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企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定制度 企業(yè)對于現(xiàn)金的管理規(guī)定篇一

(一)統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調配使用資金，加強對企業(yè)分公司現(xiàn)金的管理

為防止資金的體外循環(huán)，加強對資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強現(xiàn)金管理的措施。可以借鑒的現(xiàn)金管理制度包括：對自己的分公司實行嚴格的預算管理;對各部門實行備用金制;嚴格分公司開立銀行帳戶的管理：“收支兩條線”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。

(二)加強對往來款項和存貨的管理，加速資金的周轉

企業(yè)應下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占壓時間：

1.加強應收帳款、應付帳款的管理;

2.加強其他應收款和其他應付款的管理;

3.加強預收帳款、預付帳款的管理;

4.加強存貨的管理;

5.嚴格企業(yè)收款責任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例;同時盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金.

(三)適當利用企業(yè)信用和銀行信用進行融資，增大企業(yè)的可支配現(xiàn)金量

當企業(yè)的現(xiàn)金并不充裕時，企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用和銀行信用，通過辦理銀行承兌匯票，減少對外采購中現(xiàn)金的支付;或者通過進行短期融資和中長期融資等方式，調節(jié)企業(yè)可支配現(xiàn)金流量。由于辦理銀行承兌匯票不需銀行動用現(xiàn)金，手續(xù)簡便，近年來愈來愈為銀行和大多數(shù)企業(yè)接受，成為企業(yè)進行現(xiàn)金管理，彌補日常經營用現(xiàn)金不足的重要手段。

辦理銀行承兌匯票需要以企業(yè)之間的`購銷合同做基礎，企業(yè)一般交納一定比例的保證金即可辦理，根據(jù)企業(yè)實力、信譽和與銀行關系的不同，保證金的比例一般在10%～50%之間，期限一般在6個月以內。

(四)加強對企業(yè)投資過程中現(xiàn)金流量的管理和控制

傳統(tǒng)現(xiàn)金管理中，僅僅注重了現(xiàn)金的統(tǒng)一調度使用，但對投資后的項目則疏于管理，使得許多投資項目變成了企業(yè)現(xiàn)金流量的無底洞。

(一)利用銀行不同期限的存款進行資金運作

7天通知存款是銀行為吸收企業(yè)存款而推出的靈活便利的方式，開戶方便，一次性存入大額款項后，針對分批動用的資金，只需提前7天電話通知銀行，將該筆資金從通知存款帳戶轉入活期帳戶，原有部分依舊按通知存款利率計息。其實，有的銀行為了吸引客戶，僅提前通知1～2天即可，對企業(yè)超短期富余現(xiàn)金，理財效益非常可觀。

如企業(yè)月初取得1200萬元資金，月末將全部支付出去，企業(yè)可以采用7天通知存款的方式。當天7天通知存款的年利率為1.89%，活期利率為0.99%，如果僅作為活期存款，當月利息僅為1200萬元×0.99%/12=9900(元)，7天通知存款的月利息為1200萬元×1.89%/12=18900(元)，月利息差為9000元。

另外，如企業(yè)現(xiàn)金富余達3個月以上，因各種限制，不能投資證券時，可以采取3個月定期與通知存款相結合的方式：

企業(yè)安排資金計劃時，將3個月以上的資金存入3個月定期賬戶，低于1個月的資金存入通知存款賬戶，目前3個月的定期存款的利率為1.98%.這樣，企業(yè)在幾乎無風險的情況下，實現(xiàn)了資金收益最大化。

(二)依托證券一級市場進行資金運作

把企業(yè)短期資金投入證券市場并不意味著一定要購買高風險的證券，企業(yè)也可以選擇在一級市場申購新股的辦法。

具體操作如下：企業(yè)在證券公司開立資金帳戶，當一級市場沒有新股發(fā)行時，可按上面提到的通知存款或3個月定期存款方式進行資金運作;當一級市場有新股發(fā)行時，可利用銀行的銀證劃款系統(tǒng)劃轉資金，申購新股。按目前的新股申購辦法，資金至多占用期限為5天，企業(yè)損失的是活期存款利息，獲得的是低風險收益。近幾年，一級市場的新股申購中簽率雖然有所降低，新股上市后的市場溢價也有不斷下降的趨勢，但年平均收益仍在5%～10%之間，遠高于同期銀行定期存款利率。

當然，這種運作方式要注意以下問題：

1.新股申購有一定技巧，申購的時間要選擇;

2.并不是所有的新股申購都能獲利，增發(fā)和配售的股票申購要慎重，企業(yè)應組織專門的人員進行新股定價的研究或接受專業(yè)機構的建議;

3.中簽后的新股上市后，要注意制訂恰當?shù)挠繕?

4.要制訂嚴格的資金管理制度，確保資金的安全，避免資金投入二級市場購買高風險證券。

(三)購買國債

當企業(yè)的預計資金閑散資金較長時，除了在銀行定期存款以外，還可以購買國債。國債有“金邊債券”之稱，購買國債不僅風險小，而且可以享受免利息所得稅待遇。現(xiàn)在國家發(fā)行的國債多以記帳式為主，而且其流動性大為增強，企業(yè)急需資金時，可以到銀行提前兌取，銀行在兌付時，超過6個月后，一般會分階段計算利息。國債票面利率本來就高于銀行同期貸款利率，考慮到免稅因素，購買國債比定期存款更劃算。

(四)委托信譽較好、規(guī)模較大的專業(yè)機構理財

專業(yè)投資管理機構具有專家理財、內部控制嚴密、組合投資、規(guī)模效益等特點，在面對風險多變的證券市場和眾多投資品種選擇，他們往往比企業(yè)自身具有更強的抗風險能力。雖然新的委托理財管理辦法出臺以后，委托理財不能象過去一樣承諾保底收益，但與企業(yè)直接參與二級市場投資相比，委托專業(yè)機構進行委托理財，仍是風險較小的一種選擇。

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定制度 企業(yè)對于現(xiàn)金的管理規(guī)定篇二

現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會計中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價物，屬于廣義的概念；在我國企業(yè)會計報表的現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”概念，包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、隨時可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念，是僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會計核算中所指的現(xiàn)金即為狹義的概念。

現(xiàn)金是企業(yè)流動性的貨幣資金，能夠隨時購買材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產。因此，企業(yè)必須加強對現(xiàn)金日常收支的管理，嚴格執(zhí)行國務院的《現(xiàn)金管理條理》，建立和完善現(xiàn)金內部管理制度，確保現(xiàn)金的完好無損。現(xiàn)金管理內容包括如下：

根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條理》，企業(yè)可以在以下范圍內使用現(xiàn)金支付：

（1）職工工資、津貼

（2）個人勞務報酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等方面的’各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出等。

（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款。

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（7）結算起點（1 000元）以下的零星開支。

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的'其他支出。

企業(yè)與其他單位之間的經濟往來，除在規(guī)定的范圍內可使用現(xiàn)金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算。

庫存現(xiàn)金限額是指企業(yè)保留庫存現(xiàn)金的數(shù)額。根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開支所需庫存現(xiàn)金數(shù)額，由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、日常現(xiàn)金開支的多少、企業(yè)距離銀行的遠近以及交通是否便利等實際情況來核定。庫存現(xiàn)金限額一般為3～5天的日常零星開支，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)，限額可以多于5天，但最多不得超過15天的需要量。庫存現(xiàn)金限額一經開戶銀行核定，企業(yè)必須嚴格遵守。超過限額規(guī)定的現(xiàn)金應及時存入銀行。在庫存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時，企業(yè)應當及時向開戶銀行提出申請，經開戶銀行核定后進行庫存限額的調整。

坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用經營業(yè)務收入的現(xiàn)金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現(xiàn)金時，可以從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額中支付，也可從銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金支付，但不能用經營業(yè)務收入的現(xiàn)金直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)的經營業(yè)務收入的現(xiàn)金應及時送存銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經開戶銀行審查批準。由開戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應該按規(guī)定定期向開會銀行報告其坐支現(xiàn)金情況。

（1）不得挪用現(xiàn)金和不符合財務手續(xù)的原始憑證（俗稱“白條”）抵庫。

（2）不得公款私存，將單位收入的現(xiàn)金存入個人儲蓄賬戶。

（3）不得私設小金庫，企業(yè)一切現(xiàn)金收入都必須入賬，不得保留賬外現(xiàn)金。

（4）不準私人借用公款。

（5）單位之間不得轉借現(xiàn)金。

（6）不準編造、謊報用途套取現(xiàn)金。

（7）不準用銀行賬戶代其他單位、個人收入或主持現(xiàn)金等。

企業(yè)應當定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金余額相符。

開戶銀行有權對企業(yè)的現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金限額的遵守情況進行檢查，對違反規(guī)定的，開戶銀行可進行相應的罰款和處罰。

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定制度 企業(yè)對于現(xiàn)金的管理規(guī)定篇三

為維護單位正常財經紀委，保證資金安全及合理使用，特制定現(xiàn)金管理制度。

一、現(xiàn)金管理實行備用金制度，年初由出納人員根據(jù)一年時間內的現(xiàn)金需要量領取備用金。

二、年度終了，備用金應全部歸還財務室。

三、現(xiàn)金支票印鑒必須分管，會計、出納各管一枚，支票由出納管理使用。

四、現(xiàn)金收款做到日清月結，不得坐收坐支，不得白條抵庫。

五、現(xiàn)金使用的范圍：

1、職工工資、津貼

2、個人勞務報酬

3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的教育教學、課題研究、論文評選、體育成績等各種獎金。

4、各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的`差旅費。

6、1000元以下的開支。

六、支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定制度 企業(yè)對于現(xiàn)金的管理規(guī)定篇四

為了加強現(xiàn)金管理，維護結算紀律，保障資金安全，結合單位實際，制定本規(guī)定。

1、出納工作由專人負責，現(xiàn)金出納和會計記錄工作分離。

2、現(xiàn)金支出應執(zhí)行人民銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額和使用范圍，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額控制在銀行核定限額內，超額部分及時存入銀行。

3、現(xiàn)金支票應由財務負責人審核蓋章后方可提取。出納在現(xiàn)金支票頭上簽章以明確職責。

4、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行。出納收取現(xiàn)金后應極時填寫銀行進帳單連同當日現(xiàn)金一并送存銀行。收費員與出納交接現(xiàn)金時，出納在收銀員當天收款報表上加蓋個人簽單章以明確責任。

5、現(xiàn)金支付必須按財務審批程序執(zhí)行，手續(xù)不全的出納不得付款。出納辦理付款后應在付款憑證上加蓋“付訖”戳記。

6、支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)，不得以白條抵充現(xiàn)金，不得私設小金庫。

7、出納負責庫存現(xiàn)金的保管與安全，配備專用保險柜存放庫存現(xiàn)金，并按保險柜使用規(guī)定進行管理。

8.出納根據(jù)每筆現(xiàn)金支出登記現(xiàn)金日記帳，必須做到日清月結，每月與總帳會計對帳，保證賬款相符。

9、單位購置結算起點以上的固定資產、低值易耗品、材料及其他工作用品必須采用轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。

10、職工因公需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，按財務審批程序執(zhí)行，并應確定還款期限，超過還款期限即轉為應收款，在當月工資中扣還。

11、職工出差借差旅費，按財務審批程序執(zhí)行，并于出差人員報銷時扣還借款。

12、工資發(fā)放應根據(jù)人事科的勞資通知單制工資表，經會計審核后發(fā)放。

13、公款不得用于私事借支。

1.職工的工資、津貼、獎金。

2.個人勞務報酬。

3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

4.出差人員必須攜帶的差旅費。

5.無償獻血者的誤工費，交通費等。

6.返還無償獻血者用血費。

7.結算起點(1000元)以下的零星支出。

8.確實需要現(xiàn)金支付的.其他支出。

依據(jù)人民銀行規(guī)定，轉賬結算起點為1000元，除上述使用范圍及結算起點(1000元)以下的開支外，超過現(xiàn)金支付規(guī)定的，應當以銀行轉賬結算;確需全額支付現(xiàn)金的，經財務負責人審核，中心領導批準后支付現(xiàn)金。

1、按現(xiàn)金清查制度規(guī)定，現(xiàn)金采取不定時實地盤點與現(xiàn)金日記帳余額相核對的方法，由稽核會計與出納共同盤點清查。

2、每月末，內審人員須對現(xiàn)金日記帳、銀行存款對帳單及庫存現(xiàn)金余額審核。檢查現(xiàn)金收入是否及時送存銀行，現(xiàn)金支出是否符合規(guī)定，現(xiàn)金庫存是否超過限額等。

3、現(xiàn)金清查中存在問題的處理辦法，按照xx執(zhí)行。

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定制度 企業(yè)對于現(xiàn)金的管理規(guī)定篇五

為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

1、產品銷售的運輸費、廣告費。

2、員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。

3、差旅費、培訓費、業(yè)務招待費。

4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費。

5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款。

6、小型維修費及所需的零配件等其他材料費。

除以上支付現(xiàn)金外，出納員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經財務部經理審批、董事長批準。

1、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分必須及時存入銀行。

2、公司現(xiàn)金必須存放在財務部的保險柜內。

3、出納員到銀行存、取現(xiàn)金時，公司應派車或專人護送。

4、工資以委托銀行每月定期發(fā)放到員工的工資卡。

任何資金支付都須有完整的審批手續(xù)。

1、生產物資采購的現(xiàn)金支出，憑采購單、入庫單、購物發(fā)票經xxx審批，財務部審核，董事長簽字才能支付。

2、公司員工(借款人)因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫"借款單"，經借款人的直屬領導簽字，財務部經理審核，公司分管領導批準簽字后方可借支，借款金額超過xx元，須經董事長批準。超過還款期限即轉"應收款"，在借款人的當月工資中扣除;如借款人當月工資不足以扣還借款的，則在下月工資中繼續(xù)扣除，依次類推，直至扣還全部借款時止。(或如借款人當月工資不足以扣還借款的.，則依次從直屬領導、公司分管領導、董事長當月工資中扣還借款，然后再從下月起從借款人的工資扣還給直屬領導、公司分管領導、董事長。)

3、日常零星開支憑費用報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，由經手人簽字，分管領導審批，財務部審核，董事長批準后支付。

4、差旅費支付根據(jù)公司差旅費報銷制度執(zhí)行。

5、業(yè)務招待費開支憑費用報銷單、業(yè)務招待申請單、發(fā)票等，由經辦人簽字，財務部審核，董事長批準后支付。營銷人員的業(yè)務招待費按公司銷售制度執(zhí)行。

1、出納員應當建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實是否相符，做到日清月結。

2、財務經理應定期或不定期對出納員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

3、不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金(即白條抵庫)。

4、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。

5、不準謊報用途套取現(xiàn)金。

6、不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

7、不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入。

8、不準保留賬外公款(即小金庫)。

9、不準從現(xiàn)金收入中直接支付款項(即坐支)。

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定制度 企業(yè)對于現(xiàn)金的管理規(guī)定篇六

為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金運作，保持現(xiàn)金的流動性，增強現(xiàn)金的收益性，加強對現(xiàn)金的控制，依據(jù)有關經濟法律規(guī)定和《現(xiàn)金管理暫時條例》，制定本制度。

1、職工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結算起點(1000元)以下的零星支出。

7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

除上述使用范圍之外，均應通過銀行轉帳進行結算。出納員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經財務負責人批準后支付現(xiàn)金。

1、現(xiàn)金管理“六不準”：

(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

(2)不準單位之間相互借用現(xiàn)金。

(3)不準謊報用途套用現(xiàn)金。

(4)不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

(6)不準保留帳外公款(即小金庫)。

2、現(xiàn)金收入應當于當日存入開戶銀行，不得坐支。一次性交付現(xiàn)金額較大的'應當由用戶直接送交銀行存入。

3、職工因公外出需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經財務負責人審核，交主管財務經理批準簽字后方可借用，借用人回單位后應立即報帳，不得拖欠。

4、除現(xiàn)金開支范圍以內可以使用現(xiàn)金外，與其他單位或個人的經濟往來，應當進行轉帳結算。

5、出納員嚴禁私自動用現(xiàn)金，也不準不經批準擅自借給他人。

6、嚴禁白條抵庫。

7、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，每日編制《現(xiàn)金收支日報表》，每日結算，做到帳、表、款相符。

8、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應寫明用途，由財務部門負責人簽字蓋章后支取現(xiàn)金。

9、不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

1、庫存現(xiàn)金每天不得超過銀行核定的限額，超過限額部分必須于當日送存銀行。

2、限額內的庫存現(xiàn)金當日核實完后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌上過夜。

3、出納員必須按日清點庫存現(xiàn)金，保持帳實相符，一旦發(fā)現(xiàn)差錯確實查不清原因，必須向領導聲明，處理原則是余額歸公，虧款自負，并視為工作差錯。

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定制度 企業(yè)對于現(xiàn)金的管理規(guī)定篇七

第一條 本管理辦法所指的收入金額，是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內的金額，支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應自財務部匯入之金額中支付。

第二條 各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內備支。

第三條 各單位的收入款項除財務部匯入的款項外，一律不得自行挪用單位內收回的應收賬款(包括現(xiàn)金及支票)，其收回的應收賬款，應依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務部。

第四條 現(xiàn)金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉送寄送財務部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬，并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。

第五條 現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言，采用每月一次連系編號方式，月內的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止，次月1日再行重新編號。

第六條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質的區(qū)分如下：

1.營業(yè)費用：凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務人員)所發(fā)生費用;

2.服務費用：凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發(fā)生的費用;

3.管理費用：凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的一切費用。

第七條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱，其明細如下：

1.營業(yè)費用：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務員)所發(fā)生的下列諸費用：

(1)汽車諸費：營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等;

(2)旅費：營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務之需所付的差旅費;

(3)公共關系：營業(yè)人員因業(yè)務上應酬所需支付者;

(4)薪工津貼：營業(yè)人員薪資(包括本薪、機車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費用);

(5)壞賬：賬款尾數(shù)無法收回，或倒賬公司損失。

2.服務費用：即服務人員(包括服務主任及服務員)所發(fā)生下列諸費用：

(1)汽車諸費：服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等;

(2)旅費：服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費;

(3)公共關系：服務人員因服務上的需要所支的交際費;

(4)薪工津貼：服務全體同仁的薪資(包括本薪、機車津貼、績效獎金、加給及值班費等);

(5)壞賬：賬款尾數(shù)無法收回者。

3.管理費用：凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的費用：

(1)汽車諸費：營業(yè)人員及服務人員外所支付的汽油、機油費;

(2)旅費：營業(yè)人員及服務人員外所支付的車費或出差旅費;

(3)運費：裝載貨物所支付的費用;

(4)文具用品：日常所用的文具紙張等;

(5)清潔費用：清潔公司所支的費用;

(6)郵票：郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;

(7)電話費：業(yè)務上的長途電話及市區(qū)電話;

(8)電報費：業(yè)務上的需要而拍的`電報;

(9)電力費：用電所支付的費用;

(10)自來水費：用自來水所支付的費用;

(11)修理費：汽車修理及保養(yǎng)等;

(12)人事廣告費：刊登招員啟事等;

(13)報章雜志：訂閱報章雜志所支付的費用;

(14)固定薪資：營業(yè)人員及服務人員外的薪資;

(15)公共關系：營業(yè)人員及服務人員外所支付的交際費;

(16)租金支出：房屋的租金;

(17)稅捐：支付營業(yè)印花稅;

(18)其他變動費用：凡未能列入該分類科目的費用。

第八條 上述所列項目，會計員應按其性質區(qū)分(即營業(yè)費用、服務費用、管理費用等)，妥予分類報支，不得相互混淆。

第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內部聯(lián)絡函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：

1.各單位代總公司或其他分公司收款時應于收款的當日以“內部聯(lián)絡函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務部，由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。

2.總公司代分公司收款時，應于收款的當月，由財務部以“內部聯(lián)絡函”述明代收款項內容，若為票據(jù)應注明票據(jù)內容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位于接獲財務部的通知時，應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復財務部。

3.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權限內購入的生產器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表，惟應另行備忘登記，應于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內部往來聯(lián)絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務部，由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務部電匯處理外，仍應填具“內部往來聯(lián)絡函”述明以資憑證。

4.總公司代各單位支付費用款項時，(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯(lián)絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內，直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。

第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內者得經單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回，其借支總額超過3.1萬元者，應依權責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。

第十一條 每月月底當天，各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”，依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額，詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用，并對其實際與預算的差異詳加分析。

第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務部，由業(yè)務部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后，即轉送財務部復核并呈具所屬副總經理填具總評后第一聯(lián)由財務部留存，據(jù)以分析全公司費用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。

第十三條 “費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比，“本月費用預算”一欄之計算公式如下：

(1)本月“營業(yè)費用”預算=上月營業(yè)費用×(1±本月營業(yè)收入成長率);

(2)本月“服務費用”預算=上月服務費用×(1±本月服務收入成長率);

(3)本月“管理費用”預算=上月管理費用×(1±本月營業(yè)及服務總收入成長率) ×20%)。

第十四條 本辦法由財務部呈總經理核準公布后實施，修訂時同。

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定制度 企業(yè)對于現(xiàn)金的管理規(guī)定篇八

一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。

二、為保證公司生產、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。

三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：

1.產品銷售的運輸費、報關費、轉廠費、廣告費。

2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。

3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。

4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。

5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。

6.設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金材料費。

7.公司負責人安排的其他小額開支。

四、除保證上項兩天的開支外，多余的'現(xiàn)金必須及時存入銀行。

五、公司現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應爭取當天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。

六、不準以收抵支，收支必須分開。

七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。

八、不準將公司存帳戶借給他人使用。

九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監(jiān)督。

十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業(yè)終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。

十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定制度 企業(yè)對于現(xiàn)金的管理規(guī)定篇九

1、現(xiàn)金的使用范圍：包括支付員工個人的工資、津貼;支付個人的勞務報酬;根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金;支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;出差人員差旅費;結算起點在1000元以下的零星支出。

2、現(xiàn)金管理要求：

(1)庫存現(xiàn)金限額以銀行核定庫存現(xiàn)金額為限，存放現(xiàn)金必須使用保險柜，保險柜鑰匙由出納專人保管，保險柜密碼不得外泄，下班后密碼必須打亂。

(2)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

(3)不準單位之間相互借用現(xiàn)金。

(4)不準慌報用途套取現(xiàn)金。

(5)不得將公款以個人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。

(6)公司購置國家規(guī)定的社控商品必須采取轉賬方式，不得使用現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金收付管理程序：

(1)任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務，財務人員要根據(jù)國家及公司的.有關規(guī)定，進行認真審驗，對于超出標準和未經批準開支的款項，一律不予報銷。

(2)報銷的憑證無論是外來原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證，都必須內容屬實、數(shù)字正確、手續(xù)完備，外來原始憑證必須有填發(fā)單位財務專用章，并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關人員同意簽字后方可到財務部報銷。對于內容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票(單據(jù))應予以退回，補填或更正;對于偽造或涂改的憑證應拒絕辦理。

(3)凡現(xiàn)金收入必須于當天送交銀行，不得在保險柜內留存;公司財務部門支付現(xiàn)金，應從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。

(4)日常零星支出需使用現(xiàn)金，可由經辦人預先墊付，數(shù)額較大需借款的應填寫現(xiàn)金借款單，注明借款理由、金額，經財務經理和總經理批準簽字后到財務部領取備用金，但應在三天內歸還，可用發(fā)票報賬補齊或退回所借金額。

(5)公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點、金額經總經理批準簽字后到財務部領取備用金(大額出差借款，要提前三天通知財務部)。

(6)出差人員要于返回三日內到財務部報銷沖賬，報銷時根據(jù)公司差旅費報銷標準，如實填寫“差旅費報銷單”，經財務人員審核后，報總經理批準簽字即可報賬。

(7)每筆現(xiàn)金收付后出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖”戳記，如是外來原始憑證，在付款前應在復核后的原始憑證背面加蓋現(xiàn)金付訖印章。

(8)設置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日業(yè)務終了，必須結出現(xiàn)金日記賬余額并與實存現(xiàn)金進行核對，保證賬款相符;如發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因，進行處理。

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定制度 企業(yè)對于現(xiàn)金的管理規(guī)定篇十

公司建立現(xiàn)金庫存限額的管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉帳結算。

1.現(xiàn)金使用的范圍嚴格按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。公司可在下列范圍內使用現(xiàn)金：

(1)員工工資，津貼;

(2)個人勞務報酬;

(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的'科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出;

(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應報銷的出差補助費用;

(6)結算起點100元以下的零星開支;

(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2.除以上規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，主管領導批準后支付現(xiàn)金。

公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

出納員向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務主管批準后提取。

公司取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

公司應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。公司應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

公司應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經部門經理批準后，送財務，經財務部主管審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，公司應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。

辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，經辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關審批權限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關規(guī)定和公司領導的批示，以及經過審核的《支出憑單》，并由經辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。

出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務后，應及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。

出納員要每天清點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。

庫存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU柜，出納員必須妥善保管保險柜。凡當天收到的現(xiàn)金款項，應及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。

財務負責人應高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進意見，報主管領導批準后實施。