在日常的學習、工作、生活中，肯定對各類范文都很熟悉吧。寫范文的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編為大家收集的優秀范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇一

一、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業地位(結合行業分析報告的內容)

3、公司的主要產品或者業務情況

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析(結合公司董事會報告的內容)

5、股本變動及股東情況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

二、公司治理結構分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

6、違規擔保、關聯方非經營性資金占用情況

7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

8、履行社會責任報告情況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統計資料和主流媒體的相關報道)

2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

3、產業政策的影響分析(包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等)

4、法律、法規的影響分析

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

四、公司的行業地位分析(定位)

1、公司行業市場排名

2、市場占有率

要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象

五、公司競爭能力及成長能力分析

1、競爭能力(競爭優勢)分析

體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產增長率、凈資產增長率、營業收入增長率、營業利潤增長率、凈利潤增長率等等

六、財務分析(核心)

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告)

2、財務指標計算、分析

償債能力指標

盈利能力指標

管理效率指標

現金流量指標

3、三張報表及附注的分析

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七、專題分析(包括但不限于)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關聯交易及其分析

日常關聯交易、重大關聯交易

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結論及建議

1、存在的問題

2、建議措施

3、結論性意見

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇二

一年來，xxx農村信用社緊緊圍繞縣信用聯社工作思路，緊扣增效、發展的主旋律，突出一個“早”字，狠抓一個“實”字，關鍵一個“干”字，各項業務取得突破性進展，儲蓄存款大幅度上升，不良資產下降，經營效益明顯改觀。具體分析如下：

1、資產及其構成。各項資產余額xx萬元，其中存放央行xx萬元，占資產總額的xx%；存放同業及聯行xx萬元，占資產總額的xx%；拆放同業xx萬元，占資產總額的xx%；各項貸款xx萬元，占資產總額的xx%；長期投資xx萬元，占資產總額的xx%；其他非生息資產xx萬元，占資產總額的xx%。

2、負債及其構成。xx各項負債余額為xx萬元，其中同業及聯行存放款項xx萬元，占負債總額的xx%；同業拆出xx萬元，總負債總額的xx%；各項存款余額為xx萬元，占負債總額的xx%；其他非生息負債余額為xx萬元，占負債總額的2%。

3、所有者權益及其構成。

所有者權益為xx萬元，其中歷年虧損達xx萬元，本年盈余xx萬元。

4、本期損益狀況。

（1）各項收入及其構成。本期實現收入xx萬元，同比增收xx萬元，增幅xx%。其中，利息收入xx萬元，占總收入的xx%，同比增收xx萬元，增幅xx%；金融機構往來收入xx萬元，占總收入的xx%，同比增收xx萬元，增幅xx%；其他收入xx萬元，同比減收xx萬元，減幅xx%。

（2）各項支出及其構成。本期支出xx萬元，同比增支xx萬元，增幅為xx%。其中，利息支出xx萬＊＜支出總額擔xx%，同比增支xx萬元，增幅為xx%；金融機構往來支出xx萬元，占支出總額的xx%，同比增支xx萬元，增幅為xx%；手續費支出xx萬元，同比增支xx萬元，增幅為xx%；營業費用xx萬元，占支出總額的xx%，同比增支xx萬元，增幅為xx%；其他營業支出xx萬元，占支出總額的xx%，同比增支xx萬元，增幅為xx%；營業稅金及附加xx萬元，占支出總額的xx%，同比增支xx萬元，增幅為xx%；營業外支出xx萬元，同比增支xx萬元。

（3）利潤狀況。本期收支軋差盈余xx萬元，同比增盈xx萬元。

1、存貸規模均衡擴張，業務發展潛力十足。止本期末，各項貸款累放xx萬元，累收xx萬元，凈投放xx萬元，余額為xx萬元，占年度計劃的xx%，比年初增長xx%；各項存款比年初凈增xx萬元，余額為xx萬元，占年度計劃的xx%，比年初增長xx%，存貸比例自年初始一直保持在xx%。從上述數據比較分析，可以看出20xx年xx工作做到了“一盤棋”格局，整體推進，整體發展，各項業務均衡發展，均衡擴張，為后期業務發展打下了夯實的基礎。

2，狠抓收入主渠道。今年來，不良資產急劇下降，資產質量不斷優化。今年來，一是xx下重手，出重拳，視盤活不良資產為信用社生存之本。全年將不良資產在年初的基礎上下壓了xx個百分點。二是合理匡算資金頭寸，為暫時富余資金找出路，主要是積極爭取上存定期存款，取得相對高額回報，同比增收xx萬元。

3、增收節支效果顯著，綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹過緊日子的思想，克難奮進、真抓實干。從內控制度做起，一是修訂與增收節支相配套的財務管理辦法，二是從領導、員工做起進一步規范辦事作風、樹立勤儉辦社的工作作風，率先垂范，從績效考核兌現，進一步完善工資考核，充分調動員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現象。

4、核算意識不斷增強，防微杜漸謹慎經營。嚴格執行財務政策，做到科學核算，從嚴管理、從嚴把關，做到應收盡收，能省則省，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上，做到計算準確，防微杜漸，例如在應付利息、呆帳準備、累計折舊的計提上，做到真實準確。在存款利率較低的現狀下，應付利息備付率一直保持在xx%的水平上。

1、負債成本仍居高不下，沒有明顯改觀

2、代辦收入微不足道。xx目前xx開辦的代辦業務以及開辦的電子匯兌等業務，但，由于受多種因素而代辦中間業務手續費的收入卻了了無際。

1、積極抓好中間業務，向中間業務要效益。既要抓好中間業務的存量沉淀工作，改善負債結構，向低成本負債要效益；又要根據代辦業務收費標準收取中間業務手續費，拓展收入渠道。

2、嚴格執行內控制度，強化監督機制。保障外延與內涵同步發展。

3、搞好直接經營效益的同時，防止基礎工作質量退化。尤其是會計基礎工作的管理、培訓和再加強、再監督工作。

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇三

根據參加會議的人數不同、會議接待的準備工作的內容不同以及會議接待的方式不同，對會議的組織方法，禮儀要求也不同。

首先是會議的籌備工作。

根據會議規模，確定接待規格。

發放會議通知和會議日程。

會議通知必須寫明召集人的姓名或組織、單位名稱，會議的時間、地點、會議主題以及會議參加者、會務費、應帶的材料、聯系方式等內容。通知后面要注意附回執，這樣可以確定受邀請的人是否參加會議，準備參加會議的是否有其他要求等。對于外地的會議參加者還要附上到達會議地點和住宿賓館的路線圖。這個路線圖避免了外地人問路的許多麻煩。

會議日程是會議活動在會期以內每一天的具體安排，它是人們了解會議情況的重要依據。它的形式既可以是文字的也可以是表格的。它可以隨會議通知一起發放。

1、選擇會場。

選擇會場，要根據參加會議的人數和會議的內容來綜合考慮。最好是達到一下標準：

第一：大小要適中。會場太大，人數太少，空下的座位太多，松松散散，給與會者一種不景氣的感覺;會場太小，人數過多，擠在一起，像鄉下人趕集，不僅顯得小氣，而且也根本無法把會開好。所以，英國的首相丘吉爾曾說：“絕對不用太大的房間，而只要一個大小正好的房間。”

第二：地點要合理。歷史召集的會議，一兩個小時就散的，可以把會場定在與會人員較集中的地方。超過一天的會議，應盡量把地點定的離與會者住所較近一些，免得與會者來回奔波。

第三：附屬設施要齊全。會務人員一定要對會場的照明、通風、衛生、服務、電話、擴音、錄音等進行檢查，不能夠因為“上次會議是從這里開的，沒出什么問題，”就草率地認為“這回也會同樣順利”。否則，可能會造成損失。

第四：要有停車場。現代社會召集會議，“一雙草鞋一把傘”趕來開會的人已經不多了。轎車、摩托車都要有停放處，會才能開得成。

2、會場的布置。

會場的布置包括會場四周的裝飾和坐席的配置。

一般大型的會議，根據會議內容，在場內懸掛橫幅。門口張貼歡迎和慶祝標語。可在會場內擺放適當的輕松盆景、盆花;為使會場更加莊嚴，主席臺上可懸掛國旗、黨旗或懸掛國徽、會徽。桌面上如需擺放茶杯、飲料，應擦洗干凈，擺放美觀、統一。

坐席的配置要是和會議的風格和氣氛，講究禮賓次序，主要有以下幾種配置方法：

①圓桌型。如果是使用圓桌或橢圓形桌子。這種布置使與會者同領導一起圍桌而坐，從而消除不平等的感覺。另外，與會者能清楚地看到其他人的面容，因而有利于互相交換意見。這種形式適于10—20人左右的會議。座次安排應注意來賓或上級領導與企業領導及陪同面對面做，來賓的最高領導應坐在朝南或朝門的正中位置，企業最高領導與上級領導相對而坐。同級別的對角線相對而坐。

②口字型。如果使用長形方桌。這種形式比圓桌型更適用于較多人數的會議。

③教室型。這是采用得最多的一種形式，它適用于以傳達情況、指示為目的的會議，這時與會者人數比較多、而且與會者之間不需要討論、交流意見。這種形式主席臺與聽眾席相對而坐。主席臺的座次按人員的職務、社會的地位排列。主席的座位以第一排正中間的席位為上，其余按左為下右為上的原則依次排列。

3、準備會議資料。

會務組應該準備有關會議議題的必要資料，這些資料在整理后放在文件夾中發放給與會者，方便于與會者的閱讀和做好發言準備。

會議前的接待禮儀。

4、會前檢查。

這是對在準備工作階段考慮不周或不落實的地方進行的補救。比如檢查音像、文件、錦旗等是否準備齊全。

5、提前進入接待崗位。

接待人員應該在與會者到來之前提前進入各自的崗位、并進入工作狀態。一般的接待工作分以下幾個崗位。

①簽到。設一張簽字臺，配上1-2名工作人員，如果是要求接待檔次比較高，可以派禮儀小姐承擔。簽字臺北有毛筆、鋼筆和簽到本。向客人遞鋼筆時，應脫下筆套，筆尖對自己，將筆雙手遞上。如果是毛筆，則應蘸好墨汁后再遞上。簽到本應精致些，以便保存。如需要發放資料，應禮貌地雙手遞上。接待人員應經常向會議組織者匯報到會人數。

②引座。簽到后。會議接待人員應有禮貌地將與會者引入會場就座。對重要領導應先引入休息室，由企業領導親自作陪，會議開始前幾分鐘再到主席臺就座。

③接待。與會者坐下后，接待人員應遞茶，或遞上毛巾、水果，熱情向與會者解答各種問題，滿足各種要求，提供盡可能周到的服務。

6、會議中的服務禮儀

會議進行中的服務要做到穩重、大方、敏捷、及時。

倒茶服務人員注意觀察每一位與會者，以便及時為期天茶水。到誰是動作輕盈、快捷、規范。杯蓋的內口不能接觸桌面，手指不能因在北口上，不能發生杯蓋碰撞的聲音。一般是左手拿開背蓋，右手吃水戶，將熱開水準確倒入杯里，不能讓茶水見到桌面上或與會者身上。杯子放在與會者桌上的右上面。如果操作不慎，出了差錯，應不動聲色地盡快處理，不能驚動其他人，不能慌慌張張，來回奔跑，將與會者的注意力引到自己身上，否則，這將是極大的工作失誤。

其他服務會議按擬定的程序進行，應緊湊，不要出現冷場的局面。這就要求各個工作人員“嚴陣以待”，做好各項準備工作。如，會議進行第一項：全體起立、奏國歌。這是音響應立即播放出國歌。又如，大會宣布辦法榮譽證書，組織人員應迅速將受獎人員排好隊，禮儀小姐把領導從主席坐席上引出來，另有禮儀小姐將證書一一遞上，由領導頒發給受獎者。為使會場上的活動有條不紊，必要時應將有關人員組織起來進行模擬訓練，避免會場上出現混亂。

如果與會者有電話或有人要相告特別重要的事，服務人員應走到他身邊，輕聲轉告他。如果要通知主席臺上的領導，最好用字條傳遞通知，避免無關人員在臺上頻繁走動和耳語，分散與會者注意力。

做好會后服務的準備。會議進行之中，就應為會后服務做好準備。如，會后要照相，就應提前將場地、椅子等布置好，攝影師做好攝影的準備。另外，會后的用車也應在會議結束前妥善安排。

7、會后服務

會議結束后，全部接待人員應分工明確地做好善后處理工作。

組織活動會議結束后，有時還會安排一些活動。如聯歡會、會餐、參觀、照相等，這些工作很繁瑣，應有一位領導統一指揮和協調，而且這位領導要有很強的組織能力才能勝任，同時其他接待人員要積極配合，各負其責，做好自己分擔的工作，以保證活動計劃的順利實施。

送別根據情況安排好與會者的交通工具，使其愉快、及時地踏上歸程。

8、清理會議文件

①根據保密原則。

回收有關文件資料。

②整理會議紀要。

③新聞報道。

④主卷歸檔。

⑤會議總結。

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇四

xx醫院20xx年是比較平穩的一年，在面對醫療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領導員工上下一心，共同努力,始終堅持以過硬的醫療技術，先進的醫療設備，低廉的醫療價格，溫馨的醫療服務為“xx”創下了良好的口碑。現將20xx年度財務狀況報告如下：

本年度實現賬面收入萬元，比上年度的萬元減少了10%。其中主營業務收入萬元，其他業務收入x萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業務收入中，門診收入萬元，比去年增加了8%，其中xx門診收入萬元，比去年的萬元增加了25%；住院收入萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元，其中：防疫站收入為萬元，比去年萬元增加了16%，房租及利息收入萬元。

本年度共發生成本費用萬元，比上年度萬元減少了7%，主要表現在：

1、本年度藥品消耗萬元，衛生材料消耗萬元，分別比去年的萬元和萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到萬元，與去年持平。醫療收入達到萬元，比去年減少了15%。

2、本年度工資獎金及社會保障費萬元,比上年度萬元增加支出萬元,增加了1%。

3、本年度發生能源費支出36萬元。其中:耗電萬度萬元，用汽噸萬元，支付水費萬元。本年能源費比上年度增加了萬元。

4、本年度計提房屋設備折舊萬元，與上年基本持平。

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇五

摘 要：在社會主義市場經濟條件下，財務報表分析在企業財務管理活動中的作用越來越大。新會計制度的頒布和實施，也逐漸完善了我國的財務管理體制，提升了財務報表的質量。本文從企業財務管理活動與企業財務報表分析的區別和聯系作為出發點，分析了企業財務管理中財務報表分析的重要性以及企業財務管理中財務報表分析現存問題，針對問題提出了優化財務管理中財務報表分析的途徑，以期為我國企業完善財務管理體系提供一些參考意見。

關鍵詞：財務管理；財務報表分析；問題；途徑

隨著我國經濟的發展和社會體制的改革，企業對自身的發展方向和發展目標逐漸明確。近幾年，我國企業針對經濟活動、會計行為、財務報表分析等方面加強了管理。尤其是在新會計制度模式下，企業如何加強財務管理中的財務報表分析成為當前的主要任務。

一、財務管理、財務報表分析的基本概念

1.財務管理的含義

財務管理是指，在一定的整體目標下，關于資產投資，資本籌資以及經營中現金流量、利潤分配的經濟管理工作。

2.財務報表分析的含義

財務報表分析，也稱財務分析，是通過收集和整理企業財務會計報告中的相關數據，結合其他有關信息，對企業的財務狀況，經營成果以及現金流量情況進行比較和評價，為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據的一項管理工作。

二、企業財務管理活動與企業財務報表分析的關系

1.企業財務管理與企業財務報表分析的區別

企業財務管理活動與企業財務報表分析之間是一種相輔相成的關系。作為企業財務管理活動的重要組成部之一的財務報表分析，其資產、成本控制、經營現金流入流出、凈利潤等是影響企業的財務管理活動是否正常開展的重要因素。但是財務報表分析在財務管理活動中是作為一個單獨的個體而存在。其外在表現形式與財務管理活動的依據原理和關注的側重點不一致。主要表現在財務報表分析與財務管理活動之間在會計信息處理、財務研究側重點、服務對象管理、會計職能等方面具有明顯的區別。就會計職能而言，財務報表分析的會計職能主要側重于對報表的“分析”。財務管理活動的會計職能主要側重于對企業生產、經營活動的“管理”。企業才財務管理活動主要包含預測企業的資產利潤、合理制定企業的納稅籌劃方案、合理有效地控制企業的成本支出、對企業員工進行績效考核等內容。財務報表分析主要是針對企業的資產負債表、利潤表、經營現金流量表等報表中財務比率的選取、計算與分析。就財務研究的側重點而言，企業財務管理活動主要側重于企業在籌資、投資、經營管理、銷售服務等各個階段的全過程，而財務報表側重于企業經營管理活動的銷售、利潤結果。

2.企業財務管理與企業財務報表分析的聯系

財務報表作為企業財務管理的一部分，在企業財務管理活動中扮演著重要的角色。首先，財務報表可以作為衡量企業在過去、現在以及未來的經營成果、財務狀況的標準。企業對財務報表進行分析或者制定完善的財務管理制度的總目的是提升企業的經營管理水平、加強財務會計信息質量。由此可見，財務報表分析與財務管理活動在目標上是保持高度一致的。其次，財務管理活動是對財務報表分析情況的總結和完善。財務報表分析主要是分析企業一個季度或者一年的資產負債情況、成本費用支出、營業利潤等狀況，并不代表企業最近幾年的財務經營狀況及其管理水平。因此，財務管理活動是對財務報表分析的總結與完善。

三、企業財務管理中財務報表分析的重要性

1.為不同信息使用者提供便利

針對不同財務信息使用者來說，財務信息使用者在研究、參考財務報表信息時關注的側重點也有所不同。首先，企業的財務狀況、經營能力是影響投資者決定參與企業投資的重要因素。其次，企業財務管理體系中的盈利能力、資產流動比率、內部成本控制能力、負債償還能力是決定債權人是否僅需投資企業的主要因素。最后，就經營管理者而言，通過分析財務報表中的財務比率、資產收益率、主營業務收益率、其他業務收益率和銷售利潤率來分析企業的財務狀況，對比分析同行業的財務比率并及時調整高于同行業的財務比率。由此可見，分析財務報表可以為不同信息使用者提供便利。除此之外，政府監督機關還要加強企業財務管理活動中的納稅籌劃的指標考核，比如對企業所得稅、個人所得稅、增值稅、營業稅等稅種的籌劃標準方針制定，避免企業出現偷稅、漏稅等現象。

2.體現財務管理的重要性解釋

在會計學領域，財務報表分析在企業對外會計信息披露時亦稱對外會計報表，是衡量一個企業經營狀況、財務狀況、會計主體財務信息質量等情況的重要杠桿。會計報表的結構體系包含損益表、資產負債表、經營現金流量表、利潤表、財務狀況變動表等。作為財務報告的主要部分之一的財務報表，其結構體系中不包含股東投資報告、董事會報告、企業經營管理報告分析說明書、人事變動報告、人事資料說明書等。企業的財務報表主要由對外報表與對內報表兩大部分組成，就對外報表而言，其編制準則主要遵循會計準則與會計政策的選擇，在對外會計報表信息披露的過程中針對的對象主要是在債權人、銀行、政府納稅機關、社會媒介等債權所有人。由此可見，財務報表在財務管理活動體系結構中占據重要地位。

3.體現財務管理的重要性描述

財務報表作為企業財務管理體系結構中的一部分，在財務管理活動中占據重要的地位。因此，財務報表在編制過程中，要確保財務會計信息的真實性和完整性。另外，合理性和科學性是會計人員在記錄、編制財務報表的過程中要注意的主要問題。編制財務報表要遵循國家相關部門的制定的法律法規，避免出現預算偏離實際收支軌道的現象。因此，企業要有效開展實施預算活動，促使企業的財務管理向科學化、全面化、完整化方向發展，最終實現提升企業的經濟效益最大化的目的。

四、企業財務管理中財務報表分析的的現存問題

1.會計信息的局限性

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇六

摘 要：企業的財務管理是企業經濟發展的基礎，而財務報表分析又是保證企業財務管理工作順利進行的基礎。也別是進入21世紀以來，我國的市場經濟體制越來越明顯，這使得財務報表分析在企業財務管理中的地位越來越重要。所以，對任何企業而言，要想促進企業經濟又好又快發展，就必須保證財務報表分析工作的有序進行，進而為企業財務管理體制的不斷完善打下一定的基礎。下面，本文對財務報表分析在企業財務管理中的重要性及作用作具體闡述。

關鍵詞：財務報表分析；企業財務管理；作用

近年來，在我國的社會主義經濟體制不斷完善下，市場經濟的發展越來越迅速，同時，市場經濟在所有經濟中所占的比重也越來越大；在這樣的經濟背景下，這給企業的發展帶來了很大的壓力。為了不被時展所拋棄，各個企業都進行了一些變革，同時，這在無形之中也加劇了企業之間的競爭。在這樣的經濟背景下，企業如何做到更好更快的發展，成為管理者關心的問題。而企業財務管理在很大程度上決定了企業經營的好壞，而且企業財務報表中的數據信息則是 整個企業運營情況的方向舵，是協助企業管理者調整經營策略的重要依據。

一、財務報表分析對企業經濟發展的重要性

財務報表是反映財務信息和會計信息的一種手段，在進行報表分析時，所研究的對象主要是企業各方面經濟的比率、經濟體制結構、組成因素以及未來發展趨勢。財務報表分析對企業財務管理具有重要的作用，具體如下：首先，準確的財務報表分析能夠為財務管理的工作人員提供更加有效的會計信息。進行財務報表分析時，能夠更好的分析諸多衡量指標，并且總結出企業所擁有資產數量，而且進一步解釋出企業當前發展水平的原因，進而以當前數據為依據，為企業未來的發展做出展望。借助于財務報表分析所得的結論，管理人員才能做出更加合理的決策。其次，財務報表分析還可以為投資者在進行投資決策時提供重要的參考；眾所周知，企業資產和盈利能力的有效分析是投資者進行決策時的重要依據。同時，當判斷企業的經營風險和償債能力時，企業財務報表中對資產流動性的分析也是進行決策的重要依據。再者，經營者及時的對財務報表分析還能夠及時的發現經營過程中所存在的諸多問題。這是因為報表分析的內容包括對企業資產收益率和銷售利潤率的分析，這些數據能夠及時的反應出企業經濟發展中所存在的種種問題，進而為企業下一步的發展指明方向。綜上所述，財務報表分析對企業不同的利益相關者來說都有不同的意義。所以，管理者應該重視財務報表分析的準確性和有效性，不斷提高財務報表的可信賴度，如此，才能使財務預算更加有效，進而促進企業經濟發展的良性循環，最終達到提高效益的目的。

二、財務報表分析的目的、內容和方法

1.財務報表分析的目的

進行財務報表分析最直接的目的就是為廣大信息使用者提供有效的信息。一般來說，根據財務信息的使用者的不同，財務報表分析的目的又有以下幾種：首先，對于債權人而言，報表分析后的資產流動狀況和盈利能力等指標能夠及時的反應出貸款的風險，進而為債權人是否向企業貸款提供參考依據。第二，對于經營者而言，財務報表分析能夠及時的反映出企業的財務管理以及經營情況，進而有助于經營者為提高經營業績而做出準確的決定。第三，對于投資者而言，企業的資產分析和盈利能力的分析對投資者而言至關重要，這為投資者是否是否進行投資提供重要的依據。最后，財務報表分析還能夠為企業的主管部門提供重要的財務分析，這包括企業的納稅情況、職工的收入水平等等。所以，進行財務報表分析最主要的目的就是為不同的人提供相應的財務信息，進而為改善財務決策、提高經營業績提供更加科學有效的依據。

2.財務報表分析的內容

財務報表分析所研究的對象主要包括資產負債表、利潤表和現金流量表等所包含的信息。通過對這些報表分析所得出的內容，能夠更好的反應出企業的各種經營狀態。而且當管理者進行企業盈利能力、負債能力以及財務運營狀況等指標的判斷時，財務報表分析能夠提供更加關鍵性的依據。根據財務報表分析的目的不同，財務報表分析的內容又分為以下幾點：第一是企業的償債能力，這是反映企業經營能力的重要標志，而且還是企業償還到期債務的保障程度。企業償債能力分析又包括以下兩個方面，首先就是短期的償債能力分析，這往往要通過對企業資產流動性的分析來實現，它包括運營資金和流動比率等，在一方面就是長期的償債能力分析，它是通過對企業資產負債率、產權比率等的分析進而得出的結論總結。第二就是企業的盈利能力，這是衡量企業盈利狀態的重要標志，是反應企業在某一段時間管理的好壞程度的重要指標。企業的盈利能力能夠及時的反應出企業在運營過程中所存在的問題，進而讓管理者及時的采取對策，保證企業的健康發展。最后，就是企業的財務狀況分析，該部分主要包括三部分：資產構成分析、權益構成分析、現金流量分析，這也是反應財務信息的重要指標。

3.財務報表分析的方法

我國現階段最常用的財務報表分析的方法有比較分析法、結構分析法、比率分析法、因素分析法以及趨勢分析法。除此之外，圖表分析法和項目分析法也是兩種進行財務報表分析的方法，但是由于這兩種方法操作起來較為復雜，所以不被企業廣泛應用。

三、財務報表分析在財務管理中的作用

對于任何企業而言，財務報表分析都是由資產負債表分析、利潤表分析和現金流量表分析三部分組成。隨著我國社會主義經濟體制的不斷完善，財務報表分析對企業經濟發展中所起的作用也越來越明顯，高效的會計信息才能為管理人員做出決策提供更加有利的依據。下面，筆者對資產負債表分析、利潤表分析和現金流量表分析等在財務管理中的作用作具體分析。

1.資產負債表分析在財務管理中的作用

資產負債表是反映某一時段財務狀況的重要依據，它通過對企業全部資產、負債和所有者權益等情況的統計來揭示企業實際價值的一種報表。在進行財務管理的投資金融分析時，企業的資產負債表分析可以為其提供可靠地依據。這是因為資產負債表中的資產一欄是反應企業投資活動的重要信息，同時，資產也是投資的保障，只有準確有效的對資產進行合理的分析，才能確保企業獲得更加可觀的利潤。再者，資產負債表中還有所有者利益一欄，這是企業進行融資活動的結果，這為企業提供了相應的融資方式，在資金的融通下，企業在投資中才能獲得所需要的資金，這也是獲得高額利潤的重要基礎。最后，企業的價值分析是資產負債表分析的重點，合理的價值分析有利于報表中的相應計劃的實踐，進而轉換為現實價值。由此可見，通過使用資產負債表所傳達的信息，財務管理人員才能及時的了解到各類財務方面的各類信息，才能將各類資產和負債的規模、結構及其數量進行一一對應，如此，管理人員在進行運營結構、方案的調整時才能做出更加明智的選擇。

2.利潤表分析在企業財務管理中的作用

利潤表是兩個資產負債表相互結合后的產物，而且能夠總結出一定期限內企業所有經濟活動的成果，同時也是反映盈利狀況、總結企業價值的重要載體。利潤表中所包括的內容都是對企業進行經濟活動收入和耗用費用的總結，并且對企業生產經營的收益和成本耗費情況進行綜合概述。再者，財務管理人員進行企業獲利情況的分析時可以結合利潤表中不同時期所反映的獲利信息來進行綜合性的評價，進而總結出企業日后的發展趨勢以及發展方向。

3.現金流量表分析在企業財務管理中的作用

現金流量表是反映企業現金流入和現金流出狀況的變動表，該表在進行編制時的基礎是財務情況，它最主要的作用就是反應企業獲得現金的能力。現金就像企業的血液一樣，時刻處于流動狀態，而現金流量表的分析則直接反映出企業的健康情況，是揭示企業價值的重要指標。此外，現金流量表的分析結果能夠讓財務管理人員看到企業內部現金流量的實際情況，進而為日后的經營判斷提供參考。

四、結語

綜上所述，財務管理是企業管理活動的基礎，而財務報表分析又是財務管理的重中之重，為企業財務管理決策提供可靠的信息依據；所以，在現在的市場競爭中，各個企業的財務部門都應該注重財務報表分析這一環節，如此，在未來社會主義經濟的發展下，企業才能實現穩步發展。

參考文獻：

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[2]金亞文.財務報表分析存在的問題與改進方法研究[j].企業技術開發，2015（36）.

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[8]馬宇.中小企業籌資風險及防范對策研究――以重慶巨龍偉業建材有限公司為例[j].商場現代化，2015（29）.

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇七

財務狀況方面，20xx年9月30日資產總計為萬元，負債總計為萬元，其中：預收房款和認籌金萬元，所有者權益為-165萬元；

經營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業務利潤0萬元，銷售費用萬元，管理費用萬元，財務費用萬元，銷售稅金及附加萬元，營業外收入萬元，營業外支出萬元，實現凈利潤萬元。

1、資產負債分析

(1)資產狀況

a、預付賬款從年初的萬元下降至0萬元，減少了萬元，主要系在本會計期間將各期間應計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進行了對沖所致。

b、存貨(即開發成本)金額由年初的萬元下降為萬元，表面上下降了萬元，系因將前期開發成本中的土地成本按業會計準則和企業所得稅的規定進行了規范調整，把暫未開發的北地塊取得成本萬元轉入無形資產科目并進行正常的攤銷核算；扣除上述調整因素的影響，本期工程開發實際發生各類投入為萬元，其中：開發成本萬元，間接費用萬元。

c、1～9月固定資產原值由萬元上升到萬元，上升了萬元，主要為購臵現代汽車萬元，九龍汽車購臵稅萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機、廣告機等。

d、無形資產，從年初的0萬元上升至萬元，增加了萬元，原因為遵照企業會計準則和企業所得稅的規定將前期賬務處理進行調整，規范了賬務處理，此調整不會對后期土地增值稅的清算產生任何影響。

(2)負債狀況

a、應付賬款從年初的0萬元增加到萬元，凈增萬元，主要系本會計期間內各期應付各施工單位的工程款。

b、預收賬款，由年初的0萬元增加到萬元，凈增萬元，主要為本會計期間預收的售房款和零星認籌金；

c、其他應付款，由年初的萬元增加到萬元，凈增萬元，主要為本會計期間股東xxx的各類投入；

d、應交稅費由年初的0萬元上升到9月末的萬元，主要是9月份應繳納的營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計萬元以及10月份應交的城鎮土地使用稅余萬元。

(3)所有者權益

本期所有者權益內的實收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的萬元減少到萬元，主要系補記資金成本導致大額財務費用的發生所致。

2、營業收入

本期未實現銷售收入。

3、營業外收入

主要為結算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的ipad差價。

4、成本費用狀況

(1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

可以看出，銷售費用比上年同期增加萬元，主要是由廣告宣傳費增加萬元，工資增加萬元等所致。

(2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

由表可看出：管理費用比上年同期增加萬元，主要是由于無形資產(北地塊)攤銷增加萬元，城鎮土地使用稅、印花稅增加萬元，業務招待費增加萬元，車輛使用費增加萬元，差旅費增加萬元，福利費增加萬元等所致。

(3)財務費用

財務費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

本期累計發生財務費用萬元，主要系補記前期的資金成本或資金占用費；財務費用本期比上年同期增加了萬元，主要是由利息支出導致。

(4)營業稅金及附加

分別為1～9月，應交納的營業稅萬元、教育費附加萬元、地方教育費附加萬元以及預交的土地增值稅萬元。

(5)營業外支出

主要為補記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅、印花稅滯納金萬元，5月2日發生的意外事故支出萬元，青苗賠償萬元，消防罰款萬元等。

5、財務狀況簡要預測

根據今年1-9月業務發生情況，20xx全年預計虧損1900余萬元，預計發生銷售費用約240萬，管理費用約330萬元，財務費用約1100萬元

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇八

剛剛的20xx年是公司技改項目投產后,激烈市場競爭的一年,嚴峻挑戰和考驗的一年。一年來，面對原煤漲價、焦炭價格持續下跌、拉閘限電、運力、銀根緊縮等不利因素，全體干部職工團結，群策群力，艱苦奮斗，同心開拓，涌現出了一大批管理科學、敢于創新、成績的先進集體和兢兢業業、勤勤懇懇、盡職盡責、勇于奉獻的先進分子。鼓勵先進，典型，激發干部職工在逆境中奮勇向前的熱情，全公司整體工作再上新臺階,經公司決定，對20xx年度涌現出的先進集體和先進個人予以表彰獎勵：

一、先進集體3個(排名不分)：

++處獎勵獎牌一塊，獎金600元。

二、優秀班集體6個(排名不分)：

++班獎勵獎牌一塊，(更多精彩文章來自“秘書不求人”)獎金500元。

三、勞動模范3名(排名不分)。

人員名單

公司希望受表彰的先進集體和先進個人要謙虛謹慎，戒驕戒躁，再接再厲，再創佳績。公司號召全體干部、職工要虛心學習的經驗，胸懷全局，，勇于革新，工作，埋頭苦干，不計得失，勤于動腦，敢于，以嚴謹的科學、的工作作風和敢為人先的創新意識，為++公司早日裝備現代化、經營國際化、管理科學化、產品精尖化的戰略而努力奮斗!

xx公司

二○xx年三月十五日

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的財務報表分析 財務分析的基本報表篇九

20xx年3月，中維會計師事務所對心平公益基金會執行年度審計，年度審計報告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費用等各項財務數據公布如下：

(1)非定向捐助的捐款金額為：元，包括：

圖書閱讀項目，捐款金額元

閱讀支持項目，捐款金額元

大學生公益行動項目，捐款金額元

教學點讀機捐贈項目，捐款金額元

研究與評估類項目，捐款金額元

(2)定向捐贈的撥款金額為：元，包括：

對浙江大學“心平自立貸學金及留學貸學金”的20xx年度捐款，金額元

對中國人民大學“心平自立貸學金及留學貸學金”的20xx年度捐款，金額元

在江西師范大學設立“心平自立貸學金”，20xx年度捐款元

在北京師范大學設立“心平自立貸學金”，20xx年度捐款元

注：20xx年1月-12月，總共向346所學校及社區捐贈了圖書閱讀項目。

(1)20xx年4月，心平基金會收到佚名的非限定性捐款：人民幣元。

(2)20xx年5月，心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款：人民幣400萬元，專項用于江西師范大學和北京師范大學“心平自立貸學金”項目的第一期撥款。

(3)20xx年9月，心平基金會收到金戈先生的非限定性捐款：人民幣2000元。

(4)20xx年12月，心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款：人民幣1550萬元。

(5)20xx年7月-11月，心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學專用點讀機：137臺。

在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝!

(1)全職與兼職人員工資福利：元

(2)辦公房租及個人房補：元

(3)辦公事務物品耗費和服務開支：元

(4)差旅及車輛費：元

(5)攤銷及運行維護費用：元

(6)固定資產折舊：元

(7)計提跌價準備：元(因股權投資而計提此項)

(1)心平基金會20xx年度支出合計元

其中：公益性捐贈元，行政管理費用元

(2)心平基金會20xx年度收入合計元

其中：捐贈收入元，投資收益元，其他收入元。

(3)人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為

說明：以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計。

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十

(一)對金融分析作用認識不足

第一，對財務分析的作用認識不夠，實際工作開展得不夠深入，致使財務分析目的難以實現。部分金融企業在發展過程中，領導將工作重心放在金融產品營銷方面，對財務管理重視不足。在管理過程中，不認可財務分析是實現良好管理重要手段，致使財務分析不能正常開展，也沒有充分發揮實際效果。第二，財務分析職責不明。部分金融企業只是將財務分析當成財務管理的簡單分支，認為僅僅將財務指標套入公式即可，造成財務分析過于機械化和程序化。財務分析也不僅僅屬于分析人員職責，更應屬于企業各大經營部門的共同使命。第三，在財務分析制度建設方面，部分制度存在與實際不符的現象，在制度實施階段也難以得到有效的貫徹落實。

(二)財務分析人員缺乏財務指標方面的理性分析

常見財務分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢分析法等，但是財務報表分析過程中，一般僅僅是定量分析，定量分析過程中通常不能考慮分析指標邏輯特點，而是一味進行財務指標計算，這樣分析結果不能有效體現金融企業實際狀況，也不利于決策者制定良好決策，財務分析難以發揮真正指導作用。部分財務分析人員僅僅將財務指標結果同正常數值加以對比，雖然發現數值存在偏差，但不能進行理性分析、找出財務指標問題的根源，從而使指標分析不具實效，同時也不利于財務分析朝著正確方向發展。

(三)財務分析所用資料具有局限性

第一，財務資料存在時效性特點。財務報表提供有關數據資料，全部屬于金融企業以往生產的財務狀況，對于判斷未來趨勢，存在一定參考價值，但是不一定絕對合理。第二，部分財務資料不具備真實性，或者資料不夠完備和具體，難以對金融企業財務狀況充分反映，從而容易出現財務分析可靠度不高的情況。第三，資料不完備不利于財務分析工作有效開展。第四，財務資料數據不具備可比性。因此，金融企業在不同階段進行分析過程中，通常較多時候不具備實際意義。此外，部分企業存在盲目追求利益而提供不實資料等現象，致使財務分析真實性大大降低。

(一)正確定位財務分析

金融企業需不斷加強關于財務分析工作認識，對財務分析加以科學定位。企業領導應以身作則，始終將財務分析擺在重要位置，并將其當成企業經營發展過程中的重要策略、企業管理過程中的關鍵手段。管理人員應積極貫徹落實相應財務制度，力求通過科學財務分析工作，使企業管理效率得到充分提高。財務人員也需要加強重視，并明晰財務分析在整個企業發展過程中的戰略地位。只有通過不斷努力，將財務分析工作真正落實，使分析質量得到充分保障，才能使企業經營不斷改善，并真正有助于企業自身實現經濟效益的增長。

(二)完善金融財務報告體系與制度

金融企業需從財務報告方面著手，對財務指標加以科學分析，力求使財務報告逐漸完善，并最終成為完整報告體系。對于財務指標方面的分析，要真正深入實際，提出建設性意見。金融企業還應加強制度建設，通過制度形成約束及規范，并促進財務分析得以落實實施。現階段來說，部分企業雖然致力于加強制度建設，但是制度仍然不夠完善。企業應從崗位設置著手，力求實現崗位的合理性。金融企業開展財務分析過程中，應由專業人員進行負責。金融企業財務制度需力求明確，包括財務分析該如何開展，財務分析將達到何種目的等，同時將財務人員責任明確到位。在制度方面，不斷加強制度建設，同時還應嚴抓工作質量，并提出相對明確要求。金融企業在制定財務分析指標、選擇財務分析方法等過程中，還應加強統一規范性，力求實現科學。

(三)提高財務分析人員的素質

金融企業還需從財務人員素質方面著手，嚴抓素質問題，這樣才能充分符合實際工作需求，并能使財務分析充分落實。企業應加強人員定崗，并注重加強對于財務分析人員崗位培訓工作。金融企業應加強人才培養，建立完善人才培養機制，并注重引入高學歷人才，使財務人員能力得到大幅度提高，這樣才能將財務報表等工作做好，并對涉及財務方面數據加以科學有效分析，同時能對數據進行有效修正。金融企業除注重加強其專業能力外，也應促進其綜合素質不斷提高，使財務人員養成良好責任意識，并能認真履行自身的工作職責，避免工作過程中出現弄虛作假等不合理現象，這樣才能真正將財務分析工作做好，并能有助于企業實現良好管理。

(四)將金融財務分析與現實情況結合

金融財務分析應力求實際，并同現實進行結合，這樣才能與實際情況相符。只有報表資料充分符合實際，才能有助于金融企業財務分析工作順利進行，并能保障編寫方面的真實性。財務分析人員應充分發揮自身專業特長，綜合多方面角度考慮，注重多種方法實際應用，力求實現財務分析具有真憑實據。金融財務分析工作應使財務分析報告真正具有參考價值，起到建設性作用。財務分析人員需不斷加強實際調查，真正深入到實際，這樣才能有助于及時找出經營方面不足，并針對不足之處加以改正。也只有深入實際，才能使財務分析工作有的放矢地進行，并能真正注重實效，真正反映出實際問題，有針對性提出建議。

目前來說，金融企業面臨經濟環境不容樂觀，只有注重財務分析，將財務分析得以貫徹落實，并將財務分析質量做到最好，才能充分滿足當前市場需要。為此，金融企業應充分意識自身面臨不足，并采取針對性措施進行解決，這樣才能使財務分析充分起到實效，并有利于企業實現良好經營發展。

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十一

20xx年度，隨著收支科目改革的不斷深入，在全國經濟持續發展的形勢下，我辦堅持以執行預算為中心，以節約費用重點，抓好單位財務管理工作，在上級領導的正確領導下，大家共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，為辦公室的管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績，現就20xx年終財務決算如下：

20xx年度年初財政預算為8，元，財政撥款收入為8，元;財政撥款基本支出為8,913,元。

1、撥入經費情況

本年度全年共撥入8，元，其中團委三支一扶省、市、 “三支一扶”志愿者生活補助撥入經費296，100元;縣級配套資金撥入206，400元。

市婦聯撥入項目民辦公助資金10，000元。

2、經費支出情況

經費支出全年9個部門共計支出8,913,元;其中工資福利支出3,146,元，商品和服務支出2,463,元，對個人和家庭的補助支出3,213,元，其他資本性支出79,元。

另注：

(1)工資福利支出6，359，元，其中基本工資支出727，837元;津貼補貼支出1，元;獎金61，831元;退休費1，元;住房公積金284，049元;增量補貼1，元;獨生子女費2100元;其他工資福利支出(團委“三支一扶”志愿者工資支出)639，元。

(2)商品和服務支出：2，473，元;其中：我辦支出辦公費：191，元;印刷費24，920元;手續費200元;水費元;郵電費61，元;取暖費3，570元;物業管理費3952元;維修費3500元;會議費291，元;培訓費元;公務接待費372，元;勞務費361，元;公務用車運行維護費449，元;其他支出143，763元;辦公設備購置79，770元。

(3) “三公”經費支出情況：工商聯支出公務接待費：12，000元;群眾組織支出車輛運行費用46，000元;公務接待80，000元;縣委辦、史志辦、機關黨委共計支出車輛運行費449，元;公務接待費372，元;事務支出公務接待費15，000元。

3、年終決算情況

本年度我單位共收入本級財政撥款8，390，408元，共支出8,913,元，年未基本支出結余1,306,元，上年度結余為1，829，元，今年比上年少結余522，元，原因是本年度財政撥款支出大于財政撥款收入所造成的。

1、積極做好對住來款項的清理工作

其他應收款主要是職工因公出差或公務開支借支的款項，不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務，采取積極措施加以管理和清算。

一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應收款的占用時間。

三是要及時對其他應收款項進行清理、結算。

針對一些一直拖欠款項的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算，若不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清為止。

2、加強對固定資產的管理

固定資產是單位開展業務及其它活動的重要物質條件的，其種類繁多，規格不一，在管理方面，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。

今后要加強這方面的管理，做到賬實相符。

3、重視日常財務收支管理

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是執行勤儉辦事的體現，為了加強這一管理，我辦今后要建立健全各項財務制度，做到有法可依、有章可循，實現管理的規范化、制度化。

對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達到節約支出的目的。

4、認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等，所以我們要重視這項工作，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表;撰寫出財務報告，對一年來的收支活動進行和研究，做出正確的評價，通過年終財務，總結出管理中的經驗，提示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。

20xx年決算

修文縣委員會辦公室

20xx年1月12日

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十二

(單位：萬元)

注：扣除去年同期xxxx凈收益374萬元后

2-1資產狀況

截至20xx年3月31日，公司總資產億元。

2-1-1資產構成

公司總資產的構成為：流動資產億元，長期投資億元，固定資產凈值億元，無形資產及其他資產億元。主要構成內容如下：

(1)流動資產：貨幣資金億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。

(2)長期投資：xxxxx2億元，億元，xxxx3496萬元。

(3)固定資產凈值：xxxx凈值億元，xxxxx等房屋凈值2932萬元。

(4)無形資產：xxxxxx攤余凈值8134萬元，xxxxx攤余凈值5062萬元。

(5)長期待攤費用：xxxxx攤余凈值635萬元，xxxxx攤余凈值837萬元。

2-1-2資產質量

(1)貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。

(2)長期性經營資產：由xxxxx構成，共計億元，能提供長期的穩定的現金流。

(3)短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資：由xxxx與xxxx的股權投資構成，共計億元，不僅有較好的投資回報，而且xxxx的股權對公司的發展具有重要作用。

以上四類資產總計億元，占總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。

2-2負債狀況

截至20xx年3月31日，公司負債總額億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長期借款)億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。目前貸款規模為億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

目前公司資產負債率為，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3經營狀況及變動原因

扣除xxxx影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：

2-3-1主營業務收入

本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：

(1)xxxx收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為，系xxxxxxxxxxx增加所致。

(2)xxxxx126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：

一、本期開工項目同比減少；

二、xxxx辦理結算的方式與其他工程項目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按xxxx項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：

①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%；

②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

2-3-2主營業務成本

本期主營業務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業成本構成，分析如下：

(1)xxxx營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是xxxxxxx計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數為117萬元。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%；

②開工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數的26%。

通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3其他業務利潤

本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：

(1)其他業務收入44萬元，同比持平。

(2)其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司后，相關業務由xxxx部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。

2-3-4管理費用

本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元；

②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。

而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。

(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。

(3)董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：

①總額差異：20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。

②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續發放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發放。

(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的xxxx收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的xxxx收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的xxxx收入為2242萬元，原因是：xxxxxxxxxxxxxxxx。經與xxxx公司協商，xxxx公司于4月15日前將全數結清所欠款項。

2-3-5財務費用

本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：

①貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模為億元，去年同期為億元，增加了億元，增幅為117%。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。

2-3-6投資收益

扣除xxxx影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構成內容分析如下：

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入資金的規模減小：本期投入資金的平均規模為億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。

②實現收益的時間性差異：投資收益何時實現，取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金億元，申購到158萬股tcl新股，獲利575萬元。

(3)跌價準備

按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

2-3-7營業外支出凈額

本期營業外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：

(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；

(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬于去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯后費用。

2-3-8經營狀況綜述

本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：

一、造成費用增加的因素在控制范圍內；

二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是xx，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預算中，對20xx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。

(2)擴大后的貸款規模，仍控制在董事會的授權范圍內。隨著下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。

(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現20xx年經營目標有較大影響。

3-1收入收益類

本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除xxx因素和xxxx項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：

(1)xx收入3661萬元，完成預算25%。

(2)xx收入126萬元，完成預算24%。

(3)工程收入150萬元，完成預算，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。

(5)短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發行可轉債后暫時閑置的`資金，屬于時間性差異。

(7)xxxx的現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。

3-2成本費用類

本期成本、費用共計3484萬元，占支出總預算3%，扣除xxx項目和可轉債發行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：

(1)xxxx成本993萬元，占預算20%，按預算項目分析如下：

①人員經費197萬元，占預算27%。

②辦公經費28萬元，占預算21%。

③日常維護費33萬元，占預算13%。

④專項維護費196萬元，占預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。

⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，占預算25%。

(2)工程結算成本168萬元，占預算，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。

(3)管理費用883萬元，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財務費用(利息凈支出)1204萬元，占預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大于下半年，使此項費用發生不均衡。

具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業外支出凈額18萬元，占預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。

3-3預算分析綜述

本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對xxxx收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期凈利潤調整為855萬元，完成預算。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。

4-1xxxxx收入增長分析

xxxx本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。根據有關部門的統計數據，xxxx車輛通行情況與收入情況如下：

(注：xxx；xxx；xxx；xxx以上。)

xxx同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是xxxxxx在結構上發生了較大變化。本期的車流量集中在收費單價較低的xxxx和xxxx上。

建議：公司相關部門對xxx和xxx下降的情況進行分析，找出下降原因。

4-2國債跌價幅度較大

國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。

所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準。

國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。

20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經營目標會產生很大影響。

對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為～。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為～。

建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。

4-3工程項目完成量不足

鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目(不含xxxx項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調整：

(1)20xx本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。

(2)目前xxxxx工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。

分析調整后，可實現的項目工程收入為21050萬元，可實現的工程利潤為1200萬元。

20xx年工程利潤預算為萬元(不含xxxx項目)，可實現的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內，應以新增工程項目來實現萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。

建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。

4-4管理費用和財務費用的期間性影響較大

從同期比較來看：

(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%；

(2)財務費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。

從預算分析來看：

(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%；

(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。

(1)管理費用

管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。

在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有：考核獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%，接近平均水平。

建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。

(2)財務費用

本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：xxxx項目和xxxx項目為bt方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

受特定因素的影響，原計劃于年初開工的xxx項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為億元，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了“實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議：

①公司可轉債發行成功后，調整貸款規模，減低財務費用；

②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力；

③鑒于xxxx項目開工

延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十三

(一)集團利潤額增減變動

1、利潤額增減變動水平

⑴凈利潤:

一季度實現凈利潤萬元，比上年同期減少了萬元，減幅34%。

凈利潤下降原因:一是由于實現利潤總額比上年同期減少萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額:利潤總額萬元，同比上年同期萬元減少萬元，下降26%。

影響利潤總額的是營業利潤同比減少萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業利潤:營業利潤萬元，較上年萬元大幅減少，減幅35%。

主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少萬元和萬元。

⑷產品銷售利潤:產品銷售利潤萬元同比萬元，下降36%。

影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用萬元，同比增加萬元，增長率。

期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是萬元、萬元和萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產品銷售毛利:一季度銷售毛利萬元，銷售毛利較上年增加萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。

產品銷售收入同比增加萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加萬元，增長57%。

2、利潤增減變動結構及評價

從20xx年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為;比上年同期下降了;本期營業利潤占收入結構比重，同比上年的下降了;利潤總額構成，同比下降了;凈利潤構成為，比上年的下降。

從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因:

①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。

目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額結構增加，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

(二)各生產分部利潤

1、一季度生產本部(含qy分廠)利潤增減變動:

⑴本部利潤總額萬元，同比減少萬元，下降。

利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少萬元、萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少萬元增減相抵所致。

⑵本部產品銷售利潤萬元，較上年同期萬元減少萬元，減幅。

其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。

其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長;而銷售成本、費用增加萬元，成本、費用率增長達。

其中:產品銷售成本增加萬元，增長;期間費用增加萬元，。

2、一季度ay分利潤增減變動:

⑴ay分利潤總額萬元，同比減少萬元，下降。

利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少萬元、其他業務利潤同比增加萬元兩項增減相抵所致。

⑵產品銷售利潤萬元，較上年同期萬元減少萬元，減幅。

其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。

銷售收入同比增加萬元，增長;而銷售成本增加萬元，增長;產品銷售毛利較上年減少萬元，減幅19%;期間費用萬元，同比減少萬元，費用率下降。

(一)銷售收入結構:

一季度集團完成銷售收入萬元。

出口nsb、國內銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分:

1.出口貿易創匯收入萬美元，同比增加萬美元，增長，折合幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

2.國內銷售收入(包括qy分廠)萬元，完成年度計劃的，同比增加萬元，增長。

分pex材收入萬元，與上期的相比，增加萬元，增長了。

(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格

一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、ay分在收入結構所占比重分別是;;。

其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入(幣)較上年同期增加萬元(含qy分廠)，增長;

2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由元/1美元降到元/1美元，因匯率損失影響，一季度(幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少萬元;

3、本部由于一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入萬元。

(三)銷售收入的賒銷情況

20xx年一季度應收帳款期末余額萬元;與上期的3337萬元相比，增加了萬元，應收賬款增長了。

其中:應收賬款賬齡在三年以上的有萬元，占，1-2年的應收賬款萬元，占賒銷總額的。

說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:

⑴各代表處賒銷收入萬元，占發貨累計的;超出可用資金限額萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入萬元，其不良及風險賒銷款萬元，占其賒銷收入的43%。

(不良應收款占28%，風險應收款占16%)

(一)產品銷售成本

1.全部銷售成本完成情況

集團全部產品銷售成本萬元，較上年同期萬元增長57%。

其中:

⑴出口產品銷售成本萬元，占成本總額的，同比增加萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內產品銷售成本萬元，占成本總額的，同比上年增加萬元，增長42%;說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

⑶ay分產品銷售成本萬元，同比萬元，增加萬元，增長，占成本總額的;其銷售成本占收入結構的，同比上年增長

2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響:

①出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

②ay分銷售產品成本對總成本的影響12%。

一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。

國內產品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。

3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

⑴利用率只有成本，同比成本增加了萬元。

其原因是pex不合格70米，伯蘭色kq不良產生標準張降級。

⑵板利用率有，同比成本增加了12萬元。

主要是xx不良、拉閘停電損失。

⑶利用率有比上年的低約2個百分點，成本增加萬元。

主要是xxxxxxxxxx試驗調整。

⑷比計劃成本高萬元，因為2月有pex材不合格220米，3月有x材不合格致使張bzb降級。

(二)各項費用完成情況

三項期間費用共計萬元，總費用水平，比上年同期的下降了;其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

⑴銷售費用

銷售費用萬元，占費用總額的32%;與上年同比增加萬元。

銷售費用變動的原因:一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長萬元、萬元、萬元，增長幅度分別為、、。

由于銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。

⑵管理費用

管理費用萬元，占費用總額的35%;與上年同比增加萬元，增長4%。

管理費用變動的原因是工資同比增加萬元，增長。

水電費增加萬元，增長，其他項增加萬元，同比增長。

辦公費等同比減少的項目有:無形資產攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應酬費下降16%。

其中無形資產攤銷減少萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十四

本年度財政預算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入115900元。

2.事業支出情況

事業支出全年共支出元，其中：基本支出全年共支出元(辦公費元，占全年總支出的；電費元，占全年總支出的；郵電費2701元，占全年總支出的；印刷費元，占全年總支出的；招待費195元，占全年總支出的；物業管理2020元，占全年總支出的；交通費2450元，占全年總支出的；維修費元，占全年總支出的；會議費200元，占全年總支出的；培訓費元，占全年總支出的7%；勞務費4030元，占全年總支出的；其他1040元占全年總支出的；)；其他資本性支出38256元(辦公設備購置2790元，占全年總支出的；專用設備購置元，占全年總支出的；大型修繕25500元，占全年總支出的20%)。在所有支出中，其中辦公費、維修費、培訓費、資本性支出開支較大，主要原因是今年學校向規范化學校方向發展，教師外出學習機會較多，學校增加教學設備、硬件，大力改善教育教學環境。

3.年終決算情況

本年度單位共收入115900元，共支出元，超支2011年年末事業結余款元。

1.加強對固定資產的管理。

固定資產是學校開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。我校加強這方面管理，財務在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。

2.重視日常財務收支管理。

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦事方針的體現。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。

3.認真做好年終決算工作。

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高我校財務管理水平。

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十五

尊敬的各位業主:

您好!

國慶節將至,為了讓小區業主能渡過一個愉快、安全的大假,我公司在這里特別提醒大家:

1、如您安攜家人外出旅游、訪友,請一定認真檢查水、電、氣、門窗是否已關閉好,避免留下安全隱患。

2、如果您和家人將外出較長時間,建議您到物管處進行登記備案,在您外出期間,物管處將在您外出期間對您的住處進行重點檢查巡邏。

3、建議您在家里不要存放大量現金,并妥善放置好貴重物品(如金銀首飾等)

4、在大假期間小區將停止一切裝修活動,以確保節日期間有一個安寧、和睦氛圍。10月8日恢復小區裝修活動。

5、節日期間小區來訪的親朋好友較多,請提醒他們配合物管的查詢、訪客登記工作,以確保小區節日的安全。

物業管理有限公司

**年**月**日

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十六

關于扣減徐等同志績效工資

并作全公司通報批評的決定

公司各單位、機關各部室：

20xx年3月19日上午9時和4月9日上午10:30,分公司部分20xxx年退出崗位休息員工(分別有88人和120余人)聚集分公司新辦公大樓院內廣場上訪，提出三點訴求：

一是要求按照出臺的20xxx年調整企業退休人員基本養老金文件標準增加生活費人均元;

二是要求按照20xx年內退待遇標準把績效工資的50%納入退休工資內;

三是如上述兩條不解決，要求重新返崗上班。

20xx年部分退出崗位休息員工兩次群體性聚集上訪事件的發生，雖然在公司黨政領導采取有力措施積極勸導和化解下得以基本平息，但卻給公司形象帶領了很不好的影響，是較為嚴重的企業內部員工隊伍群體性事件。為了嚴肅紀律，消除不良影響，根據《分公司中層干部績效考核辦法》(中鋁股份桂字[20xx]78號)的有關規定和中國鋁業公司《信訪維穩情況通報》第3期的有關要求，經公司黨政聯席會議研究，決定對此次事件負有直接或間接責任的下列中層干部給予如下處罰：

徐,分公司總經理助理、鋁業公司經理、鋁管理部黨委書記。該同志作為負責鋁退休職工(含退出崗位休息員工)管理工作的主要負責人，在接到x自治區有關調整20xx年企業退休人員基本養老金有關問題的通知后沒有向公司領導匯報，在給xx公司起草并上報《鋁業公司有關增加內退職工生活費的請示》時，也沒有向分公司黨政領導班子匯報;在總部人力資源部對他們的請示做出口頭答復后還是沒有向公司領導匯報，最后在做出發放20xx年內退職工生活費增加部分時依然沒有匯報，“四個不匯報”是這次導致20xx年退出崗位休息員工認為公司不給他們增加生活費，釀成群體性聚集上訪事件發生的直接原因。事件發生后，調處工作又不力，造成事件接連發生，給公司造成了很不好的影響，因此，徐國慶同志對此次聚集上訪事件的發生負有直接的管理責任，決定扣減績效工資5000元，當月兌現，并在全公司范圍內通報批評。

肖，公司人力資源部經理。在20xx年公司實施內部退出崗位休息政策的過程中，人力資源部沒有擬定具體的實施方案和有關待遇的規定說明，是造成此次群體性上訪事件的重要原因，肖克成同志對此應負有一定的責任。在此次20xx年退出崗位休息員工群體性聚集上訪事件發生的前后，在明知道已經下發有關增加企業退休人員生活費的文件，以及鋁業公司已經向中鋁公司總部起草有關增加退休人員生活費的請示并得到總部口頭答復，準備執行自治區文件發放生活費增加部分的情況下，始終都沒有向公司領導匯報，這也是導致此次群體性聚集事件發生的直接原因之一。在公司主要領導向他了解有關內退工作的情況時，又不如實反映匯報當時情況，說假話，甚至推卸責任，使公司黨政領導的工作陷入極大的被動。肖克成同志作為分公司人力資源部經理，工作不力，對此次群體性聚集事件的發生負有直接責任，決定給予扣減績效工資5000元，當月兌現，并在全公司范圍內通報批評。

劉，鋁業公司副經理、鋁管理部黨委副書記。作為鋁離退休員工管理的負責人之一，在此次部分20xx年退出崗位休息員工群體性聚集上訪事件處理過程中處臵不當，方法欠妥，工作不得力，導致聚集事件連續發生，負有一定的責任。決定給予扣減績效工資20xx元，當月兌現，并在全公司范圍內通報批評。

楊，公司黨建工作部部長、分公司維護穩定工作領導小組辦公室主任，對此次群體性聚集上訪事件的發生，負有間接的管理責任，決定給予扣減績效工資1000元，當月兌現。

分公司

分公司委員會

二○x年xx月十六日

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十七

20xx年對于河化來說是充滿商機、極具挑戰的一年。由于受國際磷銨價格和海運費上漲帶動以及國內市場需求的增長，預期磷銨市場將出現旺銷勢頭;而原材料供應運輸緊張、價格上漲和電力不足又嚴重制約企業生產。

如何抓住機遇，把握商機，去年底鹿化對外部市場環境和企業內部狀況進行了充分研究，提出以“管理重嚴、生產重穩、經營重效、挖潛重實、員工重責、發展重謀”作為年度經營工作方針，制定了年度經營計劃。

經董事會批準，年度的經營目標是生產磷銨22萬噸，實現銷售收入億元，年度虧損額控制在8,500萬元以內。一季度在股東單位和有關部門的支持下，董事會正確領導，經營班子積極組織實施，克服了原材料供應緊張及電力不足等困難，狠抓工藝、設備管理，做好平衡調度，想方設法解決原材料供應和電力不足等問題，使生產實現穩產高產。

同時抓住國際市場價格上漲機遇，加大產品出口力度，取得了較好的銷售收益。一季度共計生產磷銨64,噸，完成年度目標任務的30%;銷售磷銨70,萬噸，實現銷售收入13,萬元，完成年度銷售收入的32%;經營虧損萬元。與上年一季度相比，磷銨產量增長72%，銷量增長43%;虧損額下降。一季度可說是產銷兩旺，產銷率達110%，資金回籠率100%，實現開門紅，為全面完成年度經營目標帶來了良好開端。

以下將有關情況分別匯報。

一季度強調生產重穩，進一步加強生產設備管理和工藝指標、控制，并針對上年四季度高負荷生產運行出現的一些列問題，多次召開專題會議，解決制約生產的瓶頸問題。

同時加強對員工的崗位培訓和安全教育，強調員工重責，提高員工責任心，杜絕重大安全事故發生，使設備完好率、開車率、工藝指標合格率不斷提高，各裝置基本實現了長周期、安全、穩定運行，產量大幅上升，消耗明顯下降。

除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達產并超額完成產量計劃。

其中：

1、產量

1、磷銨生產64,噸，完成年計劃的。

磷銨開車率比上年同期提高60%，產量增加26,噸，增長72%。

2、磷酸生產30,噸，完成年計劃的。

磷酸開車率比上年同期提高27%，產量增加11,噸，增長64%。

礦耗(磷礦)由上年同期的噸降至噸，下降9%。

3、硫酸生產101,噸，完成年計劃的。

硫酸開車率比上年同期提高4%，產量增加25,噸，增長33%。

4、液氨生產14,噸，完成年計劃的。

合成氨開車率比上年同期降低3%，產量增加5,噸，增長61%。

5、氟化鋁生產噸，完成年計劃的。

氟化鋁開車率比上年同期降低——%，產量增(減)——噸，增長(下降)——%。

產品產量對比表

項目產品 上年一季度實際 本年度計劃 本年一季度 與上年同比

實際 完成年計劃% 增減量(噸) 增減%

液氨 8, 55,000 14, +5, +

硫酸 76, 368,000 101, +25, +

磷酸 18, 105,000 30, +11, +

氟化鋁 3,000

磷銨 37, 220,000 64, +26, +

2、消耗

1、合成氨煤耗由上年同期的噸降至噸，下降,;耗蒸氣由上年的噸降至噸，下降;電耗由上年的1,度降至1,噸，下降12%。

2、硫酸電耗由上年的度至度，下降。

3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的噸降至噸，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的噸降至噸，下降;電耗由上年的度降至度，下降27%。

4、磷銨氨耗由上年同期的噸降至噸，下降,;酸耗(磷酸)由上年的噸降至噸，下降;電耗由上年的度降至度，下降26%。

5、氟化鋁——

一季度兩煤兩礦供應因鐵路運輸緊張，原材料采購價格上漲。其中：

(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸，增加45元/噸，上漲19%;

(2)無煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸，上漲20%;

(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸，增加32元/噸，上漲25%;

(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%;

(5)氫氧化鋁由上年同期1,390元/噸升至2,240元/噸，增加850元/噸，上漲61%;

以上主要材料采購價格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，目前仍有上漲趨勢。

在銷售方面，由于今年國際磷銨價格和海運費上漲及國內需求增長影響，帶動國內磷銨市場，銷量增加，價格上漲。

主產品磷銨國內銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長。

尤其是磷銨出口價格漲幅較大，一季度出口離岸價與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達美元/噸，3月底已升至260美元/噸。

我抓住契機，加大產品出口力度，出口量和創匯大幅增長，磷銨出口量由上年同期的萬噸增加至萬噸，增加萬噸，增長31%;出口創匯由上年同期的425萬美元增加至730萬美元，增加305萬美元，增長72%;

1、磷銨銷售70,噸(其中出口33,噸)，完成年度任務的32%，與上年同比增長;實現銷售收入12,萬元，與上年同期比增長80%。

2、氟化鋁銷售934噸，完成年度任務的31%，與上年同期比增長;實現銷售收入萬元，與上年同期比增長。

3、硫酸銷售13,噸，完成年度任務的18%，與上年同期比下降，(銷量下降的主要原因是磷銨增產使自用硫酸量增加所至);實現銷售收入萬元，與上年同比下降。

4、液氨因今年電力不足而限產，其產量只能滿足磷銨生產需要，故沒有對外銷售。

5、其他產品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產品)銷售收入萬元，與上年同期的萬元相比，減少萬元，下降，其他銷售收入下降的主要原因是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故減少粉煤銷售)。

產品銷售收入對比表

品名 銷售 年一季度實際 年一季度實際 與 年 同 期 比

銷量(t) 單價 (元/t) 銷售收入(萬元) 銷量(t) 單 價(t/元) 銷售收入(萬元) 銷 量 單 價 銷售收入增 減 數 xx% 增減 額 xx% 增 減 額 xx%

液氨 1, -100

硫酸 16, 13, -3, + +

氟化鋁 4, 4, + + + +

磷銨 49, 1, 6, 70, 1, 12, +21, + + + + 5, +

其它收入

合 計 7, 13, +5, +

一季度由于生產實現長周期、安全、穩定運行，生產工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價格上漲較大、產量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料采購價格上漲15%的狀況下，主要產品磷銨的制造成本降至元/噸，與上年同比降低元/噸，下降15%。

磷銨工廠完全成本降至1,元/噸，與上年同比，降低了元/噸，下降12%，同時消化原材料漲價因素元。

1、制造成本大幅下降

(1)硫酸制造成本為元/噸，與上年同期的元/噸相比，降低元，下降。

(2)磷酸制造成本為2,元/噸，與上年同期的2,元/噸相比，降低元/噸，下降，同時消化磷礦價格上漲因素元/噸。

(3)液氨制造成本為1,元/噸，與上年同期的2,元/噸相比，降低元/噸，下降，同時消化原料煤價格上漲因素元/噸。

(4)磷銨制造成本為1,元/噸，與上年同期的1,元相比，降低元/噸，下降，同時消化在材料價格上漲因素元。

(5)氟化鋁制造成本為10,元/噸，與上年同期的7,元/噸相比，增加2,元/噸，上升，其中原材料價格影響成本增加1,元/噸。

產品平均制造成本對比表：

品名 直接材料 直接人工 直接制造費用 減副產品 折 舊 單位制造成本 同期對比

03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增減 金 額 升降%

硫酸

磷酸

液氨

磷銨

氟化鋁 +

2、管理費用

一季度管理費用總計支出1,萬元，與上年同期的萬元相比，增加萬元，上升。

管理費用同比大幅增加，原因是新增費用較多，主要有：預提技術開發費133萬元，預提排?費48萬元，預提公積金42萬元，效能工資38萬元，工資附加費萬元、房產稅和土地使用稅34萬元，新增費用合計萬元，占增加總額的87%。

平均每噸磷銨產品負擔元(按磷銨、氟化鋁產量和硫酸、液氨銷售量計算分擔金額)，與上年同期元/噸相比，上升。

3、銷售費用

一季度銷售費用總計支出萬元(其中自營出口運雜費萬元)，與上年萬元(其中自營出口運雜費萬元)相比減少萬元，下降11%。

平均每噸磷銨產品負擔元(計算依據同管理費,自營出口每噸負擔為元,多55元廠內至港口運雜費)與上年的元(自營出口每噸負擔為元,多55元廠內至港口運雜費)相比,每噸減少元,下降62%.。

4、財務費用

一季度財務費用支出(含預提未付)萬元，與上年同期萬元相比增加增加萬元，上升。

與上年同比大幅增加的原因是上年少計提了一個半月的長期借款利息，而本年則為按正常計提。

平均每噸產品負擔元(計算依據同管理費)與上年同期的元相比，增加元，上升。

一季度累計實現銷售收入13,萬元，與去年同期7,萬元相比，增加收入5,萬元，增長，累計虧損萬元，占年度控虧指標的，與上年同期3,萬元相比減少虧損2,萬元，下降。

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十八

1年多以來，在公司領導和各部門的支持下，經過財務全體成員的共同努力，圓滿完成各項既定指標。我們全體財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務基礎工作，全面預算管理，參與經營決策，發揮支撐服務，加強財務檢查及組織業務學習等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果，一定程度上鍛煉了自己，提高了財務管理水平。

作為財務部主任的工作目的是組織公司財務人員認真貫策執行國家財經法規、政策，組織做好日常財務核算、財務監督工作，按時完成上級下達的各項財務指標和工作任務。我的工作職責是：

1、貫徹執行國家財經政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務。

2、組織做好會計核算和監督，建立健全收入稽核制度，嚴禁收入跑、帽、滴、漏。

3、建立健全固定資產管理制度，組織資產清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產，檢查資金管理，確保資金安全。

4、督辦用戶欠費、資產報損報批資料的整理工作，及時到有關部門辦理待處理資產損失的審批手續。負責稅務檢查、各種審計協調工作。

5、對月報、季報、年報的真實合法性負責。作為主任我是這樣開展工作的：

1加強了財務基礎工作和精細化管理力度

信息是1個企業的神經，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰，尤其公司上市以后，稅控監管部門及審計檢查力度的加大，以及投資者對財務數據信息的敏感程度都要求我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作，規范了會計核算，嚴格執行國家各項財稅法規，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。

2持續推進全面預算管理，提高前瞻性財務規劃力度

由于全面預算的編制是從業務計劃出發將戰略層層落地，以具體的業務計劃支撐預算數據，并由專業部門歸口審核與業務相關的預算，以實現公司的運營策略與資源配置的統1，避免了孤立、僵化、就數字論數字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業的目標信息，及企業面臨的風險和優勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級承諾的過程。在執行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業務不相稱的數據，因此，1年來全面預算管理工作初見成效，在指導經營發展，戰略決策，全面有效配置資源上發揮了作用。

3積極探索轉換財務角色，提升財務管理水平

縱觀公司發展的形勢及所面臨的機遇和挑戰，我們財務人員主動加強觀念的轉換和認識的提升，不再固步自封地將自己定位在傳統的“看家”意義上的“經濟衛士”，而視公司發展為己任，全面轉換財務角色，真正向“參謀助手”轉換，切實全方位提高管理水平，加強前瞻性思考，從戰略高度為公司提供決策支撐，對公司的運營管理出謀劃策，積極主動參與到經營決策的籌劃當中去。科學的數據分析，合理有效的資源配置，保障了公司各項績效指標取得良好成績，真正意義上提升了財務管理與指導。

4充分發揮支撐服務職能，合理有效配置資源

“你的服務意識有多少，就會得到多少回報。如果你1點都沒有，或是1點也不肯付出，工作散漫，以自我為中心，甚至孤傲自大，那么企業怎么會把這樣1個“毫無服務意識”的員工留在企業里呢?”這是沃爾瑪公司的1句名言。我深知做為1名企業的員工，更要明白，服務意識應該牢牢扎根于自己的內心深處，尤其是已經成為團隊的管理者，作為團隊的核心，服務意識更是不可缺少的。我自己是這樣做的，也是這樣要求我的團隊的。用其他部門的話講，財務部的工作作風明顯改變了。

5加強財務檢查及內控管理力度，防范資金風險

資金是1個企業的血液，必須按照省公司3級稽核管理的要求，建立營業款3級稽核管理制度，健全了營業款、有價卡及單據的交接手續，防范了資金風險。按照省公司的資金管理辦法的要求，積極與銀行溝通，簽定了上門收款服務協議，增加了劃款頻次，降低了資金沉淀，提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金、費用資金納入企業貨幣資金帳戶核算，便于對現金的監控管理;制定了定期財務檢查制度，每季度組織1次財務檢查，檢查重點放在印鑒是否按規定分管，營業資金管理、有價卡管理、存貨管理、固定資產管理等方面，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實情況。

6加強業務學習，提升理論水平，建設優秀財務隊伍

人是生產力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐。“藝多不壓身”，因此，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創新能力，并運用于工作實踐。

xx年各項績效取得了可喜的成績，這與財務部門的努力工作是分不開的，然而，在看到成績的同時，我們也看到了不足，在以下幾方面，還有待在以后的工作中加以改進：

1、 部門之間相互溝通的還不夠

2、遇到棘手問題容易產生急躁情緒

3、領頭作用發揮得不夠

4、制定的規章制度流于形式的不少

的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十九

（一） 總體財務績效水平

根據xxxx公開發布的數據，運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。

（二） 公司分項績效水平

公司評價

（一） 資產負債表

1、企業自身資產狀況及資產變化說明：

公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。

流動資產中，存貨資產的比重最大，占xx%，信用資產的比重次之，占xx%。

流動資產的增長幅度為xx%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

2、企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：

從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業資金結構位于正常的水平。

企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%。

流動負債的下降幅度為xx%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。

（二） 利潤及利潤分配表

1、利潤分析

（1） 利潤構成情況

本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%；營業外收支業務凈額xx萬元，占利潤總額xx%。

（2） 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%。其中，營業利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元；營業外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業外收支凈額xx萬元。

2、收入分析

本期公司實現主營業務收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%，說明公司業務規模處于較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。

3、成本費用分析

（1） 成本費用構成情況

本期公司發生成本費用共計xx萬元。其中，主營業務成本xx萬元，占成本費用總額xx；營業費用xx萬元，占成本費用總額xx%；管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%；財務費用xx萬元，占成本費用總額xx%。

（2） 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%；主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%；營業費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%；管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%；財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%。

4、利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。

5、經營成果總體評價

（1） 產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說明公司獲利能力處于較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，

（2） 收益質量評價

凈收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數為，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。

（3） 利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平。營業費用增長率為xx%。說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平。

（三） 現金流量表

1、現金流量結構分析

（1） 現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%，投資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%，籌資活動產生的現金流入為xx萬元，占總現金流入的比例為xx%。

（2） 現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，占總現金流出的比例為xx%，投資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為xx%，籌資活動產生的現金流出為xx萬元，占總現金流出的比例為xx%。

2、現金流動性分析

（1） 現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償債能力越強。本期公司現金流入負債比為，較上年同期大幅提高，說明公司現金流動性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利于公司的持續發展。

（2） 全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力。本期公司全部資產現金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利于公司的持續發展。