提前做好對(duì)考試考點(diǎn)的預(yù)習(xí)，打下牢固的基礎(chǔ)。你是不是還在為在備考中不知道做什么練習(xí)題而煩惱呢?下面小編在這里為大家精心整理了從業(yè)資資格考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》重點(diǎn)題，希望對(duì)同學(xué)們有所幫助，僅供參考。
從業(yè)資資格考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》重點(diǎn)題
單項(xiàng)選擇題
1.一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，折舊30萬(wàn)元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價(jià)值70萬(wàn)元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
A.100 B.30 C.70 D.0
2.甲公司于2007年初以100萬(wàn)元取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2007年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為120萬(wàn)元。則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2007年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
A.0 B.100 C.120 D.20
3.A公司在開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前發(fā)生了500萬(wàn)元的籌建費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益，按照稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，允許在開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之后5年內(nèi)分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額。假定企業(yè)在20×6年開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)期稅前扣除了100萬(wàn)元，那么該項(xiàng)費(fèi)用支出在20×6年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
A.0 B.400 C.100 D.500
4.下列各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目是( )。
A.國(guó)債利息收入 B.股票轉(zhuǎn)讓凈收益
C.公司的各項(xiàng)贊助費(fèi) D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益
5.某企業(yè)2007年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元，但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用。假定稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除。那么2007年末該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。
A.600 B.0 C.300 D.無(wú)法確定
6.某公司20×6年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門(mén)的處罰通知，要求其支付罰款100萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至20×6年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則20×6年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為( )萬(wàn)元。
A.0 B.100 C.-100 D.不確定
7.甲企業(yè)于20×6年1月1日取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，按公允價(jià)值模式計(jì)量。取得時(shí)的入賬金額為100萬(wàn)元，20×6年末公允價(jià)值為120萬(wàn)元，則年末由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為( )萬(wàn)元。
A.100 B.120 C.0 D.20
8.下列項(xiàng)目中不屬于可抵扣暫時(shí)性差異的'是( )。
A.計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用
B.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例超過(guò)稅法規(guī)定的計(jì)提比例
C.在固定資產(chǎn)使用初期按照稅法規(guī)定可以采用加速折舊方法，而會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊產(chǎn)生的差異
D.計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備
9.某股份有限公司20×5年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為3010萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為 5年，按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上按照3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×7年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項(xiàng)外，歷年來(lái)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。該公司20×7年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為( )萬(wàn)元。
A.12 B.60 C.120 D.192
10.某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬(wàn)元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3720萬(wàn)元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬(wàn)元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為( )萬(wàn)元(不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異)。
A.貸方1530 B.借方1638 C.借方2178 D.貸方4500
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