現今社會公眾的法律意識不斷增強，越來越多事情需要用到合同，合同協調著人與人，人與事之間的關系。相信很多朋友都對擬合同感到非常苦惱吧。下面是小編為大家整理的合同范本，僅供參考，大家一起來看看吧。

保險合同的特征篇一

地址：

郵政編碼：

經營許可證號碼：

負責人：

代理人（以下簡稱乙方）：

家庭住址：

郵政編碼：

身份證號碼：

《保險代理從業人員資格證書》編號：

根據《中華人民共和國保險法》、《保險公司營銷服務部管理辦法》和《保險代理人管理規定（試行）》及有關法規，甲乙雙方經平等協商，就保險個人代理事項達成一致，簽訂本保險代理合同。

第一條本保險代理合同自甲乙雙方簽字或蓋章，且乙方保證人在《履行保險個人代理保險代理合同保證書》上簽字或蓋章之日起生效。代理期限個月，自 年月日起至年月日止。

第二條甲乙雙方的關系為保險代理保險代理合同關系，不直接或間接構成勞動關系。

第三條甲方委托乙方在本保險代理合同授權范圍內為甲方代理保險業務。

第四條代理地域范圍

甲方授權乙方在甲方經營區域 省（自治區、直轄市）市（地區、州、盟） 縣（市、區、旗）代理保險業務。

第五條代理業務范圍

（一）甲方授權乙方代理下列保險業務（按險種列明）

（二）乙方代理保險業務的行為限于：

1、向客戶宣傳、介紹、推薦甲方提供的保險產品；

2、將投保人填寫的投保單及相關的投保材料交付甲方；

3、代理甲方收取保險費，并將甲方簽發的保險單、保險費收據等相關單證交付給投保人；

4、接受客戶咨詢；

5、甲方書面委托的其他事項。

（三）乙方不得處理下列事項：

1、簽發或批改保險單和保險費收據；

2、核保、核賠；

3、其他未經甲方書面授權的事項。

第六條本保險代理合同有效期內，乙方在甲方授權范圍內，代為辦理保險業務的行為，由甲方承擔責任。乙方超越本保險代理合同甲方書面授權范圍的行為，由乙方承擔責任。

第七條保險費的解付方式和期限

（一）乙方應在收到保險費當日將代收的保險費全額解付甲方或存入甲方指定的銀行帳戶；特殊情況下經甲方同意，解付期限可以延長為收到保險費二十四小時之內。

（二）乙方不得使用非甲方帳戶收取保險費，不得將保險費挪作他用。

第八條代理手續費支付標準和支付方式

（一）甲方按照國家規定，向乙方支付代理手續費。雙方約定的各險種手續費標準是：

（二）甲方按列明的手續費率向乙方支付代理手續費，但乙方所得代理手續費產生的稅款由乙方承擔。

（三）甲方按每一會計月份的實收保險費以現金或轉帳方式結算乙方代理手續費，結算日為次月日，遇節假日順延。

（四）甲方根據國家有關法律、法規和行政規章以及甲方業務管理需要，可調整手續費標準，如乙方不能認可新的手續費標準，本保險代理合同自動終止。

（五）同時符合以下三個條件，乙方才有權要求甲方支付代理手續費：

1、甲方已審核簽發保險單；

2、甲方已全額收到保險費；

3、代理行為符合代理保險代理合同各項約定。

（六）乙方代理的業務發生退保或變更，甲方相應調整乙方的手續費。

第九條甲方的權利：

（一）根據國家有關法律、法規和行政規章，制定個人代理管理制度，并據此對乙方與保險代理有關的行為進行管理；

（二）對乙方代理業務的核保、核賠權；

（三）乙方越權代理及違反本保險代理合同其他約定的，甲方有權解除本保險代理合同；造成甲方損失的，甲方有權向乙方索賠；

（四）在本保險代理合同有效期內留存乙方《保險代理從業人員資格證書》；

（五）按稅務機關規定代扣乙方應繳納的稅款；

（六）了解乙方代理業務完成情況和代理客戶詳細信息。

第十條甲方的義務：

（一）根據本保險代理合同約定向乙方支付代理手續費；

（二）對乙方在甲方授權范圍內代理的保險業務承擔保險責任；

（三）為乙方核發或更換《保險代理人展業證書》；

（四）將乙方《保險代理從業人員資格證書》報保險監管部門備案并辦理年度檢驗；

（五）為乙方提供從事保險代理業務所需展業證件、業務單證和甲方認為必要的宣傳材料；

（六）認真聽取乙方提出的合理化建議；

（七）為乙方提供與保險代理業務有關的培訓。

第十一條乙方的權利：

（一）在授權范圍內為甲方代理保險業務，并獲得甲方支付的代理手續費；

（二）依法解除本保險代理合同；

（三）取得甲方提供的有關代理業務的展業證件、業務單證、宣傳材料；

（四）享有甲方為其提供的與保險代理業務有關的培訓；

（五）拒絕甲方的違法、違規和非書面委托事項。

第十二條乙方的義務：

（一）遵守國家有關法律、法規和行政規章以及甲方制定的有關規章制度，遵守職業操守，維護甲方及投保人、被保

險人和受益人的合法利益，維護甲方的社會形象；

（二）參加甲方組織的業務培訓，不斷提高專業技能；

（三）向投保人全面說明保險保險代理合同內容，并按照甲方的要求就保險標的和被保險人的有關情況提出詢問；對于保險保險代理合同中的責任免除條款，向投保人明確說明；

（四）協助甲方了解投保標的的真實情況和風險狀況；

（五）按本保險代理合同約定向甲方解付代收的保險費；

（六）保守甲方和代理客戶的商業秘密；

（七）非經甲方書面授權，不為甲方以外保險機構代理保險業務；

（八）按甲方要求確定展業身份稱謂，不向投保人作任何與保險業務有關的虛假宣傳和承諾；

（九）在接到投保人或被保險人的出險通知后，及時通知甲方；

（十）保險保險代理合同訂立后，在接到投保人要求變更、終止或者解除保險代理合同的請求后，及時轉告甲方。

第十三條保證

乙方請 作為乙方履行本保險代理合同的保證人，由其出具的《履行保險個人代理保險代理合同保證書》是本保險代理合同的組成部分。

第十四條保險代理合同的變更

（一）在本保險代理合同有效期內，根據國家有關法律、法規和行政規章，甲乙雙方協商一致，可依法對保險代理的地域范圍、險種范圍、代理手續費標準、保證人等保險代理合同內容進行變更，并訂立補充協議予以約定。

（二）雙方如不能就變更事宜達成一致意見，本保險代理合同自動終止。

第十五條保險代理合同的終止及解除

（一）本保險代理合同期滿前三十天內，甲、乙雙方任何一方可以向對方提出續簽保險代理保險代理合同，經雙方協商一致可以續簽保險代理保險代理合同。

（二）在本保險代理合同有效期內，甲乙任何一方要求解除保險代理合同，應提前三十天書面通知對方。

（三）乙方有下列情況之一的，甲方可隨時單方解除保險代理合同：

1、違反國家法律法規；

2、違背社會公德，損害甲方信譽和形象；

3、挪用或侵占保險費；

4、串通投保人、被保險人或保險受益人欺騙甲方；

5、使用不正當手段強迫、引誘或者限制投保人、被保險人投保或轉換保險人；

6、擅自變更保險條款，提高和降低保險費率；

7、泄漏客戶信息及甲方商業秘密；

8、遺失重要保險單證造成甲方重大損失；

9、為甲方以外的保險機構代理保險業務；

10、違反本保險代理合同約定中乙方的任何一項義務。

（四）有以下情形之一的，本保險代理合同終止：

1、本保險代理合同期滿；

2、乙方喪失民事行為能力；

3、乙方喪失勞動能力；

4、乙方《保險代理從業人員資格證書》被保險監管部門吊銷；

5、法律規定的其他應當終止的情形。

（五）本保險代理合同終止或解除時，乙方須將甲方核發的《保險代理人展業證書》、代理期間有關的單證材料、代理客戶資料、乙方和保證人留存的代理保險代理合同原件和借用甲方的物品交還甲方，并辦理有關手續；甲方交還乙方《保險代理從業人員資格證書》。

（六）本保險代理合同終止或解除后，乙方不得再以甲方的名義從事保險代理活動。

第十六條違約責任

（一）甲方無正當理由，未按本保險代理合同約定向乙方支付代理手續費，除應如數支付代理手續費外，每拖延壹日，要向乙方支付應支付代理手續費金額 %的違約金。

（二）乙方未在本保險代理合同約定的期限內向甲方解付保險費，除應如數上交保險費外，每拖延壹日，要向甲方支付應交付保險費金額%的違約金。

（三）甲乙雙方違反本保險代理合同約定，除本條第一、二款的情形以外，須支付壹百元至伍百元的違約金。

（四）乙方超出甲方授權范圍或者在代理保險代理合同終止后仍以甲方名義進行的活動，除經甲方追認的以外由乙方自行承擔責任。

（五）甲方不履行保險代理合同義務或違反保險代理合同約定，乙方有權提出解除本保險代理合同，給乙方造成損失的，乙方有權要求賠償損失。

（六）乙方違反國家法律法規或違反本保險代理合同約定造成甲方損失的，須按照損失金額支付賠償金。

第十七條爭議處理

甲乙雙方就本保險代理合同發生爭議時，可協商解決。協商不成，可依法仲裁或提起訴訟。

第十八條附則

本保險代理合同一式四份，甲乙雙方及乙方保證人各持一份，報甲方所屬分公司備案一份。

甲方蓋章 乙方簽字（蓋章）

年 月 日 年 月 日

保險代理合同簽訂地點： 省（自治區、直轄市） 市（地區、州、盟） 縣（市、旗、區）。

附件：

履行保險個人代理保險代理合同保證書

致中國人民財產保險股份有限公司 分（支）公司：

根據你公司與保險個人代理人（以下稱“被保證人”）簽訂的第 號《保險個人代理保險代理合同書》（以下簡稱《保險代理合同書》），本保證人自愿為《保險代理合同書》項下被保證人所應負的民事責任提供連帶責任保證。

本保證人在此聲明和保證：

一、本保證人是，在不具備擔保資格或能力時，本保證人保證及時通知你公司。

二、本保證人與他方簽訂的任何保險代理合同、協議均不影響本保證的真實性和有效性。

保證人為法人的：

保證人：（蓋章）

法定代表人簽字：

保證人地址：

聯系電話：

郵政編碼：

年月日

保證人為

自然人的：

保證人：（簽字）

身份證號碼：

家庭住址及郵政編碼：

工作單位名稱：

工作單位地址及郵政編碼：

聯系電話：

年月日

說明：

（一）保證人為自然人的須提供下列材料：

1、身份證原件和復印件；

2、個人收入和擁有所有權的資產證明。

（二）保證人為法人單位的須提供下列材料：

1、營業執照及法人代碼證復印件（蓋章）；

2、法定代表人身份證原件和復印件；

3、擁有所有權的資產證明和開戶銀行證明。

保險代理合同續簽協議

甲乙雙方協商一致，按原保險代理合同條款續簽保險代理合同。新保險代理合同自甲乙雙方簽字或蓋章，且乙方保證人簽字或蓋章之日起生效。

代理期限個月，自 年月 日起至年月 日止。

甲方蓋章 乙方簽字（蓋章）

年 月 日 年 月 日

保證人為法人的：

保證人：（蓋章）

法定代表人簽字：

保證人地址：

聯系電話：

郵政編碼：

年月日

保證人為自然人的：

保證人：（簽字）

身份證號碼：

家庭住址及郵政編碼：

工作單位名稱：

工作單位地址及郵政編碼：

聯系電話：

年月日

保險代理合同簽訂地點： 省（自治區、直轄市）市（地區、州、盟）縣（市、旗、區）

保險合同的特征篇二

為了保障少年兒童健康成長，協助家長為其子女籌集教育、婚嫁資金，并在其子女遭受意外事故時，能得到一定的經濟補償，特舉辦本保險。

第一條凡二十一周歲至五十周歲的家長（投保人），均可為其一周歲至十五周歲、身體健康的子女（被保險人）向保險公司（保險人）投保兒童保險。但對投保時，身體不健康，不能正常工作和勞動的投保人，不適用本條款第七條的規定。投保人如發生變動時，應及時通知保險人，經保險人核準后，方可辦理更改手續，否則，保險人不承擔保險責任。

第二條保險期限從被保險人起保時起至二十二周歲期滿時止，分別為七至二十一年。

第三條保險人對被保險人負有以下保險責任

1、被保險人在保險有效期內因意外傷害事故而殘廢，保險人按意外傷害保險金額撥付全部或部分保險金（見附表一），但年度給付金額不得超過意外傷害保險金額。

2、被保險人在保險有效期內因意外傷害事故而死亡，保險人按意外傷害保險金額給付全部保險金，同時給付死亡退保金（見附表二），保險責任即告終止。

3、被保險人在保險有效期內因疾病死亡，保險人給付死亡退保金，保險責任即告終止。

4、被保險人在保險有效期內考取全日制高等院校的本科生和大專生時，保險人每年按注冊證明給付約定的教育金，給付期限以被保險人年滿二十二周歲為限。

5、被保險人生存至保險期滿，保險人給付婚嫁保險金（見附表三），保險責任即告終止。

第四條保險人對下列情況不負給付保險金的責任

1、投保人對投保條件有隱瞞、欺騙或違約行為。

2、由于投保人、被保險人的故意行為或犯罪行為造成被保險人死亡或殘廢。

3、由于被保險人打架、斗毆、酗酒自殺造成死亡或殘廢。

4、由于戰爭或敵對行為造成被保險人死亡或殘廢。

5、被保險人在中華人民共和國境外發生的死亡或殘廢。

6、因各種原因造成醫療費支出。

7、其他不屬于保險責任范圍內的事情。

第五條保險費每月分五元、十元、十五元、二十元四檔，由投保人在投保時選定，按月繳付保險費，繳費期限與保險期限同樣。

第六條月交保險費五元、十元、十五元、二十元者，年度意外傷害保險金額分別為人民幣一千元、二千元、三千元、四千元，年度教育金分別為一百元、二百元、三百元、四百元，被保險人參加本保險時的年齡超過十足歲（含十足歲者），教育金減半。

第七條在保險期內投保人夫婦均因意外傷害事故身亡或自保險生效之日起后因疾病死亡，可由被保險人或其監護人持保險證及必要證件向保險人申請，經保險人調查核實后，從次月起，可免交保險費全數，如果投保人夫婦之一發生上述事故時，可免交保險費半數。

第八條保險單從起保當月的一日起期，但須在投保人交付第一期保險費后，保險單才開始生效。

第九條投保人如未按規定交付保險費，并逾期一月未辦補交手續的，保險單便自動失效，保險人不負給付保險金的責任，但可退還生存退保金（見附表四）。

第十條在保險單失效后兩年內，投保人可以提出復效申請，經保險人審核同意并由投保人補

補交失效期間的保險費及其利息后，保險單恢復效力。

第十一條申請退保時，保險單必須期滿二年且按規定交足保費，凡符合申請條件而要求退保者，保險人按規定退給其生存退保金。

第十二條被保險人在保險有效期間發生保險責任范圍內的死亡或殘廢時，投保人應持保險單及時向保險人提出保險金給付申請，并提供下列證明：

1、被保險人死亡時應提供死亡證明書。

2、被保險人因意外傷害者造成殘廢時，應提供縣級以上醫院出具的殘廢程度證明。

保險人在接到申請后，經過調查核實，按規定給付保險金，如果從傷亡事故發生日起經過不提出申請，即作為自動放棄權益。

第十三條被保險人生存至保險期滿，投保人或被投保人可持保險單及本人身份證明向保險人申請領取婚嫁金，保險責任自期滿之日起終止。

單位代號：_________________________

填單日期：_______年______月______日

分戶號：___________________________

保險合同的特征篇三

北大方正人壽保險有限公司：

茲退還貴公司上述保險合同，并申請終止該保險合同中所有的主合同和附加合同。

請貴公司依照保險合同的約定給付相應金額予保險合同投保人。若另有其他附加金額也請一并退還。貴公司于收到投保人終止保險合同的書面申請之次日零時起，所負的保險責任即行終止。

投保人聲明：本保險合同并無任何轉讓、抵押的事實;本人未有破產和涉及與本保險合同的訴訟、仲裁事項。

注:

一、 為維護您的權益，請勿在空白申請書上簽署。簽署前，請慎重核對所填寫的資料。

二、 簽名須本人親筆并與本公司存檔的投保單或經本公司認可的簽名相符。

三、 若投保人通訊地址已更改，請按新通訊地址正確填寫，否則原通訊地址將被視為無更改或無錯誤。

四、 請將保險合同和有效證件復印件連同此申請書一并遞交。

五、 銀行賬戶必須為投保人或被保險人所有。

六、 現金直接給付適用于支付金額小于1000元(含)的退費。

七、 支付金額大于1000元的退費以現金支票形式支付，并且必須由投保人本人持身份證于3日內前往

銀行解款領取現金。

申請人：xxx

20xx年x月x日

保險合同的特征篇四

中國人壽保險股份有限公司分公司：

委托人全權委托受托人(受托人身份證號：)持貴公司要求的必備文件，以委托人的名義前往貴公司代為辦理上述申請合同解除事項。并鄭重聲明凡由本授權委托書引發的法律糾紛與貴公司無關，本授權委托書自簽發之日起生效。

此致

敬禮!

xxx

20xx年xx月xx日

保險合同的特征篇五

第一講《勞動合同法》

一、勞動合同法適用的范圍

1、勞動合同法適用的用人單位。所有的用人單位，它包含經工商局登記注冊的企業、個體工商戶，也包含國家機關、事業單位、社會團體，還包含會計師事務所、律師事務所等合伙組織和基金會。

2、勞動合同法適用的勞動者。我市的在編人員和近幾年為鄉鎮招錄的本科畢業生不適用勞動合同法，除此之外，所有在勞動合同法適用的用人單位中工作的勞動者。

3、保姆、家庭鐘點工不適用勞動合同法。因為他所服務的是家庭，而不是勞動合同法調整的用人單位。

4、為個體包工頭打工的人員適用勞動合同法。個體包工頭是以營利為目的的，雖然沒有工商執照，但他是應該起執照而沒有起執照，屬非法用工，也按有工商執照對待。

二、用人單位與勞動者訂立書面勞動合同是必須的

1、勞動合同法規定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系，建立勞動關系必須訂立書面勞動合同。用人單位可以在建立勞動關系前訂立勞動合同，也可以在建立勞動關系后訂立勞動合同，但最晚不得超過一個月。

2、如果用人單位在用工一個月還沒有與勞動者訂立書面勞動合同，那么將從用工第二個月的第一天開始為勞動者支付雙倍工資，共支付11個月。

1如果用工一個年還沒有與勞動者訂立書面勞動合同，法律上視為訂立了無固定期限的勞動合同。

3、如果勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同怎么辦？《中華人民共和國勞動合同法實施條例》規定，經用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無需向勞動者支付經濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。

4、勞動合同一式兩份，用人單位一份，必須給勞動者一份。

三、勞動合同的種類

勞動合同分為固定期限勞動合同、無固定期限勞動合同和以完成一定工作任務為期限的勞動合同。

1、固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同。

2、無固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定無確定終止時間的勞動合同。也就是只要勞動者沒有過錯、用人單位能夠正常開展工作，勞動者就可以工作到退休。

用人單位與勞動者協商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。但如果勞動者在該用人單位連續工作滿10年或連續訂立兩次固定期限勞動合同后，只要勞動者提出訂立無固定期限勞動合同，用人單位必須訂立無固定期限勞動合同。

3、以完成一定工作任務為期限的勞動合同。是指用人單位與勞動者約定以某項工作的完成為合同期限的勞動合同。

四、勞動合同條款

（一）法律要求必須具備的條款

1、用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責人； 22、勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼；

3、勞動合同期限；

4、工作內容和工作地點；

5、工作時間和休息休假；

6、勞動報酬；

7、社會保險；

8、勞動保護、勞動條件和職業危害防護；

9、法律、法規規定應當納入勞動合同的其他事項。

（二）雙方可以協商的條款：

勞動合同可以約定試用期、培訓、保守秘密、補充保險和福利待遇等其他事項。

1、如果約定試用期的要遵循以下4條。

（1）試用期包含在勞動合同之內。

（2）試用期的時間。勞動合同期限3個月以下不許約定試用期；勞動合同期限3個月至1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1至3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

（3）試用期的次數。同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。

（4）試用期的待遇。不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%，不得低于勞動合同約定工資的80%，不得低于我市最低工資標準。現在是每月900元。即兩個80%，一個最低。

2、如果約定培訓的要遵循以下4條。

（1）培訓項目。必須是專業技術培訓。上崗前的教育、軍訓等培訓不算。

3（2）用人單位支付的培訓費用。包括用于培訓該勞動者有憑證的培訓費用、培訓期間的差旅費、因培訓產生的用于該勞動者的其他直接費用。共3項。

（3）可以約定服務期。服務期的時間雙方協商。

（4）勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。支付約定金的方法是將用人單位為該勞動者支付的培訓費用分攤到服務期內，勞動者服務時間差幾個月支付幾個月分攤的培訓費作為違約金。

3、如果約定保密條款的，要遵循以下6條。

（1）保密的內容是用人單位的商業秘密和與知識產權相關的事項。

（2）保密的時間是雙方履行勞動合同期間和勞動合同終止或解除后。一是勞動合同履行期間勞動者違反保密約定的勞動合同法沒有作規定，應由其它相關法律來調整。二是勞動合同法規定的是勞動合同終止或解除后，對勞動者的競業限制。

（3）競業限制的人員。只有用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員。其他人員不得約定競業限制。

（4）競業限制怎么制定。一是在解除或者終止勞動合同后最多2年，二是競業限制人員不得到與本單位生產、經營同類產品，從事同類業務的有競爭關系的其他用人單位工作。三是不許自己開辦生產、經營同類產品，從事同類業務的企業。

（5）要給勞動者一定的經濟補償金。勞動合同約定競業限制條款，要約定在解除或者終止勞動合同后，在競業限制期限內按月給予勞動者經濟補償。如不給勞動者經濟補償，勞動者沒有義務遵守競業限制約定的條款。

4（6）勞動者違反競業限制約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金多少，法律沒作規定，雙方商定。

五、勞動報酬和休息休假

這一講主要遵循以下3條。

1、對工資數額和支付的要求。要雙方協商一致，但不得低于我市的最低工資。目前是每月900元。用人單位必須按月支付。如果用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向人民法院申請支付令，人民法院應當依法發出支付令。

3、對增加工作時間的規定。如果需要加班，每周最多允許加1天，也就是每周至少休息1天。如果需要加點，一般每天不超過1小時，特殊情況時，在保障勞動者健康的條件下每天不得超過3小時。不論加班還是加點，必須通過工會與職工協商，每月總數不得超過36小時。 加點的，按150%付給工資。休息日加班的，能補休的要補休，不能補休的要支付200%的工資。節假日加班的要支付300%的工資。

六、勞動合同的終止和解除

（一）勞動合同的終止和解除的概念。解除是在合同履行當中停止履行。終止是出現以下情況勞動合同結束：合同已到約定期限，勞動者已享受基本養老保險待遇，勞動者死亡或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的，用人單位被依法宣告破產的，用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的。

5篇三：勞動合同法的社會保險費怎么算

勞動合同法的社會保險費怎么算？

我的月工資為1490，基本工資是1200，滿勤200，膳食補貼90，現在我已經辭職，解除勞動合同，因為合同里并沒有給我買社會保險，我已經在這里工作了8個半月，現在我發起勞動仲裁要求補繳自參加工作之日起至今解除勞動合同之日止欠繳的社會保險費，請問這怎么算，大概多少？滿意的我加分

滿意答案

好評率：100%

樓主你好.如果按你的工資1490元作為基數購買的話那么具體費用如下： 養老保險：個人月繳費119.2元（8%） 單位月繳費178.8元（12%） 醫療保險：個人月繳費29.8元 （2%） 單位月繳費149元（10%）重特病個人每月1元 單位每月8.94元（0.6%）

失業保險：個人月繳費7.45元（0.5%）單位月繳費14.9元（1%） （失業保險是按20xx年比例，如果按20xx年比例的話，那么個人繳費就是14.9元（1%），單位繳費是29.8元（2%）） 生育保險：個人不繳費 單位月繳費11.92元（0.8%） 工傷保險： 個人不繳費 單位月繳費

4.47元（0.3%） 個人每月繳費就是155.45元單位每月繳費就是414.56元

如果你在原單位工作8個月的話 那么個人繳費就是1243.6元單位繳費是3316.48元 回答完畢..謝謝采納！

保險合同的特征篇六

第一條 下列小麥可列入保險標的范圍內：

（一）被保險人所有或與他人共有而由被保險人負責管理的小麥；

（二）由被保險人合法租種的小麥；

（三）代他人管理的小麥。

第二條 下列小麥不在保險標的范圍內：

（一）新開墾土地上種植的小麥；

（二）經濟林內間種的小麥。

第三條 由于雹災直接造成保險小麥的產量損失，保險人依照本條款的約定負責賠償。

第四條 下列原因造成保險小麥的產量損失，保險人不負責賠償：

（一）發生雹災后，被保險人管理不善或故意、違法行為；

（二）發生雹災后，未經保險人同意，被保險人自行毀掉或放棄保險小麥、或改種其他作物；

（三）其他不屬于保險責任的原因。

第五條 從小麥返青起至小麥收獲離開田間止，具體起止日期以保險單上的約定為準。

第六條 每畝保險產量按被保險人所在縣（市）前3至5年平均畝產量的30％至60％（含）確定。保險價格是指上年度國家小麥最低保護價格。

第七條 每畝保險金額按每畝保險產量與保險價格確定。

第八條 保險費按保險人規定的費率計收。

第九條 保險小麥在保險期限內發生保險責任范圍內的損失，保險人在保險金額范圍內承擔賠償責任：

（一）全部損失

保險小麥發生下列雹災損失時視為全部損失：

1．收獲期前：

（1）90％（含）以上的小麥植株倒折；

（2）保險小麥損失嚴重，以至縣級（含縣）以上政府部門決定改種其他作物。

2．收獲期：實際產量不足正常產量的10％（含）。

全部損失時，保險人按下列賠償標準計算賠款：

┌─────────────┬──────────────┐

│ 生長階段 │ 每畝最高賠償標準 │

├─────────────┼──────────────┤

│ 返青至拔節期前 │ 保險金額×30％ │

├─────────────┼──────────────┤

│ 拔節期至抽穗期前 │ 保險金額×40％ │

├─────────────┼──────────────┤

│ 抽穗期至收獲期前 │ 保險金額×80％ │

├─────────────┼──────────────┤

│ 收獲期 │ 保險金額×100％ │

└─────────────┴──────────────┘

保險小麥面積高于實際播種面積時，按實際播種面積計算賠償金額。

保險小麥絕產經一次性賠付后，保險責任即行終止。

（二）部分損失

保險小麥遭受雹災損失，凡未達到全損標準的為部分損失，部分損失按保險產量與實際產量的差額和保險價格計算賠償金額，實際產量根據政府有關部門測定的結果確定；實際產量達到或超過保險產量時，不發生賠款。小麥保險面積等于或高于實際播種面積時，按實際播種面積計算賠償金額；小麥保險面積低于實際播種面積時，如無法區分保險面積部分，按保險面積與實際播種面積的比例計算賠償金額。

第十條 如果保險小麥在遭受保險責任范圍內損失時，同時遭受非保險責任災害損失，對非保險責任災害造成的損失，應從保險損失中扣除。

第十一條 被保險人向保險人申請索賠時，應當提供保險單（證、分戶清單）、損失清單和有關部門的證明，各項單證、證明必須真實、合法，不得有任何欺詐。被保險人欺詐行為給保險人造成損失時，應當承擔賠償責任。保險人收到單證后，應當迅速審定、核實。

第十二條 投保人應當在保險合同生效前按約定交付保險費。

第十三條 投保人應當按實際播種面積投保所有符合承保條件的小麥。

第十四條 在保險合同有效期內，如有被保險人名稱變更、保險小麥發生權利轉讓或者保險小麥遭受其他原因損失時，被保險人應當及時通知保險人，并根據保險人的有關規定辦理批改手續，或者協助保險人做好損失程度等記錄，以便發生保險責任范圍內損失時，合理確定賠款。

第十五條 保險小麥發生雹災損失時，被保險人應當采取必要施救措施，同時在24小時內內通知保險人，并協助查勘。

第十六條 被保險人如果不履行第十二條至第十五條約定的各項義務，保險人有權拒絕賠償，或從解約通知書送達15日后終止保險合同。

第十七條 被保險人與保險人之間因本保險事宜發生爭議，可通過協商解決，協商不成，按（）項辦法解決：

（1）向仲裁機構申請仲裁；

（2）向人民法院提起訴訟。

第十八條 凡涉及本保險的約定均采用書面形式。

保險人（蓋章）：_________ 被保險人（簽字）：_________

代表（簽字）：_________

_________年____月____日 _________年____月____日

簽訂地點：_________ 簽訂地點：_________

附件：

_________作物種植險保險單（正本）

保險單號碼：_________

被保險人：_________

戶數：_________

┌────────────────────────────────┐

│鑒于＿＿（以下稱被保險人）已向本公司投保＿＿作物保險基本險以及附│

│加險，并按本保險條款約定交納保險費，本公司特簽發本保險單并同意依│

│照＿＿作物種植基本險和附加險條款及其特別約定條件，承擔被保險人 │

│＿＿作物的保險責任。 │

├───────┬────────────────────────┤

│種植時間 │ 年 月 旬 │

├───────┼────────────────────────┤

│ │ │

│種植地點及方位├────────────────────────┤

│ │ 東經：°′″--°′″；北緯：°′″--°′″ │

├───────┴────────────────────────┤

│總保險面積（畝）： │

├─┬──────┬──────┬─────┬────┬─────┤

│基│保險產量 │約定單價 │保險金額 │保險費率│保險費 │

│本│（千克／畝）│（元／千克）│（元／畝）│（％） │（元／畝）│

│險├──────┼──────┼─────┼────┼─────┤

│ │ │ │ │ │ │

├─┼──────┼──────┼─────┼────┼─────┤

│附│ │ │ │ │ │

│加├──────┼──────┼─────┼────┼─────┤

│險│ │ │ │ │ │

├─┴──────┴──────┴─────┴────┴─────┤

│總保險金額（大寫）： （小寫）： │

├────────────────────────────────┤

│總保險費（大寫）： （小寫）： │

├────────────────────────────────┤

│保險責任期限： │

├────────────────────────────────┤

│特別約定： │

├────────────────────────────────┤

│被保險人地址： 保險公司（簽章） │

│ │

│聯系人： 地址： │

├────────────────────────────────┤

│電話： 郵碼： │

│ │

│郵政編碼： 電話： │

│ │

│ 年 月 日 │

└────────────────────────────────┘

經（副）理：_________會計：_________復核：_________制單：_________

保險合同的特征篇七

保險單：保險人與被保險人訂立保險合同的正式書面證明。保險單主要內容是：保險項目、保險責任、責任免除、附注條件等等。

保險費：投保人或被保險人為取得保險保障而繳給保險人（保險公司）的費用。保險費一般按保險金額和保險費率的乘積來計算。對保險費最簡單的理解，就是買保險的人交的錢。

保險費率：單位保險金所應該支付的保險費，是保險金同保險費的比率，通常用千分率來表示。

保險金：保險公司承擔賠償或給付受益人的錢。

保險金額：指保險人承擔賠償或者給付保險金責任的最高金額。

保險人：又稱“承保人”，通常是與投保人訂立保險合同并承擔賠償或給付保險金責任的保險公司。

保險條款：指規定有關保險人與被保險人的權利、義務及其他保險事項的條文。

保險責任：指保險公司所承擔的賠償或給付保險金的條件和范圍

被保險人：是財產或人身受保險合同保障，享有保險金請求權的人

受益人：在保險合同中是由被保險人或投保人指定的享有保險請求權的人，投保人、被保險人可以為受益人。

投保單：又稱“投保書”，“要保書”。是投保人向保險人申請訂立保險合同的書面證明。投保單有保險公司事先準備，具有同意的格式。

投保人：又稱“要保人”、“保單持有人”，是與保險人訂立保險合同，并按照保險合同負有支付保險費義務的人。

現金價值：又稱“解約退還金”或“退保價值”，是被保險人要求解約或退保時保險公司應該發還的金額，是“投保人交的部分未使用掉的保險費”。

責任免除：指保險公司不承擔賠償或給付保險金的條件范圍。

中國保險監督管理委員會：簡稱“保監會”，是全國商業保險的監管部門，為國務院直屬事業單位，其職責是根據國務院授權履行行政管理職能，依照法律、法規統一監督管理全國保險市場。

保險合同的特征篇八

保險合同會計計量模式的選擇一直是影響會計制度國際趨同的主要因素。以美國和德國為代表的國家選擇了遞延匹配原則的會計計量模式，而國際會計準則理事會所制定的《國際財務報告準則第4號一保險合同》卻選擇了資產負債原則這一會計計量模式。我國在20xx年新《企業會計準則〉漸實施之前一直采用的是遞延匹配會計模式，但是新《企業會計準則〉中關于保險合同會計規范基本上改由采用與國際會計準則趨同的資產負債原則。

在《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉出臺之前，遞延匹配法一直是各個國家保險合同會計計量采用的基本原則。遞延匹配法根據傳統會計中配比的概念，使保險合同的成本和保險合同的保費收入配比，予以確定利潤。遞延匹配法強調謹慎與穩健的會計原則，很好地保護了保險合同債權人的利益。國際會計準則理事會自20xx年重新改組以來，致力于建立一套國際上通用的企業會計制度，用于幫助投資者根據國際會計準則制定的會計信息做出正確的經濟決策。這一基本理念動搖了原先保險合同會計所采用的遞延匹配這一根本，因為債權人與投資者之間有著不同的利益取向和價值選擇。國際會計準則理事會開始考慮采用何種模型方法可以更好地幫助投資者了解保險公司的盈利狀況和投資價值。在此背景下，資產負債法這一會計模型開始受到了各界的關注。

資產負債法的運用原理源于資產負債表，通過對資產負債表中資產和負債的計量和資產與負債的變化情況確認保險公司的期間收益。保險資產與保險負債的確認必須嚴格依照會計準則中關于資產與負債確認的統一標準，不符合資產和負債定義的項目不能夠確認為資產和負債，而且保險公司財務報表中的利潤表所反映的收入和費用根據保險資產和保險負債計量的變化而定，利潤是基于資產負債科目對損益類科目的影響變化而確定的。

盡管國際會計準則理事會目標明確地致力于發布一套以資產負債基本原則為指導的保險合同會計制度，但是基于保險合同本身的復雜性，《國際財務報告準則第4號一保險合同〉仍然被分為兩個階段進行實施。20xx年3月份國際會計準則理事會公布了《國際財務報告準則第4號一保險合同〉第一階段成果。

該成果以資產負債法為導向，主要規范保險合同會計的基本原則和對現行保險會計實務做出一定的修改。第一階段成果并沒有針對保險合同會計具體確認與計量作詳細規定，這些規范將作為保險合同第二階段成果于20xx年公布實施。《國際財務報告準則第4號一保險合同〉汾為兩個階段實施，客觀上對各國保險合同會計規范的差異預留了伏筆，許多國家(比如美國、德國）仍然執行以遞延匹配原則為指導的保險合同會計，而有些國家地區比如歐盟上市公司、中國）的保險企業則根據資產負債法原則為指導編制相應的財務會計信息。

實際上國際會計準則理事會在第二階段關于《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉成果中能否不折不扣地執行資產負債法這一基本原則，目前還存在著一定的變數。主要原因是因為保險合同本身的復雜性，使得資產負債法在保護投資人利益的基礎上，從某種程度上增加了保險公司會計信息的波動性，相對于遞延匹配法原則而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機這一誘因下人們更多地關注財務報表的風險預警和信息傳遞能力，未來保險合同會計如何實現國際趨同，又一次成為學界關注與爭論的焦點。

遞延匹配法是指根據權責發生制將保費收入和保險賠付支出以實際發生的影響作為確認和計量的標準進行收入和費用的匹配，根據會計分期原則將一定時期的收入和該時期的費用進行匹配。它強調了謹慎性這一原則，保險資產的計量并不是整個保險合同約定保險金的全部，而是匹配法則下的部分保險金，從而實現了資產的低價原則;而相對于保險負債，保險責任準備金的計提既包括未來為了履行保險合同所約定義務的必要支出，也包括特定風險下的巨災保證金和均衡準備金，實現了負債的高價原則。

遞延匹配法下保險公司在收到保險費時并不立即確認為收入，而是將保費根據保險合同的生效時間進行期間歸置，屬于會計年度內的保費確認為收入，不屬于當期會計年度的保費進行未到期遞延，確認為負債。如果遞延的保費不足以滿足預期的保險賠付成本保險公司需要確認責任準備金。保險公司在取得保險合同過程中發生的手續費、傭金等成本也將進行遞延，在保險合同的有效期內予以攤銷，將其同保費收入一起在合同期內配比。

采用遞延匹配法的保險會計制度一般將保險合同按照期限的長短進行區分。對于短期的保險合同，由于該類保險合同假定風險平均于保險期間，并且保險期間短暫，所以營業收入的遞延上沒有必要進行平均化設計，保費收入的實現過程與保險風險承擔的過程一般形成同步對應關系。對于長期的保險合同，由于該類合同保險期間長，投保人一般按照合同約定按期交納保費，遞延匹配通常對保費進行平均化設計，在保險合同的有效期內平均確認分期保費收入。由于長期保險合同風險分布的不均勻性，平均按期確認長期保險合同的保費收入客觀上造成了保險合同資產與負債的不對稱性，為了反映風險的聚集遞延匹配法下不僅允許保險公司針對長期保險合同未來賠付與責任提取長期保險準備金，而且還必須針對特定的保險合同或者風險類型提取巨災保證金和均衡準備金。

遞延匹配法下保險公司的利潤只有在一個會計期間內通過對保險營業支出和保險營業收入的確認得以動態實現。保險企業取得保費收入后扣除掉相應的賠款和給付支出，然后還必須扣除各項保險準備金后才得出承保利潤。值得一提的是在遞延匹配法下對保險準備金的計算主要依靠估計，保險合同準備金與未來實際賠付存在一定的偏差。如果保險責任準備金提存過多，則會造成保險公司的當期利潤降低，在以后的會計區間遞延后形成秘密準備金。由于秘密準備金無法在利潤表上予以反映，因此各種保險準備金的確定是否準確，影響著保險公司財務報表中所反映的利潤是否準確和具備說服力。

(二)資產負債法下保險合同的確認與利潤實現

資產負債法以保險資產和保險負債計量的變化來定義收入和費用，與財務報表各要素定義的邏輯關系相一致。保險公司對保險資產和保險負債的定義遵循企業會計制度概念框架下對資產和負債的定義，只要符合某項要素的定義，便可以確認和計量這一要素。

保險資產是指保險合同中保險公司的凈合約權利。凈合約權利是保險公司基于保險合同所形成的，由保險公司擁有或者控制的、預期將給保險公司帶來經濟利益的資源。保險合同在符合上述保險合同凈合約權利的定義同0寸，如果其成本和價值能夠可靠地加以計量，才能確認為保險資產。在資產負債法下由于保險公司對保險合同的取得成本（傭金和手續費支出）不符合資產的定義，因此不應該確認為資產。

保險資產反映的是保費從投保人向保險公司的流入，只要保險公司能夠預期保費收入將流入企業，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經支付，都必須確認為保險資產。有的保險合同下保留了投保人在保險合同到期后可以選擇是否延長的權力，在這樣的保險合同下保險公司只有在確認保險合同將給投保人帶來好處并且投保人十分有可能選擇延長保險合同下才能對延長后的保險合同資產進行確認。

保險負債是指保險合同中保險公司的凈合約義務。保險公司的凈合約義務是基于保險合同所形成的預期會導致經濟利益流出保險企業的現時義務。現時義務的界定對保險公司而言意義非常重大，因為保險公司的經營特征決定了保險合同具備一定普通意義上的未來承諾的特征。現時義務不同于未來的承諾，它是產生于過去的交易或者其他事項的在當前條件下已經承擔的義務。未來發生的交易或者事項形成的義務，不屬于現時義務，因此不能夠確認為負債。只要保險合同未來承諾的特征是基于現時的已經簽訂的保險合同而形成的，這一特征便不影響保險公司對保險負債的確認。如果基于保險合同的現時義務的履行造成與凈合約義務有關的經濟利益可能流出企業，并且未來可能流出的經濟利益能夠可靠地計量，則保險公司應該在資產負債表中確認負債。

保險負債表示保險公司剩余理賠和合同下的風險的價值，包括所有直接和間接保險合同成本而不是未到期保費的遞延。在保險合同的有效期間內，保險公司根據保險合同承保風險由不確定性轉變為確定性而從風險中解脫，從而得以確認收益和損失。由于巨災和均衡準備金不符合負債的定義，所以資產負債法下的會計制度不允許計提相關的準備金。

資產負債法下保險公司的利潤可以得以靜態實現。在資產負債法下保險合同簽訂時，便需要確認相關的保險資產和保險負債，同時相應確認收益和費用。這使得資產負債法下在保險合同初始確認時保險公司便有可能產生初始損益和利潤，不過這一初始利潤一般需要在會計期間到期日前再次通過負債充足性測試的方法予以修正。資產負債法下的利潤通過不同時期資產負債表的變化得出，根據會計的恒等式由資產減去負債得到所有者權益，如果所有者權益比上一會計年度增加，則表示保險公司該年度獲得盈余;如果所有者權益較上一會計年度有所減少，則所減少部分為保險公司的年度虧損。

20xx年2月15日，財政部頒布了39項企業會計準則（以下簡稱“新《企業會計準則》”）要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內施行，同時鼓勵其他企業執行。為了提高保險公司的會計信息質量和內部管理水平，促進保險業又快又好發展，我國保險監管部門決定從20xx年1月1日起全保險行業推行新《企業會計準則》保險業成為我國第一個率先不區分上市公司與非上市公司全部執行新《企業會計準則》的行業。

新《企業會計準則》雖化了為投資者和社會公眾提供決策有用會計信息的新理念。為了與目標相協調，新準則直接提出了會計信息的質量要求，重新嚴格界定了資產、負債、所有者權益、收入、費用等會計要素定義，明確規定了有關會計要素的確認條件;新準則第一次在我國引入公允價值計量要求，對于非同一控制下的企業合并、部分金融工具、股份支付等，都要求以公允價值計量，使會計記錄由靜態轉為動態，提升了會計信息的有用性。而且，新準則規范了新的會計業務，提出了許多新的概念，比如金融工具、投資性房地產和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點，通過表外金融資產、負債的表內化，使財務報表使用者更加容易地評價公司風險管理的有效性。另外，新準則規范了企業合并、合并會計報表等重要的會計事項；引入了每股收益、分部報告等比以往更加嚴格具體的披露要求，為財務報表使用者提供了更為透明的信息。

新《企業會計準則》中與保險公司最為密切相關的是第25項具體準則《保險合同》與第26項基本準則《再保險合同》這兩項準則具體規范了源自保險合同的會計要素的確認與計量。普遍認為我國新企業會計準則中關于保險合同會計計量遵循的是資產負債法這一基本原則。實際上由于新《企業會計準則》在我國原來保險會計規范基礎上進行改革，以《國際財務報告準則第4號一保險合同〉湘關規范為模板，吸收了部分美國保險合同會計的相關規范，使得我國現行保險合同會計計量模式既包含了資產負債法的基本特點，同時也保留了遞延匹配法下的若干特征。通過上文對兩種不同會計計量模式的分析，下文將進一步分析我國現行保險合同會計計量模式的若干特征。

(二)我國保險合同會計計量的若干特征

首先，保險會計的規范主體實現由保險公司向保險合同的轉變。中國自20xx年度開始執行新《企業會計準則》首次打破了行業和所有制形式界限，將金融保險業與其他行業統一通過《企業會計準則》予以規范。先前保險公司都不屬于《企業會計準則》的適用范圍內，保險會計所遵循的會計制度《保險公司會計制度》（1998~20xx)和《金融企業會計制度》（20xx~2006)都是以保險公司為規范主體，內容除保險合同以外，還包括會計要素、股權投資和財務列報等方方面面。新《企業會計準則》首次將保險公司納入其規范體系，其中的第25項具體準則《保險合同》與第26項基本準則《再保險合同》成為保險行業特別會計規范，保險公司其他會計規范適用新《企業會計準則》的其他具體準則。中國的這一做法基本實現了保險會計規范與國際會計準則的趨同，保險合同成為保險會計的規范主體。

其次，我國保險合同會計規范以資產負債法為理論基礎。企業會計準則關于保險資產與保險負債的定義實現了與《國際會計準則〉的實質趨同，各要素遵循企業財務會計概念框架中對資產和負債的定義。比如《企業會計準則第25號一原保險合同》第7條的規定，保費收入必須滿足保險合同成立并且承擔相應的保險責任;與保險合同相關的經濟利益很可能流入保險公司并且該保險合同的成本或者價值可以可靠地計量這些條件下才能進行會計確認。只有符合某項要素的定義，并且能夠可靠地計量，保險公司才能對保險合同資產與保險負債進行確認。我國保險合同會計規范以資產負債法為理論基礎，保險公司在保險合同成立時便必須按照資產和負債的相關確認條件在會計上予以確認，利潤在保險合同成立的同時便得以靜態實現，為了修正企業的靜態利潤值，保證會計信息的真實準確，《企業會計準則第25號一原保險合同》第14條的規定保險公司必須在會計期末對保險負債進行充足性測試，并且按照其差額補提相關準備金。新《企業會計準則》中關于保險資產、保險負債以及準備金充足性測試等規范，都體現了資產負債法的基本要求。

但是，企業會計準則部分會計規范仍然保留了遞延匹配法的特征。首先是保險合同的分類，本文第二部分已經論述了遞延匹配法客觀上要求對保險合同予以分類，這是遞延匹配法下會計處理的基本前提。《企業會計準則第25號一原保險合同〉〉將保險合同分類為壽險合同與非壽險合同，準則中對這兩類保險合同概念的表述實際上等同于以遞延匹配原則為基礎制定的美國保險會計準則￡)中關于長期保險合同和短期保險合同分類的概念內涵。遞延匹配法以權責發生制為基礎，應收保費和預收保費的確認與計量受合同期限的長短有所不同。長期保險合同的應收保費和預收保費的界定以期收為原則，躉收為例外。短期保險合同的應收保費和預收保費的'界定以躉收為原則，期收為例外。我國目前的保險會計規范中針對不同的保險合同，規定了不同的保險資產與負債的會計確認方式和種類，從而使得當前的保險會計制度仍然體現了遞延匹配法的顯著特點。另外，保險準備金的設置和劃分延續了我國舊會計制度中對遞延匹配法的運用。資產負債法下無論是通過現時轉出價值還是現時購進價值所得出的保險負債，都蘊含著未來保險公司根據保險合同所必需承擔的凈合約義務的價值，即針對保險事故的賠付準備，因此也無需界定未到期責任準備金和未決賠款準備金，無需針對未決賠款準備金區分已發生已報案未決賠款準備金、已發生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。而我國《企業會計準則第25號一原保險合同》規定了保險公司必須設置針對非壽險合同的未到期責任準備金和未決賠款準備金和針對壽險合同的壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。這些做法實際上是對原有會計規范的延續，因此也帶有明顯遞延匹配會計原則的烙印。

(一）我國現行保險合同會計計量模式評價

我國現行保險會計計量選擇了與國際會計準則接軌的資產負債法為理論基礎，配以美國遞延匹配法模式下的部分會計計量方法為補充。因此對我國現行保險合同會計計量模式的評價，必須首先分析資產負債法和遞延匹配法各自的優點與缺點。

資產負債法代表的是目前國際上保險會計趨同計量模式的主流觀點，通過對保險合同和保險負債的確認與計量，幫助投資者、公眾與監管者一目了然地根據資產負債表直觀了解保險公司的獲利能力，會計信息的使用者不需要像遞延匹配法原則下那樣解讀財務報表關于成本遞延，收益匹配等相關隱含的會計信息。資產負債法的計量強調的是公允價值模式，能夠更加客觀真實地反映保險公司的資產狀況和盈利能力，避免了遞延匹配法下可能造成的秘密儲備金聚斂等現象，更好地保證了投資人的投資利益。

資產負債法下的會計確認和報表列示更為簡單和統一，便于會計資料使用人（投資人、投保人、監管者和公眾等)閱讀和了解相關的信息。首先資產負債法下對保險合同的分類變得毫無意義，因為所有保險合同不再根據遞延匹配原則進行會計分期處理，長期保險合同和短期保險合同的資產和負債都按照市場價值的方法進行評估確定。這也是國際會計準則的保險合同會計沒有對保險合同作進一步分類的主要原因。另外資產負債法下根據市場公允價值所得出的保險負債，都蘊含著未來保險公司根據保險合同所必需承擔的凈合約義務的價值，因此也無需對保險準備金做諸如責任準備金、已發生已報案未決賠款準備金、已發生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金等劃分。

不過資產負債法下公允價值計量模式的使用會造成保險公司各年度運營情況波動性大，保險公司年度利潤對宏觀環境與金融市場的依賴性增強，投保人在經濟運營良好的年度不僅擁有充實的賠付保障，而且部分人壽保險產品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報;但是在經濟運營欠佳的年度則可能由于保險公司各項資產與負債根據市場價值評估出現縮水狀況，導致保險公司償付能力下降，投保人利益無法得到充分保障。此外保險合同根據其市場價值進行計量是實踐中的一大難題，因為保險合同不存在活躍的市場交易，所以也不存在可供參考的第三方價格，對保險合同資產負債的計量因此只能通過運用特定的模型，根據保險合同所產生的現金流和保險合同價值在資產負債表日的貼現值等因素予以確定。

保險會計計量在遞延匹配法下通過成本遞延和利潤匹配的方式，解決了保險成本不確定性對保險公司利潤確定所帶來的難題。遞延匹配法根據保險合同的實際保費收入為基礎，按照權責發生制的原則對成本與費用進行期間歸置，輔以各項保險準備金的計提保證保險公司在未來發生保險事件下充分的償付能力，減少了保險公司會計信息的不穩健型，減少了保險公司通過會計報表操控利潤的風險性。遞延匹配會計制度因為其穩健性和可操作性，很好地保護了保險合同債權人的利益。不過由于遞延匹配法更加強調謹慎性原則，造成保險資產低價計量和保險負債高價計量的非對稱性，保險公司秘密儲備金增加，投資人利益普遍低于保險公司運營真正的投資回報水平，保險監管部門與公眾解讀保險公司遞延匹配法下會計信息的難度大大增加。

由此可見，我國現行的保險會計計量模式致力于滿足投資人、投保人和社會公眾等多方利益，通過采用與國際會計準則趨同的資產負債法進一步公允體現保險公司盈利能力，力求還投資人應有投資回報的本來面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監管者和社會公眾更為客觀公正地解讀保險會計信息。但是現行制度對資產負債法的運用并不徹底，許多保險資產和負債的計量并不是以公允價值進行計量，而是采用原先遞延匹配法原則下的各項方法確認保險準備金，通過謹慎計量的方法保證投保人的利益。確切地講這種模式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間模式，是為目前國際上針對未來保險合同會計國際趨同路徑目標不明狀況下而采用的一種過渡模式。我國新《企業會計準則》作為公認會計制度(generallyaccepiedaccountingprincpesgaap)框架下的會計制度，從本質上與監管層面上的法定會計制度（s_ot八ccomtingprncplessa)t著根本區別。國際趨同背景下未來保險合同會計計量模式將會進一步朝著以公允價值為基礎的資產負債法模式發展，這種發展趨勢客觀上對我國剛實施不久的保險合同會計制度提出新的挑戰，為未來我國《企業會計準則》在國際趨同背景下保險合同會計的改革預留伏筆。

(二）國際財務報告準則下保險合同會計發展趨勢

國際會計準則理事會關于《國際財務報告準則第4號一保險合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國際會計準則理事會發布了相關的討論文稿。該文稿同樣以資產負債法為理論基礎，針對保險資產和保險負債公允價值評估模型的選擇等提出探討。預計這一討論文稿會在20xx年以《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以發布，并將于20xx年開始生效實施。

在現有的討論中占據主流觀點的是關于運用保險合同的現時轉出價值（cunentextvajue)和現時購入價值（currentenryvajue膜型來評估保險資產與保險負債的公允價值。

保險合同的現時轉出價值以產品銷售市場為導向，根據市場上的第三方為取得保險合同的凈合約權利(保費收入）所愿意支出的價值確定保險資產，根據市場上的第三方為接受保險合同的凈合約義務(保險賠付）而要求保險公司所支付的價值確定保險負債。保險合同的現時購入價值以成本采購市場為導向，根據保險公司在市場上為了向第三方(其它保險公司）獲得保險合同的凈合約權利所愿意支出的價值確定保險資產，根據保險公司在市場上為了接受第三方（其它保險公司）的凈合約義務而要求其它保險公司所支付的價值確定保險負債。

由于保險事件具有隨機性，所以對保險合同的現時轉出價值和現時購入價值的期望值只能根據保險事件的發生概率進行測算概率的估算和實際發生概率之間難免存在偏差。為了減少偏差，保險資產和保險負債的公允價值計算中還考慮了風險校準系數，用于幫助公允價值的計算更加貼近保險合同本身的實際價值。風險校準系數的確定根據市場的風險偏好而定，按照國際會計準則理事會的觀點，風險校準系數所調整的風險不僅包括單一的風險，還包括投資組合下可以相互之間進行風險平衡的多樣性風險。此外由于保險公司風險經營過程中還會向投保人提供理財、咨詢等服務，現時轉出價值和現時購入價值的計算還允許運用服務邊際系數進一步修正保險資產和負債的市場價值，以求獲得更加精確的公允價值。

雖然國際會計準則理事會將資產負債法確定為理論基礎，但是資產負債法與遞延匹配法之爭在《國際財務報告準則第4號一保險合同〉〉第二階段的制定過程中的討論并沒有停止。20xx年7月份國際會計準則理事會發布的每月資訊中顯示，國際會計準則理事會正在討論針對短期保險合同索賠前設置未到期責任準備金，通過改變先前允許保險公司計提未到期準備金的做法，強制性地要求保險公司通過針對尚未索賠的短期保險合同計提未到期責任準備金的做法為會計信息的使用者提供有用的經濟信息。這一討論的觀點實際上是遞延匹配法下針對短期保險合同常見的一種準備金記提方法，為目前中國、德國和美國等多數國家所采用。盡管這一討論能否付諸實施仍未定論，不過國際會計準則理事會通過官方渠道發布這一觀點起碼向外界傳遞一個信息，即未來保險合同會計國際趨同中不排除在以資產負債法為指導原則的基礎上借鑒部分遞延匹配法的會計方法。這種做法也是與當前我國的保險合同會計實踐相吻合的。

(三)國際趨同下完善我國保險會計的若干建議

首先，加強資產負債法模式下保險合同計量的研究。由于我國長期以來采用遞延匹配法原則對保險合同會計進行計量，所以關于遞延匹配原則下的會計計量研究較多；但是基于資產負債法的研究起步較晚，相對而言研究成果較少。我國現有關于資產負債法的研究都是在國際會計準則委員會制定《國際財務報告準則第4號一保險合同〉第一階段成果以后才陸續開展，而且大部分研究都停留在對已公布的資產負債法原則下保險合同會計政策的分析和評估，真正對資產負債法基本理論和相關會計要求的研究少之又少。由于國際會計準則理事會一直將資產負債法作為其制定保險合同會計的理論基礎，為了更好地應對國際會計趨同對我國保險業的影響，學界當前應該加強對資產負債法模式下保險合同計量各項要求的基礎性研究，從而為以后我國保險會計在國際趨同下的改革提供必要的理論參考。

其次，審慎評估國際會計準則理事會各項研究成果。因為現行各國的保險實務中主要都運用遞延匹配法下的會計計量模式，資產負債法的研究在現實中會遭遇很多難題，可供借鑒研究的成果寥寥無幾。正因為如此，國際會計準則理事會所發布的各項研究成果（比如現時轉出價值、現時購入價值、風險邊際和服務邊際等等）成為現有研究資產負債法的重要資料和理論基礎。不過對于國際會計準則理事會現有的各項研究成果，由于保險合同的公允價值確定缺乏現實的第三方市場可供借鑒，所以各種計量模式都是建立在模型運用的基礎上。因此，我們有必要審慎地評估國際會計準則理事會的各項研究成果，結合我國保險業的情況與特征進行實證分析研究，從而更好地幫助我國保險公司評估國際會計趨同所帶來的各項影響，并且盡可能規避各項討論模型對保險業發展可能帶來的負面影響。

再次，積極參與國際會計趨同下保險合同計量討論。盡管我國的保險合同會計制度在很大程度上借鑒了國際會計準則理事會和美國相關會計準則的規范，但是我們在本國的國情基礎上進行發展創新，使得當前我國保險合同會計制度形成兼容資產負債法和遞延匹配法兩種會計方法的特征。我國所有保險公司自20xx年執行企業會計準則以來運營狀況穩定，保險企業的管理水平和會計信息質量得到有效的提升，企業的可持續發展能力也得到一定程度的增強。這一現實表明我國通過自我獨立發展的會計制度為保險合同會計國際趨同提供了一種中間路徑的實驗。在未來保險會計國際趨同路徑未明的情況下，我國監管部門和學界應該積極參與保險合同計量的國際討論，積累我國保險行業參與國際標準制定的經驗和提高我國保險業在國際上的話語權。推廣我國保險合同會計模式，也有利于提升我國保險企業在國際保險市場上的競爭力，降低我國保險業國際化進程的成本和加速我國保險業自身的發展。

此外，保險公司應當提前部署國際會計趨同下各項應對。資產負債法下運用公允價值計量保險合同的資產與負債，對保險公司運營穩健型提出了很大挑戰。國際會計趨同下保險公司的年度資產狀況波動性大，各個會計期間財務報表反映出的運營能力不穩定，客觀上要求保險公司相應地調整自己的產品設計、投資策略、風險管理和再保險安排等環節。我國保險公司不斷發展壯大，近年來海外上市和境外市場融資進一步增加，部分保險公司開始開拓海外保險市場，這些趨勢都要求保險公司及早部署國際會計趨同下的各項應對，減少因為《國際財務報告準則第4號一保險合同》第二階段在20xx年實施后出現的負面影響，以國際保險會計趨同為契機提高自身的償付能力和盈利水平，掌握國際競爭中的主導權。

保險合同的特征篇九

自貢市民范女士，在貢井藍光·貢山1號買了套房，今年開春后，就開始正式裝修。“我托朋友找了一家看似比較正規的小型裝修公司，和他們約定，材料由我自己負責購買，他們只負責設計和施工。”

范女士解釋說，因為她有一位朋友對裝修材料比較懂行，在這行也有一些熟人，所以就托這位朋友帶著她去購買材料。

“那段時間，朋友還特地請假，帶著我到馬吃水建材市場等地方選購材料，在選瓷磚時，最終選購了一款較為知名的品牌瓷磚。”范女士說，在朋友的鑒別下，范女士用不菲的價格，購買了這款瓷磚。

滿以為買到高品質瓷磚的范女士怎么也沒有想到，自己買到的其實是“仿貨”。沒隔多久，范女士老公的一位對裝修比較熟悉的朋友前來參觀新房，看到新房里堆放的瓷磚。仔細鑒別后，告訴他們，應該是買到了“仿貨”，范女士聽后，又拿去請其他的專業人士鑒別，最終證實，確實是買到了“仿貨”。讀本支招選擇裝修公司可到相關部門查證資質

“如果非常注重新居的設計和品質，還是應找當地最知名的裝修公司，這類公司一般都有資質，而且經驗豐富，設計的質量和裝修的品質都較高，遭騙的可能性較小。”已在裝飾裝修行業干了10多年的自貢市民高先生介紹，這類公司一般都已在當地形成品牌效應，或者是全國、全省連鎖的裝修品牌企業，對施工質量、流程管理等都比較嚴格，也比較在意公司的外在形象，不會輕易做出欺詐消費者的事情。

他介紹說，如果覺得大公司價格太貴，可以找一些有資質但是規模一般的公司。另外，還可以到當地工商部門查證該裝修公司是否有資質，不要輕信過分夸大的廣告和價格過低的裝修公司。“一個比較好的辦法，就是你的親朋好友要是有人最近裝修過的房子，你去看一下，誰的裝修質量最過關，而且價格相對低廉，那么這家公司就值得你參考。”

“裝修房屋，消費者還是應該根據自己的需求來。”高先生說，如果有某方面的資源，比如能找到熟人設計出滿意的方案和效果，就不必花這筆錢再請裝修公司來設計。如果消費者比較懂行，也可以自行購買材料。總之，把沒有把握的，交給專業的人員來做，而自己有把握的，可以自行解決。這樣一可以省一點花銷，二也可以避免在這些環節被忽悠。

“裝修合同一定要簽，而且一定要在裝修前簽，并且將裝修過程中盡可能多的細節全部想到，在合同上明確好權利義務，避免最后出現分歧時大家‘扯經’。”高先生說，合同是裝修過程中最重要的一個環節，消費者千萬不要輕視。如果一家裝修公司不愿意簽合同，那你最好別找他們為你裝修，說不定其中就有“貓膩”。

他介紹說，合同中最重要的，是規范好一些重要的細節問題，比如進場時間，完工時間，各種材料的品牌、型號、數量，施工具體要求，出現糾紛如何解決，違約責任，等等。“另外在付款方面，最好和裝修公司約定付款方式，進行分期付款。比如簽訂合同進場后，支付一部分，水電排線等工程完成后，再支付一部分，最后木工、油漆工完工后，支付一部分，全部竣工驗收合格后，支付剩余金額。具體的情況，可以與裝修公司進行協商具體的支付辦法，這樣可以盡可能地避免被裝修公司忽悠，減少風險。”

“另外，在材料費、結賬單、購買材料等幾個環節，最容易出現消費者被忽悠的情況。”高先生說，一是因為消費者本身對這個行業不熟悉不專業，對比如購買材料如何識別真假等，無法很明確地進行判斷。二是疏忽大意，比如在結賬單及合同上，一些裝修公司故意多算賬目，或者合同內容含混不清，導致最后合同沒有效力，對消費者來說，最容易導致不必要的損失，費心又費力。