發票管理辦法開票人篇二

第一條

根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其《實施細則》制定本辦法。

第二條

公司在印制、領購、開具、取得和保管發票及收據等方面必須遵守本辦法。

第三條

發票、收據的的基本聯次為三聯，第一聯為存根聯，開票方留存備查；第二聯為發票聯，收執方作為付款或收款原始憑證；第三聯為記帳聯，開票方作為記帳原始憑證。

第四條

發票的基本內容包括：發票的名稱、字軌號碼、聯次及用途，客戶名稱，開戶銀行及帳號，商品名稱或經營項目，計量單位、數量、單價、大小寫金額，開票人，開票日期，開票單位（個人）名稱（章）等。

第五條

發票、收據的印制或領購必須事先向公司辦公室申請，經公司總經理、董事長批準后印制。

第六條

印制發票、收據必須提供印制票樣、數量、每本份數、聯次顏色、編號規則等內容。

第七條

印制發票除需得到公司總經理批準外，必須遵守國家和當地稅務機關有關發票、收據印制的規定。

第八條

開具票據應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務專用章或者發票專用章。

第九條 票據必須按下列要求開具： 1．字跡清楚。2．不得涂改。

如填寫有誤，應另行開具票據，并在誤填的票據上蓋作廢章或寫明“作廢”。

3．如有票據開具后因收執方不索取應單獨保管。4．項目填寫齊全。

5．票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

6．各項目內容正確無誤。即必須按實收金額、項目、日期、繳款單位（人）如實填寫，做到準確無誤。

7．全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額相符。8．發票聯和記帳聯加蓋財務專用章或發票專用章。9．開票人和收款人應在發票上填寫全名，不許只寫姓氏。10．盡量做到開票人和收款人的分離。

11．不得拆本使用發票和收據，存根聯應始終為整體。12．作廢發票應所有聯次齊全，已撕下的聯次應粘貼在一起，不許缺少聯次。

第十條

票據的開具時限為收訖款項或取得索取款項的憑據的同時，未發生經營業務一律不準開具票據。

第十一條

收款后應在發票或收據上加蓋“現金收訖”或“銀行收訖”章。

第十二條

票據應按編號順序使用，不許跨頁使用。

第十三條

發票和收據不得丟失。票據丟失，查明原因，應于當日書面報告公司總經理并呈送主管稅務機關，且在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第十五條

有關人員應妥善保管發票和收據，設專人專柜負責保管，放置在安全的場所，防止丟失。

第十六條

不符合規定的票據，不得作為財務報銷憑證。第十七條

原則上除財務部外，其它部門或人員不得攜帶空白收據。但為方便有關部門或人員靈活、機動清收賬款，不誤時不誤事，特制定本制度。

1、公司使用的所有的空白收據，由公司財務部門統一購回、統一保存、統一管理，并對空白收據實行分類及連續編號。

2、設立空白收據分類專用領取登記薄，凡有關部門或人員領用空白收據，必須在登記薄上按照規定項目，填寫收據起止號碼、領取本數、領取人及領取時間。

3、領用收據時檢查無缺聯、缺號后在財務部登記冊上登記時間、數量、號碼、部門及領用人，以備查對。如有差錯，交回處理。

4、空白收據為代收款收據，專人領取，專人保管，專人使用，款收回交財務部后，財務部另開收據給代交款人，代交款人將收據貼存至本人攜帶的空白收據相應聯上，以備查證。

5、公司的票據使用實行換領管理辦法，即領用者將使用完畢的票據存根，繳回財務部門核銷以后，再領用新的票據。收據保管員在未收回以前發給相應員工的舊收據時，不得發出新收據。相應地，保管員應跟蹤監督那些已發出相當一段時間但仍未退回換新的收據。

6、凡書寫完畢或其它原因繳回收據時，在專用登記薄上填寫繳回本數、作廢張數、繳回時間及繳回人。

領用者繳回收據時，事先對收據存根進行金額合計和核對，并在收據封面上簽注交回時間，對作廢收據單獨進行金額合計，并由繳回收據人在封面上簽字，借以保證空白收據的不流失。

7、領用收據的部門及人員如因機構變動或人員工作變動，需在變動前到財務部交回收據并結清核銷。

第十八條

嚴禁任何人轉借、轉讓、代開、虛開、擅自銷毀和涂改及相互串用各種票據。如果票據發生意外，應當及時報告有關部門或人員，否則，因此而造成的經濟損失及其它后果由當事人負責。

第十九條

建立健全票據稽查制度，自覺接受有關部門的檢查和監督，對違反規定的視情節輕重給予相應行政處分和處罰，構成犯罪的移交司法機關追究有關刑事責任。

第二十條

本規定從公司董事長批準之日起執行。第二十一條

本規定由公司辦公室、財務部負責解釋。

發票管理辦法開票人篇三

1、開具發票、收據時必須由項目人提前填制發票、收據開具申請單，填寫完整后提交主管會計審核。主要核實發票、收據需開的金額、合同回款情況，并在申請單上簽字，然后交予出納。出納根據審核后的申請單開具發票或收據，財務人員不得代替填制發票、收據開具申請單，出納不得開具空白收據和無申請收據。

3、已開具的發票不得修改，如果填開有誤，應錄入稅控機確認發票作廢的號碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣。

4、已開好的發票，業務人員復核無誤后，在發票領用登記簿上簽字領取相應聯次，財務人員依據記賬聯登記入賬。

5、對于銷售合同有折讓金額的，經辦人必須要提前將折讓說明提交財務備案，一同放入折讓合同內。

6、本公司收據只用于現金及承兌匯票方式收款。

7、出納不得開具空白或無日期的收據。對于特殊情況，需要開具收據的，需要總經理簽批。

8、對于第一次開具收據后款項未回的，經辦人之后又連續申請開具同一項目下一次的收據，財務不予開具收據。

9、收據、發票開具后，要進行發票開具登記。

6、收據、發票由領取人直接拿走，拿走人需簽字。如果是郵寄的，由郵寄人簽字,且郵寄人要隨時跟蹤，直到收票人收到收據、發票為止。

7、收據開出后，如兩周內未回款，則收據退回，需要時重新開具。

二、發票的領購、保管

1、公司所用發票由財務開票員按規定統一向稅務部門購買，并按稅務部門要求對發票進行管理。

2、公司所用發票由財務開票員保管并建立完整的發票登記簿，詳細登記各種發票購買、領用和結存情況。

3、已使用的發票，按會計檔案管理規定進行保管。

1、外購空白收據一律由會計主管保管，根據業務需要由出納或其他有關人員領用，并在“收據領用登記表”辦理領用手續。

2、收據領用采取驗舊付新方式管理，統一編號。

3、出納根據申請單填開收據，由會計主管審核后加蓋財務專用章。

3、出納根據收據制作憑證并經審核無誤后，在收據存根聯標注記賬聯所在的憑證日期及號碼。

4、一本收據用完，出納即交還給會計主管，會計主管根據存根聯的標注檢查收款項目是否已完整入賬無誤。

5、如檢查無誤，會計主管在該冊收據封面上標注“使用完畢、已檢查無誤”之類的語言并簽字后將此收據封存（同時也在領用登記表上做同類標注）。