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信用社貸款五級分類標準 貸款五級分類屬于不良的篇一

摘 要：本文通過對貸款五級分類法與貸款期限管理法的比較，突出了貸款五級分類法的優點，同時，在現有經濟環境和條件下，對如何使貸款五級分類法在我國信貸風險管理中能有效地運用，提出了幾點建議。

關鍵詞：銀行貸款 分類方法 思考

１９９８年，經國務院同意，中國人民銀行決定在全國政策性銀行和商業銀行中開展清理信貸資產的貸款分類工作，并按風險程度大小將貸款劃分為五類，即正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類稱為不良貸款。這種新的貸款五級分類法取代了我國銀行業沿襲多年的貸款期限管理法，即按期限把貸款分為正常、逾期、呆滯、呆賬（后三類合稱為不良貸款，簡稱“一逾兩呆”）四類的一種管理辦法。貸款五級分類法借鑒國際上通用的做法，結合我國國情，提出了我國銀行自身的貸款分類標準和方法，它體現了我國加入ｗｔｏ與國際接軌的需要，是我國銀行業向市場化、國際化轉變的必由之路。

一、貸款五級分類法的主要優點

１．五級分類法能更準確、及時、真實地反映信貸資產質量。以前的期限管理，是以貸款是否逾期和逾期時間長短作為判斷貸款質量的標準，這樣分類的結果對信貸資產質量的識別滯后，反映也不真實。例如，有些未到期的貸款，尤其是中長期貸款，雖未到期但借款人已喪失還款能力，而按期限管理分類的標準屬于正常貸款，這樣就掩蓋了貸款的真實情況。五級分類法則避免了這種情況，它以借款人的償還能力為核心，充分考慮到了影響還款能力的各種因素及影響大小，如企業現金流量、信用支持、財務因素等，因此風險反映更客觀真實，這也是它與期限管理法的根本區別。

２．五級分類法有完備的風險預警機制。現階段，我國正走向成熟的市場經濟，貸款的風險系數加大，尤其是現在企業經營效益不好，逃廢債時有發生。傳統的期限管理法只是事后才能發現問題，市場預測難盡人意。而五級分類法屬于一種動態風險管理，無論貸款是否逾期都實時監控管理，帶有事前定性性質，有利于信貸管理人員及時發現問題和預測風險，抓住各種風險隱患和可能出現的苗頭，發出預警信號，主動采取有效措施，控制風險的發生。

３．五級貸款分類法的適用范圍更廣。五級貸款分類法不僅包括表內項目，還包括表外項目，如信用證、擔保、貸款承諾等。而期限管理法僅僅只對表內單一的貸款項目進行分類，不能反映銀行金融資產全貌。

４．五級貸款分類更科學。期限管理法對逾期貸款標準的規定過于嚴格，逾期一天就算不良貸款，并不考慮借款人的還款能力。而五級分類法考慮的核心是貸款歸還的可能性和可靠性，主要考察的是借款人的還款能力。所以按國際慣例和五級分類標準，一般都有９０天的寬限期。按傳統期限管理法，逾期兩年以上或雖未滿兩年，但經營停止、項目下馬才劃分為呆滯，按五級分類法，此類貸款至少有一部分損失貸款。

５．五級分類法會計核算更規范。五級分類法規定，貸款逾期９０天，其拖欠的利息停止計入收入。而期限管理法規定逾期兩年的貸款才能掛賬停息，導致銀行收益高估，虛增利潤，多交稅收。

６．五級分類法能更真實反映貸款現值，為商業銀行計提呆賬準備金提供可靠依據。五級分類根據貸款損失這一漸進過程，按不同期限預計貸款損失概率，以損失概率計提準備金。而期限管理法則是按單一比例計提，呆賬準備金的變動與不良貸款的增減沒有直接聯系。

二、貸款五級分類法實施過程中的制約因素

１．信貸管理人員素質尚待提高。五級分類管理法需要從事貸款分類的操作人員或檢查人員在貸款分類的過程中進行大量的高水平的分析和判斷，要求信貸管理人員在日常監控中進行連續的分析和判斷，同時也要求檢查人員具有較豐富的知識和判斷能力。這就給當前銀行信貸人員、內審人員以及監管人員提出了更高的要求。

２．各類貸款分類沒有具體標準。《貸款風險分類指導原則》雖然規定了貸款分類的目標、標準、基本要求以及組織實施與監督管理的條款，但對各類別的貸款管理無明確具體的要求，這不利于基層信貸人員實際操作。為加強貸款管理，各行應制訂統一的分類的各項貸款管理、檢查、考核和催收的操作細則，提出明確要求。

三、進一步改進和完善貸款五級分類法的建議

從以上比較分析可知，五級分類法與期限管理法是兩種不同的貸款分類和管理方法。五級分類法能揭示貸款的內在風險，為銀行的信貸管理提供科學的依據，而期限管理法易于操作和統計，易于界定法律時效。因此，筆者認為，我國的貸款應繼續全面地向五級貸款分類法過渡，以期限

管理法為輔，期限管理只劃分為正常和逾期兩類，主要是為了界定法律時效，保障貸款法律權益。為了使貸款五級分類法在我國信貸風險管理中有效地運用，建議采取如下措施：

１．按照國際慣例，結合我國實際，改革相關財務稅收制度。第一，對逾期貸款應收未收利息，以逾期９０天或更短的時間為標準停止計息；二是貸款損失準備金的提取，以按各類貸款損失概率計算預期準備金提取，使損失準備金與不良貸款總額掛鉤；三是對銀行實行優惠稅收政策，由于實行五級分類法，我國存量貸款中不良貸款會大幅上升，實行優惠稅收，有利于充實我國銀行資本實力。

２．建立完善的貸款質量與管理綜合評價體系。五級分類法覆蓋了貸款從發放到從賬面上消失的整個生命周期，以定量指標來評估貸款質量，以規范貸款業務、貸款管理和控制信用風險的各項方針、政策和措施，來增強抵御風險的能力。這就要求盡快建立和完善各類貸款風險管理的具體辦法，各銀行應將各項貸款分類歸檔，經常開展調查考核工作，并針對不同貸款，分門別類制訂一套程序性決策方法。

３．不斷提高信貸員素質，加強對信貸員的考核。五級分類法要求信貸員必須經常深入企業，除采集一些真實數據進行分析外，還要對企業發展前景、產品市場需求及營銷策略、國家政策的影響等進行深入研究調查，做出自己獨立的判斷，并要以此對信貸員進行考核。因此，五級分類法對信貸人員專業經驗、知識結構、操作規程和對有關情況的綜合分析能力提出了更高的要求，這就要求對信貸員必須不斷培訓學習，加強對其考核，使信貸管理人員適應新的體制要求。作者簡介：李曉燕

什么是貸款五級分類法

2003-7-15

據介紹，貸款風險分類又稱貸款五級分類。貸款五級分類為：（1）正常：借款人

能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。（2）關注：盡管借款

人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。（3）次級：

借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即

使執行擔保，也可能會造成一定損失。（4）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即

使執行擔保，也肯定要造成較大損失。（5）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。這種分類方法是指銀行主

要依據借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，將貸款質量劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類的一種管理方法（其

中后三類稱為不良貸款）。

如何理解這種分類方法？通俗地講，如果一個企業借款到期沒有能夠歸還貸款，但

如果他良好的經營能力與業績表明此次只是一個暫時現象，今后完全有能力還款，那這

筆貸款不會劃作不良貸款；而如果一個企業借款遠沒有到期，但其經營狀況、行業前景

等已經出現了問題，那么這筆貸款此時就應該歸為不良貸款之列了。分類不再依據貸款

期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。（據《經濟日報》）

《貸款分類認定表》填表說明

一、貸款分類認定表是對貸款進行分類的基礎表，供商業銀行對貸款清分時使用。

二、貸款分類認定表應按貸款合同逐筆填寫，即一筆貸款合同填一張表。

三、貸款人多筆貸款的，可以共用附表。

四、有關項目填寫說明：

▲貸款風險分類（2）：將分類結果的金額填入相應的類別；如果分為損失類應填寫表3—2。

▲企業性質（4）：指國有、集體、私營、個體、三資、股份制、股份合作制、聯營和鄉鎮企業共9類。鄉及鄉以下的各類企業，一律歸為鄉鎮企業類。▲行業類型（5）：指紡織、軍工、煤炭、森工、機械加工、冶金、化工、輕工、電子、建材、煙草、科技、物資、內貿、糧食、供銷社、農機、外貿、房地產、其他共20類。

▲擔保方式（8）：指保證、抵押、質押、留置和定金。

▲借款種類（15）：指短期貸款、中期流動資金貸款、中長期貸款、其他貸款共4類。其他貸款包括委托貸款、融資租賃等。

▲本金逾期天數（20）：填寫1997年底的逾期天數。

▲利息逾期天數（21）：填寫1997年底的逾期天數。

▲表內應收利息（22）：指截止1997年末該筆貸款的表內應收未收利息金額。

▲表外應收利息（23）：指截止1997年末該筆貸款的表外應收未收利息金額。

▲影響借款人還款的近期事件（29）：指影響借款人經營、財務狀況及貸款質量的重要事項。

▲貸款分類理由（32）：指對借款人經營、財務狀況及還款可能性作出總體評價，并說明分類的理由。

▲貸款人反饋意義（33）：指貸款人對貸款分類結果的不同意見或補充意見。

▲抵（質）押的有效性（35）：指抵（質）押物種類、手續、合同及占管、處置是否合法、合規。

▲抵（質）押物價值（36）：指對抵（質）押物最近一次評估的價值。▲評估時間（37）：指對抵（質）押物最近一次評估的時間。

▲評估方式（38）：指由評估機構評定、與貸款人協商確定和抵押合同約定。▲抵（質）押比率（39）：指1997年末貸款余額與抵（質）押物評估價值的比值。

▲凈現金流量（47）：指現金流入量與現金流出量的凈額。

▲應付本息（48）：應付本息=借款人資產負債表中的短期借款＋一年內到期的長期負債＋損益表中的利息費用。

▲凈資產（55）：指資產總額與負債總額之差。

▲資產負債率（56）：資產負債率=負債總額/資產總額×100%

▲流動比率（57）：流動比率=流動資產/流動負債×100%

▲應收賬款周轉率（58）：應收賬款周轉率=賒銷收入凈額/平均應收賬款余額×100%；

其中，賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回、折讓和折扣；平均應收賬款余額=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2

▲存貨周轉率（59）：存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%其中，平均存貨=（期初存貨+期末存貨）/2

▲資本利潤率（60）：資本利潤率=（利潤總額/資本金總額）×100%▲銷售凈利潤率（61）：銷售利潤率=利潤總額/銷售凈額×100%

▲或有負債（62）：指借款人以開出保函、承兌票據等形式的對外擔保的總計。

▲保證限制或解除條款（63）：指保證合同中的限制條款，及保證人解除保證的條件。

▲銀行貸款檔案漏缺的文件（66）：指銀行貸款檔案中漏缺的重要材料，包括借款申請書、借款合同、抵押合同、保證書、抵押物評估報告、財產所有權證、貸款可行性分析報告、借款人財務報表等。

信用社貸款五級分類標準 貸款五級分類屬于不良的篇二

信用社貸款五級分類考核辦法

信用社貸款五級分類考核辦法

信用社貸款五級分類考核辦法

為了加強貸款風險五級分類的管理，規范操作，保證分類認定結果的及時性和準確性。特制定本辦法。

貸款風險五級分類工作納入經營管理目標中考核，在原總分1000分之外,另加100分,具體考核如下： 借據復制

復制后的借據余額每月與會計報表相符，否則，每差1萬元，扣分。

收集信貸檔案資料

1、信貸員應收集如下信貸檔案資料： 借款人和擔保人的基本情況，主要包括：借款人和擔保人的名稱、地址、有效身份證明、經濟性質、經營項目、貸

款余額、貸款方式、貸款期限、信用等級。

借款人和擔保人的財務信息，主要包括：借款人和擔保人的資產總額、負債總額、收入等。重要文件，主要包括：借款人的貸款申請、信貸調查報告和審批文件、貸款合同、授信額度或授信書、貸款擔保的法律性文件、借款人還款計劃或還款承諾。往來函件，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。

借款人的償還記錄和信用社催收通知。貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內審報告。

以上借款檔案內容，每戶貸款差1項扣分。

初分及填表

分類人員根據收集的資料及掌握的信息，在對借款人的財務狀況、擔保情況、非財務因素進行綜合分析的基礎上，參照分類標準，逐筆對信貸資產提出初步分類意見，并分別填寫自然人一般農戶

信貸資產風險分類認定文本中的《自然人一般農戶信貸資產分類認定表》和自然人其他信貸資產風險分類認定文本中的《自然人其他信貸資產風險分類認定表》。

檢查發現，初分理由不合理，認定文本填寫不準確，內容不全，每筆貸款差1項扣分。信用社審核

1、信用社貸款審查小組成員根據信貸人員提出的分類理由，逐戶進行分析討論，對資料的完整性、真實性和初分結果的準確性進行審核，提出審核意見，并形成會議紀要。會議紀要須詳細記錄審核對象、參與討論人員的意見、審核結論等。

以上會議紀要每缺一戶貸款或內容不全，扣分。

貸款風險五級分類動態調整。

對貸款風險情況已經發生變化的自然人一般農戶貸款、住房按揭貸款和汽車貸款、5萬元以下自然人其他貸款，應填

寫自然人一般農戶貸款風險分類認定文本中的《自然人一般農戶貸款風險變動情況記錄表》。

對貸款風險情況已經發生變化的5萬元以上自然人其他貸款，應重新填寫自然人其他貸款風險分類認定文本中的《自然人其他貸款風險分類認定表》進行調整。檢查發現，應調未調整貸款或填寫文本不準確,內容不完整，每差1筆扣分。貸款風險五級分類結果

根據上報報表與實際檢查結果的差異情況，將信貸資產質量真實程度劃分為以下三個檔次：

實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數據相差2個百分點以下，為基本真實。

實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數據相差2－3個百分點，為不夠真實。

實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數據相差3個百分點以上，為嚴重

失真。

檢查發現，認定結果為不夠真實扣10--20分，嚴重失真扣50分。定期分析 各社、部應結合自身實際，按照信貸資產風險分類的標準建立信貸臺賬，并負責每季度匯總社內分類結果，填制分類相關報表，撰寫風險分類情況報告。報告至少應包括以下內容：本期分類的總體結果及其結構、報告期間分類結果異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況。

檢查發現，以上內容每缺1項扣1分。

信用社貸款五級分類標準 貸款五級分類屬于不良的篇三

信用社貸款五級分類工作總結

為了提高貸款管理水平，增強風險防范能力，我社根據上級管理部門文件精神和《**省農村信用社信貸資產風險分類實施細則》操作要求，統一部署,緊密安排，扎實有序地開展貸款五級分類工作。經過三個多月的日夜奮戰，我社終于初步完成了全部信貸資產的認定、復審和歸類建檔工作。

截止到**年*月**日，我社表內信貸資產余額*****萬元，其中表內資產中企事業單位（含行政村）**戶*****萬元，自然人一般農戶***戶****萬元，十萬元以上自然人**戶****萬元。表外信貸資產余額****萬元，其中央行票據置換不良貸款*戶****萬元，已核銷貸款呆帳***筆***萬元，銀行承兌匯票*筆***萬元。經統計，我社五級分類后表內信貸資產正常類****萬元，不良類****萬元，相對于四級分類，不良貸款額增加了***萬元, 不良占比上升了*個百分點。現將我社貸款五級分類具體工作情況總結匯報如下：

一、提高認識、明確目標

貸款五級分類是以信貸資產的風險性作為評定貸款質量的重要方法，相對于“一逾兩呆”的貸款分類，五級分類能夠準確、及時、動態地反映出貸款潛在風險，并能對信貸風險有效地進行預警和防范。因此，全面實行貸款五級分類對于改善我社信貸資產質量，提高我社信貸管理水平有著極其重要的現實意義。為了做好這項中心工作，我社及時組織信貸、會計以及稽核部門人員強化學習，深刻領會上級文件精神，明確五級分類的基本內涵，讓大家充分認識這項工作的重要性、緊迫性和長期性。同時，我社按照上級要求，明確信用社主任是推行貸款五級分類工作的責任人，信貸員為資料收集整理的責任人，使大家增強了工作責任感，確保了五級分類工作順利開展。

二、成立組織、合理分工

貸款五級分類工作時間緊、任務重，為了保障分類工作扎實有序開展，我社按照東區聯社的統一部署，于***年*月**日成立了貸款五級分類工作領導小組，同時明確了各小組成員的具體分工職責。其中：會計部門人員負責原始信貸檔案的整理和調閱工作，信貸部門人員負責基本資料收集、財務報表分析、電子表格填制以及初分認定工作，其余人員負責分類工作的后勤保障工作，切實做到了組織到位、責任明確、任務落實。同時，要求大家通過這次貸款五級分類，及時發現貸款管理中存在的問題，促進我社樹立審慎經營、風險管理理念，加強信貸管理，有效控制貸款風險，提高信貸資產質量和信貸管理水平。

三、統籌安排、分步實施

在分類過程中，我們嚴格按照上級主管部門工作要求，采取統籌安排、分步實施、穩步推進的辦法，使五級分類工作取得了良好的進展。具體做法是：

1、組織培訓，提高分類技能

加強五級分類培訓工作是提高信貸人員工作能力和分類結果準確性的重要保證，為了做好這項基礎工作，我社按照聯社部署，及時組織學習《**省農村信用社信貸資產風險分類實施細則》以及相關文件精神，統一發放學習教材，通過自學與集中培訓相結合的學習方式，使

所有參與分類的人員充分認識五級分類的重要意義，并掌握基本知識和操作要領，為搞好貸款五級分類打下堅實的基礎。

2、收集資料，準確把握風險

在完成培訓工作的基礎上，動員信貸人員深入各借款企業及自然人收集分類基礎資料，要求信貸人員對借款企業及個人的資金使用情況和經營狀況進行摸底，既要保證資料收集的真實完整，又要保證對借款單位行業前景和經營效益分析的準確預測。為了加快工作進度，我社采取收集資料和分類認定同步進行的方法，抽調部分人員專門負責資料收集，其余人員將收集的基礎資料進行統一整理，并結合借款戶相關經營信息及時進行分析、預測和初步認定。與此同時，我社還安排專職人員負責相關信息數據的電子錄入和編輯工作，確保初分數據準確、分類結果真實。當信貸部門完成初分認定工作后，信用社五級分類領導小組及時組織小組人員進行討論認定，對信貸資料的完整性和初分結果的準確性進行認真審查，并適時作出相應調整，盡最大可能將認定結果的偏離度控制在最低限度。

3、整理資料，完善檔案管理

根據《**省農村信用社信貸業務檔案管理暫行辦法》要求，結合上級聯社有關會議文件精神，我社在完成貸款分類初分、復審工作的基礎上，由信貸部門負責對所有檔案資料統一歸集整理，將全部分類資料形成書面報告并拷貝成電子文檔。同時，我社以*月**日為時點，對分類后的信貸檔案資料采取“分區保管、專人負責”的工作方法，建立“權證區”“立卷區”“歸檔區”和“綜合區”四個檔案區，同時結

合省聯社有關規定和信用社實際，將信貸檔案設定相應區域代碼和類別代碼。為了便于管理，我社又自行編制信貸資料電子檔案清單，基本達到了“存放有序、查找及時、管理規范”的檔案管理要求。

四、工作回顧

五級分類工作量大，涉及面廣，相對來說，對我們基層信用社是一次嚴峻的考驗。為了如期完成這項大規模的分類工程，我社克服人手少、任務重的矛盾，組織會計、稽核和辦公室人員全力參與。雖說只有短短的三個多月，但他們卻放棄許多寶貴的休息時間，付出了許多艱苦的勞動，大家毫無怨言，凝心聚力，一心撲在五級分類的第一線，最終使我社在聯社驗收日之前完成了全部信貸資產的分類認定和整理歸檔工作。更值得欣慰的是，通過這次分類，使我們進一步理解了貸款五級分類實行動態監測的科學性，同時也使信貸人員提高了對信貸資料的收集和分析能力，這將對于我社以后的信貸風險管理工作大有裨益。

五、難點與建議

在這次分類工作中，我們遇到的最大難點就是企業分類資料難以收集完整（關停企業更為突出），一些私營企業的財務制度不夠健全，報表數據不真實，有時甚至上下之間的數據都不能銜接，這無疑給我們的分類工作增加了分析難度，進而也影響了分類的準確性。再者，由于我們初次接觸五級分類法，理論水平還很不成熟，有時可能會憑借主觀臆斷猜測還款的可能性，難免會出現認定誤差。

由此，我們建議上級部門能夠把五級分類納入電子化管理，一要

加快信息網絡建設，建立內容詳實的信息資料庫，實現信用資料和財務數據共享，以防貸款信息失真。二要加快五級分類管理軟件開發，以提高貸款五級分類管理效率，減少人為因素對認定結果的不利影響。

信用社貸款五級分類標準 貸款五級分類屬于不良的篇四

信用社貸款五級分類考核辦法

為了加強貸款風險五級分類的管理，規范操作，保證分類認定結果的及時性和準確性。特制定本辦法。

貸款風險五級分類工作納入2006年經營管理目標中考核，在原總分1000分之外,另加100分,具體考核如下：

（一）借據復制（5分）

復制后的借據余額每月與會計報表相符，否則，每差1萬元，扣0.5分。

檢查發現，初分理由不合理，認定文本填寫不準確，內容不全，每筆貸款差1項扣0.5分。

（四）信用社審核（10分）

1、信用社貸款審查小組成員根據信貸人員提出的分類理由，逐戶進行分析討論，對資料的完整性、真實性和初分結果的準確性進行審核，提出審核意見，并形成會議紀要。會議紀要須詳細記錄審核對象、參與討論人員的意見、審核結論等。

以上會議紀要每缺一戶貸款或內容不全，扣0.5分。

（五）貸款風險五級分類動態調整。（5分）

對貸款風險情況已經發生變化的自然人一般農戶貸款、住房按揭貸款和汽車貸款、5萬元以下（含）自然人其他貸款，應填寫自然人一般農戶貸款風險分類認定文本中的《自然人一般農戶貸款風險變動情況記錄表》。

對貸款風險情況已經發生變化的5萬元以上自然人其他貸款，應重新填寫自然人其他貸款風險分類認定文本中的《自然人其他貸款風險分類認定表》進行調整。

檢查發現，應調未調整貸款或填寫文本不準確,內容不完整，每差1筆扣0.5分。

（六）貸款風險五級分類結果（50分）

根據上報報表與實際檢查結果的差異情況，將信貸資產質量真實程度劃分為以下三個檔次：

（一）實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數據相差2個百分點（含）以下，為基本真實。

（二）實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數據相差2－3個百分點，為不夠真實。