經濟效益不斷提高的前提下，對職工的伙食費也將逐步增加。

五、現金管理制度

1.現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。 3.現金收款票據必須設置多聯，客戶、會計、出納、經辦人分別一聯，以便核對。4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。

6.出納必須即時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結。 7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。

六、成本控制制度

1.員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產技術水平，節約材料，提高速度，保證產品質量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。

3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。

5.車間生產需材料必須填制領料單，并有生產和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。 6.領料單一份三聯，財務部、生產部、倉庫各一聯。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。 8.財務部門必須建立材料數量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。

9.生產員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人須承擔責任；屬客觀素調整定額。

10.生產員工必須完成規定工作量才算加班，計加班工資，未完成規定工作量加班，不計加班工資。 11.員工必須有產品質量意識，由于主觀因素使產品質量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔

責任。

12.生產設備操作人員和維修人員必須按規程操作保養，并以記錄。

內部制約制度

一、為了減損失、浪費，提高經濟效益，制定期本制度。

二、任何一項經濟業務，必須有兩人以上參與，不應有脫離監督的經濟行為。

三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。

四、倉庫保管人員管好財產、物資，包括生產材料、維修用品零配件、五金材料等。

五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發出登記。

六、發出收款業務時，由會計開具發票，由出納收款。付款時由會計審核發票后，經總經理批準后付款。多種收付款單據發票，必須經總經理簽名后，才能進帳。

七、固定資產和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應查明原因，及時處理。

八、會計、出納每月月終應對現金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現金。

九、倉庫物資年終必須盤點一次，據予調整帳務和年終成本核算。年中根據需要可以不定期盤點。

稽 核 制 度

一、根據《會計法》27條和《會計基礎工作規范化》規定，結合本公司制定本制度。

二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經理負責。

三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一次。

四、按月盤點現金一次，并由出納的現金、銀行存款日記與會計現金、銀行存款總帳進行核對，如有不符應查明原因及時處理。

五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據以調整帳務（成本與庫存）。

六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現金、銀行存款日記帳等有關財務資料，除按月進行稽核外，還可根據需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。

七、稽核人員因工作需要，可向本廠員工開展稽核調查或詢問，有關人員應予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。

八、原始憑證和記帳憑證審核內容和方法：

1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務發票，對方如是一般納稅人，應取得專用發票，是小規模納稅人應取得普通發票或稅務部門代開的專用發票（6%）。發票上的物品經本公司需要的東西，有無批準的購量預算。

2.查原始憑證的真實性。發票上的物品是否銷售商所經營的產品，購進價與預算、現實是否相當，貨物是否驗收入庫等。

3.核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規格、大小寫、復寫、公私章；是否發票聯，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。

4.核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。

九、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤：

1.帳與明細帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。 2.對資產負債表數字與總帳數字是否一致，核對損益表中的數字是否與總帳和有關明細帳相符，有無更改報表數字，有無對不同對象使用不同的數字報出。3.對報表之間的數字是否銜接，前后期之間是否銜接。

十、稽核人員應兢業、執法，發現問題應及時處理，并為老板、總經理匯報，取得支持。

現金管理制度

一、為加強對現金的管理和監督，保證現金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。

二、為保證公司生產、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金。

三、現金的使用，要能保證下面的項目能及時支付： 1.產品銷售的運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。

2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。 3.員工差旅費、學習費、客戶的業務招待費。

4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。 5.員工工傷事故、生活困難和突發事件和臨時借款。

6.設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。 7.公司負責人安排的其他小額開支。

四、除保證上項兩天的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。

五、公司現金必須存放在財務室的保險柜內。避免存放在保險柜外。

六、不準以收抵支，收支必須分開。

七、不準代其他單位收、付現金。

八、不準將公司存帳戶借給他人使用。

九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金。

十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監督。

十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業務終了應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。

十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

財產清查制度

為了加強公司財產的管理，確保公司財產的安全，使會計核算真實，根據會計有關法規的規定，特制定如下制度：

一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產進行全面清查一次。

二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結好余額，以便核對，整理好財產物資，分門別類。

三、由辦公室人員牽頭，財務人員、物料保管人員參加，對財產物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發現財產盈虧，應及時向公司領導及董事會報告，經批準后進行相應帳務處理。

四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續。

五、固定資產必須由辦公室指定專人管理，負責固定資產的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。

六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中中將報廢、損壞的固定資產填寫“固定資產報廢表”，并注明原因，辦理有關報批手續，經公司董事會批準后進行帳務處理。

票據管理制度

為了加強會計核算工作，完善財務管理制度，確保票據妥善保管，特制定本制度：

一、支票由出納員專人保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單，由總經理審批并由財務總監認證后向出納員領用，領用人負責收回相關單據并及時到財務部辦理有關報銷手續。

二、原則上不準簽發空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經理、財務總監同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。

三、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期等。

四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

五、發票由主管會計專人保管和負責核對，建立發票領用登記簿，定期對空白發票及領用的發票進

行檢查

六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。

七、出納的支出單據，由出納登記現金日記帳、銀行存款日記帳后，經會計核對后，交會計入帳。

會計檔案管理制度

一、為了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本辦法。

二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業材料。

三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。

四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

五、保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監簽字批準，會計檔案原則上不得借出。

六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規定辦理交接手續。

七、各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分階段永久，定期二類。

八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經批準后銷毀。

附：會計檔案保管期限表 序號 檔 案 名 稱 保管年限 備 注

一、會計憑證類 1 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15年 2 銀行余額調節表 15年

二、會計帳簿類 3 日記帳 15年(其中：現金和銀行日記帳)4 明細帳 25年 5 總帳 15年(包括日記總帳)6 輔助帳簿 15年 7 固定資產卡片 15年(固定資產報廢清理后保存5年)

三、會計報表類 5年 8 主要財務指標快報 3年（包括方字分析）9 月、季度會計報表 5年（包括方字分析）10 年度會計報表（決算）永久(包括方字分析)

四、其 他 類 11 會計移交清冊 15年 12 會計檔案保管清冊 25年 13 會計檔案銷毀清冊 25年

會計主管崗位責任制

一、根據會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作，并直接對老板負責。

二、參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認真執行和實施。

三、負責審核票據的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。

四、負責填制科目匯總表，據以登記總帳，并與各明細帳核對相符。

五、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預算和財務收支計劃的執行情況。

六、負責并參與財產清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實是否相符，財務部門的財產帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。

七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監督，并協調會計內部工作。

八、辦理有關稅款的計算、申報，并納工作和有關財政、工商的財務事宜。

九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。

出納人員崗位責任制

本公司出納人員在總經理直接領導下工作，并以其負責、其職責如下：

一、認真做好貨幣資金的收、付和結算工作，圓滿完成出納工作任務。

二、負責保管庫存現金和有價證券，嚴格按《現金管理條例》的具規定收支使用現金。

三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按銀行規定辦理轉帳結算業務。

四、設置現金日記帳，按照經濟業務發貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發現帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。

五、設置銀行存款日記帳，按照經濟業務發生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，掌握存款情況，杜絕空頭支票發生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是否有未達帳項，并編制余額調節表。

六、認真審核收付款原始憑證，據實辦理收付款業務，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結算業務。對上面三個代扣戶存款，應按月核對，發現長短款，應及時正確處理。

七、妥善保管和按規定使用有關印章，保證貨幣資金的安全。

八、加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經領導批準，并做好領用和注銷登記手續，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發生支票、發票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行規定辦理掛失。如果未及時申報，產生的后果應由本人負責。

九、所有收支憑證都必須經總經理審查簽字后，方能交會計做帳。

十、積極做好領導交辦的其他出納工作。

財務管理制度

總 則

一、為了保障公司資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法

合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

七、本制度所稱資金管理包括：

籌措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 現金及現金等價物管理；

結算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則； 1.取之合法，使用合規； 2.開源節流，講求效益； 3.內部牽制，防范風險； 4.管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；

2.資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

3.借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現金及現金等價物管理 1.內部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和

銀行日記帳；

（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。2.財經紀律

（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；

（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。3.現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。十

一、結算資金管理：

1.應收款項管理應遵循以下原則： （1）入帳有據，處理合規；（2）跟蹤管理，掌握動態；（3）清理及時，回款迅速；（4）節約資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。2.債權的成立應符合以下條件：

（1）各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。3.跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。4.債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益。

十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業債券等）均構成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業對

外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產物資管理十

七、企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售，耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定，規范操作。 十

八、財產物資管理應遵循的原則：

1.全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；

2.全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控； 3.綜合管理與分級歸口管理相結合；

4.遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

5.實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。

十九、物資增加：

1.企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位； 2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規定計價； 3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收； 4.固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；

5.禁止使用部門自行采購物資，必要時先經批準并辦理入庫手續。 二

十、物資減少：

1.不論什么原因發出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存；

2.存貨減少應按企業會計政策進行計價；

3.處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；

4.商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；

5.盤虧、報損物資應按規定權限經批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；

6.生產耗用物資應按企業計劃生產管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認；

7.貴重物資出庫應按規定的權限實行雙簽。 二十

一、物資保管和盤存

1.倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資

金定額負責；

2.有關業務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；

3.各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；

4.各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項：

1.年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失； 2.按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。二十

三、企業加強成本管理應遵循以下原則：

1.經濟效益原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；

2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，全員管理，一是從投資成立、產品選取型開發到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從 大項目的事前預測、決策，實施中的監控到事后的分析考核，環環緊扣；三是企業從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；

3.責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

4.科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳； 5.歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度： 合規、切實、可行的《成本計算規程》； 原材料、物資供應的質量與價格保障； 工程質量監理、產品質量管理保障； 籌資融資成本預測與監控體系；

投資成本及效益預測、決策與監控體系； 銷售網絡管理制度；

新產品研制、開發管理與成本控制； 各項消耗指標及行政費用管理制度； 分析考核獎懲制度。

成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發現問題，迅速予以糾正。

二十六、以部門、個人對所分管的指標、業務納入考核、獎懲范圍。

計劃和預算二十

七、為確保企業年度經營發展目標的實現，做到心中有數，應編制年度分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經濟效益目標利潤實現。 二十

八、編制的依據：

1.根據本公司年度“戰略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發展方向，投資規劃、經營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；

2.根據市場調查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調整；

3.根據上一年度計劃執行情況的分析判斷，發現管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。 二十

九、編制的原則：

1.真實、積極、可靠、適當留有余地，保障公司資產及資本增值；

2.計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實現的前提下，在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整；

3.強調計劃的科學性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當的數學模型、科學的預測、判斷的基礎上；

4.經過“兩上兩上”反復平衡、落實；

即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標

5.資金調配的順序：在首先保證正常生產經營的前提下，尋求投資與發展，兼顧職工集體福利。 三

十、計劃的主要內容： 1.銷售收入、利潤計劃； 2.物資供應保障計劃；

3.資金籌集方式、規模及投資收益計劃； 4.產品、工程、資金成本計劃及費用預算； 5.投資方式及支出計劃； 6.現金流量計劃；

7.利潤分配及稅收繳納計劃； 8.其他收入、支出計劃。

三十

一、綜合平衡的主要指標： 1.利潤總額、凈利潤； 2.凈資產增長率； 3.資產負債率； 4.速動比率；

5.凈資產利潤率。

三十

二、分析、考核是企業經營管理過程中事前、事中、事后三個環節的最后一環也是檢查、評估企業、領導、部門、職工業績的依據。

三十

三、企業應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業績與工資福利掛勾的獎懲條例。 三十

四、分析的內容、形式和方法： 1.全面分析和專題分析結合。

年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產品質量、投資報酬、現金流量等； 2.定性分析和定量分析相結合。

對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業兼并收購情況

總結

定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；

4.有條件的應建立分析數據庫，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。 三十

五、考核的原則和要求：

1.逐級考核，層層考核。公司考核各部門領導，部門負責人考核所屬員工；

2.科學、合理、有根有據。根據不同部門和業務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發業績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據；

3.考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。三十

六、考核的主要內容和指標

1.對企業和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率；

2.對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；

3.對個人考核其所分管的業務工作質量和指標完成情況；

4.對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、

述職報告

三十

七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業績真實，信息數據正確，根據有關法規擬訂本制度。

三十

八、企業應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業務范圍、職業紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發工作。 三十

九、內部稽核的職責：

1.以各項財經法律、法規為準繩，對企業籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查： 2.企業制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查； 3.企業計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查； 4.企業財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查； 5.對企業內部牽制訂的完善性和執行情況核查； 6.對分析、考核、業績評價的公證性核查； 7.對外勤單位業務人員的督導、抽查、考核； 8.對特殊案件的調查、審議、核實。

四

十、內部稽核的職業紀律：

客觀、公正、保密 核查事實，提出建議。

四十

一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規范》要求進行財務稽核；

1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查； 2.對計劃、預算及執行情況進行核查；

3.對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查； 4.財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核； 5.重要票證管理情況核查； 6.其他必要的內容。

四十

二、企業應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。 四十

三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 1.明確牽制制度的原則、組織、分工； 2.對有關人員和崗位的牽制規定； 3.出納崗位的限制條件；

4.保障牽制制度實施的規定。

四十

四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實、及時。 1.統一內部原始記錄的格式、用途、聯數； 2.明確內部原始記錄的填制、傳遞流程； 3.規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；

4.規范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。 四十

五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。

1.制訂與企業內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；

2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。

四十

六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。

四十

七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。

四十

八、附則：

1.企業應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。 2.本制度由公司財務部負責解釋和修訂。3.本制度自下發之日起生效。

酒店財務制度及工作流程篇六

財務管理制度及崗位職責

為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業效益，實現本企業上新臺階，根據有關會計法規和本公司實際，特制定如下制度：

一、總原則

1.公司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發，相互協作。

2.公司各經營部門必須相互銜接，各負其責。

3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續齊全。

4.經手每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。

5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。

6.供應商必須提供請款單、發票、公司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。

三、現金管理制度

1.現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

3.現金收款票據必須設置三聯，會計、出納、經辦人和客戶分別一聯，以便核對。

4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。

6.出納必須即時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結。

7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。

8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。

四、成本控制制度

1.各員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的技術水平，節約能耗，提高效率，保證質量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。

3.材料入庫保管人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。

5.領料單一份三聯，財務部、領用部門、倉庫各一聯。

6.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。

7.財務部門必須建立原材料數量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。

8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀因素經總經理批準調整定額。

現金管理制度

一、為加強對現金的管理和監督，保證現金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。

二、為保證公司生產、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金。

三、現金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：

1.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫藥費和其他勞務報酬。

2.員工差旅費、學習費、客戶的業務招待費。

3.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。

4.員工工傷事故、生活困難和突發事件和臨時借款。

5.設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。

6.公司負責人安排的其他小額開支。

四、除保證上項的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。

五、公司現金必須存放在財務室的保險柜內。工資發放的現金袋應爭取當天發放完畢，避免在保險柜過夜。

六、不準以收抵支，收支必須分開。

七、不準代其他單位收、付現金。

八、不準將公司帳戶借給他人使用。

九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金。

十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監督。

十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。

十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

財產清查制度

為了加強公司財產的管理，確保公司財產的安全，使會計核算真實，根據會計有關法規的規定，特制定如下制度：

一、公司必須每年對物料、低值易耗品、包裝物、固定資產進行全面清查一次。

二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結好余額，以便核對，整理好財產物資，分門別類。

三、由辦公室人員牽頭，財務人員、物料保管人員參加，對財產物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發現財產盈虧，應及時向公司領導及總經理報告，經批準后進行相應帳務處理。

四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續。

五、固定資產必須由財務室指定專人管理，負責固定資產的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。

六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產填寫“固定資產報廢表”，并注明原因，辦理有關報批手續，經公司領導批準后進行帳務處理。

票據管理制度

為了加強有力會計核算工作，完善財務管理制度，確保票據妥善保管，特制定本制度：

一、支票由出納員專人保管。領用支票領用人需填寫領用支票審批單，由總經理審批并由財務總監認證后向出納員領用，領用人負責收回相關單據并及時到財務部辦理有關報銷手續。

二、原則上不準簽發空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經理、財務總監同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。

三、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期等。

四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

五、發票由主管會計專人保管和負責核對，建立發票領用登記簿，定期對空白發票及領用的發票進行檢查。

六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。

七、出納的支出單據，由出納登記現金日記帳、銀行存款日記帳后，經會計核對后，交會計入帳。

會計主管崗位責任制

一、根據會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作，并直接對老板負責。

二、參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認真執行和實施。

三、負責審核票據的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。

四、負責填制科目匯總表，據以登記總帳，并與各明細帳核對相符。

五、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預算和財務收支計劃的執行情況。

六、負責并參與財產清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實是否相符，財務部門的財產帳目與倉庫帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。

七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監督，并協調會計內部工作。

八、辦理有關稅款的計算、申報，繳納工作和有關財政、工商的財務事宜。

九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。

出納人員崗位責任制

本公司出納人員在總經理直接領導下工作，并以其負責、其職責如下：

一、認真做好貨幣資金的收、付和結算工作，圓滿完成出納工作任務。

二、負責保管庫存現金和有價證券，嚴格按《現金管理條例》的具規定收支使用現金。

三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按銀行規定辦理轉帳結算業務。

四、設置現金日記帳，按照經濟業務發貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發現帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。

五、設置銀行存款日記帳，按照經濟業務發生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，掌握存款情況，杜絕空頭支票發生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是否有未達帳項，并編制余額調節表。

六、認真審核收付款原始憑證，據實辦理收付款業務，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結算業務。對上面三個代扣戶存款，應按月核對，發現長短款，應及時正確處理。

七、妥善保管和按規定使用有關印章，保證貨幣資金的安全。

八、加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經領導批準，并做好領用和注銷登記手續，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發生支票、發票遺失，應立

即向領導匯報，并負責按銀行規定辦理掛失。如果未及時申報，產生的后果應由本人負責。

九、所有收支憑證都必須經總經理審查簽字后，方能交會計做帳。

十、積極做好領導交辦的其他出納工作。