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出納職責(zé)及現(xiàn)金管理工作篇一

出納員是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)工作。主要工作職責(zé)有：

第一條 做好現(xiàn)金的日常管理及收付工作，保證現(xiàn)金收付的正確性和合法性。

第二條 每天工作日結(jié)束前，及時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與有關(guān)報(bào)表和憑證進(jìn)行核對(duì)，填寫《獎(jiǎng)金日?qǐng)?bào)表》，做到帳實(shí)、帳表、帳證、帳帳相符。

第三條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷和收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。

第四條 根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證。填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會(huì)計(jì)科目。要妥善保管會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按編號(hào)順序，折疊整齊，按月裝訂成冊(cè)，加蓋封面、封底、蓋章歸檔。

第五條 根據(jù)帳務(wù)處理需要，及時(shí)將在手單據(jù)整理移交會(huì)計(jì)主管編制記賬憑證。.配合會(huì)計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資的發(fā)放工作；做到及時(shí)準(zhǔn)確，不得無(wú)故延誤。

第六條 負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常結(jié)算，銀行存款日記帳，并做到日清月結(jié)，月末與銀行核對(duì)存款余額，不符時(shí)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

第七條 及時(shí)清理帳目，督促因公借款人員及時(shí)報(bào)帳，杜絕個(gè)人長(zhǎng)期欠款。

第八條 出納員不得兼管收入、費(fèi)用債權(quán)、債務(wù)帳薄登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

第九條 保管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷，對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償，對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。保險(xiǎn)箱密碼要保密，保管好鑰匙，不得轉(zhuǎn)交他人。

第十條 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金帳面一致。

第十一條 負(fù)責(zé)編造學(xué)期和每月的現(xiàn)金支出計(jì)劃，分清資金渠道，有計(jì)劃的領(lǐng)取和支付現(xiàn)金。

第十二條 根據(jù)規(guī)定和協(xié)議，作好應(yīng)收款工作，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)收款情況。

第十三條 及時(shí)準(zhǔn)確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細(xì)賬，定期上繳各種完整的原始憑證。

第十四條 根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的需要，編制各種資金流動(dòng)報(bào)表

出納職責(zé)及現(xiàn)金管理工作篇二

出納崗位職責(zé)（出納工作職責(zé)）

一、1、設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。

2、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時(shí)存入銀行。

3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。

4、出納員每周一向公司經(jīng)理上報(bào)“銀行存款收付周報(bào)表”。

5、財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財(cái)務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。

6、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。

7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無(wú)法存入銀行等情況，出納員在最短時(shí)間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。

二、現(xiàn)金管理

1、公司收入現(xiàn)金按照國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，對(duì)公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營(yíng)收入收取現(xiàn)金時(shí)，必須向付款方開(kāi)具銷售發(fā)票或收據(jù)，如實(shí)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章。

2、公司支付現(xiàn)金范圍：農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)；公司員工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（公司結(jié)算起點(diǎn)為500元）；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。

出納員支付個(gè)人款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

3、出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需支出的，事先報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

4、公司庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~為1000元，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時(shí)存入開(kāi)戶銀行。

5、出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

6、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取。

7、出納員不準(zhǔn)用不符合公司財(cái)務(wù)制度的憑證頂庫(kù)存現(xiàn)金，公司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

8、出納員建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出納員專人保管。

2、公司“財(cái)務(wù)專用章”和“法人代表章”分別由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與出納員各自保管，支票蓋章時(shí)“財(cái)務(wù)專用章”由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)親自加蓋，并復(fù)核付款原始憑證。

3、出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。

出納崗位職責(zé)（出納工作職責(zé)）通俗版:

一、日常管理

1、設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。

2、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時(shí)存入銀行。

3、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。

4、出納員每周一向公司經(jīng)理上報(bào)“銀行存款收付周報(bào)表”。

5、財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財(cái)務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。

6、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。

7、公司收到客戶貨款入賬或匯票無(wú)法存入銀行等情況，出納員在最短時(shí)間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。

二、現(xiàn)金管理

1、公司收入現(xiàn)金按照國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，對(duì)公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營(yíng)收入收取現(xiàn)金時(shí)，必須向付款方開(kāi)具銷售發(fā)票或收據(jù)，如實(shí)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章。

2、公司支付現(xiàn)金范圍：農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)；公司員工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（公司結(jié)算起點(diǎn)為500元）；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。

出納員支付個(gè)人款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

3、出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需支出的，事先報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

4、公司庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~為1000元，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時(shí)存入開(kāi)戶銀行。

5、出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

6、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取。

7、出納員不準(zhǔn)用不符合公司財(cái)務(wù)制度的憑證頂庫(kù)存現(xiàn)金，公司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

8、出納員建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出納員專人保管。

2、公司“財(cái)務(wù)專用章”和“法人代表章”分別由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與出納員各自保管，支票蓋章時(shí)“財(cái)務(wù)專用章”由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)親自加蓋，并復(fù)核付款原始憑證。

3、出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。

部門：財(cái)務(wù)部

崗位名稱：出納

直接主管：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

職責(zé)范圍

按重要順序依次列出每項(xiàng)職責(zé)及其目標(biāo)

負(fù)責(zé)程度

全責(zé)/部分/支持

考核指標(biāo)

數(shù)量、質(zhì)量

現(xiàn)金職責(zé)

嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，正確使用現(xiàn)金開(kāi)支范圍；接到會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)辦人簽字后，復(fù)核完畢后可予以辦理有關(guān)手續(xù)，并妥善保管、傳遞及裝訂憑證；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金備用金制度，不坐支現(xiàn)金、不白條抵庫(kù)，妥善保管現(xiàn)金，收支現(xiàn)金必須做到一事一清；定時(shí)盤庫(kù)，做到日清月結(jié)，出現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象，要迅速查明原因并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)妥善處理。

全 責(zé)

及時(shí)、準(zhǔn)確

銀行職責(zé)

嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金政策及有關(guān)規(guī)定，管理各項(xiàng)資金的合理使用，確保資金安全無(wú)失；妥善使用和保管銀行及個(gè)人印鑒；接到會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)辦人簽字后，復(fù)核完畢后可予以辦理有關(guān)手續(xù)，并妥善保管、傳遞及裝訂憑證；及時(shí)購(gòu)回銀行票據(jù)，按規(guī)定開(kāi)出銀行支票；及時(shí)索要銀行對(duì)帳單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表；及時(shí)搜集新進(jìn)人員名單，辦理工資代發(fā)卡，保證工資的及時(shí)發(fā)放。

全 責(zé)

及時(shí)、準(zhǔn)確

出納崗位職責(zé)（出納工作職責(zé)）簡(jiǎn)潔版版:

一、要認(rèn)真審查各種報(bào)銷或支出的原始憑證，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定或有誤差的，要拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。

二、要根據(jù)原始憑證，記好現(xiàn)金和銀行帳。書寫整潔、數(shù)字準(zhǔn)確、日清月結(jié)。

三、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金帳面一致。

四、負(fù)責(zé)到銀行辦理經(jīng)費(fèi)領(lǐng)取手續(xù)，支付和結(jié)算工作。

五、負(fù)責(zé)支票簽發(fā)管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。

六、加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷。

七、負(fù)責(zé)作好工資、獎(jiǎng)金、醫(yī)藥費(fèi)的造冊(cè)發(fā)放工作。

八、負(fù)責(zé)編造學(xué)期和每月的現(xiàn)金支出計(jì)劃，分清資金渠道，有計(jì)劃的領(lǐng)取和支付現(xiàn)金。

九、及時(shí)與銀行對(duì)帳，作好銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表。

十、根據(jù)規(guī)定和協(xié)議，作好應(yīng)收款工作，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)收款情況。

十一、嚴(yán)格遵守、執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，作好出納工作。

1.負(fù)責(zé)根據(jù)審核過(guò)的支票領(lǐng)用單，簽發(fā)支票，并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號(hào)，交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。

2.負(fù)責(zé)根據(jù)審核過(guò)的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé)及時(shí)送交銀行。

3.負(fù)責(zé)根據(jù)主管會(huì)計(jì)提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進(jìn)賬單負(fù)責(zé)送存銀行。

4.負(fù)責(zé)辦理的銀行匯款回單、銀行進(jìn)賬單回單等各種收付款憑證。

5.負(fù)責(zé)及時(shí)到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會(huì)計(jì)處理。

6.負(fù)責(zé)對(duì)每月的記賬憑證號(hào)進(jìn)行排序整理，并在現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表中標(biāo)注本號(hào)及起始憑單號(hào)。

7.負(fù)責(zé)人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價(jià)證券、貴重物品的管理。

8.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報(bào)表，并經(jīng)主管會(huì)計(jì)審簽。每天下班前盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)查找不過(guò)夜，對(duì)不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查而造成的資金損失，由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。

9.不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開(kāi)支單據(jù)和“白條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。

10.負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個(gè)人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動(dòng)。

11.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對(duì)賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作，防止呆賬項(xiàng)形成。定期不定期地接受財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、銀行賬的抽查。

12.負(fù)責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。

13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。

出納職責(zé)及現(xiàn)金管理工作篇三

出納職責(zé)及現(xiàn)金管理

第一條：現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

第二條：出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

1、收付款憑證的內(nèi)容必須完整；報(bào)銷憑證原則上必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。

2、日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款應(yīng)及時(shí)查明原因，無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

第三條：公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

第四條：職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，屬于出差的報(bào)銷的要填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金。

第五條：現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)管理會(huì)計(jì)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、其他物資變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)報(bào)交財(cái)務(wù)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。

第六條：企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

第七條：銀行存款管理

1、要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

2、要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。

3、銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

出納職責(zé)及現(xiàn)金管理工作篇四

出納現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)建設(shè)銀行現(xiàn)金出納工作，特根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定制定本辦法。

第二條

辦理現(xiàn)金出納，必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的金融法令和制度。按照本辦法的規(guī)定做好現(xiàn)金出納工作。

第三條

出納工作必須堅(jiān)持以下原則

一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn)、嚴(yán)禁一人對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

二、堅(jiān)持復(fù)核制度，做到收款要復(fù)點(diǎn)、付款要復(fù)核。

三、堅(jiān)持交接手續(xù)和查庫(kù)制度。

第四條

辦理現(xiàn)金出納行，應(yīng)編制現(xiàn)金計(jì)劃，報(bào)開(kāi)戶人民銀行發(fā)行庫(kù)(或發(fā)行保管庫(kù)，下同)，并報(bào)上級(jí)行逐級(jí)匯總報(bào)總行，由總行匯總報(bào)人民銀行總行。執(zhí)行中需要超過(guò)計(jì)劃時(shí)，報(bào)請(qǐng)追加計(jì)劃。經(jīng)辦行在現(xiàn)金計(jì)劃內(nèi)，在月前五日向開(kāi)戶人民銀行發(fā)行庫(kù)報(bào)送月度現(xiàn)金計(jì)劃和最高投放額以及月度分券別的用款計(jì)劃。

第五條

辦理現(xiàn)金出納行，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的正常需要設(shè)立業(yè)務(wù)庫(kù)。根據(jù)業(yè)務(wù)情況確定一個(gè)三至五日周轉(zhuǎn)必須保留的最低庫(kù)存額，并按規(guī)定于月后五日向開(kāi)戶人民銀行發(fā)行庫(kù)報(bào)送分券別的業(yè)務(wù)庫(kù)存月報(bào)。

第六條

各級(jí)行、處必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金出納工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做到：

一、要根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要配備專職出納員和出納復(fù)核員。

二、要選派忠誠(chéng)老實(shí)、責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任出納工作。

三、要建立檢查輔導(dǎo)制度和崗位責(zé)任制。

四、要從政治上、工作上、生活上關(guān)心出納人員，尊重他們的勞動(dòng)，同時(shí)要注意勞逸結(jié)合，并按規(guī)定發(fā)給勞保用品。

第七條

出納人員要加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，提高思想覺(jué)悟，刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，做到又紅又專;要熱愛(ài)本職工作，發(fā)揚(yáng)廉潔奉公、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的良好作風(fēng);要維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全;提高服務(wù)質(zhì)量，全心全意為客戶服務(wù)。

第二章

現(xiàn)金收付與整點(diǎn)

第八條

現(xiàn)金收付必須手續(xù)清楚，責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。要堅(jiān)持現(xiàn)金收入先收款后記帳、現(xiàn)金付出先記帳后付款的程序。

第九條

出納人員與出納復(fù)核人員要有明確分工。一般出納員負(fù)責(zé)付出現(xiàn)金的配款和收入現(xiàn)金的復(fù)點(diǎn)，以及保管使用現(xiàn)金收訖專用章;出納復(fù)核員負(fù)責(zé)付出現(xiàn)金的復(fù)點(diǎn)和收入現(xiàn)金的初點(diǎn)，以及保管使用現(xiàn)金付訖專用章。

第十條

向發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金時(shí)，由會(huì)計(jì)開(kāi)具現(xiàn)金支票交出納人員向人民銀行發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金，提取現(xiàn)金以千元為單位，整捆提取，并做到當(dāng)面逐捆卡把點(diǎn)清總數(shù)。

第十一條

收入現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)單位填制的交款憑證辦理。單位交款時(shí)由出納復(fù)核員負(fù)責(zé)接柜，將交款憑證和現(xiàn)金一次收下。然后認(rèn)審查憑證大、小寫與金額是否一致，戶名、帳號(hào)等內(nèi)容填寫是否齊全，無(wú)誤后憑以收款。出納復(fù)核員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿，連同現(xiàn)金和交款憑證一并交出納員復(fù)核，無(wú)誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個(gè)人名章，并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個(gè)名章。將交款憑證回單聯(lián)退回單位，記帳憑證聯(lián)隨時(shí)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)記帳。

收款時(shí)應(yīng)堅(jiān)持一戶一清，在清點(diǎn)中不得將幾個(gè)單位的款項(xiàng)互相混淆，也不得與其他現(xiàn)金調(diào)換，凡收入現(xiàn)金必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，未進(jìn)行復(fù)點(diǎn)的現(xiàn)金不得入庫(kù)或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第十二條

付出現(xiàn)金憑開(kāi)戶單位簽開(kāi)的現(xiàn)金支票辦理付款。接柜人員接到現(xiàn)金支票，應(yīng)發(fā)給取款人取款對(duì)號(hào)牌(應(yīng)將對(duì)號(hào)牌的號(hào)碼登記在現(xiàn)金支票上)按規(guī)定經(jīng)審核記帳、復(fù)核后交給出納員。出納員收到憑證后應(yīng)審查大小寫金額，有效日期、背書及銀行內(nèi)部簽章無(wú)誤后，登記現(xiàn)金付出日記簿。再按憑證配款，在憑證上加蓋個(gè)人名章、連同現(xiàn)金付出日記簿一并交復(fù)核員，經(jīng)復(fù)核大數(shù)、復(fù)點(diǎn)零頭無(wú)誤后，在憑證上加蓋現(xiàn)金付訖專用章和個(gè)人名章并在現(xiàn)金付出日記簿上加蓋個(gè)人名章。然后收回取款對(duì)號(hào)牌、問(wèn)清取款金額，核對(duì)無(wú)誤后付款，記帳憑證隨時(shí)退回會(huì)計(jì)結(jié)帳。

第十三條

付出現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)交清楚，銀行封簽對(duì)外無(wú)效(包括原封新券)。如單位取款數(shù)量大，當(dāng)面清點(diǎn)有困難，也要采取當(dāng)面點(diǎn)大數(shù)清點(diǎn)零頭的辦法。取回現(xiàn)金如發(fā)生差錯(cuò)，銀行可協(xié)助查找，并根據(jù)實(shí)際情況處理。

第十四條

在付款時(shí)，需要拆大捆付零把的，應(yīng)先卡把后拆捆，打開(kāi)后先驗(yàn)看小把券別是否一致，一捆未付完應(yīng)保留原封簽。拆小把付零張時(shí)，必須先點(diǎn)足一百?gòu)垷o(wú)誤后才能零付。

第十五條

每日營(yíng)業(yè)終了，出納人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并根據(jù)現(xiàn)金收付日記簿填制現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表(附式一)，與現(xiàn)金核對(duì)相符后，據(jù)以填制記帳憑證交會(huì)計(jì)記庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)帳(現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表及現(xiàn)金收、付日記簿作附件)。

第十六條

收入票幣的整點(diǎn)，紙幣應(yīng)按券別平鋪捆扎，一百?gòu)垶榘眩眉垪l捆扎，十把為捆，用繩雙十字捆扎。硬幣一百枚為卷(如習(xí)慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。每把(卷)須蓋經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽(附式二)，注明行名、券別、金額、封捆日期，并加蓋封捆員名章。凡經(jīng)過(guò)整點(diǎn)的票幣，應(yīng)做到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

第十七條

在辦理收付、整點(diǎn)人民幣時(shí)，應(yīng)按下列挑剔標(biāo)準(zhǔn)隨時(shí)挑出損傷券。

1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽之一者;

2.裂口超過(guò)紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;

3.紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開(kāi)又粘補(bǔ)者;

4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過(guò)多，肪礙票面整潔者;

5.票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰者;

6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十八條

對(duì)外辦理?yè)p傷人民幣的兌換工作，兌換標(biāo)準(zhǔn)按中國(guó)人民銀行一九五五年____月___日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說(shuō)明》辦理(見(jiàn)附一、二)。

第三章

庫(kù)房管理與現(xiàn)金運(yùn)送

第十九條

辦法現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的行處，應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金出納專用庫(kù)房，庫(kù)房結(jié)構(gòu)力求堅(jiān)固，要有通風(fēng)、防火、報(bào)警和擱置現(xiàn)金的扳架等設(shè)備。庫(kù)房墻壁不得臨街。業(yè)務(wù)量較小且沒(méi)有條件設(shè)置庫(kù)房的行處，必須設(shè)置保險(xiǎn)柜。放置保險(xiǎn)柜和守庫(kù)人員住宿的房間，必須符合安全條件，窗戶要有鐵欄桿和護(hù)窗板，房門、墻壁、房頂要牢固。營(yíng)業(yè)間要有柜臺(tái)，外人不得入內(nèi)。

第二十條

每日營(yíng)業(yè)終了，所有現(xiàn)金必須都入庫(kù)保管，裝零頭款的尾數(shù)箱應(yīng)由出納員加鎖加封后入庫(kù)，所有現(xiàn)金都必須登記庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)表(附式三)。庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財(cái)物和其他物品(如須保管與業(yè)務(wù)有關(guān)的貴重物品，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))，庫(kù)內(nèi)物品要擺放整齊，保持清潔，現(xiàn)金在庫(kù)內(nèi)應(yīng)按券別分類碼放。

第二十一條

凡入庫(kù)保管的現(xiàn)金，都必須逐捆卡把清點(diǎn)數(shù)額。現(xiàn)金出、入庫(kù)要填制現(xiàn)金出入庫(kù)票(附式四、五)，做到責(zé)任分明，保證帳實(shí)、帳款相符，嚴(yán)禁挪用公款和以白條抵壓庫(kù)存。凡管庫(kù)人員私自挪用公款，即以貪污論處;凡領(lǐng)導(dǎo)指示挪用庫(kù)款者，應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第二十二條

庫(kù)房必須實(shí)行雙人管庫(kù)，兩名管庫(kù)員對(duì)庫(kù)房安全負(fù)同等責(zé)任。管庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如因故離職，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并與領(lǐng)導(dǎo)指定的代辦人員辦妥交接手續(xù)后才能離開(kāi)。管庫(kù)員要明確責(zé)任，出入庫(kù)時(shí)必須同進(jìn)同出，出入庫(kù)的款項(xiàng)要互相復(fù)核，防止差錯(cuò)，不準(zhǔn)一人進(jìn)入庫(kù)房或在庫(kù)內(nèi)工作。庫(kù)房除管庫(kù)員外，其余人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入。

庫(kù)房(或保險(xiǎn)柜)應(yīng)裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖，并應(yīng)配備正、副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫(kù)員分別掌握，鑰匙必須隨身攜帶，不準(zhǔn)亂放，下班后也不得在辦公室內(nèi)放置;副鑰匙由管庫(kù)人員會(huì)同主管出納負(fù)責(zé)人共同密封加蓋印章后，交本行負(fù)責(zé)人妥善保管。副鑰匙的交接，要有登記簽收手續(xù)，除發(fā)生特殊事故外，不得啟封動(dòng)用。如必須啟封動(dòng)用時(shí)，須經(jīng)行、處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并會(huì)同管庫(kù)員啟封，動(dòng)用要登記動(dòng)用時(shí)間和原因。庫(kù)房設(shè)有對(duì)字暗鎖者，開(kāi)啟密碼一般應(yīng)由主管負(fù)責(zé)人掌握，開(kāi)封密碼的記錄副本，亦按上述辦法管理。

第二十三條

辦理現(xiàn)金出納的行、處，要指定專人負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)工作，制定安全守則。庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。對(duì)庫(kù)內(nèi)各項(xiàng)安全設(shè)備應(yīng)經(jīng)常檢查，如有損壞應(yīng)立即修理。要嚴(yán)防發(fā)生火災(zāi)、潮濕、霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀、鼠咬、盜竊事故。非營(yíng)業(yè)時(shí)間和節(jié)假日應(yīng)指派兩名以上人員負(fù)責(zé)看守庫(kù)房。守庫(kù)人員在值班時(shí)間不準(zhǔn)喝酒，不準(zhǔn)外人進(jìn)值班室聊天、玩耍，不準(zhǔn)擅離職守。值班室和放置錢柜的房間，不準(zhǔn)留宿外人。

第二十四條

各級(jí)行、處應(yīng)建立查庫(kù)制度。主管出納工作的負(fù)責(zé)人除按制度規(guī)定查庫(kù)外，并應(yīng)協(xié)助管庫(kù)員核對(duì)庫(kù)存，每月至少查庫(kù)一次。主管行長(zhǎng)應(yīng)定期或不定期查庫(kù)，每年必須進(jìn)行一次全面性查庫(kù)。上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的庫(kù)房應(yīng)不定期檢查，查庫(kù)時(shí)必須攜帶查庫(kù)介紹信，查庫(kù)要清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符，有無(wú)白條抵庫(kù)和挪用情況，是否發(fā)生蟲(chóng)蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故;各項(xiàng)安全措施是否落實(shí);雙人管庫(kù)和雙人守庫(kù)是否堅(jiān)持;庫(kù)房和守庫(kù)員住房是否符合安全條件;武器彈藥的使用、保管是否符合要求。

各級(jí)行、處應(yīng)建立查庫(kù)登記簿(附式六)，每次查庫(kù)完畢，應(yīng)將查庫(kù)情況和問(wèn)題詳細(xì)登記，并由檢查人員和管庫(kù)人員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即查明原因，分清性質(zhì)、嚴(yán)肅處理，并報(bào)上級(jí)行。

第二十五條

運(yùn)送現(xiàn)金時(shí)，必須有專用裝鈔袋裝袋封口，運(yùn)送應(yīng)由兩人以上負(fù)責(zé)押運(yùn)，不得委托他人捎帶。大宗現(xiàn)金的運(yùn)送，應(yīng)有武裝押運(yùn)。運(yùn)送現(xiàn)金必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對(duì)運(yùn)送現(xiàn)金的路線、時(shí)間、地點(diǎn)要嚴(yán)守秘密，不得與任何無(wú)關(guān)人員透露。運(yùn)送現(xiàn)金的車輛不準(zhǔn)搭乘與運(yùn)鈔無(wú)關(guān)的人員。

第四章

錯(cuò)款處理

第二十六條

提高出納工作質(zhì)量和正確處理錯(cuò)款，是關(guān)系到維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全和調(diào)動(dòng)出納人員積極性的大事。給級(jí)行、處領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)出納人員進(jìn)行政治思想教育，加強(qiáng)政治責(zé)任心，嚴(yán)密制度手續(xù)，在實(shí)際工作中注意技術(shù)培訓(xùn)，力求收付款項(xiàng)準(zhǔn)確，不出差錯(cuò)或少出差錯(cuò)。一旦發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由領(lǐng)導(dǎo)采取有力措施認(rèn)真查找，對(duì)于確實(shí)無(wú)法挽回的損失，在弄清情況的基礎(chǔ)上，要分別不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，正確處理。

第二十七條

發(fā)生長(zhǎng)款，應(yīng)及時(shí)查明退回原主，如確實(shí)無(wú)法退還者，除對(duì)有關(guān)人員加強(qiáng)教育，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)外，將長(zhǎng)款按規(guī)定程序批準(zhǔn)后列作銀行收益，不得以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。

第二十八條

發(fā)生短款，屬于責(zé)任事故的，經(jīng)過(guò)及時(shí)查找，確實(shí)無(wú)法找回時(shí)，按規(guī)定的審批手續(xù)報(bào)損，并教育幫助發(fā)生差錯(cuò)的人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出原因，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作。對(duì)其中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，有章不循，使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受重大損失，群眾意見(jiàn)很大的，要追究責(zé)任并給予適當(dāng)?shù)募o(jì)律處分。由于領(lǐng)導(dǎo)不執(zhí)行制度造成的錯(cuò)款事故，應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

如短款查明是貪污，以及侵吞長(zhǎng)款的，應(yīng)按貪污案件嚴(yán)肅處理，追回臟款，如錯(cuò)款性質(zhì)暫時(shí)不能明確時(shí)，應(yīng)繼續(xù)查清，不能草率處理。

第二十九條

向發(fā)行庫(kù)提取的現(xiàn)金如發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系查找。查清原因者由責(zé)任行負(fù)責(zé)確實(shí)無(wú)法查清原因者由提取行按規(guī)定程序批準(zhǔn)報(bào)損。

第三十條

出納長(zhǎng)、短款的審批處理：長(zhǎng)短款在五十元以下的由經(jīng)辦行行長(zhǎng)批準(zhǔn);五十元至二百元(含二百元)以內(nèi)的，報(bào)地市分、支行批準(zhǔn);二百至一千元(含一千元)以內(nèi)的，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市分行批準(zhǔn)，千元以上的報(bào)總行批準(zhǔn)。短款的核銷情況應(yīng)在會(huì)計(jì)決算中逐筆說(shuō)明。

第三十一條

出納工作中發(fā)生差錯(cuò)時(shí)，各級(jí)行、處應(yīng)建立錯(cuò)款登記簿(附式七)，逐筆登記，以備查考。

凡發(fā)生千元以上的大額錯(cuò)款，應(yīng)及時(shí)專題上報(bào)總行，其中情節(jié)復(fù)雜的大額錯(cuò)款，應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)攸h委;如發(fā)生被搶、被盜案件，應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)、當(dāng)?shù)攸h委和管轄行，并抓緊進(jìn)行破案，發(fā)案和破案情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告總行。

第五章

出納機(jī)具設(shè)備的管理

第三十二條

出納工作中使用的運(yùn)鈔汽車、保險(xiǎn)柜、點(diǎn)鈔機(jī)、專用裝鈔袋等各種機(jī)具設(shè)備、應(yīng)建立使用保管制度，要愛(ài)護(hù)機(jī)具設(shè)備。

第三十三條

各級(jí)行、處的運(yùn)鈔汽車，屬于專用設(shè)備，未經(jīng)分行同意，不得調(diào)出行外。運(yùn)鈔汽車要保證運(yùn)鈔需要，平時(shí)要作好保養(yǎng)、維修，以備使用。

第三十四條

保險(xiǎn)柜的鎖、鑰匙要嚴(yán)格保密，如發(fā)生損壞和鑰匙丟失，要報(bào)上級(jí)行處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。

第六章

交接手續(xù)

第三十五條

出納人員調(diào)動(dòng)工作離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，應(yīng)將保管的現(xiàn)金，按當(dāng)日實(shí)有庫(kù)存詳列現(xiàn)金移交明細(xì)表，與會(huì)計(jì)帳簿核對(duì)相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會(huì)同清點(diǎn)無(wú)誤后，共同在現(xiàn)金移交明細(xì)表上簽章，未辦妥交接手續(xù)不得離職。臨時(shí)離職亦需與領(lǐng)導(dǎo)指定的代班人員辦理交接，做到責(zé)任分明。保管庫(kù)房和保險(xiǎn)柜付鑰匙、密碼的人員調(diào)動(dòng)工作，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。

出納負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，也要辦理移交，并向接辦人員詳細(xì)介紹現(xiàn)金出納管理工作的情況。

第七章

附則

第三十六條

各級(jí)行、處在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)中，應(yīng)與發(fā)行庫(kù)密切聯(lián)系，取得業(yè)務(wù)上的支持與幫助。有關(guān)現(xiàn)金計(jì)劃、出納統(tǒng)計(jì)資料以及錯(cuò)款處理等也要互相聯(lián)系，密切配合，切實(shí)作好現(xiàn)金出納工作。

第三十七條

各省、自治區(qū)、直轄市分行應(yīng)結(jié)合本地區(qū)具體情況作補(bǔ)充規(guī)定。辦理現(xiàn)金出納的行處，應(yīng)根據(jù)本辦法和分行的補(bǔ)充規(guī)定，建立出納人員崗位責(zé)任制，保證出納工作順利進(jìn)行。