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商業銀行的業務簡答題篇一

單位人民幣定期存款是在存款時事先約定期限、利率，到期后支取本息的存款。起存金額一萬元，多存不限，實行利隨本清計息辦法，期限分為3個月、半年、1年、2年、3年、5年6個檔次，本金一次存入，可質押貸款，可提前支取。辦理程序

1.存入：單位在申請辦理定期存款時，應提交工商行政管理部門核發的企業法人營業執照或營業執照正本，并預留印鑒。

2.支取：單位支取定期存款時，持開戶證實書并加蓋預留印鑒到開戶行辦理

單位人民幣活期存款

單位辦理活期存款業務時，需在我行開立單位銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。服務對象

中國境內需要開立銀行結算賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他組織（統稱“單位”）以及個體工商戶。辦理程序

單位出具相關證明后，由單位法定代表人或單位負責人（也可授權他人）向我行領取、填制一式三聯《開立單位銀行結算賬戶申請書》并加蓋單位公章及法人私人章，連同單位印鑒卡一起送交我行。

單位人民幣通知存款

單位人民幣通知存款是存款單位在存入款項時不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的人民幣存款。1．業務特點

1)可自由選擇通知存款品種。單位人民幣通知存款不論存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為“一天通知”和“七天通知”兩種。一天通知存款必須提前一天通知銀行并約定支取金額，七天通知存款必須提前七天通知銀行并約定支取金額；

2)最低起存金額為50萬元，最低支取金額為10萬元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。

2．服務對象

為在我行開立人民幣基本存款賬戶或一般賬戶的企業、事業、機關、部隊、社會團體和個體經濟戶等單位。3．辦理程序

1)開戶：開戶時單位須提交開戶申請書、營業執照正本及其復印件等，并預留印鑒；

2)通知：存款人填寫“通知存款取款通知書”，并加蓋預留印鑒，提前通知開戶行約定支取通知存款；

3)支取：存款單位在正常約定期限內到開戶行支取單位通知存款時，應出具單位通知存款證實書和通知存款取款通知書受理證明聯。

單位人民幣協定存款

單位人民幣協定存款是指單位與我行商定，在協議期限內，規定協定存款的結算賬戶最低留存額（不低于人民幣50萬元），按照中國人民銀行規定的相應利率計付利息的人民幣存款。1．服務對象

已在我行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶的法人及其他組織。2．辦理手續

辦理協定存款應由存款單位的法定代表人或授權代理人與我行簽訂《協定存款合同》，約定合同期限，到期時任何一方沒有提出終止或修改合同，即視作自動延期。

銀團貸款

銀團貸款是指獲準經營貸款業務的兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據同一貸款協議，按約定時間和比例，通過代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業務。用途：

適用于客戶的大額本外幣中長期或短期的融資需求，包括項目融資，企業并購、資產重組、進出口貿易、發行股票債券等過程中的過渡性融資需求及結構性融資需求等。適用對象： 1.系統客戶作為融資主體或主要發起人； 2.有較大影響的公司作為主要股東參與；

3.負債性融資總額在人民幣2億元以上的大型項目融資需求。

辦理程序：

1.銀團貸款的申請人依據項目的情況向銀行提出貸款申請；

2.借款人和代理行就貸款基本條件達成一致意見后，借款人出具籌資委托書，銀團貸款進入實質性階段； 3.代理行牽頭籌組銀團貸款；

4.各參與行參加銀團貸款的有關各方簽約；

5.代理行按照銀團貸款約定的條件，組織貸款的發放和回收。

提供資料： 借款人：

1.營業執照、法人代碼證書(副本及影印件)和年檢證明。2.經確認的公司注冊資本驗資報告。3.項目可行性研究報告。

4.項目批準證書（合格、有效的相關批準文件）。5.合同和章程（原件及影印件）。

6.預計資金來源及使用情況、預計的資產負債情況、損益情況、項目建設進度、現金流量預測及營運計劃。

7.法定代表人身份證明及其必要的個人信息。

8.董事會成員和主要負責人、財務負責人名單和簽字樣本等（可于放款時提供）。

9.董事會同意申請授信業務的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明。10.授信業務由授權委托人辦理的，需提供客戶法定代表人授權委托書（原件）。

11.其他銀行認為必要的資料。

項目貸款

項目貸款指本行發放的，用于借款人新建、擴建、改造、開發、購置等固定資產投資項目的本外幣貸款。包括基本建設貸款、技術改造貸款、市政建設配套貸款、房地產開發貸款、其他類項目貸款。用途：

用于借款人新建、擴建、改造、開發、購置等固定資產投資項目。期限：

1.中期項目貸款的期限為一年以上（不含一年），五年以下（含五年）； 2.長期項目貸款的期限為五年以上（不含五年），十年以下（含十年）；本行原則上不參加期限在十年以上的項目貸款。

利率：

按中國人民銀行同期同檔貸款利率執行和調整，原則上采用浮動利率方式。申請條件：

1.項目符合國家的產業政策、信貸政策和本行的貸款投向； 2.項目具有國家規定比例的資本金；

3.需要政府有關部門審批的項目，須持有批準文件；

提供資料：

1.經有關主管部門批準的項目建議書、立項批準文件及經專家論證通過的項目可行性研究報告；

2.項目前期準備工作完成情況的報告；

3.資本金和其他建設資金、生產和經營所需流動資金的籌措方案及資金來源落實的證明文件，并附出資方承諾出資的文書；

4.借款人的企業法人營業執照、法人代碼證、法定代表人資格證書等； 5.借款人原則上需提交經會計(審計)事務所審計的前三年會計財務報表、申請借款前一個月的資產負債表、損益表和現金流量表；

6.擔保方式及相應承諾書。

中長期流動資金貸款

中長期流動資金貸款指為了滿足客戶生產經營過程中的流動資金需求(包括周轉性流動資金需求和臨時性流動資金需求)，銀行向客戶發放的一年至三年（含）的中期貸款。用途：

限用于借款人流動資金需要。期限：

一年至三年（含）利率：

按中國人民銀行同期同檔貸款利率執行和調整，原則上采用浮動利率方式。申請條件：

1.經國家工商行政管理機關（或主管機關）核準登記并經即期年檢通過； 2.獨立核算，有健全的財務管理制度； 3.資本金到位并經會計師事務所驗資；

4.持有人民銀行頒發并經年審通過的《貸款卡》； 5.經營符合營業執照、經營許可證規定的范圍。

提供資料：

1.申請人和擔保人各自的《企業（法人）營業執照》、《經營許可證》（如有）、《組織機構代碼證》、企業（公司）章程、《貸款卡》；

2.法定代表人的身份證明或其授權書和授權代理人的身份證明原件及復印件；

3.三財務會計報表及申請借款前一期的月度財務報表；

4.抵（質）押物清單、產權證明(原件)和有處分權人同意抵（質）押或保證人愿意提供保證的有關證明文件；

5.董事會同意借款或擔保的決議(非公司制企業可免交)； 6.《借款申請書》；

7.必要的交易合同或協議。

短期流動資金貸款

短期流動資金貸款是指為了滿足客戶生產經營過程中的流動資金需求(包括周轉性流動資金需求和臨時性流動資金需求)，銀行向客戶發放的一年（含）以內的貸款。用途：

限用于借款企業流動資金需要。利率：

按中國人民銀行同期同檔貸款利率執行和調整，原則上采用浮動利率方式。申請條件：

1.經國家工商行政管理機關（或主管機關）核準登記并經當期年檢通過； 2.獨立核算，有健全的財務管理制度； 3.資本金到位并經會計師事務所驗資；

4.持有人民銀行頒發并經年審通過的《貸款卡》； 5.經營符合營業執照、經營許可證規定的范圍。提供資料：

1.申請人和擔保人各自的《企業（法人）營業執照》、《經營許可證》（如有）、《組織機構代碼證》、企業（公司）章程、《貸款卡》； 2.法定代表人的身份證明或其授權書和授權代理人的身份證明原件及復印件；

3.三財務會計報表及申請借款前一期的月度財務報表；

4.抵（質）押物清單、產權證明(原件)和有處分權人同意抵（質）押或保證人愿意提供保證的有關證明文件；

5.董事會同意借款或擔保的決議(非公司制企業可免交)； 6.《借款申請書》； 7.必要的交易合同或協議

單位定期存單質押貸款

單位定期存單質押貸款是指借款人以我行未到期的單位定期存單作質押，從我行取得人民幣貸款，到期歸還貸款本息的一種貸款業務。每筆貸款不超過質押存單金額的90%，且期限最長不得超過定期存單的到期日。額度：

每筆貸款不超過質押存單金額的90% 期限：

最長不得超過定期存單的到期日 利率：

按照中國人民銀行同期同檔的貸款利率執行和調整 提供資料：

1.申請人和擔保人各自的《企業（法人）營業執照》、《經營許可證》（如有）、《組織機構代碼證》、企業（公司）章程、《貸款卡》； 2.法定代表人的身份證明或其授權書和授權代理人的身份證明原件及復印件；

3.三財務會計報表及申請借款前一期的月度財務報表；

4.抵（質）押物清單、產權證明(原件)和有處分權人同意抵（質）押或保證人愿意提供保證的有關證明文件； 5.借款申請書； 6.開戶證實書；

7.存款人委托貸款行向存款行申請開具單位定期存單的委托書； 8.存款人在存款行的預留印鑒；

9.開戶證實書為第三人向借款人提供的，應提供第三人同意申請人使用其開戶證實書的書面文件。

“1+n”供應鏈融資

“1+n”供應鏈融資是我行專門為工業制造型企業提供的一種金融業務,是銀行、供應鏈上下游企業充分發揮各自優勢，相互協作，解決核心企業的下游企業因傳統擔保不足而產生的融資瓶頸問題，為供應鏈中的中小企業提供融資服務。“１”是核心企業，“ｎ”指圍繞核心企業的產業鏈上的其他中小企業。優勢和特點：

1.無需任何有形物體抵押，利用供給方與需求方的業務性質作為授信基礎，手續簡便、審批迅速、放款及時；

2.支用靈活：在授信有效期內，貸款額度可循環使用； 3.還款方式可以按月、按季、到期還多種方式。適用對象：

“1+n”供應鏈融資的適用對象是n個下游企業是依存該核心企業發展的本地中小企業。核心企業的對象為我市的重點骨干企業，處于產業中的核心地位，資金實力雄厚，年銷售達到5億以上，信用等級a級以上。申請條件：

1.公司成立在1年以上； 2.征信記錄良好； 3.有穩定的經營收入；

4.對“1+n”供應鏈的中小企業的貸款用途，只能用于支付核心企業的貨款； 5.核心企業為鏈條上的n個下游企業提供融資擔保。

股權質押貸款

股權質押貸款是借款人以自有或第三人合法持有的股權作擔保，向我行申請的各類融資業務。“股權”指在本市登記注冊的有限責任公司、股東人數在200人以下的非上市股份有限公司的股權。優勢和特點：

1.股權質押貸款以短期貸款為主，主要用于生產經營活動，期限最長不超過一年；

2.貸款最高額度可達出質股權評估價值的50%； 3.企業貸款成本低、時間快。適用對象：

股權質押貸款適用對象為從事生產經營活動的企業和個體工商戶。申請條件：

1.出質人必須擁有相對控股權，或為質押股權所在公司的主要股東； 2.在約定的時限內及時到工商行政管理部門辦理股權出質登記；

3.申請質押的股權在此次質押之前必須是未設立質押或有效質押已解除，即借款人對所質押的股權必須擁有完全的所有權與處分權； 4.質押股權所在公司必須具備以下基本條件：

1)注冊實收資本500萬元（含）以上，資產總額2000萬元（含）以上，年銷售收入3000萬元（含）以上；

2)經營年限三年（含）以上，經營狀況正常穩定，上年凈資產收益率8%以上；

3)資產負債率工業企業在60%以內，商貿流通企業在70%以內。

應收賬款質押貸款

應收賬款質押貸款是借款人以其自身所有的應收賬款的收款權利作為質押擔保，由我行向其發放貸款的一種授信業務。優勢和特點：

1.無需額外的擔保，以實現的銷售獲得融資；

2.提前獲得資金，免受墊資帶來的麻煩，為繼續生產創造條件； 3.應收賬款折扣率最高可達合格應收賬款金額的60%；

4.期限靈活，單筆貸款期限為按合同履約付款期限，應收賬款質押貸款期限最長可達12個月。

適用對象：

應收賬款質押貸款適用對象為具有一定自有資金，并進行獨立核算的企業法人、其他經濟組織。申請條件：

1.借款人以本行賬戶為主對外結算經營，資金結算量較大，與本行原則上不短于六個月；

2.合同交易背景真實，合同標的明確，履行期限確定，交易雙方交易歷史原則上不低于一年；

3.質押的應收賬款在合同約定的期限以內，賬齡不超過六個月；

4.付款人有按約如期付款的能力，能出具應收賬款證實書，并承諾付款期限不超過一年。

微貸通

微貸通業務是我行根據借款人的誠信度以及經營狀況、貢獻度，向借款人提供一定額度的人民幣信用授信業務。優勢和特點：

1.手續簡便，首筆貸款三天辦妥。

2.擔保方式靈活，不需抵押，以保證為主。3.利率優惠，定價與存款掛鉤。

適用的對象：

微貸通的適用對象為有完全民事行為能力并從事合法經營符合微型企業標準的企業法人、合伙企業、個人獨資企業等。

微型企業標準是符合授信總額200萬元（含）以下，資產總額200萬元以下或年銷售總額500萬元以下的各類企業、各類從事合法經營活動的法人組織。申請條件：

1.在當地有固定住所和生產經營場所； 2.具有有效的營業執照、持有有效貸款卡 ；

3.有充足的還款來源和良好的還款意愿，能按期還本付息；

4.無不良貸款記錄，經營者品行端正，經營合法。

知識產權質押貸款

知識產權質押貸款是湖州市商業銀行為推動我市高新技術產業科技成果轉化，促進科技型中小企業發展而精心設計的特色金融產品。該產品主要面向科技型中小企業客戶，要求借款企業以合法有效的知識產權作質押向銀行申請貸款，貸款資金用于滿足企業的正常營運資金需求。優勢和特點：

1.只需以知識產權作為貸款質物，不需要提供其他擔保； 2.開辟綠色通道，流程也進行了簡化，操作相對便捷； 3.政府主管部門提供貼息支持； 4.最高2000萬元貸款額； 5.最長期限可達2年。適用的對象：

知識產權質押貸款的適用對象主要是擁有自主的知識產權的科技型中小企業客戶。申請條件：

1.具有獨立法人資格，經工商行政管理部門核準登記，并辦理年檢手續； 2.成立時間須在1年（含）以上；

3.用于質押的知識產權限為發明專利權，實用新型專利權和商標專用權中的一種或幾種；

4.用于質押的知識產權須合法有效，并具有較強的盈利能力和良好的發展前景；

5.質物必須產權明晰，可以辦理質押登記。

銀行保函業務

銀行保函是指銀行應客戶的申請而開立的有擔保性質的書面承諾文件，一旦申請人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務或履行約定義務時，由銀行履行擔保責任。業務特點：

一方面銀行信用作為保證，易于為客戶接受；另一方面，保函是依據商務合同開出的，但又不依附于商務合同，是具有獨立法律效力的法律文件。當受益人在保函項下合理索賠時，擔保行就必須承擔付款責任，而不論申請人是否同意付款，也不管合同履行的實際事實。即保函是獨立的承諾并且基本上是單證化的交易業務。服務對象：

經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記，實行獨立核算的企業法人等。我行可為客戶參與國際國內商品貿易、工程承包、資金融通等不同經濟活動的客戶提供快捷、便利、高效的保函服務。辦理程序：

1.申請人需填寫開立保函申請書并簽章；

2.提交保函的背景資料，包括合同、有關部門的批準文件等； 3.提供相關的保函格式并加蓋公章；

4.提供企業近期財務報表和其它有關證明文件；

5.落實我行接受的擔保，包括繳納保證金、質押、抵押或第三者信用擔保等； 6.由我行審核申請人資信情況、履約能力、項目可行性、保函條款及擔保、質押或抵押情況后，可對外開出保函

銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是指出票人簽發的，由我行承諾在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。業務特點：

1.承兌期長（最長為 6 個月），使用它結算可以緩解付款人資金緊張的狀況； 2.銀行承兌匯票的提示付款期限自匯票到期日起 10 日； 3.流通性強，銀行承兌匯票即可背書轉讓，也可向我行申請貼現； 4.使用地域廣，適用于同城或異地結算；

5.金額大，我行承兌的匯票，每張票面金額最高為 1000 萬元（含）； 6.手續費低，我行按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續費。服務對象：

資信狀況良好、具有真實的貿易背景的且在我行開立存款帳戶的法人或其他組織。辦理程序：

1.承兌申請人提交《銀行承兌匯票申請書》、購銷合同和有關財務報表； 2.我行審查同意后，與申請人簽署銀行承兌匯票承兌協議，收取保證金或與擔保人簽訂保證合同、抵（質）押合同；

3.申請人簽發銀行承兌匯票，我行辦理承兌手續。

委托貸款業務

本產品是指客戶提供資金，由銀行根據客戶確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用并協助收回的業務。業務提示：

1.客戶的以下資金來源不能發放委托貸款：社保基金、企業年金、財政預算外資金、工會經費、保險資金、基金會基金、住房公共維修基金等； 2.銀行可以開辦單一委托人對單一借款人的委托貸款業務，也可以開辦單一委托人對多個借款人的委托貸款業務；

3.委托貸款利率由客戶自主確定，但須符合人民銀行有關利率管理的要求。產品優勢：

1.提高客戶資金的收益率；

2.客戶自主選擇貸款對象、貸款期限等，能有效降低投資風險； 3.能降低貸款人的融資成本。

商業銀行的業務簡答題篇二

《商業銀行業務與經營》2012年10月份考試考前練習題

單項選擇

1．如果銀行利率敏感性缺口為正值，當市場利率上升時，其凈利息收入會（）。dd．增加

2．將一定時期內銀行賬戶中多筆業務累計的債權債務進行集中沖抵軋差，結出各方債權債務余額的過程，就是（）。cc．清算

3．銀行的大額存款和非存款負債賬戶，屬于（）。bb．脆弱性貨幣負債

4．銀行對于定期存款等流動性較低的負債，可以保持（）資本儲備。bb．較少的5．當收益減少，風險上升的情況下，銀行應當（）。bb．避免這種投資

6．商業銀行的庫存現金和在中央銀行超額準備金之和，為（）。aa．基礎頭寸

7．（）是由出口國銀行對本國出口商在出口大型成套設備，并采用延期付款的貿易方式中，向出口商提供的一種貼息貸款。dd．賣方信貸

8．（）往往在銀行推出新產品的初期使用。cc．脫脂定價策略

9．下列證券中，（）的信用風險最大。dd．公司證券

10．當銀行出現流動性缺口時，依靠自身資產轉換、出售的方式來滿足流動性需求的方法，這是采取了（）。bb．保守型原則

11．銀行對活期存款等流動性較高的負債，應保持（）資本儲備。aa．較多的12．在銀行面臨的風險涉及原因比較復雜、影響比較重大而無法運用一般分析方法加以識別時，（）是一種十分有效的方法。cc．專家意見法

13．按照貸款的質量和風險程度劃分，借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，這種貸款屬于（）。cc．可疑貸款

14．銀行代理承銷和兌付債券屬于商業銀行的（）。cc．中間業務

15．一般來說，商業銀行的庫存現金、在中央銀行的準備金存款和存放同業存款的資產，稱為（）。aa．一級準備

16．商業銀行的非存款負債中，回購協議屬于（）的融資形式。cc．向金融市場借款

17．（）是由出口國銀行為支持本國大型成套設備的出口，向進口本國出口的大型成套設備的進口商提供的貸款。bb．買方信貸

18．證券投資收益曲線表明：證券市場需求增加，證券收益率（）。cc．下降

多項選擇

1．國際結算中順匯方式的基本當事人有（）。abcea．匯款人b．收款人c．匯出行e．解付行

2．設立商業銀行對其所處的金融環境必須考察（）等方面的情況。abcdea．金融市場的發育狀況b．人們的信用意識

c．經濟的貨幣化程度d．管理當局的有關政策e．金融機構的競爭狀況

3．銀行發行金融債券的好處是（）。bdeb．不受存款最高利率的限制d．不必繳納存款準備金e．資金來源穩定

4．企業的（）構成企業的第一還款來源。aba．財務狀況b．現金流量

5．下列資金（）屬于商業銀行的核心資本。abcda．未分配利潤b．普通股c．混合資本工具d．盈余公積

6．下列諸因素中，（）屬于銀行流動性供給增加的因素。bceb．銀行資產出售c．客戶存款e．客戶償還貸款

7．流動性指標體系能夠反映一家銀行整體的流動性狀況，指標中的無風險資產比率等于（）之和除以總資產。abca．現金

b．同業存款c．政府證券

8．商業銀行的存款按其被提取的可能性可以分為（）三類。bcdb．游動性貨幣負債 c．穩定性貨幣負債 d．脆弱性貨幣負債

9．信托業務開始發生，必然涉及的關系人有（）。acea．委托人c．收益人e．受托人

10．商業銀行從金融市場借款主要包括（）等方式。bcdb．回購協議c．發行金融債券d．.國際金融市場借款

11．商業銀行對表外業務的管理措施主要有（）。abcdea．建立信用評估制度b．業務風險評估制度c．雙重審核制度

d．注重成本收益管理e．注重流動性管理

12．銀行評估個人資產必須關注（）幾個問題。abea．價值和穩定性b．收入穩定性e．所有權和控制性

13．20世紀70年代以來，西方商業銀行的負債結構發生的顯著變化是（）。bcb．存款負債比重下降，借入資金比重上升c．活期存款比重下降，定期存款和儲蓄存款比重上升

簡答題

1.信托業務有哪些特征和職能？

解答:信托業務不同于商業銀行的貸款業務，其特點：（1）信托業務以資財為核心。（2）信托業務以信用為基礎。（3）信托業務具有多邊關系。（4）信托業務收益具有雙向性。（5）信托資財具有獨立性。

信托業務具有三方面職能：（1）財務管理職能，即代委托人管理和處理財產；（2）融通資金職能，即作為中介籌集和融通資金；

（3）信用服務職能，即為客戶提供發行股票、債券、辦理執行遺囑、信用簽證等各種服務。

2.影響商業銀行貸款利率的主要因素有哪些？

解答:影響銀行貸款利率的主要因素有：（1）借貸資本的供求。在市場經濟條件下，資金的供求狀況是決定利率的內在力量。（2）中央銀行利率。在一般情況下，商業銀行的放款利率都以中央銀行的再貼現利率為基準利率。（3）銀行吸收資金的成本。

3.商業銀行經營證券包銷業務有何意義？

解答:商業銀行經營證券包銷業務的意義或原因主要是：（1）獲得包銷收入。銀行可獲取承購價和發行價的差額收入。（2）從證券買賣中獲取利潤。（3）可按成批的較低價格獲取自己所需的證券資產，充實、調整自身的資產結構。（4）可以擴展銀行的其他業務。如證券代理業務、代客買賣有價證券業務、證券承銷業務以及咨詢業務等。

4.簡述商業銀行損益表的結構和內容。

解答:損益表是用來反映一家銀行在報告期收入、支出、稅金、利潤等情況的報告，它主要包括收入、支出和收益三大部分。

（一）收入。

1、利息收入：各種貸款收入，這是銀行收入的主要來源。

2、手續費收入：銀行辦理和經營轉賬結算、表外業務、包銷證券券、代理業務、咨詢業務等向客戶收取的各種服務費用。

3、其他營業收入：信托收入、租賃收入、證券銷售或發行的差價收入、同業往來收入及其他非利息的營業收入。

（二）支出。

1、利息支出：主要是各種存款利息支出，以及各種借入款的利息支出。

2、工資福利：支付給職工或雇員的費用總額。

3、使用費開支：房屋和設備的折舊費、辦公室或機器的承租費以及房屋和設備的納稅等。

4、其他營業費用：廣告費、辦公用品開支、郵費等營業開支雜項。

（三）利潤。銀行利潤分為營業利潤、總利潤及純利潤。營業利潤是銀行營業收入與營業支出的差額減去營業稅金的值。利潤總額等于營業利潤加上投資收益與營業外收入再減去營業外支出的值。凈利潤等于利潤總額減去所得稅。

5.商業銀行從事外匯業務面臨哪些風險？

解答:商業銀行從事外匯業務面臨的風險主要有：（1）決策風險。這是指銀行管理者對銀行自營外匯交易業務的設立動機、原則以及業務調整所作出的決定導致外匯交易業務產生不良后果的風險。（2）匯價風險。是指由于外匯市場上的匯價變動給外匯交易造成潛在損失的風險。（3）信用風險。是指外匯買賣成交后，交易雙方不能即時履行買賣合約，劃撥資金，使銀行在資金交收上蒙受損失的風險。

（4）交易員和交收員風險。是指由于交易員和交收員業務交易行為不規范或不正當給銀行造成損失的風險。（5）國家風險。是指銀行在外匯交易中由于交易對方所在國的政治動蕩、軍事沖突及國家大政方針變化等給外匯交易的資金交收帶來困難所造成的損失風險。計算題

1.某銀行在某年的核心資本為14000萬元，資本總額為14500萬元，風險資產總額為173000萬元。請計算該銀行的核心資本比率和資本充足率。

解答:核心資本比率=核心資本/風險資產總額×100%=14000/173000×100%=8.09%

資本充足率=資本總額/風險資產總額×100%=14500/173000×100%=8.38%

該銀行的核心資本比率為8.09%，資本充足率為8.38%。

2.y銀行某年的客戶存款56000萬元，短期投資9700萬元，利率敏感性資產為45000萬元，利率敏感性負債為47000萬元，風險貸款5000萬元，所有者權益9000萬元，資產總額105000萬元，風險資產總額95000萬元。請計算出該銀行的流動性風險比率、利率風險比率、信用風險比率和資本風險比率。

解答: 流動性風險比率=短期投資/存款總額×100%=9700/56000×100%=17.32%

利率風險比率=利率敏感性資產/利率敏感性負債100%=45000/47000×100%=95.74%

信用風險比率=風險貸款/資產總額×100%=5000/105000×100%=4.76%

資本風險比率=所有者權益/風險資產×100%=9000/95000×100%=9.47%

該銀行的流動性風險比率為17.32%、利率風險比率為95.74%、信用風險比率為4.76%、資本風險比率為9.47%。

3.某借款企業某時期的資產總額1700萬元，銷售收入凈額2500萬元，銷售成本1830萬元，平均存貨余額為420萬元。請計算該企業這一時期的總資產周轉率和存貨周轉天數。

解答:總資產周轉率=銷售收入凈額/資產總額=2500/1700=1.47

存貨周轉天數=平均存貨余額/銷售成本×365=420/1830×365=83.77（天）

該企業的總資產周轉率為1.47，存貨周轉率為83.77天。

4.假設某銀行某一時期的游動性貨幣負債為8000萬元，脆弱性貨幣負債為5000萬元，穩定性貨幣負債為20000萬元，中央銀行規定的相應法定存款準備率為5%、2%和1%。該銀行需為游動性貨幣負債保持85%的流動性準備，為脆弱性貨幣負債保持25%的流動性準備，為穩定性貨幣負債保持10%的流動性準備。那么，該銀行的負債流動性需要量是多少？

解答: 負債流動性需要量=85%×（8000-8000×5%）+25%×（5000-5000×2%）+10%×（20000-20000×1%）=9665（萬元）

該銀行為其負債所需保持的流動性需要量為9665萬元。

5.m銀行的核心資本為7 000萬元，附屬資本為5 200萬元，風險加權總資產為160 000萬元。該銀行的核心資本比率是多少？其資本充足率是否達到《巴塞爾協議》的要求？

解答: 資本充足率??7000?5200?100%?7.63%核心資本比率??100%?4.38%

m銀行的核心資本比率為4.38%。資本充足率為7.63%，未達到《巴塞爾協議》不得低于8%的要求。

論述題

1．論述商業銀行經營原則的基本內容及各原則的相互關系。

解答: 商業銀行的經營原則是安全性、流動性和盈利性。（1）安全性是指商業銀行在經營活動中，應努力避免各種不確定性因素的影響，保持銀行的穩健經營和發展。（2）流動性是指商業銀行能夠隨時滿足客戶提存和必要貸款需要的支付能力。包括資產和負債兩方面的流動性。資產的流動性是指資產在不發生損失的情況下迅速變現的能力。負債的流動性可通過創造主動性負債來進行。（3）盈利性是商業銀行經營活動的最終目的，實現利潤最大化既是銀行充實資本、增強實力、鞏固信譽、提高競爭能力和抗風險的基礎，也是銀行股東利益所在，是銀行提高服務質量、拓展業務、金融創新的內在動力。

商業銀行經營原則的安全性、流動性及盈利性之間存在著對立統一的關系。商業銀行必須在追求盈利性目標的同時，兼顧安全性和流動性。

商業銀行經營的安全性、流動性和盈利性之間往往存在著相互矛盾。盈利性原則要求提高盈利資產的運用率，而流動性原則卻要求降低盈利資產的運用率；資金的盈利性要求選擇有較高收益的資產，而資金的安全性卻要求選擇有較低收益的資產。

實際上，商業銀行經營“三性原則”之間存在著潛在的統一協調關系。銀行盈利程度并不完全取決于盈利資產的比重或規模，還受到風險程度的制約。銀行必須對各種風險因素進行科學的預測，采取各種有效的防范措施，才能保證獲取實際的收益。因此，盈利性與安全性之間存在統一的一面。銀行的盈利性與流動性也有統一協調的一面。如果商業銀行將本應作為流動資產投放到盈利資產中去，雖能在短期內增加一定的收益，然而卻不能應付客戶的正常提現，致使銀行信譽降低，從而影響銀行今后的發展和收益水平的提高。嚴重情況下會使銀行因流動性危機而倒閉，由此更無盈利性可言。最后，安全性與流動性之間也存在著統一的一面，銀行資金的流動性越強，其安全性也就越高。

因此，商業銀行在的經營活動中，必須協調“三性原則”的相互關系，根據經濟環境的變化和實際情況，不斷地權衡協調三者間的關系，以安全性為前提，流動性為手段，去爭取盈利性。

2．怎樣預測商業銀行的流動性需求？

解答: 商業銀行能否合理地掌握流動性，重要的前提是對流動性需求做出正確的預測，以保持其業務的正常進行。商業銀行對流動性的預測包括：

1、對客戶提取存款的需求預測。其中主要的預測內容有：（1）預測期內存款利率的變化。存款利率的變化會影響客戶存款的增減變化，由此引起客戶對提現的需求變化。（2）其他金融工具競爭的影響。其他金融工具的利率水平和盈利水平的高低，會影響到存款向金融工具的轉移，由此引起存款的提現要求。（3）貸款規模和貨幣政策的影響。擴張的貨幣政策，貸款規模擴大，派生存款增多，客戶提取現需求減少；反之，則增加。（4）銀行對客戶服務好壞的影響。銀行服務質量好，存款穩定，客戶提現需求就少；反之，則多。

2、新增貸款需求預測。新增貸款的預測主要分析以下因素對貸款需求的影響：（1）根據歷年的業務資料分析貸款需求的季節變化和總是發展趨勢；（2）經濟周期的不同階段形成的不同貸款需求；（3）金融市場的發達程度；（4）國家經濟政策的影響和財政貨幣政策的影響；（5）社會心理預期等。

3、周轉金需要量的預測。周轉金的預測包括貸款周轉金和存款周轉金兩方面的預測，貸款周轉金與存款周轉金兩者間存在密切聯系。事實上，商業銀行流動性需求是貸款增長和存款增長的差額。如果預測期內貸款需求增長超過存款增長，則產生新的流動性需求：反之，銀行則可減少流動性需求。

3．論述商業銀行風險管理的內容。

解答: 商業銀行風險管理的內容主要包括風險預防、風險規避、風險分散、風險抑制和風險補償。

1、風險預防。這是銀行風險管理的最重要的一環，風險預防的方法通常有：（1）加強調查研究：深入全面調查研究，減少銀行出現經營風險的可能性。（2）及時捕捉和提供信息：銀行應大量捕捉信息，減少經營決策的盲目性和經營風險。（3）提出附加條件：在經辦較大風險業務之前，對債務人提出一些約束條件和要求，以保證銀行債權的安全。（4）隨時檢查和調整：在銀行經營業務活動中，隨時進行檢查，根據變化的情況及時進行調整，以預防風險。

2、風險規避。是指銀行經營過程中，銀行拒絕或退出有風險的經營活動。主要采取：（1）趨利避害的資產選擇法。（2）揚長避短債務互換法。（3）以理服人的貸款拒絕法等。

3、風險分散。主要是實現資產結構的多樣化。

4、風險轉嫁。是指通過某種合法的交易方式和業務手段，將風險盡可能地轉移出去。主要方式有：（1）轉讓：將持有的風險資產和負債轉讓出去。（2）保險：銀行參加存款保險制度。（3）套期交易和互換交易等。

5、風險抑制。是指在承擔風險之后，加強對風險因素的關注，注意風險不利變化的信號，在風險爆發之前采取措施防止風險的惡化或者盡量減少風險造成的損失。風險抑制的方法主要有：追加擔保人和擔保金額；追加資產抵押；減少追加貸款額；向客戶派駐人員幫助發現和解決問題等。

6、風險補償。銀行發生風險損失后的補償措施：將風險報酬打入銀行定價中；對業務實行某種特殊的保險制度；銀行建立風險損失準備金；利用法律手段對造成銀行風險損失的法律責任者，提出財產清理的訴訟，以挽回一部分損失。

商業銀行的業務簡答題篇三

通用業務：

1、信用卡申請（行長推薦，簽字）

2、個人小額信用貸款

3、企業信用貸款（含多戶聯保貸款）

4、企業抵押貸款

5、個人抵押貸款（房產抵押、汽車抵押）

6、銀聯特約商戶pos機申請

銀行特色業務：

興業銀行：

興業通pos（13封頂，節假日到賬）

興業通pos（26封頂，節假日到賬）

中國銀行：

企業法人貸（信用貸款）

光大銀行：

陽光消費貸

信用卡—瞬時貸

平安銀行：

平安易貸

商業銀行的業務簡答題篇四

一、單項選擇題

1．用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付 賬戶是()。

a．一般存款賬戶 b．基本存款賬戶 c．專用存款賬戶 d．臨時存款賬戶

2．主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取的賬戶是()。a．一般存款賬戶 b．基本存款賬戶 c．專用存款賬戶 d．臨時存款賬戶

3。存款人可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取的賬戶是()。a．一般存款賬戶 b．基本存款賬戶 c．專用存款賬戶d．臨時存款賬戶

4．存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶是()。

a．一般存款賬戶 b．基本存款賬戶 c．專用存款賬 d．臨時存款賬戶

5．存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶是()。a．一般存款賬戶 b．基本存款賬戶 c．專用存款賬戶 d．1臨時存款賬戶

6．出票人簽發票據并將其交付給收款人的行為稱為()。a．出票 b．背書 c．承兌 d．保證

7．收款人或持票人為將票據權利轉讓給他人或者一定的票據權利授予他人行使而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為稱為()。a．出票 b．背書 c．承兌 d．保證

8．匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并蓋章的行為稱為()。a．出票 b．背書 c．承兌 d．保證

9．票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并蓋章的行為稱為()。a．出票 b．背書 c．承兌 d．保證

10．由出票銀行簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據是()。

a．銀行匯票 b．商業匯票 c．銀行本票 d．支票

11．由出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據是()。a．銀行匯票 b．商業匯票 c．銀行本票 d．支票

12銀行匯票的提示付款期限為自出票日起()。a．15日 b．20日 c．1個月 d．3個月

13．支票的提示付款期限為自出票日起()。a．5日 ．b．10日 c．15日 d．30日

14．根據規定，票據的出票日期必須使用中文大寫。下列表述中，正確的是()。a．貳零零叁年零壹拾月零貳拾日 b．貳零零叁年壹拾月零貳拾日 c．貳零零叁年零壹拾月貳拾日 d．貳零零叁年壹拾月貳拾日

15．銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和()。a．解訖通知 b．進賬單 c．個人身份證 d．支款憑證

16．下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是()。a．票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫 b．中文大寫金額數字書寫中使用繁體字

c．阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號 d．將出票日期2月12日寫成零貳月壹拾貳日

17．符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續，并于開戶之日起()個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。a．3 b．5 c．7 d．10 18．銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起()個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。a．3 b．5 c．7 d．10 19．中國人民銀行應于()個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準。a．2 b．3 c．5 d．7 20．存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起()個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。a．2 b．3 c．5 d．7 21．銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起()日內辦理銷戶手續，喻期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

a．10 b．15 c．20 d．30 22．自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務的存款賬戶稱為()。a．臨時存款賬戶 b．個人銀行結算賬戶 c．專用存款賬 d．一般存款賬戶

23．在票據當事人中，依法定方式簽發票據并將票據交付給收款人的人稱為()。a．出票人 b．付款人 c．承兌人 d．保證人

24．在票據當事人中，票據到期后有權收取票據所載金額的人稱為()。a．出票人 b．付款人 c．收款人 d．保證人

25．在票據當事人中，由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人稱為()。a．出票人 b．付款人 c．收款人 d．保證人

26．在票據當事人中，接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票據義務的人稱為()。a．背書人 b．付款人 c．承兌人 d．保證人

27．在票據當事人中，在轉讓票據時，在票據背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人稱為()。a．背書人 b．被背書人 c．承兌人 d．保證人

28．在票據當事人中，被記名受讓票據或接受票據轉讓的人稱為()。a．背書人 b．被背書人 c．收款人 d．保證人

29持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起()年。a．6個月 b．1年 c．2年 d．5年

30．持票人對支票出票人的權利，自出票日起()。a．6個月 b．1年 c．2年 d．5年

31．持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起()。a．3個月 b．6個月 c．2年 d．5年

32．見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起()內向付款人提示承兌。a．20日 b．1個月 c．2個月 d．3個月

33．本票自出票日起()內向付款人提示付款。a．20日 b．1個月 c．2個月 d．3個月

34．定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業匯票，自到期日起()內向承兌人提示付款。a．10日 b．20日 c．2個月 d．3個月

35．根據支付結算辦法的規定，下列各項中，可作為支付結算和資金清算的中介機構的是()。

a．城市信用合作社 b．農村信用合作社 c．銀行 d．個體工商戶

二、多項選擇題

1．下列各項中，屬于支付結算方式的有()。a．銀行卡 b．匯兌 c．信用證 d．委托收款

2．單位銀行結算賬戶按用途不同，可分為()。a．基本存款賬戶 b．一般存款賬戶

c．專用存款賬戶和臨時存款賬戶 d．本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶 3．下列各項中，屬于辦理支付結算主體的有()。a．城市信用合作社 b．農村信用合作社 c．單位 d．個體工商戶

4．下列各項中，屬于銀行賬戶特點的有()。a．辦理人民幣業務 b．辦理資金收付結算業務 c．是活期存款賬戶 d．是定期存款賬戶

5．下列關于存款人申請開立銀行結算賬戶名稱的表述中，正確 的有()。

a．單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致 b．有字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，應與其營業執照的字號相一致 c．無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業執照記載的經營者姓名組成

d．自然人開立銀行結算賬戶的名稱，應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致 6．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，發生下列事由之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請()。a．被撤并、解散、宣告破產或關閉的 b．注銷、被吊銷營業執照的 c．單位法定代表人被撤銷 d．因遷址需要變更開戶銀行的

7．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，可以申請開立基本存款賬戶的有()。a．機關、事業單位 b．社會團體 c．個體工商戶

d．居民委員會、村民委員會、社區委員會

8．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人申請 開立基本存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件()。

a．機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書 b．民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書 c．外國駐華機構，應出具國家登記機關頒發的登記證

d．獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文 9．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人申請 開立一般存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件()。a．開立基本存款賬戶規定的證明文件 b．基本存款賬戶開戶登記證

c．存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同 d．存款人因其他結算需要，應出具有關證明

10.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶()。a．證券交易結算資金 b．糧、棉、油收購資金 c．期貨交易保證金 d．注冊驗資

11．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具下列證明()。

a．開立基本存款賬戶規定的證明文件 b．基本存款賬戶開戶登記證

c．糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文

d．單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關證明和資料 12．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人有下 列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶()。a．設立臨時機構 b．異地臨時經營活動

c．黨、團、工會設在單位的組織機構經費 d．注冊驗資

13．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶()。a．債券、期貨、信托等投資的本金和收益 b．證券交易結算資金和期貨交易保證金 c．農、副、礦產品銷售收入 d．保險理賠、保費退還等款項

14．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人有下列情況的，可以申請開立個人銀行結算賬戶()。

a．使用支票、信用卡等信用支付工具的

b．辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的 c．個人證券交易結算資金 d．住房基金

15．根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人有下 列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶()。

a．營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的 b．辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的

c．存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的

d．異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的 16．根據《票據法》的規定，票據包括()。a．匯票 b．傳票 c．本票 d．支票

17下列關于票據特征的表述中，正確的有()。a．票據是出票人依法簽發的有價證券 b．票據以支付一定金額為目的 c．票據所表示的權利與票據不可分離 d．票據所記載的金額由出票人自行支付 18．票據的功能包括()。a．支付功能 b．匯兌功能 c．信用功能 d．融資功能

19．下列各項中，屬于匯票基本當事人的有（）。a．出票人 b．背書人 c．付款人 d．收款人

20．在票據到期日前，有()情形之一的，持票人可行使追索權。a．匯票被拒絕承兌或被拒絕付款的 b．承兌人或者付款人死亡、逃匿的 c．承兌人或者付款人有被依法宣告破產的 d．承兌人或者付款人因違法被責令終止業務活動的

21．根據《票據法》的規定，票據債務人可以在下列情況下對持票人行使抗辯權()。a．與票據債務人有直接債權債務關系并且不履行約定義務的

b．以欺詐、偷盜或者脅迫等非法手段取得票據，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的

c．明知票據債務人與出票人或者與持票人的前手之間存在抗辯權由而取得票據的 d．因重大過失取得票據的

22．根據《票據法》的規定，票據債務人承擔票據義務的情況包括()。a．匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務 b．本票出票人因出票而承擔自己付款的義務 c．支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務

d．匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務 23．下列各項中，屬于票據行為的有()。a．出票 b．付款 c．承兌 d．收款

24．票據喪失后，可以采取的補救形式包括()。-a．刑事訴訟 b．掛失止付 c．公示催告 d．普通訴訟

25．下列各項中，屬于銀行匯票絕對記載事項的有()。a．表明“銀行匯票”的字樣 b．確定的金額 c．收款人名稱 d．出票日期

26．下列各項中，屬于銀行匯票相對記載事項的有()。a．付款日期 b．付款地 c．出票地 d．出票人簽章

27．下列各項中，屬于支票基本當事人的有()。a．出票人 b．保證人 c．付款人 d．收款人

28．下列各項中，屬于支票絕對記載事項的有()。a．表明“支票”的字樣 b．付款地 c．出票地 d．確定的金額

三、綜合題

某公司發生如下情況：(1)20l0年2月，財務部負責人李某退休，在與新任財務部負責人劉某辦理會計交接手續時，因主管會計工作的副總經理在外地出差，人事部負責人負責監交工作。(2)20l0年8月，產品轉型急需外購一批原材料，供貨方提出先預付材料款30萬元。因該公司資金周轉困難，財務部負責人劉某指令會計人員給供貨方開出一張30萬元空頭轉賬支票。(3)2011年2月，公司財務會計報告對外報出時，主管會計工作的副總經理、總會計師和財務部負責人劉某在財務報告上加蓋名章，總經理在財務會計報告上簽名，并加蓋單位公章。要求：根據材料，回答{tse}題。

（1）本題中，財務部負責人李某辦理交接手續時，負責監交的應是（）。

a.總經理或公司其他負責人

b.財務部其他會計人員

c.人事部門負責人

d.審計部門負責人

(2)根據《支付結算辦法》規定，銀行應對企業簽發空頭支票的行為進行處罰。處罰的金額為（）。

a.10 000元

b.15 000元

c.20 000元

d.250 000元

(3)根據《支付結算辦法》規定，供貨方有權對該公司簽發空頭支票行為提出賠償要求。供貨方要求賠償的金額為（）。

a.4 000元

b.6 000元

c.8 000元

d.10 000元

(4)關于該公司財務會計報告的簽章及其手續是否符合《中華人民共和國會計法》的規定，以下說法正確的是（）。

a.符合，相關負責人都已蓋章

b.不符合，主管會計工作的副總經理，總會計師和財務部負責人劉某未在財務報告上簽字

c.不符合，只需相關負責人蓋章即可，總經理無需簽字

d.不符合，只需總經理簽字蓋章即可

(5)關于財務部負責人劉某指令會計人員給供貨方開出一張30萬元空頭轉賬支票，以下說法正確的有（）。

a.劉某的行為無可非議，因為他也是為企業考慮

b.劉某存在授意、指使他人編制虛假財務信息的行為

c.會計人員的行為沒有違背誠實信用的原則，因為他是聽領導的安排辦事

d.會計人員的行為違背了會計職業道德中的會計員應當誠實守信、客觀公正、堅持準則的要求 答案

1.a 2.b 3.a 4.c 5.d 6.a 7.b 8.c 9.d 10.a 11.d 12.d 13.b 14.a 15.c 16.a 17.b 18.a 19.a 20.d 21.d 22.b 23.a 24.c 25.b 26.c 27.a 28.b 29.c 30.a 31.a 32.b 33.c 34.a 35.c 答案

1 1 12 2

答案(1):a

會計人員工作交接是會計工作中的一項重要工作，根據《會計法》規定，會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續時，由單位負責人監交，因此該公司負責監交的應是總經理或公司其他負責人，故選a。

(2):b

根據《支付結算辦法》規定，出票人簽發空頭支票的，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款，故銀行對該公司的處罰金額為300 000×5%=15 000(元)。故選b。

(3):b

根據《支付結算辦法》規定，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，故供貨方可以要求賠償的金額為300 000×2%=6 000(元)，故選b。

(4):b

根據《會計法》規定，財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;設置總會計師的單位，還需要總會計師簽名并蓋章;單位負責人應當保證財務會計報告真實、完整。由此可知，b選項的說法正確。故選b。

(5):b,d

財務部負責人劉某指令會計人員開空頭支票，存在授意、指使他人編制虛假財務信息的行為，會計人員開空頭支票的行為違背了會計職業道德中的會計員應當誠實守信、客觀公正、堅持準則的要求。故選bd。